Отражение выраженной в иностранной валюте выручки в учёте при УСН

Предприниматели нередко для защиты от инфляции в договорах указывают стоимость товаров и услуг выраженную в иностранной валюте.

Надо различать:

• отражение в учёте валютной выручки, когда на счёт поступает иностранная валюта (см. статью ОТРАЖЕНИЕ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ)
• отражение выручки выраженной в иностранной валюте, когда на счёт поступают белорусские рубли

Отражение выраженной в иностранной валюте выручки в учёте

Вопрос. Добрый день. ИП, УСН без НДС 5%, по оплате учет в КУДИР, услуги грузоперевозки. Помогите, пожалуйста, разобраться
как правильно отразить в КУДиР поступление валютной выручки в данном случае:
Акт от 22.07.20 на сумму 273,44 бел.руб. (Справочно 100 EUR).
По договору – сумма в евро, оплата по курсу НБ РБ на дату оплаты.
Курс НБ РБ на 22.07.20 = 2,7344 бел.руб. за 1 EUR.
Оплата поступила 04.09.20 на белорусский счет в размере 312,56 бел.руб. (100 EUR по курсу НБ РБ на 04.09.20 – 3,1256 бел.руб. за 1 EUR).
В Р1Ч2П1 я ставлю:
в графе 2 сумму акта 273,44 бел.руб.,
в графе 4 сумму в иностранной валюте 100 EUR,
в графе 22 сумму оплаты 312,56 бел.руб.,
тогда в графе 29 остается отрицательное число (переплата 39,12 бел.руб. за счет курсовых разниц).
В Р1Ч1 я добавляю строку «Поступление курсовых разниц» от 22.07.20 и в графе «Внереализационные доходы» вношу 39,12.
Правильно ли я заполняю в данном случае в Р1Ч2П1 и Р1Ч1?
По Р1Ч2П1 смущает остаток в графе 29. Можно его просто исправить на 0?

Ответ. Налог ведь платится с той суммы которую заплатили поэтому правильно заполнили

в графе 2 сумму акта 273,44 бел.руб.,
в графах 3 и 4 сумму в иностранной валюте 100 EUR,
в графе 22 сумму оплаты 312,56 бел.руб.

Всё, больше чем 312,56 не получите.

Графу 29 не заполняете, т.к. в эквиваленте иностранной валюты сделка закрылась, не привязываетесь к различным сумам в бел. рублях, суммы закрываются в эквиваленте валюты. Курсовых разниц также тут нет, подумайте 312,56 получили их отразили, а ещё хотите налог и с 39 рублей (которых не получали) заплатить.

Вот если бы сумма была полностью или частично не оплачена то применяется пункт 5.4. Инструкции графы 3 — 4, 30 — 31 пунктов 1 и 2 заполняются в случаях, когда обязательства выражены в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте. И по курсу на дату акта выполненных работ заполняется графа 29 и графа 2 в текущем и следующем году.

Поделиться ссылкой: