Налог на профессиональный доход с 1 января 2023 года

Налог на профессиональный доход вводится в Беларуси с 1 января 2023 года, фактически это означает переход большого числа ИП в самозанятые, а для существующих самозанятых переход на новый порядок налогообложения. Одновременно для ИП с 1 января 2023 года прекращается возможность применения УСН и единого налога.

Недостаток. Не по всем видам деятельности как в РБ, а будет постановление правительства с перечнем видов деятельности.

Общая схема работы. Налог по ставке 10% (включая и пенсионные) платится до 22 числа следующего месяца за месяцем получения дохода, самозанятый сам фиксирует выручку в специальном мобильном приложении и ему автоматически в личном кабинете на сайте налоговой рассчитывается налог. Больше ни какой отчетности. Услуги можно оказывать как лицам находящимся в РБ так и за её пределами.

Вопрос. Надо ли самозанятому иметь договора, акты выполненных работ.

Ответ. Нет не надо, по профдоходу вводится кассовый принцип учёта выручки, и акты и договора не надо т.к. они не влияют на признание выручки налогооблагаемой.

Кассовый принцип учёта выручки при уплате налога на профдоход

Кассовый принцип учёта выручки означает что любое поступление денег (оплата это или предоплата) признаётся налогооблагаемой выручкой в момент получения денег.

Пример. Самозанятый получил 10 января предоплату по услугам которые он будет оказывать с января по декабрь, вне зависимости что услуги ещё не оказаны, считается что 10 января получена выручка.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
1 июля 2022 г. № 433 О порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход»

Налог на профессиональный доход, ответы на вопросы

Вопрос 1. Какие доходы будут облагаться налогом на профессиональный доход, в частности донаты.

Ответ 1. Донаты облагаться налогом на профессиональных доход не будут, т.к. это дарение а не реализации товаров и услуг.

Установлено правило что налогом на профессиональный доход будут облагаться все доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением доходов:

2.1. от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
2.2. от сдачи физическим лицам в наем жилых помещений,
за исключением предоставления плательщиками жилых помещений для
краткосрочного проживания;
2.3. при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на
основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных
гражданско-правовых договоров;
2.4. от продажи имущества, использовавшегося плательщиком для
личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с
осуществлением предпринимательской деятельности;
2.5. от реализации ценных бумаг и финансовых инструментов
срочных сделок, имущественных прав на объекты интеллектуальной
собственности, долей, паев (части доли, пая) в организациях, а также
доходы от реализации имущества, ранее используемого плательщиком в
предпринимательской деятельности в качестве основных средств;
2.6. от реализации лекарственных растений, ягод, грибов, орехов,
другой дикорастущей продукцией;
2.7. от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья,
дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей
продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим в порядке, установленном законодательством,
деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;

2.8. от реализации овощей и фруктов (в том числе в
переработанном виде), иной продукции растениеводства (за
исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян
и рассады), молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в
переработанном виде), продукции пчеловодства, иной продукции
животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных
(крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики,
сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в
сыром или переработанном виде.


2.9. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ)
по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг
(работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица,
бывшие их нанимателями менее двух лет назад;


2.10. от предпринимательской, нотариальной, адвокатской
деятельности;
2.11. доходы, полученные по заключенным с субъектами рынка
беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о
совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми
инструментами;
2.12. от сдачи вторичного сырья
2.13. от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в
любом виде и состоянии, драгоценных металлов в виде банковских и мерных
слитков, монет, драгоценных камней

и от ремесленной деятельности

жения налогом на профессиональный
доход не признаются доходы, полученные плательщиками:

Поделиться ссылкой:

42 thoughts on “Налог на профессиональный доход с 1 января 2023 года

  1. Можно ли будет с 01.01.2023 вести деятельность в качестве самозанятого (по услуге, подпадающей под самозанятого) и в качестве ИП (для розничной торговли) одновременно?

    1. Пока неизвестно. Ещё будут нормативные акты.
      В принципе это возможно и сейчас, но как изменится законодательство пока рано судить…

  2. Здравствуйте!
    Подскажите, правильно ли я поняла, что скорее всего налог на проф доход не будет применяться к ИП, которые осуществляют торговлю товарами (интернет-магазин, например)?
    Понимаю, что информации сейчас мало, но все что я встречала касается именно видов деятельности, услуг, а не розничной торговли как таковой

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Торговля есть как объект налогообложения налогом на профдоход, но пока нет постановления правительства (налоговая его анонсировала) точно сказать нельзя и по видам услуг и работ ни по торговле.

  3. Здравствуйте! Объясните мне пожалуйста.
    Налог на профессиональный доход с 1 января 2023 по ставке 10% (включая и пенсионные). А если я уже пенсионер, зачем мне делать отчисления в пенсионный фон? Кому будут зачислятся мои отчисления?
    Моя пенсия и так уменьшена согласно части первой статьи 83 Закона Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении» до коэффициента 1,3.
    Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Николай
      Будет обязан пенсионер платить 10%.
      Но, ещё всё не совсем ясно, сначала анонсировали практически неограниченный перечень видов деятельности, в принятой редакции Налогового кодекса уде будет Постановление Правительство ограничивающее перечень видов деятельности.
      Что придумают через гол неизвестно

  4. Здравствуйте) Подскажите пожалуйста, могу ли я оказывать Парикмахерские Услуги в жилом помещении? Зарегистрирована как самозанятая и налог по оказанию услуг оплачен.
    Спасибо

    1. Доброго времени суток, Светлана
      Нельзя, уже читательницы сайта писали что ЖКХ приходили протоколы составляли. См. статью ПАРИКМАХЕРСКИЕ УСЛУГИ по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=1187
      ЕСЛИ ТИХОНЬКО, БЕЗ ВЫВЕСОК, ТАМ ОДНО ДАВА КЛИЕНТА ПРИНЯТЬ, ТО НЕ ОБРАТЯТ ВНИМАНИЕ, А ТАК ДАЖЕ И СОСЕДИ СТУКАНУТ.
      Если частный дом можно часть перевести в нежилое, а если в квартире переведёте то коммуналка будет значительно больше где-то по приходящейся площади в пять раз.

      1. Добрый день. Интересует вопрос, я так понимаю массаж отнесут в 2023 к самозанятым ? Спасибо

        1. Доброго времени суток, Дима
          Буде ясно только в конце года, должно быть приято постановление правительства по конкретным видам деятельности. Сначала планировали только исключить их самозанятости ряд видов деятельности, а всё остальное в самозанятость, потом поменяли позицию и что будет до конца года не ясно.

  5. Здравствуйте. Немного не поняла: налог на профессиональный доход 10% от суммы от сдачи физическим лицам в наем жилых помещений (квартиры) не будет оплачиваться? А что будет оплачиваться тогда? или останется, как сейчас фиксированная сумма?

    1. Доброго времени суток, Ирина
      27.01.2022 Пока ничего сказать нельзя. Будет постановление правительства по видам деятельности и в Налоговый кодекс ещё будут вносить изменения причём в самом конце года и до 1 янв. 2023 года точно будет не известно. В этом году опубликовали проект налогового кодекса в сентябре, а в декабре приняли немного другое.
      Пока по смыслу при сдаче долгосрочно будет профдоход, но всё могут поменять…, вот по нашему мнению фиксированная сумма — нормальная система.
      Есть отличие не только в сумме фиксированная или та которую честные граждане будут вносить в программу, но и по дате уплаты, фиксированная платится до начала месяца, а профдоход по факту получения денег, если предоплата, то по дате предоплаты, а если например, сдавали с января по декабрь и оплатили за год в декабре, то и налог платится в январе следующего года.

      см. запись СДАЧА В НАЁМ ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ https://nalog-belarus.by/?p=4555

  6. Добрый день. Помогите разобраться: я могу как самозанятый — (репетитор?) заниматься с детьми изо и лепкой? На дому или снимать помещение? С детьми школьного или дошкольного возраста в том числе? И необходимо ли для этого профильное образование — художественное/педагогическое?

    1. Доброго времени суток, Мария
      Профдоход будет введён с 1 янв. 2023 года, попадёт ли такая деятельность под самозанятость будет ясно в конце года, меняются концепции, если сразу заявляли что все виды деятельности попадут под профдоход, за искл. некоторых (алкоголь, табак, нефть. лицензируемые и т.п.), то в приятой редакции Налогового кодекса указано что виды разрешённые для самозанятых с 2023 года будут определены в постановлении правительства.
      По 2022 году на сайте есть статья РЕПЕТИТОРЫ В БЕЛАРУСИ см. по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=4003
      По возможности репетиторства по изо и лепке Вам лучше написать обращение в налоговую в течении 15 дней дадут ответ и работайте спокойно вот по ссылке https://lkfl.portal.nalog.gov.by/en/web/guest/appeals?p_p_id=appeal_frontend_AppealFrontendPortlet_INSTANCE_IF8O0BFZholm&p_p_lifecycle=0&p_p_state=normal&p_p_mode=view&_appeal_frontend_AppealFrontendPortlet_INSTANCE_IF8O0BFZholm_jspPage=%2Fsubmission%2Fview-fl.jsp

      там где в конце строки стрелочка выберете свою налоговую инспекцию и тип заявителя физическое лицо, правильно укажите адрес электронной почты, т.к. на неё придёт ответ.
      И если подходит изо и лепка под репетиторство, требований по образованию нет.

      1. Добрый день. Занимаюсь литературной деятеьностью, публикую работы на бесплатных ресурсах. Планирую переход на платные. Каким образом буду уплачивать налоги? Благодарю заранее за разъяснения.

        1. Доброго времени суток, Наташа
          Посмотрите статью по ссылке АВТОРСКИЙ ДОХОД https://nalog-belarus.by/?p=4234 , всё зависит от условий сервиса если это роялти по АВТОРСКОМУ ДОГОВОРУ налог 13% с дохода по ежегодной декларации, регистрировать ИП не надо.
          По 2023 году пока не ясно как будет авторский доход соотносится с налогом на профессиональный доход. В конце года будет Постановление правительства и комментарии.

  7. Здравствуйте. В данный момент нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Веду канал YouTube, но деньги ещё ни разу не выводились. В налоговой оформлена как самозанятая (репетиторство). Могу ли я вывести деньги с YouTube без уведомления налоговых органов в данный момент (далее, подача декларации)? Или нужно ещё как-то там «отметиться» сначала?

  8. Здравствуйте. Как вы думаете попадут ли электромонтажные работы под «профессиональный доход»?

    1. Доброго времени суток, Иван
      В конце 2021 года было объявлено что будут все работы за исключением лицензируемых и запрещённых отдельным списком, т.е. как в России.
      А в начале 2022 года позиция уже что будет отдельный список разрешённых для самозанятых который утвердит Правительство, что они туда включат не ясно.

      Тут ещё вопрос в том что сейчас этот вид не попадает под единый налог с самозанятых, но, ПО НАШЕМУ МНЕНИЮ, такая деятельность возможно и сейчас попадает по самозанятость — РЕМЕСЛЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, тут есть все признаки ремесленной деятельности при оказании услуг физическим лицам, НО!!! надо делать соответствующий запрос в свой исполком, но можно и в Министерство экономики (налоговая по таким вопросам разъяснений не даёт).

      т.е. ремесленная деятельность — это не только изготовление товаров, но и выполнение РАБОТ, И ЗАПРЕТА ПО ТАКИМ РАБОТАМ НЕТ, т.е. по ремеслу и сейчас действует правили ТО ЧТО НЕ ЗАПРЕЩЕНО, ТО РАЗРЕШЕНО и нет ЗАКРЫТОГО ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
      1.1. под ремесленной деятельностью понимается не являющаяся
      предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации
      товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и
      инструмента*, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по
      трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, если иное не предусмотрено
      настоящим Указом, и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан; ______________________________
      * Для целей настоящего Указа под инструментом понимаются устройство, механизм, станок, иное
      оборудование, в том числе электрическое, предназначенные для производства товара (выполнения работ,
      оказания услуг), без использования которых осуществлять предусмотренные настоящим Указом виды
      ремесленной деятельности не представляется возможным.

      см. статью РЕМЕСЛЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ — https://nalog-belarus.by/?p=2364

  9. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, если работать на одного иностранного работодателя (в USA, разработка сайтов, приложений) из Беларуси, можно ли раз в год подавать налоговую декларацию как физ. лицо или нужно регистрироваться как самозанятый или ИП?

      1. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, верно ли я понял, что налог на профессиональный доход рассчитывается по схеме 10% от дохода и в эти 10% закладываются пенсионные (фсзн)? Или пенсионные выплаты добавляются к названным 10%?
        И второй вопрос: верно ли я понимаю, что репетиторство с высокой вероятностью подпадает под этот самый налог на профессиональный доход?
        Благодарю за ответ!

        1. Доброго времени суток, Андрей
          Да это так. Но тут должно быть так что если этот процент пенсионных будет менее минимального в месяц, то и в стаж не будет засчитываться полный месяц.
          И репетиторы практически однозначно перейдут на профдоход.
          см. статью РЕПЕТИТОРЫ В РБ https://nalog-belarus.by/?p=4003

  10. Здравствуйте, небольшой город. Хочу официально работать фитнес-тренером будет ли это подпадать под само занятость с 23го года?

    1. Доброго времени суток, Виктор
      Будет ясно только к концу года, т.к. должно быть принято постановление Правительства, я так думаю и там ещё ясности нет.
      А сейчас только ИП на едином налоги или с уплатой подоходного налога 16% и возможно включать в расходы 20%.

  11. Здравствуйте. работаю на иностранном сайте, репетитором. Заказчики платят мне деньги. Но они сначала попадают на счет сайта (юрлицо). И потом я уже вывожу деньги с сайта, мне поступают платежи от этого юрлица.
    По факту это деньги заказчиков, а не зарплата. Но все же, попадаю ли я с 2023 года под самозанятого с оплатой 10% ?

    1. Доброго времени суток, Алексей
      Должны попасть и по услугам физлица (надо смотреть условия сайта) и даже возможно по работе по договорам подряда в онлайн-школах, когда заказчиком выступает юрлицо, но надо ждать конца года, будет постановление Правительства.

  12. Добрый день! Подскажите,пожалуйста, стоит ли сейчас стилисту регистрироваться как самозанятый или подождать января 2023. Планирую оказывать Услуги по подбору макияжа,прически и цветов,разбор гардероба.

    1. Доброго времени суток, Марина
      Пока это не самозанятость, надо открывать ИП.
      А что будет с 2023 года, пока только анонсы, но все надеется на широко понятие самозанятости, ранее декабря ничего не будет ясно, а может и только в самом конце года.

  13. Д.утро🙋.Подскажите пожалуйста,хотела бы выйдя на пенсию делать торты на заказ.Читала,что многие берут предоплату и как поняла из статьи то уже с этой суммы будут брать налог 10%,т.е. один торт или 6 шт капкейков и 10%???Но как быть,если часто в этой сфере заказчик может отказаться от заказа(тоже читала такую информацию)???
    И ведь в эту сумму входят ЕЩЁ МОИ ЛИЧНЫЕ ЗАТРАТЫ на этот торт???
    И будут ли рассматривать в этой сфере налог ниже чем 10%,например в России за заказ на один торт самозанятый отчисляет 0,4% или я что то не правильно поняла.

    1. Доброго времени суток, Галина
      В РФ — 4% с валовой выручки, затраты в РФ не считаются.
      У нас с 2023 года планируется 10% с выручки, имеется ввиду валовая выручка а не чистая прибыль (прибыль это выручка минус затраты), но10% у нас это не только налог и пенсионные взносы, а в РФ пенсионные могут уплачивать самозанятые отдельно.
      По пенсионерам пока нет полной ясности, пока единая ставка 10% (налог + пенсионные). Есть вероятность что те 6% которые в ставке приходятся на ФСЗН пенсионеры платить не будут, но пока не ясно…

      А до 2023 года в РБ такая деятельность осуществляется с уплатой фиксированного единого налога см. статью ДОМАШНЯЯ КОНДИТЕРСКАЯ https://nalog-belarus.by/?p=4782

  14. Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, а каким критериям должны соответствовать поступления , которые расцениваются как донаты , не облагаемые единым налогом? Например были донаты на Ютюб канале. А бывает например не фиксированный прайс , а донат за консультацию. И ещё вопрос донаты ее облагаются только с 2023 или в 2022 году тоже? Где про это можно почитать?
    Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Елена
      Донат — это дарение, т.е безвозмездное получение денег или иного имущества.
      За консультацию это не донат а оплата услуги и тут при систематичности вопрос незаконной предпринимательской деятельности. Возможно какие-то консультации попадут с 2023 года под профдоход, но пока…
      Дна от физлиц не облагаются налогом в 2022 году в сумме 8078 р. в целом за год, если сумма например 9078, то на 1000 представляется декларация и платится налог 13% — 130 р. С 2023 года суммы льготы немного увеличится.
      В статье по ссылке есть письмо Министерства по налогам о донатах https://nalog-belarus.by/?p=10191 читайте полностью т.к. ьам понятия пожертвования и дарение

  15. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, написание курсовых и дипломных работ можно будет отнести к профдоходам?

    1. Только к концу года будет ясно и это самозанятость для тех кто хоть и работает удалённо, но находится на территории РБ. Если Вы постоянно проживаете в Польше надо оформлять ИП в Польше, даже если получаете доход от граждан РБ.

  16. Здравствуйте. Какой счет нужно будет открыть самозанятому для получения доходов из-за рубежа? Правильно ли я понимаю, что при поступлении суммы в российских рублях банк купит валюту по курсу 3,3, а налоговая база будет определяться по курсу НБРБ 4,3?

    1. Доброго времени суток, Жанна
      Надо ждать разъяснения и по счетам и по валютной выручке, сейчас в Налоговом кодексе по профдоходу нет определения по валютной выручке, и всё то что сейчас есть о профдоходе к 2023 г. может измениться, т.к. сейчас Президент отклонил законопроекты по предпринимательству и самозанятости.
      Сейчас такой расчёт да действует по подоходному налогу.

  17. Добрый день. Я являюсь самозанятой и оказываю услуги — фото на документы, оплачиваю налог, предложили подработку — ретушь фотографий. Можно ли совместить эти два вида деятельности? Фото будут присылать из России и других стран. Деньги будут поступать на эл. кошелек затем выводиться на бпнковскую карту в РБ.Заранее спасибо.

  18. Здравствуйте, уважаемый Админ!)) Не могли бы Вы подсказать,
    к какому виду деятельности будет отнесен в 2023 году дизайн соцсетей, создание баннеров, постеров и т.д.

    1. Доброго времени суток, Наталья
      Вот все сейчас сходятся к тому что это будет ясно только 04 января 2023.
      И это нормальная наша практика — то что нормативный акт принимается в конце года а потом ещё весь январь разъясняется. И очень важно обычно январь предоставляют для выбора и коррекции своей деятельности, этим вопросом обязательно надо интересоваться в начале года.
      И самозанятые на профдоходе имеют право
      1. Не платить налог с первых 2000 р. выручки (налоговый вычет)
      2. Менять свою отчётность по выручке
      Т.е. по всей вероятности в январе у многих будет корректировка деятельности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.