Декларация госслужащего о доходах и имуществе истребуется в целях контроля соблюдения государственными служащими антикоррупционного законодательства. Есть ещё декларация о доходах и имуществе, которая истребуется в целях контроля крупных расходов граждан, смотри запись НАЛОГ НА РАСХОДЫ ГРАЖДАН.
Декларация госслужащего, вопросы проверки
Вопрос. Добрый день. Подскажите, нужно ли указывать в декларации гос служащего выигрыш в букмекерской конторе?
Ответ. Да нужно. В декларации госслужащего подлежат отражению все доходы физического лица, как подлежащие налогообложению, так и не подлежащие налогообложению. Доход от выигрыша в букмекерской конторе подлежит налогообложению по ставке 4%, в декларации указывается доход до удержания налога, а не сумма, полученная на руки.
Второй вопрос — как проверяют декларации госслужащих. Если доход получен в белорусской букмекерской конторе, то эти данные будут в налоговой, а декларации госслужащих для проверки туда и направляют.
Вопросы соблюдения порядка декларирования госслужащими — это вопросы борьбы с коррупцией, поэтому проверкой занимается прокуратура, а им надо галочки, поэтому стараются найти ошибки.
Примеры нарушений при представлении деклараций госслужащими
- Указание дохода полученного «на руки». В декларации подлежит указанию доход до вычета налогов. Рекомендуем брать у бухгалтера справку и из справки указывать в декларации свою зарплату. Такую справку лучше приложить к декларации.
- Не указание доходов из-за границы. Надо знать, что в налоговой есть все сведения о переводах в РБ. Часто в декларациях не указываю переводы от родственников, переводы алиментов.
- Очень распространенное нарушение не преставление декларации в установленный срок. Ситуация может выглядеть так: в первый день после окончания срока представления декларации, приходит прокурор и «подводит черту» в журнале регистрации деклараций госоргана. Со своими уже не договорится.
- Были случаи, когда прокурорские работники делали запросы в банки и таким образом выявляли лиц, не указавших в декларации кредиты банков.
- Несоответствие данных, указанных в декларациях данным в базах учёта сделок с недвижимостью. Прежде всего касается недвижимости и автомобилей. Например, госслужащий указывает в декларации одну сумму от продажи автомобиля, а в базе МРЭО сумма другая. В этом случае будет штраф. ВСЕ ДАННЫЕ В ДЕКЛАРАЦИИ НАДО УКАЗЫВАТЬ СВЕРЯЯ С ДОКУМЕНТАМИ. Это касается не только стоимости, но и всех дат и размеров (площади) имущества. Например, по квартире, находящейся в собственности, информацию надо вносить с свидетельства о собственности на квартиру, а не с иных документов.Не указание имущества находящегося в собственности на момент представления декларации, т.е. доходы указываются за прошедший год, а имущество на момент представления декларации. Например, автомобиль купленный 20.01.2020 года, должен быть указан в декларации за 2019 год.
Также смотрите ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ ПРИ ДЕКЛАРИРОВАНИИ НА САЙТЕ МНС.
Вопросы
Вопрос 1. В 2018 году получена мед. помощь ребенком в мед. учреждении Украины по страховому полису (страхователь мать -госслужащий). В 2019 году страховая компания по безналичному расчету перечислила мед. учреждению Украины некоторую сумму за оказанную в 2018 году мед. помощь ребенку. На руки никаких денег не получено. Подлежит ли данная информация отражению в декларации госслужащего-матери? Если да, то в каком разделе и с какими формулировками в графах декларации, и за какой период отражать (2018 или 2019 годы)? Спасибо.
Ответ 1. В соответствии с Налоговым кодексом доходом граждан признаются страховое возмещение и (или) обеспечение при наступлении страхового случая, полученные от белорусской страховой организации и (или) от иностранной организации.
В вопросе нет данных о виде договора страхования, а также о назначении сумм, от белоруской или иностранной организации. Статья 201 Налогового кодекса определяет по каким видам страхования страховое возмещение или страховое обеспечение не облагаются подоходным налогом, если страховка не по этим видам надо ещё и годовую декларацию подавать. Наше мнение, так как это доход, то в декларации госсужащего надо указывать в разделе доходы полученные от организаций, т.е. там где и зарплата, а формулировка от назначения выплаченной суммы зависит. Доход получен в 2019 году. Вы указываете сдаёте декларацию, а работник который её принимает этот вопрос должен сразу проверить.
Вопрос 2. Я госслужащая в этом году ушла в декрет, сейчас мы узнали что не получили налоговый вычет по строительству в 2016 жилого дома и подала в бухгалтерию заявление о возврате налога за 5 лет. Подскажите, его где-то нужно будет указать в декларации о доходах? Я просто обязана сдавать ее каждый год.
Ответ 2. Во-первых. Тут важная особенность заполнения декларации о доходах, зарплата указывается с налогом, а не «чистая». Т.е., например, за 2019, если была представлена декларация и в ней указана зарплата за год 15000, то если бы в 2019 году был предоставлен вычет по налогам, в декларации всё равно было бы 15000 с предоставлением вычета или без предоставления вычета. Получается что зарплата в декларациях за периоды за которые будет возвращён налог уже в декларациях отражена. Во-вторых. Это же выплата от нанимателя, и обычно бухгалтерия для заполнения декларации даёт справку о зарплате.
Но, всё равно советуем в конце декларации в дополнительных сведениях указать о сумме полученного за прошлые годы вычета, текущий год не указывайте.
Вопрос 3. Добрый день. Ежегодно заполняю декларацию о доходах, т.к. являюсь государственным служащим. Отправляла посылку наложенным платежом физ.лицу и получила денежный перевод за нее. Требуется ли указывать эту сумму в налоговой декларации как полученный доход?
Ответ 3. Подлежат обязательному декларированию в п. 2 декларации доходы от продажи физлицам иного имущества. Надо указать.
Вопрос 4. Супруг работает в МВД в конце года обязательно заполнение налоговой декларации, его просят заполнять декларацию на супругу, если я ( супруга) не хочу ему предоставлять такую информацию, возможно ли отказаться.
Ответ 4. Супруга обязана представить декларацию. В соответствии со ст. 32 Закона О борьбе с коррупцией, в случае непредставления супругой декларации, декларация просто будет истребована через налоговые органы. Супруге выпишут штраф, более внимательно проверят её и супруга декларации, а у супруга будет неприятности по службе.
Вопрос 5. Скажите, пожалуйста, нужно ли указывать в декларации о доходах и имуществе госслужащего за 2021 год кэш-бэк? И каким нормативным документом закреплено это требование?
Ответ 5. Надо указывать причём не полученную сумму, а сумму до удержания налога, т.к. в соответствии с Указом от 16 октября 2014 г. № 493 О развитии безналичных расчетов с суммы кешбека более 2% удерживается подоходный налог. В соответствии со. ст. 26 Закона О борьбе с коррупцией в декларации указываются все доходы. Можете ещё проконсультироваться в кадровой службе, они обязаны давать консультации по порядку заполнения декларации госслужащего.
Вопрос 6. Подскажите, пожалуйста, требуется ли сдавать декларацию о доходах за 2021 год бывшему руководителю государственного учреждения образования (отработан весь календарный год по 29 декабря). Ранее декларации всех руководителей подавало централизованно управление по образованию. Специалист отказалась принимать декларацию: мол сдают только работающие руководители. Если декларацию сдавать надо, в каком порядке это делается?
Ответ 6. Не надо подавать декларацию. В соответствии со ст. 32 Ежегодное декларирование доходов и имущества иными категориями государственных должностных лиц Закона О коррупции декларацию подают руководители, а у Вас сейчас нет статуса руководителя и должностного лица. Налоговая по таким вопросам консультаций не даёт, это не декларация по налогообложению, а декларация антикоррупционная, консультировать обязана кадровая служба и они Вам дали правильную консультацию.
Вопрос 7.
Мой сын после прохождения срочной службы в Вооруженных Силах Республики Беларусь в настоящее время устраивается на контрактную службу в МВД (проходит ВВК). В отделе кадров ему дали форму Декларации о доходах для заполнения.
Вопрос заключается в следующем: что указывать в Декларации о доходах за предыдущий год, если он находился на срочной службе в армии?
И еще: зачем в Декларации о его доходах указывать доходы близких родственников (в настоящее время у него только мать и дедушка), если за предыдущий год он не вел общего хозяйства с нами (с матерью и с дедушкой — мы прописаны по одному адресу), так как он находился по месту прохождения службы и, соответственно, предыдущий год не проживал с нами.
Ответ 7. Представление деклараций (т.е. это не сын в своей декларации указывает а Вы и дедушка приставляете по декларации ещё) совместно проживающими близкими родственниками прямо предусмотрено ст. 31 Закона О борьбе с коррупцией. Не представите с дедом декларации, сына не возьмут на службу.
А по доходам полученным в армии, вот и не сталкивался, но по нашему мнению надо взять справку о доходах в части за 2021 и за 2022 г. отдельно (он ещё ежегодно будет представлять декларации, так в 2023 за 2022), срочникам небольшое денежное довольствие выплачивают. И тут обязательно надо перезвонить в кадровую службу отдела МВД, они по их практике точно скажут.
Вопрос 8. Проживаем с мужем по разным прописка. Можно ли не подавать на его декларацию, так как нет общего хозяйства.
Ответ 8. 02 10 2022 Речь идёт о ежегодном декларировании доходов госслужащим. В ст. 32 Закона О борьбе с коррупцией установлено что ежегодную декларацию обязаны представлять — их супруг (супруга), а также совершеннолетние близкие родственники, совместно с ними проживающие и ведущие общее хозяйство. Условие о совместном проживании и ведении общего хозяйства относится только к совершеннолетним близким родственника. А с супругом у Вас по закону общее имущество вне зависимости от проживания и ведения общего хозяйства. Надо договариваться с супругом чтобы он представил декларацию.
В случае непредставления декларации о доходах и имуществе (непредставления в срок, отказа от представления) супругом (супругой) и (или) совершеннолетними близкими родственниками, совместно проживающими и ведущими общее хозяйство с лицом, обязанным в соответствии с частями второй–двенадцатой настоящей статьи представлять декларации о доходах и имуществе, это лицо письменно сообщает о причине непредставления декларации о доходах и имуществе его супругом (супругой) и (или) совершеннолетними близкими родственниками, совместно с ним проживающими и ведущими общее хозяйство. При этом государственные органы, иные организации, должностные лица, в которые (которым) ежегодно представляются декларации о доходах и имуществе, принимают решение об истребовании через налоговые органы декларации о доходах и имуществе супруга (супруги) и (или) совершеннолетних близких родственников, совместно проживающих и ведущих общее хозяйство с лицом, обязанным в соответствии с настоящей главой представлять декларации о доходах и имуществе, и направляют соответствующий запрос
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=H11500305 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусьв
Вопрос 9. Нужно ли указывать сведения о доходах полученных от продажи одного автомобиля в год. (Для госслужащих).
Ответ 9. Да нужно указывать такие доходы, в зависимости от того кому продали в разделе доходы от юрлиц (п. 1) или в разделе доходы от физлиц (п. 2), а уже в сведениях об имуществе — транспорные средства — не указываете, т.к. указывается только имущество находящееся в собственности на момент представления декларации.
Вопрос 10 05.02.2024 Надо ли предоставить декларацию о доходах и имуществе за 2023 год госслужащему за супругу, если расторжение брака состоялось 5 февраля 2024 года?
Каким образом это сделать, если не ведётся совместное хозяйство и бывшая супруга проживает в другой стране, и информации о её доходах нет ?
Можно ли сдать декларацию за неё и расписаться в ней самому (в случае получения сведений о доходах) , указав, что данные сведения согласованы с ней?
Ответ 10. Вы должны руководствовать тем что говорят ваши кадровики, тут в разных ведомствах могут быть разные подходы. Я считаю что она обязана представить декларацию т.к. развод в 2024 году. Самому подписывать нельзя. Можно сотавить электронный вариант выслат её на электронную почту она распечатывает, подписывает и высылает обычной почтой в госорган или Вам а Вы занесёте, подпись должна быть её. Ваша обязанность проинформировать её о необходимости представить декларацию. И ст. 32 Закона о борьбе с коррупцией — В случае непредставления декларации о доходах и имуществе (непредставления в срок, отказа от представления) супругом (супругой) в соответствии с частями второй–двенадцатой настоящей статьи представлять декларации о доходах и имуществе, это лицо письменно сообщает о причине непредставления декларации о доходах и имуществе его супругом (супругой) и (или) совершеннолетними близкими родственниками, совместно с ним проживающими и ведущими общее хозяйство. При этом государственные органы, иные организации, должностные лица, в которые (которым) ежегодно представляются декларации о доходах и имуществе, принимают решение об истребовании через налоговые органы декларации о доходах и имуществе супруга (супруги) и (или) совершеннолетних близких родственников, совместно проживающих и ведущих общее хозяйство с лицом, обязанным в соответствии с настоящей главой представлять декларации о доходах и имуществе, и направляют соответствующий запрос.
По супруге ведение совместного хозяйства значения не имеет, это в отношении других родственников.
Ваша обязанность — письменно сообщить в кадровую службу о причине непредставления декларации о доходах и имуществе его супругом (супругой)
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, я госслужащий в 2020 году сдал металлолом. Нужно уплачивать какие либо налоги? И нужно ли отражать в декларации о доходах и имуществе полученный доход от сдачи металлолома?
Доброго времени суток, Андрей
В соответствии с п. 42 ст. 208 Налогового кодекса освобождаются от налогообложения доходы от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь, металлолом входит.
В декларации указываются все доходы, и доходы от сдачи вторсырья тоже, указываются как доходы полученные от организаций. Так как налог не удерживался, то указывается вся выплаченная сумма.
Данные доходы бывают достаточно значительными, когда сдаются старые автомобили либо собирают весь металл в домовладении, строительные отходы и т.д.
Добрый день. Я являюсь госслужащим и ежегодно подаю декларацию за себя и супруга.
Как правильно отразить в декларации супруга выигрыш в онлайн букмекер кой конторе? Это сумма, которую он запрашивает на вывод средств с учетом налога 4%. Или сума всех сыгравших ставок, вне зависимости вывел он их или проиграл?
Доброго времени суток, Юлия
Супруг сам подаёт декларацию 😉
Тут просто, это белорусская букмекерская контора, сумма с которой удержали налог и указывается в декларации, иначе получится что налог не так удержали 😉 Т.е. в букмекерской конторе они знают законодательство и знают как удерживать налог, их постоянно проверяют.
Я не играю, а супруг пусть посмотрит в личном кабинете с других ставок удерживали ли налог, если да, то ещё раз задайте нам вопрос.
Но сумма указывается до удержания налога, например, выигрыш на вывод — 100 налог — 4 перечислили — 96, в декларации указывается — 100, так Вы и свою зарплату указываете до удержания налога.
Правильно ли я поняла, если он поставил 20, по итогу сыгравшей ставки выиграл 30, но вывел на карту только 10 (точнее 9,6 с учетом удержанного налога), то в декларации о доходах и имуществе физического лица он должен указать 10. Все от верно я поняла?)
Да правильно поняли, доход в декларации указывается до удержания налога. Мы писали свою заплату в декларации Вы так укажите, а не то что получили чистыми.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, в каком разделе декларации необходимо указывать доход, полученный от ООО «СТАТУСКВО» (онлайн ставки).
Доброго времени суток, Ирина
В разделе Доходы, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь
** Указываются доходы, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе заработная плата, дивиденды, пенсии, пособия, стипендии, доходы от возмездного отчуждения имущества и иные доходы. В данном пункте отражаются доходы как подлежащие, так и не подлежащие обложению подоходным налогом с физических лиц. В аналогичном порядке отражаются доходы при заполнении пунктов 2, 4 – 7 раздела I декларации о доходах и имуществе. В графе «Размер дохода» указывается сумма начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не уменьшают размер начисленного дохода).
Здравствуйте. Подскажите. Муж госслужащий. Ему и мне нужно подавать справки о доходах. Как мне указать в справке о доходах перевод с карты на карту, который мне переводил не близкий родсвенник?
Вам надо заполнить декларацию о доходах и имуществе за 2023 г.
Сам перевод с карты на карту надо указывать если это доход, но например если это возврат долга то не надо указывать и перевод для выполнения какого-то поручения.
А вот если это дарение, то в декларации заполняете раздел 2. Доходы, полученные по договорам от физических лиц в Республике Беларусь, а если перевод из-за границы 4. Доходы, полученные за границей и (или) из-за границы
указываете ФИО и адрес вид дохода — дарение денежных средств и сумму в той валюте которую получили
ссылка на образец внизу страницы по адресу
https://nalog.gov.by/individuals/declaration_income_and_property/declaration_government_persons/civil_servants/9976/