Налоги фрилансеров в Беларуси с 2023

Налоги фрилансеров зависят от вида осуществляемой деятельности, круга лиц кому оказываются услуги и места осуществления детальности.

ЗАКОН РБ
30 декабря 2022 г. № 230-З
Об изменении законов по вопросам налогообложения

Ст. 7. С 01.01.2023 г. физлица вправе применять налог на профдоход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса, в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.
Деятельность физлиц, осуществляемая с применением налога на профдоход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса РБ, не относится к предпринимательской деятельности. Сделки, расчеты по которым производятся с использованием предусмотренного
налоговым законодательством приложения «Налог на профессиональный доход», могут
совершаться без заключения гражданско-правовых договоров в письменной форме.

Но по услугам которые трубуют лицензий, аттестаций (адвокаты, юруслуги, налоговые консультации, аудиторы, патентные поверенные и т.п.) пока отрицательно, но надо письменно обращаться вналоговые.

Приём платежей фрилансером

14.01.2023 Здравствуйте. Я звонила сегодня снова в контакт-центр. Всех достала. Три раза говорила с тремя разными консультантами, чтобы убедиться, что каждый из них говорит правду. И один раз поговорила с человеком с тех-поддержки. Они говорили мне одно и то же. Оплату можно принимать и на электронный кошелек (в том числе юмани), и на российскую карту, и хоть на американскую. Выбиваете чек, указываете безналичный пассат и все.Чек без проблем формируется. В графу прием платежей (в приложении) Вы вводите информацию о своем счете (БИК и так далее) только если Вам нужно выставить счет на оплату клиенту и отправить ему данные для оплаты. Если Вы не создаете счета и сразу формируете чек или создаете счет, но реквизиты для оплаты никому не высылаете, то Вам не нужно ничего ничего указывать в графе «прием платежей». Оставляете ее пустой. То есть я, например, получаю на юмани и рос карту. Перевожу по курсу нац банка. Выбиваю чек, указываю безналичная оплата и всё 🙂 Чек формируется без проблем. 

Криптовалюту принимать нельзя (разъяснение на конференции в БелТА 19.01.2023)

см. статью Валютные операции у плательщиков налога на профессиональный доход

Ответ налоговой по флансу, исготовление чертежей

18.01.2023 В инспекции Министерства по налогам и сборам по Мозырскому району рассмотрено Ваше обращение от 09.01.2023 и сообщается следующее.

В соответствии со статьей 378 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее – НК) плательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, осуществляющие виды деятельности по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, и начавшие применение налога на профессиональный доход в порядке, установленном статьей 381 НК.

Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами-плательщиками налога на профессиональный доход, определен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 №851 «О перечне видов деятельности».

 Одновременно, статьей 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 №230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» введен дополнительный вид деятельности, в отношении которого физическое лицо вправе применять налог на профессиональный доход. Законом предусмотрено, что физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказании услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.

Таким образом, предусматривается возможность применения Вами НПД в порядке, установленном главой 40 НК в отношении деятельности по изготовлению чертежей для студентов.

  Данные услуги Вами должны оказываться с соблюдением в совокупности следующих условий:

деятельность должна осуществляться самостоятельно;

деятельность должна осуществляется вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;

заказчик не является нанимателем;

для оказания услуг используется сеть Интернет;

результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет.

При несоблюдении хотя бы одного из вышеперечисленных условий, Вы не вправе применять НПД в отношении оказываемых услуг.

см. статью Иностранные граждане как самозанятые в Беларуси с 2023 года

Налоги фрилансеров, ответы на вопросы

Вопрос 1 19.12.2022 г. В новых изменениях по самозанятым опять установили ограниченный перечень видов деятельности, и копирайтеры в него не попали?

Ответ 1 19.12.2022 Дело в том что на сегодня ещё не приняты два закона в рамках реформирования самозанятости в 2023 году, один из них это закон об оказании услуг через интернет, надо жадать начало 2023 г. когда все новые законы либо примут либо нет.

Вопрос 2 06.01.2023 Здравствуйте, у меня такого рода вопрос. Я зарабатываю посредством оказания услуг в играх( различные прохождения, бусты и т.д., все полностью виртуально и через интернет),поиск клиентов, сама работа и предоставление выполнения работ, все происходит удаленно и через интернет, выплаты я получаю с сайта-биржи игровой( на котором зарегистрирован как продавец те же видов услуг) и сайт выступает в форме гаранта и привлечения клиентов, саму работу я уже провожу непосредственно с клиентом удаленно, т е оплата-выполнение-подтверждение, все деньги от клиентов поступают мне на счет сайта и я с него вывожу, сайт российский и деньги приходят от туда же, подхожу ли я под категорию фриланса и могу ли пользоваться налогом на профдоход, смотрел конференцию, все что говорили про фриланс все соответствует моей работе, но хотелось бы убедиться наверняка.

Ответ 2 06.01.2023 Наверняка сейчас только направив запрос в налоговую они в течении 15 дней ответят. Пока очень мало комментариев госорганов по ст. 7 (см. выше) и нам просто как блогеру рано делать заключения.

Вопрос 3. На сайте МНС написано: «Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности установить приложение, проинформировать налоговый орган». При этом можно перейти на НПД в любой момент. Но если изначально планировал платить подоходный и не поставил приложение, то как быть в этом случае, ведь это уже НЕ «до начала осуществления деятельности»?

Ответ 3. По подоходному налогу можно работать только на одного заказчика. На профдоход можно перейти с любого времени. Датой получения дохода является день зачисления средств на счёт. Если перейдёте сейчас на профдоход, то суммам полученным на счёт до установки приложения в 2024 году за 2023 год надо подать декларацию и заплатить налог.

Вопрос 4 02.02.2023 Добрый день! Подскажите, пожалуйста, на данный момент нахожусь в декретном отпуске, официально безработная, прохожу обучение на онлайн курсах (фриланс), когда и как правильно оформиться как самозанятая во время прохождения курсов, но заработка на данный момент нет или с появления дохода?

Ответ 4. Начать можете в любой момент установив у себя приложение налоговой. А пособие по уходу за ребёнком до 3-х лет при работе по профдоходу сохраняется, см. картинку ниже.

Фриланс — можно ИП, ИП зарубежное, самозанятость, зарубежная самозанятость и просто как физлицо, в том числе как нерезидент РБ, разберёмся

Вопрос 5.

Добрый день. Хочу получить консультацию. Заранее извиняюсь, но пока что вся эта тема для меня — «тёмный лес», поэтому убедительная просьба ответить на мои вопросы на «простом, человеческом» языке, пожалуйста)

Суть в том что мне предложили удалённую работу из РБ на зарубежную компанию и предлагают сотрудничество через ИП.

Сфера деятельности (наверное) это информационные технологии. Я буду 3d аниматором и работа заключается в том, что я через интернет получаю задание, файлы для работы (это 3d модели для компьютерных игр, которые я должен анимировать, заставлять двигаться) и отправлять им результат:

1. Формально это же считается сферой ИТ?

Выполнять свои задачи буду я сам. То есть кого-либо нанимать не собираюсь.

Относительно вышеописанного подскажите:

2. Какую систему налогооблажения выбрать?

3. Какие я должен платить налоги (как часто, когда и сколько)?

4. Должен ли я делать отчисления в ФСЗН и делать страховые взносы (как часто, когда и сколько)?

5. Может ещё какие-либо выплаты (либо что-то планируется)?

6. ЗП будет в долларах. Какие лимиты по получению дохода из-за границы в долларах?

7. Что я должен делать с валютой в том плане что обязан ли я какую-то её часть продать и получить нац.валюту?

8. Может есть ещё какие либо нюансы в этом плане?

9. Где и как заполнять декларации (когда это делать и когда платить)?

10. Где я могу отслеживать изменения правил ведения ИП?

Ответ 5

Вот тут надо понимать что существуют различные формы регистрации в РБ при которых можно работать удалённо как фрилансер. Но есть заказчик или работодатель и у него свои интересы и свои правила работы с исполнителяим.

Например, работодатели РФ часто требуют оформления самозанятости в РФ и работе с ними через эту самозанятость. Почему так, да им выгоднее — ои не ведут учёт, не платят за исполнителя налоги и песионные. И да многие белорусы оформляют самозанятость в РФ и так работают и платят налог в РФ, но т.к. являются налоговыми резидентами в РБ, то платят ещё дополнительно налог в РБ. Тут для людей главное найти работу и получать доход, ну да налога сних больше так как без зачёта взыскиваю налог в двух государствах.

Некоторый фирмы хотят работать с субъектами хозяйствования а не с физлицами и требуют регистрации ИП.

Т.е. есть право гражданина РБ использовать различные правовые формы организации своей деятельности и есть хотелки заказчиков и их правила выше чем хотелки граждан — не хочешь так, работать будет другой.

Какие правовые формы фриланса

Основные:

1. Самозанятость оформленая в РБ
2. ИП офрмленое в РБ
3. Просто ка гражданин при работе на одного заказчика см. УДАЛЁННАЯ РАБОТА В ИНТЕРНЕТЕ

Дополнительные:

1. ИП в зарубежном государстве

2. Самозанятость в иностранном государстве.

Сейчас с 2023 года для гражданина РБ наиболее приемлемо осуществлять деятельность фрилансёра в качестве самозанятого с уплатой 10% налога на профдоход.

Если заказчик требует оформления ИП, то см. ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО ОТКРЫТИЮ ИП, система налоговобложенияу ИП с 2023 года только ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, кроме налога надо платить псионные см. статью ИП ВЗНОСЫ В ФСЗН, других платежей нет. В условиях конфликта на Украине и санкций будут проблемы с переводом средств в РБ, правильно ИП принимать выручку только на расчётный счёт в белоруском банке, да многие ИП принимают выручку и на зарубежные счета и электронные кошельки но по этим вопросам надо консультироваться в нацбанке тут сложные вопросы. Обязательно продажи валюты сейчас нет, но это уточняйте в банке где открыт СЧЕТ ИП.

ИП всегда намного сложнее самозанятости!!!

Вопрос 6

Являюсь резидентом РБ, занимаюсь разработкой приложений. Мне предложили удаленно работать из РБ на компанию из РФ по ГПХ и зп будет приходить в российских рублях. Как я понял, если я буду работать по ГПХ, тогда под НПД не попадаю и должен платить налог 13% в РБ.
1 вариант: получать зп в российских рублях на карточку в РБ, это не выгодно, из-за нашего курса, и налог будет считаться не по курсу банка, а по курсу НБРБ, что также не выгодно.
2 вариант: получать зп на российскую карточку и через конвертирование переводить себе на карточку РБ.
Вопрос:
Так как конвертация и перевод с карточки РФ на карточку РБ все равно уменьшит кол-во итоговой зп, я должен считать налог с карточки РБ или РФ?

P.S. Или может есть какие-нибудь другие альтернативы?

Ответ 6. Варианты см. в ответе 5.

Как при работе по договору подряда так и при работе на профдоходе, доход будет опредеяться по курсу Нацбанка Рб на момент поступления деньг на счёт (на карточку) вне зависимости от того российская карточка или белорусская. Если получаете на российскую карточку то доход уже получен и дальнейшая конвертация не имеет значения, да пока наша налоговая не видит поступлений на росийскую карточку.

А работать и платить налог на профдоход Вы можете даже если с Вами заключён договор подряда (нельзя если заключён трудовой договор). И тут особенность — Вы не можете продавать разработанные самостоятельно приложения, д.б. заказ на разработку, т.е. д.б. услуга а не продажа. И на профдоходе можно работать на несколько заказчиков.

Вопрос 7. Работая художником компьютерной графики ( 2d и 3d) и оказывая услуги одному конкретному ИП из-за рубежа, нужно ли мне оформлять ИП или становиться самозанятой. Какой налог нужно будет выплачивать?

Ответ 7. Если работаете только с одним заказчиком можно ИП и самозанятость не регистрировать а платить 13% налога по ежегодной декларации, выше смю ссылку на статью по удалённой работе.

И если оказываете услуги одному или нескольким заказчиком исключительно через Интернет можно оформить самозанятость и платить налог на профдоход 10%.

Вопрос 8. Здравствуйте! Подал онлайн декларацию, но хотелось бы уточнить пару моментов. У меня там были несколько десятков транзакций из-за границы за работу на фрилансе (суммарно меньше 8000 бел.руб). Они не должны облагаться налогом так как их сумма меньше 8000? или мне вообще следовало удалить из из декларации, по той же причине. И, если я уже отослал декларацию вместе с этими транзакциями, придется ли мне и за них платить налог, повторюсь, при условии, что их сумма меньше 8000р?

Ответ 8. Льгота 8087 рублей в год освобождаемых от подоходного налога — это льгота только по дарению (вид сделки -дарение) от неблизких родственников и только в этом случае эти суммы не указываются в декларации по подоходному налогу. У Вас сделки оказание услуг или выполнение работ, и именно по формам сделки нет льгот. Есть общие льготы, например, если у Вас нет места основной работы можете указать право на стандартные вычеты. И можно указывать право на вычеты при строительстве жилья или при платном обучении себя и близких родственников.

Вопрос 9. У меня такой вопрос. Я окончила курсы менеджеров маркетплейсов и планирую оказывать консультационные услуги поставщикам, которых хочу найти в Интернете. Подскажите, как правильно оформить свою деятельность. Дело в том, что постоянного дохода не будет. Как найду кого-то, кому нужна будет моя разовая помощь (например, в оформлении первой поставки, в проведении SEO-оптимизации карточки товара и т.д.), то будет доход. Но найти сложно. Есть ли у нас, в Беларуси, такой вид налога для фрилансера, который нужно платить от дохода, не оформляя самозанятость. Потому что самозанятость, насколько мне пояснили однокурсники, предполагает ежемесячные выплаты. А как я заплачу, если у меня может не быть дохода. 

Ответ 9. Любой вид деятельности по оказанию услуг (консультауия это услуга) и работ исключительно через интернет это самозанятость с уплатой налога на профдоход, это не ежемесячный налог а 10% от выручки, есть выручка платите, нет не платите. Но условие «исключительно через Интернет», т.е. если заказчика находите через интернет а консультируете по телефону — не подходит.

Другой вопрос что можите работать менеджером на нескольких заказчиков и опять с условием — только через Интернет. А вот работать менеджером на одного заказчика через Интернет или оффлайн, в том числе с телефонными заказчиками можно без ИП и без оформления самозанятости, налог 13% от дохода по ежегодной декларации.

Вопрос 10. Здравствуйте! Я начинающий дизайнер инфографики, оформляю карточки товаров для маркетплейсов. Наношу на слайды различного рода информацию о товаре, значки, корректирую изображение, меняю фон. Пользуюсь графическим редактором Canva, Figma. Заказы от клиентов получаю в сети интернет, готовую работу также передаю через сеть. В основном все мои клиенты с РФ, и доход поступает в российских рублях. Могу ли я зарегистрироваться в приложении Профдоход, для того чтобы официально работать и оплачивать налог за свою деятельность? Если могу, нужно ли мне письменное подтверждение из налоговой, что я могу оплачивать налог по этой системе? Или мне нужно регистрироваться как-то по-другому?

Ответ 10. Можно регистрироваться в приложении для самозанятых. В налоговую идти не обязательно, но Вы смотите у Вас д.б. УНП (учётный номер плательщика) и желательно зарегистрировать в налоговой личный кабинет, для этого надо зайти в любую налоговую и по пути можете ещё и им вопрос задать. Российские рубли и другую валюту можно принимать а в приложении указывать в белоруский по курсу Нацбанка РБ на дату получения дохода.

Вопрос 11. Интересует вопрос, я проживаю в Минске, но работаю с Российской Федерацией по гражданско-правовому договору, оплачиваю налог 13% с полученных денег из заграницы. Можно ли мне оформить второй договор ГПД одновременно с первым, так как меня просят посопровождать проект от второй российской компании. Или я, как физлицо не имею права заключать одновременно два договора ГПД?

Ответ 11. Если Вы уплачиваете 13% подоходный налог по декларации за работы на российского нанимателя, то два договора могут рассмотреть как незаконное предпринимательство.

Но, если работа идёт исключительно через интернет надо до заключения второго договора оформить самозанятьсть в РБ установив приложение профдоход и уже с этой даты по двум договорам платить 10% налог на профдоход со льготой 2000 бел. руб., а по дохода полученным до установки приложения в том году представить декларацию и уплатить 13%

Вопрос 12. Здравствуйте! Нужна консультация! Я официально работаю в государственной организации. Но неофициально, на дому, я еще занимаюсь графическим дизайном. Работаю в основном с клиентами из России. У меня оформлена карточка в российских рублях, куда мне переводят деньги из РФ. Мне нужно платить какой-то налог на эти переводы? Если да, то какой и как его оформить? Заранее спасибо!

Ответ 12. То что работаете в гос организации значения не имеет, если это не госслужба. А так у Вас сейчас нарушение — могут расценить как незаконное предпринимательство если работаете на нескольких заказчиков, другой вопрос что если это карточка небелоруского банка, то наша налоговая не видит этот доход. До 2023 года надо было ИП или п именно графическому дизайну можно было платить подоходный, но тут надо смотреть что именно делаете, определение графдизайна у нас есть в статье РАБОТА ДИЗАЙНЕРОМ (то что м.б. воспроизведено средствами полиграфии), но надо смотреть конкретно что делаете…

А с 2023 года можно оформить самозанятость, наряду с работой в госорганизации, и если всё осуществляется только через интернет платить налог на профдоход 10%.

Вопрос 14. Есть один проект — игровой бот в телеграмме — разработан лично мной, без привлечения сторонней помощи/труда (пока он не полностью доработан, и соответственно не загружен на сервер). Соответственно планируются расширенные функции, за дополнительную плату ( до 1$ в мес для пользователя). Принимать платежи планируется не только по РБ, но и из других стран — преимущественно русскоязычных ( СНГ).

Ответ 14. Сразу надо сказать что планируют вообще отказаться от ИП и перевести всх на самозанятость, когда это будет сделано через полгода или позже сказать сложно, есть проект. А внастоящее время есть самозанятость при предоставление услуг или работ через интернет. Да у Вас тут усматривается предоставление услуг через интренет. Но вот пока не видел подобных комментариев по услугам игровых сервисов. Тут для спокойствия Вам просто надо написать обращение в свою налоговую можно через сайт обращения.бел и в течении 15 дней датут официальный ответ и смело пданируйте свою деятельность. Мне однозначно сказать сложно, ответы налоговой иногда бывают с заморочками…

Вопрос 15. Здравствуйте. Являюсь гражнданкой РБ. Мне предложила работу российская компания по оказанию для них услуг. Могу ли я оформить НПД и платить налоги самостоятельно, оказывая услуги по контролю за производством одежды для российской компании. Оплату они будут переводить в беларуских рублях на существующую карту НБРБ.

Ответ 15. Контроль производства — это, так понимаем, не онлайн деятельность, а деятельность на реальном производстве. Тут так под самозанятость попадают 1. Ограниченный перечень видов деятельности, и этого вида деятельности нет 2. Деятельность исключительно через интернет. В обоих случаях не подходит. Но самозанятость с НПД нужна прежде всего чтобы не попасть под незаконное предпринимательство, а предпринимательство это систематическая деятельность, вот оказание слуг по гражданского правовому договору (договору услуг, договору подряда) только одной компании предпринимательством не является и не надо регистрировать ИП или самозанятость. Но тут сама компания должна разбираться появится ли у неё в РБ постоянное представительство обязанное платить налоги в РБ, или самой писать запрос в налоговую, т.е. тут уже не налогообложения физлица а м.б. налогообложении компании. Лучшим вариатом м.б. отрытие Вами ИП.

Вопрос 16.

Скажите, попадает ли под НПД:
Дано: Работа ведется через интернет (личный сайт) с физ лицами, по безналичному расчету(через интернет), найма сотрудников нет

1) актерская база
2) публикация новостей о кастингах кино, рекламу
3) полезные актерские советы в виде статей

 Может ли что-то из перечисленного попадать под НПД, или какой-либо из пунктов попадать, а остальные идти как бесплатно, подарком к одному из пунктов?

Или оно попадает под единый налог как «актерская дейтельность» . В этом случае, какова ставка в месяц(квартал, год) ?

Ответ 16. Сначала надо определить с правильной формулировкой вопроса. Т.е. тут так если деятельность осуществляется исключительно через Интернет, то это самозанятость с уплатой НПД, НО ПРИ УСЛОВИИ ЧТО ОКАЗЫВАЮТСЯ РАБОТЫ ИЛИ УСЛУГИ. Надо пределиться какие это услуги или работы?

Ответ 16 Из вопроса неясно что за услуга, например, это м.б. услуга предоставления платного доступа к контенту. В налоговом кодексе предоставление платного доступа у информации относится к услугам. И если это такая деятельность, то по нашему мнению, возможно применение НПД. Но вот разъясений по платному доуступу пока не видел и лучше делать запрос в свою налоговую.

Вопрос 17 Планирую работать самозанятым разработчиком сайтов. Работать буду с Юр. лицо находящимся в РФ. Проживаю в РБ и буду работать удалённо. Из прочитанных вопросов на вашем сайте, я понял, что должен буду платить налоги как в РБ так и в РФ. Какие особенности я должен знать, чтобы потом не встрять с проблемами. Российская самозанятость уже оформлена, что я должен ещё сделать и к чему должен быть готов? Да и в целом какие с меня обязательства?

Ответ 17. Тут так, регистрировать самозанятость в РФ и необязательно, тут только вопрос в том что российские работодатели предпочитают работать с самозанятыми РФ, для них проще — не надо вести учёт и платить налоги за наемных. Поэтому получается два налога и в РФ и в РБ. Например в РФ заплатили 100 р., налог в РФ 6 р — 6% со 100, и в РБ налог 10 р по курсу — 10% со 100, т.е. доход всегда 100 (да налоговая по перечислениям на счёт не види весь доход…). В РБ есть льгота на первые 2000 бел. руб. В РБ до начала деятельности надо сать самозанятым, т.е. просто зарегистрироваться в приложении налоговой для смартфона или компьютера. Кроме уплаты налога с самозанятых нет других платежей, сам налог с смаозанятых в РБ будет иметь двес сотавляющие из 10% — 4% это налог а 6% это пенсионные взносы, их автоматом в налоговой распределяют.

Поделиться ссылкой: