Авторский налог. Доходы авторов в интернете.

Авторский налог на доходы авторов в интернете уплачивается по ежегодной декларации. Автор литературных произведений может получать доход (авторское вознаграждение) в интернете от:

  • размещения литературных произведений на площадках предоставляющих сервис оплаты за платные просмотры (авторское вознаграждение);
  • продажи электронных книг;
  • участи в проводимых в сети литературных конкурсах;
  • ведении собственного блога.

Авторский налог

Вопрос 1. Добрый день. У меня сложилась довольно непростая ситуация и мне как молодому человеку очень сложно разобраться и выяснить стопроцентно в качестве кого мне необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции РБ. Рассказываю подробности: Я писатель, пишу роман в жанре фантастики и выкладываю по главам на нескольких сайтах зарегистрированных на территории РФ. Ежемесячно мне поступают деньги от читателей через сайты на которых они читают мои произведения на расчётный счёт зарегистрированный в РБ. Так как мне 21 год, и я не очень сильно разбираюсь в сфере налогов, отец пытался помочь ходил в налоговую инспекцию чтобы узнать в каком качестве оформить мою деятельность чтобы не быть тунеядцем и официально уплачивать налоги с полученных доходов. Результат его похождений ввёл в ступор налогового консультанта и внятного ответа кем мне оформиться он так и не получил. Буду рад если вы мне поможете в решении моего вопроса.

Ответ 1. Налогообложение будет осуществляться по ежегодно представляемой декларации. По условиям большинства сайтов (https://remanga.org/terms-of-use) Вы продаёте право читать Ваше произведение (ст. 16 Закона Об авторском праве и смежных правах), за это получаете авторское вознаграждение, сам сервис предоставляет Вам за вознаграждение (процент с продаж права) интернет-площадку.

Мнение судьи – автор не предприниматель.

При представлении декларации автор литературного произведения имеет право применить стандартный и профессиональный налоговый вычет.

См. запись ЕЖЕГОДНАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

Профессиональный налоговый вычет авторов литературных произведений установлен ст. 212 Налогового кодекса РБ, в размере 20% от суммы полученного дохода, или в сумме реально подтверждённых расходов.

Пример 1. В 2019 году автор получил доход за декабрь в сумме 500 бел. рублей (доход определяется на дату поступления средств на электронный кошелёк с переводом в бел. рубли по курсу на эту дату). Так как доход за декабрь составил менее 665 рублей автор имеет право на стандартный вычет в сумме 110 рублей, и может применить профессиональный вычет 20%. Налог за декабрь составит ((500 -110 -(500 х 80%)) х 13% = 37,70 р.

Стандартный вычет более подробно см. ст. СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ.

По вопросу тунеядства. Распространяется только на лиц являющихся собственниками жилья, уплачивают повышенную плату за горячую воду, а с 01.05.2021 повышенная плата будет и за другие услуги. Автору надо представить в комиссию по тунеядцам при исполкоме информацию о том, что он получает авторские вознаграждения и его должны исключить из списков.

Вопрос 2. Значит мне как писателю по закону РБ не надо зарегистрироваться в качестве ремесленника или ИП? А как же пенсия, страховые случае и в целом связанные с этим вещи? Значит автор на своё усмотрение платит налог практически от вымышленной суммы поступлений, потому как никаких официальных документов кроме скриншотов электронного кошелька о поступлении средств он предоставить не может. В плане подписанных договоров такой имеется лишь с одним сайтом, начало оферты с начала 2020 года. Моё мнение что доходы за весь 2019 год были в районе 900 рублей, отображать которые нет смысла так как никаких договоров с сайтом подписано не было и таковых он не имеет. В налоговую предоставить вымышленную сумму из головы???Ещё один сайт, с которым и был подписан договор в этом 2020 году имеет пункты о предмете договора.

Ответ 2. Вам для уплаты налога по декларации, без регистрации ИП, чтобы Ваш доход был именно авторским вознаграждением, определяемом в соответствии со ст. 16 Закона об авторском праве.

По большинству переводов в РБ у налоговой есть сведения. Если бы налоговая не видела переводы проблем не было.

Гражданин сам обязан указать в декларации свои доходы и платить налог, даже в случае отсутствия документального подтверждения.

Возможно по доходам за 2019 год и нет налога (надо иметь месячную разбивку), так как стандартный вычет 110 рублей в месяц. Но по закону надо представлять декларацию.

Пенсия за просто так не начисляется, надо уплачивать взносы в пенсионный фонд, хотя бы в минимальном размере 60 долларов в месяц. Для писателей нет возможности уплачивать пенсионные взносы.

Можно зарегистрировать ИП и платить 5% налога по упрощённой системе и ежемесячно 60 долларов в пенсионный фонд. Такое возможно при хорошей выручке, а так будете работать только на государство.

Можно отметить ещё и тот факт, что некоторые госслужащие и судьи, в том числе работники Министерства по налогам и сборам, систематически публикуют свои статьи в ведомственных изданиях, других периодических изданиях и получают авторский гонорар, который отражают в своих ежегодных декларациях. Естественно такая деятельность – не предпринимательская.

Налог с гонорара переводчика

Вопрос 2. Здравствуйте! Я заключила договор (как физлицо, гражданка Беларуси) с российским издательством на перевод книги. Они выплатили мне гонорар вместе с НДФЛ 30%. Подскажите пожалуйста, этот НДФЛ мне следует заплатить самостоятельно в налоговую Беларуси? К какой категории относится этот налог и какие документы мне нужно представить.

Ответ 2. Сначала хотели разместить ответ на вопрос в статье ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПОХОДНОМУ НАЛОГУ ФИЗЛИЦА (прочтите). Если гражданин резидент РБ получает доход из-за границы, он обязан представить годовую декларацию по походному налогу до 31.03 года следующего за годом получения дохода, т.е. если доход выплачен в 2020 до 31 марта 2021 года и уплатить 13% с полученного дохода.

Если с гонорара российская организация удержала 30% налога на доходы физлиц в РФ, то этот налог можно взять к зачёту в РБ если организация вышлет заверенную федеральной налоговой службой РФ справку 2-НДФЛ. Например, гонорар начисленный 100 р., удержано налога 30 р, выплачено автору 70 р. В РБ гражданин указывает доход 100 р., ему начисляют налог 13 р., к зачёту берут 30, т.е. ничего платить не требуется.

Если российская организация не удержала налог либо если нет возможности получить справку 2-НДФЛ, то налог будет 13 р. Но, так как перевод это производное произведение авторского права, то автор в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса РБ имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 20%, соответственно налог в РБ будет (100 -100 х 20%) х 13% = 10,40 р. Конечно тут надо посмотреть договор, и представить в налоговую в подтверждение того что получен авторский гонорар за перевод.

Автор песен в интернете

Вопрос. Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Хочу открыть YouTube канал на музыкально-развлекательную тематику, где буду делится своим опытом в создании аранжировок, песен и т.п. Одновременно этот канал будет являться мне рекламой, так как параллельно планирую завести группы в соцсетях, где буду продавать готовую музыку , предоставлять услуги по написанию песен, аранжировок… Как быть в этом случае? И как фиксировать доходы? Деятельность будет вестись исключительно в Интернете, без личных контактов. Т.е. возможности заключать договора не будет. Основные потребители – физ.лица.

Ответ. Лучше здесь открыть ИП, так как много различных видов деятельности, тут можно запутаться что относится к предпринимательской деятельности, а что может осуществляться без регистрации ИП.

Так авторы могут предоставлять исключительные права на их произведения не регистрируя ИП и уплачивая 13% подоходного налога по ежегодной декларации, с правом применить вычет 20%. Так как в ст. 1 Гражданского кодекса РБ под предпринимательством понимается предоставление услуг, работ и продажа товаров. Но, собираетесь оказывать услуги по написанию песен, аранжировок на систематический основе, а это – оказание услуг и предпринимательство, самозанятости по такому виду деятельности нет. По доходам от Ютюба в ряде случаев также нет необходимости регистрировать ИП (См. запись ДОХОДЫ БЛОГЕРОВ).

ИП платит налог 5% и пенсионные взносы около 60 долл. в мес., пенсионные не платят если есть место работы, студенты и в ряде иных случаев. См. запись ИНСТРУКЦИЯ ПО РЕГИСТРАЦИИ ИП

Вопрос. Я пишу музыку для песен и предоставляю артистам права на использование. Права могут быть как частичные, с сохранением авторства за мной, так и исключительные, с полной передачей авторства. Свои работы регулярно выкладываю в соц. сеть. Скажите, нужно ли открывать ип, или достаточно платить подоходный?

Ответ. Смотрите ответ на предыдущий вопрос. Если будете заключать авторские договора, наше мнение, это не предпринимательство, в начале статьи есть ссылка на мнение судьи.

Вопрос. Музыкальный продакшен, написание музыки на заказ. Если работать как музыкальный продюсер с иностранными артистами: заниматься написанием музыки на заказ или продавать уже готовые композиции из своего каталога. Соответственно получать доход от них из-за границы, на свой счет в банке или через электронный кошелек, как осуществлять уплату налога? Нужно ли регистрировать ИП или можно уплачивать подоходный налог как физ. лицо?

Ответ. Без ИП можно работать только по авторским договорам.

А как в других странах?

Найти разъяснения белорусских служб не просто, а вот в других странах с похожим законодательством такие разъяснения есть.

Письмо Минфина России. УПЛАТА НДФЛ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДОХОДОВ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СВОИХ АВТОРСКИХ ПРАВ В СООТВЕТСТВИИ С ДОГОВОРОМ С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙЗаконодательство связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности. Об этом Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/000368@. Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается, в частности, доход, полученный физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ.
На основании пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав, для целей гл. 23 НК РФ относятся к доходам от источников в РФ. Доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ ( пп. 3 п. 3 ст. 208 НК РФ). На основании положений пп. 2 п. 1 ст. 1225 и п. 1 ст. 1259 ГК РФ программы для ЭВМ являются результатами интеллектуальной деятельности и относятся к объектам авторских прав. Автором результата интеллектуальной деятельности признается гражданин, творческим трудом которого создан такой результат ( п. 1 ст. 1228 ГК РФ). При этом данный результат создается автором независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Пунктом 3 ст. 1228 ГК РФ установлено, что исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. Это право может быть передано автором другому лицу по договору, а также может перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом. В силу п. 1 ст. 1233 ГК РФ правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор). Пунктом 2 ст. 11 НК РФ установлено, что для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Согласно нормам ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В силу ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ ”О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) указываются виды экономической деятельности индивидуального предпринимателя с указанием кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (далее – ОКВЭД 029-2001). В соответствии с ОКВЭД 029-2001 деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (класс 72 ОКВЭД), включает в себя разработку программного обеспечения и консультирование в этой области (подкласс 72.2 ). При этом в ОКВЭД 029-2001 говорится, что экономическая деятельность имеет место тогда, когда ресурсы (оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные ресурсы) объединяются в производственный процесс, имеющий целью производство продукции (оказание услуг). Экономическая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции (оказанием услуг). Доходы, полученные физическим лицом – правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 10.01.12 N 20-14/2/000368@
Вопрос: Необходимо ли автору программного обеспечения регистрироваться в качестве ИП при получении доходов от использования своих авторских прав в соответствии с договором с иностранной компанией для целей НДФЛ? Ответ: Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается, в частности, доход, полученный физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. На основании пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав, для целей гл. 23 НК РФ относятся к доходам от источников в РФ. Доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 3 п. 3 ст. 208 НК РФ). На основании положений пп. 2 п. 1 ст. 1225 и п. 1 ст. 1259 ГК РФ программы для ЭВМ являются результатами интеллектуальной деятельности и относятся к объектам авторских прав. Автором результата интеллектуальной деятельности признается гражданин, творческим трудом которого создан такой результат (п. 1 ст. 1228 ГК РФ). При этом данный результат создается автором независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Пунктом 3 ст. 1228 ГК РФ установлено, что исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. Это право может быть передано автором другому лицу по договору, а также может перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом.В силу п. 1 ст. 1233 ГК РФ правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор). Пунктом 2 ст. 11 НК РФ установлено, что для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Согласно нормам ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В силу ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) указываются виды экономической деятельности индивидуального предпринимателя с указанием кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (далее – ОКВЭД 029-2001). В соответствии с ОКВЭД 029-2001 деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (класс 72 ОКВЭД), включает в себя разработку программного обеспечения и консультирование в этой области (подкласс 72.2). При этом в ОКВЭД 029-2001 говорится, что экономическая деятельность имеет место тогда, когда ресурсы (оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные ресурсы) объединяются в производственный процесс, имеющий целью производство продукции (оказание услуг). Экономическая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции (оказанием услуг). Таким образом, законодательство связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности. Доходы, полученные физическим лицом – правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности. Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ
1 класса Ю.Ю.ШИЛОВА

задайте вопрос в комментариях
задайте вопрос в комментариях

Поделиться ссылкой:

3 thoughts on “Авторский налог. Доходы авторов в интернете.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *