Обучающие курсы не отнесены с 2023 года к самозанятости в том числе при осуществялемые через интернет. Фактически только через открытие ИП с уплатой подоходного налога.
О применении налога на профессиональный доход в отношении образовательной деятельности (письмо МНС 20.01.2023 №3-1-13/00223)
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с возникающими вопросами по применению физическими лицами налога на профессиональный доход в отношении образовательной деятельности с учетом позиции Министерства образования Республики Беларусь разъясняет.
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами-плательщиками налога на профессиональный доход, определен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022№ 851 «О перечне видов деятельности» (далее – перечень).
В указанный перечень включено репетиторство (подпункт 4.17 пункта 4 перечня).
В подстрочном примечании * к перечню предусмотрено, что в перечне используются термины в значениях, определенных в статье 335 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).
В частности, статьей 335 НК определено, что репетиторство — консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию.
В свою очередь, подпунктом 1.19 пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Беларусь об образовании (далее – Кодекс об образовании) определено, что образовательная деятельность — деятельность по обучению и воспитанию, осуществляемая учреждением образования, организацией, реализующей образовательные программы научно-ориентированного образования, иной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, в ходе реализации образовательных программ.
Обучение — целенаправленный процесс организации и стимулирования учебной деятельности обучающихся по овладению ими знаниями, умениями, навыками, формированию у них компетенций, развитию их творческих способностей (подпункт 1.24 пункта 1 статьи 1 Кодекса об образовании).
Согласно статье 248 Кодекса об образовании образовательная программа обучающих курсов (лекториев, тематических семинаров, практикумов, тренингов, офицерских курсов и иных видов обучающих курсов), а также образовательная программа совершенствования возможностей и способностей личности относятся к образовательным программам дополнительного образования взрослых.
Деятельность по реализации указанных образовательных программ лицензии Министерства образования не требует, процедура аккредитации организаций ее реализующих, законодательством об образовании не предусмотрена.
Вместе с тем, реализация таких образовательных программ физическими лицами без прохождения государственной регистрации в качестве субъектов хозяйствования законодательством об образовании не предусмотрена.
Таким образом, что касается образовательной деятельности, включая реализацию образовательных программ обучающих курсов, а также совершенствования возможностей и способностей личности, то в рамках такой деятельности происходит процесс обучения, а не предоставление консультативных услуг. При этом образовательную деятельность могут осуществлять только субъекты хозяйствования – организации и индивидуальные предприниматели.
В свою очередь, отношения между репетитором и лицом, которому репетитор оказывает услуги, регулируются гражданским законодательством и сводятся исключительно к консультативным услугам, а не к процессу обучения.
Учитывая изложенное, в отношении репетиторства, осуществляемого в онлайн- или оффлайн-режимах, физическое лицо вправе применить налог на профессиональный доход с соблюдением условий его применения, предусмотренных законодательством.
Возможность применения физическим лицом налога на профессиональный доход в отношении услуг по обучению, предоставляемых в рамках образовательной деятельности, включая обучающие курсы, в том числе услуг, оказываемых в онлайн-режиме, не предусмотрена.
Справочно. К обучению в рамках образовательной деятельности, по которой налог на профессиональный доход не применяется, можно отнести как обучение, так и курсы по иностранным языкам, рисованию, парикмахерскому искусству, программированию, вокалу, игре на музыкальных инструментах, физическому воспитанию и (или) подготовке, а также иные виды непосредственного обучения.
Вышеизложенную информацию довести до подведомственных инспекций.
Заместитель Министра
И.В.Скринников
Обучающие курсы, ответы на вопросы
Вопрос 1. Изготовление чертежей студентам это обучение.
Ответ 1. Это не курсы и не обучение, тут можно применять налог на профдоход. И если не лень можете повторно в налоговую написать, пусть отвечают.
Вопрос 2 23.02.2023 Здравствуйте! Хочу проводить мастер классы по вязанию, шитью, бисероплетению, пэчворк. Как правильно оформить деятельность и какие налоги платить?
Ответ 2. Надо регистрировать ИП (но вот в Минске это сейчас невозможно). Налог 20% и льгота 20%, реальная ставка будет 16%. См. статью ПОДОХОДНЫЙ 20%
Вопрос 3. На данный момент не являюсь самозанятой. Оформлена по договору и работаю в найме ЧУП в салоне. Хочу проводить онлайн-курсы по повышению и улучшению знаний людей, работающих в бьюти сфере: лешмейкеры(мастера по наращиванию ресниц), бровисты. У них уже есть специальность, я не буду обучать их профессии. Я буду помогать им в дальнейшем развитии. Например, онлайн-курс для лешмейкеров, как ускориться в работе, как улучшить носку ресниц клиентов, как лучше работать с клеем и т.п.
Вопрос: для такого рода онлайн деятельности мне надо оформить самозанятость или ИП? И налоги платить через приложение НПД или иначе?
Ответ 3. Пока только ИП, но в Минске нет регистрации.
И можете посмотреть САМОЗАНЯТЫЕ ПАРИХМАХЕРЫ
Вопрос 4. Тема: профдоход, самозанятость Сообщение: Добрый день.
Помогите определиться с видом деятельности в рамках перехода на профдоход.
Я оформлена в налоговой, как самозанятый (уход за детьми). Дополнительно к этому в 2022 году регистрировалась, как ремесленник. С сентябре 2023 г закрыла ремесленничество.
Сейчас планирую работать с детьми, как педагог (высшее педагогическое образование) в групповом и индивидуальном формате вживую. Дополнительно планирую проводить онлайн встречи для взрослых образовательного характера. Как правильно поступить? Есть ли возможность оставить самозанятость (уход за детьми) и оплачивать единый налог, в те периоды, когда эта деятельность будет задействована мной (если будет задействована), а в те периоды (или параллельно), когда буду работать с группой детей (офлайн) или группой взрослых (онлайн), вносить профдоход? Или это можно объединить и оформить, как репетиторство?
Ответ 4.
Это не репетиторство, репетиторство это достаточно узкая тема направленная на подтягивание по определённым учебным предмета в школе или в сузах, вузах а не обучение.
Трактовка налоговой такая что всё что связано с обучением подходит по действие Кодекса об образовании и может осуществляться только ИП и юрлицами, т.е. самозанятые физлица не могут заниматься такой деятельностью. По вопросу относится ли конкретная леятельность к образовательной можно написать подробный запрос в Минобразование. Картинка с разъяснением у нас есть в статье онлайн курсы
По деятельности — уход за детьми, Вы можите либо платить единый налог, либо перейти на уплату налога на профдоход 10% от выручки, первая выручка 2000 руб. налогом не облагается.
Тут не ясно из вопроса что такое «работа с детьми».
см. запись РЕПЕТИТОРСТВО
Можно одновременно на профдоходе осуществлять несколько видов деятельность, например, уход за детьми и репетиторство.
Если по обоим видам деятельности предусмотрен налог на профдоход, то нельзя по одному виду платить налог на профдоход а по другому единый налог. Либо по обоим единый по большей ставке либо по обоим налог на профдоход. Т.е. нельзя репетиторство по профдоходу а уход по единому.
Можно по разным видам деятельности работать как ИП и как самозанятый на едином или профдоходе. Например, единый с физлиц или профдоход по уходу за детьми, и подоходный налог с ИП по образовательным услугам.
Здравствуйте. Как оформить мою деятельность?
Хочу вести блог в Ютюбе по самомассажа,красоте,физ упражнениям. В нем хочу оставить ссылку на донаты и приглашать на офлайн семинары свои. Не факт что кто то что то пожертвует но все же. Чтоб потом вопросов не было- надо ли что то в этом случае оформлять? Вроде и не продаю,но ссылка будет и приглашаю.
И второй вопрос. Самомассаж лица, пару упражнений для тела, медитации, может в лес или парк сходить у костра помедитировать- хочу все совместить. Для начала пару таких семинаров в месяц, а потом ,если будет спрос,ездить по городам. Как бы и не даю новых знаний,это не школа. Типа семинары по интересам для улучшения физического и психического здоровья,расслабления ума. Но за деньги. Как мне это оформить?
Онлайн детокс курс (очищение и оздоровление организма). Только ИП?
Да все курсы пока только ИП, м.б. что-то поменяют с нового года, но маловероятно.