Налоговый консультант оказывает по законодательству РБ следующие услуги:
- консультирование по вопросам налогообложения, в том числе в части применения
налогового законодательства в конкретных ситуациях с учетом обстоятельств,
имеющихся у консультируемого лица, подготовку рекомендаций (заключений) по
вопросам налогообложения, включая определение оптимальных решений; - оказание услуг по ведению бухгалтерского и (или) налогового учета, составлению
отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, в том числе жалоб; - представительство интересов консультируемых лиц в налоговых правоотношениях в налоговых и иных государственных органах, организациях на основании договора возмездного оказания услуг по налоговому консультированию.
Фактически можно выделить услуги налоговых консультантов:
- действия в основном по ведению учёта, надо сказать что такие действия можно оказывать и без аттестата налогового консультанта
- правовые консультации по вопросам налогообложения (только!!! по вопросам налогообложения), для таких консультаций надо быть налоговым консультантов, адвокатом, и за исключением консультаций физических лиц иметь лицензию на оказание юридических услуг
- действия по взаимоотношениям с госорганами, надо быть налоговым консультантом, адвокатом или иметь лицензию на юруслуги (за искл. услуг физлицам)
Проблема именно в правовых консультациях, налоговый консультант имеет право разъяснять законодательство только по вопросам налогообложения, а по иным связанным вопросы нет. Тут почему проблема, есть такая привычка что бухгалтер на небольших предприятиях он же и юрист и кадровик.
А вот вести налоговый и бухгалтерский учёт, составлять декларации могут любы лица и без статуса налогового консультанта.
Кто может оказывать услуги:
- налоговые консультанты
- адвокаты (но понятно что учёт адвокат не ведёт)
- лица имеющие лицензию на оказание ИП и юридическим лицам юридических услуг
Кому можно оказывать услуги:
- юридическим лицам
- индивидуальным предпринимателям
- физическим лицам, включая самозанятых лиц
Виды аттестатов налоговых консультантов:
- услуги оказываются всем
- услуги юридическим лицам
- услуги ИП и физическим лицам
Вопрос — почему нет отдельно услуг физическим лицам или самозанятым.
Адвокаты.
Могут консультировать всех по всем вопросам, в том числе налоговым, могут быть представителями, составлять документы и т.п. Учёт адвокаты не ведут.
Лица имеющие лицензию на оказание юридических услуг.
Могут давать правовые консультации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Могут и вести учёт т.к. для ведения учёта не обязательно иметь аттестат налогового консультанта.
Тут есть такая проблема — оказание услуг при выборе между самозанятостью и ИП, и вообще нельзя оказывать услуги самозанятым, т.к. это физические лица.
Проблема налогового консультирования
- два дня экзамена, это проблема для иногородних, причём эти дни могут идти не подряд
- ещё надо будет на один день приезжать лично на выдачу квалификационных аттестатов
- необходимость постоянно проходить курсы повышения квалификации
- необходимость страховки
- необходимость вступать в Палату налоговых консультантов
- требования к документальному оформлению услуг и не предусматривается оказание услуг онлайн на основании публичного договора без оформления бумажных документов
Проблемы не критичны и для многих не существуют, а в целом институт слишком зарегулирован.