Дарение квартиры иной недвижимости в РБ, ответы на вопросы по налогообложению

Дарение квартиры, иного имущества достаточно частая сделка, и надо всегда надо предварительно оценить налоговые последствия такой сделки.

Можно выделить следующие часто встречающиеся налоговые последствия дарения квартиры:

• уплата налога со стоимости подарка от неблизкого родственника, за вычетом необлагаемого вычета
• невозможность применить расходы (имущественного вычета) при последующей продаже и налогообложении дохода от проданной квартиры или иного имущества
• невозможность применения вычета при приобретении квартиры нуждающимися в улучшении жилищный условий (тут как по самой подаренной квартире, так и в следствии снятия с очереди)

см. статью ДАРЕНИЕ БЛИЗКИМ РОДСТВЕННИКАМ

см. статью НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЖИЛЬЯ

Дарение квартиры, ответы на вопросы

Вопрос 1.  Племянница хочет подарить дяде 1/3 части квартиры. Общая площадь квартиры 44 кв. метров. Сколько нужно будет заплатить налога? 

Ответ 1. Племянница и дядя не близкие родственники (третья степень родства) поэтому доход подлежит налогообложению, но есть необлагаемый минимум, в 2022 году — 8078 руб. И надо обязательно представлять дяде декларацию в налоговую даже если нет налога.

Как оценивается стоимость подаренной квартиры

В соответствии со ст. 200 Налогового кодекса стоимость подаренной квартиры (части) оценивается:

• в размере оценочной стоимости, определенной на дату получения дохода территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним (тут надо самим делать оценку и она платная, и не ясно будет ли она меньше чем по расчётной стоимости квадратного метра)
• при отсутствии такой стоимости — в размере стоимости, определенной в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость с физических лиц, т.е. по расчётной стоимости одного квадратного метра по Приложению 3 к Налоговому кодексу

Приложение 30 к Налоговому кодексу Республики Беларусь Размеры расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) типового капитального строения (здания, сооружения) на 1 января 2021 г.

В приложении надо обращать внимание на то что есть квартиры в блокированных домах (одноэтажные дома с двумя и более квартирами, как говорят — на два входа) и есть квартиры в многоэтажках, вообще определяется по свидетельству о собственности или техпаспорту на квартиру.

Пример определения стоимости квартиры в многоэтажке в Минске при дарении квартиры в 2021

Размеры расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) типового капитального строения (здания, сооружения) на 1 января 2021 г. (рублей)   Одноквартирный блокированный жилой дом, квартира в блокированном жилом доме Жилые помещения в много- квартирном жилом доме Гараж, машино-место Садовый домик, дача Иные здания, сооружения, помещения Город Минск 669,59 Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район 545,68 Города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь 499,78 Иные населенные пункты и территории 361,29

Стоимость одного квадратного метра в многоэтажке в Минске в 2022 г. — 669,59 бел. руб.

Стоимость квартиры 44 х 669,59 = 29 461,96

стоимость подаренной доли (доход) 29 461,96 х 1/3 = 9 820,65

Налоговая база (доход минус льгота) 9 820,65 — 8078 = 1742,65

налог с подаренной квартиры 1742,65 х 13% = 226,54

Это максимум за квартиру в Минске, а по Вашему городу можете пересчитать. Но даже если налог нет дядя должен подать до 31 марта 2023 года декларацию!!!

Вопрос 2. Здравствуйте, у меня такой вопрос. Дед моего мужа решил подарить ему свое имущество (квартира, гараж и дачный участок). Будет ли это облагаться подоходным налогом, если да, то с какой суммы.

Ответ 2. Налогов тут нет т.к. они близкие родственники.

СТ. 196 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

2. Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками:

2.1. от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами по заключенным между ними трудовым договорам, договорам купли-продажи и (или) иным гражданско-правовым договорам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

СТ. 195 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

лица, состоящие в отношениях близкого родства, – родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

лица, состоящие в отношениях свойства, – близкие родственники другого супруга, в том числе умершего, объявленного умершим.

См. запись БЛИЗКИЕ РОДСТВЕННИКИ И НАЛОГИ

Вопрос 3. Я гражданка России, проживаю в Республике Беларусь по виду на жительства в дочкином доме, подаренным отцом в 2003 году. Дочь гражданка России. Живет в России, хочет передарить мне, своей маме дом. После дарения дома дочерью в Республике Беларусь, через сколько лет, я уже как собственник смогу продать дом без уплаты налога.

Ответ 3. Налога не будет при дарении между близкими родственниками.

В РБ нет понятия давности владения недвижимым имуществом при решении вопросов налогообложения (такое есть в России). Есть ограничения по количеству проданных домов в течении пяти лет и независимо от срока их приобретения. Если ранее в течении пяти лет Вы домов в РБ и за границей не продавали и являетесь налоговым резидентом РБ (проживаете в календарном году с янв. по дек. в РБ более 183 дней) то можете сразу продать дом, налога не будет и не надо представлять декларацию.

СТ. 208 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

Статья 208. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц

Освобождаются от подоходного налога с физических лиц следующие доходы:

44. доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные плательщиками – налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящей части:

в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих им на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество). Исчисление пятилетнего срока производится с даты последнего возмездного отчуждения имущества, относящегося к одному виду. Налогообложение доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества, относящегося к одному виду, осуществляется начиная со второго возмездного отчуждения такого вида имущества. При отчуждении в течение одного дня двух и более единиц имущества, относящегося к одному виду, право определения очередности совершения сделок предоставляется плательщику. Положения настоящего абзаца также распространяются на доходы, получаемые гражданами Республики Беларусь, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, от возмездного отчуждения указанного имущества;
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0900071 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

Вопрос 4. Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, рассчитать сумму подоходного налога на подаренную квартиру! Квартира общая площадь 64м2 Даритель не является родственником Оценка рыночной стоимости не производилась. Квартира расположена в пятиэтажном многоквартирном доме в г.Минске

Ответ 4. Расчётная стоимость одного квадратного метра в Минске в 2022 г. — 810 р.

Льгота при дарении — 8078

расчет налога ((64 х 810) — 8078)) х 13% = 5 689,06 надо подать декларацию до 31 марта 2023 и заплатить налог до 01 06 2023.

Вопрос 5. Добрый вечер! В сентябре 2022 года бывший супруг подарил мне квартиру. Оценки БТИ нет. Налоговая мне рассчитала налог 2250 руб. Недвижимость находится в Могилевской области. Дом 1969 года постройки 56.4 кв. метра. Есть расписки о том что бывший супруг передает в дар мне квартиру в счёт содержания сына. Есть ответная расписка о том что я эту квартиру принимаю. Я просто не могу понять как мне оплатить эту сумму находясь в отпуске по уходу за вторым ребенком и доход только детские пособия на двоих детей. Я мать одиночка. бывший супруг после того как подарок квартиру сыну алименты не платит. По распискам он же не передал на в счёт содержания сына.

Ответ 5.

По алиментам, да если алименты, то не облагается налогом. И да есть такое как передача имущества в счёт алиментов. Но, моё мнение, в данном случае неправильно оформлено (надо было передавать в собственность ребёнка и в соглашение зарегистрированном в БТИ или нотариально указывать что в счёт алиментов), и получается что и алименты можете взыскивать даже при наличиии расписок, но тут уже ваше с бывшим супргом дело. Посоветовать могут только одно, письменно обратиться на имя начальника инспекции что не приняли доход как алименты, а если ответит отрицательнонаписать жалобу в областную инспекцию, но скорей всего ответят отрицательно, но Вы будете иметь официальный ответ (у нас частный сайт) да и позиции госорганов в таких вопросах меняются. Можно написать обращение в прокуратуру, они тоже могут проверить. Но декларацию надо подать, и наверно она уже подана. Все письменные обращения беаплатны. Есть в Семейном кодексе (ст. 103-6) нормы о соглашении об уплате алиментов в том числе путём передачи имущества, да там нормы о нотариальном удостоверении и передаче имущества в собственность ребёнка, но как это соотносится с налоговым законодательством?

По расчёту налога, надо знать конкретный город.

В городах Города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь в 2022 расчётная стоимость 1 кв. м жилых домов — 480 р.,

в иных насёленных пунктах — 250 р. В Могилёве — 520 р.

Льгота при дарении в 2022 — 8078 р.

Расчёт налога:

((480 х 56,4) — 8078) х 13% = 2469,22

((250 х 56,4) — 8078) х 13% = 782,86

Т.к. Вы имеете место основной работы стандарные вычеты на детей не применяются, в том чиле при отсутсвии выплат в декретном отпуске.

А у Вас получается стоимость 1 м2 — 450 р, это ставка по квартире в блокированном доме в иных населённых пунктах.

((450 х 56,4) — 8078) х 13% = 2 142,79

Вопрос 6. Здравствуйте! Тетя мне хочет подарить половину частного дома. 98 кв.м. В городе Минск. Подскажите пожалуйста примерную стоимость налога! Я являюсь племянником. Получается мы не близкие родственники?!

Ответ 6.

Стоимость 1 м2 в 2023 году в налоговых целях составляет в Минске — 900 р.
Льгота по дарению в 2023 — 9338 р.

Расчёт налога

((900 х 98) — 9338) х 13 % = 10252,06 р.

Вопрос 7. Добрый день. Прошу пояснить. Если дарят квартиру в частном доме не близкому родственнику, то земельный участок который закреплен за дарителем перейдет одаряемому. За квартиру придется заплатить налог по оценочной стоимости. Вопрос, придется ли платить налог за земельный участок ( будет ли он считаться дарением). Если да, то от какой стоимости будет рассчитываться налог. Спасибо

Ответ 7. Прежде всего надо смотреть документы на землю, земля как правило находится в режиме — пожизненого наследуемого владения, но м.б. и аренда земли и м.б. оформлено право собственности на землю.

Если земля в пожизненом наследуемом владении, то при оформлении в БТИ права собственности на дом по догвору дарения автоматически оформят и преход права пожизненого наследуемого владения. По земле в таком случае налог платить не требуется. По дому надо в следующем году предствить декларацию и указать льготу по дарению 9338 рублей в 2023 году, расчет проведут по стоимости одного квадратного метра, примеры см. выше.

Поделиться ссылкой: