Налог на профессиональный доход с 1 января 2023 года

Налог на профессиональный доход вводится в Беларуси с 1 января 2023 года, фактически это означает переход большого числа ИП в самозанятые, а для существующих самозанятых переход на новый порядок налогообложения. Одновременно для ИП с 1 января 2023 года прекращается возможность применения УСН и единого налога.

Недостаток. Не по всем видам деятельности как в РБ, а будет постановление правительства с перечнем видов деятельности.

Общая схема работы. Налог по ставке 10% (включая и пенсионные) платится до 22 числа следующего месяца за месяцем получения дохода, самозанятый сам фиксирует выручку в специальном мобильном приложении и ему автоматически в личном кабинете на сайте налоговой рассчитывается налог. Больше ни какой отчетности. Услуги можно оказывать как лицам находящимся в РБ так и за её пределами.

Вопрос. Надо ли самозанятому иметь договора, акты выполненных работ.

Ответ. Нет не надо, по профдоходу вводится кассовый принцип учёта выручки, и акты и договора не надо т.к. они не влияют на признание выручки налогооблагаемой.

Кассовый принцип учёта выручки при уплате налога на профдоход

Кассовый принцип учёта выручки означает что любое поступление денег (оплата это или предоплата) признаётся налогооблагаемой выручкой в момент получения денег.

Пример. Самозанятый получил 10 января предоплату по услугам которые он будет оказывать с января по декабрь, вне зависимости что услуги ещё не оказаны, считается что 10 января получена выручка.

Налог на профессиональный доход, ответы на вопросы

Вопрос 1. Какие доходы будут облагаться налогом на профессиональный доход, в частности донаты.

Ответ 1. Донаты облагаться налогом на профессиональных доход не будут, т.к. это дарение а не реализации товаров и услуг.

Установлено правило что налогом на профессиональный доход будут облагаться все доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением доходов:

2.1. от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
2.2. от сдачи физическим лицам в наем жилых помещений,
за исключением предоставления плательщиками жилых помещений для
краткосрочного проживания;
2.3. при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на
основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных
гражданско-правовых договоров;
2.4. от продажи имущества, использовавшегося плательщиком для
личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с
осуществлением предпринимательской деятельности;
2.5. от реализации ценных бумаг и финансовых инструментов
срочных сделок, имущественных прав на объекты интеллектуальной
собственности, долей, паев (части доли, пая) в организациях, а также
доходы от реализации имущества, ранее используемого плательщиком в
предпринимательской деятельности в качестве основных средств;
2.6. от реализации лекарственных растений, ягод, грибов, орехов,
другой дикорастущей продукцией;
2.7. от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья,
дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей
продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим в порядке, установленном законодательством,
деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;

2.8. от реализации овощей и фруктов (в том числе в
переработанном виде), иной продукции растениеводства (за
исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян
и рассады), молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в
переработанном виде), продукции пчеловодства, иной продукции
животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных
(крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики,
сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в
сыром или переработанном виде.


2.9. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ)
по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг
(работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица,
бывшие их нанимателями менее двух лет назад;


2.10. от предпринимательской, нотариальной, адвокатской
деятельности;
2.11. доходы, полученные по заключенным с субъектами рынка
беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о
совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми
инструментами;
2.12. от сдачи вторичного сырья
2.13. от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в
любом виде и состоянии, драгоценных металлов в виде банковских и мерных
слитков, монет, драгоценных камней

и от ремесленной деятельности

жения налогом на профессиональный
доход не признаются доходы, полученные плательщиками:

Поделиться ссылкой:

16 thoughts on “Налог на профессиональный доход с 1 января 2023 года

  1. Можно ли будет с 01.01.2023 вести деятельность в качестве самозанятого (по услуге, подпадающей под самозанятого) и в качестве ИП (для розничной торговли) одновременно?

    1. Пока неизвестно. Ещё будут нормативные акты.
      В принципе это возможно и сейчас, но как изменится законодательство пока рано судить…

  2. Здравствуйте!
    Подскажите, правильно ли я поняла, что скорее всего налог на проф доход не будет применяться к ИП, которые осуществляют торговлю товарами (интернет-магазин, например)?
    Понимаю, что информации сейчас мало, но все что я встречала касается именно видов деятельности, услуг, а не розничной торговли как таковой

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Торговля есть как объект налогообложения налогом на профдоход, но пока нет постановления правительства (налоговая его анонсировала) точно сказать нельзя и по видам услуг и работ ни по торговле.

  3. Здравствуйте! Объясните мне пожалуйста.
    Налог на профессиональный доход с 1 января 2023 по ставке 10% (включая и пенсионные). А если я уже пенсионер, зачем мне делать отчисления в пенсионный фон? Кому будут зачислятся мои отчисления?
    Моя пенсия и так уменьшена согласно части первой статьи 83 Закона Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении» до коэффициента 1,3.
    Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Николай
      Будет обязан пенсионер платить 10%.
      Но, ещё всё не совсем ясно, сначала анонсировали практически неограниченный перечень видов деятельности, в принятой редакции Налогового кодекса уде будет Постановление Правительство ограничивающее перечень видов деятельности.
      Что придумают через гол неизвестно

  4. Здравствуйте) Подскажите пожалуйста, могу ли я оказывать Парикмахерские Услуги в жилом помещении? Зарегистрирована как самозанятая и налог по оказанию услуг оплачен.
    Спасибо

    1. Доброго времени суток, Светлана
      Нельзя, уже читательницы сайта писали что ЖКХ приходили протоколы составляли. См. статью ПАРИКМАХЕРСКИЕ УСЛУГИ по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=1187
      ЕСЛИ ТИХОНЬКО, БЕЗ ВЫВЕСОК, ТАМ ОДНО ДАВА КЛИЕНТА ПРИНЯТЬ, ТО НЕ ОБРАТЯТ ВНИМАНИЕ, А ТАК ДАЖЕ И СОСЕДИ СТУКАНУТ.
      Если частный дом можно часть перевести в нежилое, а если в квартире переведёте то коммуналка будет значительно больше где-то по приходящейся площади в пять раз.

      1. Добрый день. Интересует вопрос, я так понимаю массаж отнесут в 2023 к самозанятым ? Спасибо

        1. Доброго времени суток, Дима
          Буде ясно только в конце года, должно быть приято постановление правительства по конкретным видам деятельности. Сначала планировали только исключить их самозанятости ряд видов деятельности, а всё остальное в самозанятость, потом поменяли позицию и что будет до конца года не ясно.

  5. Здравствуйте. Немного не поняла: налог на профессиональный доход 10% от суммы от сдачи физическим лицам в наем жилых помещений (квартиры) не будет оплачиваться? А что будет оплачиваться тогда? или останется, как сейчас фиксированная сумма?

    1. Доброго времени суток, Ирина
      27.01.2022 Пока ничего сказать нельзя. Будет постановление правительства по видам деятельности и в Налоговый кодекс ещё будут вносить изменения причём в самом конце года и до 1 янв. 2023 года точно будет не известно. В этом году опубликовали проект налогового кодекса в сентябре, а в декабре приняли немного другое.
      Пока по смыслу при сдаче долгосрочно будет профдоход, но всё могут поменять…, вот по нашему мнению фиксированная сумма — нормальная система.
      Есть отличие не только в сумме фиксированная или та которую честные граждане будут вносить в программу, но и по дате уплаты, фиксированная платится до начала месяца, а профдоход по факту получения денег, если предоплата, то по дате предоплаты, а если например, сдавали с января по декабрь и оплатили за год в декабре, то и налог платится в январе следующего года.

      см. запись СДАЧА В НАЁМ ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ https://nalog-belarus.by/?p=4555

  6. Добрый день. Помогите разобраться: я могу как самозанятый — (репетитор?) заниматься с детьми изо и лепкой? На дому или снимать помещение? С детьми школьного или дошкольного возраста в том числе? И необходимо ли для этого профильное образование — художественное/педагогическое?

    1. Доброго времени суток, Мария
      Профдоход будет введён с 1 янв. 2023 года, попадёт ли такая деятельность под самозанятость будет ясно в конце года, меняются концепции, если сразу заявляли что все виды деятельности попадут под профдоход, за искл. некоторых (алкоголь, табак, нефть. лицензируемые и т.п.), то в приятой редакции Налогового кодекса указано что виды разрешённые для самозанятых с 2023 года будут определены в постановлении правительства.
      По 2022 году на сайте есть статья РЕПЕТИТОРЫ В БЕЛАРУСИ см. по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=4003
      По возможности репетиторства по изо и лепке Вам лучше написать обращение в налоговую в течении 15 дней дадут ответ и работайте спокойно вот по ссылке https://lkfl.portal.nalog.gov.by/en/web/guest/appeals?p_p_id=appeal_frontend_AppealFrontendPortlet_INSTANCE_IF8O0BFZholm&p_p_lifecycle=0&p_p_state=normal&p_p_mode=view&_appeal_frontend_AppealFrontendPortlet_INSTANCE_IF8O0BFZholm_jspPage=%2Fsubmission%2Fview-fl.jsp

      там где в конце строки стрелочка выберете свою налоговую инспекцию и тип заявителя физическое лицо, правильно укажите адрес электронной почты, т.к. на неё придёт ответ.
      И если подходит изо и лепка под репетиторство, требований по образованию нет.

  7. Здравствуйте. В данный момент нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Веду канал YouTube, но деньги ещё ни разу не выводились. В налоговой оформлена как самозанятая (репетиторство). Могу ли я вывести деньги с YouTube без уведомления налоговых органов в данный момент (далее, подача декларации)? Или нужно ещё как-то там «отметиться» сначала?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.