Валютная выручка ИП

! ПРАВИЛО – ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ОТРАЖАНТСЯ ПО КУРСУ НА ДАТУ ЕЁ ПОСТУПЛЕНИЯ И ПОТОМ НЕ ПЕРЕСЧИТЫВАЕТСЯ, т.е. в КУДИР один раз отразили сумму и всё, далее могут быть курсовые разницы, а это уже не выручка а внереализационные доходы, а выручка уже отражена и она далее не меняется

! ПРАВИЛО ПРИ РАБОТЕ ПО ОПЛАТЕ – АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ ИЛИ НАКЛАДНАЯ ОТРАЖАНТСЯ ТОЛЬКО В ОДНОЙ СТРОКЕ И ТОЛЬКО ОДИН РАЗ, И ДАЛЕЕ СКВОЗНЫМ МЕОДОМ С ЯНВАРЯ ПО ДЕКАБРЬ ОТРАЖАЕТСЯ ОТПЛАТА (ИЛИ ПО ОСТАТКУ ГОДА), ЕСЛИ АКТ НЕ ОПЛАЧЕН ОН ОДНОЙ СТРОКОЙ ПЕРЕНОСТИТСЯ НА СЛЕДУЮЩИЙ ГОД.

Отражение валютной выручки ИП по предоплате при УСН

Вопрос. У меня контракт с иностранной фирмой на предоставление услуг. Сроком на 6 месяцев. Предусмотрены платежи в евро в виде предоплаты по 2ООО евро за эти услуги в течение этого срока.
Оплата прошла первая в сентябре. Я собираюсь оплатить с полученной суммы налог за 3й квартал в белорусских рублях из расчета 5 % по курсу на день поступления валюты на счет. А мой аудитор, мне говорит, что я могу не платить налоги, пока не подпишу акт о предоставленных услугах у заказчика. И будет считаться тогда по курсу на день подписания акта. Кто из нас прав?

Ответ. Тут два вопроса которые надо решить:

  1. Дата отражения выручки
  2. Дата на которую пересчитывается валюта

У Вас должно быть решение о способе учёта выручки “по оплате” или “по отгрузке”. Подробнее смотри запись УЧЁТ ПРИ УСН. По правилам в обоих случая выручка будет признана налогооблагаемой на день акта выполненных работ (при предоплате). Т.е. в любом случае включать в выручку 3 квартала неправомерно.

Например акт будет составлен 30.10.2020, предоплата 14.09.2020 – выручка должна быть включена в 4 квартале, а если акт, например, 12.01.2021 то в 1 квартале 2021.

В соответствии с п. 6 ст. 328 (Налоговая база налога при упрощенной системе) в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки ИП включаются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктом 11 статьи 199 и пунктом 4 статьи 205 НК РБ.

В соответствии с п. 11 ст. 199 НК Доходы плательщика, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному НБ РБ на дату фактического получения доходов, если иное не установлено настоящим пунктом.
В случае получения индивидуальным предпринимателем в иностранной валюте предварительной оплаты, аванса, задатка пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному НБ на:

  • дату получения предварительной оплаты, аванса, задатка, — в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка;
  • дату фактического получения дохода от реализации товаров
    (работ, услуг), имущественных прав, — в остальной части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Таким образом вне зависимости от того в каком квартале будет акт, выручка отразится по курсу на дату поступления предоплаты.

А далее при продаже валютной выручки могут возникнуть курсовые разницы.

Вопрос 2. Я ИП, работают по УСН без НДС, написала решение по работе по оплате. Денежные средства поступают с российских счетов в рос. рублях. Мне нужно заполнять только раздел 1 ч.1? Или обязательно заполняется еще и ч.2? И еще: при заполнении части 1 выручка указывается в белорусских рублях по курсу Нацбанка на момент прихода средств на р/с?

Вопрос 3. Как получить доход из Швейцарии. Являюсь ИП. Предоставляю услуги по продвижению аккаунта в Инстаграм ( психолог). УСН 5%. Заказчик живет в Швейцарии , является гражданкой РБ. Как грамотно получить доход в USD по оказанию услуг? Есть ли какие-то нюансы при получении оплаты, доп налог и т.д?

Ответ 3. Вы имеете право принимать валютную выручку только от валютных нерезидентов РБ, а гражданка РБ является валютным резидентом РБ (вне зависимости от места жительства), п. 7 ст. 1 Закона О валютном регулировании и валютном контроле, а тут установлен запрет в статье 11: запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных настоящим Законом и иными актами валютного законодательства.

А так дополнительных налогов нет, но тут проблемы с валютным законодательством.

Отражение валютных остатков в КУДИР

Вопрос 3. ИП, работаю по УСН с НДС по оплате. Получаю выручку от резидента РФ. Акт оформлен 1.12.20 на 500 единиц. В декабре получена оплата по акту 3 раза на сумму 100, 50 и 50 единиц.
Как правильно отразить операции в части 2 п.1 раздела 1:
1) я должна 3 раза дублировать в первой графе один и тот же акт и в графе 27, 28 указать суммы и документы в трех строках?
2) в графах 2-4 я должна одинаково заполнить общую сумму акта? по какому курсу отразить перевод в бел рубли? в инструкции сказано брать курс на дату отгрузки, в моем случае – это дата акта 1.12.2020?
3) в графах 29-31, как я понимаю, мне надо отразить остаток для оплаты по акту 500 – 100 – 50 – 50 = 300 ед. По какому курсу надо заполнить сумму в бел руб? 300 умножить на курс на дату 1.12.2020?
4) для заполнении граф 29-31 надо заново внести тот же акт новой строкой (графа 1) или заполнить три раза в тех строках, где в декабре отражено поступление выручки в графах 27-28?
5) есть ли образец решения ИП по учету НДС (отгрузка/оплата)?
6) если на территории РБ я не плачу НДС, тк место реализации считается РФ и НДС платит заказчик, то в разделе 6 я заполняю графу 10 – необлагаемые НДС? правильно ли понимаю, что в моем случае все обороты за пределами РБ?

Ответ 3. Если ИП плательщик НДС, то раздел 6 заполняется, в том числе при импорте, и в накладной в РФ НДС выделяется по ставке 0. Решение о принципе учёта НДС принимается на каждый год, принцип признания выручки может не совпадать с принципом определения выручки по налогу при УСН. Если применяете ставку 3% с НДС, то надо вести раздел 6 и надо представлять декларацию. Кроме того надо подключить электронное декларирование, на бумаге декларации по НДС не подаётся, и надо подавать ЭСЧФ, в данном случае до 20.01.21 г.

Решение №

Я, индивидуальный предприниматель Ф.И.О, решила в 2021 году вести учёт выручки по НДС по оплате.

дата Ф.И.О подпись

В КУДИР акт указывается только в одной строке. Если в месяце поступило несколько оплат, то их все надо отразить в данной строке (в электронной форме это удобно, а если бумажный КУДИР, то надо оставить строки). У Вас один акт и один акт надо отражать на всю сумму – один акт.

п. 5.4 Инструкции:

  • графы 2 и 29 пункта 1 заполняются в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
  • графа 31 пункта 1 заполняется при превышении по состоянию на конец налогового периода стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, определенной в иностранной валюте, над суммой их оплаты, определенной в иностранной валюте.

Курсы 01.12 100 RUB 3,3982 07.12 100 RUB 3,4615 23.12 100 RUB 3,4095

Акт оформлен 1.12. на 500 ед. по 1000 рос. р. на сумму 500 000 рос. руб.

Определяем сумму в бел. руб. на день составления акта 500 000 х 3,3982/100 = 16991

В декабре поступило две оплаты 07.12 100 000 рои. руб. х 3,4615/100 = 3461,5 бел. р. и 23.12 100 000 рои. руб. х 3,4095/100 = 3409,5 бел. р.

Задолженность на 01.01.21 – 300 000 рос. р. что по курсу на 01.12.2020 составляет 10194,6 бел. руб.

УЧЁТ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ПРИ УСН
УЧЁТ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ПРИ УСН

На 2021 год переносим 300000 рос. руб. по курсу на 01.12.20. Вообще сумма в бел. рублях не сойдётся, но сумма в российских должна сойтись (соответсвенно после перевода), можно отдельно в книге выделить листик и записывать расчёты курсов.

перенос валютных остатков при УСН
перенос валютных остатков при УСН

По какой ставке облагаются налогом  внереализационные доходы по курсовым разницам?

По заполнению деклараций пока на сайте статью не делали, инструкцию можно посмотреть по ссылке http://www.nalog.gov.by/ru/upraschennaya-systema-nalogooblojeniya/

Ставка одна 3%, внереализационные указываются в части 1 р. 1, статья по курсовым разницам ….

Вопросы.

Вопрос 10- 1. ИП (62010) УСН с НДС, работаю только с фирмой США по консультационному договору. Выручка по оплате. Что писать в в 1-й пункт части II первого раздела книги??? Акты выполненных работ не делаем. Оплату производят по часам за выполненную работу.

Ответ 10-1. Акт обязателен. Посмотрите запись ИП И ИНТЕРНЕТ ДОХОДЫ.

Вопрос 10 -2. Здравствуйте, я ИП в сфере программирования, работаю на компанию по договору и уплачиваю налоги по УСН. Сейчас нашла заказчика из России самостоятельно и хочу знать как получать оттуда деньги, чтобы не было вопросов у налоговой (сумма работы 1000$ может чуть больше).

Ответ 10-2. Поступление денежных средств при экспорте, в том числе работ и услуг, должно осуществляться на счёт ИП (пункт 1. 8 Указа от 27 марта 2008 г. № 178 О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций). При удалённом получении заказа есть проблема с оформлением акта выполненных работ, тут можно обменяться только по почте.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 12 февраля 2018 г. № 13 О единоличном составлении первичных учетных документов. 1.Установить, что первичный учетный документ (акт выполненных работ), подтверждающий совершение хозяйственной операции, м.б. составлен единолично в следующих случаях: выполнения работ (услуг) по публичному договору, заключенному подрядчиком (исполнителем) и заказчиком в письменной форме, в котором предусмотрено оформление первичных учетных документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг), единолично.

Поделиться ссылкой:

12 thoughts on “Валютная выручка ИП

  1. Пару вопросов по статье:
    1) Доп. ответ. По НДС ничего не ведёте, смотрите только чтобы не превысить критерий выручки и не стать плательщиком НДС.
    Речь идет про критерий по выручке для применения УСН? Если нет, поясните, пожалуйста.
    2) Ставка одна 5%, внереализационные указываются в части 1 р. 1, статья по курсовым разницам https://nalog-belarus.by/?p=4305 ещё не доделана, пару дней и будет.
    Ставка 5% в любом случае или, если я применяю ставку 3%, тк работаю по УСН с НДС, то и по внереализационным доходам я применяю ставку 3%?
    Заранее благодарю!

    1. Да, ошибка, ответ давали недосмотрев что с НДС. Всё поменяли в статье. Надо и заполнять раздел 6, и декларацию по НДС, и подключить электронной декларирование, т.к. по НДС только электронная декларация и надо выставлять ЭСЧФ до 20 января, выделять в накладных НДС по ставке 0.

  2. Добрый день!

    Из статьи я поняла, что Резидент РБ (ИП) не может принимать валютную выручку от Резидента РБ (ФЛ, гражданин РБ), находящего за пределами страны. Это правило работает и в случае, если гражданин РБ, проживающий на территории др.страны, имеет еще и гражданство/внж страны, в которой проживает? Или в таком случае валютные платежи принимать можно?

    Заранее спасибо за ответ!

    1. Получается так, наш закон не делает исключения для лиц с двойным гражданством и для лиц проживающих за рубежом. Одно условие – наличие гражданство РБ.
      Но есть ещё и действие закона в пространстве, закон распространяет действие на территорию РБ, если за рубежом два гражданина РБ расчитаются в валюте нарушения нет.
      ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 22 июля 2003 г. № 226-З
      О валютном регулировании и валютном контроле
      7. Резиденты: физические лица – граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь;

      Статья 11. Использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами

      Запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных настоящим Законом и иными актами валютного законодательства.

      В отношениях между юридическими лицами – резидентами при осуществлении валютных операций разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях:

      привлечения на временной основе средств в бюджет, возврата этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год;

      осуществления платежей из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год.

      В отношениях между физическими лицами – резидентами, не выступающими при проведении валютных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте в случаях:

      дарения (в том числе в виде пожертвований), а также отмены дарения;

      предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими;

      передачи на хранение и их возврата.

  3. Добрый день.
    ИП, УСН без НДС 5%, по оплате
    учет в КУДИР, услуги грузоперевозки

    Помогите, пожалуйста, разобраться
    как правильно отразить в КУДиР поступление валютной выручки в данном случае:
    Акт от 22.07.20 на сумму 273,44 бел.руб. (Справочно 100 EUR).
    По договору – сумма в евро, оплата по курсу НБ РБ на дату оплаты.
    Курс НБ РБ на 22.07.20 = 2,7344 бел.руб. за 1 EUR.
    Оплата поступила 04.09.20 на белорусский счет в размере 312,56 бел.руб. (100 EUR по курсу НБ РБ на 04.09.20 – 3,1256 бел.руб. за 1 EUR).
    В Р1Ч2П1 я ставлю:
    в графе 2 сумму акта 273,44 бел.руб.,
    в графе 4 сумму в иностранной валюте 100 EUR,
    в графе 22 сумму оплаты 312,56 бел.руб.,
    тогда в графе 29 остается отрицательное число (переплата 39,12 бел.руб. за счет курсовых разниц).
    В Р1Ч1 я добавляю строку «Поступление курсовых разниц» от 22.07.20 и в графе «Внереализационные доходы» вношу 39,12.
    Правильно ли я заполняю в данном случае в Р1Ч2П1 и Р1Ч1?
    По Р1Ч2П1 смущает остаток в графе 29. Можно его просто исправить на 0?

  4. Добрый день!
    Помогите разобраться в следующей ситуации:
    Я ИП по усн с февраля 2021 года – заказчик компания из США
    у меня по договору предусмотрены три оплаты: 1350 USD – февраль , 1800 USD – март , 1800 USD – апрель. Оплата поступает после акта выполненных работ, в которых отражены эти суммы. Но в банк она уже приходит за минусом комиссии банка-кореспондента -минус 15 евро, т.е. по факту поступления средств в марте за февраль сумма получилась 1 332.07, а в апреле за март – 1 782.34.
    Не будет ли это проблемой для налоговой, что поступления меньше, чем в акте?

    1. Доброго времени Суток, Ирина
      Надо в учёте КУДИР отражать выручку по актам выполненных работ и в графе акта и в графе оплаты одинаковую, всю сумму с комиссией (т.е. 1350 1800 1800) по дате поступления на счёт переводить в бел рубли. И налог заплатите с суммы по актам выполненных работ. И надо определиться с учётом по отгрузке или по оплате, см. статью https://nalog-belarus.by/?p=1187

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *