Отражение выраженной в иностранной валюте выручки в учёте при УСН

Предприниматели нередко для защиты от инфляции в договорах указывают стоимость товаров и услуг выраженную в иностранной валюте.

Надо различать:

  • отражение в учёте валютной выручки, когда на счёт поступает иностранная валюта (см. статью ОТРАЖЕНИЕ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ)
  • отражение выручки выраженной в иностранной валюте, когда на счёт поступают белорусские рубли

Отражение выраженной в иностранной валюте выручки в учёте

Вопрос. Добрый день. ИП, УСН без НДС 5%, по оплате учет в КУДИР, услуги грузоперевозки. Помогите, пожалуйста, разобраться
как правильно отразить в КУДиР поступление валютной выручки в данном случае:
Акт от 22.07.20 на сумму 273,44 бел.руб. (Справочно 100 EUR).
По договору – сумма в евро, оплата по курсу НБ РБ на дату оплаты.
Курс НБ РБ на 22.07.20 = 2,7344 бел.руб. за 1 EUR.
Оплата поступила 04.09.20 на белорусский счет в размере 312,56 бел.руб. (100 EUR по курсу НБ РБ на 04.09.20 – 3,1256 бел.руб. за 1 EUR).
В Р1Ч2П1 я ставлю:
в графе 2 сумму акта 273,44 бел.руб.,
в графе 4 сумму в иностранной валюте 100 EUR,
в графе 22 сумму оплаты 312,56 бел.руб.,
тогда в графе 29 остается отрицательное число (переплата 39,12 бел.руб. за счет курсовых разниц).
В Р1Ч1 я добавляю строку «Поступление курсовых разниц» от 22.07.20 и в графе «Внереализационные доходы» вношу 39,12.
Правильно ли я заполняю в данном случае в Р1Ч2П1 и Р1Ч1?
По Р1Ч2П1 смущает остаток в графе 29. Можно его просто исправить на 0?

Ответ. Налог ведь платится с той суммы которую заплатили поэтому правильно заполнили

в графе 2 сумму акта 273,44 бел.руб.,
в графах 3 и 4 сумму в иностранной валюте 100 EUR,
в графе 22 сумму оплаты 312,56 бел.руб.

Всё, больше чем 312,56 не получите.

Графу 29 не заполняете, т.к. в эквиваленте иностранной валюты сделка закрылась, не привязываетесь к различным сумам в бел. рублях, суммы закрываются в эквиваленте валюты. Курсовых разниц также тут нет, подумайте 312,56 получили их отразили, а ещё хотите налог и с 39 рублей (которых не получали) заплатить.

Вот если бы сумма была полностью или частично не оплачена то применяется пункт 5.4. Инструкции графы 3 — 4, 30 — 31 пунктов 1 и 2 заполняются в случаях, когда обязательства выражены в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте. И по курсу на дату акта выполненных работ заполняется графа 29 и графа 2 в текущем и следующем году.

Поделиться ссылкой:

5 thoughts on “Отражение выраженной в иностранной валюте выручки в учёте при УСН

  1. Добрый день. ИП без НДС по ставке 5%, ПО оплате, учет в КУДИР. Услуги.
    15.07.2020г на р/сч поступила предоплата от клиента в русских рублях — 3000 русс. так как у меня нет валютного счета (не работаю с иностр. валютой), в банке сконвертировали эти деньги и на мой счет зачислили 100,77 бел. руб.
    15.07.2020г оказаны услуги, выставлен акт на сумму 100 бел. руб.
    курс нац. банка на 15.07.2020г. — 3,4012.
    Подскажите, пожалуйста, в КУДИР мне какую сумму нужно вносить в качестве предоплаты: 3000русс. руб по курсу 3,4012= 102,04 бел. руб. и из этой суммы (102,04) платить налог? А что делать с разницей: 102,04-100 = 2,04. Её нужно куда-то записывать?

    1. Доброго времени суток, Елена
      Проблема в том что акт надо составлять в валюте в которой будет оплата, т.е. 3000 рос. р. если есть возможность акт надо переписать.
      А так предоплату надо отразить в сумме 102,04 а акт закроется на 100 и 2.04 останутся в переплате их или вернуть или переносить по годам пока не истечёт исковая давность.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *