Авторский налог. Доходы авторов в интернете.

Авторский налог на доходы авторов в интернете уплачивается по ежегодной декларации. Автор литературных произведений может получать доход (авторское вознаграждение) в интернете от:

• размещения литературных произведений на площадках предоставляющих сервис оплаты за платные просмотры (авторское вознаграждение);
• продажи электронных книг;
• участи в проводимых в сети литературных конкурсах;
• ведении собственного блога.

Статья актуальна до 1 января 2023 года, с этой даты поменяется понятие самозанятости и практически все ИП без наёмных лиц и ранее самозанятые станут самозанятыми физическими лицами уплачивающими налог на профессиональный доход см. статью по ссылке НАЛОГ НА ПРОФДОХОД, но всё равно останутся нюансы именно связанные со спецификой авторского права!

Вопрос. Здравствуйте! Прочитала на вашем сайте про налогообложение копирайтером. Я писатель, специфика отличается. Код ОКЭД РБ 90030. Пишу на заказ сказки, фэнтези, отдаю клиенту в Эл. виде. Это трудоёмкая работа для меня, занимает время и силы. Неужели это можно отнести к услуге? Должна ли я тоже переходить на 16%?

Ответ. Сразу — надо писать запрос в налоговую (можно в электронном виде на их сайте). Мы даём свои разъяснения на сайте на основе публикаций госорганов, сейчас закон только принят и ещё нет комментариев. Но есть продажа, есть услуги, есть работы, а есть авторское право. Т.е. у Вас м.б. и не работа, и не услуга а Авторский договор. Вот по авторскому договору, по нашему мнению также сохраняется право на применение в 2022 году УСН, но тут есть нюанс связанный с деятельностью через интернет и отсутствием бумажных договоров. Это только как направление для вопросов в налоговую. Может нам написать об ответе, ещё раз разберём. И желательно заключать именно авторские договора. С 2023 года статьи на заказ попадают по самозанятость с профдоходом.

Авторский налог

Вопрос 1. Добрый день. У меня сложилась довольно непростая ситуация и мне как молодому человеку очень сложно разобраться и выяснить стопроцентно в качестве кого мне необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции РБ. Рассказываю подробности: Я писатель, пишу роман в жанре фантастики и выкладываю по главам на нескольких сайтах зарегистрированных на территории РФ. Ежемесячно мне поступают деньги от читателей через сайты на которых они читают мои произведения на расчётный счёт зарегистрированный в РБ. Так как мне 21 год, и я не очень сильно разбираюсь в сфере налогов, отец пытался помочь ходил в налоговую инспекцию чтобы узнать в каком качестве оформить мою деятельность чтобы не быть тунеядцем и официально уплачивать налоги с полученных доходов. Результат его похождений ввёл в ступор налогового консультанта и внятного ответа кем мне оформиться он так и не получил. Буду рад если вы мне поможете в решении моего вопроса.

Ответ 1. Налогообложение будет осуществляться по ежегодно представляемой декларации. По условиям большинства сайтов (https://remanga.org/terms-of-use) Вы продаёте право читать Ваше произведение (ст. 16 Закона Об авторском праве и смежных правах), за это получаете авторское вознаграждение, сам сервис предоставляет Вам за вознаграждение (процент с продаж права) интернет-площадку.

Мнение судьи — автор не предприниматель.

При представлении декларации автор литературного произведения имеет право применить стандартный и профессиональный налоговый вычет.

См. запись ЕЖЕГОДНАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

Профессиональный налоговый вычет авторов литературных произведений установлен ст. 212 Налогового кодекса РБ, в размере 20% от суммы полученного дохода, или в сумме реально подтверждённых расходов.

Пример 1. В 2019 году автор получил доход за декабрь в сумме 500 бел. рублей (доход определяется на дату поступления средств на электронный кошелёк с переводом в бел. рубли по курсу на эту дату). Так как доход за декабрь составил менее 665 рублей автор имеет право на стандартный вычет в сумме 110 рублей, и может применить профессиональный вычет 20%. Налог за декабрь составит ((500 -110 -(500 х 80%)) х 13% = 37,70 р.

Стандартный вычет более подробно см. ст. СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ.

По вопросу тунеядства. Распространяется только на лиц являющихся собственниками жилья, уплачивают повышенную плату за горячую воду, а с 01.05.2021 повышенная плата будет и за другие услуги.

Вопрос 2. Значит мне как писателю по закону РБ не надо зарегистрироваться в качестве ремесленника или ИП? А как же пенсия, страховые случае и в целом связанные с этим вещи? Значит автор на своё усмотрение платит налог практически от вымышленной суммы поступлений, потому как никаких официальных документов кроме скриншотов электронного кошелька о поступлении средств он предоставить не может. В плане подписанных договоров такой имеется лишь с одним сайтом, начало оферты с начала 2020 года. Моё мнение что доходы за весь 2019 год были в районе 900 рублей, отображать которые нет смысла так как никаких договоров с сайтом подписано не было и таковых он не имеет. В налоговую предоставить вымышленную сумму из головы???Ещё один сайт, с которым и был подписан договор в этом 2020 году имеет пункты о предмете договора.

Ответ 2. Вам для уплаты налога по декларации, без регистрации ИП, чтобы Ваш доход был именно авторским вознаграждением, определяемом в соответствии со ст. 16 Закона об авторском праве.

По большинству переводов в РБ у налоговой есть сведения. Если бы налоговая не видела переводы проблем не было.

Гражданин сам обязан указать в декларации свои доходы и платить налог, даже в случае отсутствия документального подтверждения.

Возможно по доходам за 2019 год и нет налога (надо иметь месячную разбивку), так как стандартный вычет 110 рублей в месяц. Но по закону надо представлять декларацию.

Пенсия за просто так не начисляется, надо уплачивать взносы в пенсионный фонд, хотя бы в минимальном размере 60 долларов в месяц. Для писателей нет возможности уплачивать пенсионные взносы.

Можно зарегистрировать ИП и платить 5% налога по упрощённой системе и ежемесячно 60 долларов в пенсионный фонд. Такое возможно при хорошей выручке, а так будете работать только на государство.

Можно отметить ещё и тот факт, что некоторые госслужащие и судьи, в том числе работники Министерства по налогам и сборам, систематически публикуют свои статьи в ведомственных изданиях, других периодических изданиях и получают авторский гонорар, который отражают в своих ежегодных декларациях. Естественно такая деятельность — не предпринимательская.

Вопрос 1-2. Здравствуйте. Я на пенсии. Не работаю. Пенсия небольшая. Планирую разместить на литературном сайте свои книги в электронном виде и продавать их как писатель. Имею ли я право на стандартный налоговый вычет?

Ответ 1-2. Надо смотреть условия работы этих сайтов, это должно быть именно авторское вознаграждение, иначе такая деятельность может признана незаконным предпринимательством. Право на стандартный вычет есть в тех месяцах когда получен доход, кроме того есть право на профессиональный вычет автора 20% (ст. 212 НК).

Налог с гонорара переводчика

Вопрос 2. Здравствуйте! Я заключила договор (как физлицо, гражданка Беларуси) с российским издательством на перевод книги. Они выплатили мне гонорар вместе с НДФЛ 30%. Подскажите пожалуйста, этот НДФЛ мне следует заплатить самостоятельно в налоговую Беларуси? К какой категории относится этот налог и какие документы мне нужно представить.

Ответ 2. Сначала хотели разместить ответ на вопрос в статье ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПОХОДНОМУ НАЛОГУ ФИЗЛИЦА (прочтите). Если гражданин резидент РБ получает доход из-за границы, он обязан представить годовую декларацию по походному налогу до 31.03 года следующего за годом получения дохода, т.е. если доход выплачен в 2020 до 31 марта 2021 года и уплатить 13% с полученного дохода.

Если с гонорара российская организация удержала 30% налога на доходы физлиц в РФ, то этот налог можно взять к зачёту в РБ если организация вышлет заверенную федеральной налоговой службой РФ справку 2-НДФЛ. Например, гонорар начисленный 100 р., удержано налога 30 р, выплачено автору 70 р. В РБ гражданин указывает доход 100 р., ему начисляют налог 13 р., к зачёту берут 30, т.е. ничего платить не требуется.

Если российская организация не удержала налог либо если нет возможности получить справку 2-НДФЛ, то налог будет 13 р. Но, так как перевод это производное произведение авторского права, то автор в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса РБ имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 20%, соответственно налог в РБ будет (100 -100 х 20%) х 13% = 10,40 р. Конечно тут надо посмотреть договор, и представить в налоговую в подтверждение того что получен авторский гонорар за перевод.

Автор песен и музыки в интернете

Вопрос. Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Хочу открыть YouTube канал на музыкально-развлекательную тематику, где буду делится своим опытом в создании аранжировок, песен и т.п. Одновременно этот канал будет являться мне рекламой, так как параллельно планирую завести группы в соцсетях, где буду продавать готовую музыку , предоставлять услуги по написанию песен, аранжировок… Как быть в этом случае? И как фиксировать доходы? Деятельность будет вестись исключительно в Интернете, без личных контактов. Т.е. возможности заключать договора не будет. Основные потребители – физ.лица.

Ответ. Лучше здесь открыть ИП, так как много различных видов деятельности, тут можно запутаться что относится к предпринимательской деятельности, а что может осуществляться без регистрации ИП.

Так авторы могут предоставлять исключительные права на их произведения не регистрируя ИП и уплачивая 13% подоходного налога по ежегодной декларации, с правом применить вычет 20%. Так как в ст. 1 Гражданского кодекса РБ под предпринимательством понимается предоставление услуг, работ и продажа товаров. Но, собираетесь оказывать услуги по написанию песен, аранжировок на систематический основе, а это — оказание услуг и предпринимательство, самозанятости по такому виду деятельности нет. По доходам от Ютюба в ряде случаев также нет необходимости регистрировать ИП (См. запись ДОХОДЫ БЛОГЕРОВ).

ИП платит налог 5% и пенсионные взносы около 60 долл. в мес., пенсионные не платят если есть место работы, студенты и в ряде иных случаев. См. запись ИНСТРУКЦИЯ ПО РЕГИСТРАЦИИ ИП

Вопрос. Я пишу музыку для песен и предоставляю артистам права на использование. Права могут быть как частичные, с сохранением авторства за мной, так и исключительные, с полной передачей авторства. Свои работы регулярно выкладываю в соц. сеть. Скажите, нужно ли открывать ип, или достаточно платить подоходный?

Ответ. Смотрите ответ на предыдущий вопрос. Если будете заключать авторские договора, наше мнение, это не предпринимательство, в начале статьи есть ссылка на мнение судьи.

Вопрос. Музыкальный продакшен, написание музыки на заказ. Если работать как музыкальный продюсер с иностранными артистами: заниматься написанием музыки на заказ или продавать уже готовые композиции из своего каталога. Соответственно получать доход от них из-за границы, на свой счет в банке или через электронный кошелек, как осуществлять уплату налога? Нужно ли регистрировать ИП или можно уплачивать подоходный налог как физ. лицо?

Ответ. Без ИП можно работать только по авторским договорам.

Вопрос. Подскажите, под какой вид деятельности попадает создание авторской музыки при помощи компьютера и программного обеспечения, а также путем записи живых инструментов и реализация ее в сети Интернет по всему миру? Если быть точнее, то написание музыкальных композиций (инструменталов) для последующей продажи артистам или создание этих композиций на заказ. Вроде как творческая деятельность, но я так запутался.

Ответ. Тут надо разбираться в авторском праве. По договору о создании и использовании объекта авторского права или смежных прав автор (исполнитель) принимает на себя обязательство создать в предусмотренный договором срок произведение (исполнение), соответствующее требованиям заказчика, и передать заказчику исключительное право на это произведение (исполнение) либо предоставить заказчику право его использования в пределах, установленных договором. Т.е. это не продажа, а предоставление права использования произведения, в том числе исключительного. Вот при заключении авторских договоров, соответствующих законодательству об авторском праве, регистрировать ИП не требуется, налогообложение по ежегодной декларации 13% и возможность применять все вычеты, в том числе профессиональный вычет автора 20%.

Вопрос. Здравствуйте, я вывел деньги с сайта payoneer за продажу музыки (за рубежом) как и где и сколько я должен выплатить %, подскажите пожалуйста, я хочу заплатить, но мне говорил друг что я должен подождать до 1 января следующего года…

Ответ. По полученным дохода в 2020 году декларацию надо предоставить до 31.03.2021 года, если доход получен в 2021 году декларацию можно подать с 01.01.2022 по 31.03.2022, т.к. декларация годовая. Но у Вас доход должен быть не от продажи музыки, а от представления авторских прав, тогда эта деятельность может осуществляться без регистрации ИП и есть право на вычет 20% от суммы доход. Т.е. налог будет считаться

(доход минус 20%) умножить на 13%

А чистая систематическая (более двух раз) продажа музыки может рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность.

Доходы художника в интернете

Вопрос. Автор не предприниматель. Может ли автор одновременно продавать свои работы в цифровом виде, и получать авторское вознаграждение (роялти). Регистрировать ему ИП или нет.

Ответ. Художники создающие произведения в натуре без использования компьютерной техники могут осуществлять деятельность без регистрации ИП с уплатой сбора за осуществление ремесленной деятельности.

Получение дохода от произведений созданных в цифровом формате без регистрации ИП возможно только по АВТОРСКОМУ ДОГОВОРУ (в том числе получая роялти), и это не обычная продажа, авторский договор это вообще лицензионный договор и договор о передаче прав на использование произведения, а не прямая продажа произведения.

Авторы мобильных приложений

Вопрос. Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, какие налоги необходимо платить, если мобильное приложение получает доход из App Store (Apple), Google Play Store?

Ответ. В данном случае речь идёт не о продаже а о предоставлении авторского права на использование приложения, следовательно ИП регистрировать не требуется, налог уплачивается по ставке 13% по ежегодной декларации, и в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса автор имеет право применить налоговый вычет 20%. Это наше мнение, комментариев госорганов не видим, лучше дополнительно сделать запрос в налоговую или позвонить в контакт-центр, можете нам ответ показать.

А как в других странах?

Найти разъяснения белорусских служб не просто, а вот в других странах с похожим законодательством такие разъяснения есть.

Письмо Минфина России. УПЛАТА НДФЛ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДОХОДОВ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СВОИХ АВТОРСКИХ ПРАВ В СООТВЕТСТВИИ С ДОГОВОРОМ С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙЗаконодательство связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности. Об этом Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/000368@. Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается, в частности, доход, полученный физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ.
На основании пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав, для целей гл. 23 НК РФ относятся к доходам от источников в РФ. Доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ ( пп. 3 п. 3 ст. 208 НК РФ). На основании положений пп. 2 п. 1 ст. 1225 и п. 1 ст. 1259 ГК РФ программы для ЭВМ являются результатами интеллектуальной деятельности и относятся к объектам авторских прав. Автором результата интеллектуальной деятельности признается гражданин, творческим трудом которого создан такой результат ( п. 1 ст. 1228 ГК РФ). При этом данный результат создается автором независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Пунктом 3 ст. 1228 ГК РФ установлено, что исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. Это право может быть передано автором другому лицу по договору, а также может перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом. В силу п. 1 ст. 1233 ГК РФ правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор). Пунктом 2 ст. 11 НК РФ установлено, что для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Согласно нормам ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В силу ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ »О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) указываются виды экономической деятельности индивидуального предпринимателя с указанием кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (далее — ОКВЭД 029-2001). В соответствии с ОКВЭД 029-2001 деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (класс 72 ОКВЭД), включает в себя разработку программного обеспечения и консультирование в этой области (подкласс 72.2 ). При этом в ОКВЭД 029-2001 говорится, что экономическая деятельность имеет место тогда, когда ресурсы (оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные ресурсы) объединяются в производственный процесс, имеющий целью производство продукции (оказание услуг). Экономическая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции (оказанием услуг). Доходы, полученные физическим лицом — правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 10.01.12 N 20-14/2/000368@ Вопрос: Необходимо ли автору программного обеспечения регистрироваться в качестве ИП при получении доходов от использования своих авторских прав в соответствии с договором с иностранной компанией для целей НДФЛ? Ответ: Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается, в частности, доход, полученный физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. На основании пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав, для целей гл. 23 НК РФ относятся к доходам от источников в РФ. Доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 3 п. 3 ст. 208 НК РФ). На основании положений пп. 2 п. 1 ст. 1225 и п. 1 ст. 1259 ГК РФ программы для ЭВМ являются результатами интеллектуальной деятельности и относятся к объектам авторских прав. Автором результата интеллектуальной деятельности признается гражданин, творческим трудом которого создан такой результат (п. 1 ст. 1228 ГК РФ). При этом данный результат создается автором независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Пунктом 3 ст. 1228 ГК РФ установлено, что исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. Это право может быть передано автором другому лицу по договору, а также может перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом.В силу п. 1 ст. 1233 ГК РФ правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор). Пунктом 2 ст. 11 НК РФ установлено, что для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Согласно нормам ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В силу ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) указываются виды экономической деятельности индивидуального предпринимателя с указанием кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (далее — ОКВЭД 029-2001). В соответствии с ОКВЭД 029-2001 деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (класс 72 ОКВЭД), включает в себя разработку программного обеспечения и консультирование в этой области (подкласс 72.2). При этом в ОКВЭД 029-2001 говорится, что экономическая деятельность имеет место тогда, когда ресурсы (оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные ресурсы) объединяются в производственный процесс, имеющий целью производство продукции (оказание услуг). Экономическая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции (оказанием услуг). Таким образом, законодательство связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности. Доходы, полученные физическим лицом — правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности. Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ
1 класса Ю.Ю.ШИЛОВА

Ответы на вопросы

Вопрос 1. Подскажите, если я хочу заняться именными стихами на заказ, какой налог должна оплачивать? Подходит ли под этот вид деятельности ремесленничество?

Ответ 1. Считаем что надо без регистрации ИП платить 13% подоходного по ежегодной декларации с возможностью применения авторского налогового вычета 20%. См. статью МНЕНИЕ СУДЬИ

Надо сказать что много работники госорганов в том числе Министерства по налогам пишут систематически статьи в журналы, на сайты и себя предпринимателями не считают. И не стесняясь можно написать письменный запрос в налоговую, в течении 15 дней дадут ответ.

Налог на ноу-хау (секрет производства)

Вопрос 2. Физическое лицо разработало конструкторскую документацию на производство изделия (секрет производства).
Ситуация 1: Он хочет передать эту технологию 1 организации с заключением договора, и получать ежемесячно плату за использование.
Ситуация 2: Он хочет передать эту технологию нескольким организациям (в т.ч и с организациям ЕАЭС) с заключением договоров, и получать ежемесячно плату за использование.
Вопрос: 1- Будет ли эта деятельность являться предпринимательской деятельностью в разных ситуациях, необходимо ли регистрировать ИП?
2- Можно ли просто подать декларацию как физлицо в конце года с уплатой подоходного налога?

Ответ 2. Всегда если речь идёт о приличных деньгах обязательно надо писать письменный запрос в налоговую, в 15 дневный срок ответят, и получайте спокойно доходы. Ниже наше частное мнение и ряд моментов на которые надо обратить внимание.

1. Совершенно точно при передаче технологии одному предприятию (отечественному или зарубежному) и получении роялти, не требуется регистрация в качестве ИП. Белорусское предприятие будет само удерживать налог. При реализации технологии зарубежному предприятию надо подавать декларацию самому.
2. Налог с физлица составляет 13% и авторы могут применить налоговый вычет 20% (п. 1. ст. 212 Налогового кодекса). Если зарегистрировать ИП, налог 5%, надо вести учёт (простенький) и платить пенсионные взносы 60 баксов в месяц, но если есть основное место работы по ИП пенсионные можно не платить, только налог 5%.
3. По передаче технологии нескольким организациям на условиях получения роялти, наше мнение что ноу-хау относится к интеллектуальной собственности и это получение доходов автором, соответсвенно не требуется регистрация ИП, и всё аналогично п. 1. Но надо написать запрос в свою налоговую и можно предварительно позвонить в Контакт-центр.

Вопрос 3. Я работаю на госпредприятии в качестве специалиста.
Хочу монетизировать своё хобби для дополнительного заработка на авторских разработках.
Это услуга и творчество автора одновременно.
Предлагаются стихи под заказ в цифровом варианте.
Имею ли я право вести страничку в Инстаграм, рекламируя свои услуги, создать сайт-визитку, привязанную к Инстаграму, где опубликую образцы стихов, оформленные в фотошопе, но без цен, прайсов, как пример услуги?
Я не хочу регистрировать ИП.
К ремеслу это не относится.
Значит, остается два варианта:
1) Самозанятая, деятельность — Поздравление с Новым годом, Днем рождения…..вне зависимости от места проведения праздника.
Платить налог перед оказанием услуги;
2) литературная деятельность, авторский договор, договор уступки (уступка права на использование стихов — зачитывание стихов перед гостями во время торжества), платить налог 13% ежемесячно или в месяцы, когда создается услуга, и подавать налоговую декларацию до 31.03. ежегодно.
Вопрос: 1)под какой вид деятельности из двух представленных выше подходит моя идея?
2) если как литературная деятельность, то нужно составлять авторский договор и уступки исключительно на бумажном носителе? Как быть, когда заказчик на расстоянии? Можно сканировать договор с подписью и просто присылать по электронке? Он будет действителен?
3) каким способом разрешено предлагать свою услугу «стихи на заказ, приуроченные какому-либо празднику, в электронном виде» в Интернете, как при выборе категории «самозанятый», так и при выборе категории «авторская деятельность»?
4) можно ли считать наименование аккаунта в Инстаграм — творческим псевдонимом автора (так как стихи предполагается подписывать не личным именем собственным и фамилией автора). А товарный знак регистрировать нецелесообразно из-за редких заказов.

Ответ 3. Наше мнение что это литературная деятельность автора и под предпринимательство не подходит. Но, Вам лучше написать письменный запрос в свою налоговую инспекцию, предварительно можно позвонить в контакт центр, почему — нет известного чёткого разъяснения госорганов что ответить на 100%. Тогда этот доход просто ежегодно декларируется с уплатой 13% и возможность применить авторский вычет.

Вопрос 4. Здравствуйте! Я писатель, живу в РБ. Создаю электронные книги и планирую их продавать через соцсети и свой сайт (разумеется, они будут в доступе для продажи везде: как в РБ, так и в других странах). Скажите, пожалуйста, нужно ли мне открывать ИП? Или можно просто зарегистрироваться, как самозанятый и просто платить налог с прибыли?
И предусмотрено ли в таком случае (для писателя) понятие «самозанятый»?
Спасибо!

Ответ 4. Как таковой законодательной самозанятости нет, т.е. нет единого налога, ремесленной деятельности. Возможно более широкое понятие самозанятости будет с 2023 года.

Но и под предпринимательство не попадает деятельность по реализации авторских прав и именно не по договору купли-продажи, а по АВТОРСКОМУ ДОГОВОРУ, тогда налог надо платить по ежегодной декларации 13%. Надо смотреть что за книги, попадают ли они под авторское право, вот точно попадают произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности.

Вопрос 5. Как отдельный разработчик создаю игру в app store с подписочной монетизацией, то есть пользователям будет открываться уникальный контент после оформления подписки в приложении. Подскажите, пожалуйста, возможно ли работать как физическое лицо или необходимо ИП ?
Читал мнение, что приложение/игра — это объект авторского права. Через app store владелец предоставляет покупателям не исключительное права пользоваться приложением. И пишут, что можно действовать как физ лицо оплачивая 13% подоходного налога 1 раз в году.

Ответ 5 12.07.2022 выше мы публиковали Ответ. В данном случае речь идёт не о продаже а о предоставлении авторского права на использование приложения, следовательно ИП регистрировать не требуется, налог уплачивается по ставке 13% по ежегодной декларации, и в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса автор имеет право применить налоговый вычет 20%. Это наше мнение, комментариев госорганов не видим, лучше дополнительно сделать запрос в исполком, налоговую или позвонить в контакт-центр, можете нам ответ показать.

Вот чётких комментариев налоговый и иных госорганов не видели (нет в журналах, на прямых линиях и т.п.), т.е. у нас частный блог и вот на 100% тут не ответишь, реальной самозанятости по такой деятельности нет, а понятие предпринимательства оценочное и даже разные налоговые инспекции могут трактовать по разному. По закону ответ по такому вопросу дают исполкомы по месту жительства, на вопрос — попадет ли деятельность под предпринимательскую, надо написать в исполком обращение и приложить к нему условия работы на сервисе. Налоговые сейчас ответы по таким вопросам не дают. А исполком если сам не знает может обратиться в Минэкономики. Ответ дадут в течении 15 дней и можете работать спокойно.

А с 2023 года есть вероятность что такая деятельность легально попадёт под самозанятость.

Вопрос 6 23.12.2022 Подскажите, пожалуйста, такой момент: если человек является автором музыкальных композиций и на ОДНОЙ площадке в интернете будет продавать право их использования (авторское право не продается) и получать авторский гонорар за использование композиции. Какой налог нужно заплатить? Как квалифицируется такая деятельность — самозанятый? В таком случае ИП не нужно?

Ответ 6.

1. Если на площадке заключаются именно авторские договора и Вы получаете именно авторский гонорар (роялти) то регистрировать ИП не надо, налог платится по ставке 13% при представлении ежегодной налоговой декларации.
2. С января хотят принять закон о доходах получаемых в интернете, и пока не ясно что будет.
3. Если и можно открывать ИП.

Вопрос 7. Добрый день. Я пишу детские книги. И сейчас стал вопрос, как оформить договор с Российским издательством. Как мне можно будет оплатить налог?
Они предлагают открыть в России самозанятость. А когда я в прошлом году консультировалась с налоговым инспектором, мне говорили что можно и у нас на месте оплатичивать налог.
Подскажите пожалуйста, как сделать правильно и естественно с минимальными расходами.

Ответ 7 12.01.2023 Каждая страна чтремиться взять налог и со своих граждан (налоговых резидентов), и с доходов полученных от её юрлиц и граждан, и с имущества на еёё территории. По ряду налгов существуют соглашения об избежании двойного налогообложения в которых государтсва устанавливают что определённые доходы облагаются налогом только в одном государстве, с РФ это соглашение только по подоходному налогу.

Есть подоходный налог с граждан и есть специальный режим налогообложения налог с самозанятых, это разные налоги.

В РФ гражданин РБ может оформить самозанятость.

Организаия РФ выгодно работать с самозанятыми, им не на платить за них налоги и пенсионные взносы, вести учёт и отчётность. Они оплатитли, а самозанятый сам платит налоги. И многие организации, которые принямают на работу, только работают с самозанятыми. И мы часто уже встречаем случаи когда белорусы чтобы иметь работу вынуждены! оформлять самозанятость в РФ. Мотовы издательства конечно мы не знаем.

В РБ налога с самозанятых по такой деятельности пока (12.01.2023) нет, но можено написать обращение в налоговую с таким вопросом если деятельность осуществляется через интернет или позвонить в контакьт-центр МНС по тел. 189

Вот и выходят три вырианта:

1. Платите везде подоходный налог. Тут Вам надо уточнить у издательства как они налогооблагают данный доход — по стаке 13%, по ставке 30%, вообще не облагают (мне надо время для анализа российского законодательства и самое главное нет доступа к их правовым базам) и если облагают, то могут ли они выдать спраку 2-ндфл заверенную налоговой РФ для зачёта в РБ. В Беларуси такой доход облагается по ствке 13%, но при наличии справки 2-ндфл или внесение издательством данных в межгосударственную систему обмена налоговыми данными в РБ взять к зачёту налог уплаченный в РФ. Первое что надо уточнить в издательстве как они облагают такой доход.
2. Регистрация в РФ как самозанятой. Тогда в РФ сами заплатите 6%. А в РБ 13% без зачёта налога в 6% уплаченного в РФ. т.е. всего 19%.
3. Если по такой деятельности допускаяется с 2023 года самозанятость в РБ (надо писать запрос в налоговую т.к. закон опубликовали неделю назад и нет комментариев), то можно оформить и самозанятость и в РФ и в РБ, в РФ 6% в РБ 10%, всего 16%. Но в РБ в ставке 4+6, 6% это пенсионные взносы а 4% это налог.

см. статью НАЛОГИ С ФЛИРАНСЕРОВ

см. статью НАЛОГ НА ПРОФДОХОД

Вопрос 8. Каков порядок применения физическим лицом специального налогового режима НПД в отношении доходов от предоставления права использования его интеллектуальной собственности по договору, заключенному таким физическим лицом с юридическим лицом в связи с передачей последнему прав по продаже лицензий? В РФ тоже задавали такой вопрос. Пояснение: письмо ФНС от 05.08.2019 № СД-4-3/15409

Ответ 8. В России совсем другое. У нас в перчне видов деятельности по профдоходу такой деятельности нет. Но у нас без привязки к перечню по профдоходу можно осуществлять деятельность исключительно через Интернет.

Во-первых, заключение договоров через Интернет очень сложно по нашему законодательству, тем боле лицезионных договоров. В вопросе вид интелектуальной собственности не указан.

Во-вторых, у нас профдоход через Интернет это оказание работ или услуг. Вот если Вы по заказу создадите объект интелектуальной собственности, то это подходит под налог на профдоход.

Вот на сайте Министерства по налогам по программам написанным не по заказу дано разъяснение о возможности применения профдохода: «

Нет, не может.

Реализация (в отличие, например, от создания программ по заказу иных лиц) созданных самостоятельно компьютерных программ за рубеж удаленно с использованием сети Интернет через площадки-реселлеры типа FastSpring и PayPro (не включена в перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход, определенный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022 г. № 851, и не предусмотрена статьей 7 Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения», в соответствии с которой физические лица вправе применять налог на профессиональный доход.

«

Аналогично будет по другим объектам интелектуальной собственности.

Но, и ИП тут открывать не надо, можно если будут авторские договра платить 13% подоходного по декларации и ещё применять вычеты в том числе 20% и по другим ставкам, не указана какая собственность. Но даже если 20% льгота, то (100 — 20) х 13% =10,4, т.е реальная ставка не более 10,4% но да без пенсионных.

Лучше конечно самому письменно в налоговую обратиться можно ли работатать так с предоставление декларации без открытия ИП.

Вопрос 9. Здравствуйте. Я занимаюсь творческой деятельностью (пишу книги) и заключила (в электронном виде) Договор-оферту с российским издательским сервисом Rideró. Это Договор о праве использования авторами программы для ЭВМ «Ридеро» и правах, связанных с использованием интеллектуальной собственности авторов
ridero.ru/contest/screen2020/oferta-ridero.html
Мне Rideró за проданные книги перечисляет деньги (процент с продаж и распространения моих книг) через Юмани
Ежегодно я подаю декларацию по доходам (как получающая доходы из-за границы). И с меня высчитывают 13 процентов с полученного дохода (подоходный налог).
Мне очень нужно знать — является ли моя деятельность предпринимательской. Дело в том, что мне отказались помогать в одном из Обществ защиты прав потребителей, ссылаясь на то, что я получаю доход и из-за этого судья может мне отказать в использовании Закона о защите прав потребителей, посчитав мою деятельность предпринимательской. Заранее благодарю Вас за консультацию

Ответ 9. Тут простой ответ — ведь налоговая не привлекла за незаконное предпринимательство, а это их компетенция и у них есть сведения из Вашей декларации?

Надо различать понятия — продажа, услуга, работа, авторское вознаграждение.

Незаконным предпринимательством не будет являться отдельно по каждому из оснований:

1. Если доход получается от одного источника, то хоть это работа, хоть услуга или авторское вознаграждение — это не предпринимаельство, т.к. отсутсвует признак систематичности (ст. 1 ГК)
2. По ст. 1 Гражданского кодекса предпринимательство это дятельность по продаже товаров, оказанию услуг, выполнению работ. Авторское вознаграждение под это определение не подходит. Да это вопрос сложноватый, по по п.1 — 100%. Тут вот так, вот этот договр по сылке там владелец авторских прав не Вы а сервис (это его программа), а Вы владец авторских прав когда заключаете, например, — п 1.2.3. Договора лицензионный договор (со стороны лицензиара), по которому лицензиар предоставляет лицензиату (магазину-партнеру) право использования произведения, составляющего книгу, на территории всех стран мира на условиях возмездной неисключительной лицензии в течение всего срока действия авторского права следующими способами. Вот при лицнзионных договрах предпринимательства нет, а вот по другим видам договоров предусмотренным в доворе с сервисом надо смотреть. 

Но и если Вы хотите судиться с сервисом по основаниям защиты потребителей, тут сложно, надо знать основания. И тут есть «обратная сторона медали«, вот по нашему законодательству потребитель – физическое лицо, имеющее намерение заказать или приобрести либо заказывающее, приобретающее товар (работу, услугу) или использующее товар (результат работы, услугу) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Обратите внимание — товар (работу, услугу), а не право на использования программы для ЭВМ «Ридеро» и правах, связанных с использованием интеллектуальной собственности, как в названии договора. М.б. и надо разбираться есть ли услуга… И ещё такой договр на сайте для нашего суда РБ, по моему мнению, ничего не значит.

Но Вы можите подать на них в суд о нарушении этого договра, но он электронный, тут судебные перспективы, я так думаю, невелики. Или можете судится о нарушении Ваших авторских прав, но тут из РБ с фирмой в РФ. Предмет иска?

И может платить меньше налога по декларации применив авторский вычет.

Вопрос 10. Здравствуйте. Я пишу книги и собираюсь их продавать через различные платформы. Подскажите, пожалуйста, какой налог мне нужно будет уплачивать?
Читала много статей про Профналог, но так и не нашла там налога на написание книг в разрешенных видах деятельности.

Ответ 10. Налог на профдоход применяется только при оказаниии работ или услуг, при продаже товаров и при получении доходов от авторских прав налог на профдоход не применяется.

На сайтах как правило авторский договор и доход автора в виде роялти, налог платится 13% по ежегодной декларации. Но надо внимательно читать условия на сайте, д.б. именно в рамках авторского права.

Вопрос 11.

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, с такой ситуацией.

Работаю на геймдев проекте РФ в качестве игрового писателя (функционал очень большой: написание сценариев, вычитка рекламных материалов и т.д.). Договора не было никакого, я не ИП и не самозанятая, налог 13 процентов платила из-за получения дохода из-за рубежа (за 2022 год). ЗП платило одно и то же физическое лицо.

Сейчас студия хочет начать заключать договоры отчуждении результатов интеллектуальной деятельности. Эти договоры заключаются с ИП инвестора проекта, это НЕ то лицо, которое платит зп.

Если я подпишу такой договор, каким образом мне надо будет платить налоги? Раз в год — за доход из-за рубежа и отдельно по договору отчуждения РИД? В договорах фактически прописывается сумма заработной платы. Ее платят несколько раз в месяц через Киви кошелек, что не совсем соответствует понятию «вознаграждение», т.к. оно единоразовое по идее.

И второй вопрос: могу ли я по своей деятельности платить налог на проф.доход? Отпадет ли в этом случае необходимость платить раз в год 13 процентов и отчислять налоги по договору отчуждения РИД?

Ответ 11.

Есть услуги, есть работы, есть продажа товаров, есть отчуждение авторских прав. Это разные вещи.

По работам и услугам если ониосуществляются только через интернет предусмотрена самозанятость.

По отчуждеию интелектуальной собственносте самозанятости нет.

Так, например, вычитка рекламных материалов — это работы, если такая деятельность осуществляется только через интернет, то надо регистрировать самозанятьсть — установить на смартфон или компьютер приложение налоговой и платить 10% налога на профдоход. см. статью НАЛОГ НА ФРИЛАНС

Вообще Вам проще зарегистрировать самозанятость по деятельности через интернет и платить по всей деятельность налог на профдоход. Да тут есть ньюанс по отчуждению объектов интелектуальной собствености, надо разбираться в договоре что там написано, но не ясно кто будет разбираться…

Если будет доход от нескольких источников, то надо регистрироваться как ИП или как самозанятый, или доказывать налоговой что это не работа и не услуга а отчуждение авторских прав, вот неясно как доказывать.

Вопрос 12 Тема: Размещение музыки на цифровых площадках

Добрый вечер. Я пишу музыку и размещаю свои музыкальные треки на цифровых площадках. К какому виду деятельности это приравнивается? И как платить налоги.

Ответ 12. Музыка это связано с авторским правом. Если Вы хотите чтобы Ваша деятельность поподала под отношения связанные с авторским правом. — надо смотреть правила конкретного сайта где размещается музыка, в этих правилах должно быть указано что отношения регулируются авторским правом, или сссылка на авторский гонорар или на выплату роялти. Вот если есть такая ссылка — Вы реализуете своё авторское право и эта деятельность не является предпринимательством т.е не надо регистрировать ИП, налог 13% в расходы можно взять 40% от выручки, расчёт есть в статье по ссылке Музыкальный продюсер и налоги

Поделиться ссылкой: