С 2023 года для предпринимателей станет невозможно применять УСН и встаёт вопрос о переходя на единый налог или общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.
см. статью ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ИП
Переход с УСН на подоходный, ответы на вопросы
Вопрос 1. Как вести учёт на подоходном налоге ИП если ранее был на УСН, и можно ли взять в расходы затраты по товару (остаткам товара) приобретённому в 2022 и ранее.
Ответ 1. 20.12.2022
Основная книга — книга учет доходов и расходов её вести просто. Основная статья в налоговом кодексе — ст. 205.
Самая большая проблема как перенести в книгу доходов и расходов затраты по товарам, т.к. затраты считаются только по реализованным товарам, например в 1 квартале купил 2 холодильника по 100 р, вроде и затраты 200 р, но не одного не продал и затраты в отношении этих холодильником можно взять только — 0 ноль, во 2 квартале продал 1 холодильник за 120 р., и соответственно т.к. один холодильник продан можно во 2 кв взять в затраты 100 р. Вот чтобы можно было это отслеживать придуманы три способа учёта затрат по товарам из которых потом данные переносятся в книгу учёт и доходов как затраты на приобретение товаров.
Есть четыре способа ведения учёта (м.б. с 2023 придумают новое), общий способ, два упрощенный способа расчёта затратов на товар по среднему проценту торговой наценки и по среднему проценту покупной стоимости, и есть возможность не считать вообще все затраты а бать в затраты 20%.
- Основной способ. Достаточно сложная книга учёта товаров в которой указываются все накладные и все наименования товаров и по каждому наименованию разносится оплата и реализация.
- По среднему проценту покупной стоимости в журналах есть а в инструкции это глава 7.
- По среднему проценту торговых надбавок пункты 66-67 инструкции где на основании данных инвентаризации рассчитываются затраты и коэффициентов С1-С13.
- 20%, учёт затрат не ведётся только берут в расходы 20%, конечно это только целесообразно при оказании услуг или выполнении работ, при торговле невыгодно.
А затраты по приобретению товаров которые останутся на 1 января 2023 года можно будет взять в затраты. Тут обязательно надо на 1 января 2023 года составить акт инвентаризации остатков товаров, а сейчас 20 декабря не будем объяснять учёт т.к. первая декларация только 20 апреля 2023 года и изменится законодательство и будут новые комментарии налоговой.
В акте инвентаризации надо указать следующие столбцы:
- номер по порядку
- наименование товра
- единица измерения
- количество
- цена (за единицу)
- стоимость в ценах приобретения, руб
- стоимость в ценах реализации, руб
- наименование документа, дата, номер (указывается ТТН00000000 от…)
- оплачено, номер и дата платёжной инструкции (возможно надо будет сделать акты сверки с поставщиками, ну мне один знакомы сказал — да я просто возьму у них что я им ничего не должен, но так налоговая потом такие расходы выкинет)
- оплачено сумма, руб
Вопрос 2 Начиная с 2023 для моей деятельности ИП прекращает функционировать УСН. Скажите, до какого числа нужно подать заявление о переходе на подоходный налог?
Ответ 2. Не подаётся заявлений, если не начинает платить единый налог, то ИП автоматически считаетесь плательщиком подоходного налога.
Вечер добрый! Подскажите пожалуйста ответы на важные вопросы :являюсь ИП на усн без НДС, с 01.01.23 перехожу на осн(доход — расход)., 1?можно ли будет включить в расходы товары и материалы оплаченные и полученные в 2020-2022гг.,2?можно ли поставить на амортизацию имеющуюся в офисе оргтехнику, преобретенную ранее., 3?если по договору аванс получен сегодня (20.12.22),а выполненные работы будут в феврале 2023г,то налог нужно платить со всей суммы заказа и 20%,или с аванса 6%(как при усн) а с расчёта 20%
Спасибо
1. по амортизации да можно это прямо предусмотрено п. 26 инструкции 5 о ведении учёта ИП
В отношении основных средств, используемых плательщиком в период применения особого режима налогообложения, не предусматривающего начисление амортизации основных средств, стоимость объектов основных средств при переходе такого плательщика на общий порядок налогообложения формируется в порядке, определенном в части четвертой настоящего пункта.
(часть третья п. 26 введена постановлением МНС от 25.03.2022 N 12)
Первоначальная стоимость основных средств плательщиками, указанными в части третьей настоящего пункта, определяется с учетом положений пункта 21 настоящей Инструкции и корректируется на всю сумму амортизации за весь период использования объекта в предпринимательской, нотариальной деятельности при применении особого режима налогообложения. Расчет суммы амортизации для определения остаточной (недоамортизированной) стоимости на момент перехода на общий порядок налогообложения производится с учетом норм Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.
И НАДО ВЕСТИ КНИГУ ПО ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ
2. Аванс включаете в выручку по УСН 2022 г, а суммы поступившие в 2023 по подоходному, тут вопрос больше по учёту затрат приходящихся на эту операцию. А если не путать то и на считайте эти затраты.
3. По товарам для продажи можно взять расходы, но должен быть акт инвентаризации на 1 янв.
Вот не сталкивался с комментарием по материалам для выполнения работ, но моё мнение что да составляется акт инвентаризации на 1 янв. и вносится в книгу учёта материалов заводится своя страница по каждому виду и потом списывается в расходы.
Добрый день! Переходим с УСН без НДС на ОСН с 01.01.2023г. (кофейня). По книгам понятно, что если приходовать ОС нужно заводить книгу по ОС, а приходовать по первоначальной стоимости и показывать накопившуюся амортизацию. Интересует, какие именно ПУД должны вестись, ведомости какие, надбавки как отражаются, нужно ли самостоятельно разрабатывать ПУД? По заработной плате тоже понятно, она отражается в книге учета обязательств, но нужна ли ведомость выплаты?
Добрый вечер, мы ИП, были на упрощенке, наёмных нет, оказываем услуги по откатке канализации физ. лицам. Под какую систему налогов теперь выгоднее перейти?
надо переходить на подоходный (ситается что автоматичски перешли) с зартратами 20% с остальной суммы 20% подоходный налог, реальная ставка налога бует 16% см. подробнее https://nalog-belarus.by/?p=4151
другой реальной альтернтивы нет