Декларация по УСН ИП, ответы на вопросы

Изменение декларации УСН за текущий год

Вопрос 1. Я – ИП, оказываю услуги юрлицам, работаю по УСН без НДС.
Готовя к подаче декларацию за 4 кв. 2020 г., обнаружил ошибку в декларации за 3 кв. 2020г. – задекларировал свой доход в третьем квартале больше на 49 рублей, чем фактически пришло на мой р/с за этот период. Соответственно переплатил налог на 2,45 руб.
Подскажите, пожалуйста, порядок подачи уточненной декларации за третий квартал. За четвертый квартал декларацию еще не подавал. Стоит ли ожидать какие-либо санкции?

Ответ 1. Сразу по санкциям, если сами исправляете ошибки санкций нет, если в результате ошибок был не в срок уплачен налог, то начисляются только пени в размере учётной ставки Нацбанка РБ.

Первое что надо сделать внести изменения в КУДИР, т.к. даже если налог будет уплачен правильно, за неверное заполнение КУДИР наложат штраф. И общий принцип такой: сначала заполняется КУДИР, а уже по данным КУДИР заполняется декларация по УСН. См. запись ЗАПОЛНЕНИЕ КУДИР.

Налоговым периодом при УСН является календарный год (поэтому налог в декларации исчисляется нарастающим итогом), отчётными периодами – кварталы. Так вот если ошибка в отчётном периоде уточнённую декларацию можно не представлять, а исправить ошибку в декларации за следующий отчётный период. Т.е. если ошибка была в 3 квартале её можно исправить в декларации за 4 квартал, заполнив раздел II декларации за 4 квартал, при этом знак “Х” как признак уточнённой декларации на титульном листе не ставится.

Пример исправления ошибки за прошлый отчётный период (3 кв. 2020) текущего налогового периода (2020 год) в декларации за 4 кв. 2020 года. Просто без нарастающего итого со знаком “минус” ставим сумму переплаченного налога. А уже в части I ставим правильные годовые суммы.

Декларация УСН, исправление ошибки за прошлый отчётный период
Декларация УСН, исправление ошибки за прошлый отчётный период

Налоговая программа сама пересчитает начисления, а если бы была не переплата а недоплата начислит пени.

Подача уточнённой декларации по УСН за прошедший год (прошлый налоговый период)

Декларация по УСН
Декларация по УСН

Вопрос 2.

Не могу нигде найти как сделать уточненную декларацию за прошлые годы. Только сегодня поняла, что ошиблась.
Доход 500 руб – 3 квартал и 500 руб 4 квартал.
За 2019 год я заполнила декларацию так ( пункты в декларации)

  1. База – 1000 руб
    1.1. Налог 5% – 1000 руб.
  2. Сумма налога – 50 руб.
    2.1. По ставке 5 % – 50 руб.
  3. Сумма налога с нарастающим- 50 руб.
  4. Сумма налога за предшествующий период – 25 руб.
  5. Сумма налога к уплате- 25 руб.
    Но сейчас выяснила, что я завысила налоговую базу по 3 и 4 кварталу в сумме на 40 руб.( 3 квартал 20 р. и 4 квартал 20 руб)
    Правильно ли я заполняю уточненную декларацию:
    Ставлю галочку что декларация уточненная
  6. Налоговая база – (1000-40)= 960 руб.
    1.1. 960 руб
  7. Сумма налога – 48 руб.
    2.1. 48 руб.
  8. Сумма налога с нарастающим – 48 руб
  9. Тут, какую сумму ставить? 25 руб.которые я фактически платила или ( считать от 48 руб. ( 500- 20 =480 переплоченных)?и это получится 24 руб
  10. И тут какую сумму?

Раздел 2.
По последнему месяцу квартала
Сентябрь – (20×5%)= – 1
Декабрь- (20×5%)= -1

Раздел 3

  1. 960 руб
  2. Принцип оплаты х

Нужно ли еще какие строки заполнять?
Нужно ли из-за этой переплаты корректировать декларацию 2020 года. Может и в декларации 2020 года нужно в какой-то строке отразить эту переплату?

Ответ 2. Декларацию за 2020 менять не надо. Первое что надо сделать исправить КУДИР и по ней заполнить уточнённую декларацию за 2019 год. Надо представить только уточнённую декларацию по УСН за 2019 год.

На титульном листе надо проставить знак “Х” в графах:

  • «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):»
  • «в связи с обнаружением неполноты сведений и (или) ошибок»

Заполняете раздел 1 в соответствии с данными части 1 раздела 1 КУДИР.

В части 1 уточнённой декларации меняете только следующие строки:

  • строку 1 на 960
  • строку 1.1. на 960
  • строку 2 на 48
  • строку 2.1 на 48
  • строку 7 на 23 (48-25=23) строку 6 не меняете в ней будет 25, как и было в декларации по УСН за 3 квартал.

Заполняете часть 2:

  • сентябрь со знаком минус -1
  • декабрь со знаком минус -1
  • ИТОГО за год со знаком минус – 2

Заполняете раздел 3 по фактическим данным, т.е. выручку ставите правильную 960.

В данном случае образуется переплата, но в тех случаях когда образуется недоплата, чтобы не составили акт проверки до подачи уточнённой декларации надо заплатить налог.

задайте вопрос в комментариях
задайте вопрос в комментариях

Поделиться ссылкой:

2 thoughts on “Декларация по УСН ИП, ответы на вопросы

  1. Не могу нигде найти как сделать уточненную декларацию за прошлые годы. Только сегодня поняла, что ошиблась.
    Доход 500 руб – 3 квартал и 500 руб 4 квартал.
    За 2019 год я заполнила декларацию так ( пункты в декларации)
    1. База – 1000 руб
    1.1. Налог 5% – 1000 руб.
    2. Сумма налога – 50 руб.
    2.1. По ставке 5 % – 50 руб.
    5. Сумма налога с наростающим- 50 руб.
    6. Сумма налога за предшествующий период – 25 руб.
    7. Сумма налога к уплате- 25 руб.
    Но сейчас выяснила, что я завысила налоговую базу по 3 и 4 кварталу в сумме на 40 руб.( 3 квартал 20 р. и 4 квартал 20 руб)
    Правильно ли я заполняю уточненную декларацию:
    Ставлю галочку что декларация уточненная
    1. Налоговая база – (1000-40)= 960 руб.
    1.1. 960 руб
    2. Сумма налога – 48 руб.
    2.1. 48 руб.
    5. Сумма налога с нарастающим – 48 руб
    6. Тут, какую сумму ставить? 25 руб.которые я фактически платила или ( считать от 48 руб. ( 500- 20 =480 переплоченных)?и это получится 24 руб
    7. И тут какую сумму?

    Раздел 2.
    По последнему месяцу квартала
    Сентябрь – (20×5%)= – 1
    Декабрь- (20×5%)= -1

    Раздел 3
    2. 960 руб
    9. Принцип оплаты х

    Нужно ли еще какие строки заполнять?
    Нужно ли из-за этой переплаты корректировать декларацию 2020 года. Может и в декларации 2020 года нужно в какой-то строке отразить эту переплату?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *