Двойное гражданство и налоги, разбираем ситуции с продажей наследственной квартиры.
Продажа наследственной квартиры по разному облагается налогом в разных государствах. Являясь гражданином государства вы имеете как льготы так и обязанности по уплате налогов.
Вопрос 1. Налог на наследство при двойном гражданстве
Имеется паспорт Республики Беларусь серии РР и гражданство РФ. Проживаю постоянно в РФ. Другого имущества в РБ не имею, в 2023 году получил квартиру по наследству, на белорусский паспорт РР. Собираюсь продать. Вопрос:
1) Нужно ли будет платить налог в РБ при продаже?
2) Нужно ли будет платить налог в РФ? Насколько известно, сведения о доходе передадут в РФ.
Ответ 1. Серия РР — это белоруский паспорт для граждан Беларуси постоянно проживающих за рубежом, и он подтверждает наличие граждансва Беларуси.
Сейчас при вступлении в российское гражданство не требуется предствавлять документ о выходе из гражданства другой страны (белорусы получают российское гражданство в упрощённом порядке). Поэтому и возникла такая ситуация когда у вас фактически два гражданства. Что неправильно. Т.е. надо было однозначно определисться с гражданством, а сейчас…
Важный момент. Белорусский нотариус и агенство по регистрации недвижимости оформили квартиру по паспорту РР, значит паспорт действительный и выхода из гражданства Беларуси не было, иначе в программах нотариуса и агенства невозможна былы бы регистрация недвижимости, так как эти программы связаны с программой МВД, так называемая АИС «Паспорт».
Двойное гражданство и налоги. Продажа наследственной квартиры по законам РФ.
В соответствии с п. 2 и 3 ст. 217.1. Налогового кодекса РФ освобождаются от налогообложения доходы от продажи жилых помещений (в том числе квартир) полученных по наследству если они находились в собственности не менее 3 лет. Т.е. надо платить налог если квартира находилось в собственности менее 3 лет, и вне зависимости от того где эта квартира находится в РФ или за границей (вы налоговый резидет РФ, т.к. постоянно проживаете в РФ).
Статья 220 Налогового кодекса РФ — 2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в указанном имуществе, находившихся в собственности гражданина менее минимального предельного срока владения (3 года для наследственного имущества) объектом недвижимого имущества, установленного в статье 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 российских рублей.
Т.е. в РФ надо представлять декларацию и платить НДФЛ, при этом можно воспользоваться налоговым вычетом. Надо сказать что ещё можно брать к зачёту налог уплаченный в другом государстве (Беларусь).
Продажа наследственной квартиры по законам Беларуси.
В соответсвии с п. 44 ст. 208 Налогового кодекса РБ граждане Беларуси постоянно проживающие за её пределами имеют льготу в виде освобождения от налогов при продаже одной квартиры. В РБ нет понятия минимального срока владения.
Процедура продажи наследственнй квартиры в РБ.
Если гражданин с иностранным паспортом продаёт квартиру в РБ, то нотариус сделку без справки налоговой об уплате налога не оформит. Иностранцу до продажи квартиры надо подавать предварительную декларацию и уплатить налог, после налоговая выдаст ему справку по которой можно будет оформить сделку у нотариуса.
А вот если паспорт белоруский — нотариус справку налоговой не требует, сразу оформляет сделку.
Что делать вам?
В РБ вы продадите квартиру и не будете представлять декларацию и платить налог, сделлку оформят по белорускому паспорту (гражданства вас не лишали). При этом в Россию белоруская налоговая (скорей всего) сведения не направит, т.к. у вас белоруский паспорт, и именно этот паспорт пройдёт в документах и электронных базах.
В РФ вы обязаны представить декларацию, и заплатить налог, если он будет после применения налогового вычета. Эта обязаннось не зависит от факта направления или ненаправление сведений в РФ со стороны белоруской налоговой.
Если выйдите из гражданства РБ, то в РБ заплатите 13% подоходного налога, а в РФ представите декларацию и возьмёте к зачёту налог уплаченный в РБ (сразу надо брать справку).
А если хотите себя подстраховать — скажите нотариусу что у вас два гражданства, по идее они признают за вами гражданство Беларуси.