Музыкальный продюсер — деятельность которая может для профессионала приносить доход. Вопрос в правильном оформлении деятельности.
Музыкальный продюсер — кто такой в налоговом праве?
Вопрос 1. 17.01.2024 Добрый день. Являюсь музыкальным продюсером, моя музыка находится на различных стриминговых платформах которые производят авторские отчисления лейблу, который в свою очередь уплачивает налог в РФ и делает выплату уже мне. Подскажите пожалйста, как мне оплатить налоги, нужно ли регистрировать ИП и какой % налога нужно заплатить? Благодарю за внимание.
Ответ 1. 17.01.2024
Вот надо разбираться с теми понятиями, которые Вы имеете ввиду:
- есть понятие музыкальный продюсер — это понятие достаточно широкое, от единоличного сочинительства до руководства творческими коллективами, и в налоговом праве и предпринимательском праве такого понятия нет, тут должно быть описание конкретной деятельности
- есть понятие авторское право — право автора музыкального произведения (это понятие есть и в налоговом праве и в гражданском законодательсве)
В вопросе указано «моя музыка», поэтому в ответе исходим из того что Вы явлетесь автором произведений которые через лейб размещаете на стриминговых платформах.
Надо смотреть Ваш договор (бумажный или электронный или правила размещённые на саёте Лейба) и определить правовую природу договора. Это авторский договор или другой. И тут важно чтобы вознаграждение выплачиваемое Вам лейбом было авторским (т.е. лейб как посредник продвигает Ваши произведения на рынке).
Ситуация 1. Вы работете один, Вы автор, и Вам лейб выплачивает авторское вознаграждение удерживая налог (НДФЛ) в РФ.
Если более 183 дней проживаете в Беларуси по всем своим доходам должны уплачивать налог в РБ, вне зависимости от уплаты налога в других странах. До 31 марта года следующего за годом получения дохода надо представить в налоговую декларацию и потом заплатить налог. В декларации надо указать право на авторский вычет 40% от дохода в соотвествии со ст. 212 Налогового кодекса РБ.
Кроме того можно взять к зачёту налог удержанный вв РФ, и тогда налога по декларации не будет, но её надо представить, но нужна заверенная налоговой РФ справка 2-НДФЛ (ЛЕЙБ МОЖЕТ ЕЁ И НЕ ПРИСЛАТЬ) или лейб должен ввести сведения об удержанном налоге в межгосударственную базу данных, что тоже врядли.
Ставка налога в РБ 13%.
Например. Лейб начислил 1000 рос. руб. авторского вознаграждения, удержал в РФ налог 130 р. и Вам перевели 870 рос руб.. В РБ налог составит (1000 — (1000 х 40%) х 13% = 78 рос руб
Регистрация ИП при получении авторских вознаграждений, в том числе от нескольких источников, не требуется.
см. статью ДОХОДЫ АВТОРОВ В ИНТЕРНЕТЕ
Ситуация 2. Нет авторского договора (НАДО СМОТРЕТЬ ИХ ПРАВИЛА). Тогда если доход получаете только от одного источника (работаете только с одним лейбом) не требуется регистрация ИП. Авторский вычет 40% не применяется, но м.б. при наличии справки 2-ндфл ЗАЧЁТ НАЛОГА.
см. статью УДАЛЁННАЯ РАБОТА В ИНТЕРНЕТЕ
С 2023 года в РБ введён налог на профдоход в том числе для фрилансеров работающих исключительно через интернет, но по вопросу как деятельность продюсеров и музыкальных пока разъяснений не видел, можно написать запрос в налоговую. См. статью НАЛОГ НА ФРИЛАНС