ИП сдача в аренду помещений и иного имущества

ИП сдача в аренду помещений и иного имущества имеет некоторые особенности при налогообложении.

С 1 января 2023 года такая деятельность будет осуществляться в рамках самозанятости с уплатой налога на профдоход. Подробнее см. запись НАЛОГ НА ПРОФДОХОД

Вопрос 04.01.2022 Здравствуйте. Осуществляю деятельность по сдаче легкового транспортного средства в аренду автошколе (код ОКЭД 77120). Подскажите размер ставки налога при УСН с 01.01.2022

Ответ 04.01.2022. С 01.01.2022 года не допускается применение УСН при оказании услуг, налоговая уже дала разъяснение что аренда относится к услугам, поэтому в 2022 аренда транспорта юрлицу будет осуществляться с уплатой подоходного налога с ИП.

Подробнее см. в статье ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ИП

Вопрос 04.01.2022 Я являюсь ИП, сдаю нежилое помещение в аренду, т.к. являюсь его собственником. Работаю по УСН под 5%. Также имею основную работу, где получаю зпл и с нее уплачиваются все налоги. По какой системе налогообложения с 2022года мне дальше работать и как уплачивать налог со сдачи нежилого помещения в аренду?

Ответ 04.01.2022 Вы автоматически в 2022 года являетесь плательщиком подоходного налога, т.к. налоговая уже дала разъяснение что аренда это услуга а по услугам в 2022 УСН не применяется. Если не будете вести учет затрат то без подтверждающих документов можете применять расходы в размере 20% от выручки и тогда реальная ставка будет 12,8%. Ели оплачиваете обучение или жильё можете применить имущественный и социальный вычет. Стандартные вычеты применять не можете так как имеете основное место работы.

Вопрос 1. Добрый день. Я ИП на УСН без НДС. Аренда недвижимости — (1 помещение). Применяю принцип отгрузки т.к. арендатор один и проблем с платежами нет. Помещение строили долевым строительством. Основной застройщик выставляет коммунальные платежи на ИП, которые я перевыставляю арендатору. Подскажите, пожалуйста, как , где отражаются и отражаются ли вообще коммунальные платежи в КУДИР? Спасибо.

Ответ 1. В соответствии с п.п. 2.15 п. 2 ст. 328 НК в налоговую базу при УСН не включаются при сдаче в аренду недвижимого имущества, сдаче в наем жилых помещений — сумма возмещаемых арендодателю (наймодателю) расходов, не включенных в арендную плату (плату за пользование жилым помещением), связанных с этим имуществом и возникающих в связи с приобретением коммунальных и других услуг (работ), необходимых для содержания и эксплуатации указанного имущества (за исключением сумм, которые относятся к услугам (работам), оказанным (выполненным) арендодателем (наймодателем)).

Коммунальные платежи в налоговую базу не включаются и не подлежат отражению в КУДИР. См. запись порядок заполнения КУДИР. Также не включаются в налоговую базу отчисления на капремонт, оказываемый сторонней организацией.

Для исключения из налоговой базы должны выполняться четыре условия: 1) услуги должны быть связаны с недвижимым имуществом; 2) эти суммы не включены в арендную плату; 3) эти услуги не выполняет сам арендодатель (например печное отопления); 4) эти услуги приобретает арендодатель для обеспечения содержания помещения.

ИП сдача в аренду отражение выручки по отгрузке

В соответствии с п. 3.4. ст. 213 НК РБ днем сдачи имущества в аренду признается последний день каждого месяца, к которому относится арендная плата по такой сдаче, но не ранее даты фактической передачи объекта аренды арендатору, если конкретный период, к которому относится арендная плата, превышает один календарный месяц и (или) договором не установлен конкретный период, к которому относится арендная плата, днем сдачи помещения в аренду признается:

• последний день каждого месяца в течение установленного договором срока аренды;
• день завершения срока аренды, приходящийся на последний месяц установленного договором срока аренды (если срок аренды завершается не в последний день последнего месяца срока аренды).

Например. ИП оплатили аренду за март и апрель по 100 р. 21.03.2020 г., всего 200 р. ИП 100 р. отразит по дате 31.03.2020, и включит в налоговую базу 1 кв., и 100 р. отразит по дате 30.04.2020, и включит в налоговую базу 2 кв.

Установление арендной платы в валюте

Вопрос 2. Добрый день! ИП по оплате, сдаю помещение в аренду. В договорах сумма аренды в евро по курсу на день оплаты. Если вовремя не оплатили, то сумму в евро я переношу в Раздел 1.ч 2 п.1 Например “Фирма” должна аренду за январь 100 евро по курсу на 31.01.2020, т.е.100*2,3539=235,39. Оплата 07.02.20 100 евро по курсу 2,3785 В выручку на февраль ставлю 237,85 бел. руб. в книге в евро закрывается, а в белорусских висит разница, что с ней делать? или я что-то заполняю не так?

Ответ 2. См. запись ОТРАЖЕНИЕ ВЫРУЧКИ ВЫРАЖЕННОЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

В данном случае имеет место не расчёты в валюте а выражение обязательства в валюте, а само обязательство исполняется в белорусских рублях.

Судя по примеру работаете учёт выручки ведется «по оплате», а в договоре указана сумма за аренду по курсу на день оплаты.

АВР по аренде должен составляться на на последнее число каждого месяца. Т.о. составляется акт 31.01.2020 и как положено в хронлогическом порядке вносится в КУДИР в графы 1-4 п. 1 ч. 2 р. 1, при этом сумма в белорусских рублях в гр. 2 указывается по курсу на 31.01.20, а в 3-4 гр. указывается 100 евро, после поступления 07.02.20 оплаты она разносится в графе «февраль», разносится реально поступившая сумма в бел рублях, которая потом будет перенесена в ч. 1 р. 1 КУДИР, т.е. именно эта поступившая реально сумма и будет выручкой для налогообложения. А соответствия суммы в по гр. 2 в бел. рублях с суммой указанной в графах оплаты по месяца не требуется.

Вопрос 3. У нас оплата аренда в эквиваленте 3000 евро . Перечисляется не позднее 5-го числа текущего месяца авансом за текущий месяц. Платим с опозданием. Пример:
3000 * курс НБ 3,0987 ( 30.11.2020 ) = 9 296,1 (отражена аренда на последнюю дату месяца ).
Платим
28.12.20 г — 5000
29.12.20 г.- 3000
30.12.20 г.- 1 296,1
Как отразить курсовые разницы. И облагаются ли они налогом при УСН?

Ответ 3. У арендатора нет ни каких проблем платите и всё в КУДИР расходы не отражаются.

У арендодателя. По примеру получается что в договоре установлено что курс берётся на последнее число месяца, чаще в договорах указывается курс на дату оплаты, см. предыдущий вопрос. А у арендодателя также нет курсовых разниц, это не валютное обязательство а обязательство выраженной в иностранной валюте. В КУДИР в п. 1 ч. 2 р. 1 30.11.20 отражается акты выполненных работ, в гр. 2 сумма 9 296,10 а в гр. 3-4 сумма 3000 евро, далее все три платёжки отражаются столбиком напротив этого акта в графе «декабрь» и итоги по декабрю перенесутся в ч. 1.

ИП арендодатель плательщик подоходного налога

Вопрос 4. Здравствуйте. Я индивидуальный предприниматель (далее – ИП), пенсионер, сфера деятельности ИП — розничная торговля, уплачиваю единый налог. Дополнительно планирую сдавать в аренду нежилое торговое помещение (павильон в торговом центре) другому ИП. Система налогообложения для сдачи в аренду- общий порядок налогообложения (подоходный налог).
Вопрос:
1) Необходимо ли мне как-то уведомить ИМНС о начале новой деятельности (сдача в аренду)?
2) Необходимо ли мне, сдавая в аренду помещение, (опираясь на статью 205 НК РБ, п.3) прийти в ИМНС и письменно уведомить о своем решении о принципе учета доходов, не дожидаясь начала нового календарного года (в июле начало сдачи в аренду)?
3) При определении размера налоговой базы какие льготы в данном случае, мне, как пенсионеру, полагаются?
4) При определении размера налоговой базы какие я могу применить налоговые вычеты (детей и иждивенцев нет, Чернобыль и Афганистан не участвовал, не инвалид; с жильем и имуществом никаких действий и кредитных обязанностей не имею)?
4.1) Нужны ли от меня в ИМНС письменные заявления о применении вычетов, либо о прекращении применения вычетов, если они применялись единожды за отчетный период (прошедший квартал)?
4.2) Могу ли я, ИП, не имеющий основного места работы более 2-х лет (трудовая книжка на руках), ПЕНСИОНЕР, применить стандартный налоговый вычет при определении размера налоговой базы?
5) Обязан ли я учитывать амортизацию основных средств и вести книгу учета основных средств, при условии, что буду применять только вычет на расходы 20% (ст.205, п.36 НК РБ) от общей суммы подлежащих налогообложению доходов?
5.1) Расходы по амортизации основных средств и книга учета основных средств применяется и ведется только при условии использования с документально-подтверждёнными расходами?
6) В каком порядке применять налоговые вычеты? Первым применяется вычет 20% (ст.205, п.36 НК РБ), а от оставшейся суммы вычитается стандартный вычет, и эта последняя сумма и будет налогооблагаемой базой?
7) Должно ли быть документальное обоснование стандартного налогового вычета для ип (П.1.1 ст 209)?

Ответ 4. Ответ даём считая что работаете без НДС. Сразу скажем, что Вам надо посмотреть форму налоговой декларации, там предусмотрены все вычеты и формулы по порядку их применения, иначе она не пройдёт.

1. Уведомлять не требуется, надо представлять декларации начиная с квартала начала сдачи в аренду.
2. Решение о принципе учёта доходов по отгрузке или оплате надо принять , но в инспекцию его нести не требуется.
3. По подоходному налогу льгот для пенсионеров нет.
4. ИП не имеющий места основной работы вправе применить любые вычеты, в том числе стандартные, для документального подтверждения приложите копию трудовой книжки. В частности в 2020 году стандартный вычет применяется в размере 117 р. в каждом месяце, при квартальном доходе (выручка уменьшенная на сумму расходов по ст. 205 без нарастающего итога с начала года, также вычитаются налоги с выручки (НДС) и освобождаемые от налога доходы) не более 709 х 3 = 2127 р., если именно в квартале сумма больше, то не вычетов за все месяцы квартала. Если Вы начали сдавать в аренду в июле, то всё равно можете применить стандартные вычеты с января.
5. Книгу учёта основных средств если затраты предпринимателем учитываются в размер 20%, вести не требуется, в п. 13 инструкции о порядке ведения учёта от 30 января 2019 г. № 5 указано что такая книга ведётся исходя из специфики деятельности (наше мнение, чёткого комментария МНС по данному вопросу не встречали). Если собираетесь с 2021 переходить на УСН, то в 2020 году амортизацию можно принять решение о не начислении амортизации по Постановлению правительства от 15 апреля 2020 г. № 229. 

Дополнительные вопросы. Как оформить документально решение о не начислении? Необходимо этот документ нести в ИМНС? В трудовой книжке должна быть последняя запись о моей самостоятельной деятельности ИП, заверенная в Горисполкоме? Я начну деятельность по сдаче в аренду в сентябре (это 3-й месяц 3-го квартала), мой доход будет ниже 2126 бел.руб. за 3-й квартал. Я имею право применить стандартные вычеты (подп.1.1, п.1, ст. 209) с января текущего календарного года? или с начала 3-го квартала (т.е. с июля) текущего календ. года? 3.1) При условии, что стандартные вычеты будут превышать мой доход (210 руб), и сумма вычетов (117*3 = 351 бел.руб) не будет полностью мною использована, я имею право перенести остаток вычетов на следующий календарный квартал? И если да, то смогу ли использовать остаток вычетов за 3-й квартал, если в четвертом квартале мой доход уже превысит 2126 бел.руб?

Доп. ответ. Всегда принимается «РЕШЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ» (такой аналог приказа по предприятию). Решение ИП надо принять о порядке учёта выручки (см. образец в записи УЧЕТ ПО УСН), и решение о не начислении амортизации — «Я, индивидуальный предприниматель Иванов И.И. решил: в соответствии с п. 1 Постановления СМ РБ от 15 апреля 2020 г. № 229 О неначислении амортизации основных средств и нематериальных активов в 2020 году не начислять амортизацию по основным средствам», дата до начала сдачи в аренду, но не ранее 15.04.2020 г.

В трудовую книжку запись о осуществлении деятельности вообще не делается, вносятся сведения о работе только по трудовому договору, а пенсионный стаж идёт на основании сведений об уплате взносов в ФСЗН.

Подоходный налог с ИП исчисляется в целом за год нарастающим итогом (п. 37 ст. 205), у физлиц работающих по трудовому договору не так, поэтому стандартные вычеты вычеты Вы как ИП примените за первых три квартала (117 х 9), а выручка, тоже годовая, у вас будет с сентября. На следующий год вычеты не переносится, а поквартально они тоже не переносятся, а просто применяются. Официальные разъяснения есть в ведомственном журнале МНС Консультант предпринимателя номер 2 за 2019 год.

Ответы на вопросы по сдаче ИП имущества в аренду

Вопрос 10-1. Добрый день. Подскажите, какие разрешительные документы нужны для открытия бьюти-коворкинга и какая система налогообложения будет применима к данному виду деятельности. Будут сдаваться в аренду рабочие места для ИП и самозанятых мастеров. Спасибо!

Ответ 10-2. Это обычная сдача имущества в аренду (просто условия есть по части помещения и по почасовой аренде). Есть запрет на применение УСН при сдаче в аренду имущества не находящегося в собственности, даже если в собственности не находится одно помещение УСН запрещена по всей деятельности. Если всё имущество в собственности, то можно применять УСН как при сдаче в аренду ИП, так и самозанятым (которые рассматриваются как физлица). Если имущество не в собственности то можно применять общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога. Можно применять и две системы налогообложения сдавая помещения физлицам с уплатой единого налога, но это будет очень неудобно, да и ставка по прочим услугам большая. См. запись СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИП

Особых разрешений и лицензий не требуется см. запись ОТКРЫТИЕ ИП

Вопрос 10-3. Какую систему налогообложения следует применять Индивидуальному предпринимателю при сдаче в аренду помещения которое находится в залоге у банка (имущество приобретено в кредит на ИП).

Ответ 10-3. При сдаче ИП и юрлицам — подоходный и УСН. При сдаче физлицам — любую систему налогообложения.

Залог собственного имущества не является препятствием для применения УСН, в том числе если ещё не погашен кредит. Главное чтобы было оформлено свидетельство о собственности. Не допускается применение УСН при сдаче в аренду имущества не находящегося в собственности, при чём по всем видам деятельности (п. 2.1.5 ст. 324 НК).

Вопрос 10-4. Организация применяет упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС . Имею торговый павильон некапитального строения , который находится на арендованном земельном участке , налог на землю я плачу. Налог на недвижимость на павильон не платится. так как его не зарегистрировали в БТИ , как недвижимое имущество
Вопрос:
1) Имею ли я право сдавать в аренду торговый павильон? Какой код вида деятельности ?
2) И если имею -по какой системе налогообложения я имею право работать

Ответ 10-4. Вид деятельности (по нашему мнению) — 77390 Аренда и лизинг прочих машин, оборудования и материальных активов, не включенных в другие группировки. Но свидетельство о регистрации менять не надо, подробнее см. статью ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП (аналогично и по юрлицам).

По земле не в собственности, земля практически у всех не в собственности. Капитальное здание в собственности, а земля в аренде. И у физлиц также, дом в собственности, а земля в аренде или пожизненном наследуемом пользовании. Т.е. это роли не играет.

Применять можете любую систему налогообложения (общий порядок или УСН). Ограничения есть только при сдаче в аренду несобственного имущества. Собственность только для отдельных видов имущества подтверждается свидетельством о её регистрации. Например, стол в офисе в собственности организации, а свидетельство о собственности нет. Если купили павильон или сами построили, то это ваша собственность и нет ограничений на применение УСН.

Вопрос 10-5. Деятельность по сдаче в аренду собственной квартиры начали в июле 2020г., В сентябре арендовали квартиру у физ.лица на один месяц и сдали ее организации, в этом случае не имели права применять усн. В результате камеральной проверки в июне 2021г.данная ошибка обнаружена и нам пересчитали налог по ставке 16% за 20г. И 21г. И сказали ,что весь 2021г. Мы должны оплачивать 16%из выручки. Насколько это правомерно, ведь нарушение было один сентябрь месяц 2020г. В 2021г. УСН нами применяется правомерно

Ответ 10-5. В соответствии с п 4 ст. 324 НК — 4. Если применение упрощенной системы организацией и индивидуальным предпринимателем прекращается в календарном году с месяца, иного чем январь, они не вправе в следующем календарном году применять упрощенную систему. Т.о. неправомерное применение УСН будет с 1 сентября 2020 по 31 декабря 2021 года, на 2022 год надо подать заявление на применение УСН. Норма о сохранение УСН на 21 год не применяется, вот если бы было обнаружено только в 2022 году после представления декларации, то в 2022 можно применять УСН без подачи заявления .

Посмотрите, ведь 16% это не с валовой выручки, выручка может быть уменьшена на затраты и вычеты. В любом случае надо восстанавливать учёт по подоходному за данный период. Если затраты не хотите считать или они небольшие, можно применить вычет в размере 20% от выручки без документов подтверждающих затраты, также можно применить все виды вычетов — стандартные, за обручение, при покупке жилья. Если есть такая возможность надо подать уточнённые декларации, даже если была камеральная проверка.

Вопрос 10-6. Добрый день. Вопрос по Акту Выполненных Работ. Если договор Аренды на год, можно ли составить и подписать АВР по истечению договора и отразить в нем выполнение услуг (аренды) за каждый месяц в свободном формате? Или же просто оформить как годовую услугу так как договор аренды был годовой?
Возможно ли вообще делать АВР годовым?

Ответ 10-6. Акт можно подписать и за год, но будет неудобно его разносить в учёте, например, в КУДИР. По аренде вне зависимости от даты АВР датой отгрузки считается последнее число каждого месяца и последний день аренды, по этим датам и надо отражать в КУДИР отгрузку (оказание услуг по аренде). Т.е. нет смысла оформлять один АВР за год чтобы потом позже заплатить налог, это возможно только если при работе по оплате и всю сумму аренды заплатят в конце года. А если аренду будут платить, например, ежемесячно, то и ежемесячно будет возникать объект налогообложения даже без АВР.

Вопрос 10-6. ИП на УСН без НДС (виды деятельности: ресторанная деятельность, оптовая торговля) планирует за ненадобностью сдать в аренду оборудование, использовавшееся ранее в своей предпринимательской деятельности. Нужно ли для этого кого-то извещать и не отразится ли получение данного дохода на системе налогообложения?

Ответ 10-6. Уведомлять о начале осуществления нового вида деятельно налоговую не надо и не требуется внесение изменений в свидетельство ИП см. запись ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП. Но осуществляемые виды деятельности указываются в декларации по УСН. Если сдаваемое в аренду имущество находится в собственности ИП, то это не влияет на применение УСН.

Вопрос 10-7. ИП на общей системе налогообложения ( подоходный налог). Вид деятельности- транспортная экспедиция. Имею в собственности нежилое помещение и хочу сдать его в аренду юридическому лицу. Можно ли сдавать в аренду нежилое помещение от меня, как от физического лица, а не от ИП. Т.е. доходами ИП будут доходы от транспортно-экспедиционной деятельности. А доходом моим как физического лица -от сдачи в аренду нежилого помещения. Можно ли не относить доход от сдачи в аренду к доходам ИП.

Ответ 10-7. Можно. В договоре должно быть указано что от физлица. Организация с дохода сама будет удерживать13%. Налоговые вычеты Вы применяете по ИП.

Вопрос 10-7. Являюсь собственником торгового помещения , расположенного в ТЦ. Сдаю его как ИП в аренду с уплатой УСН. Также осуществляю розничную торговлю по единому налогу.
1. Имею ли я право сдавать в аренду вышеуказанное торговое помещение как физлицо (приобреталось оно мною как физлицом), если да, то с каким налогообложением, на каких условиях?
2. .. оставаясь при этом ИП на едином налоге.

Вопрос 10-8. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю (продуктовый магазин) и сдает нежилое помещение в аренду (здание) может применить единый налог для розничной торговли, а для сдачи в аренду подоходный налог?
Можно ли оставить УСН для ИП по розничной торговли, а сдавать в аренду имущество как физлицо?

Ответ 10-8. Нельзя по аренде отдельно применять ИП подоходный, запрет на УСН устанавливается сразу по всем видам деятельности ИП, в том числе по розничной торговле.

ИП если у него есть помещение может сдавать его и как физлицо, тут надо чтобы договор аренды был заключён от имени физлица а не от имени ИП, арендодатель сам будет удерживать 13% подоходного налога а по налоговой декларации за год можно будет применить стандартные вычеты если нет места основной работы. Но договор должен быть с 1 января 2022 года, т.е. в 2022 не должно быть и дня сдачи имущества в аренду, т.к. сражу слёт с УСН.

Вопрос 10-9. 22.01.2022 Я пенсионер, у меня ИП и осуществляю два вида деятельности без наемных лиц: 68200 » Сдача в наем собственное недвижимое имущество» по возмездным и безвозмездным договорам;
71110 «Деятельность в области архитектуры» -т.е. проектирование зданий и сооружений с составлением чертежей .
До 2022 года был на УСН без НДС.
Вопрос 1.
С 2022 г аренда относится к услугам и не попадает под УСН.
А проектные работы это «работа» или «услуги»? Мне надо будет платить УСН 6% т.к. я выполняю работы по проектированию или подоходный налог 16%?
Вопрос 2.
При оказании арендных услуг, арендаторы оплачивают коммунальные услуги напрямую обслуживающим компаниям на основании выписанного мною счета (который является и актом оказанных услуг, подписанного обеими сторонами) с приложением расчета потребляемых ресурсов + копии документов обслуживающих организаций, которые выставлены на моё имя (Арендодателя). Может ли Арендатор в этом случае учесть коммунальные услуги в своих расходах на основании договора аренды?
Вопрос 3.
Согласно договора безвозмездного пользования нежилым помещением с Унитарным предприятием ( учредителем которого являюсь я) Ссудополучатель обязан содержать и эксплуатировать переданное Имущество в соответствии с его целевым назначением, осуществлять за свой счет его техническое обслуживание и текущий ремонт. Расходы по эксплуатации Имущества и по уплате коммунальных и иных платежей несет Ссудодатель.
Могу ли я включать эти расходы в свои затраты при расчете подоходного налога?

Ответ 10-9 22.01.2022

Если есть хоть один вид услуг (аренда), то по все видам деятельности, в том числе и по работам нет права на применение УСН.

Согласно письму МНС 21.01.2022 № 3-1-8/00179 к услугам относятся

• Предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-­экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки, технические испытания и анализ результатов таких испытаний), которые относятся к инжиниринговым услугам. Составление проектно-сметной документации для застройщика.

Коммунальные и эксплуатационные расходы подлежат возмещению арендаторами, если иные правила не установлены законодательством и(или) договором, ст. 287 Гражданского кодекса.

Надо что учитывать — что можно применять расходы 20%, и надо посмотреть сколько составляют коммунальные платежи и иные расходы, и если в 1 квартале применить 20%, то потом можно поменять на включение реальных расходов, в том числе и через год представить уточнённые декларации. Тут надо учитывать что по всей деятельности, так по проектированию затрат нет, а будет тоже подоходный!

По коммунальным они если возмещаются должны включаться и в выручку и в расходы, но все договора разные и учёт будет завесить от условий договоров. Я вопрос поставил на контроль, надо готовить отдельную статью и сейчас есть только старые комментарии надо подождать новых, т.к. первая декларация только 20.04. А по безвозмездному договору, наше мнение, расходы нельзя брать, т.к. это расходы юрлица, и договор является незаконным так как заключён самим с собой (одно лицо с двух «сторон» подписало договор).

Вопрос 10-10. 14.03.2022 Может ли физлицо одновременно сдавать принадлежащие ему офисное помещение индивидуальному предпринимателю и квартиру (длительная аренда) другому физлицу. Или это будет являться предпринимательской деятельностью?

Ответ 10-10. Можно, тут нет предпринимательской деятельности, длительная сдача квартир по ст. 1 Гражданского кодекса не относится к предпринимательству. А ИП сдаёте только одно помещение и тут не системы.

Вопрос 10-11. 15. 03.2022 В 2021 году ип осуществлял деятельность розничная торговля 47190 и сдача в аренду помещения юр.лицу , применял УСН, какую систему налогообложения данный ип будет применять в 2022 году при такой же деятельности??

Ответ 10-11. 15.03.2022 ИП в 2022 при сдаче помещения юрлицу может применять только общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога 16% с чистой прибыли. См. запись ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ИП В вопросе слово «ПОМЕЩЕНИЕ» в единственном лице, если сдаётся только одно помещение, то договор аренды можно заключить от имени физлица, а не от имени ИП.

спасибо за ответ 10-11, в 2021 году торговля + сдача в аренду помещения юр.лицу это УСН, в 2022 сдача в аренду это подоходный с ИП 16 % , а торговля в 2022 по какой ставке и какая система налогообложения ?? можно ли применять две системы налогообложения УСН по торговле и Подоходный с ИП по сдаче в аренду ??

Если есть аренда, то УСН нельзя применять по всей деятельности, в том числе по торговле. По обоим видам деятельности надо применять подоходный налог (единый большой, да и уже идёт первый квартал). Можно взять в расходы товар приобретённый в 2021 году если буде акт инвентаризации на 01.01.2022 года.

Вот и тут есть вариант, если бы помещение сдавалось от имени физлица и именно с 01.01.2022 года, то по торговле можно было бы применять УСН.

Вопрос 10-12 01.04.20222 Здравствуйте, был код деятельности 43992 применяли УСН 5% без НДС, какой сейчас должен применяться вид налогообложения?

Ответ 10-12 43992 Аренда строительного оборудования. В 2022 году по аренде нельзя применить УСН, можно подоходный и при оказании услуг физлицам единый (единый надо было уже заплатить). Поэтому сейчас надо представлять декларацию по подоходному налогу за 1 кв. см. статью ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ИП

Вопрос 10-13 Являюсь индивидуальным предпринимателем. Могу ли я с 01.01.2023 года дополнительно еще стать самозанятым физическим лицом по сдаче в аренду нежилого помещения?

Ответ 10-13. Сейчас вообще не ясно будет ли самозанятость (налог на профдоход) по аренде нежилых помещений, только к концу года будет постановление Правительства. Сейчас такая практика что ИП может быть одновременно и самозанятым, только должны быть разные виды деятельности. И сейчас если одно помещение и сдаётся помещение одному лицу договор можно оформить от имени физлица а не от ИП, соответственно в выручку по ИП эти доходы не считаются и такой договор не влияет на на применение УСН.

Поделиться ссылкой: