Расходы на топливо ИП на подоходном налоге требуют заполнения множества документов иначе налоговая исключит такие расходы
На сайте https://info-center.by/ можно оформить подписку на журнал Консультант предпринимателя электронную версию, а том числе за прошлые годы, там можно подписаться на один, стоимость чуть больше 3-х рублей, нужен десятый номер за 2021 год и третий номер за 2020 год.
И ремонту транспорта 9-2021 Особенности включения в состав расходов отдельных видов прочих расходов (ремонт и ТО основных средств, членские взносы, связь, налоги, командировки и прочее).
И многие ИП подписываться не журнал, поспрашивайте у знакомых.
Вопрос 1. ИП на общей системе налогообложения, т.е. уплачивает подоходный налог 16%. Занимается лесозаготовками. Заключил договор безвозмездного пользования с физическим лицом на использование трактора с манипулятором для погрузки леса. Имеет ли право ИП включать в расходы затраты на топливо для трактора, если он не является собственником указанного транспортного средства
Ответ 1. Если Вы были на УСН в 2021 году напишите письменный запрос в налоговую относится ли такая деятельность к работам или услугам, если ответ будет что к работам (что вполне вероятно), то можете в 2022 году применять УСН, единственно заключайте договора на выполнение работ а не услуг. Первая декларация только 22.04 и отказа от УСН не было.
Если останетесь на подходном то надо заключать договор аренды без экипажа пусть на небольшую сумму и с ней в дату выплаты перечислять в налоговую 13% подоходного, и их возьмёте в затраты.
Тут вопрос в том что для списания топлива надо чтобы основное средство стояло у ИП на учёте, а по инструкции ставятся собственные и арендуемые (по безвозмездным можно написать вопрос в свою налоговую).
Для списания топлива:
- надо принять решение ИП о постановке погрузчика на учёт как основное средство
- завести и внести его в книгу учёта основных средств
- принять решение ИП о нормах расхода топлива, в соответствии с ч. 2 подп. 21.5 п. 21 ст. 205 Налогового кодекса ИП устанавливает нормы самостоятельно или по результат исследований аккредитованных лабораторий https://bsca.by/ru/registry-testlab/all , но если сами устанавливаете надо ориентироваться на нормы установленные МИНТРАНСОМ.
- завести и заполнять карточку учёта топлива (если используется и в других целях разграничиваете заполняя карточку учёта топлива, там остаток на начало работы и остаток на конец работы) и хотя ведение путевых листов не обязательно их надо вести, т.к. с них данные переносятся в эту карточку
- ОФОРМЛЯТЬ ПУТЕВОЙ ЛИСТ
- вести книгу учёта сырья и материалов
- топливо оплачивать от имени ИП
Есть второй вариант ведения учёта по подоходному ИП брать в затраты 20% от выручки , и вести только одну книгу учете доходов, есть учёт реальных затрат надо будет принять решение ИП о нормах расхода топлива (по конкретной марке авто), вести по автомобилю карточку учёта топлива, вести книгу учёта сырья и материалов, заключить договор от имени ИП на приобретение топлива (по карточке), потом все данные переносить в книгу доходов и расходов. См. подробнее ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ИП
Вопрос 2. Занимаюсь ремонтом и обслуживанием компьютерной техники в организациях и по заявкам физ. лиц. Имею личный автомобиль. Как правильно списывать топливо, вести учет и как правильно его покупать, обязательно ли с расчетного счета или можно наличкой с чеками. Вариант с 20% не подходит, т.к. есть продажи организациям ноутбуков и другой компьютерной техники. Нужно ли оформлять путевые листы или можно как-то в упрощённой форме.
Ответ 2. Упрощённой формы нет, наоборот всё очень строго и если не будут оформлены все документы, то просто при проверке налоговая снимет с затрат эти суммы. Путевой лист оформлять надо, т.к. в соответствии со ст. 205 Налогового кодекса все расходы надо подтверждать документально. А вот если не надо подтверждать расход, то путевой лист можно не оформлять.
Вопрос 3. Добрый день, Ип грузоперевозки на подоходном налоге без НДС, учёт ведётся по принципу оплаты. Интересует списание топлива. Топливо списывается по факту израсходованного или по мере оплаты за перевозку?
Ответ 3. По факту израсходования на основании карточки учёта топлива, смотрите выше необходимые документы.
Вопрос 4. ИП занимается грузоперевозками по РБ. В 2022г. был на УСН 6%. С 2023 года перешел на подоходный налог с ОСН по оплате. В январе пришла на р/сч выручка 10000 руб. Из них 2000 руб. за работы выполненные в 2023г. а 8000 руб.за работы, выполненные в 2022 г. В 2023г. ведется Книга учета материалов, где топливо оприходовано и оплачено и использовано для выполненных работ 2023г. Как правильно списать топливо в январе 2023г.? Если заказчики оплачивают за работу позже?
Ответ 4. Расписан учёт в журнале КОНСУЛЬТАНТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ 10 за 2021 и 3 за 2020.
По 2023 году — учитываете расходы по факту израсходования, т.е. если израсходовали в январе (1 кв) а оплата поступит в апреле (2 кв.) то в расходы топливо попадёт в 1 квартале.
8000 руб за услуги выполненные в 2022 году включите в доходы 1 кв. 2023 года по подоходному налогу (если Вы не работали в 2022 по УСН по отгрузке (начислению)).
Вопрос в том что да экономически на выручку 8000 р в 2022 году оплачено топливо какая-то сумма и на 20% от этой суммы можно уменьшить налог, сейчас много неоднозначных комментариев и официального не видел, тут ещё и вопрос если можно включить в расходы, то как документально оформить в книгу учета сырья и материалов, сейчас лучше писать запрос в свою налоговую они в течении 15 дн. дадут ответ, если да то включите, первая декларация только 20 апреля. И в вопросе надо указать принцип учёта выручки по оплате или по начислению.
Вопрос 5. ИП занимается грузоперевозками. В 2022 году — УСН по отгрузке, в 2023 — подоходный налог по оплате. На 1 января 2023 г. остаток дизтоплива в баке автомобиля (Скания с прицепом) составил 694 л. Дизтопливо приобреталось в декабре 2022 года, когда ИП был на УСН и чеки на приобретение не сохранились. Первый рейс выполнялся на этом дизтопливе.
ВОПРОС: Можно ли поставить на учет остаток дизтоплива, составив ПУД на его оприходование по цене АЗС и включить его в расходы в 1 квартале 2023 года?
Ответ 5. Нельзя без документа об оплате. Тут так — все расходы списываются на основании учёта, а для заполнения книг учёта нужно иметь дату и номер платёжного документа. Т.е. книгу сырья и материалов заполнить не сможите и вв книгу расходов и доходов не перенесёте данные расходы.
Здравствуйте!
Вопрос : ИП заключает договор на оказание услуг,принимает на работу водителя с своим автомобилем.ИП заправляет авто за свои деньги. Можно оплату за топливо для авто включать в расходы на ПН ?
Вопрос 3 «Топливо списывается по факту израсходованного или по мере оплаты за перевозку?» сформулирован крайне неудачно.
Понятно, что списывается топливо «по факту» , но в каком размере учитывается оно в расходах для налогообложения и в каком отчетном периоде — ответ именно на этот вопрос важен предпринимателям, работающим «по оплате».
Например, в марте приобретено топливо на 800 руб, использовано на 740 руб, в том числе сверхнормативный расход 40 руб.
Оказаны услуги заказчикам А, Б и В, на которые расход топлива (по норме) составил 200, 360 и 180 руб. Акты на сумму: А — 1900 руб, Б — 2800 руб, В — 1300 руб.
Оплата поступала частями: в марте от А — 200 руб, от Б — 500 руб, от В — 600 руб, во 2 квартале: от А — 1700 руб, от Б — 2000 руб, от В — 700 руб, в 3 квартале — 300 руб от Б.-
Вопрос — какая сумма будет учитываться как расходы по топливу для налогообложения в 1 квартале?
ст 205 Налогового кодекса п 21.5. на приобретение топлива, воды и всех видов энергии, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим плательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, другие производственные и хозяйственные нужды и на трансформацию и передачу энергии. Такие расходы учитываются в составе материальных расходов по мере их израсходования с учетом положений части второй настоящего подпункта.
Стоимость топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования включается в состав расходов в пределах норм, установленных индивидуальным предпринимателем самостоятельно либо на основании результатов испытаний, проведенных аккредитованной испытательной лабораторией;
Т.Е. ПО МЕРЕ ИЗРАСХОДОВАНИЯ, НО ПРИ УСЛОВИИ ЧТО ТОПЛИВО ОПЛАЧЕНО (ДЛЯ ИП РАБОТАЮЩИХ ПО ОПЛАТЕ)
Ведекся Книга учёта сырья и материалов. Из гр 12 данной книги расходы по топливу переносятся в Книгу учёта доходов и расходов (гр. 9)
и если заполнить книгу учёта сырь и материалов получится что в гр. 12 будут 200+360+180 (но в пределах норм, неясно в вопросе) вот итог по 1 кв. и перенесете
Книга учёта сырья и материалов должна вестись обязательно, не будет книги налоговая исключит расходы
По топливу применяется пункт 21.5 а не 21.1 и не надо считать приходящийся объём топлива на фактически реализованные услуги.
Посмотрите журнал Консультант предпринимателя 10 за 2021 год.
В Налоговом кодексе п. 21.5 специальный он и применяется. И на сайте да сам редко выводы делаю, обычно ответы из журналов МНС или из официальных комментариев. И статья в журнале 10-2021 написана специалистом Министерства по налогам и налоговые при проверке их позицией будут руководствоваться.
По правилам права — если есть специальная норма она и применяется.