Пунктом 1.2 Постановления СМ РБ от 19 апреля 2023 г. № 267 внесены изменения в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 31 марта 2018 г. № 239 «Об утверждении Положения о порядке отнесения трудоспособных граждан к не занятым в экономике, формирования и ведения базы данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике, включая взаимодействие в этих целях государственных органов
и организаций», дополнени что считаюся занятыми в экономике:
- являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход – при условии его
уплаты; - осуществляющие ремесленную деятельность с уплатой сбора за осуществление
ремесленной деятельности, – при условии уведомления налогового органа о начале
осуществления ремесленной деятельности, а в отношении граждан, осуществлявших
ремесленную деятельность на 1 января 2021 г., – при условии уплаты сбора
за осуществление ремесленной деятельности за полный 2021 год и последующие
налоговые периоды независимо от уведомления налогового органа о начале
осуществления ремесленной деятельности.
Ситуация 1.
Я отправила сообщение на Вашем сайте nalog-belarus.by, но боюсь, что оно не пройдет из-за своей объемности, поэтому дублирую его на электронный адрес.
Пожалуйста, помогите разобраться в моей ситуации, которая приводит меня в совершенную растерянность и доставляет психологический дискомфорт.
Более 13 лет я работаю удаленно письменным переводчиком в сотрудничестве с французским переводческим агентством (по договорам подряда) и ежегодно уплачиваю подоходный налог со своей заработной платы, которую мне перечисляют с помощью SWIFT на счет в белорусском банке.
C 2019 года я ежегодно предоставляла в Комиссию по занятости документы, подтверждающие факт уплаты налога и мою занятость. Не без проблем, но факт уплаты мной подоходного налога принимался в зачет моей занятости в экономике. Моя деятельность согласно «Положению о порядке отнесения трудоспособных граждан к не занятым в экономике» они относили к следующей категории граждан, занятых в экономике:
«выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг или создание объектов интеллектуальной собственности, при условии выплаты вознаграждений за выполненные работы, оказанные услуги или созданные объекты интеллектуальной собственности».
Весной 23 года я сходила в налоговую, чтобы уточнить, необходимо ли мне переходить на систему самозанятости. Мне ответили, что это осуществляется по желанию, и прежний вариант работы (как физ лицо с уплатой подох налога) разрешен законодательно.
В ноябре 23 года, получив извещение об уплате коммунальных услуг, я узнала, что меня включили в список тунеядцев. При личном обращении в Комиссию по занятости при Администрации района в качестве основания такого включения был приведен пункт 21 Положения:
«в список трудоспособных граждан, не занятых в экономике, оплачивающих услуги, определяемые Советом Министров Республики Беларусь, по ценам (тарифам), обеспечивающим полное возмещение экономически обоснованных затрат на их оказание, не включаются работающие (обучающиеся) на территории государств– участников Евразийского экономического союза при их обращении в комиссию и предъявлении подтверждающих документов и (или) их копий».
Я написала обращение и на днях получила письменный ответ из Администрации с разъяснениями Министерства труда и соцзащиты. Цитирую:
«Согласно разъяснению Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь пункты 3 и 4 Положения содержат исчерпывающий перечень категорий со статусом «занят».
Уплата подоходного налога физическим лицом с доходов, полученных от источников за пределами Республики Беларусь, не является основанием для исключения такого лица из базы данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике.
Гражданам, работающим за пределами Республики Беларусь, предоставлено право на добровольное участие в правоотношениях по государственному социальному страхованию.
Работающими за пределами Республики Беларусь являются граждане, работающие по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам у не резидентов Республики Беларусь.
Для реализации указанного права гражданам, работающим за пределами Республики Беларусь, необходимо стать на учет в качестве плательщика обязательных страховых взносов в органе Фонда по месту своего жительства в Республике Беларусь.
Поскольку Вы не состоите в органах Фонда на учете в качестве плательщика, как физическое лицо, самостоятельно уплачивающее обязательные страховые взносы, постоянно действующая комиссия по содействию занятости населения не имеет оснований для исключения Вас из списка трудоспособных граждан, не занятых в экономике».
При этом в конце ответа на обращение мне было предложено обратиться для обжалования в суд, а также в Мингорисполком. Я написала электронное обращение в Мингорисполком, но надежда на исход в мою пользу ничтожно мала.
Я подробно изучила это Положение, но количество вопросов у меня только возросло.
Вопросы:
1. Если я действую в рамках законодательства, если моя схема работы и регистрации (физ. лицо с уплатой подох. налога) разрешена со стороны Министерства по налогам и сборам, почему я оказываюсь вне закона с позиции Министерства по труду? И вообще, не могу понять, почему занятость в экономике и участие в госрасходах сведена к уплате страхового взноса.
2. Мне четко указано, что подоходной налог с моей деятельности не является основанием для исключения из списка тунеядцев. Вместе с тем в Положении есть пункт, позволяющий гражданину считаться занятым: «получающие доходы от сдачи внаем жилых и нежилых помещений, машино-мест — при условии уплаты подоходного налога с физических лиц».
Получается, что нетрудовая деятельность рантье перекрывает по значимости собственный интеллектуально-творческий труд, подоходный налог от которого не засчитывается в отличие от подоходного налога от сдачи квартиры. При этом про местонахождение арендодателя ничего не указано: он может жить в Беларуси либо выехать в страну ЕврАзЭС или ЕС.
3. Мне указано, что я работаю за пределами РБ, поскольку сотрудничаю с нерезидентом РБ. Разве правомерно рассматривать в таком ключе? Получается, что меня приравняли к тем, кто выехал за границу, там осуществляют свою трудовую деятельность и не производят никаких платежей в бюджет Беларуси. Я же постоянно физически нахожусь здесь и плачу подоходный налог в соответствии с законодательством.
4. Мне предложено «реализовать свое право и стать на учет в качестве плательщика обязательных страховых взносов в органе Фонда по месту своего жительства». Так это право или обязанность платить страховые взносы? Получается, став на учет, я соглашусь с присвоенным мне статусом тунеядца и тем, что я существую вне закона. Дело в том, что при визите в Комиссию мне было сказано, что согласно изменениям в законодательстве для тунеядцев они пересчитают коммунальные услуги за предыдущие периоды (месяцы/годы). Значит, мне в любом случае нужно защищать себя и оправдывать свою систему регистрации.
5. В качестве разрешения сложившейся ситуации, я рассматривала вопрос зарегистрироваться в качестве самозанятой. Проблема в том, что после известных событий 22 года у меня сократился объем заказов, и возникли сложности с перечислением денежных средств (банк-корреспондент задерживает, отклоняет), поэтому бывает, что доход поступает нерегулярно: то каждый месяц, то раз в пару месяцев (за несколько месяцев). Как я понимаю, для самозанятых необходимо ежемесячное поступление.
Прошу направить в нужную сторону и посоветовать какое-то решение в моей ситуации с позиции своего богатого опыта.
Ответ. Во-первых, надо подстаховать себя на будущие периоды. Т.е. вне зависимости от разрешения возникшего спора надо стать самозанятой по любому виду! См. статью НАЛОГ НА ПРОФДОХОД , и можно сдавать комнату.
Во-вторых. По обжалованию да может быть трудно, но это если не в суд бесплатно. Тут вот у комиссий есть масса разъяснений, т.е. постоянно проходят совещания, семинары и ряд вопросов начинают трактовать по другому и именно трактуют более широко чем указано в нормативных актах, например, это требование стать на уучёт плательщика страховых взносов
В-третьих. По переводам организациям Вам можно работать только на профдоходе. Выручка действительно сейчас из-за конфликта России и Украины поступает тяжело, трудно перевести валюту в Беларусь (я сам уже пять банков поменял). Измения в заноны привёл в начале статьи. Толковых разъяснений по данному вопросу не видел, тем более на профдоходе есть льгота — первая выручка 2000 рублей налогом не облагается (наверное неправильно в этот период самозантого считать тунеядцем). Можно спросить в комиссии, а лучше письменное обращение, можно электронное через обращения.бел подать, в 15 дн. срок ответят.
Есть ещё вариант регистрации в качестве ИП.
Здравствуйте!
Столкнулась с похожей проблемой. Уплачиваю налоги как физ.лицо, но все равно тунеядка. Для самозанятой моя деятельность не подходит (сетевой автор, есть договор с площадкой), следовательно на профдоход перейти не могу. Но есть вариант сдавать в аренду недвижимость. Но не будет ли это в таком случае считаться предпринимательской деятельностью (продажа книг на сайте + сдача в наем)?
1. Если деятельность только через интернет то м.б. и самозанятость, даже если есть договор, см. статью ФРИЛАНС https://nalog-belarus.by/?p=15570
2. ЕСЛИ СДАВАТЬ КВАРТИРУ ДОЛГОСРОЧНО, ТО СЧИТАЕТЕСЬ ЗАНЯТОЙ В ЭКОНОМИКЕ.
3. АРЕНДА ИМУЩЕСТВА МОЖЕТ ПОХОДИТЬ ПОД ПРОФДОХОД, НО НАДО ЗНАТЬ КАКОЕ ИМУЩЕСТВО СМ. СТАТЬЮ https://nalog-belarus.by/?p=16016
4. При регистрации на профдоходе надо сразу в тотже день писать заявление об отказе от льготы, иначе в период дейсвия льготы 2000 руб. всё равно граждаане считаются незанятыми.
5. Продажа книг это предпринимтательство, но м.б. и не продажа а реализация авторских прав см. статю НАЛОГИ С АВТОРОВ https://nalog-belarus.by/?p=4234
6. ДОЛГОСРОЧНЫЙ ДОГОВОР НАЙМА ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ НЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО А КРАТКОСРОЯНОК ПРОЖИВАНИЕ (ГОСТИНИЦА) М.Б. НА ПРОФДОХОДЕ СМ. СТАТЬЮ https://nalog-belarus.by/?p=11545