Камеральная проверка
Вопрос 1. Я зарегистрирована ИП в районном центре, мне поступил звонок от инспекции другого района, о предоставлении сведений по оплате труда и подтверждающих документах формирования выручки, сказали что отправят письменно уведомление которое не пришло. У меня вопрос я должна предоставлять документы в другую налоговую.
Ответ 1. Во-первых, в другом районе может находиться межрайонная налоговая инспекция, в Вашем районе управление по работе с плательщиками. Документы они требовать могут (и проверять их могут), но только требование должно быть письменное, надо уточнить будут ли они делать письменное требование.
Вопрос 2. Исходя из сведений АИС ККО данное обстоятельство у ИП возникло в декабре 2021 года, так как выручка за январь — ноябрь 2021 года составляет 479959,77 руб.(т.е. превышает критерий 465225.00руб.). Таким образом , усматриваются признаки исчисления налога на добавленную стоимость за декабрь 2021 года от выручки за декабрь 2021 года. Руководствуясь статьями НК РБ предлагается в течении 10 дней предоставить налоговую декларацию , расчет по налогу на добавленную стоимость. Это получается 5000- 6000 рублей. Я не проконтролировала и попала в такую ситуацию. Плачу налоги по общему налогообложению, подоходный налог 16%. Уведомление пришло 2 июня 2022года. Можно ли что-либо сделать, чтобы не платить такие деньги? Заранее благодарна за вашу консультацию.
Ответ 2. Это камеральная налоговая проверка.
Они могли это несоответствие критериям установить и по АИС ККО и по декларации по подоходному за 2021 год (м.б. есть выручка по единому налогу), там выручка указана, и тут надо смотреть вся ли выручка идет по КСА или ещё есть выручка по безналу или бартер. Т.е. надо правильно сначала определить выручку, согласны ли Вы с ней. Вот по КСА, если он только используется для приёма выручки по подоходному, тяжело оспорить размер выручки. Но выручку надо всегда перепроверять с учётом работы по оплате или по отгрузке.
И САМОЕ ГЛАВНОЕ ПО НДС — НАДО ПРОВЕРЯТЬ ВЫРУЧКУ ПОМЕСЯЧНО!!!
ст. 113 НК п. 2. Индивидуальный предприниматель до окончания налогового периода признается плательщиком в отношении всех объектов налогообложения: при возникновении обстоятельства, указанного в подпункте 1.1 пункта 1 настоящей статьи (превышение критерия по выручке), — начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения такого обстоятельства.
У Вас выручка превысила на 14000, а среднемесячная около 40000, логично предположить что превышение было в декабре 2021 года. Если это так, то Вы не признаётесь плательщиком НДС ни в 2021 году, ни с 1 января 2022 года. Выручку надо проверить помесячно тоже по отчётам АИС ККО.
Выручка составила 479959.77 за январь-ноябрь 2021г, а Вы наверное посчитали что это за 12 месяцев. Можно уточнить этот вопрос?
Да, невнимательно почитал вопрос, зразу загорелся что нет НДС.
С 1 декабря по 31 декабря 2021 Вы плательщик НДС.
Надо представлять декларации и платить налог, налоговая ещё начислит пени с 22.01.2022 года.
Если добровольно не исправить налоговая может ещё наложить штраф от 10 до 20% от неуплаченной суммы НДС.
Надо представлять две декларации.
1. По НДС за 4 кв. 2021 год, указав там выручку да декабрь по КСА. По НДС есть вычеты, но тут сложно их применить т.к. надо снимать остатки товара на 1.12.2021 и потом ещё и ЭСЧФ не представлены. Тут даже если сейчас представить декларацию без вычетов, потом можно представить уточнённую. Давно с ЭСЧФ не работал, тут надо подымать практику как правильно сделать…
2. Уточнённую декларацию по подоходному налогу за 4 кв. 2021 года, т.к. уменьшится сумма выручки за декабрь на сумму НДС, и будет возврат подоходного налога (в деньгах это вернут 16% от суммы уплаченного НДС).
Одновременно, в тот же день, надо заплатить налог, т.е. сначала платите налог потом представляете декларацию.
В