Репетиторы Беларуси, что можно преподавать, как платить налоги

Репетиторы Беларуси достаточно популярный вид деятельности самозанятых. Для лиц с педагогическим образованием это хороший вариант получения дополнительного дохода. Информацию о всех видах самозанятости смотрите в записи ВИДЫ САМОЗАНЯТЫХ В РБ.

Ссылка Ставки налога с репетиторов в 2020 году от 21 руб. (районные центры) до 36 рублей (Минск).

Как начать деятельность репетитору без госрегистрации

Всё очень просто. Надо зайти в любую налоговую инспекцию и подать заявление об осуществлении деятельности репетитора и заплатить единый налог. В заявлении указывается место оказания услуг и период оказания услуг.

Иногда надо подождать пару дней, если до обращения не был присвоен УНН (учётный номер налогоплательщика).

Никакого учёта выручки вести не надо. Правил приёма денежных средств не установлено. Для гарантии можно оформлять расписки. Репетитор не имеет право принимать оплату в валюте. В тоже время стоимость услуг можно указывать в валюте с оплатой в бел. рублях по курсу Нацбанка.

Вопрос 1. Если я работаю в школе, могу ли я оказывать услуги репетитора.

Ответ 1. Да можете, так все и делают. Причём Вы можете работать в институте, на заводе. Имея основную работу, можно заниматься репетиторством как физическое лицо или зарегистрировать ИП.

Вопрос 2. Можно ли принимать оплату в безналичном порядке?

Ответ 2. Ограничений по способам расчётов для репетиторов не предусмотрено (почтовый или банковский перевод, наличные). Можно даже открыть счёт в банке, для получения оплаты от учеников, для это надо обратиться в банк с вопросом, о статусе такого счёта. Можно использовать расчёты электронными деньгами WebMoney и др. Даже можно через ЕРИП с использованием сервиса «Е-POS» по QR-коду.

Вопрос 3. Можно ли оказывать услуги иностранным гражданам?

Ответ 3. Да можно. И это практикуется, например, белорусский репетитор консультирует по английскому россиян по скайпу, оплата через EasyPay.

Вопрос 4. Можно ли оказывать услуги через интернет.

Ответ 4. Ограничений по форме и способу представления услуг нет. Можно использовать интернет, в том числе чаты (видеочаты) или скайп, просто по средством почтовой переписки, мобильный телефон. Ранее были разъяснения что можно использовать телевидение и радио (как только?).

Вопрос 5. Что будет если осуществлять деятельность репетитора без уплаты единого налога?

Могут поймать. Часто это случается после конфликта с родителями ученика и их обращения в налоговую инспекцию. Также работники налоговой “очень желающие систематизировать и углубить свои знания” выступят в роли заказчика услуг, как правило они постараются рассчитаться до факта оказания услуг, так как получить саму услугу они не имеют права. В случае однократного установления факты взыщут пятикратный налог, если установят систему (два и более раза) дадут штраф с конфискацией дохода. Иногда, при недоказанности, выносят письменное предостережение.

Вопрос 6. Какие требования по образованию к репетитору.

Ответ 6. Требований нет. Очень часто репетиторами подрабатывают студенты.

Вопрос 7. Можно ли оказывать репетиторские услуги группе лиц по интернету. Зависит ли размер налога от проведения индивидуальных либо групповых занятий.

Ответ 7. Можно оказывать групповые репетиторские услуги как онлайн, так и оффлайн. Размер налога при обучении групп такой же, как и при индивидуальном обучении.

Вопрос 8. Есть ли налоговые льготы для родителей при обучении детей у репетитора.

Ответ 8. Нет. Подробнее о налоговых льготах при обучении детей смотрите запись СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ.

Вопрос 9. Если репетитор не работает, включается ли ему срок в стаж для пенсии.

Ответ 9. Репетитор по своему желанию может уплачивать пенсионные взносы (примерно 60 долларов в месяц). В этом случае будет считаться пенсионный стаж, но по минимальному заработку.

Вопрос 10. Как репетитору подтвердить законность оказания услуг.

Ответ 10. На платёжном документе об уплате единого налога за репетиторство налоговая делает отметку о том, что налог уплачен за осуществление услуг репетитора с указанием периода деятельности, отметка заверяется печатью и подписью.

Вопрос 11. Репетитор должен постоянно, целый год, осуществлять деятельность.

Ответ 11. Нет не обязан. Может месяц работать, может два и не обязательно подряд. Например может работать апрель, май, а остальные месяцы не работать. Вот работать несколько дней в месяц нельзя, т.е. можно, но налог всё равно уплачивается за полный месяц.

Какие услуги могут оказывать репетиторы в Беларуси

разъяснение об личном тренере репетиторе в Беларуси
разъяснение об личном тренере репетиторе в Беларуси, 2014. Устарело.

Вопрос 12 – 1. Если планирую заниматься оказанием консультационных услуг по сервису (в интернете), написание статей, тренинги и в итоге онлайн-обучения. Можно как репетиторство? Или это ИП?

Ответ 12 – 1. Можете если это консультации по учебным предметам, например, по математике или иностранному языку. При этом чистое обучение по учебным предметам не относится к репетиторству.

Ранее МНС давало разъяснения об отнесении к репетиторству различных услуг по обучению, например, услуги личного тренера (теннис, фигурное катание), но в последствии позиция изменилась – только по учебным предметам. Позиция такая – теннис в учебную программу школы не входит.

Понятие репетитора

Понятие содержится в ст. 1 Гражданского кодекса. Смысл в том, что репетиторство это не обучение, а консультирование и подготовка к централизованному тестированию по учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям и темам. Т.е. ребёнок в школе изучил английский, а репетитор подтягивает его для сдачи тестов, в целях поступления в ВУЗ. Ранее репетиторы готовили к вступительным экзаменам в вуз.

К репетиторству в Беларуси не относятся:

  • обучение вокалу;
  • курсы иностранных языков;
  • обучение работе ди-джея;
  • услуги личного тренера;
  • курсы, мастер-классы и занятия по вязанью, дизайну, маникюру, праву, гимнастике, здоровому питанию и т.п.;
  • обучение ремёслам;
  • написание курсовых и дипломных работ, изготовление чертежей.

Граждане в ряде случаев маскируют написание работ понятием “помощь в написании курсовой”. А чертежи делают на принтере в тонкой линии для последующего обвода студентом. Такие и подобные услуги вправе оказывать только ИП.

Вопрос 14. Относится ли к репетиторству деятельность учителя-дефектолога.

Ответ 14. Нет не относится. Это деятельность не по обучению предметам, а коррекционно-развивающая деятельность. Аналогично по услугам логопедов.

Папа у Васи силён в математике, учится папа за Васю весь год

В ряде западных стан набирают популярность занятия репетиторов с родителями школьников. Родители учатся чтобы потом помогать детям. Разъяснений о возможности оказания репетиторами таких услуг в РБ пока нет.

Репетиторы Беларуси с ИП и без ИП, финансовые отличия

Репетиторы Беларуси могут осуществлять деятельность:

  • как физическое лицо с уплатой единого налога;
  • как ИП.

Достоинствами осуществления деятельности без регистрации ИП являются: отсутствие учёта и оформления приёма денежных средств, необязательность уплаты пенсионных взносов. Недостатки: фиксированная ставка налога, ограниченность предоставляемых услуг.

Пример осуществления деятельности репетитором зарегистрированным ИП и имеющим основное место работы

Так как имеется основное место работы репетитор ИП не платит пенсионные взносы.

ИП применяет упрощённую систему налогообложения с уплатой 5% от фактически полученной выручки.

ИП может оказывать дополнительные услуги, например продажа пособий, проведению онлайн-курсов.

Льготы. Репетитор ИП и без ИП на пенсии – минус 20%

Учителя находящиеся на заслуженном отдых также часто подрабатываю репетиторами. Законом установлена льгота по единому налогу.

Важно знать, что репетитор ИП вправе отказаться от льготы по единому налогу. В ряде случаев отказ от льготы уменьшает налог, при хорошей выручке, так как взимается доплата при превышении 40-кратной ставки единого налога.

Аналогичная льгота установлена для:

  • многодетных;
  • инвалидов;
  • родителей воспитывающих детей инвалидов.

Вопрос 15. Здравствуйте, предложили подработать на удаленке. Друга консультирую типо репетитора. Он хочет платить за это, скидывать мне на карту деньги со своей карты. Как это правильно оформить я сейчас в декрете, не повлияет ли это на пособие и как правильно оформить, чтобы не было проблем и было выгоднее.

Ответ 15. Можно уплачивать налог за репетиторство, в том числе по услугам оказываемым иностранным гражданам. При осуществлении деятельности, в период декретного, облагаемой единым налогом с физических лиц (в том числе репетиторстве) выплачивается 100% пособия на ребёнка до 3-х лет. Тут вопрос будет ли Ваша деятельность репетиторством. В других случаях выполнения работ по гражданско-правовому договору (в том числе фриланс), предметом которого являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности пособие 50% за период действия договора.

СЕРИЯ СТАТЕЙ ИНТЕРЕСНО О НАЛОГАХ – ДАРЕНИЕ И НАЛОГИ.

Вопрос 16. Добрый день! Мой муж в данный момент живёт и работает в Германии, хочет, чтобы я переехала к нему. Но я не хочу терять страховой стаж в Беларуси. Поэтому хотелось бы узнать, могу ли я (учитель иностранного языка), оформиться в родном городе как самозанятая (н-р письменные переводы или репетиторство по скайпу с беларусами) с уплатой взносов в ФЗН Беларуси, но временно проживать в этот период в Германии. Большое спасибо за ответ заранее.

Ответ 16. Действительно и переводчик и репетитор могут не регистрируя ИП осуществлять деятельность с уплатой единого налога и уплачивать пенсионные взносы для страхового стажа.

Налог в РБ не платиться, место осуществления деятельности ФРГ, там и надо платить налог. Статьёй 117 НК определены случаи когда местом реализации услуг признаётся РБ, и такие виды деятельности в том числе дистанционное обучение не попадают под признаки осуществления деятельности в РБ. А вот главный вопрос в статусе налогового резидента ФРГ, так как будете постоянно проживать в Германия, то это государство будет иметь право требовать с Вас уплаты налогов, поэтому с такими делами лучше не связываться. Если фиктивно платить налог и взносы в пенсионный фонд, то возможно никто ничего не заметит, тем более через время. Но надо учитывать, что информационные системы развиваются (за нами следят) и возможно будут объедены. Вообще с фикцией никогда не надо связываться.

Вопрос 17. Добрый день! Хочу преподавать лепку и рисование детям. Уроки как мастер классы. Как будет правильнее зарегистрироваться как ип или как самозанятость (развлечение детей)?

Ответ 17. Из видов самозанятости, разрешённых в РБ, подходит только репетиторство, при условии что такое обучение входит в обучающие программы учреждений образования (дошкольных, школы, вузов и техникумов), в это случае можно уплачивать ежемесячный единый налог.

Второй вариант – открытие ИП, налог 5% с выручки плюс ежемесячно 60 баксов в пенсионный фонд. Если есть основное место работы, то в пенсионный фонд не платят, только пять процентов с выручки плюс небольшие затраты на регистрацию ИП.

Вопрос 18. Как в Беларуси купить патент на репетиторство.

Ответ 18. Патентной системы по налогам в РБ нет. Есть только ежемесячный единый налог.

Вопрос 19. Можно ли занятия по детскому вокалу отнести к репетиторству? Какой налог и сколько нужно оплачивать?

Ответ 19. Нет. Смотрите РАЗЪЯСНЕНИЕ МНС

Вопрос 20. Если поместить объявление по репетиторов, а учеников пока нет, то можно ли пока не регистрироваться в налоговой инспекции?

Ответ 20. Налоговая работает по контролю за объявлениями в интернете об оказании услуг, по мобильному телефону устанавливают личность и проверяют ИП или уплату налога, если нет, то могут провести контрольную закупку (контрольный заказ), а могут просто позвонить разъяснить что надо платить налоги. Налоговики могут заявить что реклама- это уже начало деятельности, но это не правильно должен быть доказанный факт оказания услуги. В любом случае можно заявить просто об изучении рынка без цели оказания услуг.

Налоговая проверяет популярные площадки по даче рекламных объявлений. Если давать таргетированную рекламу в соцсетях, то можно ограничить показ рекламы определённой территорией (например, район в котором проживаете), можно даже из территории исключить здание налоговой инспекции, можно таргетироваться по возрасту, интересам, группам и т.д. (например, люде продающие товары для детей, ориентируются на соответствующие группы садиков в соцсетях, группы мам и т.п.).

Вопрос 21. Как ИП – репетитор может принимать наличные деньги, обязательно ли использование КСА.

Ответ 21. Случаи когда можно ИП принимать денежные средства без использования КСА (а КСА это затраты не только с его покупкой, но и ежемесячным техническим обслуживанием, покупкой лент, необходимостью открытия расчётного счёта), а использовать квитанции для приёма наличных, установлены в п. 35 Постановления Нацбанка и СМ 924/16. Два случая:

  1. При обучении несовершеннолетних. Причём тут не действует правило о обучении по учебным предметам. Любое обучение, в том числе лепке, фигурному катанию, фитнес и т.п. В любом случае надо предварительно консультироваться в налоговой.
  2. Осуществление деятельности вне постоянного места, например на дому у обучающихся. Иные варианты надо согласовывать с налоговой (по таким вопроса консультации даёт областная налоговая, телефон можно взять в районной налоговой), т.к. понятия постоянное место деятельности ИП в законодательстве отсутствует.
  3. Есть вариант безналичного приёма денежных средств, когда ученики непосредственно перечисляют деньги на расчётных счёт ИП.

Вопрос 22. Здравствуйте, если оказываешь два вида услуг, например, репетитора и переводчика, надо платить один налог или два.

Ответ 22. Платится один налог по наивысшей ставке.

Вопрос 23. Можно ли как в России получить вычет по услугам репетитора.

Ответ 23. Нет вычет не положен, да и РФ не всё так просто, там организация получает сертификат на обучение, в широком смысле – вождение, языки, курсы кройки и шитья, повышения квалификации и т.п.

См. статью интересно о налогах НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ


Вопрос 24
. Здравствуйте, если 1 раз в месяц от юрлица (фирма оказывающая помощь студентам в написании курсовых, дипломных) из РФ мне будет поступать оплата за работу, мне обязательно открывать ИП или я могу не регистрируясь, а просто как физ лицо 1 раз в месяц оплачивать подоходный 13%? Или подавать декларацию 1 раз или по кварталам, но без регистрации ИП. Сама работаю в бюджете, налоги все удерживают

Вопрос 25. Здравствуйте! Я являюсь студенткой медицинского вуза. Хочу оказывать услуги для студентов по написанию историй болезни, составлению презентаций. Что нужно, чтобы это было законно и какая сумма налога? Спасибо!

Ответ 25. Такого вида для самозанятых нет. Можно открыть ИП – налог 5% с выручки и студенты очники не платят в пенсионный. Это близко к самозанятости – репетиторству, но репетитор сам не делает задания, а оказывает консультации по учебным предметам.

Вопрос 26. Здравствуйте! Планирую давать консультации по написанию курсовых и дипломных работ по экономическим дисциплинам ВУЗа (бухучет, экономика, налоги, анализ хозяйственной деятельности и т.д.). Консультации будут по оформлению работы, по списку литературы, по аналитической части (как произвести вычисления в этой таблице) и т.д. Можно ли оформиться самозанятой и уплачивать единый налог? Или нужно открывать ИП и оплачивать какие-то налоги (какие?

Ответ 26. Наше мнение (т.е. разъяснения госорганов в части оформления работ не видели, дополнительно получите консультацию в налоговой) что это попадает по репетиторство, так как написание курсовых и дипломных входит в учебный процесс. Но, наши читатели обращались с письменным вопросом в налоговую и им дают отрицательный ответ! Надо позвонить в контакт-центр, со временем позиция налоговых может меняться. Чисто написание курсовых – это не репетиторство, а такую услугу прикрывают помощью в написании, что неправильно. И вообще чисто помощь в виде консультаций не так популярна как написание готовой работы.

Поэтому можете работать без регистрации ИП по единому налогу, а можно и ИП с налогом 5% с выручки плюс ФСЗН 60 долларов в месяц, можно не платить если есть работа или обучаешься на очном.

Вопрос 27. И вопрос по репетиторству. Помимо единого налога в месяц, должен ли репетитор подавать декларацию за своих зарубежных учеников (физ лица, обучаю по одному, не группы)? В частности обучаю иностранцев, и соответственно платежи тоже идут из-за рубежа. И тоже если есть какой законодательный акт, напишите пожалуйста.

Ответ 27.

Статья 336 Налогового кодекса. Общие условия применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

1. Уплата единого налога заменяет уплату: 1.1. подоходного налога с физических лиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом;

У Вас был такой вопрос по ремесленной. Здесь такая же ситуация, декларация подаётся по подоходному налогу, а единый налог (по налоговому законодательству особый режим налогообложения) заменяет уплату подоходного налога. Учеников за рубежом учить можно, место осуществления деятельности в этом случае – Беларусь, платите единый налог и всё.

Вопрос 28. Если услуги по обучению представляет ИП-репетитор по интернету, по какой ставке платить единый налог (зарегистрирована как ИП – город Пинск).

Ответ 28. Это должны быть услуги относящиеся к репетиторству (помощь по учебным предметам) тогда ставка налога та которая установлена в Пинске – 24,77, а если это обучение не по учебным предметам (кулинария, фитнес и т.п.) то ставка по иным видам услуг 88 рублей. Но ИП может применять по всем видам деятельности упрощённую систему 5% с выручки.

Вопрос 29. Договор-оферта для оказания образовательных услуг онлайн. Интересует как правильно оформить такой договор на своем сайте? И как потом предоставлять отчетность в налоговую по таким договорам?

Ответ 29. Вот у нас цифровое право не развито, как разместите так и будет, недавно внесли изменения в ст. 404 Гражданского кодекса РБ – ЧАСТЬ 2. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного текстового документа, включая документ в электронном виде (в том числе электронный документ), или путем обмена текстовыми документами, включая документы в электронном виде (в том числе электронные документы), которые подписаны сторонами собственноручно либо с использованием средств связи и иных технических средств, компьютерных программ, информационных систем или информационных сетей, если такой способ подписания позволяет достоверно установить, что соответствующий текстовый документ подписан сторонами по договору (факсимильное воспроизведение собственноручной подписи с помощью средств механического или другого копирования, электронная цифровая подпись или другой аналог собственноручной подписи, обеспечивающий идентификацию стороны по договору), и не противоречит законодательству и соглашению сторон. Для ИП это мало что даёт, так как для учёта ИП необходимо иметь бумажный документ, см. статью ИП И ИНТЕРНЕТ ДОХОДЫ. По законодательству других стан всё проще.

Для самозанятого репетитора отчёт по договорам в налоговую не требуется.

Вопрос 30. Здравствуйте. Я бы хотела работать репетитором в качестве основной занятости. Достаточно ли мне для этого выплачивать единый налог? Спасибо

Ответ 30. Это не юридическое понятие “основная занятость”. Если имеете ввиду вопрос отнесения к тунеядцам, то в соответствии с п. 3 Положения о порядке отнесения трудоспособных граждан к не занятым в экономике…, утв. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 31.03.2018 № 239, лица осуществляющие деятельность с уплатой единого налога, в том числе репетиторы, относятся к занятым в экономике, и для целей уплаты повышенной коммуналки не считаются “тунеядцами”. Есть понятие “место основной работы”, например для получения налоговых вычетов, но такая деятельность не попадает под это понятие, и смысла нет.

Вопрос 30. Здравствуйте. А можно ли оплатить единый налог, и как это правильно называется и консультацию по питанию подвести как репетиторство?

Ответ 30. Нет, в настоящее время репетиторство только по учебным предметам, а вот несколько лет назад да так работали.

Вопрос 31.  У меня несколько вопросов:
1) Планирую открыть свою онлайн-школу и через сайт принимать платежи от иностранных физ лиц. Прибыль будет систематическая соответственно. Подскажите, пожалуйста, нужно ли открывать ИП для данной деятельность (если да, то какой ОКВЭД) или я могу просто платить 13% подоходного налога раз в год?
2) Разработка сайтов подпадает под деятельность физ лиц, где необходима уплата единого налога, а вот по услуге продвижения сайта ничего не указано (хотя это услуга комплексная как правило сейчас). Как быть в таком случае? Открывать ИП для продвижения + платить единый налог за разработку? Либо единый налог + 13% подоходного? Но в данном случае заказчик (физ лицо) платит общим платежом все за комплексную услугу.

Ответ 31. Тут надо понимать что можно работать удалённо на одно лицо (компанию или физлицо), и платить 13% подоходного по ежегодной декларации. Если деятельность систематическая на представление услуг неограниченному кругу лиц – это предпринимательство и надо регистрировать ИП, за исключением рядя видов деятельности для самозанятых установленных в ст. 1 Гражданского кодекса. Такие виды деятельности самозанятых можно оказывать как белорусским так и иностранным гражданам а услуги по разработке веб-сайтов ещё и белорусским и иностранным ИП и юрлицам.

Если в онлайн-школе будут привлекаться к работе другие лица, то надо открывать ИП, а если будете работать один, то можно работать как самозанятый репетитор.

Самозанятый может оказать только услугу по разработке сайтов, без услуг по их продвижению (то что услуги можно оказывать в комплексе значения не имеет, их можно оказывать и отдельно, это разные виды деятельности), на услуги по продвижению надо открывать ИП.

Если самозанятый оказывает одновременно два вида услуг (предусмотренных для самозанятых), например, услуги репетитора и услуги по разработке сайтов, то при оказании услуг физлицам единый налог платится по одной наибольшей ставке. По услугам по разработке сайтов оказываемых белорусским ИП и юрлицам они сани удерживают 13% подоходного налога, а если иностранным ИП и юрлицам, самозанятый сам представляет ежегодную декларацию и уплачивает 13% подоходного.

Вопрос 32. Ведущая телеканала хочет преподавать курс “Ораторское мастерство” для всех желающих. Как правильнее оформить свою деятельность самозанятой, и возможно ли это? Какая процедура оформления? Какие оплаты государству необходимо вносить в зависимости от объема вырученных средств? Какую отчетность вести?

Ответ 32. Тут надо ИП. Если есть основное место работы, можно по деятельности ИП не платить пенсионные, только налог 5% с выручки. Самозанятость это только помощь, причём по учебным предметам, а не обучение.

См. запись УЧЁТ ПРИ УСН

См. запись ИНСТРУКЦИЯ ПО ОТКРЫТИЮ ИП

Вопрос 32. Здравствуйте. Планирую заниматься репетиторством (через ИП), могу ли я арендовать жилое помещение (квартиру) и там проводить занятия?

Ответ 32. Вообще МинЖКХ всегда ссылается на запрет использования жилого помещения не по целевому назначению, есть конечно перевод в нежилое, но тут аренда, да и коммуналка повышенная. Некоторые работают тихонько, но если будут жалобы на движение исполком может оштрафовать. С парикмахерами такие случаи уже есть.

Вопрос 33. Здравствуйте, работаю и оформлена в налоговой, как репетитор в рб, оказываю услуги онлайн в онлайн школе которая переводит мне деньги два раза в месяц. Как это оформить правильно. Можно ли быть репетитором и платить еднал, или надо оформлять ип, ведь эта школа юрлицо и у нас договор-оферты ? Ещё параллельно оформлена как ремесленник, делаю мишек тедди. Год отработала и все было хорошо, но в чат с такими же репетиторами написали, что налоговая в рб это увидела у кого-то и взыскал штраф и прочее… Помогите пожалуйста разобраться! Деньги приходят на карту бел сбербанка. Школа зарегистрирована на Кипре, ученики со всего мира.

Ответ 33. Действительно может быть нарушение.

Надо понимать что единый налог репетитор платит при оказании услуг физическим лицам, вне зависимости от того ученики находятся в РБ или за границей.

У Вас договор с юрлицом (также и с ИП) и под единый налог такая деятельность не подходит. Но, если такие услуги оказываются одному юрлицу то не требуется регистрация ИП, налог уплачивается по ежегодной декларации – 13% с дохода и если нет основного места работы можно применить вычеты. См. статью УДАЛЁННАЯ РАБОТА В ИНТЕРНЕТЕ. При такой работе на две и более организации надо разбираться в каждом конкретном случае, с одной можно.

Есть интернет-площадки, которые предоставляют только площадку, а в рамках площадки репетитор сам заключает соглашения с учеником, это подпадает под единый налог, надо смотреть правила площадки.

А можно работать одновременно на работе в РБ по трудовому договору, с Кипром по оферте, быть репетитором и быть ремесленником и т.п. См. статью РЕМЕСЛЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Налоговая получает сведения о переводах в РБ и анализирует их. Если работали на фирму в 2020 году, то до 31.03.2020 надо подать декларацию и заплатить 13%, налог уплаченный за репетитора не вернут. По 2019 и ранее срок представления декларации прошёл, если её сейчас представлять будут штрафы. См. запись ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ. И поставите пожалуйста ссылку на статью в чат.

Вопрос 34. Здравствуйте. Несколько вопросов: 1) может ли репетитор, который обучает он-лайн и желает работать как ИП (ибо нужно подтвердить официально доход), принимать деньги на свою карту, а не только на расчетный счет без оформления договора с учеником (физлицом)? 2)Обязателен ли договор в случае работы через ИП с каждым физлицом? 3)Как вести учет этих денежных поступлений? Или платежи должны быть только на р.счет?

Ответ 34. ИП обязан иметь счёт только в определённых случаях, если ежемесячная выручка более 1000 базовых или если используется КСА.

Так есть расчёты наличными и есть расчёты безналичные. Наличные это когда и принимают наличные, к сведению ИП оказывающие услуги обучения вправе не применять КСА а принимать наличку по квитанциям, соответсвенно и нет обязанности открывать счёт.

Приём денег на карту, это безналичный расчёт, и это неправильно, но тут нарушение договора с банком и режима карт-счёта. Выход принимать открывать счёт с корпоративной карточкой на которую будут зачислять выручку…..

Вопрос 35. Здравствуйте, по мимо основной работы, я бы хотела заниматься репетиторством по ИЗО, а также продавать свои картины и изготавливать развивающие пособия по изо для ребят (не в промышленных масштабах) через интернет-ресурс. Никак не могу разобраться, нужно ИП, как репетитор, а что ещё?

Ответ 35. Все вместе виды деятельности можно осуществлять как ИП с уплатой налога при УСН – 5% с валовой выручки, т.к. есть основная работа, то пенсионные взносы по деятельности ИП можно не платить, но надо представлять ПУ-3.

Если отдельно, то изготовление пособий по ИЗО – это только ИП.

Деятельность художников по изготовлению натуральных (не цифровых) картин можно осуществлять в рамках самозанятость – ремесленной деятельности с уплатой 2 базовых величин в год. Есть определённые преимущества перед ИП, не надо оформлять приём денежных средств и проще таможенные процедуры при отправке картин за рубеж.

Репетиторство по ИЗО тут лучше проконсультироваться в налоговой. Репетиторство это не обучение рисованию и т.п. Это помощь по учебным предметам. Т.е. если будете обучать написанию картин, то это не репетиторство.

Можно быть одновременно и ИП, и ремесленником, и репетитором.

Вопрос 36. Добрый день! Я работаю в государственном учреждении образования в РБ. Предложили подработку в качестве преподавателя в онлайн-школе, которая находится в РФ. Со мной составят договор-оферту, плату за оказание услуг будут перечислять на карту. Надо ли мне дополнительно уплачивать какой-то налог, открывать ИП или еще что-то в этом роде?

Ответ 36. Посмотрите ответ на вопрос 33 выше. Надо смотреть условия договора:

  • если услуга оказывается физлицу а онлайн-школа получает комиссию, то надо платить единый налог за репетитора
  • если услуга оказывается непосредственно онлайн-школе, то надо платить в РБ налог по декларации, см. запись Удалённая работа

Вопрос 37. По новому закону я – как репетитор должна предоставлять налоговую декларацию? или как и раньше платить единый налог?

Ответ 37. Физлица в 2021 году как и ранее представляют в налоговую уведомление и платят единый налог, а ИП-репетитор представляет декларации.

Вопрос 38. Здравствуйте, планирую заниматься подготовкой к школе в индивидуальном порядке. Уже вычитала, что нужно открывать ИП. А можно ли узнать размер ежемесячного налога? Нигде не нашла. Спасибо. Многодетные.

Ответ 38. ИП по такому виду деятельности может применять любую систему налогообложения:

  • Единый налог, платится поквартально до начала осуществления деятельности, ставка от 25 до 40 рублей в месяц, при превышении выручки над сорокакратной суммой налога с суммы превышения уплачивается 5 %. Многодетные имеют право на льготу 20% при уплате единого налога, но при этом соответсвенно снижается и размер сорокакратного налога.
  • Упрощённая система – 5% с выручки, льгот многодетным нет. Налог платиться по истечении квартала.
задайте вопрос в комментариях
задайте вопрос в комментариях

Поделиться ссылкой:

135 thoughts on “Репетиторы Беларуси, что можно преподавать, как платить налоги

  1. Добрый день.Работаю учителем физкультуры.Просят,чтобы я занялась репетиторством(подготовка детей на спортивные факультеты и помощь с нормативами ).Нужно открывать ип или можно РЕПЕТИТОРСТВО?

    1. Доброго времени суток, Светлана
      Коментарии Министерства по налогам – ТОЛЬКО ПО УЧЕБНЫМ ДИСЦИПЛИНАМ. Ранее МНС давало разъяснение о том, что личный тренер по любым дисциплинам (футбол, теннис, фигурное катание). Нам трудно судить по физкультуре, у Вас должны быть учебные планы и в них указаны соответствующие виды физической подготовки в школе. Вот по таким видам подготовки наше мнение – можно ОСУЩЕСТВЛЯТЬ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ ПО ПОДГОТОВКЕ это в широком смысле слова. Вы возьмите выпишете виды подготовки, сошлитесь на конкретную учебную программу и напишите запрос в свою налоговую, они обязаны в 15 дней дать ответ. Тут надо учитывать что репетиторство это не обучение а именно консультации по учебным предметам см. статью на сайте МНС http://www.nalog.gov.by/ru/voprosi-i-otveti-ediny-nalog-ip-fl/view/r-vprave-li-fizicheskoe-litso-v-ramkax-repetitorstva-osuschestvljat-prepodavanie-vokala-obuchenie-peniju-30425/

  2. Здравствуйте!
    Очень полезная статья. Жаль, что не видела раньше. И всё же до конца не ясно, например, если я буду заниматься английским со взрослым человеком. Это можно назвать консультацией или если он взрослый, это уже обучение.

    1. Доброго времени суток, Галина
      Пункт 1.27.4. ст. 118 НК РБ репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию).
      В статьях мы используем разъяснения Министерства на налогам, которое иногда даёт ограничительное толкование. По смыслу разъяснений не допускается обучение, что предполагает новое обучение (с нуля). Если у человека есть знания он хочет их усовершенствовать (цели не важны, уровень для устройства на работу или для поездки за границу…), то это может рассматриваться как консультирование. Ограничений по возрасту клиентов законом не установлено. Если человек учил немецкий, а хочет изучить английский, то по смыслу разъяснений МНС надо регистрировать ИП, и тут ещё вопрос в лицензировании образовательной деятельности. Наше мнение если это не обучение с нуля, то можно консультировать по английскому взрослых.

  3. Прочитал статью, возник вопрос о репетиторстве. Может ли репетитор принимать оплату от иностранного юрлица нерезидента РБ? Или для этого необходимо регистрировать ИП?

    1. Доброго времени суток.
      Репетиторство относится к видам деятельности которые граждане осуществляют без госрегистрации ИП, все эти услуги граждане вправе оказывать как физическим лицам, так и ИП и организациям. При организации услуг физ лицам уплачивается ежемесячный единый налог, если услуги оказываются зарубежным потребителям, то можно принимать от них оплату. При оказании услуг организациям и ИП, эти организации удерживают 13% подоходного налога.
      Но репетиторство – это консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию. Из определения предполагается что это услуги гражданам.
      Поэтому тут вопрос в том будет ли деятельность по оказанию услуг юрлицу (иностранному или отечественному) относиться к репетиторству. Например, что можно всех учителей школ в РБ перевести на репетиторство?
      Наше мнение такая деятельность не может быть отнесена к репетиторству и надо регистрировать ИП.
      Возможно есть какой-то хитрый договор с иностранным юрлицом. Например, по поиску учеников, какие-то комиссионные договора, либо договор о представлении интернет-площадки для фриланс-услуг репетиторства, по типу как работают копирайтеры иные фрилансеры, тогда надо смотреть условия (договор, соглашение).

  4. Здравствуйте, подскажите если работаю репетитором и Плачу единый налог ( не ИП) могу ли я взять на обучение группу из нескольких человек ( те, кто хочет подтянуть свои знания) ?

  5. Я гражданка РБ, но постоянно проживаю в России. Там работаю репетитором и оформлена как самозанятая, уплачиваю налоги. На время пандемии нахожусь в Беларусь. Работаю репетитором через интернет и хочу найти учеников через белорусский сайт. Нужно ли на это время регистрироваться как самозанятая в Беларуси и платить налог?

    1. Доброго времени суток, Нина
      Надо платить налог. В любой налоговой инспекции надо подать заявление и оплатить налог. Отдельно регистрации самозанятых, как в РФ, нет.

  6. Доброе время суток! Подскажите, пожалуйста, чтобы проводить занятия по фортепиано, сольфеджио, теория музыки (подтянуть учашегося), как правильно оформить я? Ип или репетиторство?

    1. Доброго времени суток, Ксения
      Если эти предметы входят в учебную программу, то можно платить налог как репетитор. Но можно и ИП (даже если не входят в учебный план), ИП платит 5% с выручки, а если нет основной работы ещё и пенсионные взносы (60 долларов в месяц). По величине налогов ИП при наличии места основной работы млжет быть даже выгоднее, есть доход заплатил налог, нет дохода представил нулевую декларацию.

      1. Спасибо большое за ответ. Я ещё хочу уточнить : под понятие УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА попадают какие предметы ? Программа музыкальной школы не попадает?

  7. Добрый день. Скажите пожалуйста, специалисты помогающих профессий (в частности интересует коучинг), чтобы проводить консультации, оформляют ИП или как самозанятые уплачивают налог?
    И ещё есть основная работа.

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Надо регистрировать ИП. Репетиторство достаточно ограниченное понятие – помощь по конкретным учебным предметам школы или ВУЗа. Так как у Вас есть основное место работы взносы в пенсионный фонд можете не платить, только налог 5% с выручки и небольшие затраты на регистрацию ИП.
      Пошаговая инструкция как открыть ИП https://nalog-belarus.by/?p=701
      Как вести учёт при упрощённой системе налогообложения https://nalog-belarus.by/?p=1187

  8. Добрый день! Подскажите пожалуйста, может ли репетитор арендовать помещение для проведения занятий? Надо ли ставить в известность налоговую? И арендодатель тогда заключает договор как с физическим лицом?
    И еще вопрос: занимательная математика и ментальная арифметика могут проходить как репетиторство по математике? Для дошкольников и начальных классов.
    Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Елена
      1. Арендовать помещение можно, арендуется от имени физлица, обязанности ставить в известность налоговую нет.
      2. Репетиторство – это помощь в изучении учебных предметов, математика учебный предмет, единственное что в учебную программу не входит занимательная и ментальная математика. Не рискнём давать стопроцентный ответ, наше мнение математика – учебная дисциплина, значит попадает под репетиторство, т.к. в законе указано на предмет а не на учебную программу.

    2. Доброго времени суток, Елена
      1. Арендовать помещение можно, арендуется от имени физлица, обязанности ставить в известность налоговую нет.
      2. Репетиторство – это помощь в изучении учебных предметов, математика учебный предмет, единственное что в учебную программу не входит занимательная и ментальная математика. Не рискнём давать стопроцентный ответ, наше мнение математика – учебная дисциплина, значит попадает под репетиторство, т.к. в законе указано на предмет а не на учебную программу.

  9. Добрый день! Планирую обучаться заграницей в течение года, и хотела зарегистрироваться в качестве репетитора на территории РБ, чтобы работать онлайн с белорусскими учениками. Могу ли я работать так, имея долгосрочную учебную визу и находясь более 183 дней за пределами РБ?

    1. Доброго времени суток, Вероника
      Во-первых, статус резидента определяется в календарном году (с 01.01 по 31.12), т.е., например, если сейчас август Вы ещё не выехали, то в 2020 году Вы резидент РБ. В 2021 году надо смотреть заново. Статус резидента определяется в целом на год. В соответствии со ст.17 Налогового кодекса (Налоговые резиденты) факт обучения не относится к обстоятельствам влекущим изменение правила о 183 днях.
      Во-вторых, проблема в том что являясь налоговым резидентом другого государства Вы обязаны платить налог с доходов в бюджет этого государства. естественно могут и не вычислить, и в зачёт единый налог уплаченный в РБ не идёт.
      В-третьих, единый налог можете заплатить и работать. Но всё таки в том году когда гражданин является налоговым резидентом, он может по интернету оказывать услуги в соответствии с налоговым законодательством того государства и платить налоги только там. Маловероятно, но могут вычислить и проблемы с налогами и далее с визой…
      Например, наши граждане (резиденты РБ) платят единый налог в РБ и оказывают репетиторские услуги по интернету россиянам.

  10. Добрый день. Хочу оформить репетиторство и преподавать онлайн русский язык для детей в США. Оплата будет в долларах мне перечисляться от физического лица. Будет ли это считаться репетиторством? Какой налог кроме единого надо будет уплачивать по валюте? Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Наталья
      Платите единый налог по ставкам места жительства в бел. рублях, и можете работать через интернет. Единственно репетиторство это не новое обучение, а консультация по учебным предметам, в том числе и по русскому языку.

  11. Здравствуйте. Среди учебных дисцеплин в школьной программе есть предмет “Музыка”. Могу ли я назвать репетиторством консультации по этому предмету? Могу ли я использовать к примеру “фортепиано” или другой инструмент для развития музыкальных способностей (слух и ритм), а так же для обучения музыкальной грамоте? Это входит в концепцию предмета “Музыка”согласно приказа министерства образования №675… Могу ли я говорить о том, что ребенок знающий названия нот начинает обучение (консультации) не с нулевого уровня? Иными словами можно ли таким образом привязать обучение на конкретном инструменте к репетиторству, ведь в конечном результате репетитор обучает или консультирует ребенка по предмету “Музыка”… Вот две цитаты из приказа №675
    «Музыка» рассматривается как учебный
    предмет, предназначенный для формирования у учащихся знаний, умений и
    навыков в области музыкального искусства, а также развития музыкальных
    способностей и мотивации музыкальной деятельности (В. Л. Яконюк)
    В
    соответствии с возрастными особенностями учащихся центром
    образовательного процесса становится живое музицирование — пение, игра
    на музыкальных инструментах, музыкальная импровизация, сочинение
    музыки (В. Л. Яконюк).

    1. Доброго времени суток, Алексей
      По нашему мнению это попадает под репетиторские услуги, кто-то становится математиком, а кто-то композитором. Детям надо учиться и поступать в музыкальные училища. Был отрицательный ответ МНС по обучению вокалу http://www.nalog.gov.by/ru/voprosi-i-otveti-ediny-nalog-ip-fl/view/r-vprave-li-fizicheskoe-litso-v-ramkax-repetitorstva-osuschestvljat-prepodavanie-vokala-obuchenie-peniju-30425/
      Для надёжности можете подобное обращение написать в свою налоговую, и работать смело.

  12. Здравствуйте! А подготовка к школе для дошкольников подходит под репетиторство? И может ли репетитор заниматься с группой детей,например, 4 школьника? Спасибо!

    1. Доброго времени суток, Екатерина
      Групповые занятия проводить можно.
      Дословное понятие услуг репетитора – консультирование и подготовка к централизованному тестированию по учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям и темам.
      Согласно ст. 141 Кодекса об образовании РБ – дошкольное образование – уровень основного образования, направленный на разностороннее развитие личности ребенка раннего и дошкольного возраста в соответствии с его возрастными и индивидуальными возможностями, способностями и потребностями, формирование у него нравственных норм, приобретение им социального опыта, в том числе установлено что в систему дошкольного образования входи программа дошкольного образования.
      Разъяснений госорганов по такому вопросу не видели. Но по нашему мнению в рамках дошкольной образовательной программы можно оказывать услуги репетитора, в том числе и группе. Но лучше написать письменное обращение в свою налоговую о услугах по программе дошкольного образования.

  13. Здравствуйте!
    В данный момент я зарегистрирована как ИП (по упрощенной системе). Хочу снять помещение и проводить занятия по английскому языку для детей в группах. Помещение будет иметь вывеску и название. Стоит ли регистрироваться как-то отлично от ИП?

    1. Доброго времени суток, Nadzeya
      И ИП, и репетитор физлицо могут арендовать помещение, сделать вывеску.
      ИП может оказывать все услуги, в том числе и чистое обучение языку (может ещё и торговать и в космос летать…), физлицо только услуги по консультированию по учебным предметам и подготовка к тестированию.
      Для многих, минусом ИП является уплата пенсионных взносов, 60 долларов в месяц, но если есть основная работа можно в ФСЗН не платить, да и пенсионный стаж идёт.
      По налогам физлицо платит исключительно ежемесячный единый налог. ИП может выбрать любую систему налогообложения, по услугам чаще применяют УСН, но в некоторых случаях, когда имеются большие расходы, например, аренда помещения, ИП может перейти на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога по ставке 16% не с валовой выручки, а с прибыли (выручка минус расходы), плюс имеется возможность применять налоговые вычеты.
      Считайте и решайте.
      Как вести учёт при УСН https://nalog-belarus.by/?p=1187

  14. Здравствуйте. Я студентка 3 курса, задумалась о репетиторстве. Есть ли какие-то особенности оформления этой деятельности именно для студентов? Если открывать ИП, должна ли буду я выплачивать налог в пенсионный фонд?

    1. Доброго времени суток, Елизавета
      ИП которые являются студентами обучающимися на очной форме взносы в ФСЗН могут не платить, подробнее см. https://nalog-belarus.by/?p=1669
      Это единственная особенность. От уровня образования право на осуществлении деятельности репетитора не зависит, деятельности не требует получения лицензии или сертификата, поэтому её может осуществлять даже человек с тремя классами образования. Деятельность ИП более широкая и не ограничена учебными предметами, но требуется регистрация, ведение учёта, подача деклараций, оформление приёма наличных денег (по квитанциям или КСА), см. в конце статьи Вопрос 21

  15. Здравствуйте! Планирую работать в российской онлайн школе. Подойдёт ли мне оформление репетиторства?

    1. Доброго времени суток, Катерина
      Надо смотреть на какой платформе будет работа.
      1. Если через россайт оказывает услуги обучения роскомпания и ученики этой компании платят, а Вы уже получаете деньги от роскомпании, то это деятельность наёмного работника (неважно по трудовому или договору подряда иному гражданско-правовому договору), то для Вас такая деятельность не является предпринимательской, а налогообложение доходов полученных из-за границы происходит по ставке 13% на основании ежегодно представляемой декларации и с возможностью применения всех налоговых вычетов и зачёта налога удержанного в РФ.
      2. Если это онлайн-платформа где, как на биржах флиранса, только представляется образовательная платформа, а педагог и ученик заключают онлайн-соглашение между собой, сервис берёт процент, то это Ваша коммерческая деятельность, и может уплачиваться налог за деятельность репетитора в РБ.
      Надо смотреть соглашение с роскомпанией или правила сервиса.

  16. Доброго времени суток. С конца июля 2020 г. я постоянно проживаю в Болгарии. Но в Беларуси у меня остались ученики, которым я преподаю английский язык по скайпу (репетиторство). Деньги за занятия мне перечисляют на белорусскую банковскую карту. Нужно ли мне платить единый налог? Спасибо

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Вот ссылка где есть разъяснение налоговиков по этому вопросу https://newsgomel.by/news/society/na-voprosy-gomelchan-v-khode-telefonnoy-linii-otvetila-spetsialist-inspektsii-mns_41660.html
      Смысл в том,что деятельность Вы осуществляете в Болгарии, и должны руководствоваться её законами, даже если пока не считаетесь её налоговым резидентом. Единый налог в РБ Вы не должны платить и оправданием перед Болгарской налоговой службой уплата налога в РБ не будет.
      Вот если вернётесь в 2022 или в 2021 то должны будете подать ежегодную декларацию о доходах полученных за границей, но всё равно должны соблюсти Болгарское налоговое законодательство и законодательство о предпринимательстве.

      1. Спасибо за ответ! Я должна подавать декларацию в Беларуси о доходах, полученных в Болгарии в том случае, если я буду являться налоговым резидентом Беларуси (183 дня проживать в Беларуси)? Или я должна в любом случае подавать декларацию, даже если живу постоянно в Болгарии?

        1. Дело в том что в Болгарии (в интернете посмотрели) статус налогового резидента приобретается в случае наличия постоянного адреса, т.е. статус резидента можно получить сразу поле выдачи разрешения на постоянное жительство. И в РБ были были более 183 дней, тоже основания для признания резидентом РБ. Получается двойное резиденство. Согласно п 2. Соглашения с Болгарией об избежании двойного налогообложения Калi па прычыне палажэнняў пункта 1 фiзiчная асоба з’яўляецца рэзiдэнтам абедзвюх Дагаворных Дзяржаў, яе становiшча вызначаецца наступным чынам: а) яна лiчыцца рэзiдэнтам толькi той Дзяржавы, у якой яна мае пастаяннае жыллё; калi яна мае пастаяннае жыллё ў абедзвюх Дзяржавах, яна лiчыцца рэзiдэнтам толькi той Дзяржавы, у якой яна мае больш цесныя асабiстыя i эканамiчныя сувязi (цэнтр жыццёвых iнтарэсаў).
          Поэтому если возвращаться не на ПМЖ в РБ не будете то декларацию и налог платить не требуется. не представляя декларацию гражданин получается что отказывается от статуса налогового резидента РБ.

          1. Большое спасибо за исчерпывающий ответ!

  17. Здравствуйте,
    я хочу заниматься репетиторством через посредничество интернет-платформ, то есть я регистрируюсь на платформе в интернете и оказываю консультационные услуги по учебным предметам физическим лицам, зарегистрированным на этой платформе, но оплачивает мои услуги не само физическое лицо, а посредник – администратор интернет-платформы (юридическое лицо). В этом случае я имею право уплачивать единый налог? Или я должна регистрироваться в качестве ИП? Или просто оплачивать подоходный налог 13% как физическое лицо?

    1. Доброго времени суток, Анастасия
      Два варианта в зависимости от условий сервиса (надо изучить)
      1. Вы работаете на конкретное российское юрлицо по трудовому договору или договору подряда (для декларации понадобятся его название реквизиты и адрес), тогда подаёте ежегодную декларацию и уплачиваете 13% подоходного налога по доходам полученным за границей, можно взять в зачёт налог удержанный в РФ, но надо или заверенная ФНС РФ справка 2-НДФЛ об уплате налога либо внесение рос. организацией сведений о Ваших доходах в базу данных по межгосударственному обмену. Работа по найму в рос. организации не является предпринимательской деятельностью. Ежиный налог за репетиторство платить не требуется.
      2. Вы на сайте работаете от своего имени, тогда платите единый налог в РБ.

      1. Подскажите по первому варианту: я заключаю договор на оказание услуг с иностранным юридическим лицом и систематически оказываю услуги и получаю вознаграждение без регистрации ИП, не будет ли это являться незаконной предпринимательской деятельностью?

  18. Добрый день! Изучив предыдущие ответы я хотела бы задать уточняющий вопрос.
    Я гражданка Беларуси, постоянно проживаю за границей по виду на жительство и планирую осуществлять репетиторскую деятельность онлайн тоже за границей, но оплату в валюте я планирую получать на свой счёт в белорусском банке. В данном случае должна ли я в Беларуси предоставлять какой-либо отчёт или декларацию за полученные средства на свой счёт, в том числе в валюте из-за рубежа.
    Заранее благодарю за пояснение.

    1. Доброго времени суток, Елена.
      1. Налоговое законодательство
      1.1. Платить налог и подавать заявление об осуществлении деятельности (заменяет декларацию) не требуется. Вы осуществляете деятельность не в РБ, даже если осуществляете обучение детей из РБ. Вы должны руководствоваться законодательством о налогах и предпринимательстве той страны в которой находитесь, это страна места осуществления деятельности (Например в РФ можно платить налог на самозанятых 4%). И вообще понятие репетитор по нашей статье – это понятие белорусского законодательства, в других странах такое понятие может быть иным или вообще в законодательстве отсутствовать.
      1.2. Есть ещё такое понятие как уплата налогов физлицами налоговыми резидентами РБ по доходам полученным за или из-за границы, основным условием признания гражданина налоговым резидентом РБ является проживание в РБ в календарном году более 183 дней, но тут ещё применяется законодательство страны пребывания и договор об избежании двойного налогообложения. Но если не было проживания 183 дня такая годовая декларация по доходам полученным за границей не представляется.
      2. Валютное законодательство.
      Надо смотреть конкретно. Например, если репетитор проживающий в РБ будет брать от ученика проживающего в РБ оплату в валюте на карточку, его привлекут за нарушение правил проведения валютных операций.

  19. Добрый вечер! Я хочу оказывать услуги репетитора по китайскому языку (не с нуля, для продолжающих), могу ли платить единый налог, а не работать через ИП, при условии, что у меня уже есть открытое ИП (ИП открывала для другой деятельности, в этой деятельности единый налог будет лучше, так как меньше). Планирую работать с учениками из Беларуси и других стран, надо ли вести какой-то документооборот по этой деятельности или ученики, просто, могут присылать деньги на счёт? Надо ли регистрироваться в налоговой для уплаты единого налога или можно через интернет заплатить налог и работать? Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Юлия
      Строго говоря репетитор (физлицо) не обучает, а оказывает консультации по учебным предметам, а вот ИП может и обучать.
      Одновременно можно быть и ИП и оказывать услуги как физлицо без ИП с уплатой единого налога. Можно оказывать услуги иностранцам. Учёт не ведётся.
      В налоговую до начала деятельности подаётся в произвольной форме уведомление о начале осуществления деятельности, налоговая делает расчёт налога по которому и платится налог, уведомление можно подать в электронном виде через личный кабинет плательщика и заплатить можно через интернет.
      В отличии от ИП где примерно равная ставка единого налога за оказание услуг репетитора, физлица по единому налогу не уплачивают доплату единого налога.

  20. Здравствуйте. Работаю репетитором. Хочу работать с россиянами и получать от них деньги на российскую карту. Читала закон, но не совсем разобралась. Как я понимаю,с иностранцами я работать могу, открыть счёт в иностранном банке я тоже могу. Но могу ли,будучи самозанятой принимать от нерезидента деньги в валюте на счёт в иностранном банке.

    Заранее спасибо за ответ.

    1. Доброго времени суток, Екатерина
      Вот ссылка https://www.nbrb.by/today/faq/ob-otkrytii-fizlicami-rezidentami-schetov-v-bankah-nerezidentah
      Это разъяснение Нацбанка РБ что в настоящее время можно открывать счета, но а разрешение Нацбанка надо только на валютные операции связанные с движением капитала, это не Ваш случай. Но, два года назад надо было разрешение, законодательство динамическое плюс политика 😉 , могут поменять, как будете отслеживать…
      По расчётам между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=H10300226 данный Закон о валютном регулировании содержит только запрет на расчёты в валюте между резидентами.
      Но так возможно применяется российское валютное законодательство, но там примерно аналогичные нормы и расчёт в их валюте.
      Наше мнение что наша карточка предпочтительнее такая же ВИЗА или другое, просто тут по законодательству РФ не совсем ясно, из банка РФ в налоговую могут поступить сведения об использовании счета для получения дохода, их практику не знаем. Но в принципе деятельность Вы осуществляете на территории РБ, даже если обучаете россиян.

      1. Спасибо за ответ!

        Если я правильно поняла, то на данный момент в Беларуси таким образом ничего не нарушаю, так как никто не запрещает мне иметь свет а России и получать валюту на этот счёт от нерезидента. Но желательно отслеживать этот момент, так как возможны изменения в законе, верно?
        По поводу РФ. Даже если поступит информация в белорусскую налоговую из РФ, я ведь налог уплачиваю. Разве могут быть какие-то проблемы здесь?

        1. Правильно поняли. По нашему мнению всё нормально и в РБ и в РФ.
          Просто всегда иностранный элемент осложняет ситуацию. По оказанию услуг лицам находящимся в других странах есть неоднократные разъяснения нашего Министерства по налогам, а вот по работе через счёт в иностранном банке таких разъяснений не видели и высказываем своё мнение.
          Сведения поступят в налоговую РФ (их отношение не знаем практики, но должно быть всё нормально так как место деятельности РБ место открытия счёта пока не влияет), а из налоговой РФ возможно с 2021 года (подписано соглашение об обмене данными о доходах граждан) сведения поступят в налоговую РБ, у нас без вопросов всё объясняется.

          1. Спасибо за разъяснения.
            Я написала электронное обращение в министерство финансов. Если ответят, напишу Вам, чтобы подтвердить / опровергнуть Ваше мнение )

          2. А если я открою, например, Яндекс кошелек в белорусских рублях и потом буду эти бел рубли выводить на карту белорусского банка, то ученики из России смогут без проблем перечислять на этот кошелёк деньги и у налоговой не возникнет вопросов, так как во-первых я плачу налог, а во-вторых деньги приходят на счёт в белорусских рублях. Верно?

          3. Доброго времени суток, Екатерина
            Самозанятые не ограничены способами приёма выручки, можно карточка можно электронный кошелёк, нал и т.д и конечно можно использовать одновременно несколько способов приема выручки Как Вам и ученикам удобнее, и надо смотреть комиссии. Через кошельки типа Яндекс работаю и наши ИП и самозанятые.

          4. По поводу Яндекс.денег интересен ещё такой момент. Там все в российских рублях. Если ученик из России прислал в рос. рублях, то все понятно. А если ученик из Беларуси? То, что он присылает, конвертируется в рос. рубли сразу. Не считается ли это “взял за услугу в валюте”?

          5. Наша позиция – надо работать проще без заморочек и с однозначным трактованием норм, есть вопрос значит надо использовать белорусскую карточку. С разными гражданами можете использовать разные способы расчёта. А на сайте мы даём информацию после изучения сотен разъяснений специалистов по налогам в республике, и таких официальных комментариев не видели.

            А ТАК. Считаем что это будет нарушение. Яндекс в своих правилах ссылается на соблюдение валютного законодательства при расчёта с определением статуса резидента плательщиков, о белорусском валютном законодательстве в правила не сказано, но раз российское должно соблюдаться то должно и соблюдаться белорусское валютное законодательство.

            Вот Соглашение об осуществлении переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием сервиса Яндекс.Деньги
            1. Общие положения
            3.3. Переводы с использованием Сервиса «Яндекс.Деньги» осуществляются в рублях Российской Федерации и в иностранной валюте. Информация о перечне иностранных валют, в которых могут осуществляться переводы, о видах операций, которые могут совершаться в иностранной валюте, о курсе продажи/покупки НКО иностранной валюты размещается на Сайте НКО и/или содержится в настоящем Соглашении. Переводы денежных средств в иностранной валюте между Резидентами, переводы денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации между Резидентами и Нерезидентами, а также переводы в иностранной валюте и валюте Российской Федерации между Нерезидентами осуществляются НКО в соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и валютного контроля.

          6. Разве то, что вы написали, относится сюда?

            Яндекс хочет сказать, что если вы хотите, чтобы кто-то получил 20 белорусских рублей, то человек может их получить только а том случае, если у него открыт счёт в бел рублях. Иначе деньги конвертируются и попадет на его российский счёт. А второе правило гласит, если я правильно поняла, что россияне между собой должны кидать только рос рубли.

          7. Главное – Яндекс ссылается на валютное законодательство, значит оно применимо к его кошельку. Напишите им в службу поддержки. Ведь мы сейчас разбираемся не по налоговому законодательству, а по валютному, а это как репетитор по математике и репетитор по географии.

          8. А, не увидела второго комментария.

            Значит при расчете с российскими учениками не бояться использовать Яндекс деньги со счетом в рос.рублях, но с Белорусскими учениками лучше использовать белорусские карты/наличные.

            Такой ход действий не является нарушением ни по какому пункту ?

            Спасибо за все подробные разъяснения

          9. Да, так правильно по обоим пунктам, это соответствует валютному законодательству РБ и российскому.
            Сложные моменты, где нет комментариев госорганов, лучше обходить, это совет на основе реальной практики.

  21. Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста. Занимаюсь репетиторством и оплачиваю единый налог как ФЛ. Денежные средства перечисляют на карту в бел.рублях. Должна ли я буду с этих перечислений оплачивать дополнительные налоги? Договоров с учениками нет.

    И еще один вопрос. В ближайшее время планирую заниматься репетиторством с детьми из Израиля. Оплата планируется на карту РБ как от физ.лица или денежными переводами в бел.рублях. Должна ли я буду оплачивать налог на получение этих переводов?

    Спасибо!

    1. Доброго времени суток, Эллина
      У Вас место осуществления деятельности Беларусь, если Вы здесь находитесь, вне зависимости от обучения детей в РБ или в Израиле, уплаченный единый налог уже охватывает обучение всех учеников и в РБ и в Израиле и дополнительно ничего доплачивать и представлять декларации не требуется, но в налоговую поступают сведения о переводах, могут попросить объяснить, объясните так как налог уплачен.
      Возможна доплате единого налога когда проводится проверка соответствия расходам доходам физического лица, в том случае если гражданин объясняет приобретение дорогостоящего имущества доходами от деятельности с уплатой единого налога.
      Ст. 336 НК . При указании в декларации о доходах и имуществе или пояснениях, представленных по требованию налогового органа, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество, доходов, полученных от деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период единого налога, плательщиком производится доплата единого налога в размере 10 процентов от суммы такого превышения.

  22. Здравствуйте. Могу ли я зарегистрироваться репетитором по ИЗО? Входит ли ИЗО в школьные дисциплины? Или нужно открывать ИП?

    1. Доброго времени суток, Юлия
      Действительно репетитор это оказание помощи по учебным предметам. Вот посмотрел в интернете – есть учебная программа по изобразительному искусству для 1-5 классов. Я когда учился в школе такого предмета не было, было рисование, тоже в младших классах. Получается что учебный предмет и можно.
      Но, тут надо конкретно знать, если это обучение, например, рисованию боле шире чем в школе, то тут не репетиторство.

      Я ;), после всех вопросов, подумал – ведь налоговое право преподают в институтах и колледжах, может и для меня репетиторство подойдёт, а то придумали каких-то налоговых консультантов? сдавай экзамены, регистрируй ИП?

      1. Спасибо большое за ответ. Если оказывать услуги молодым людям, поступающим в СУЗЫ И ВУЗЫ, это же тоже репетиторство?

  23. Добрый вечер.
    Я хочу консультировать любителей бега ,объяснять как правильно выстроить подготовку ,как бегать и тд
    я действующий спортсмен по легкой атлетике.
    Что мне нужно для законности этой деятельности

    1. Доброго времени суток, Светлана
      Одно время налоговики давали разъяснения что услуги личного тренера относятся к репетиторству, а на настоящее время у них позиция изменилась – такая деятельность как репетиторство или иной вид самозанятости осуществляться не может, только через регистрацию ИП.
      Если открыть ИП налог составит 5% с выручки (заявление на упрощенку надо подать в течении 20 дней после регистрации) при этом лица имеющие основное место работы пенсионные взносы не платят, т.е. фактически только 5%, простой учёт, приём выручки по квитанциям.
      См. статью ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО ОТКРЫТИЮ ИП https://nalog-belarus.by/?p=701
      См. статью УЧЁТ ИП НА УПРОЩЁНКЕ https://nalog-belarus.by/?p=1187

      1. Спасибо за ответ.
        Если это не личный тренер,а онлайн консультация???
        Тоже Ип ?
        В школьную программу входит
        Предмет физ.ра.
        Физ-ра -это бег,Это упр на укрепление тела.
        А если школу бега открывать,
        то нужно Ип ?
        Я провально понимаю ?

        1. Мы Вам на почту скинем телефон для консультаций в Министерстве по налогам.
          Тут понятно что практически любой предмет подходит под обучение в школе или вузе. Налоговая свои позиции иногда меняют, знакомый лет пять назад оказывал услуги личного тренера и платил как репетитор, потом давали иное разъяснение. Ели репетиторство то подходит для всего и онлайн-консультации и школы бега без ИП.

          1. ТЕЛЕФОННАЯ СПРАВОЧНАЯ СИСТЕМА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ “КОНТАКТ – ЦЕНТР” . По единому номеру телефона 189 (стационарная сеть) 017- 229-79-79 индивидуальные предприниматели и физические лица могут получить бесплатную консультацию по налогам уплачиваемым ИП и физическими лицами, о порядке осуществления видов деятельности самозанятыми гражданами

  24. Здравствуйте. Для оказаний услуг по дополнительному вождению (кат.В) и подготовке к экзаменам по ПДД (в том числе консультации дистанционным способом) обязательно ли регистрировать ИП или можно как самозанятому физлицу с уплатой единого налога?

    1. Доброго времени суток, Дмитрий
      По самозанятость и репетиторство данный вид деятельности не подходит.
      ИП тоже чисто автошколу открыть не сможет, надо лицензия на образовательную деятельность и такую лицензию ИП не дают. И по обучению вождению надо соблюдать ПДД.
      И перед открытием ИП лучше написать запрос в Минобразование какие услуги можно без лицензии по консультациям и т.п.

      1. Спасибо за оперативный ответ. У меня нет в планах открывать автошколу. В вопросе имел в виду только помощь в подготовке к экзаменам по ПДД как дополнительные занятия и по вождению тоже, услуги дополнительного вождения. Запрос в Минобр составлю. Благодарю за рекомендацию.

  25. Здравствуйте! Нахожусь в отпуске по уходу за ребенком-инвалидом до 18 лет. Если заниматься репетиторством и платить единый налог БЕЗ оформления ИП, сохраняться ли за мной все выплаты по инвалидности?

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Чёткое разъяснение видели по пособию за ребёнком до 3-лет на сайте МНС http://www.nalog.gov.by/ru/voprosi-i-otveti-ediny-nalog-ip-fl/view/r-izmenitsja-li-razmer-ezhemesjachnogo-posobija-po-uxodu-za-rebenkom-do-dostizhenija-im-vozrasta-trex-let-30434/
      исходя из данного разъяснения пособие не уменьшается, по не выплате пособия по уходу за ребёнком-инвалидом до 18 лет основания аналогичные, т.е. можно сделать аналогичный вывод что при осуществлении деятельности с уплатой единого налога (репетиторство) пособие сохраняется. НО ЭТО НАШ ВЫВОД, комментария госорганов не нашли, тут лучше обратиться непосредственно в ФСЗН (можно через интернет подать обращение и в течении 14 дней ответят точно). Не видя официальную позицию трудно на 100% ответить.

  26. Здравствуйте! Оформлена как ИП. Буду заниматься оказанием услуг в качестве репетитора по математике. Больше нигде работать не буду. Какой налог я должна платить? Могу ли я принимать оплату за онлайн занятия на карточку?

    1. Доброго времени суток, Алёна
      ИП репетитор может применять любую систему налогообложения – единый ежемесячный налог, подоходный 16% с чистого дохода (выручка минус затраты), и упрощёнку 5% с валовой выручки (затраты не вычитаются), но на упрощенку можно было перейти с 1 января или в течении 20 рабочих дней со дня госрегистраци.
      С учётом того что сейчас 4.01 остаётся подоходный и единый, обычно платят единый налог ставка от 20 до 35 рублей в месяц в зависимости от места жительства ИП, в Минске макс. 35 в райцентрах 22 р. Плюс отчисления в пенсионный фонд 55-60 долларов в месяц (самозанятые такие отчисления могут не делать).
      На карточку нельзя принимать оплату, это не налоговое а банковское законодательство и условия договора с банком. Если открыть счёт ИП с привязанной корпоративной карточкой, то на такую карточку можно.

  27. Добрый день. Работаю в ДУ, хочу дополнительно заниматься с детьми (рисование, лепка, аппликация), как нужно оформлять такую деятельность? И какой налог оплачивать?

    1. Доброго времени суток, Наталья
      При преподавании учебных предметов можно работать без ИП, тут лучше обратиться в налоговую, телефон скинули

  28. Добрый день.
    Я хочу открыть онлайн школу программирования для детей. Оформить ИП.
    Ученики могут быть как из Беларуси так и зарубежных стран.
    Какую сумму мне нужно будет платить за ИП ежемесячно и нужно будет что-то платить за 1-2 сотрудников?

    1. Доброго времени суток, Наталья
      Тут подойдёт УСН с уплатой 5% с валовой выручки без учёта затрат, см. запись СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИП https://nalog-belarus.by/?p=84
      Ещё ИП платит за себя пенсионные взносы см. запись https://nalog-belarus.by/?p=1669
      А за наёмных работников надо платить подоходный налог 13%, взносы в ФСЗН и госстрах, пока статьи нет

  29. Добрый день! Спасибо большое за статью и ответы. Подскажите, есть ли какие-то ограничения для репетиторов по заработку с уплатой единого налога? Например, если более 10.000, то облагается ещё дополнительным налогом. Или своеобразное ограничение срабатывает только в случае, если указываешь эти доходы для обоснования дорогостоящих покупок и платишь тогда 10% от всего, что превышало 10-кратный размер уплаченного налога? На какие документы можно ссылаться по этим вопросам?

    1. Доброго времени суток, Алексей
      Да всё так. Любой доход можно получить без ограничений, хоть миллиард если получится. Но т.к. тут у самозанятых нет учёта, то для защиты от отмывания денег установлено ограничение, которое действует только при контроле соответствия расходов доходам физических лиц, если истребована декларация и проводится проверка, см. запись КОНТРОЛЬ РАСХОДОВ ГРАЖДАН https://nalog-belarus.by/?p=1217
      Подоходный у нас 13%, а тут 10% вполне всё справедливо, и до введения этого правила были случаи когда так объясняли расходы, купли особняк и говорит вот стоял месяц на рынке как физлицо с уплатой единого налога – заработал честно.

  30. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, какая именно деятельность репетитора иностранного языка не требует ИП? Могу ли я обучать взрослых? Где об этом почитать? Поступающих в ВУЗы? Или только школьников?

    1. Доброго времени суток, Илона
      Понятие репетитора дано в ст. 1 Гражданского кодекса – репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию). На сновании данного определения и даются налоговой консультации, что чистое обучение это не услуги репетитора, поэтому обучать взрослых только ИП, а репетитор оказывает помощи школьникам, студентам, поступающим.

  31. Здравствуйте. Занимался весь прошлый год репетиторством онлайн. Основная работа была – но менее полугода. Не знал что за онлайн помощь тоже нужно налог платить. Сейчас пришло письмо из налоговой – просят прийти и подать декларацию. Причину почему мне прислали – я не знаю (может из-за тунеядства, может потому что мое онлайн-репетиторство подразумевает переводы из-за рубежа).
    Вопрос: могу ли я оформиться сейчас, что в прошлом году был самозанятый и заплатить за весь прошлый год единый налог. Или сейчас только 13% можно заплатить (просто мне выгодней именно единый налог)

    1. Доброго времени суток, Алексей
      Вызывают так как видят переводы, но не знают за что.
      По закону
      оказываете услуги физлицам в том числе чрез интернет – платится единый налог
      Если инспекция установит что это оказание репетиторских услуг (возьмёт объяснительную), то она сама должна предъявить единый налог за несколько месяцев (в однократном размере если случай выявлен впервые) и пени плюс штраф, в этом случае надо заявлять что совершили нарушение неумышленно, т.к. как за умышленную неуплату налога при добровольной уплате штраф 20% но не менее 5 базовых, за неумышленную 7,5%.
      В разных инспекциях может быть разная практика, не можем сказать как они себя будут вести, можно прозондировать.

      1. Можно уточнить? Декларация за 2020 год подается до 1 апреля 2021. Я ж вроде еще ничего не нарушил. Или нарушил? И второе: я правиьно понял? Т.е. мне скажут заплатить по примерно 50 р за те месяцы, когда приходили переводы?

    1. То что не оформляли самозанятость значения не имеет. Но может только для определения умысла.

      1. Декларация за 2020 год подается до 1 апреля 2021. Я ж вроде еще ничего не нарушил. Или нарушил? И второе: я правиьно понял? Т.е. мне скажут заплатить по примерно 50 р за те месяцы, когда приходили переводы?

  32. Декларация за 2020 год подается до 1 апреля 2021. Я ж вроде еще ничего не нарушил. Или нарушил? И второе: я правиьно понял? Т.е. мне скажут заплатить по примерно 50 р за те месяцы, когда приходили переводы?
    Извините что повторяю сообщения – не понимаю: доходят они или нет

    1. Доходят, но вопросов на сайте много и мы можем даже и неделю не ответить.
      Однозначно нарушили, может неумышленно, но деятельность осуществляли без уплаты единого налога, а единый налог платится до начала осуществления деятельности.
      Декларация по подоходному налогу, а репетитор платит единый налог (особая система налогообложения), это не только разные налоги но и разные системы.
      налогообложения.
      Заполняя декларацию по подоходному налогу указывается не только доход, но и Ф.И.О лица от которого получен доход и за что, как Вы заполните???
      Укажите – услуги репетитора?
      Мы не знаем как в конкретной налоговой отнесутся, у нас суды по одинаковым делам разные решения принимают (даже есть законодательный механизм обобщения судебной практики и приведение её к одному знаменателю). Может и пропустят декларацию по подоходному, попробуйте. Или идете кайтесь, уже есть какоё-то крючок.

      1. Спасибо большое. Буду разбираться.Просто начал этим в России заниматься(жил там 3 года). Там никто не придирался – а я даже не задумывался о налогах каких-то. А тут вернулся на родину – и вот те на. Но я не против налоги платить – это справедливо. Все должны платить. Просто как-то не задумывался об этом))

        1. Последнее. Если что, не тороплю)) Если все же единый налог – то мне нужно будет заплатить за месяцы по 50 р примерно. Плюс пеня за просрочку. Плюс штраф 7,5% от какой суммы? От суммы неуплаченного налога?

          1. 7,5% от общей суммы неуплаченного налога. Но не 50, например в 2020 ставка в Гомеле 33 р. Минск-36 р.
            Консультации давали для проживающих в РБ. Не ясно где и сколько жили. Если услуги оказывались когда находились в РФ, даже с зачислением на белорусскую карточку, то место осуществления деятельности РФ и единый налог не платится, а подоходный платится если в календарном году в РБ находились более 183 дней т.е. как с налогового резидента.
            Единый налог платится когда место осуществления деятельности РБ даже если жили на территории РБ менее 183 дней.
            Наши самозанятые тоже практикуют ездить в Брянск снимать свои доходы с российской карточки, но может и этому приедет конец.

  33. Вернулся в марте 2020. Первые 2 месяца на карту приходили суммы, которые заработал оказывая услуги находясь в России, Потом уже зарабатывал тут. Вот за март и апрель я обязан этот единый налог платить? А так я не против платить этот налог)) Схема с Брянском норм – но на условную ж мелицину налоги идут.

    1. Опять-таки, надо разговаривать со своей налоговой и с ними решать, у них однозначно вопросы возникнут.
      А так по закону, деньги которые заработали находясь в РФ надо до 31.03.21 декларировать и платить 13% подоходного, т.к. налоговый резидент РБ, НАХОДИЛИСЬ БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ В 2020 В РБ, а налог с резидентов берётся и в том случае если они получили доход за границей.
      А по суммам заработанным в РБ платить единый (причём услуги могли оказываться и иностранцам).
      Тут и ситуация не сложная, но как будете в налоговой беседовать, могут просто пропустить все суммы по декларации.

  34. Все, спасибо. Все разъяснили. Спасибо вам за этот ресурс. Очень информативно, и обратная связь на высшем уровне)))

  35. Здравствуйте! Спасибо за статью!
    Подскажите, планирую заняться репетиторством с уплатой единого налога. Также планирую проводить индивидуальные уроки онлайн с гражданами России. У меня есть карт-счет в белорусском банке в валюте “российские рубли”, могу ли я получать на него перевод, соответственно, в российских рублях? И нужно ли мне отчитываться за этот доход, как доход из-за границы?

    1. Доброго времени суток, Ника
      Надо только соблюдать валютное законодательство, Вы не имеете права принимать ин. валюту, в т.ч. рос. рубли от валютных резидентов РБ, а это все граждане РБ. Самозанятые не ограничены способами принятия выручки.
      Дополнительно подоходный налог по доходам из-за границы платить не требуется, если будете уплачивать единый налог, уплата которого заменяет уплату подоходного налога.
      Статья 336. Общие условия применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

      1. Уплата единого налога заменяет уплату:
      1.1. подоходного налога с физических лиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.

      1. Спасибо большое, с налогом все понятно. Немножко не поняла по валютам.
        Если я занимаюсь по скайпу с гражданами РБ, то оплату получаю в бел.рублях.
        Если я занимаюсь с гражданами РФ, они мне в любом случае перечисляют рос.рубли, вот их я могу получать на мою карту в рос.рублях? Т.е. мне на карту придет 500 рос.рублей, а не 16-17 бел.рублей в конвертации.

  36. Добрый вечер. Оформила репетиторство и плачу единый налог, работаю с учениками из всего мира. Налоговая пристала, что переводы за год превышают сумму 7521р. и хотят, что бы я оформила декларацию и указала там все переводы от кого приходили в течении года. Еще говорят, что с каждым учеником должен быть заключен договор. Почитала ваши ответы и еще вопрос есть, начинала работу в школе в РФ, она мне за уроки начисляла деньги и я их выводила когда хотела, вот она не подходит под единый налог? Можно у вас взять консультацию?

    1. Доброго времени суток, Екатерина
      НАЛОГОВАЯ НЕ МОЖЕТ ПРИНУЖДАТЬ К УПЛАТЕ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА, ОНА САМА ДОЛЖНА ДОКАЗАТЬ ЧТО ЭТО НЕ УСЛУГИ ПОПАДААЮЩИЕ ПОД УПЛАЧЕННЫЙ ЕДИНЫЙ НАЛОГ
      1. На сайте просто зашкаливают вопросы по переводам из=за границы, даже не знаю посему в этом году такая активность 😉 ( 🙂 Сумма 7003 тут не при чём – это льгота по дарению в 2020, а вызывают (судя по обращениям на сайт) и за 20 долларов, надо всех взять под гребёнку.
      2. Когда инспектор говорит что надо договора, надо спрашивать где это написано.
      3. Согласно ст. 336 НК уплата единого налога заменяет уплату подоходного налога и доходы от услуг по которым уплачен налог в декларацию не вписывают. Вообще тут странное требование указывать всё в декларации, т.к. в этой годовой декларации указываются ТОЛЬКО ДОХОДЫ ПОДЛЕЖАЖИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ПОДОХОДНЫМ НАЛОГОМ, и, например, если даже подарок от не близких родственников получен в сумме 8000, то в декларации указывается только 997 (т.е. льгота на сумму 7003 не указывается). А от кого, когда, сумму переводов инспекция видит в своей базе.
      Вам надо просто дать объяснительную без декларации, что суммы за оказание услуг репетитора, ели налоговая не согласна пусть проводит проверку, у них есть данные, есть международные соглашения, могут обратиться за правовой помощью, но на суммах менее 10000 долларов это не реально. Т.е. они должны доказать что это суммы не за репетиторство. Ссылаться можно на Директиву Президента номер 4 которой установлено развитие форм нестандартной занятости и трактовании всех сомнений в пользу самозанятых граждан.
      4. А вот по услугам оказанным онлайн-школе посмотрите в статье вопросы 33 и 36 возможно действительно надо платить налог, т.к. единый налог охватывает услуги только физлицам.
      5. Это от противного, даже если в декларации будут указаны доходы от услуг десяткам граждан (три и более уже достаточно) инспектор обязан не считать налог а составить протокол за незаконную предпринимательскую деятельность. Это написали что требования абсурдные.
      Поговорите с начальником отдела и можно позвонить в Контакт-центр МНС Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь создана ТЕЛЕФОННАЯ СПРАВОЧНАЯ СИСТЕМА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ “КОНТАКТ – ЦЕНТР” . По единому номеру телефона 189 (стационарная сеть) 017- 229-79-79

  37. Доброго времени суток!
    А есть ли ограничения на доход получаемый за репетиторство?

    1. Доброго времени суток, Максим
      Ограничений нет и выручка никак не фиксируется.
      Но, нельзя, к примеру, заплатить за месяц налог, а потом сказать что купил квартиру за выручку этого месяца, такая ситуация может возникнуть только когда в налоговой базе у Вас выявят превышение расходов над доходами, купили особняк, а зарплата учителя. В этом случае придётся доплатить единый налог в размере 10% с суммы превышения расходов над доходами. А десятикратную сумму уплаченного налога как доход примут без доплаты.

    2. Доброго времени суток, Максим
      Ограничений нет и выручка никак не фиксируется.
      Но, нельзя, к примеру, заплатить за месяц налог, а потом сказать что купил квартиру за выручку этого месяца, такая ситуация может возникнуть только когда в налоговой базе у Вас выявят превышение расходов над доходами, купили особняк, а зарплата учителя. В этом случае придётся доплатить единый налог в размере 10% с суммы превышения расходов над доходами. А десятикратную сумму уплаченного налога как доход примут без доплаты.

      1. Извиняюсь, не могу понять последнее предложение. Вы не могли бы уточнить, пожалуйста, что вы имели ввиду?

        1. Допустим заплатили 15 р. налога. А объясняете свои расходы что заработали 500 р.
          Зачтут доход 15 х 10 = 150 р.
          А с 350 возьмут 10% налога 350 х 10% + = 35 р.
          Но это только в случае проведения проверки превышения расходов над доходами, см. запись https://nalog-belarus.by/?p=1217
          Такая проверка не всегда проводится, только когда явное несоответствие доходов расходам, причём крупным, покупка дома, машины.
          Это нормально, т.к. ставка подоходного даже больше 13% правда с вычетами (льготами).

  38. Здравствуйте. В дополнение к предыдущему вопросу. То есть запросить декларацию и потребовать доплатить 10% могут только в случае установки факта превышения расходами над доходов?
    Могут ли запросить, если просто суммы, которые поступают на карту/электронные кошельки, больше, чем сумма налога, умноженная на 10?

    1. Доброго времени суток, Екатерина
      Деньги могут поступать на счёт в размере большем десятикратный. Не надо ту ничего бояться.
      Есть такой вид налоговой проверки – как проверка соответствия расходов доходам, она не так часто и проводится в отношении граждан, но если приобретается крупное имущество (квартиры, автомобили) налоговая на автомате анализирует – были ли у гражданина легальные источники дохода, и если большое несоответствие то проводят проверку. Правильно говорить – когда гражданин объясняет свои расходы доходами от деятельности облагаемой единым налогом то идёт доплата 10%, а гражданин может объяснить свои расходы и другими доходами. Лет 15 назад, такой нормы не было, и гражданин постоял на рынке день и уплатив мизерный налог, потом заявлял вот заработал за день на квартиру.

      1. Спасибо. Можно ещё вопрос?
        Налог на репетиторство значительно меньше, недели тот же фотограф, маникюр и т.д. Складывается впечатление, что по мнению налоговой репетитор не может получать слишком много. Но ведь есть разные случаи. Например, кто-то берет дорого за уроки, имеет много учеников и получает на карту около 2000-3000 р в месяц. Учитывая тот факт, что это переводы из-за границы, этот репетитор может ожидать, что у него спросят, что это за переводы. Написать объяснительную, что это за репетиторство, разве достаточно, чтобы обосновать приход таких сумм?

        1. В налоговую по закону поступают сведения о переводах из-за границы, и по комментариям посетителей уже спрашивают, если налог уплачен даёте объяснения что от репетиторства, если инспекция не верит должна провести проверку и именно инспекция должна доказать обратное доказать обратное.
          Политика, финансирование из-за рубежа, поэтому обращать внимание на переводы будут больше. Но налог уплачен и деятельность у репетиторов легальная и это в принципе по характеру переводов будет видно. При уплате налога достаточно пояснения.

  39. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно нужно платить налоги, если я сейчас нигде не работаю, но собираюсь заключить договор (как физлицо) с иностранной фирмой (офисы в США и Испании) на редактирование текстов книг (грамматические, лексические, пунктуационные ошибки) на английском языке? Можно ли платить налоги как репетитор, или нужно открывать ИП? Можно ли получать деньги (доллары США) на карт-счёт или переводом western union? И если можно регистрироваться в качестве репетитора-я бы хотела платить в ФСЗН также, это 60$ ориентировочно? И делает ли в таком случае налоговая запись в трудовую книгу? Заранее благодарю Вас!

    1. Доброго времени суток, Юлия
      Под репетиторство такая деятельность не подходит, и вообще самозанятости по такому виду нет.
      1. Если будет заключён договор с одной организацией, в т.ч. зарубежной, то регистрация ИП не требуется, налог платится по ежегодной декларации по ставке 13% и можно применять налоговые льготы (стандартные налоговые вычеты https://nalog-belarus.by/?p=3249 ), ограничений по способам оплаты нет и карточка и электронные кошельки, western union и т.д., взносы уплачивать можно по желанию но надо будет подтвердить трудовые отношения. Хоть и налог больше, но в целом проще. Для уплаты пенсионных взносов надо встать на учёт в ФСЗН и платить 29% от самостоятельно определяемого дохода, если этот доход будет менее минимальной зарплаты, в пенсионный стаж время будет зачтено пропорционально.
      2. Регистрация ИП, налог 5% с выручки поквартально, обязательная уплата пенсионных, расчёты на счёт ИП, надо вести простенький учёт и представлять декларации как ИП.

      1. Большое спасибо за информацию! То есть, я буду подавать декларацию и платить единый налог, но я хочу ещё зарегистрироваться в качестве самозанятой, так как в администрации (исполком) мне сказали, что я буду считаться тунеядцем, соответственно, я думаю, что лучше стать самозанятой и платить ещё единый налог ежемесячно. А вид деятельности самозанятой (письменный перевод или репетитор) должен как-то перекликаться с той работой (редактирование рукописей на английском) или это вообще не важно? Подскажите, пожалуйста, что Вы имели в виду, когда написали, что «взносы уплачивать можно по желанию но надо будет подтвердить трудовые отношения» ? Вы имели в виду в налоговую при подаче декларации? У меня будет контракт (нужен именно оригинал?) Ещё раз огромное Вам спасибо за все разъяснения!!!

        1. Честно сказать хотел удалить именно эту фразу, забыл, не обращайте внимание.
          Вы не правильно поняли – Вы будете платить подоходный налог 13%, а единый налог предусмотрен именно для самозанятых.
          С исполкомами уже были вопросы по тунеядству при удалённой работе и вот один переводчик нам задавала вопрос у неё договор в электронной форме заключён через Интернет по Французскому законодательству, исполком требовал письменный договор https://nalog-belarus.by/?p=5237 . Поэтому если американцы вышлют договор то с исполкомом проблем не должно быть, а электронный договор по нашему законодательству трудно подтвердить.
          Вы можете уплачивать единый налог по любому виду деятельно для самозанятых и это даёт право платить пенсионный взносы. Если живёте в Минске можете уплачивать налог за работу в деревне. Например 2.20. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка дров ставка в деревнях составляет 9 р. в месяц, и платите по желанию пенсионные взносы. См. статью НЕ ХВАТАЕТ СТАЖА https://nalog-belarus.by/?p=27
          Так люди делают чтобы стаж увеличить плюс не считаются тунеядцами.
          И вопрос по тунеядству надо смотреть если Вы собственник квартиры и начисляется повышенная коммуналка.

          1. Огромное Вам спасибо! Все объяснили понятно! Таких специалистов у нас, к сожалению, очень мало! Большое спасибо 🙏

  40. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, планирую 2раза в неделю проводить пару занятий оздоровительной физической культурой с элементами йоги для дошкольников(1-6лет) как это лучше оформить? Под самозанятость подходит ли? Благодарю.

    1. Доброго времени суток, Анна
      Такая деятельность под самозанятость не подходит. Только если открыть ИП, налог 5% с выручки и если нет основного места работы около 60 долларов в месяц пенсионные взносы.

  41. Здравствуй, работаю репетитором английского языка как физическое лицо с уплатой единого налога. Могу ли я проводить занятия в арендуемом помещении, которое выведено из жилого фонда? Могу ли свой кабинет назвать как консультативный центр по английскому языку?

    1. Доброго времени суток, Елена
      Нежилое помещение самозанятый может арендовать и в нём вести деятельность.
      По названию точно не ответим, хоть вывеска это не реклама, но должна отражать суть, точно правильно будет РЕПЕТИТОР ПО АНГЛИЙСКОМУ ЯЗЫКУ, а название консультативный центр более широкое. С другой стороны надо доказать что услуга не подходит под репетиторство.

  42. Добрый день.
    Подскажите, если я буду оказывать услуги по онлайн-обучению для детей из разных стран мира, могу ли я позиционировать себя, как онлайн-школа и платить единый налог, при том что буду оформлена, как самозанятая?
    Или для создания онлайн-школы обязательно ИП?

    1. Доброго времени суток, Наталья
      Обучение это не репетиторство и не важно как деятельность осуществляется онлайн или офлайн. Репетитор – консультирует по учебным и помогает к централизованному тестированию. Для обучения надо открывать ИП.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *