Налоги фрилансеров зависят от вида осуществляемой деятельности, круга лиц кому оказываются услуги и места осуществления детальности.
см. запись Фриланс в Беларуси вывод денег
ЗАКОН РБ
30 декабря 2022 г. № 230-З
Об изменении законов по вопросам налогообложения
Ст. 7. С 01.01.2023 г. физлица вправе применять налог на профдоход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса, в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.
Деятельность физлиц, осуществляемая с применением налога на профдоход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса РБ, не относится к предпринимательской деятельности. Сделки, расчеты по которым производятся с использованием предусмотренного
налоговым законодательством приложения «Налог на профессиональный доход», могут
совершаться без заключения гражданско-правовых договоров в письменной форме.
Но по услугам которые трубуют лицензий, аттестаций (адвокаты, юруслуги, налоговые консультации, аудиторы, патентные поверенные и т.п.) пока отрицательно, но надо письменно обращаться вналоговые.
Приём платежей фрилансером
14.01.2023 Здравствуйте. Я звонила сегодня снова в контакт-центр. Всех достала. Три раза говорила с тремя разными консультантами, чтобы убедиться, что каждый из них говорит правду. И один раз поговорила с человеком с тех-поддержки. Они говорили мне одно и то же. Оплату можно принимать и на электронный кошелек (в том числе юмани), и на российскую карту, и хоть на американскую. Выбиваете чек, указываете безналичный пассат и все.Чек без проблем формируется. В графу прием платежей (в приложении) Вы вводите информацию о своем счете (БИК и так далее) только если Вам нужно выставить счет на оплату клиенту и отправить ему данные для оплаты. Если Вы не создаете счета и сразу формируете чек или создаете счет, но реквизиты для оплаты никому не высылаете, то Вам не нужно ничего ничего указывать в графе «прием платежей». Оставляете ее пустой. То есть я, например, получаю на юмани и рос карту. Перевожу по курсу нац банка. Выбиваю чек, указываю безналичная оплата и всё 🙂 Чек формируется без проблем.
Криптовалюту принимать нельзя (разъяснение на конференции в БелТА 19.01.2023)
см. статью Валютные операции у плательщиков налога на профессиональный доход
Ответ налоговой по флансу, исготовление чертежей
18.01.2023 В инспекции Министерства по налогам и сборам по Мозырскому району рассмотрено Ваше обращение от 09.01.2023 и сообщается следующее.
В соответствии со статьей 378 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее – НК) плательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, осуществляющие виды деятельности по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, и начавшие применение налога на профессиональный доход в порядке, установленном статьей 381 НК.
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами-плательщиками налога на профессиональный доход, определен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 №851 «О перечне видов деятельности».
Одновременно, статьей 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 №230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» введен дополнительный вид деятельности, в отношении которого физическое лицо вправе применять налог на профессиональный доход. Законом предусмотрено, что физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказании услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.
Таким образом, предусматривается возможность применения Вами НПД в порядке, установленном главой 40 НК в отношении деятельности по изготовлению чертежей для студентов.
Данные услуги Вами должны оказываться с соблюдением в совокупности следующих условий:
деятельность должна осуществляться самостоятельно;
деятельность должна осуществляется вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;
заказчик не является нанимателем;
для оказания услуг используется сеть Интернет;
результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет.
При несоблюдении хотя бы одного из вышеперечисленных условий, Вы не вправе
применять НПД в отношении оказываемых услуг.
см. статью Иностранные граждане как самозанятые в Беларуси с 2023 года
Налоги фрилансеров, ответы на вопросы
Вопрос 1 19.12.2022 г. В новых изменениях по самозанятым опять установили ограниченный перечень видов деятельности, и копирайтеры в него не попали?
Ответ 1 19.12.2022 Дело в том что на сегодня ещё не приняты два закона в рамках реформирования самозанятости в 2023 году, один из них это закон об оказании услуг через интернет, надо жадать начало 2023 г. когда все новые законы либо примут либо нет.
Вопрос 2 06.01.2023 Здравствуйте, у меня такого рода вопрос. Я зарабатываю посредством оказания услуг в играх( различные прохождения, бусты и т.д., все полностью виртуально и через интернет),поиск клиентов, сама работа и предоставление выполнения работ, все происходит удаленно и через интернет, выплаты я получаю с сайта-биржи игровой( на котором зарегистрирован как продавец те же видов услуг) и сайт выступает в форме гаранта и привлечения клиентов, саму работу я уже провожу непосредственно с клиентом удаленно, т е оплата-выполнение-подтверждение, все деньги от клиентов поступают мне на счет сайта и я с него вывожу, сайт российский и деньги приходят от туда же, подхожу ли я под категорию фриланса и могу ли пользоваться налогом на профдоход, смотрел конференцию, все что говорили про фриланс все соответствует моей работе, но хотелось бы убедиться наверняка.
Ответ 2 06.01.2023 Наверняка сейчас только направив запрос в налоговую они в течении 15 дней ответят. Пока очень мало комментариев госорганов по ст. 7 (см. выше) и нам просто как блогеру рано делать заключения.
Вопрос 3. На сайте МНС написано: «Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности установить приложение, проинформировать налоговый орган». При этом можно перейти на НПД в любой момент. Но если изначально планировал платить подоходный и не поставил приложение, то как быть в этом случае, ведь это уже НЕ «до начала осуществления деятельности»?
см. статью Удаленная работа в США, Китае, Приморье РФ (Владивосток, Хабаровск …) проблема часовых поясов
Ответ 3. По подоходному налогу можно работать только на одного заказчика. На профдоход можно перейти с любого времени. Датой получения дохода является день зачисления средств на счёт. Если перейдёте сейчас на профдоход, то суммам полученным на счёт до установки приложения в 2024 году за 2023 год надо подать декларацию и заплатить налог.
Вопрос 4 02.02.2023 Добрый день! Подскажите, пожалуйста, на данный момент нахожусь в декретном отпуске, официально безработная, прохожу обучение на онлайн курсах (фриланс), когда и как правильно оформиться как самозанятая во время прохождения курсов, но заработка на данный момент нет или с появления дохода?
Ответ 4. Начать можете в любой момент установив у себя приложение налоговой. А пособие по уходу за ребёнком до 3-х лет при работе по профдоходу сохраняется, см. картинку ниже.
Фриланс — можно ИП, ИП зарубежное, самозанятость, зарубежная самозанятость и просто как физлицо, в том числе как нерезидент РБ, разберёмся
Вопрос 5.
Добрый день. Хочу получить консультацию. Заранее извиняюсь, но пока что вся эта тема для меня — «тёмный лес», поэтому убедительная просьба ответить на мои вопросы на «простом, человеческом» языке, пожалуйста)
Суть в том что мне предложили удалённую работу из РБ на зарубежную компанию и предлагают сотрудничество через ИП.
Сфера деятельности (наверное) это информационные технологии. Я буду 3d аниматором и работа заключается в том, что я через интернет получаю задание, файлы для работы (это 3d модели для компьютерных игр, которые я должен анимировать, заставлять двигаться) и отправлять им результат:
1. Формально это же считается сферой ИТ?
Выполнять свои задачи буду я сам. То есть кого-либо нанимать не собираюсь.
Относительно вышеописанного подскажите:
2. Какую систему налогооблажения выбрать?
3. Какие я должен платить налоги (как часто, когда и сколько)?
4. Должен ли я делать отчисления в ФСЗН и делать страховые взносы (как часто, когда и сколько)?
5. Может ещё какие-либо выплаты (либо что-то планируется)?
6. ЗП будет в долларах. Какие лимиты по получению дохода из-за границы в долларах?
7. Что я должен делать с валютой в том плане что обязан ли я какую-то её часть продать и получить нац.валюту?
8. Может есть ещё какие либо нюансы в этом плане?
9. Где и как заполнять декларации (когда это делать и когда платить)?
10. Где я могу отслеживать изменения правил ведения ИП?
Ответ 5
Вот тут надо понимать что существуют различные формы регистрации в РБ при которых можно работать удалённо как фрилансер. Но есть заказчик или работодатель и у него свои интересы и свои правила работы с исполнителяим.
Например, работодатели РФ часто требуют оформления самозанятости в РФ и работе с ними через эту самозанятость. Почему так, да им выгоднее — ои не ведут учёт, не платят за исполнителя налоги и песионные. И да многие белорусы оформляют самозанятость в РФ и так работают и платят налог в РФ, но т.к. являются налоговыми резидентами в РБ, то платят ещё дополнительно налог в РБ. Тут для людей главное найти работу и получать доход, ну да налога сних больше так как без зачёта взыскиваю налог в двух государствах.
Некоторый фирмы хотят работать с субъектами хозяйствования а не с физлицами и требуют регистрации ИП.
Т.е. есть право гражданина РБ использовать различные правовые формы организации своей деятельности и есть хотелки заказчиков и их правила выше чем хотелки граждан — не хочешь так, работать будет другой.
Какие правовые формы фриланса
Основные:
- Самозанятость оформленая в РБ
- ИП офрмленое в РБ
- Просто ка гражданин при работе на одного заказчика см. УДАЛЁННАЯ РАБОТА В ИНТЕРНЕТЕ
Дополнительные:
1. ИП в зарубежном государстве
2. Самозанятость в иностранном государстве.
Сейчас с 2023 года для гражданина РБ наиболее приемлемо осуществлять деятельность фрилансёра в качестве самозанятого с уплатой 10% налога на профдоход.
Если заказчик требует оформления ИП, то см. ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО ОТКРЫТИЮ ИП, система налоговобложенияу ИП с 2023 года только ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, кроме налога надо платить псионные см. статью ИП ВЗНОСЫ В ФСЗН, других платежей нет. В условиях конфликта на Украине и санкций будут проблемы с переводом средств в РБ, правильно ИП принимать выручку только на расчётный счёт в белоруском банке, да многие ИП принимают выручку и на зарубежные счета и электронные кошельки но по этим вопросам надо консультироваться в нацбанке тут сложные вопросы. Обязательно продажи валюты сейчас нет, но это уточняйте в банке где открыт СЧЕТ ИП.
ИП всегда намного сложнее самозанятости!!!
Вопрос 6
Являюсь резидентом РБ, занимаюсь разработкой приложений. Мне предложили удаленно работать из РБ на компанию из РФ по ГПХ и зп будет приходить в российских рублях. Как я понял, если я буду работать по ГПХ, тогда под НПД не попадаю и должен платить налог 13% в РБ.
1 вариант: получать зп в российских рублях на карточку в РБ, это не выгодно, из-за нашего курса, и налог будет считаться не по курсу банка, а по курсу НБРБ, что также не выгодно.
2 вариант: получать зп на российскую карточку и через конвертирование переводить себе на карточку РБ.
Вопрос:
Так как конвертация и перевод с карточки РФ на карточку РБ все равно уменьшит кол-во итоговой зп, я должен считать налог с карточки РБ или РФ?
P.S. Или может есть какие-нибудь другие альтернативы?
Ответ 6. Варианты см. в ответе 5.
Как при работе по договору подряда так и при работе на профдоходе, доход будет опредеяться по курсу Нацбанка Рб на момент поступления деньг на счёт (на карточку) вне зависимости от того российская карточка или белорусская. Если получаете на российскую карточку то доход уже получен и дальнейшая конвертация не имеет значения, да пока наша налоговая не видит поступлений на росийскую карточку.
А работать и платить налог на профдоход Вы можете даже если с Вами заключён договор подряда (нельзя если заключён трудовой договор). И тут особенность — Вы не можете продавать разработанные самостоятельно приложения, д.б. заказ на разработку, т.е. д.б. услуга а не продажа. И на профдоходе можно работать на несколько заказчиков.
Вопрос 7. Работая художником компьютерной графики ( 2d и 3d) и оказывая услуги одному конкретному ИП из-за рубежа, нужно ли мне оформлять ИП или становиться самозанятой. Какой налог нужно будет выплачивать?
Ответ 7. Если работаете только с одним заказчиком можно ИП и самозанятость не регистрировать а платить 13% налога по ежегодной декларации, выше смю ссылку на статью по удалённой работе.
И если оказываете услуги одному или нескольким заказчиком исключительно через Интернет можно оформить самозанятость и платить налог на профдоход 10%.
Вопрос 8. Здравствуйте! Подал онлайн декларацию, но хотелось бы уточнить пару моментов. У меня там были несколько десятков транзакций из-за границы за работу на фрилансе (суммарно меньше 8000 бел.руб). Они не должны облагаться налогом так как их сумма меньше 8000? или мне вообще следовало удалить из из декларации, по той же причине. И, если я уже отослал декларацию вместе с этими транзакциями, придется ли мне и за них платить налог, повторюсь, при условии, что их сумма меньше 8000р?
Ответ 8. Льгота 8087 рублей в год освобождаемых от подоходного налога — это льгота только по дарению (вид сделки -дарение) от неблизких родственников и только в этом случае эти суммы не указываются в декларации по подоходному налогу. У Вас сделки оказание услуг или выполнение работ, и именно по формам сделки нет льгот. Есть общие льготы, например, если у Вас нет места основной работы можете указать право на стандартные вычеты. И можно указывать право на вычеты при строительстве жилья или при платном обучении себя и близких родственников.
Вопрос 9. У меня такой вопрос. Я окончила курсы менеджеров маркетплейсов и планирую оказывать консультационные услуги поставщикам, которых хочу найти в Интернете. Подскажите, как правильно оформить свою деятельность. Дело в том, что постоянного дохода не будет. Как найду кого-то, кому нужна будет моя разовая помощь (например, в оформлении первой поставки, в проведении SEO-оптимизации карточки товара и т.д.), то будет доход. Но найти сложно. Есть ли у нас, в Беларуси, такой вид налога для фрилансера, который нужно платить от дохода, не оформляя самозанятость. Потому что самозанятость, насколько мне пояснили однокурсники, предполагает ежемесячные выплаты. А как я заплачу, если у меня может не быть дохода.
Ответ 9. Любой вид деятельности по оказанию услуг (консультауия это услуга) и работ исключительно через интернет это самозанятость с уплатой налога на профдоход, это не ежемесячный налог а 10% от выручки, есть выручка платите, нет не платите. Но условие «исключительно через Интернет», т.е. если заказчика находите через интернет а консультируете по телефону — не подходит.
Другой вопрос что можите работать менеджером на нескольких заказчиков и опять с условием — только через Интернет. А вот работать менеджером на одного заказчика через Интернет или оффлайн, в том числе с телефонными заказчиками можно без ИП и без оформления самозанятости, налог 13% от дохода по ежегодной декларации.
Вопрос 10. Здравствуйте! Я начинающий дизайнер инфографики, оформляю карточки товаров для маркетплейсов. Наношу на слайды различного рода информацию о товаре, значки, корректирую изображение, меняю фон. Пользуюсь графическим редактором Canva, Figma. Заказы от клиентов получаю в сети интернет, готовую работу также передаю через сеть. В основном все мои клиенты с РФ, и доход поступает в российских рублях. Могу ли я зарегистрироваться в приложении Профдоход, для того чтобы официально работать и оплачивать налог за свою деятельность? Если могу, нужно ли мне письменное подтверждение из налоговой, что я могу оплачивать налог по этой системе? Или мне нужно регистрироваться как-то по-другому?
Ответ 10. Можно регистрироваться в приложении для самозанятых. В налоговую идти не обязательно, но Вы смотите у Вас д.б. УНП (учётный номер плательщика) и желательно зарегистрировать в налоговой личный кабинет, для этого надо зайти в любую налоговую и по пути можете ещё и им вопрос задать. Российские рубли и другую валюту можно принимать а в приложении указывать в белоруский по курсу Нацбанка РБ на дату получения дохода.
Вопрос 11. Интересует вопрос, я проживаю в Минске, но работаю с Российской Федерацией по гражданско-правовому договору, оплачиваю налог 13% с полученных денег из заграницы. Можно ли мне оформить второй договор ГПД одновременно с первым, так как меня просят посопровождать проект от второй российской компании. Или я, как физлицо не имею права заключать одновременно два договора ГПД?
Ответ 11. Если Вы уплачиваете 13% подоходный налог по декларации за работы на российского нанимателя, то два договора могут рассмотреть как незаконное предпринимательство.
Но, если работа идёт исключительно через интернет надо до заключения второго договора оформить самозанятьсть в РБ установив приложение профдоход и уже с этой даты по двум договорам платить 10% налог на профдоход со льготой 2000 бел. руб., а по дохода полученным до установки приложения в том году представить декларацию и уплатить 13%
Вопрос 12. Здравствуйте! Нужна консультация! Я официально работаю в государственной организации. Но неофициально, на дому, я еще занимаюсь графическим дизайном. Работаю в основном с клиентами из России. У меня оформлена карточка в российских рублях, куда мне переводят деньги из РФ. Мне нужно платить какой-то налог на эти переводы? Если да, то какой и как его оформить? Заранее спасибо!
Ответ 12. То что работаете в гос организации значения не имеет, если это не госслужба. А так у Вас сейчас нарушение — могут расценить как незаконное предпринимательство если работаете на нескольких заказчиков, другой вопрос что если это карточка небелоруского банка, то наша налоговая не видит этот доход. До 2023 года надо было ИП или п именно графическому дизайну можно было платить подоходный, но тут надо смотреть что именно делаете, определение графдизайна у нас есть в статье РАБОТА ДИЗАЙНЕРОМ (то что м.б. воспроизведено средствами полиграфии), но надо смотреть конкретно что делаете…
А с 2023 года можно оформить самозанятость, наряду с работой в госорганизации, и если всё осуществляется только через интернет платить налог на профдоход 10%.
Вопрос 14. Есть один проект — игровой бот в телеграмме — разработан лично мной, без привлечения сторонней помощи/труда (пока он не полностью доработан, и соответственно не загружен на сервер). Соответственно планируются расширенные функции, за дополнительную плату ( до 1$ в мес для пользователя). Принимать платежи планируется не только по РБ, но и из других стран — преимущественно русскоязычных ( СНГ).
Ответ 14. Сразу надо сказать что планируют вообще отказаться от ИП и перевести всх на самозанятость, когда это будет сделано через полгода или позже сказать сложно, есть проект. А внастоящее время есть самозанятость при предоставление услуг или работ через интернет. Да у Вас тут усматривается предоставление услуг через интренет. Но вот пока не видел подобных комментариев по услугам игровых сервисов. Тут для спокойствия Вам просто надо написать обращение в свою налоговую можно через сайт обращения.бел и в течении 15 дней датут официальный ответ и смело пданируйте свою деятельность. Мне однозначно сказать сложно, ответы налоговой иногда бывают с заморочками…
Вопрос 15. Здравствуйте. Являюсь гражнданкой РБ. Мне предложила работу российская компания по оказанию для них услуг. Могу ли я оформить НПД и платить налоги самостоятельно, оказывая услуги по контролю за производством одежды для российской компании. Оплату они будут переводить в беларуских рублях на существующую карту НБРБ.
Ответ 15. Контроль производства — это, так понимаем, не онлайн деятельность, а деятельность на реальном производстве. Тут так под самозанятость попадают 1. Ограниченный перечень видов деятельности, и этого вида деятельности нет 2. Деятельность исключительно через интернет. В обоих случаях не подходит. Но самозанятость с НПД нужна прежде всего чтобы не попасть под незаконное предпринимательство, а предпринимательство это систематическая деятельность, вот оказание слуг по гражданского правовому договору (договору услуг, договору подряда) только одной компании предпринимательством не является и не надо регистрировать ИП или самозанятость. Но тут сама компания должна разбираться появится ли у неё в РБ постоянное представительство обязанное платить налоги в РБ, или самой писать запрос в налоговую, т.е. тут уже не налогообложения физлица а м.б. налогообложении компании. Лучшим вариатом м.б. отрытие Вами ИП.
Вопрос 16.
Скажите, попадает ли под НПД:
Дано: Работа ведется через интернет (личный сайт) с физ лицами, по безналичному расчету(через интернет), найма сотрудников нет
1) актерская база
2) публикация новостей о кастингах кино, рекламу
3) полезные актерские советы в виде статей
Может ли что-то из перечисленного попадать под НПД, или какой-либо из пунктов попадать, а остальные идти как бесплатно, подарком к одному из пунктов?
Или оно попадает под единый налог как «актерская дейтельность» . В этом случае, какова ставка в месяц(квартал, год) ?
Ответ 16. Сначала надо определить с правильной формулировкой вопроса. Т.е. тут так если деятельность осуществляется исключительно через Интернет, то это самозанятость с уплатой НПД, НО ПРИ УСЛОВИИ ЧТО ОКАЗЫВАЮТСЯ РАБОТЫ ИЛИ УСЛУГИ. Надо пределиться какие это услуги или работы?
Ответ 16 Из вопроса неясно что за услуга, например, это м.б. услуга предоставления платного доступа к контенту. В налоговом кодексе предоставление платного доступа у информации относится к услугам. И если это такая деятельность, то по нашему мнению, возможно применение НПД. Но вот разъясений по платному доуступу пока не видел и лучше делать запрос в свою налоговую.
Вопрос 17 Планирую работать самозанятым разработчиком сайтов. Работать буду с Юр. лицо находящимся в РФ. Проживаю в РБ и буду работать удалённо. Из прочитанных вопросов на вашем сайте, я понял, что должен буду платить налоги как в РБ так и в РФ. Какие особенности я должен знать, чтобы потом не встрять с проблемами. Российская самозанятость уже оформлена, что я должен ещё сделать и к чему должен быть готов? Да и в целом какие с меня обязательства?
Ответ 17. Тут так, регистрировать самозанятость в РФ и необязательно, тут только вопрос в том что российские работодатели предпочитают работать с самозанятыми РФ, для них проще — не надо вести учёт и платить налоги за наемных. Поэтому получается два налога и в РФ и в РБ. Например в РФ заплатили 100 р., налог в РФ 6 р — 6% со 100, и в РБ налог 10 р по курсу — 10% со 100, т.е. доход всегда 100 (да налоговая по перечислениям на счёт не види весь доход…). В РБ есть льгота на первые 2000 бел. руб. В РБ до начала деятельности надо сать самозанятым, т.е. просто зарегистрироваться в приложении налоговой для смартфона или компьютера. Кроме уплаты налога с самозанятых нет других платежей, сам налог с смаозанятых в РБ будет иметь двес сотавляющие из 10% — 4% это налог а 6% это пенсионные взносы, их автоматом в налоговой распределяют.
Вопрос 18. Добрый день! Я работаю врачом в поликлинике. Хочу начать онлайн-консультации с возможностью назначения лечения, коррекции проводимого лечения. А также оказывать консультации по ЗОЖ. Что для этого мне нужно сделать? С чего начать?
Ответ 18. Есть несколько вариантов ведения деятельности в РБ:
- создать юрлицо
- зарегистрировать ИП
- самозанятость
Под самозанятость не попадают виды деятельности подлежащие лицензированию. Медицинские услуги по перечню минздрава лицензируются, вот то что в вопросе скорей всего лицензируется.
Начинать надо с обращения в отдел лицезирования Минздрава, и если на такую деятельность нужна лицензия, то деятельность можно осуществлть только открыв ИП или юрлицо (по ИП надо дополнительно уточнять), а всё это уже очень сложно.
Если деятельность не требует лицензии, то можно как самозанятый работать с уплатой налога на профдоход, при условии что деятельность осществляется исключительно через Интернет. Но в данном случае речь идёт о лечении и нужна лицензия.
А самозанятым можно быть и при наличии места основной работы.
Добрый день! Подскажите, что-то прояснилось? Копирайтинг интересует…
Прояснилось то что через интернет работать можно на профдоходе, но вот именно по копирайту ещё разъянений не было, тут же мы ведь собираем эти разъяснения и ответы гражданам, ятобы не ждать можете самостоятельно письменно обратиться в налоговую в 15 дн. ответ дадут.
Я звонила на горячую линию НПД. Сказали, что написание статьей, если соблюдаются условия 7 статьи (т. е. все через интернет), подходит под НПД
И я так считаю, просто всё новое и надо узнавать из нескольких истояников и лучше официальных.
Скажите, что подразумевается под словом СЧЁТ (т.е. место, где происходит формирование дохода)? Я так понимаю, что это банковский счет, счет в электронном кошельке. А цифры в аккаунте сайта фриланс-биржи — это тоже аналогичный счёт? Есть ли какие-то критерии этого однозначного и настоящего счёта, на котором формируется реальный доход? Может он должен иметь признаки финансового инструмента, защиты, сертификации? Потому что на некоторых сайтах пишут цифры, называя их евро/доллар. И что, теперь если у тебя в аккаунте сайта написано «100 евро», то это уже реальный доход? Но я с сайта не могу ничего купить, ни оплатить. Только вывести в банк или электронный кошелек. Вот например счет аккаунта в Shutterstock или Upwork — это считается полноценный счет с реальными деньгами в виде отображаемых цифр? НПД платить с данных в этих сайтах? Или всё-таки надо сформировать реальный доход в настоящем банковском счёте или электорнном кошельке?
В налоговом законодательстве есть понятие — ДАТА ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА, по этой дате определяется когда граждананин становится обязанным платить налог и определяется курс перевода в бел. рубли при получении дохода в валюте
Статья 213 Налогового кодекса. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы дата фактического получения дохода определяется в отношении доходов плательщика, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, как:
1.1. день выплаты дохода, в том числе зачисления дохода на счета плательщика в банках (иностранных банках) либо по его поручению на счета третьих лиц, а также день зачисления электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц – при получении доходов в денежной форме, если иное не установлено настоящей статьей;
Это статья в разделе по подоходному налогу, ну применяются аналогичные правилаю Счёт — это счёт в банке.
А на сайте это только предварительно насчитанный доход, как в бухгалтерии предприятия, который надо ещё перечислить на счёт фрилансера.
Спасибо большое, а то встречал даже трактовку, что числа на сайте — это счет третьего лица, который действует по моему поручению (согласно принятой мной оферте-договору с ним).
Отличная аналогия про бухгалтерию. Цифры — это не доход, а долговые расписки, обязательства, которые сайт обязуется исполнить, выдав мне на сет или кошелек вместо чисел деньги, сформировав доход.
Это так и есть. См. статью Налогового кодекса где прямо указано БАНКОВСКИЙ СЧЁТ
Здравствуйте, скажите пожалуйста, появились ли подробности для видеомонтажеров и ретушеров фотографий удаленно. Заказчики из Европы и США. Можно ли работать через интернет и применять НПД?
Здравствуйте, хотелось бы уточнить может что-то новое есть по моему вопросу, про игровую деятельность у вас спрашивал.06.01.2023
Здравствуйте, к вопросу №6 Вы написали что если заключен ГПХ, то к нему можно применять НПД. Но на сайте налоговой написано:
«деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;»
получается ГПХ от РФ нельзя по НПД приписать. Или я что-то не так понял?
скинте ссылку на публикацию
https://www.nalog.gov.by/professional_income_tax/
Вы невнимательно читаете
написано — деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;
тут два условия
1. не имеют нанимателя
2. сами не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам
а вот там значок «i» после слова «нанимателя» наведите на него курсор и буд разъясненич что наниматель это только трудовой договор
Точно, спасибо за разъяснение)
Лучшее спасибо = это лайк в соцсети КНОПКА ПОДЕЛИТЬСЯ
Добрый день. Сейчас в интернете много предложений по подработке в виде перепечатки книг, набора текста. Оплата идет в основном из РФ на электронный кошелек, а потом деньги выводятся на банковскую карточку. Подскажите, пожалуйста:
1. Этот вид деятельности относится к самозанятости?
2. Можно ли вообще никак не регистрироваться в налоговой, просто потом в начале следующего года предоставить в налоговую декларацию о доходах за прошедший год и уплатить налог с доходов, поступивших на электронный кошелек?
Это самозанятость с уплатой налога на профдоход, до начала деятельности надо установить приложение налоговой на сматрфон или компьютер, ставка налога 10% и по перв0й выручке 2000 р. льгота.
Только если работаете на одну фирму т.е. доход только от одного истчочника можно не регистрироваться как самазанятый а в ледующем году представить декларацию по подоходному налогу стака 13%.
Спасибо большое за разъяснение)
Добрый день. Можно еще один уточняющий вопрос: я временно не работаю, на учете в центре занятости не состою, до 2023 года (да и в 2023 тоже) не регистрировалась в налоговой как самозанятая. Правильно ли я понимаю, что если я установлю на мобильный телефон приложение налоговой по налогу на профессиональный доход, то это будет являться автоматическим уведомлением налоговой, что я буду работать как самозанятая? И мне не надо будет идти в налоговую и писать заявление о постановке на учет как самозанятую? УНП мне присвоен давно, так как я живу в частном доме (оформлен на меня) и уплачиваю налог на недвижимость и на землю. Он ведь присваивается один раз и на всю жизнь?
Просто регистрируетесь в приложении и автоматически становитесь самозанятой.
Большое спасибо)
Здравствуйте.
Есть самозанятость в РБ через НПД. Заказчики из РФ хотят делать оплату самозанятому в РФ. Если зарегистрироваться как самозанятый в РФ и платить там налог, то есть какие-то вычеты между налогами РФ и РБ? Чтобы платить только в одном месте, а не два раза — в РБ и РФ. Например, плачу в РБ, а РФ это уже засчитывается, как оплаченный налог и у них. Как лучше сделать, чтобы минимизировать налоговую нагрузку?
Спасибо.
Нет соглашений по избежанию двойного налогообложения по доходам самозанятых. Придётся налог платить в двух странах. Можно сделать запрос в налоговую, вот по ИП в Грузии дали разъяснение что можно работать без регистрации ИП в РБ (хотя и я считал по другому, т.к. место деятельности — РБ, ну если человек работает через Интернет находясь в РБ).
Есть у меня чуть подробнее статья на бусти https://boosty.to/nalog-belarus/posts/91516aa8-0251-4133-8a76-1818925192c9?share=post_link
Здравствуйте.
Работаю через биржу фриланса. Оплата от заказчиков из РФ в рос.рублях копится на бирже, потом выводится на карту. По пути биржа->карта теряется часть суммы из-за комиссии банка. Работая на НПД, надо платить налог с суммы, которая поступает от заказчиков, или той, которая поступает на карту? В первом случае, выходит, я должен платить налог даже с комиссии банка (суммы, которую я даже в руках не держал)? Или могу платить с той, которая по факту приходит на карту? Спасибо.
Тут не так. Пока деньги на бирже это ещё не доход.
Дата получения дохода будет когда Вы отправите деньги на свою карту и по этой дате будет браться курс Нацбанка для перевода дохода в бел рубли, даже если на карточке отстутся рос рубли или иная валюта.
При таком переводе банк возьмет коммссию, но дохдом будет признаваться вся переведённая сумма. Так и у ИП, но ИП если они на подоходном комиссию ставят одновременно и в доход и и в расходы, а на НПД расходы не считаются, поэтому только в доход.
например, первели 100 р, банк удержал комиссию 2 р, на карточку поступило 98, чек надо оформлять на 100
Уже в 2023 году налоговая дала такое разъяснения.
То есть, если на бирже получил от заказчика 1 марта — 50 рос.руб, 25 марта — 100 рос.руб. В конце месяца 31 марта образовалась сумма 150 рос.руб. То в приложении НПД мне надо формировать 2 чека (от 1 марта на 50 и 25 марта на 100, в соответствии с курсом на эти даты) или можно сформировать один чек от 31 марта на накопленную сумму 150 рос.руб (по курсу 31 марта), когда отправил деньги на вывод на карту?
Ещё забыл уточнить. Если поставил на бирже вывод средств 15 марта, а деньги на карту пришли 16 марта, то брать курс НБ на 15 или 16 число?
Спасибо.
Ещё раз на бирже это не доход.
Доход когда деньги поступили на банковский счёт (карточку) или на электронный кошелёк (например, юмани).
Курс берёте на 16 (дату поступления денег) и можно одной суммой всего перевода не разбивая на заказчиков.
Здравствуйте.
Я создаю 3д модели (не на заказ) и хочу начать получать доп. заработок, путём платных подписок на Boosty и возможных донатов там же. Средства переводятся прямо на карту в USD (USD счёт). Основная гос. работа есть.
Вопрос: Нужно ли регистрировать ИП в таком случае?
Или можно работать как самозанятый?
Какие налоги в том или ином случае нужно платить?
Первый раз вступаю во всё это, пытаюсь изучать и как-то разобраться )
Ели просто доступ к контенту на Boosty, то, по моему мнению да и сам как самозанятый размещаю платный контент на начальной стадии на Boosty https://boosty.to/nalog-belarus, можно как самозанятому (хотя я запрос в налоговую не писал и ответа на сайте налоговой не видел, но по Налоговому кодексу ст. 13 платный доступ отностится к услугам).
Самозанятым можно быть если исключительно через интернет оказываются услуги или работы. А вот продажа в том числе и цифровых товаров к самозанятости не отностится. Т.е. самозанятый в рекламе и т.п. не можите предлагать к продаже цифрофой товар. Это должна быть услуга доступа к контенту.
Если исключительно донаты не связанные с платным доступом или продажей, то не надо регистрировать ИП, фактически материал весь д.б. открытым.
Вот просто по доступу к контенту на Boosty, моё мнение можно, лучше сделать запрос в свою налоговую (не о продаже), 15 дн. датут ответ и спокойно работайте (ИП сложненн надо платить за регистрацию, вести учёт, налог реально 16%, 60 долларов пенсионных надо в месяц платить даже если есть основная работа это с 2023 г. правило). Именно как флилансер исключительно через интернет представлять услугу платного доступа. Так профдоход налог 10% первая выручка 2000 р. льгота. Совмещать с работой можно.
Поэтому и спрашиваю, потому что не хочется связываться с ИП ). Ещё рассматриваю вариант вместо платной подписки использовать так называемую «продажу поста». Один раз заплатил и доступ навсегда ко всему контенту в этом посте. Или это уже реально как продажа может расцениваться? Хотя суть та же — платный доступ.
И да, всё исключительно в интернете.
И подписка и на бусти продажа поста — это одно и тоже. Это услуга по предоставлению платного доступа, т.е. раз услуга, то м.б. самозанятость.
Но, вот еясно как будут проверять, а если будут, то оценивают не только условия на сайте. Если Вы просто на бусти разместили свои работы с их условиями по платному доступу и донатам, то тут услуги и самозанятость. А вот если будет как-то делать рекламу о продаже…, то тут вопрос, именно в прикрытии продажи услугами по доступу к контенту.
Допустим если бы я давая «бесплатную консультацию» отправлял бы за её просмотром на бусти, была ба незаконая деятельность.
Да, я просто размещаю закрытый пост с контентом, желающий покупает доступ и скачивает что хочет.
Это будет так. Я размещаю где-то свой контент просто на показ и пишу что-то вроде «купить/скачать или просто поддержать можно тут *ссылка*».
Вы хотите продавать прикрываясь платным доступом. Тут скользкий вопрос, и я однозначно не отвечу.
Недавно звонил по номеру 189 и там сказали что заниматься продажей подписок и платным доступом как самозанятым не получится — нужен ИП, так как, по их словам, это предпринимательская деятельность. Может она меня не правильно поняла, не знаю. В изменениях 2024 ничего не нашел по этому поводу.
(Извиняюсь, что пишу почти спустя год)
ВОТ БЫЛ МОЙ ОТВЕТ
Ели просто доступ к контенту на Boosty, то, по моему мнению да и сам как самозанятый размещаю платный контент на начальной стадии на Boosty https://boosty.to/nalog-belarus, можно как самозанятому (хотя я запрос в налоговую не писал и ответа на сайте налоговой не видел, но по Налоговому кодексу ст. 13 платный доступ отностится к услугам (УСЛУГАМ)).
Самозанятым можно быть если исключительно через интернет оказываются услуги (УСЛУГИ) или работы. А вот продажа в том числе и цифровых товаров к самозанятости не отностится. Т.е. самозанятый в рекламе и т.п. не можите предлагать к продаже цифрофой товар. Это должна быть услуга доступа к контенту.
Если исключительно донаты не связанные с платным доступом или продажей, то не надо регистрировать ИП, фактически материал весь д.б. открытым.
Вот просто по доступу к контенту на Boosty, моё мнение можно, лучше сделать запрос в свою налоговую (не о продаже), 15 дн. датут ответ и спокойно работайте (ИП сложненн надо платить за регистрацию, вести учёт, налог реально 16%, 60 долларов пенсионных надо в месяц платить даже если есть основная работа это с 2023 г. правило). Именно как флилансер исключительно через интернет представлять услугу платного доступа. Так профдоход налог 10% первая выручка 2000 р. льгота. Совмещать с работой можно.
_______-___________-_-
Позвонили в контакт-центр, да там могут дать и некоректый ответ и давать разные ответы по разным ситуациям.
Мой совет тот же самый напишите письменный запрос в налоговую с подробным описание и ссылкой на ст 13 Налогового кодекса о том что платный доступ это услуга.
Понятно что специалистов много у всех позиции отлицаются, налоговики часто занимают консервативную позицию, но они контрольный орган и надо их разъяснениями руководствовать но только письменными
__________________________________
а уже если кто-то хочет добиться своего, то пишет обращение по вопросу в налоговую а потом при отрицательном ответе обжалует ответ в суд, но это такой очень, очень редкий случай
иногда можно написать жалобу на ответ в вышестоящую инспекцию, вот это часто практикуется
Извиняюсь, если вопрос не по адресу.
Не могу понять, что в приложении Профдоход указывать как «сумму расчёта».
С копирайтерской биржи удалось вывести деньги на WMZ. Эту сумму нужно умножить на курс нацбанка в день поступления и указать в этой графе?
К примеру, 31.03 я вывел на WMZ 30 у.е. Курс USD нацбанка в этот день 2,8571.
Значит, при формировании чека в приложении Профдоход я указываю «копирайтинг» и «85,713 руб.»?
И таким же образом поступать, если вывел на Qiwi или в другую систему?
Добрый день.Я ремесленник.Создаю и продаю изделия.Очень часто просят показать как я их делаю.Если создать платный мастер класс в виде текста или видео этот вид деятельности будет относиться к самозанятости или ИП?Не понятно,т.к. репетиторство это самозанятость и НПД,а вот обучение и курсы это уже ИП.
Это однознаяно не репетиторство. Продажа мастер-классов не попадаетд под самозаятость и все виды курсов не попадают под самозанятость.
Но тут есть варианты.
Например, если видио расзместите на таком сайте как Ютюб и будет монетизация канала от рекламы, то это самозанятость с уплатой налога на профдоход, но тут должна быть большая посещаемость для монетизации канала и всё, в том числе поиск тех кто просмативает д.б. чнрез интернет.
Второй вариант, предоставления платного доступа к материалам, например как на Бусти, платный доступ отностися к услугам и по идее должна быть самозанятость если вся деятельность ведётся через интернет, но вот я пока прямого комментария налоговиков о платном доступе не видел, лучше написть в налоговую пусть официально разъяснят. Реклама каналов на ютюбе и бусте должна быть через интернет.
Спасибо за ответ.Всё же видимо это ИП.Нашла видео на Ютубе где налоговики дают разъяснение,что репетиторы и ремесленники не имеют право создавать «образовательные курсы или программы направленные на совершенствование возможностей».
Да образовательные курсы не попадают под самозанятость. Но есть вопрос с предоставлением платного доступа к контенту как на бусти, разъяснений нет надо написать запрос в налоговую именно по предоставлению платного доступа а не по курсам.
Помогите разобраться, какой налоговый статус мне подходит, и как платить налог.
Я пишу тексты, для более 10ти российских сайтов (не официально, без договоров подряда), доход маленький, с каждого сайта выходит рублей по 30 -38 руб., в сумме за месяц со всех может выйти до 500 рублей.
Как платить налоги?
Такой копирайтер имеет налоговый статус самозанятого со ставкой налога 548 руб. в областных городах? (и уплачивается он не с дохода, а ежемесячно)
У меня суммарный доход меньше чем налог — как же мне его платить тогда?
Или я попадаю, под иную категорию уплаты налога?(например налог на профессиональный доход)
И когда его начинать платить, до начала деятельности, или с момента поступления денег на карту (или на электронный кошелек?)
Вы можете стать плательщиком налога на профдоход 10% с выручки (а не фиксированная ставка), в том числе если работаете с 10-ю сайтами. При этом первая выручка в 2000 бел. руб налогом не облагается, но выручку всё равно надо вводить в программу.
Надо установить у себя на смартфоне или компьтере приложение налоговой и потом вводить туда полученный доход, а налговая потом пришлёт в следующем месяце извещение на уплату налога, если он есть.
Подскажите, разве профдоход распространяется на копирайтера , который работает, не с одним сайтом ?
Я копирайтер который получает доход не от одного источника, а из нескольких (я получаю доход от нескольких сайтов) это не попадает под налогообложение ИП?
Да ранее до 2023 копирайтер мог работать без ИП только на одном сайте. А с 2023 на профдоходе на нескольких.
Добрый день, возможно ли применять налоговые вычеты при работе по НПД? Если нет, то возможно ли перейти на подоходный налог, чтобы получить имущественный вычет при покупке жилья?
Вычеты по подоходному на НПД не применяются, это разные налоги.
Перейти на подоходный можно только при выполнение работ, услут только одному заказчику, тогда деятельность не будет признаваться предпринимательской.
Здравствуйте, работаю в онлайн школе, преподаю английский. Работаю по оферте.
Сама решаю сколько учеников брать и составляю расписание.
Все происходит по средством интернета.
Деньги приходят из-за границы от юридического лица. Могу ли я платить нпд?
Можно платить НПД. Надо установить приложение налоговой. По доходам до момента установки, надо платить подоходный преставив до 31 марта 2024 декларацию.
Т.е. два варианта работы:
— уплата подоходного по декларации, при условии что работаете только на оду компанию, в данном случае Вы работаете на компанию, т.к. деньги от них
— оказание услуг исключительно через интернет с уплатой налога на профдоход
см. запись репетиторы https://nalog-belarus.by/?p=4003
Добрый день. Подскажите пожалуйста, не могу никак разобраться, в налоговой так же отвечают неоднозначно, на одной консультации ответили можно по НнПД, на другой не понимали и сразу заявили, что это обращение, после долгой беседы и разъяснений все же сошлись на НнПД. Но опять же сказали на ваше усмотрение и под мою ответственность. Я так понимаю, они сами не могут разобраться, как соотносить и квалифицировать, как то нет конкретного списка разрешённого, что бы не возникло вопросов, на примере, как это сделали в РФ, там все относится к самозанятый, кроме небольшого перечня, сделано удобно и понятно. Хотела предоставлять платный доступ к видео лекциям по обучению работе на ПК, по сборка установке ПК, работе с программами на ПК, с программами в интернет регистрация и настройка платформы например Canva, без передачи видеолекции заказчику. Можно ли находиться на НнПД? По статье 7,все пункты выполняются. Спасибо большое,за полезную информацию на сайте.
С уважением, Наталья.
Тут надо прежде всего опредяляться что это в юридичском плане работа, услуга или реализация товара.
Так по налог на профдоход подходит предоставление любых услуг (если не надо сертификации и лицензирования) ислючительно через интернет. В данном случае есть ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПЛАТНОГО ДОСТУПА У ИНФОРМАЦИИ.
т.е. по ст. 7 подходит только деятельность по выполнению работ (оказанию услуг), и не подходит торговля.
Согласно ст. 13 п. 2.22 Налогового кодекса к услугам относится — 2.33. услуги по предоставлению информации – услуги по предоставлению информации (ознакомлению с информацией), запрашиваемой заказчиком;
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
В тоже время пока нет официально коментария Министерства по налогам по данному вопросу. Лучше не ходить на консультации а написать именно письменное обращение можно через сайт обращения.бел, в ткчении 15 дн. дадут официальный ответ и работайте спокойно.
А наше мнение — такая деятельность подходит по налог на профдоход и даже если есть возможность кроме платного доступа давать комментарии и разъяснения в том числе за дополнительну плату то все подходит под НПД.
Извините забыла ещё уточнить, также предоставление платного доступа к записи консультации, как работают платформы, площадки в интернет, как создавать и настраивать аккаунты. Больше относиться к платной подписке. Так как видеолекции защищены о скачивания.
С уважением, Наталья.
это не налоговый вопрос, можете работать на любой площадке, НО ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ, не должно быть личного общения и телефонных консультаций
у меня, но так в разработке, оформлен платный доступ на НПД на бусти https://boosty.to/nalog-belarus
я так копейки включаю в выручки по НПД
У меня есть телеграмм-канал, на котором физлица и юрлица публикуют объявления как на куфаре (продам картошку, грузоперевозки, вакансии и др). Планирую за некоторые объявления брать плату. В налоговой мне ответили, что я могу применять НПД поскольку все условия соблюдаются — работаю через интернет, без нанятых и работодателя. В приложении сказали писать услугу «Реклама в Интернете».
Но я опасаюсь, что в соответствии с законом о Рекламе мою деятельность можно квалифицировать как предпринимательскую и потребуется работать на ИП со всеми вытекающими — регистрация в реестре, заключения договоров, актов (на это не пойдут мои клиенты). Что можете подсказать? Может брать деньги не за рекламу, а за «разработку макета объявлений с передачей результатов работы Заказчику посредством сети Интернет»?
Тут важный момент — ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ, т.е. при самозанятости на НПД не должно быть письменных договоров и письменных актов выполненных работ, а электронные Вы и сделать не сможите т.к. есть ограничения по пизнанию электронных документов и подписей на них. Вы можете распространять рекламу, у меня на этом сайте реклама от гугла и я зарегистрировани ка самозанятый на НПД и министерство по налогам дало такие разъяснения. И если Вы делаете рекламу через сервис телеграмм и иной боятся ничего не надо.
Ну и неясно какой нармы конктерной статьи закона о рекламе опасаетесь.
Ваше мнение — можно ли быть на НПД копирайтерам, которые работают на фриланс бирже? Я была уверена, что могут, как фрилансеры.
Но теперь сомневаюсь, увидев это разъяснение МНС о работе не напрямую а через посредников https://nalog.gov.by/clarifications/clarifications/17396/
Получается, что если заказчик платит напрямую, то можно НПД, а если через биржу, то нельзя.
Тут вопрос о наличии признаков трудовых отношений, когда самозанятый фактически работает на сервис а не сам через сервис подбирает клиентов.
Работа на таких биржах как Адвего, ТХТ это самозанятость, там сервис только для нахождения контактов между заказчиком и копирайтером, причём заказчик ещё и выбирает. Не ясно конечно как с прямой продажей статей, но кто это проверит.
===
По репетиторам аналогичный подход применялся и до 2023 года, так если репититор работал в онлайн-школе, то должен был предствлять декларацию по подоходному налогу, и более чем в одной школе он работать не мог, а если работал через сайты посредники (биржи) и оказывали услуги непосредственно физлицам, то платили единый налог как самозанятые, и были случаи когда налоговая донасчитывала таким репетиторам подоходный налог а единый нал не возвращала.
—-
О применении налога на профессиональный доход в случаях использования Интернет-ресурсов либо мобильных приложений, принадлежащих субъектам хозяйствования (письмо МНС от 14.03.2023 № 3-1-13/00790)
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с возникающими на практике вопросами, касающимися возможности применения физическим лицом налога на профессиональный доход, разъясняет следующее.
1. Согласно подпункту 2.192 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при осуществлении которой они не имеют нанимателя и не привлекают иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, если иное не установлено законодательными актами.
Следовательно, физическое лицо не вправе применить налог на профессиональный доход в отношении доходов от деятельности, для осуществления которой оно привлекает иных лиц. Исключением является деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, для осуществления которой физическое лицо-субъект агроэкотуризма вправе привлекать физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам (пункт 1 Указа Президента Республики Беларусь от 04.10.2022 № 351 «О развитии агроэкотуризма»).
Пример.
1. Физическое лицо, оказывающее потребителям услуги репетиторства, для поиска учеников использует интернет-ресурс либо мобильное приложение, принадлежащие субъекту хозяйствования (далее – сервис).
Сервис функционирует следующим образом:
является посредником между физическими лицами, желающими получить услугу репетиторства (далее – заказчик), и физическими лицами, оказывающими услуги репетиторства (далее – репетитор);
в сервисе размещен каталог репетиторов. Заказчик, пользуясь сервисом, указывает предмет, количество занятий, место проведения занятий. Исходя из заданных заказчиком требований сервис формирует список подходящих репетиторов. Затем заказчик через сервис оформляет заявку в отношении конкретного репетитора на предоставление услуги репетиторства. По заявке сервис предлагает репетитору принять заказ на оказание услуг репетиторства. В случае принятия заказа репетитором сервис связывает репетитора и заказчика для обмена контактными данными. Дальнейшее взаимодействие между репетитором и заказчиком происходит напрямую без помощи сервиса.
В рассматриваемой ситуации физическое лицо-репетитор вправе применять налог на профессиональный доход, поскольку осуществляет деятельность репетиторства без привлечения к такой деятельности иных лиц.
2. Субъекту хозяйствования принадлежит интернет-ресурс либо мобильное приложение (далее – сервис), на которых для заказчиков размещена информация о репетиторах исходя из конкретных предметов и программы занятий.
Субъект хозяйствования с использованием сервиса осуществляет: сбор данных о репетиторах, поиск и подбор репетитора по базе сервиса для заказчика, выставление счетов на оплату занятий, контроль за проведением занятий репетитором, замену репетитора в случае необходимости, прием оплаты услуг от заказчика.
Заказчик, пользуясь сервисом, формирует требования, необходимые сервису для подбора подходящего репетитора (предмет, программу занятия, место проведения занятий, месторасположение самого ученика, стоимость занятий и т.п.).
Сервис находит подходящего репетитора, который окажет заказчику услуги репетиторства на условиях, определенных субъектом хозяйствования.
Субъект хозяйствования принимает оплату от заказчика за оказанные услуги по организации проведения занятий согласно гражданско-правовому договору, заключенному в том числе посредством сервиса между субъектом хозяйствования и заказчиком. Из полученной от заказчика оплаты субъект хозяйствования выплачивает денежные средства репетитору за оказанные услуги репетиторства согласно гражданско-правовому договору, заключенному между этим субъектом хозяйствования и репетитором.
В рассматриваемой ситуации физическое лицо-репетитор не вправе применять налог на профессиональный доход, поскольку полученный от субъекта хозяйствования доход не является профессиональным доходом. Субъект хозяйствования в рассматриваемой ситуации является налоговым агентом, который с выплаченных физическому лицу-репетитору доходов исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет подоходный налог.
Аналогичные подходы применяются и при осуществлении физическим лицом иных видов деятельности, например, курьерской деятельности (деятельности по доставке товаров, пакетов), при их осуществлении способами, изложенными в вышеуказанных примерах.
2. Статьей 335 Налогового кодекса определено, что репетиторство — это консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию.
Таким образом, для целей применения налога на профессиональный доход термин репетиторство включает в себя вышеуказанные консультативные услуги, которые оказываются лицу, осваивающему в настоящее время учебные предметы, темы, дисциплины в учреждении образования, либо завершившему их освоение, но готовящемуся к централизованному тестированию.
Справочно: определение централизованного тестирования приведено в Положении о порядке организации и проведения централизованного тестирования, утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 06.06.2006 № 714.
Довести указанную информацию до сведения подведомственных инспекций.
Заместитель Министра
И.В. Скринников
Спасибо за ответ!
Но я так понимаю, что ключевой момент здесь «прием оплаты услуг от заказчика.» — раз оплата идет через сервис (биржи типа Адвего), значит вариант 2, при котором нельзя применять НПД.
Разве нет?
Нет.
Если на бирже Адвего Вы сами выбираете заказчика и через биржу он Вам оплачивает, то это подходит под НПД, тут биржа только сервис выбора заказчика и гарант оплаты, а фактически это отношения между копирайтером и заказиком.
А вот если биржа Вас будет назначать на конкретную работу, то это не НПД. То письмо оно по репетиторам, аналогично было ещё до введения НПД, когда репетиторы как самозанятые платили единый налог, и были аналогичные разъяснения налоговой по онлайн-школам, именно школам где сама школа назначала ретиторов, .е. это такая удалённая работа учителем.
Ключевой момент — ОТСУТСВИЕ ПРИЗНАКОВ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, т.е. не сервис Вам выбирает заказчика, а Вы через сервис сами выбираете заказчика. Адвего, ТХТ можно работать на НПД, там есть вопросы если сами продаёте без заказчика статьи.
см. записи
КОПИРАЙТЕРЫ В РБ https://nalog-belarus.by/?p=955
РЕПЕТИТОРЫ В РБ https://nalog-belarus.by/?p=4003
здравствуйте, в этой ветке комментариев: https://nalog-belarus.by/?p=15570#comment-12081 , вы пишите, что одним из вариантов работы через бусти и тому подобные сервисы(лава.топ прочие) — это предпринимательская деятельность с регистрацией ип.
Проясните пожалуйста, как это может быть организовано, ведь все они выводят либо напрямую на карточку, либо посредники в случае зарубежных сервисов, либо электронные деньги типа яндекс денег и не работают с расчетными счетами ип и не заключают с ип никаких договоров.
Условно вот пришли деньги на сервис, с него куда дальше выводить, как такой доход оформлять и как платить налоги.
Дело в том что нет прямого запрета о приёме безналичной выручки на карточку физлица или на электронный кошелёк. На карточку тут м.б. нарушение режима карт-счёта, но это вопрос банка, а вот на яндекс-деньги можно переводить и так работают много ИП, лучше на электронный кошелёк.
У меня на бусти есть есть блог, так начальный, там есть и предоставление платного доступа к контенту, я как самозанятый на профдоходе эту выручку показываю, т.к. самозанятый может применять профдоход если работает через интернет и оказывает УСЛУГИ (не продажа товаров), налоговый кодекс отностит предоставление платного доступа у услугам, но это моё мнение и если хотите так работать как самозанятый можете запрос в свою налоговую полать в течении 15 дн. ответят.
Со статусом самозанятого и такими сервисами относительно все понятно, там вроде особенностей нет. А вот с ип не очень понятно.
Допустим, вывели деньги из сервиса на электронный кошелек юмани, какие действия нужно совершить дальше? Какую документацию и надо ли дополнительно вести?
Как я понимаю, деньги должны как-то оказаться на рассчетном счете и должны быть как то зафиксированы, что это за деньги и откуда они?
Со статусом самозанятого и такими сервисами относительно все понятно, там вроде особенностей нет. А вот с ип не очень понятно.
Допустим, вывели деньги из сервиса на электронный кошелек юмани, какие действия нужно совершить дальше? Какую документацию и надо ли дополнительно вести?
Как я понимаю, деньги должны как-то оказаться на рассчетном счете и должны быть как то зафиксированы, что это за деньги и откуда они?
Подскажите пожалуйста, я онлайн тренер, продаю свой онлайн проект (ведение личное и в мини группах, наставничество, интенсивы онлайн) через интернет (соц сети), а так же запускаю там рекламу. Могу я работать как самозанятый?
Налоговая давала отрицательный ответ по любым курсам и обучению в интернете за деньги. Вот реклама на ресурсах подходит под профдоход.
Вот их ответ от 06.02.2023 Образовательную деятельность, включая реализацию образовательных программ обучающих курсов, а также программ, направленных на совершенствования возможностей и способностей личности, могут осуществлять только субъекты хозяйствования — организации и индивидуальные предприниматели (ст. 248 Кодекса Республики Беларусь об образовании). https://nalog.gov.by/question-answer/professional_income_tax/?search=%D0%BA%D1%83%D1%80%D1%81%D1%8B&PAGEN_1=2
Здравствуйте! Верно ли я понимаю, что блогер, у которого есть страница в сети, может оказывать услуги по размещению рекламы и платить налог на профдеятельность? Только при продаже курсов требуется ИП?
Да, можно размещать рекламу. При реегистрации плательщиком профдохода можно размещать рекламу от нескольких источников, например, одновременно от Янденка и от Гугла. Если размещаете рекламу только от одного источника, например, только от Гугла, можно просто по декларации платить подоходный налог 13% а можно и платить налог на профдоход 10%.
По курсам позиция Министерства по налогам и сборам РБ — эта деятельность под налог на профдоход не подходит, надо регистрировать ИП.
Здравствуйте. По виду деятельности 73110 ИП на подоходном налоге индивидуально консультирует обратившихся по особенностям продвижения в соцсетях, а также может запустить рекламную кампанию по заказу зарубежных клиентов в Facebook и Instagram на все страны мира, кроме Беларуси (чтобы избежать рекламный сбор). Оплачивают услуги клиенты банковской картой на р/с ИП.
— имеет ли право ИП перенести этот вид деятельности на НПД 10% и продолжать консультировать и запускать таргет заинтересованным людям?
— имеет ли право не заключать договор в случае НПД, если заказчик его не требует или стоит разместить публичный договор?
— обязан ли ИП узнавать статус своих клиентов (физлицо, ИП, юрлицо) если они платят картой на р/с. Это на что-то влияет для ИП? Из этого объяснения МНС поняла. что нет: Согласно статье 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» с 1 января 2023 г. физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет. Для осуществления такой деятельности физическим лицам не требуется государственная регистрация в качестве субъектов хозяйствования.
— зарубежная компания хочет заказать услугу запуска рекламной кампании на страны, кроме РБ. Предлагает рассмотреть 2 варианта оплаты: картой сотрудника (физ лица) на мой р/с, 2 — с заключением договора между моим ип на подоходном и их организацией. Что выгоднее и правильнее если ИП на подоходном или НПД 10% при этом. Есть ли дополнительные затраты, которые могут возникнуть для ИП перед МНС?
— если картинки к таргету и тексты будет создавать искусственный интеллект — это тоже 73110 деятельность по созданию рекламы, который включает полный набор рекламных услуг, включая услуги по созданию и производству рекламных материалов? Эти виды деятельности (копирайтинг и создание креативов к рекламе мной или ИИ) на НПД подходят? Нужно ли отдельно выделять услугу копирайтинг, создание картинок, которые по сути входит в 73 110 создание и размещение рекламы в сети интернет или можно прописывать — создание и размещение рекламы?
Спасибо за ответ.
1. Искуственный интелект использовать можно, пока он без сознания это просто сложный алогитм основанный на машинном обучении. Вот по ИИ с сознанием будет вопрос.
2. Правило одноременно осуществлять вид деятельности как ИП и паралейно этот вид как самозанятый нельзя. Ип должен прекратить этот вид деятельности.
3. Самозанятый может осуществлять несколько видов деятельности которые попадают под самозанятость с уплатой налога на профдоход.
4. Договора на НПД заключать не обязательно, но можите разместить публичную оферу, тут всё равно.
5. Такую деятельность можно перенести на профдоход.
6. Услуги самозанятый может оказывать как физлицам так и организациям и может не знать их статуса. А вот ИП должен узнавать статус. Вообще оплата с карточки работника распространена и часто это сокрытие налогов с той стороны.
По статусу физлицо или организация при оказании услуг за границу на налог не влияет всегда 10%, аа вот при указании услуг белоруским организаиям налог м.б. 20%