Книга учёта доходов УСН, как заполнять. Учет у ИП при УСН РБ

Книга учёта доходов УСН – ответы на вопросы по заполнению и ведению учёта УСН. Разбор вариантов заполнения книги учёта доходов и расходов УСН на простых примерах. Всё просто – если знаешь правила учёта выручки при УСН. Статья поможет заполнить книгу учета при УСН и понять учет у ИП при УСН РБ .

Скачать упрощённый вариант КУДИР для ИП без наёмных и без НДС [ddownload id=”7828″]

ЕСЛИ ЕСТЬ ВОПРОСЫ ЗАДАВАЙТЕ В КОММЕНТАРИЯХ – ОТВЕЧАЕМ, ПРИВОДИМ ПРИМЕРЫ

Критерий выручки для ведения учёта в КУДИР с 01. января 2020 года для ИП и юрлиц — не более 774 900 рублей (19 г. – 738 000 р.).

Общие правила учета доходов при УСН

Порядок учёта доходов УСН установлен Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2019 N 4/1/1/1 “Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядке ее заполнения” (вместе с “Инструкцией о порядке заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения”)

Форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждена Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2019 № 4/1/1/1 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядке ее заполнения»

заполнение книги учета доходов при УСН
заполнение книги учета доходов при УСН
виды учёта при усн
виды учёта при усн

Вопрос. Что считать отчетным периодом для вывода книги, при ведении в электронном виде (месяц, квартал, год). В Постановлении указано:
“3. Книга учета доходов и расходов ведется на бумажных носителях и (или) в электронном виде. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде по окончании отчетного периода она выводится на бумажный носитель.”

Ответ. Отчётный период – тот за который представляются декларации, квартал. Налоговый период – календарный год.

Книга может вестись как в бумажном виде так и в электронной форме. Электронная форма распечатывается, по законодательству ежеквартально (за отчётный период), на практике к налоговой проверке распечатывают и заверяют подписью за год. Так как проверка может быть раз в десять лет, чтобы не потерять данные желательно распечатывать хотя бы годовые данные и подшивать их.

Опытные ИП и бухгалтера пользуются при заполнении книги формулами Excel и не подсчитывают итоговые суммы вручную.

ВНИМАНИЕ ИП ДО 1 МАРТА ДОЛЖЕН ОПРЕДЕЛИТЬСЯ С СУММОЙ ВЗНОСОВ В ФСЗН, ЧИТАЙ ПО ССЫЛКЕ КАК ЭКОНОМИТЬ НА ВЗНОСАХ В ФСЗН!

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ – ПРОСТОЙ УЧЁТ У ИП ПРИ УСН РБ

Мы решили разбить статью на три части (будем постоянно добавлять информацию):

  • ПРОСТОЙ УЧЁТ УСН, большинство ИП работают без привлечения наёмных лиц и без НДС, и им заморачиваться на этих темах не стоит, рекомендуем в этом случае вести учёт “по оплате”, в случаях поступления предоплаты необходимо руководствоваться разделом
  • ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ
  • УЧЁТ УСН “ПО ОТГРУЗКЕ”
  • ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

1. Заполнение книги учёта доходов УСН при оказании услуг, например, грузоперевозок

Вопрос 1. Как правильно заполнять книгу доходов и расходов. Я ИП деятельность грузоперевозки УСН без НДС 5% от валовой выручки..
Что конкретно нужно писать… Номер путевого, акт выполненных работ, выписку с банка или ещё что?

Ответ 1. Очень просто! Для начала надо понять зачем нужна эта книга? А книга КУДИР (книга учёта доходов и расходов) нужна чтобы на основании данных этой книги представить налоговые декларации и заплатить налог. Рекомендуем Вам заполнение кудир усн без ндс по оплате.

Вы на УСН с отчётным периодом квартал, из книги Вы должны перенести в декларацию квартальную выручку (нарастающим итогом).

Например, есть акты выполненных работ, по некоторым актам оплата прошла сразу, по другим через месяц либо через пять месяцев, по третьим вообще на момент представления налоговой декларации нет оплаты. Что включать в выручку?

КУДИР позволяет систематизировать такой учёт и определить ту выручку, которая в целях налогообложения, приходится на конкретный отчётный квартал.

Существует два основных метода определения выручки:

  • по оплате“, когда выручка определяется на тот момент когда она поступила ИП на расчётный счёт либо в кассу, исключение предоплата;
  • по отгрузке“, выручка определяется по дате накладных на отгрузку или для случаев оказания услуг (грузоперевозки) по дате акта выполненных работ.

Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением индивидуального предпринимателя по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. На простом листе (или в тетрадке решений и приказов) пишется соответствующее решение ИП на каждый год.

РЕШНИЕ №

Я, индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович, решил в 2021 году вести учёт по налогу при УСН по оплате.

ИП подпись, дата

Определение выручки при учёта УСН ИП “по оплате”

Наиболее приемлемый вариант.

Для учета используются:

  • акты выполненных работ (номер, дата, наименование заказчика)
  • сведения с расчетного счёта о дате поступления денежных средств (номер, дата и сумма платёжного поручения)

Когда выручка считается выручкой в целях налогообложения при методе “по оплате” , примеры

Обязательно должны наступить два условия:

  1. Есть акт выполненных работ, документ об отгрузке товара.
  2. Есть оплата по данному акту.

А) Акт от 31.10.2019 (4 квартал 2019), платежное поручение (ПП) от 24.11.2019 ( 4 квартал 2019). Так как последнее условие наступило в 4 кв. 2019 года, выручка включается в 4 кв. 2019 года.

Б) Акт от 31.10.2019 (4 квартал 2019), платежное поручение (ПП) от 05.01.2020). Так как последнее условие наступило в 1 кв. 2020 года, выручка включается в 1 кв. 2020 года.

В) Акт от 31.10.2019 (4 квартал 2019), платежное поручение (ПП) от 05.01.2021). Так как последнее условие наступило в 1 кв. 2020 года, выручка включается в 1 кв. 2021 года.

Г) Предоплата. ПП от 20.12.2019 г., акт выполненных работ от 10.01.2020 года. Так как последнее условие наступило в 1 кв. 2020 года, выручка включается в 1 кв. 2020 года.

Дата оплаты

Как определить дату оплаты:

  • дата зачисления денег на счет плательщика ИП, в том числе зачисление выручки принятой по карточкам;
  • день зачисление на счета третьих лиц, по поручению ИП, например, при уступке требования и переводе долга;
  • получения налички, в том числе принятой по КСА, квитанциям;
  • зачисления электронных денег в электронный кошелек ИП;
  • поступление электронных денег в эл. кошелёк третьих лиц, по поручению ИП.
Дата отгрузки

Простейшие примеры:

  • дата отпуска товара в магазине, ином торговом объекте
  • дата накладной при оптовой отгрузке товара
  • дата подписания акта выполненных работ

Большие ошибки при применение УСН

Есть ряд типовых ошибок при применение УСН. Страшны системные ошибки, такие как неправильный учёт бартера, незаконное применение УСН которые влекут доначисления по акту проверки сравнимые или превышающие уплаченный налог за несколько лет. Другие ошибки, такие как неправильное отражение выручки в разрезе отчётного (квартал)

Распространённая ошибка при определении валовой выручки при УСН – неправильный учёт бартера

Пример. ИП осуществлял деятельность по оказанию услуг по перевозке стульев мебельной фабрике. Фабрика рассчитывалась с ИП по бартеру – стульями, которые ИП продавал и получал наличные. В декларации ИП отразил только доход по актам выполненных работ по грузоперевозкам. При налоговой проверке ИП дополнительно в выручку включили и стоимость реализованных стульев, налогооблагаемая выручка увеличилась в два раза. Применили ещё и санкции.

Если бы ИП был на подоходном налоге, он стоимость стульев включил бы в расходы и налога бы не было. На УСН облагается вся выручка.

Для предпринимателей есть возможность вести книгу учёта при упрощённой системе налогообложения в упрощённом порядке внося либо каждую операцию либо месячную выручку в одну таблицу – часть 1 раздела 1. Такой способ применим при розничной торговле, при оказании услуг одной организации, а при оказании различных услуг множеству организаций можно запутаться и всё равно надо вести какой-то учёт.

Ошибка связанная с неправильным применением УСН

Если окажется что УСН применялась незаконно, то налог пересчитаю с 5% на 16% и не факт что удастся учесть затраты кроме автоматически применяемых 20%.

Пример. ИП осуществлял розничную и оптовую торговлю с применение УСН, одновременно по единому налогу сдавал жилые помещения для проживания работникам организаций, в том числе использовал квартиры взятые им в аренду у других лиц. УСН запрещено применять при сдаче в аренду не принадлежащего на праве собственности имущества. Пересчитали по 16% и не дали применить расходы.

Пример заполнения книги учёта при УСН по услугам, без предоплаты, без внерелизационных доходов, без бартера

Заполнять КУДИР начинаем с пункта 1 части 2 раздела 1 (шахматка).

Для заполнения нам понадобятся:

  • акты выполненных работ
  • выписка с расчётного счёта

ВНИМАНИЕ! В НИЖЕПРИВЕДЁННЫХ ФОРМАХ ДОПУЩЕНА ОШИБКА – В КНИГЕ ОПЕРАЦИИ ОТРАЖАЮТСЯ В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ С УКАЗАНИЕМ ДВУХ ЗНАКОВ ПОСЛЕ ЗАПЯТОЙ (КОПЕЙКИ).

заполнение книга учёта при усн
заполнение книга учёта при усн

Важно – акты выполненных работ вносятся в графу 1 в хронологическом порядке.

книга учёта доходов и расходов при упрощённой системе налогообложения
книга учёта доходов и расходов при упрощённой системе налогообложения

Из п. 1 ч. 2 раздела 1 помесячную выручку переносим в ч. 1 раздела 1.

Внимание в примере ниже при заполнении части 1 раздела 1 не учтены доходы от внерелизационных операций, пример заполнения с учётом внерелизационных операций смотри ниже.

учёт выручки при УСН
учёт выручки при УСН

Надо отметить что условия договора расчётного счёта в банках различны. В одних случаях начисляются проценты на остаток денежных средств на счёте, в других нет. Такие проценты являются внереализационным доходом и отражаются в книге учёта доходов УСН.

отражение в книге учета доходов УСН внерелизационных доходов
отражение в книге учета доходов УСН внерелизационных доходов

Что надо помнить при заполнении книги учёта при УСН:

  • акты выполненных работ вносятся в книгу в хронологическом порядке
  • выручка отражается в белорусских рублях с указанием двух знаков после запятой – 192,67
  • акты по которым была предоплата заносятся только в п. 2 ч. 2 раздела 1 книги
  • в случае бартера, как оплата указывается не ПП (платёжное поручение) а ТТН, а если бартер услугой на услугу, то встречный акт выполненных работ
  • дата ПП указывается та когда деньги поступили на Ваш счёт

Бартер в учёте ИП при УСН РБ

Получение встречного исполнения в виде поставки товаров либо оказания работ, услуг (бартер) в учёте УСН отражается как выручка по стоимости поставленного товара либо оказанной услуги.

В отношении полученных по встречному исполнению товаров смотрите пример выше, как не попасть по санкции налоговиков. Конечно если Вы, как индивидуальный предприниматель, оставите себе для личных целей один или два холодильника, набор мебели, десять килограммам стирального порошка, мешок сахара и тому подобное, Вам по принципу разумности налоговики поверят. Но если Вы оставите себе для личных целей 200 стульев? Продав их на рынке в РФ. Не стоит для личных целей оставлять алкоголь, табак, пиво.

Не всегда цена встречного исполнения совпадает, могут быть ситуации:

  • встречное исполнение равно
  • меньше
  • больше
учёт в книге УСН бартера
учёт в книге УСН бартера (учет у ИП при УСН РБ)

Вопрос. Здравствуйте. Я ИП, УСН без НДС. Оказываю услуги по обмену готовой продукции на сырье. Не через давальческое сырье. Встал вопрос с чего исчислять налог.

Ответ. Тут надо смотреть условия договорных отношений. Если это условия договора комиссии или аналогичного договора, то выручкой будет признаваться комиссионное вознаграждение. А если Вы сырьё и продукцию проводите через себя (покупаете и перепродаёте в том числе по мене (бартеру)), то налог будет исчисляться со всех оборотов, без учёта затрат.

Учет в книге УСН при розничной торговле

Внимание изменения с 2021 года Есть изменения в ст. 213 2. В целях настоящей главы дата фактического получения дохода определяется в отношении доходов плательщика, полученных им от занятия предпринимательской деятельностью, при учете таких доходов по принципу оплаты как день: 2.1-1. проведения расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек через кассовое оборудование. Т.Е. НЕ НАДО ДЕЛИТЬ ВЫРУЧКУ НА НАЛИЧНУЮ И БЕЗНАЛИЧНУЮ А НАДО ОТРЖАТЬ ВСЮ ВЫРУЧКУ ПО Z-ОТЧЁТУ

Розница бывает разная. Для приёма денег могут применяться КСА, отрывные талоны приходные кассовые ордера. Кроме приёма денег непосредственно от покупателей в торговом объекте, выручка может поступать и на расчётный счёт от организаций закупивших товар в магазине по счёту, от кредитных организаций и т.д.

Опять таки с учётом того, что проверки проводятся редко перед тем как выбрать полную форму учёта при УСН либо одну из упрощённых форм надо подумать как сохранить данные о полученной выручке.

ВНИМАНИЕ ПРИ ОПЛАТЕ КАРТОЧКАМИ ПРИНЯТАЯ ВЫРУЧКА ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ КУДИР УСН БЕЗ НДС ИЛИ С НДС РАЗБИВАЕТСЯ НА ДВЕ ДАТЫ: ДАТА ПРИЁМА НАЛА И ДАТА ЗАЧИСЛЕНИЯ БЕЗНАЛА НА СЧЁТ, ТАКОЕ ПРАВИЛО ДЕЙСТВОВАЛО ТОЛЬКО ДО 2021 ГОДА

При чистой рознице удобнее использовать принцип “по отгрузке”.

задайте вопрос в комментариях
задайте вопрос в комментариях

Упрощенный порядок учёта доходов УСН при приеме белорусских рублей

Два случая ведения упрощённого учёта:

  • по пункту 4.4. Инструкции только индивидуальными предпринимателями, упрощенный учет в части 1 раздела 1;
  • по пункту 5.2. Инструкции и юрлицами и ИП, при условии использования СКНО, упрощённый учёт в части 2 раздела 1.
По пункту 4.4. Инструкции

Подпунктом 4.4. Инструкции о порядке заполнения книги учёта доходов при УСН предусмотрена возможность заполнения индивидуальными предпринимателями (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) только части 1 раздела 1 без заполнения части 2 раздела 1 книги учёта доходов УСН.

Два варианта упрощённого ведения книги доходов при УСН:

  • внесение каждой операции в часть 1 раздела 1
  • внесение месячной выручки

По пункту 5.2. Инструкции

Вопрос. Разъясните пожалуйста, упрощенный порядок учета доходов УСН при приеме белорусских рублей кассовым оборудованием с СКНО можно применять только ИП, или ООО тоже можно применять этот порядок? Наше предприятие оказывает бытовые услуги населению, является ООО, применяет УСН без НДС и ведет КУДиР. Оплата от населения принимается в кассу с СКНО.

Ответ. По п. 4.4. Инструкции вести упрощённый учёт в части 1 раздела 1 имеют только ИП, юрлицам такого права не предоставлено. Для всех плательщиков (юрлиц и ИП) при приёме белорусских рублей с использованием КСА с СКНО, предусмотрено упрощение при заполнении части 2 раздела 1 КУДИР, можно заполнять указывая сумму по Z-отчётам ежедневно, либо один раз месячную сумму выручки по Z-отчётам по пункту 5.2. Инструкции. В таком порядке может вести учёт ООО, с заполнением части 1 и и включением в часть 2 выручки помесячно. Ниже есть пример именно по п. 5.2. (указано в заглавии).

Пример заполнения книги доходов УСН при отражении каждой операции (только ИП по п 4.4. Инструкции) до 2021 года

упрощённый учет доходов УСН при рознице
упрощённый учет доходов УСН при рознице

Важно – выручка вносится по дате приёма её по КСА, а не по дате сдачи выручки на расчётный счёт

Заполнение книги учёта доходов УСН помесячно, только ИП по пункту 4.4. Инстукции

В графе 4 – отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения.

учёт доходов УСН ИП помесячно
учёт доходов УСН ИП помесячно

Кудир при работе по квитанциям без расчётного счёта

Многие ИП работают по квитанциям, как правило у них нет расчётного счёта и нет внерелизационных доходов. Ниже пример заполнения кудир с внесением каждой квитанции, но можно вносить выручку и помесячно.

кудир по квитанциям
кудир по квитанциям

Указание в книге учёта доходов при упрощённой системе внерелизационных доходов

В соответствии с пунктом 4.1. Инструкцией 4.1. в графах 1,2,3,6 организациями и ИП указывается каждая операция по которой получен внереализационный доход, подлежащий налогообложению.

В соответствии с п. 9 ст. 205 НК РБ к внереализационным доходам относятся:

  • суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, полученные (причитающиеся к получению) в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств, а также поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, не связанные с нарушением договорных обязательств, в размерах, превышающих размеры вреда в натуре или убытков, в том числе упущенной выгоды;
  • доходы в виде процентов по банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках, которые используются для осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально;
  • положительные разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, в кассах) в иностранной валюте при изменении НБ РБ курсов иностранных валют на дату совершения операции;
  • положительные разницы при продаже валюты, в том числе конверсии валют;
  • доходы от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества;
  • стоимость излишков имущества, выявленных при инвентаризации;
  • стоимость имущества, полученного на возвратной или условно возвратной основе (в том числе по договорам займа, задатка), не возвращенного в установленный срок или при прекращении предпринимательской, нотариальной деятельности, а также имущества, полученного на иных условиях, при наличии не исполненных плательщиком обязательств по истечении сроков исковой давности или при прекращении предпринимательской. При возврате такого имущества внереализационные доходы уменьшаются на стоимость возвращенного имущества в том отчетном периоде, в котором стоимость этого имущества была включена в состав внереализационных доходов;
  • положительная разница, по договорам займа;
  • сумма безвозмездно полученных денежных средств, стоимость безвозмездно полученных товаров, услуг;
  • безвозмездно поступившие средства в рамках целевого финансирования из бюджетов либо внебюджетных фондов;
  • иные доходы, не связанные с реализацией товаров, услуг.

Вопрос. Если ИП продает валюту с р/с налоговая декларация УСН заполняется с учётом курсовой разницы.

Ответ. Да, но только  в случае положительной разницы между курсом на дату покупки валюты и на дату продажи по курсу НБ РБ.

ВНИМАНИЕ ДОГОВОР ЭКВАЙРИНГА

Банк удерживает свою комиссию с выручки принятой по карточкам.

Например, по КСА приняты выручка по карточка 04.05.2020 года – 1000 рублей, на расчётный счёт 06.05.2020 года поступило 970 рублей, так как банк удержал 30 рублей комиссии. Выручку в КУДИР следует отразить в сумме 1000 рублей. При работе по отплате заполняем:

  • гр. 1 п. 1 ч. 2 р. 1 – 06.05.2020 Z-отчёт от 04.05.2020 павильон Мальта
  • гр. 2 – 1000,00
  • гр. 13 (май) – выписка банка от 06.05.2020
  • гр. 14 (май) – 1000,00

Пример заполнения книги учета доходов УСН с указанием внерелизационных операций, применён упрощенный порядок по пункту 5.2. Инструкции при использовании КСА с СКНО, применяется как ИП так и организациями

Пример. ИП занимается розничной и оптовой торговли, плюс оказывает услуги.

В январе:

  • по КСА с СКНО принята выручка относящаяся на январь 10980,34 р.
  • реализован товар ООО “1111” ТТН222222 от 12.01.19, выручка поступила на счёт 15.01.19 в сумме 200,11 р.
  • реализован товар ЧУП “33333”, однако выручка поступила 03.03.19 в сумме 300,33 р.
  • 27.01.19 по Мемориальному ордеру № 34 на счет поступили проценты банка на остаток денежных средств по счёту в сумме 1,23 р.

В феврале:

  • по КСА с СКНО принята выручка относящаяся на январь 20242,32 р.
  • 12.02.19 получена предоплата в сумме 209,44 по договору подряда на ремонт офиса ООО “88888”, акт выполненных работ составлен 07.03.2019
  • 26.02.19 по Мемориальному ордеру № 223 на счет поступили проценты банка на остаток денежных средств по счёту в сумме 0,24 р.

в марте:

Вначале заполняем пункты 1 и 2 части 2 раздела 1 КУДИР.

  • по КСА с СКНО принята выручка относящаяся на март 40911,42 р.
  • выполнен ремонт квартиры по акту 1 от 14.03.19, оплата в сумме 100,12 рублей не поступила
  • 25.03.19 по Мемориальному ордеру № 4413 на счет поступили проценты банка на остаток денежных средств по счёту в сумме 0,97 р.

Что такое при учёте УСН относящаяся к месяцу выручка? Пример по учёту до 2021 года. С 2021 года выручка по Z-отчёту отражается одной строкой и нал и по карточкам на дату Z-отчёта.

Как считать выручку при УСН по Z-отчёту

В п. 5.2. инструкции о порядке заполнения КУДИР дословно сказано: отдельной строкой по состоянию на конец календарного месяца на основании данных суточных (сменных) отчетов (Z-отчетов), формируемых таким кассовым оборудованием, сумму всех операций, совершенных за календарный месяц по товарам (работам, услугам), дата отражения выручки от реализации которых приходится на этот месяц. Но есть наличная выручка и безналичная (по карточкам). Выручку по карточкам банк перечисляет на счёт на следующий день, и по закону именно это день считается днём получения выручки. Получается если 31.03 принята выручка всего 100 рублей, из них 30 наличкой, 70 по карточкам, в КУДИР в марте должны отражаться только 30 рублей. А 70 рублей, если поступят на счёт 1.04., должны отражаться в апреле. Поэтому для совсем правильного учёта в КУДИР надо на эти суммы выручку постоянно корректировать, а для памяти делать записи в графе 1 пункта 1 части 2 раздела 1 КУДИР:

  • выручка принятая за март (+ 40,00 (безнал за 29.02) -70,00 (безнал за 31.03))
  • выручка принятая за апрель (+ 70,00 (безнал за 31.03) -77,09 (безнал за 30.04))

Можно помечать и по другому. Если не помечать то через годы всё забудется.

Скажем что некоторые просто учитываю выручку по общему Z-отчёту, не доплата налогов если и будет то мизерная. а в половине случаев будет переплата, штраф по проверке всё равно дадут, народ и не парится.

Начинаем с заполнения пунктов 1 и 2 части 2 раздела 1 книги учёта доходов УСН.

Внимание в нижеприведенном примере, выручка принятая по КСА указана помесячно, в таком порядке заполнять книгу имеют организации и ИП использующие КСА с СКНО. Для упрощения показано отражение выручки принятой за наличку.

заполнение книги учета доходов и расходов при усн
заполнение книги учета доходов и расходов при усн

Данные переносим в часть 1 раздела 1книги учёта доходов УСН и отдельной строкой указываем внерелизационные доходы (% банка).

УЧЁТ ДОХОДОВ ПРИ УСН
УЧЁТ ДОХОДОВ ПРИ УСН

Какие ещё, кроме КУДИР (книги учета доходов УСН), документы должны быть в учёте при упрощённой системе налогообложения

Строгие правила установлены только для заполнения КУДИР.

Налоговое законодательство обязывает обеспечить до проведения налоговой проверки хранение первичной учётной документации, а такая проверка может быть через 10 лет. Это накладные на отпуск и получение товаров, договора, акты выполненных работ, z-отчёты кса, документы подтверждающие приём денег (отрывные талоны и приходные кассовые ордера). Приведём несколько примеров как хранят такие документы.

Например, ИП оказывает услуги и оформляет акты выполненных работ, деньги принимает по отрывным талона. ИП на каждый квартал заводит скоросшиватель (папку), где в хронологическом порядке подшиваются акты выполненных вместе с отрывным талоном и договором (если он заключается). Если актов много папки можно заводить на каждый месяц. Потом за год всё проверяется и связывается. Можно приложить и распечатанную КУДИР.

ИП занимается оптовой торговлей с оплатой на счёт, заводит скоросшиватели на каждый квартал, в хронологическом порядке подшивает накладные, можно на каждой накладной ручкой помечать в углу о дате и сумме оплаты и номере платежки. За каждый год скорошиватели складывает в отдельную коробку, вкладывает туда КУДИР и годовую выписку по счёту.

Z-отчёты обычно за каждый месяц связывают резинкой, а за год все складывают в отдельный целлофановый пакет, который можно вложить в коробку с документами соответствующего года.

Тем ИП кто использует бланки строгой отчётности (накладные ТТН и ТН, отрывные талоны) необходимо еще вести Книгу учёта бланков строгой отчётности.

У всех ИП и на каждый объект должно быть получена Книга замечаний и предложений.

Перенос неоплаченных остатков на следующий год при учёте доходов при УСН в книге учута доходов УСН

Остатки переносятся только на новый налоговый период (новый календарный год). Поквартально (отчётный период) остатки не перенося.

КУДИР 2018

Вопрос:  В какой последовательности отражается запись — работа выполнена в 18.12.18г, а оплата произведена 20.02.19г. (ИП УСН по оплате) .

Ответ: Вначале. В хронологическом порядке, в том числе если остались акты 2017 года сначала заносятся они.

Хоть и велся по другой инструкции, принцип тот же.

отражение доходов УСН в уходящем году
отражение доходов УСН в уходящем году

КУДИР 2019 (книга учета доходов УСН)

указание в КУДИР перенесенных остатков с прошлого года
указание в КУДИР перенесенных остатков с прошлого года

Принцип отгрузки при учёте УСН

Вопрос: Доброго дня. Работаю в сфере услуг. ИП, УСН, без НДС . Работаю по отгрузке. Так вышло, что за определённый период фактическая сумма дохода (т.е. обналиченных как доход средств) составила больше чем указана в нескольких декларациях за предшествующие периоды . Могу ли я, предоставляя в январе декларацию ,приплюсовать сумму, с которой не был уплачен доход и быть спокойным, что у меня не будет проблем. Т.е. взяв выписки с банка за весь год , высчитаю разницу, которую потратил сверх фактического дохода и дополнительно оплачу с этой суммы налог.

Ответ. В Вашем вопросе необходимо обратить внимание на несколько моментов:

  1. Плательщики вправе представлять уточнённые декларации (до начала налоговой проверки). Но декларации меняются за те периоды в которых была допущена ошибка. Включить неуказанный за прошлые годы (2017, 2018) доход в декларацию 2019 года нельзя, должны быть уточнены (изменены) декларации за те периоды в которых допущена ошибка. Представление уточнённых деклараций не влечёт ни какой ответственности. Можно полностью изменить книгу учета доходов УСН за всё время и представить уточнённые декларации.
  2. Налоговым периодом считается год, поэтому если за год налог уплачен правильно, при проверке к ответственности за неполную уплату налога не привлекут. Однако, если налог будет за год уплачен правильно, но будет допущена ошибка в кварталах, при проверке привлекут к ответственности за нарушение порядка учёта.
  3. Что бы привести всё в порядок требуется не только представить уточнённые декларации, но и внести изменения в учёт, т.е. по новому заполнить книги учёта при УСН.
  4. Обналиченные средства вообще как доход не рассматриваются, как по оплате (выручка любое поступление денег на счёт либо налом, а также бартер) так и при учёте по отгрузке! Так как Вы работаете “по отгрузке” выручка будет считаться по актам выполненных работ, соответственно выписки банка для определения выручки при работе “по отгрузке” не нужны!
  5. Вы можете также переделать учёт из “по отгрузке” в “по оплате”, заменив при этом свой решение (см. выше).

По опыту лучше вести учет УСН (книгу учета доходов УСН) “по оплате”. Однако в некоторых случаях ИП проще вести учёт “по отгрузке”:

  • ИП работает только по предоплате, которая поступает как до, так и во время отгрузки (выполнения работы) он в любом случае, и будет заполнять только пункт 2 части 2 раздела 1 КУДИР, а если бы работал “по оплате” по тем операциям где даты отгрузки и оплаты совпадают вносил бы в пункт 1 части 2 раздела 1;
  • ИП оказывает длительный период услуги (работы), которые при не оплате прекращаются, например, доступ к информационным ресурсам;
  • ИП работает с надёжным одним или несколькими партнёрами, где вопрос оплаты решается без проволочек.

То есть учёт в ряде случаев упрощается, так как “по отгрузке” заполняется только один пункт 2.

Если ИП работает с колхозом, который может год не платить, при применении метода “по отгрузке”, предприниматель не только не получит заработанный доход, а ещё и заплатит с не полученного дохода налог. Ясно что в таком случае книга учета доходов УСН надо вести по оплате.

ЧАСТЬ ВТОРАЯ ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ, ПОМОГАЕМ ЗАПОЛНЯТЬ КНИГУ УЧЁТА ПРИ УСН

Рассмотрим вопросы заполнения КУДИР по типовым ситуациям.

Отражение в КУДИР выручки по двум торговым объектам ежедневно

Смысл в том, что выручка по безналу (карточкам) поступает ИП на счёт через 1-2 дня. Если отразить выручку принятую З1.12.2019 в декабре 2019 года, то за 2019 год выручка может быть завышена, а за 2020 занижена, за один год насчитаю налог за другой вернут, могут дать штраф за нарушение учёта. Но это копейки.

Пример учёта выручки за 02 января 2020 ПРИМЕР ДЕЙСТВИТЕЛЕ ТОЛЬКО ДО 2021 ГОДА, С 21 ГОДА ВЫРУЧКА ПО КСА ОТРАЖАЕТСЯ ОДНИМ ЧИСЛОМ И НАЛ И БЕЗНАЛ ПО ТАТЕ ПРИЁМА ПО КСА

Ведение учёта КУДИР УСН по двум торговым объектам
Ведение учёта КУДИР УСН по двум торговым объектам

Возврат товаров

Возврат товаров отражается в КУДИР только в случае ели товар приобретён и возвращён в одно календарном году, причём отражается по дате возврата. Например если товар приобретен в январе, а возвращён в 15.05, запись с минусом делается 15.05 и выручка снимается во втором квартале. Если в разных годах в КУДИР эти данные не вносятся.

учёт возврата товара в КУДИР
учёт возврата товара в КУДИР

Заполнение КУДИР при использовании торговых автоматов (вейдинге)

Заполнение КУДИР при использовании торговых автоматов имеет свои особенности. Все торговые автоматы оснащены СКНО. В СКНО можно получать отчёты о принятой выручки на любую дату.

Возможны несколько вариантов ведения КУДИР при использовании торговых автоматов, в зависимости от принципа учёта оплата либо отгрузка, и при обоих вариантах возможен упрощённой учёт.

Покажем самый простой учёт, который может использоваться в случаях:

  • Наиболее приемлемый вариант -принятия ИП решения отражения выручки “по отгрузке”, выручка в данном случае считается по дате отпуска товара из автомата;
  • ИП работающий “по оплате” в случае если торговые аппараты принимают только наличку, так как при оплате карточками день поступления выручки это день поступления денег в банк

Пример. ИП осуществляет деятельность с использованием трёх торговых аппаратов:

  • Кофейный вендинговый автомат Necta Kikko Max To Go;
  • Призовой аппарат Ножницы Scissors;
  • Снековый вендинговый автомат Samba Classic.

Учёт осуществляется на основании первичных документов, ими в данном случае могут быть:

  • формируемый системой СКНО отчет о выручке за месяц
  • Z-отчёт на последнее число месяца, последнюю дату работы аппарата
учёт УСН при вейдинге
учёт УСН при вейдинге

или ПРИМЕР ТОЛЬКО ПО УЧЁТУ ДО 2021 ГОДА

учёт УСН при использовании торговых автоматов
учёт УСН при использовании торговых автоматов

Заполнение КУДИР на основании публичного договора (договора присоединения)

Вопрос. Здравствуйте. Скажите пожалуйста как заполнять Кудир.
У меня УСН оказание веб услуг (фрилансер):

  1. Я работаю на основании публичного договора (распечатываю и подписываю со своей стороны).
  2. Получаю деньги переводом на счёт в долларах.
  3. Актов как таковых нет по договору выходит что площадка переводит деньги если заказчик  принял работу.
  4. Площадка для меня бесплатна и берёт деньги с заказчика.

Для отражения в бухучёте хозяйственной операции должен быть акт выполненных работ, подписанный сторонами, однако многие субъекты в настоящее работают используя электронные площадки, где составление такого акта невозможно. Было такое совместное разъединение МНС и МФ РБ от 21 октября 2010 г. № 15-5/840/2-1-9/324 Об актах выполненных работ, оказанных услуг.

Подтверждение факта выполнения работ, услуг оформляется, как правило, актом выполненных работ (АВР), услуг, который обязательно должен иметь подписи заказчика и исполнителя. Одновременно АВР служит подтверждением качества и полноты исполненных работ (услуг), применяется для исчисления гарантийных сроков, защиты потребителей. Несоставление АВР может иметь место только в некоторых сферах экономической деятельности, таких как услуги связи, рекламные услуги, аренда, лизинг, прокат, и другие услуги, при оказании которых заключаются однотипные договоры, в том числе относимые ГКРБ к категории публичных договоров. В случаях, когда стороны договорились не составлять АВР, в договоре должен быть указан способ, которым исполнитель информирует заказчика об исполнении работы (услуги). Уведомление может быть направлено заказчику по электронной почте, факсимильной связи и другими способами. Основанием для отражения на счетах бухгалтерского учета и принятия к налоговому учету, а также к вычету сумм налога на добавленную стоимость (НДС) по работам, услугам, приобретенным (выполненным, оказанным) без составления акта, являются договоры (в том числе включающие графики арендных (лизинговых) платежей) в совокупности со счетами на оплату и иными аналогичными документами (для плательщиков, определяющих выручку от реализации продукции (работ, услуг) «по оплате», – также платежными инструкциями, подтверждающими оплату работ, услуг). Для принятия к вычету сумм НДС в этих документах следует указывать ставку и сумму НДС.

Может быть есть более свежее разъяснение, смысл в том что при работе “по оплате” достаточно публичного договора и платёжек.

При отражении валютной выручки в КУДИР переводим её в бел. рубли по курсу на день поступления, в случае продажи валюты по курсу выше поступления следует отразить внереализационный доход.

В этом случае упрощённый учёт не подходит, и так как основной документ это платёжка, использовать лучше учёт “по оплате”.

Пример. На расчётный счёт ИП 16.03.20 поступило 100$, курс Нацбанка 2,3402, выручка составит 100 х 2,3402 = 234,02 рублей. 17.03.2020 ИП продал 100$ по курсу 2,3636 за 236,32, внерелизационный доход составил 236,32 – 234,02 = 2,30 рублей. Других операций в первом квартале не было.

Заполнение КУДИР:

заполнение КУДИР по валютной выручке
заполнение КУДИР по валютной выручке
заполнение КУДИР по публичному договору
заполнение КУДИР по публичному договору

ЧАСТЬ ТРЕТЬЯ УЧЁТ УСН “ПО ОТГРУЗКЕ”

Что понимается под отгрузкой? В соответствии с подпунктом 4.2.2. ст. 328 НК РБ выручка при УСН может определяться по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (далее – принцип отгрузки).

Для включения в облагаемую налогом выручку достаточно только отгрузки, оплата значения не имеет.

В КУДИР заполняется пункт 2 части 2 раздела 1, данные о выручке потом переносятся в часть 1 раздела 1, куда дополнительно ещё включаются сведения о внереализационных доходах.

САМОЕ ВАЖНОЕ ПРАВИЛЬНО ОПРЕДЕЛИТЬ ДАТУ ОТГРУЗКИ, ТАК КАК ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МНОГО И В РЯДЕ СЛУЧЕВ ДАТА ОТГРУЗКИ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ ПРАВИЛАМ

Заполнение КУДИР по отгрузке по услугам

Вопрос.  ИП с УСН, принцип по отгрузке. Я работаю либо по предоплате, либо оплата по квитанциям день в день с подписанием акта выполненных работ.

Ответ. В данном случае датой отгрузки будут являться даты составления актов выполненных работ (считаем что услуги разовые а не долговременные, когда работа выполняется несколько месяцев).

Пример:

  • ИП приято решение по отгрузке
  • КСА нет, счёта нет, нет внерелизационных доходов (проценты по счёту)
  • 05.01.2020 приято по квитанции 100,00 руб., услуга оказана 09.01 и 09.01 составлен акт выполненных работ
  • 11.01.2020 оказана услуга составлен акт и в это день приняты наличные 20,00
  • 12.01. принято по квитанции 25,00, услуга оказана 19.01. и 19.01 составлен акт на 50,00, оставшиеся 25,00 приняты по квитанции 20.07.2020

Вариант 1. ЗАПОЛНЕТСЯ П. 1 ЧАСТИ 2 И ПЕРЕНОСТИТСЯ МЕСЯЧНАЯ ВЫРУЧКА В ЧАСТЬ 1 РАЗДЕЛА 1

КУДИР ПО УСЛУГАМ
КУДИР ПО УСЛУГАМ

КУДИР БЕЗ СЧЁТА
КУДИР БЕЗ СЧЁТА

Вариант 2. ЗАПОЛНЯЕТСЯ ТОЛЬКО ЧАСТЬ 1, ПРИ ЭТОМ ВНОСИТСЯ КАЖДЫЙ АКТ.

Вариант 3. ЗАПОЛНЯЕТСЯ ТОЛЬК ЧАТЬ 1, ПРИ ЭТОМ УКАЗЫВАЕТСЯ ОБЩАЯ МЕСЯЧНАЯ СУММА

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ПО УЧЁТУ ПРИ УСН

Учёт УСН СМР

Вопрос. Фирма занимается СМР выставили счет за услуги при УСН это относить к выручке или нет в РБ.

Ответ. Во- первых, исходя из учётной политики Фирмы “по отгрузке” либо “по оплате”. При учёте “по оплате” в выручку включаются суммы на дату поступления на р/c фирмы, сам факт выставления счёта на учёт выручки не влияет – только оплата. При учёте по принципу “по отгрузке” в выручку считаются суммы при наступлении последненего из условий:

  • дата подписания акта выполненных СМР;
  • дата поступления денежных средств по данному акту.

Учёт ИП УСН при рознице по отгрузке

Вопрос. ИП. Розница. УСН (без НДС). КУДиР, КСА и терминал.
Выручка в КУДИР заполнена за 2018, 2019 по Z-отчету ежедневно. Деньги по терминалу поступают через 2 дня на р/счет т.е 31.12 2018г деньги поступили на р/счет 02.01.2019 г. и т.д., а в выручку по КУДиР они записаны декабрем . На 2019г. ИП принял Решение: метод учета выручки по отгрузке , но при сдаче деклараций за 2019 поквартально ошибочно указывалось по оплате. На 2020г. Решение тоже по методу “отгрузки” В 2020г. установлено СКНО. Собираемся заполнять КУДИР по п.5.2. Вопрос: Правильно ли было заполнять КуДиР по итогам Z-отчетов и соответственно и суммы выручки в декларациях за эти годы? и как внести исправления в сданные декларации за 2018, 2019 г.г. и исправить допущенные ошибки? Спасибо.

Ответ. Уточнённые декларации ИП вправе представить за любой период и по любому налогу до назначения налоговой проверки. За прошлые годы представляется только одна годовая декларация с указанием во втором разделе недоплат и переплат по кварталам. До подачи декларации лучше доплатить налог и можно пени. Естественно сначала потребуется исправить КУДИР.

2018 год. Для ИП предусмотрен учёт только по оплате. Да по оплате надо разграничивать даты по поступлению выручки по безналу (карточкам) по дате поступления на счёт и нал по дате оплаты в кассу. У Вас незначительная ошибка за 2018 год – переплата на сумму выручки за 31.12.2018. И ошибки по учёту при УСН (“бухучёту”).

2019 год. Действует новая редакция налогового кодекса и новая инструкция по заполнению КУДИР. ИП получили право вести учёт по отгузке. Возможно если Вы заполняли КУДИР по ежедневным z-отчётам, Вы и считали по отгрузке. Но допустили занижение выручки на сумму 31.12.2018 года.

2020 год. Подключили СКНО, но с какого времени, если не с 01.01., то получается в первом квартале п. 5.2 не можете применять.

На самом деле и в 2019 и в 2020 можно вести упрощенный учёт при работе по отгрузке заполняя только часть 1 раздела 1 по п. 4.4. (указывая либо месячную выручку на основании данных последнего Z-отчёта, либо указывая ежедневник Z-отчёты). Причём для “по отгрузке” предоплата не учитывается. Такой учёт наиболее простой и не надо путаться с налом и карточками.

учёт ИП п 4.4. по отгрузке
учёт ИП п 4.4. по отгрузке

Общие вопросы по УСН

Вопрос 1. Планирую зарегистрироваться ИП, оптово-розничная торговля продуктами питания (без пива, алкоголя, сигарет), могу ли я взять УСН 15% от валового дохода?

Ответ 1. У Вас древняя информация, возможность использовать в качестве налоговой базы валовый доход (выручка минус покупная стоимость) была в РБ только до 2013 года. В настоящее время в качестве налоговой базы можно использовать только валовую выручку, ставки 5% без НДС и 3% с НДС (обязательно при валовой выручке с начала года в 2020 году 441 000 рублей).

Вопрос 2. Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться. Организация оказывает услуги в строительстве, применяет УСН 5% без НДС, ведет книгу ДиР при УСН, получила в феврале и марте аванс на выполнение работ 1830 руб, акт выполненных работ подписан в апреле. Включать ли в первом квартале 1830руб как выручку и отразить ли эту сумму в декларации УСН?

Ответ 2. Вам надо определиться с решением как работать по оплате или по отгрузке. В этой ситуации и по отгрузке, и по оплате выручка включается во второй квартале. По отгрузке включаем в выручку на дату акта, а по оплате при наступление последнего из двух условий оплата и акт.

Вопрос 3. Добрый день. Я – ИП , Упрощенная система налогообложения без НДС. Розничная торговля косметикой через интернет-магазин. Принимаем оплату наличными и через терминал. Стоит на Кассовом аппарате СКНО. Какие части и разделы Книги УД и Р необходимо заполнять? Спасибо.

Ответ 3. В соответствии с п. 4.4. Инструкции о ведении КУДИР индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:

в графах 1 – 4 части 1 раздела 1 – каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при УСН;

в графе 4 части 1 раздела 1 – отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при УСН.

Т.е. можно заполнять только часть 1 раздела 1, либо помесячно либо ежедневно. Выручку надо включать в зависимости от выбранного принципа учёта “по отгрузке” либо “по оплате”, принцип смотрите выше.

Наличные через терминал? Через терминал оплата карточками и выручка поступает на счёт на пару дней позже, и при работе по оплате она учитывается по дате поступления на счёт, а не по дате z-отчёта.

Вопрос 4. Здравствуйте, ЧУП по оказанию услуг, проводим развивающие занятия для детей, работаем по упрощённой системе, заключаем договора с клиентами, клиенты оплачивают в банке, нужно составлять акты выполненных работ или не обязательно?

Ответ 4. Вам надо обязательно составлять акт – это первичный документ необходимый для учёта, без составления актов не сможете правильно заполнить КУДИР.

Вопрос 5. Добрый вечер! ИП услуги перевода. Работаю с одной Эстонской компанией (только с ними), УСН, заключен договор о сотрудничестве. Скажите, возможно в моем случае акты оформлять единолично ( отправлять по эл.почте), а не каждый раз обычной почтой в Эстонию и потом обратно? Возможно ли просто иметь сканы этих актов с моей и их подписью с точки зрения закона?) Спасибо за ответ)

Ответ 5. Акт имеет важное значение для определения даты признания выручки налогооблагаемой. Если у Вас есть возможность оформить акт, то его надо оформлять, единственно можно не каждый акт направлять, а за квартал. Требования нашего законодательства к документам – на них должны быть подлинные подписи, исключение Закон № 113-З от 28.12.2009 г. Об электронном документе и электронной цифровой подписи, по которому возможно проставление ЭЦП, но это для ИП сложно. Позиция налоговиков к подписям на акте бывает достаточно жёсткая. Проверка будет может быть лет через 10, какие там будут требования и подходы неизвестно, а у Вас будут подложены нормальные документы. Вот оформлять акты доступно не всем ИП работающим через интернет, таким ИП мы советуем работать по оплате и заполнять кудир помесячно подписывая акты в одностороннем порядке (что не правильно), подробнее в статье ИП И ИНТЕРНЕТ ДОХОДЫ.

К слову, оказание услуг переводчиком организациям в том числе иностранным возможно без регистрации ИП, при оказании таких услуг отечественной организации 13% подоходного удерживает эта организация, если такое услуги оказываются зарубежной организации сам переводчик уплачивает 13% подоходного по ежегодно представляемой декларации, и может взять к зачёту налог уплаченный в Эстонии.

Вопрос 6. Добрый день! Подскажите, книга учета доходов для ИП при упрощенной системе налогообложения ведется в электронном варианте или ее нужно ежегодно распечатывать и подшивать к своим отчетным документам? Книга заполняется на каждый год отдельно, либо все пишется вместе за все года?

Ответ 6. В соответствии с пунктом 3 Инструкции – Книга учета доходов и расходов ведется на бумажных носителях и (или) в электронном виде. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде по окончании отчетного периода она выводится на бумажный носитель.

Отчётный период это квартал, но обычно распечатывают за год. Книга ведётся за каждый год отдельно.

Вопрос 7. Добрый день. ИП работает на УСН без НДС (5%), без наемных. Розничная торговля вне торгового объекта. УСН по оплате выбран метод. Мы продаем товар покупателю. Покупателю на данный товар банк выдал кредит (100% стоимость). Это разные кредиты и потребительские и льготные и т.д. Банк перечислил нам всю сумму по кредиту покупателя 08.09.2020 г. Но акт-приема передачи с покупателем был подписан 02.11.2020г. (долгое изготовление товара). Сумма налога для перечисления будет в 3 квартале или в 4 квартале. С организациями все понятно (4 квартал). Нас интересует именно кредитные деньги физ. лица. Спасибо.

Ответ 7. В 4 квартале. По кредиту, сначала разносите предоплату в п. 2 части 2 раздела 1 КУДИР на дату 08.09.2020 (это должна быть дата поступления на счёт), по том в столбце “НОЯБРЬ” разносите акт приёма-передачи, итоговая сумма по столбцу перенесётся в часть 1 ноябрём. По кредиту нет особенностей, кредит берёт потребитель в банке, а не у вас, банк за потребителя оплатил (дальше они между собой разбираются) – для вас это ОПЛАТА, если второго условия ОТГРУЗКИ не было то это ещё не налогооблагаемая выручка.

Вопрос 8. Добрый день, скажите пожалуйста , у нас ип усн без ндс по оплате, такой вопрос мы отгрузили яйцо в упаковку покупателя 10 уп по 2,5 =25 руб но я пишу в накладной 30 так как включила 5 р стоимость упаковки покупателя, покупатель нам выписал тн на упаковку и высчитывает свою сумму упаковки из наших поставок , и выставляет акт взаимозачёта, я плачу 5 % налога из сумм которые легли на расчётный счёт, верно это ? или я ещё должна платить за их упаковку?

Вопрос 10. Добрый вечер, подскажите пожалуйста, как учитывается выручка при подачи налоговой декларации в организации при УСН без НДС по принципу ” оплаты” при использовании терминала, если при поступлении на р/счёт поступает сумма денежных средств за минусом комиссии банка? Если в отчетном месяце выручка полученная по КСА (наличные и безналичные) не вся сдана в банк, а часть осталась в кассе ( за оказанные платные услуги) на начало следующего месяца, то сумма денежных средств также учитывается при подсчете валовой выручки или за минусом остатка? Если можно объясните пожалуйста на примере. Заранее огромное спасибо.

Ответ 10. Ещё раз обращаем внимание, сначала заполняется КУДИР, а з КУДИР данные переносятся в декларацию по УСН.

Общее правило:

  • наличная выручка отражается по дате пробития по КСА, а гр. 1-2 указывается Z-отчёт по соответствующей дате в хронологическом порядке, и в соответствующем месяце сумма наличных поступившая по этому отчёту, выше в статье есть примеры
  • безналичная выручка принятая по терминалу отражается в КУДИР по дате поступления её на счёт, указывается в графах 1-2 тот же Z-отчёт (при наличии и наличной и безналичной выручки в гр. 1-2 будут подряд записан два раза один и тот же Z-отчёт) что и по наличной выручке но дата поступления выручки ставится по дате зачисления на счёт (на пару дней позже по выписке со счёта). Безналичная выручка считается с комиссией банка, та сумма которую заплатил клиент без вычет комиссии.

Выручка учитывается по Z- отчету, там есть нал и безнал (безнал отражается по дате зачисления на счёт) вот эти суммы и должны быть отражены в кудир соответсвенно с той выручкой которая остаётся в кассе (выручка уже принята!), в статье есть пример, вопросы просим задавать только через сайт.

Вопрос 11. Работаю ИП по УСН с выполнением электромонтажных работ физ лицам с приемом средств наличными . Нужно ли заключать договор и акт выполненных работ на каждый заказ в независимости от суммы или можно просто принимать деньги по квитанции и договор считать заключенным по устной сделке?

Ответ 11. Надо делать акт выполненных работ, т.к. его надо вносить в графы 1-2 части 2 раздела 1 КУДИР, без акта книжку не заполните.

Вопрос 12. День добрый. ИП ( усн без ндс, по оплате). Через банк по П.П. Предположим 2 накладных ТН№1, ТН№2. По 1 первой накладной перевели деньги 10.01.20г. и 25.02.20г., по 2 накладной перевели 12.01.20г. и 15.02.20г. как это отразить в книге, В графе за февраль, надо ли ТН1 записывать в 1 графу еще раз, чтобы не нарушать хронологический порядок.

Соблюдение хронологического порядка в КУДИР

Хронологический порядок надо соблюдать при внесении накладных по их дате, каждую накладную надо вносить только раз. Платёжки разносятся по соответствующим графам по месяцам, если в одном месяце несколько платёжек они разносятся в одной графе в хронологическом порядке, см. пример:

Хронологический порядок в КУДИР
Хронологический порядок в КУДИР

В отношении платёжек хронологию можно соблюсти только в рамках одной ТТН, а по всем это не требуется и невозможно.

Отражение в КУДИР факта возврата товаров

Пункты 4.6 и 4.7. инструкции устанавливают правила (это как написано в законе со ссылкой в скобках на текст статей 328 и 331 НК):

  • 4.6. в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в части 2 п. 12 ст. 328 НК (В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в отчетном периоде календарного года (квартале), в котором плательщиком применяется упрощенная система, и выручка от реализации которых учитывалась им при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе в предшествующем отчетном периоде того же календарного года, соразмерное уменьшение выручки от реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены указанные возврат (отказ) или уменьшение стоимости), осуществляется соразмерное уменьшение выручки от реализации путем заполнения отдельной строки в отчетном периоде (квартале), в котором произведены их возврат (отказ от них) или уменьшение их стоимости. В такой строке в графах 1 – 3 указывается соответствующая информация, в графах 4 и 5 – суммы со знаком “минус”. Уменьшение показателей, отраженных в части II раздела I КУДИР, не осуществляется;
  • 4.7. в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 331 НК ( 2. В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены: 2.1. в отчетном периоде календарного года, в котором плательщиком применяется упрощенная система, и выручка от реализации которых учитывалась им при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе в предшествующем календарном году, производится уменьшение суммы налога при упрощенной системе в том отчетном периоде, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, на сумму налога при упрощенной системе, исчисленную: исходя из стоимости (части стоимости, на которую произведено уменьшение) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, включенной в налоговую базу налога при упрощенной системе; исходя из ставки налога при упрощенной системе, примененной в отношении выручки от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав; за вычетом суммы налога при упрощенной системе, не уплаченной в связи с применением плательщиком льготы и приходящейся на выручку от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, – если плательщиком применялась льгота по налогу при упрощенной системе в календарном году, в котором в налоговой базе учтена такая выручка) соразмерное уменьшение выручки от реализации не производится. Уменьшение показателей, отраженных в части II раздела I КУДИР, не осуществляется. Для учета операции по возврату товаров (отказу от работ, услуг, имущественных прав) или уменьшению их стоимости часть I раздела I КУДИР может быть дополнена графой, в которой по итоговой строке за отчетный период, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, отражается соответствующая информация об указанных операциях и сумма выручки от реализации, исходя из стоимости (части стоимости), указанной в абзаце 2 подпункта 2.1 пункта 2 статьи 331 НК.
Пример 1 – возврат товара в текущем году и в разных кварталах (отпуска товара и возврата денег за товар) при оптовой торговле и определении выручки “по оплате”

ИП отпустил товар в январе 2021 года, товар оплачен в 1 квартале и учтён в выручке за 1 кв., покупатель отказался от части товара на 50 руб. и вернул товар по накладной 15.06.2021, ИП вернул деньги платёжкой 01.07.2021 г.

возврат товара в КУДИР
возврат товара в КУДИР

Несмотря на то что товар вернули во 2 квартале, денежные средства были возвращены в третьем квартале и соответсвенно со знаком “минус” возврат вносится в КУДИР 01.07.2021 г. т.е. в 3 квартале и за третий квартал будет уменьшена выручка. За 1 квартал ничего менять в книге не надо.

Вариантов возврата товаров при УСН много!

Ранее до 2019 года в инструкции не описывалось как отражать возврат товара, с 2019 в инструкции по заполнению КУДИР описано заполнение возврата товаров в двух случаях:

  • возврат товара в другом квартале одного года (п. 4.6)
  • возврат товара в следующем году (п. 4.7.)

Вообще надо учитывать ряд моментов при заполнении возврата товаров в КУДИР:

  • работа по оплате или по отгрузке
  • работа с НДС или без НДС
  • срок возврата товара

Срок возврата товара может быть:

  • в тот же день
  • в том же квартале
  • в другом квартале года в котором был отпущен товар
  • в другом году

Пример 2 – возврат товара в розничной торговле.

Вопрос. Пример: была отгрузка по ТН-2 в 2018, клиент (физ. лицо) отказался от товара, оплата не поступала, вернулся товар и ТН-2.
1. Что делать с неоплатами?
2. Мне нужно переносить каждый год эти неоплаченные ТН-2. С 2018 года в 2019, 2020 и 2021?
Их может быть несколько десятков
Спасибо заранее!

ИП услуги и приём налички по квитанции

Вопрос. ИП, услуги по ремонту без НДС 5%. Прием наличных по квитанциям. Помогите разобраться. Выписываю договор, акт выполненных работ, квитанцию о приёме денежных средств. В книгу, что правильно вписывать? Акт или квитанцию? И в какой части книги правильно заполнять? Спасибо.

Ответ. ИП имеет право не использовать КСА при оказании услуг вне место постоянной деятельности, например, ИП выезжает на дом к клиенту и там ремонтирует бытовую технику. В вопросе не указано, но пример даём с учётом того что у ИП нет расчётного счёта и он не принимает предоплату (оплату до составления акта выполненных работ).

Пример.

  1. 10.01.2021 ИП составил акт выполненных работ на сумму 20 рублей и в этот-же день принял по квитанции эту сумму.
  2. 30.03.2021 ИП составил акт выполненных работ на сумму 70 рублей и в этот-же день принял по квитанции эту сумму.
  3. 20.06.2021 ИП составил акт выполненных работ на сумму 100 рублей и в этот-же день принял по квитанции эту сумму.

Во-первых надо принять решение ИП о принципе учёта выручки по оплате или по отгрузке. В соответствие с п. 4.4 Инструкции ИП может вести упрощённый учёт заполняя только часть 1 УЧЁТ ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ такой учёт можно вести в случаях.

  • работе по оплате если нет предоплат, в этом случае в графу 3 вносятся и акт и квитанция в хронологическом порядке по дате выписки квитанции
  • работе по отгрузке, в этом случае в графу 3 вносятся акты выполненных работ в хронологическом порядке, а квитанции можно не указывать (в примере ниже указаны квитанции)

Кроме КУДИР предприниматель должен заполнять Книгу учёта бланков строгой отчётности.

кудир по квитанциям
кудир по квитанциям

Вопрос 14. Добрый день. ИП на УСН без НДС. Помогите разобраться как правильно заполнить КУДИР в нашем случае. 14,06,2021 организация ошибочно зачислила на счет в банке нам 500,00 руб. 15,06,2021 я им со счета вернула эти деньги назад. Как и в каких главах нам правильно заполнить КУДИР?

Ответ 14. Отражать не надо, но можно пометить на отдельной вкладке что был возврат, т.к. если проверка будет через несколько лет всё забудется, и когда налоговая будет проверять не будет сходится выручка по счёту и книге. Ошибочное перечисление не связано с реализацией товаров, работ, поэтому в части 2 раздела 1 не отражается, если истёк срок исковой давности (три года), то был бы внереализационный доход который отражается в ч. 1 р. 1.

Услуги с отправкой ТМЦ

Вопрос 15. Как обойтись без акта выполненных работ, т.к. его подписать нереально при оказании услуг через интернет. Имею интернет-магазин. Веду две деятельности это 47910 (Розничная торговля путем заказа товаров по почте и через сеть Интернет) и 74200 (печать фотографий) Фотографии продаются в этом же интернет-магазине. Кассового аппарата не имею все продажи ведаться через курьерские службы “Европочта” и “Автолайтэкспресс”. То есть в интернет магазине заказывают тот или иной товар я его передаю курьерской службе скажем “Автолайтэкспресс”, курьерская служба доставляет товар покупателю (физическому лицу) и берет у покупателя деньги за этот товар и пересылает эти деньги мне на расчетный счет, так же работает и Европочта и Белпочта, то есть отправляю товар наложенным платежом. с “Европочта” и “Автолайтэкспресс” есть подписанный договор и все, не каких актов они не предоставляют, оно и логично ведь я им не оказываю не каких услуг и им нечего не продаю. При отправки посылки они мне передают квитанцию. Еще интернет-магазин подключен к интернет-эквайрингу “Альфа-банка”, то есть что бы можно было оплачивать товары онлайн, с ними договора нет они работают по публичной оферте и так же не каких актов они не предоставляют.

Ответ 15. При учёте по УСН необходимы документы подтверждающие, в том числе дату, оплату и отгрузку, документ подтверждающий отгрузку необходим и при работе (принцип учёта выручки) “по оплате” и при работе “по отгрузке”.

Отгрузка подтверждается накладной или актом выполненных работ.

Контрагент у Вас в данном случае не почтовая служба и не банк, с ними для Вашего учёта не требуется никаких актов, оплата им это вообще расходы которые при УСН не считаются. У Вас контрагент физическое лицо которому оказываете услуги по печати фотографий. Если бы был стационарный объект, то когда потребитель забирает фотки подписывается акт выполненных работ или его аналог. При заказе через интернет потребитель не сможет подписать акт выполненных работ.

Есть два варианта:

  1. Если Вы из дома где напечатали фотографии сами несёте их в почтовую (курьерскую) службу, то на перемещение товарно-материальных ценностей (фотографий или товара интернет-машазина) должна оформляться накладная ТН или если используется транспорт ТТН, данную накладную и надо разносить в КУДИР как документ подтверждающий отгрузку. За неоформленные накладной предусмотрена административная ответственность. См. запись ОТПРАВКА ТОВАРОВ НАЛОЖЕННЫМ ПЛАТЕЖОМ
  2. Если фотографии отправляются по схеме дом-дом, дом-отделение, т.е. курьер забирает фотографии у Вас дома, тогда накладную выписывать на перемещение товара не надо, в КУДИР надо разносить почтовую квитанцию.
задайте вопрос в комментариях
задайте вопрос в комментариях

Поделиться ссылкой:

378 thoughts on “Книга учёта доходов УСН, как заполнять. Учет у ИП при УСН РБ

  1. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста в какой последовательности отражается в КУДиР данная запись – работа выполнена в 12.12.18г, а оплата произведена 20.02.19г.
    (ИП УСН по оплате)

    В самом начале или же после отраженных актов 19.02.19

  2. Татьяна, спасибо за вопрос. Всем рекомендуем читать инструкцию, а пункт 5.1 Инструкции гласит: организациями, а также индивидуальными предпринимателями, отражающими выручку от реализации по принципу оплаты или перешедшими на отражение выручки от реализации по принципу отгрузки, указываются: по состоянию на конец налогового периода в графах 29 и 31 – превышение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав над суммой их оплаты. Налоговым периодом является календарный год, и по концу года (2018), данные отражаются в гр. 21 и 31 как остаток, и переносятся по состоянию на начало налогового периода (2019 года) в графах 1 – 4 – сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав в предшествующих налоговых периодах, не оплаченных в предшествующих налоговых периодах, с указанием в графах 2 и 4 стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав.
    То есть перед актами выполнения работ в 2019 г. Вы должны указать не оплаченные полностью либо частично акты за период с 01.01.18 по 31.12.18 г., в том числе перенесенные в 2018 год не оплаченные акты с 2017г. года. В указанном в вопросе случае выручка включится в налоговую декларацию за 1 кв. 2019 года. Пример смотрите в конце текста.

    1. Добрый день. ИП, УСН без НДС. Занимаюсь предоставлением информационных услуг в течение длительного периода времени (месяцы-годы) после заключения договора о возмездном оказании услуг и оплаты. Критерий оказания услуги в полном объеме и завершения действия договора определен сторонами четко. Порядок такой:
      1. Заключение договора
      2. Оплата
      3. Оказание информационных услуг длительное время
      4. Критерий завершения (услуга оказана в полном объеме).
      5. Составление акта выполненных работ.
      В моем случае, я так понимаю, лучше выбрать вариант “по отгрузке”. Могу ли я заполнять только Часть 1 раздела 1? Или же нужно заполнять п.2 части 2 и указывать платежный ордер как предоплату, а факт отгрузки определять актом?
      Получается до заключения акта налоги можно не платить?

      1. Доброго времени суток, Олег
        Если работаете по отгрузке то есть два варианта:
        1. Заполняете только часть 1 р. 1 по п. 4.4. Инструкции, причём можно выручку общей месячной суммой указывать или отдельно по каждому АВР, И ОТДЕЛЬНО УКАЗЫВАТЬ ВСЕ ВНЕРЕЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (ПРОЦЕНТЫ БАНКА)
        2. Заполнять п. 1 ч. 2 р. 1 при этом заполняются только гр 1 и гр 2 и за месяц подбивается сумма и переносится в ч. 1. Остальные графы п. 1 не заполняются и при отгрузке п.2 ч. 2 не заполняется вообще, т.е. в КУДИР вообще платёжки не разносятся.

  3. Разъясните пожалуйста, упрощенный порядок учета доходов УСН при приеме бел.руб. кассовым оборудованием с СКНО можно применять только ИП, или ООО тоже можно применять этот порядок? Наше предприятие оказывает быт.услуги населению, является ООО, применяет УСН без нДС и ведет КУДиР. Оплата от населения принимается в кассу с СКНО.

    1. Ирина спасибо за вопрос. Была ошибка: условие про СКНО дописали не в том разделе. По п. 4.4. вести учёт исключительно в части 1 раздела 1 имеют право только ИП. Все субъекты (юрлица и ИП) при приёме бел. руб КСА с СКНО могут использовать п. 5.2., заполнять часть 2 раздела 1 в упрощённом порядке, а именно вносить одной строкой месячную выручку по сумме Z-отчётов за месяц.

  4. Здравствуйте. Подскажите или может есть пример заполнения КУДиР при УСН, если работаешь с гугл адсенс. Спасибо.

  5. Здравствуйте Александр. Тут надо конкретика, как оформляются акты выполненных работ или иные документы о сдаче рекламной компании, как поступают деньги, может быть на электронный кошелёк, какая валюта. Надо конкретный пример а гадать это десятки вариантов. Вопрос такой – всё в учёте заполняется на основании первичных учётных документов, вот надо определить какие это документы в Вашем случае. И как их получить, т.е. заключение договора, акты и т.д. И кто платит ввозной НДС (налог на Гугл).
    Если используется электронный кошелёк, то выручка считается принятой по дате поступления валюты в кошелёк, и в бел. рубли переводится курсу на дату поступления.

    1. Здравствуйте.
      Занимаюсь торговыми автоматами,стоит СКНО.
      Я на УСН.
      Скажите пожалуйста как КУДИР заполнять?
      Спасибо.

      1. Доброго времени суток, Татьяна
        В статью добавлена глава – Заполнение КУДИР при использовании торговых автоматов (вейдинге)
        При отсутствии других других операций проще вести учёт “по отгрузке”

  6. Здравствуйте.
    Скажите пожалуйста как заполнять кудир
    У меня УСН
    оказание веб услуг (фрилансер)

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Были в командировке. Ответ в статье – Заполнение КУДИР по по публичному договору.

  7. Здравствуйте!
    подскажите, пожалуйста, какую сумму вносить в КУДИР если при перечислении банк взял комиссию и на счет поступило к примеру не 100р, как в акте выполненных работ и ПП, а 98р?
    Спасибо!

    1. Доброго времени суток, Ольга. Вносить надо 100р – это Ваша выручка. При работе по “отгрузке” вообще нет вопроса. Комиссия банка это расходы, а они при УСН не учитываются. Банк удерживает комиссию у Вас в соответствии с договором банковского счёта.

  8. Здравствуйте!скажите пожалуйста, закончилась страница УЧЕТ ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ в КУДИР xl
    Нужно распечатывать и книгу по новой начинать ?
    Спасибо!

    1. Доброго времени суток, Дарья.
      По инструкции книга распечатывается после каждого отчетного периода (квартала), практически лучше распечатывать годовую книгу, но желательно так, чтобы листы кварталов были отдельными. Наш опыт. В электронной книге все таблицы раздела 1 объедены на одном листе, для удобства можно выделить каждую таблицу на отдельных листах Excel. Например, название файла КУДИР 2020 ИП ХХХХХХХ, листы ч1р1 1кв, ч1р1 2кв, ч1р1 3кв, ч1р1 4кв, п1ч2р1 1кв, п1ч2р1 2кв, п1ч2р1 3кв, п1ч2р1 4кв. Тут кому как удобнее, с учётом установки формул. Если Вы уже заполнили ч1 и ч2 на одном листе, скопируйте всё в новый лист, и уберите ненужные строки. Отдельные таблицы на листах легче распечатывать. Второй вариант добавить в таблице нужное количество строк.

    2. Здравствуйте, скажите пожалуйста, если я ИП, услуги, работаю по УСН, средства на р/счет поступают от нескольких организаций и физ лиц каждый месяц, могу ли я указывать отчетные периоды сразу за месяц или надо каждое поступление вносить отдельно? Спасибо!
      И еще, буду благодарна, если можно на почту выстать старую форму книги (до 2019 года), восстанавливаю учет.

      1. Доброго времени суток, Ольга
        1. Вы можете с 01.01.2019 вносить в КУДИР месячную выручку заполняя только ч. 1 р. 1 КУДИР по п. 4.4. Инструкции при условии что при работе по оплате у Вас нет предоплаты. Либо в ч. 1 р. 1 отражать каждую операцию, не заполняя при этом ч. 2.
        Но тут не совсем поняли вопрос. Если Вы работает с одними и теми-же организациями, например оказываете постоянные услуги ООО СВЕТ, то можно раз в месяц составлять акт выполненных работ и вносит в КУДИР один акт, а уже в отношении акта разносить оплату. Вы даже можете составлять акт раз в квартал, но тут у контрагента могут быть проблемы с учётом затрат.
        2. Часть 1 р 1 она совпадает с 2016 года с ч 1 р 1 новой книги. Отличия с новой формой только в п. 2 ч. 1. В ранее действовавшей инструкции правила упрощённого ведения не предусматривались, поэтому за 2018 год надо в ч. 2 вносить каждую операцию.
        ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ формы книги 2019 в ч. 2 объедены в гр. 1 графы 1 и 2 старой книги. СТАРЮ ФОРМУ СКИНУЛИ ВАМ НА ПОЧТУ часть 1 р. 1 там неправильная надо взять с книги 2019. Вообще в экселе лучше на каждую таблицу выделять отдельный лист, а не так как в форме по ссылке в начале статьи.

  9. Здравствуйте. ИП, УСН (без НДС), 2 вида деятельности: розничная торговля и оказание услуг. В процессе деятельности для приема денежных средств используются КСА (СКНО нет, установят летом) и отрывные талоны. Вопросы следующие:
    Чем отличается пункт 4.4 (абзац 3) от пункта 5.2 (абзац 3) Инструкции для моей ситуации, если я отражаю выручку по принципу отгрузки? Если я правильно понимаю, законодатель запрещает мне использовать п. 5.2, т.к не установлено СКНО, а следовательно и ссылаться на Z-отчет при отражении выручки, но в то же время п. 4.4 разрешает мне отражать выручку одной строкой (хотя я формально буду ссылаться на все тот же Z-отчет, но без указания в графе 2 Z-отчета, а оставляю графу 2 пустой?)
    Таким образом, мое заполнение книги в марте 2020 и до лета может свестись к строке “выручка за март” (где я сам просуммирую данные с Z-отчета и акты выполненных работ по другому виду деятельности) и строке “проценты банка” ссылаясь при этом на пункт 4.4., а уже с лета я уже буду ссылаться отдельно на Z-отчет и Акты выполненных работ , при этом количество писанины увеличится и я буду ссылаться уже на пункт 5.2?
    Где ошибки?
    Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Евгений.
      1. Пункт 5.2. распространяется как на ИП, так и на Юрлиц, условия применения это использование СКНО.
      2. Пункт 4.4. распространяется только на ИП, условие применения отсутствие ведения учёта “по оплате” и получения предварительной оплаты (т.е. когда заполняются оба пункта части 2 раздела 1 КУДИР, собственно необходимость заполнения п.1 (в основном) и п.2 (при получении предоплаты) делает невозможным ведения упрощённого учёта.
      Т.е. по пункту 4.4. ИП работающий “по отгрузке” вправе вести упрощённый учёт. Вот по применению абзаца 2 или абзаца 3 п. 4.4, решаете сами. По нашему мнению лучше применять абзац 2, когда заносится каждая операция. Если Вы будете применять абзац 3, всё равно надо где-то (для себя) надо складывать сумму по КСА и отрывным талонам, а табличке эксель КУДИР это проще. Но, как Вы написали суммировать можно.
      Вы не правильно поняли 5.2., у Вас все деньги (и розница и услуги) должны приниматься с СКНО, тогда для простоты можно использовать абзац 5 п. 5.2, тут не запутаетесь, вся информация о принятой выручке будет находиться в базе налоговой, на то и СКНО, в хранении отчётов о всей выручке в налоговой и смысл разрешения упрощённого учёта.
      Если по услугам будете продолжать применять отрывные талоны применять п. 5.2. нельзя по всей деятельности, т.е. и розницу в книге будете отражать в общем порядке, либо по п. 4.4.
      Тут и камеральный контроль который на автомате осуществляет налоговая, Вы представили декларацию её налоговый бот сверил с отчётом СКНО.

  10. Здравствуйте!
    подскажите пожалуйста, ип розничная торговля
    основная выручка в наличке
    как мне например в банк подать справку о доходах на кредит, если на расчетный счет у меня ничего не поступает?
    спасибо!

    1. Доброго времени суток, Дарья
      Ваш вопрос надо согласовывать с работником банка, в каждом банке свои требования к документам. Бывают случаи когда банки просят проставить заверенные налоговой копии налоговых деклараций, при всех системах налогообложения в них отражается выручка. Налоговая в соответствии с Постановлением 156 от 17.02.2012 (перечень административных процедур) может выдать справки об уплате единого налога, о состоянии расчётов с бюджетом, выписки об уплаченных налогах.

  11. Здравствуйте!
    1. Правильно ли я понял, если ИП, УСН, без НДС, есть СКНО, то я в КУДИР (по оплате) могу указывать Z-отчеты за определенный период, не оформляя никаких ПУД?
    2. ИП, оказание услуг, школа танцев, публичный договор. Покупается абонемент на определенное количество занятий (1 занятие, 8 занятий, 16 занятий). Клиент платит за абонемент, а затем на протяжения месяца ходит на занятие согласно расписанию. Получается, что клиент внес предоплату, а затем на протяжении месяца ИП оказывает клиенту услуги, т.е. КУДИР должна вестись по отгрузке в этом случае или можно по оплате, указывая Z-отчеты?

    1. Доброго времени суток, Денис
      Есть два пункта по упрощённому ведению учёта 4.4 и 5.2. В Вашем случае практически всегда есть предоплата, сначала оплата потом уроки.
      Применять пункт 5.2 хоть и есть СКНО, не логично, так как по 5.2 установлен упрощённый порядок заполнения пункта 1 части 2 раздела 1 (заполняется когда нет предоплаты).
      В Вашем случае можно применять п. 4.4. , вне зависимости от СКНО, и заполнять только часть 1 раздела 1 книги, в том числе можно вносить одной строкой месячную выручку, определённую по принципу отгрузки в соответствии с пунктом 3 ст. 213 НК. Но, учёт в Вашем случае должен вестись “по отгрузке”, по оплате не подойдёт, так как есть предоплата. Учет по отгрузке должен вестись в течении всего года с 1 января по 31 декабря, в середине года принцип учёта не меняют.
      Насчёт ПДУ (первичных учётных документов), при УСН не предусмотрен ни какой иной учёт кроме КУДИР, у Вас для учёта должен быть публичный договор, КУДИР, отчёты КСА.
      п. 3.2. ст. 213 При оказании услуги, результаты которой заказчик может
      использовать в своей деятельности по мере ее оказания в течение срока
      действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в
      письменной форме, днем оказания услуги признается:
      последний календарный день каждого месяца оказания услуги и
      последний день оказания услуги — если срок действия договора
      превышает один месяц;
      последний календарный день каждого месяца оказания услуги
      и (или) день завершения оказания услуги — если срок действия
      договора не превышает один месяц.

      1. Если учет вести по отгрузки, значит деньги мне причитаться будут только после подписи единоличного Акта выполненных работ? Например: клиент купил абонемент на 8 занятий в конце января, в феврале клиент использует эти 8 занятий, следовательно в феврале составляю акт и деньги будут учтены за февраль, а не за январь, правильно я понимаю? В этой ситуации отчет КСА будет же за январь.

  12. Добрый день,
    подскажите пожалуйста: обязательно ли необходим акт выполненных работ для ИП при каждой оказанной услуге, оплата которой производится с помощью приёма наличных денежных средств либо достаточно отрывных квитанций о приёме?

    1. а так же верно ли будет по принципу отгрузки заполнение КУДИР таким образом, что акт был подписан в 3 квартале 2019 года, а денежные средства по отрывной квитанции получены в январе 2020?
      КУДИР за 2019 год
      В р.1 ч.2 п.1 – вношу инфу “17.06.2019, Акт №1 от 17.06.2019, Соколовская А.Г”
      В р.1 ч.2 п.29 Неоплаченная стоимость – 78

      А в р.1ч1.п.1 отражаю дату 17.06.2019,
      в р.1ч1.п.2 запись”п.1 ч.2 Раздела 1 КУДИР, квитанция АВ № 33333 от 23.01.2020″

      1. Доброго времени суток, Юлия
        1. В соответствии с п. 5 Инструкции в части 2 КУДИР графы 5 – 31 не заполняются индивидуальными предпринимателями, отражающими выручку от реализации по принципу отгрузки. Акт будет включен в выручку в 3 кв. 2019 года вне зависимости от оплаты.
        2. Если Вы не ведёте упрощённый учёт, то в ч.1 р.1 переносятся итоговая сумма месячной выручки из графы 2 ч. 2, и никакие номера квитанций не отражаются.

        1. Спасибо за ответы.
          1) Получается в данном случае по принципу “отгрузки”можно вести упрощённый учет и заполнять со всей книги только Ч.1 р.1? Всего за 2019 год было 6 актов, по 2 на каждый квартал. Их все можно внести на 1 лист, только делая разделения по кварталам, как в Вашем примере?
          2) Квитанции на получение денежных средств за весь 2019 год (по 6 актам оплата налога по принципу отгрузки) оформлены в январе 2020.
          В 2020 году принято решение вести учет уже по принципу оплаты. Нужно ли в КУДиР 2020 года в р.1 ч.1 вносить квитанции 2020, налог по которым был уплачен в 2019?
          декларация в 2020 году была подана по принципу оплаты и сумма только за новый акт и квитанцию февралем 2020.
          3) необходимо ли так же отдельно вести книгу учёта БСО для отрывных квитанций о приеме наличных денежных средств?
          4) может ли “акт выполненных работ” быть подписан в одностороннем порядке только исполнителем, т.е ип и без заключения договора?

          1. 1.1. Упрощённый учет при соблюдении условий п. 4.4 Инструкции – индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
            в графах 1 – 4 – каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
            в графе 4 – отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
            1.2. За 2019 год при учёте по начислению (отгрузке) можно заполнить только часть 1 р. 1.
            2.1. Квитанции выписанные в 2020 году по актам 2019 никуда вносить не надо. Налог по ним посчитан по актам, только должны совпадать суммы.
            2.2. В 2020 учёт по оплате ведете с “чистого листа”. Можно применять п 4.4. при отсутствии предварительной оплаты.
            3. Кингу учёта БСО вести нужно, это не зависит от системы налогообложения.
            4. Договор заключать не обязательно, вместо договора можно использовать акт выполненных работ. В ряде случаев при оказании услуг через интернет подписывают акт акт в одностороннем порядке. А вот в оффлайн акт надо подписывать, это первичный учётный документ и на нём должны быть подписи.

    2. В случае изменения пункта в декларациях за 2,3 и 4ый квартал 2019 года с принципа ” по оплате” на принцип “по отгрузке” будут ли применены какие-либо штрафные санкции?

      1. В течении года нельзя менять принцип определении выручки с оплаты на отгрузку и наоборот. В начале года ИП принимает решение о принципе учёта выручки и не вправе менять это решение. Другой вопрос если принял решение по отгрузке, а декларации представлял по оплате, если бы налоговая при проверке такое установит, то по идеи она должна пересчитать так как есть основание -решение ИП. Позицию налоговой по декларациям не знаем. Но если Вы подадите уточнённую санкций не будет, они могут с Вами пообщаться по вопросу правомерности изменения декларации, представите решение по огрузке.

    3. Да при УСН обязательно, можно разработать самую упрощённую форму на пол-листочка. Без акта нет возможности определить дату учёта выручки при УСН прилюбом принципе учёта (отгрузки(начисления) либо оплаты.

  13. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить. ИП, УСН без ндс, СКА с СКНО, терминал, розничная торговля. В декларации подали расчет по отгрузке. Но не совсем понятно, как правильно в такой ситуации вести учет, особенно безнала. Может лучше подать уточняющую декларацию “по оплате”?

    1. Доброго времени суток, Лиза
      Если Вы ведёте учет при рознице по отгрузке, то разделять нал и безнал не требуется, всю сумму принятую по кса отражаете по дню продажи товара, просто можно заполнять по сумме Z-отчётов за месяц, заполняя только часть 1 раздела 1 КУДИР. Можно КУДИР заполнять на основании месячного отчёта СКНО, как в статье о примере с вейдинговыми аппаратами.
      При работе по оплате, безнал поступает на счёт не в день продажи товара и поэтому надо разграничивать нал и безнал.
      Если чисто розница по оплате работать удобнее.

      1. Дополнительный вопрос. (произошла атака на сайт и мы для безопасности на пару часов откинулись стерев всё новое и Ваш комментарий)
        Спасибо большое за ответ. Мне кажется, если не нужно разделять нал и безнал в моем случае, то по отгрузке проще.
        А дублировать в п 2 ч 2 раздела 1 нужно? Или только месячный z-отчет вписывать в ч 1 раздела 1?
        И ещё момент: если начислены проценты в банке на деньги, которые были внесены пополнением счета, а не выручки, например, 30 января, а деятельность начала осуществляется только в феврале, они тоже подлежат записи в КУДИР и отчисления с них налога 5 %?
        Ответ.
        Не нужно дублировать только заполняете часть 1, отдельной строкой месячный Z-отчёт и отдельной строкой каждый внерелизационный доход (проценты банка). Почитайте п. 4.4. Инструкции ссылка есть в статье. Деятельность считается с момента госрегистрации а не с момента открытия магазина, поэтому доход в виде процентов банка следует отразить в январе, т.е. отдельная запись по дате 30.01.

  14. Спасибо за ответ. Уже сделала.
    Вопрос не по теме, но, может, подскажите, какой журнал или что нужно вести по закупке товара с отражением цены? Не знаю, как правильно называется

    1. При УСН ведётся только КУДИР, поэтому она и упрощённая система. По покупной стоимости вести ничего не надо, т.к. налог от этого не зависит. Ранее когда при УСН 15% налог исчислялся с разницы между выручкой и покупной стоимостью товаров, тогда и КУДИР имела другую форму. В настоящее время толь если ИП уплачивают подоходный налог то по товарам ведётся книга учёта товаров.
      Для себя, для учёта экономических показателей, можете сами придумать учёт, с расчётом наценок, розничных цен как в рублях так и в валюте и т.п. Никому его не показывайте и не храните в торговом объекте. Были случаи изъятия таких черновичков финансовой милицией с негативными для ИП последствиями.
      Бухучёт ИП не ведут. Только налоговый учёт в КУДИР.

  15. Значит, при проверке не будут считать (учитывать) остаток товара, аукционный товар, розничные цены и т. д.? Мне казалось, закупка и продажи должны как-то учитываться.
    Заранее благодарю за ответ. Вы отлично всё описываете. Спасибо

    1. Нет конечно. Налог платится с ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ. Понятия доход, затраты, покупная стоимость не учитываются. Вы должны знать что есть три системы налогообложения ИП: 1. Общий порядок с уплатой подоходного налога 13% с чистого дохода, 2. УСН с уплатой 5% с валовой выручки. 3. Единый налог по фиксированным ставкам.
      При розничной торговле самой выгодной системой налогообложения является общий порядок, особенно когда в затраты можно вносить аренду, отопление, электроэнергию, затраты по наёмным работникам. Налог в несколько раз меньше чем при УСН. УСН выгодна при оказании услуг, когда нет больших затрат.
      Большинство ИП применяют её по простой причине – ИП не любят заморачиваться на ведение каких либо документов.
      Чтобы закрыть ИП как класс, надо ввести такой учёт и отёчность от которой у ИП мозги будут вскипать.
      Просто УСН это просто. Хотя и учёт по общему порядку не сложен, но те ИП которые его ведут значительное время тратят на ведение учёта, либо нанимают бухгалтера. Мы анализировали переход одного ИП с УСН на подоходный, если на УСН при выручки от магазина 100000 он платил налог УСН 5000, то налог на общем порядке составил менее 100 рублей и магазин у него собственный не в аренде. За 4900 либо сами ведите учёт, либо отдайте их стороннему бухгалтеру или налоговому консультанту. Но в последнее время многие ИП с одним магазином переходят на общий порядок, сами учатся вести учёт по подоходному.
      По большому счёту- налог 5 процентов с выручки это жесть. Я встречал налоговиков которые говорили, что уплата 5 процентов при оптовой торговле всегда рассматривается ка признак сокрытия ИП выручки.
      ИП на УСН получающий убыток всё равно платит налог с полученной выручки.
      С товара проданного по акции, соответсвенно тоже платится налог с выручки, хотя прибыли для ИП нет
      Также многое ИП со стабильной выручкой более 40 ставок единого налога отказываются от УСН и переходят на единый налог, подробнее https://nalog-belarus.by/?p=366

  16. Добрый день, печатаю книгу поквартально. Каждый квартал вывожу на печать столбец 1-4 и столбцы с необходимыми месяцами квартала. Столбец 29-31 вывожу на печать только за 4 квартал.
    Вопрос: В 1 квартале сумма отгрузки 100р, оплата в 70р. Печатая книгу за 2 квартал мне по данному акту в столбце 2 указывать остаток неоплаченный 30 р. или всю сумму отгрузки 100р. и оплату 30р.
    Буду признательна за ответ.

    1. Доброго времени суток, Юлия
      Ответить на такой вопрос нельзя, Вы сами придумали как печатать книгу, а мы поможем придумать ещё что-то. Если серьёзно то таких разъяснений не встречали. Надо исходить из того как отнесётся проверяющий инспектор к Вашему учёту, т.е. одно дело какой мы учёт ведём для себя, другое для контрольных органов, где проверка начнётся с того что Вы будете сначала объяснять инспектору свою методику заполнения книги, а потом доказывать что так вести книгу можно.
      Книга ведётся в хронологическом порядке. Допускается введение дополнительных граф и можно справочные строки вводить.
      Если отгрузка была в январе 2020, а оплата поступила в январе 2021, то в строке отгрузки КУДИР за 1 квартал должны быть заполнены графы 29-31, и инспектор будет проверять это в КУДИР за 1 квартал. Хорошо если это единственная ситуация с оплатой в другом квартале, а если это массовое явление, то инспектор сразу будет фыркать, что он должен проверять перескакивая по кварталам. Поверка скорее всего начнётся с конфликта.
      Наша рекомендация описана в статье окончательно распечатывать всю книгу за год, её можно разбить по кварталам, чтобы допустим строки с датами 1.04, 1.07, 1.10 начинались с нового листа. А поквартально распечатывать черновой учёт, как сами придумаете, можно и с введением в начале квартала строк по неоплаченным остаткам, так как это делается в начале года.

    2. Ип, усн 5% без ндс. Оплата на р/с

      Подскажите, пожалуйста, если ТН и оплата одной датой – это аванс или оплата по факту? Т.е. в какую таблицу записывать?

      И ещё. В статье в основном рассказываете об упрощенном режими заполнения кудир. А если у меня и предоплата, и оплата после выполнения работ, то я не попадаю под упрощ.режим? Значит я заполняю раздел 1 часть 2.1 и 2.2, а после часть 1? Или есть ещё нюансы?

      1. 2.1 заполняете если последующая оплата или если оплата в один день
        2.2 вносится предоплата
        Упрощённый учёт если есть предоплата не применяется

  17. Спасибо за ответ, но дело в том, что строки 29-31 заполняются по состоянию на конец налогового периода, то есть на конец года. И, если отгрузка была в январе 2020, а оплата поступила в январе 2021 (как в Вашем примере), то в строке отгрузки КУДИР за 1 квартал графы 29-31 не заполняются.
    По Вашей рекомендации можно печатать в том случае книгу, если нет остатков по оплате на конец квартала.

    1. Да. Проблема, графы 29-31 не заполняются когда печатаете книгу за 1 кв. в апреле, но по окончанию года их надо заполнить по строке относящейся к 1 кв., перенести эту строку в 4 кв. нельзя так как книгу заполняем в хронологическом порядке. Можно если распечатали квартальный КУДИР со всеми графами, поставить данные ручкой. Но по практике лучше распечатать книгу за год (налоговый период) её можно проверить по формулам и сохранить одинаковые электронную и бумажную книгу.
      Основная мысль – книга Вам не нужна (налог можно и на листочке рассчитать), она нужна чтобы её представить налоговой для проверки? чтобы налоговая не составила протокол по ст. 12.1 КоАП с записями типа:
      – книга велась не в хронологическом порядке;
      – не заполнены такие-то графы, или строчки, или ячейки;
      – по такой-то строке, в графе ХХ неправильно отражена сумма;
      – в такой графе не полностью указаны данные (не указана дата, номер и т.д);
      – не заполнялся раздел;
      – в книге не указана такая-то накладная, или не указан внерелизационный доход;
      -и т.п.
      В программе проверки всегда есть вопрос – соблюдение порядка ведения учёта при УСН, и в акте (справке) проверки инспектор будет описывать соблюдение учёта.

  18. Добрый вечер!
    Прочитав один из Ваших ответов возник уточняющий вопрос. Правильно ли я понимаю, что в КУДИР в графу “Наименование документа, его номер и дата” я могу вносить данные кассового чека (суточный отчёт)? Ибо я вычитал где-то, что должен использовать приходный кассовый ордер, которого у меня нет.
    Просто я с этого года перешёл на УСН с ЕН, и что-то всё никак не могу разобраться)).
    (На кассовом аппарате есть СКНО).

    1. Доброго времени суток, Александр
      Вы обязаны вносить тот документ, который подтверждает поступление выручки.
      1. При работе по отгрузке дневные Z-отчёты, или сумму месячных Z-отчётов по п. 4.4. Инструкции и заполнять только п. 1 раздела 1.
      2. При работе по оплате, наличку вносят по Z-отчётам, суммы поступившие по карточкам вносят в КУДИР по выписке с расчётного счёта.
      Ели бы приём денежных средств осуществлялся бы по приходным ордерам, то в КУДИР вносились бы приходные ордера.

  19. Здравствуйте! Подскажите, как заполнить КУДиР, если товар продается в рассрочку с предоплатой:
    1.02.2020- 500р предоплата
    10.02.2020 – отгрузка товара, стоимостью 1500р
    10.03.2020 – взнос 500р
    10.04.2020 – взнос 500р

    1. Доброго времени суток, Ольга
      Аналогичный ответ дан МНС.
      1. Если учёт “по отгрузке” проблемы вообще нет.В п.1. ч.2 р.1 отражается документ об отгрузке, а оплата значения не имеет.
      2. Если учёт “по оплате”, то сумму поступившей предоплаты надо вносить в п.2 ч. 2 р. 1 в сумме 500 р. во все графы (п. 5.3 Инструкции -5.3. в пункте 2 отражаются сведения о предварительной оплате (авансовом платеже, задатке), полученной за товары (работы, услуги), имущественные права, и об их отгрузке (выполнении, оказании), передаче.)

      Указание на задаток и аванс, указывает на отражение в пункте 2 частичной оплаты.
      Будет в пункте 2
      в графе 1 – дата 1.02.2020
      в гр. 4 – 500
      и в графе за февраль 500р. За февраль эта выручка и перенесётся в часть 1 р. 1, что правильно так как два условия признания выручки налогооблагаемой наступили в феврале.
      В пункте 1 части 2 р. 1 отражаем
      в гр. 1 документ об отгрузке по дате 10.02.2020
      в гр. 4 – 1000 р.
      и по 500 рубле в графах марта и апреля, и соответственно по 500р выручка в часть 1 перенесётся в марте и апреле, что будет правильно в целях признания выручки как подлежащей налогообложению, так наступят два условия и отгрузка и оплата.

      В п. 5.1. Инструкции указано в пункте 1 отражаются: сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, не оплаченных на дату их отгрузки (выполнения, оказания), передачи, и об их оплате

  20. Добрый день. Как заполнять часть 2 раздел 1 книги, если оплата была произведена сразу за несколько актов выполненных работ?

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      1. При учёте “по оплате”. Отражаются в графах 1-4 пункта 1 части 2 раздела 1 в хронологическом порядке отражаются акты выполненных работ, а графе месяца оплаты в каждой строке, соответствующей оплаченным актам, указывается одно и то-же платёжное поручение, но в суммах , по строкам актов, соответствующих сумме каждого акта выполненных работ. Хорошо если всё будет ровно. Если останется переплата её придётся отразить в пункте 2 части 2 раздела 1 и потом закрыть полностью или частично новым актом выполненных работ, если частично, то акт в неоплаченной сумме полежит в хронологическом порядке записи в пункте 1 части 2 р. 1. Вопрос в том, что когда сложные оплаты (с задержкой, по неровным частям с последующим составлением актов сверок) для простоты учёта лучше работать “по отгрузке”, но в этом случае часть налога будет оплачиваться раньше.
      2. ИП могут вести учёт в упрощённой форме по п. 4.4. Инструкции, если работают “по оплате” и не получают предоплату внося месячную сумму выручки в часть 1 раздела 1 и не заполняя часть 2 (например по выписке со счёта). ИП вне зависимости от предоплаты могут применять п 4.4. при работе по отгрузке.

  21. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, при заполнении части 2 раздела 1 ( учет “по оплате”) хронологический порядок актов выполненных работ нужно соблюдать строго и по номеру и по дате? Или можно по номеру акта? Допускаются ли такие ситуации когда номера актов идут по порядку, а в некоторых датах хронология не соблюдается (например, по причине опечатки или невнимательности)?

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Хронологический = по датам.
      Номера актов значения не имеют (на их не соответствие по порядку не будет обращать внимание и налоговая), в части два хронологический порядок означает – по датам первичных учётных документов (актов) подтверждающих факт совершения хозоперации. Это прямо предусмотрено пунктом 2 Инструкции
      2. В книге учета доходов и расходов, если иное не установлено настоящей Инструкцией, хозяйственные операции за отчетный период отражаются в хронологической последовательности на основе первичных учетных документов, подтверждающих факт совершения хозяйственной операции, составленных в момент ее совершения или непосредственно после ее совершения и предназначенных для отражения результата хозяйственной деятельности.

      Иной порядок определения даты в хронологическом порядке установлен для заполнения раздела 6 НДС где дата означает дату признания выручки выручкой в целях исчисления НДС.
      12.7. в целях определения сумм НДС, исчисленных при реализации объектов, соответствующие графы заполняются в хронологическом порядке:
      индивидуальными предпринимателями, определяющими момент фактической реализации в соответствии со статьей 121 Налогового кодекса Республики Беларусь, – по мере наступления такого момента фактической реализации;
      иными плательщиками – по мере наступления момента фактической реализации (поступления выручки, иного прекращения обязательств, истечения шестидесяти дней с даты отгрузки объектов, оплата по которым не поступила), а также при наступлении обстоятельств, указанных в подпункте 2.3 пункта 2 статьи 140 Налогового кодекса Республики Беларусь, и при фактическом получении сумм, указанных в пункте 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь;

  22. Добрый день, хотел уточнить как заполнить КУДИР, т.к. сомневаюсь в правильности понимания. У меня ИП УСН 5% по оплате.
    У меня был заключен договор, по которому получал оплату равными долями с мая по октябрь (скажем 100р, для простоты примера расчетов). Акт выполненных работ был составлен только один от 25.09.19.
    1. Получается суммы май – сентябрь вносятся в п 2, части 2 раздела 1 в графы 13-22
    2. общая сумма в 500р вносится в доход за сентябрь для учета в декларации в части 1 раздела 1
    3. сумма за октябрь вносится в п 1, части 2 раздела 1 в графы 23-24
    4. сумма за октябрь идет отдельной строкой в части 1 раздела 1 для учета в налоговой базе

    Правильно все? или я что-то упустил?

    1. Доброго времени суток, Николай
      Правильно, но уточним. Например сумма по акту 600 р, по 100 р. поступило в мае, июне, июле, августе и 20 сентября (до акта, который подписан 25.09), в октябре поступило 100 р.
      В п.2 ч. 2 должно быть заполнено в хронологическом порядке пять строк (графы 1-4) по соответствующим датам платёжек по 100 р в строке. После подписания акта он по 100 р. вносится в графе “сентябрь” в каждой из пяти строк по 100 р. Итог по графе сентябрь п.2 ч.2 переносится в часть 1 р. 1 как “п.2 ч.2. р.1 КУДИР” и “500” сентябрём и далее эта выручка 500 р. включится в 3 квартал.
      Неоплаченный остаток 100 р. Датой 25.09.19 акты выполненных работ заносится в гр. 1-4 п. 1 ч. 2 с указанием только оставшейся неоплаченной сумму “100 р.”. По граве “октябрь” будет отражена последняя платёжка на сумму 100 р., которая в сумму по октябрьской графе п.1 ч.2 будет перенесена в ч.1 р. 1 с
      записью “п.1 ч.2 р.1 КУДИР””100” октябрём и далее включится в налогооблагаемую выручку 4 квартала.
      Итоги по месячным графам п.1 и п.2 части второй всегда вносятся в ч. 1 отдельными строками.
      Аналогичные разъяснения даёт МНС (журнал Консультант предпринимателя 4/2020)

      1. Спасибо Админ.
        Да, это меняет формат КУДИР-а получается в п2 ч2 будет все внесено в одну графу сентябрь, где в этой же графе будет указан и акт. В гр 1 будет уже ПП по датам. И это является логичным для последующих проверок и калькуляций, чтобы смотреть все в одной колонке.
        Спасибо большое!

        1. Акт в графе сентябрь П.2 Ч.2 в каждую строку платёжек по соответствующей платёжке сумме:
          – строка ПП 14 05.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ “АКТ 25.09.2019 100 Р.”
          – строка ПП 14 06.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ “АКТ 25.09.2019 100 Р.”
          – строка ПП 14 07.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ “АКТ 25.09.2019 100 Р.”
          – строка ПП 14 08.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ “АКТ 25.09.2019 100 Р.”
          – строка ПП 14 09.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ “АКТ 25.09.2019 100 Р.”
          Ещё раз правило признания выручки налогооблагаемой при работе “по оплате” – при наступлении двух условий и оплаты и отгрузки (составления акта), т.е по последнему наступившему условию.
          25.09.2019 составлен акт наступило последнее условие в отношении сумм предоплаты, ПО СУММЕ 500 ЕСТЬ И ОТГРУЗКА И ОПЛАТА СЛЕДОВАТЕЛЬНО ВЫРУЧКА НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПОЭТОМУ ВСЁ В ОДНОЙ СЕНТЯБРЬСКОЙ ГРАФЕ
          ПО СУММЕ 100 Р. ПОСЛЕДНЕЕ УСЛОВИЕ НАСТУПИТ В ОКТЯБРЕ, БУДЕТ АКТ 25.09 И ОКТЯБРЬСКАЯ ПЛАТЁЖКА

          1. Да да, именно это я и описывал в предыдущем своем комментарии.
            Спасибо за дополнительный пример!

  23. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста можно ли в КУДИР не печатать пустые месяца? И обязательно книгу печатать в альбомной ориентации?

    1. Доброго времени суток, Уля
      Если Вы распечатываете КУДИР, то не обязательно чтобы всё попадало на один лист, как в типографской книге, может быть перенос на второй лист, главное чтобы был целый год. Ограничений по распечатке в альбомном или книжно варианте нет.
      В Инструкции о порядке ведения КУДИР предусмотрено только добавление новых граф, для детализации, а по исключению ничего не сказано. Тут надо согласовывать со своей инспекцией.
      Некоторые по отгрузке заполняют в ч. 2 р. 1 только графы 1-4 и графу месяца, и распечатывают в книжной форме, так действительно удобнее, в некоторых налоговых такие книжки проходят, а так нарвётесь на слишком принципиального…скажут форма есть форма.

  24. Добрый день! У меня такой вопрос. ООО на УСН без НДС с ведением учета в КУДиР. Вид деятельности – розничная торговля. Как правильно заполнить КУДиР, если по безналу пробили 10.04.2020 105 руб, а они вернулись на расчетный счет 13.04.2020 и уже не 105, а 100руб (5 руб-комиссия по эквайрингу). И нужно ли по итогу квартала заполнять заполнять раздел 1 ч.3, раздел 2,3 и 4 КУДиР?
    Спасибо заранее!

    1. Доброго времени суток, Анна
      В КУДИР следует отразить выручку 105 р. датой 13.04.2020 по выписке Z – отчёту за 10.04.2020. Комиссия банка удержана с выручки, по УСН ни какие затраты не применяются, объект налогообложения валовая выручка.
      Т.е. гр. 1 п. 1 ч. 2 р. 1 (по оплате) указываете –13.04.2020 Z- отчёт от 10.04.2020 магазин Ромашка
      в

      гр. 2 – 105,00
      в гр. 11 – 13.04.2020 выписка банка за 13.04.2020
      в

      графе 12 – 105,00
      Там где формой книги указано на заполнение квартальных итогов их надо указать. Так во 2 и 3 разделе квартальные итоги не указываться, в 4 указываются.
      В ч. 3 р. 1 также указываются квартальный итог, так как в названии части указано на конец ОТЧЁТНОГО ПЕРИОДА, а отчётным периодом по УСН является квартал.

  25. Здравствуйте. Подскажите нужно ли в книгу вносить оплату в ФСЗН за ИП? Или только за работника?

    1. Доброго времени суток, Андрей
      Карточки заводятся по ФСЗН в КУДИР заводятся только на работников (п. 9 Инструкции). По ИП ничего не отражается, уплата взносов приводится по ПУ-3, которую он сам сдаёт в ФСЗН или за него, при уплате взносов за полный год, автоматически заполняют работники фонда. Подробнее сотрите запись https://nalog-belarus.by/?p=1669

  26. Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, подпункт 4.4. Инструкции о заполнении “части 1 раздела 1 без заполнения части 2 раздела 1” – нововведение, касающееся только 2019 и 2020 годов?
    В частности, в КУДиР за 2018 часть 2 раздела 1 должна быть обязательно заполнена?

    1. Доброго времени суток, Вячеслав
      Нынешняя инструкция от 30 января 2019 г. № 5, по не ней ведут учёт с 01.01.2019 года.
      В ранее действовавшей инструкции правила упрощённого ведения не предусматривались, поэтому за 2018 год надо в ч. 2 вносить каждую операцию.
      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ формы книги 2019 в ч. 2 объедены в гр. 1 графы 1 и 2 старой книги. СТАРЮ ФОРМУ СКИНУЛИ ВАМ НА ПОЧТУ
      Старое постановление: ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И МИНИСТЕРСТВА СТАТИСТИКИ И АНАЛИЗА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 19 апреля 2007 г. N 55/60/59/38 ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМЫ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, И О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ (в ред. постановлений МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты, Минстата от 30.10.2007 N 99/159/134/371,МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты, Белстата от 25.02.2009 N 15/17/30/24, от 23.01.2010 N 4/6/6/7, от 13.12.2010 N 90/151/174/260, от 31.08.2011 N 41/87/86/234, от 02.03.2012 N 10/13/31/26, от 20.12.2012 N 45/78/120/225, от 17.06.2013 N 17/42/54/50, от 25.02.2014 N 11/7/8/26, от 08.05.2014 N 25/24/24/38, от 30.01.2015 N 3/6/6/6, от 31.05.2016 N 20/36/21/38, от 27.10.2017 N 21/37/62/131)

      1. Добрый день!
        Спасибо за ответ и высланную книгу.
        Однако, касательно 2018 года: постановление от 30 января 2015 г. № 3/6/6/6 в ч.1 р.1 уже содержит графу 5 (“в том числе налог на добавленную стоимость”). Поэтому полагаю, в ч.1 р.1 различий с “новой” книгой (от 9 января 2019 г. № 4/1/1/1) – нет.
        Поправьте, пожалуйста, если ошибаюсь.

  27. Добрый день! Подскажите по п.4,2 Инструкции. ИП- интернет-магазин розничная торговля, оплата наложенного платежа ч/з почту и поступление его на р/с от почты пл.поручением( где может быть 10 и более перечислений в одном поручении) . При заполнении КУДИР -часть 2 п.1 гр1 заполняется: Реализация ФИО покупателя, дата, штрихкод квит. почты, гр.2- сумма , гр.5- № пл.пор, гр.6 -сумма. Какие есть варианты упрощения записи этого пункта в разделе 2. Например: писать в гр.1 -“выручка интернет-магазина”, , в гр.2-общую сумму по пл.поручению. Или, все-таки по каждому человеку нужно заполнять номер квитанции почты и все остальные данные

    1. Доброго времени суток, Надежда
      Не надо вписывать каждую отправку. Указывается одна сумма по выписке со счёта, единственно что если банк удержал до зачисления денег на счёт комиссию с учётом комиссии.
      Вы в вопросе сослались на п. 4.2. это не упрощённый порядок, когда сначала заполняется часть 2 раздела 1 а итоговые суммы по месяцам переносятся в часть, в гр. 1 требуется указывать всю обозначенную в шапке информацию, как в магазине не получится указать один z-отчёт, т.к. у Вас разные даты оплаты отгрузок за один день
      Если Вы ИП и у Вас нет предоплаты (авансов, задатка), то можете упростить учёт применяя п. 4.4. заполняя только часть 1 раздела 1 Не надо вписывать каждую отправку. Указывается одна сумма по выписке со счёта, единственно что если банк удержал до зачисления денег на счёт комиссию с учётом комиссии.

      в гр. 1 дата записи например 01.06.2020
      в гр. 2 выписка по счёту от 01.06.2020 б/н
      в гр. 3 розничная торговля (можно дополнить с отправкой наложенным платежом)
      в гр. 4 сумма зачисленная на счёт 01.06.2020 года плюс удержанная комиссия банка, она буде также в выписке

      ИЛИ ПРИ ОТРАЖЕНИИ ТОЛЬКО МЕСЯЧНЫХ СУММ НАПРИМЕР ЗА МАЙ
      в гр. 1 дата записи например 31.05.2020
      в гр. 2 выписка по счёту от 31.05.2020 б/н ЗА ПЕРИОД С 01.05.2020 ПО 31.05.2020
      в гр. 3 розничная торговля (можно дополнить с отправкой наложенным платежом)
      в гр. 4 сумма зачисленная на счёт в период с 01.06.2020 по 31.05.2020 года плюс удержанная комиссия банка, она буде также в выписке

  28. Спасибо большое за разъяснение!
    Я правильно поняла: у ИП (По оплате)если нет предоплаты, задатка, авансов, то можно не заполнять часть 2, а только часть 1, где будет прописываться данные ( дата, номер пл.поручения,и содержании операции-“розничная торговля с отправкой наложенным платежом”.Но если есть расчеты за валюту с нерезидентами (на р/с поступает валюта), то нужно заполнять часть 2?
    Поясните, пожалуйста, еще с розничной торговлей ч/з торговый объект. СКА с СКНО есть, эквайринг есть. Также возможно не заполнять часть 2 , прописывая всю сумму поступления в части-1 Z-отчет за месяц (включая комиссию банка)за минусом суммы, которая поступит в след.отчетном периоде с дополнительными указаниями этой суммы по эквайрингу.

  29. Спасибо, не перепроверил. Отличия только в части 2, мы исправили комментарий.

  30. Здравствуйте. Открыто ИП. Являемся партнёрами Яндекс. такси
    Оплата по поездкам по безналу приходит раз в неделю на р/сч.
    Поездки по наличным – пробивают по кассе. Как заполнять КУДУиР (Раздел )?

  31. Добрый день. Посмотрела пример по валютной выручке, но не до конца поняла… Подскажите, пожалуйста, а если выручка поступила в российских рублях, то налогооблагаемой базой будет сумма, указанная в валютной выписке, в бел.руб по курсу НБ на день поступления? (ИП, УСН, по оплате). А на то, какая сумма поступила согласно выписке в бел.р. не обращаем внимания, т.е. все данные берем только из валютной выписки?

    1. Доброго времени суток, Алёна
      Условия договоров с банками разные.
      Надо по выписке со счёта (валютного) определить сумму и дату получения выручки в российских рублях, далее сами пересчитываете и в учёте отражаете выручку в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату поступления российской валюты (например, в бел. рублях выручка составила 200,00 б.р.).
      После Вы продаёте валюту и если курс вырос у Вас возникает дополнительный доход в белорусских рублях (например, продали за 201,00 б.р.), получается всего в бел. рублях (по выписке в бел рублях) доход составит 201,00 р., а отражено только 200,00 р., поэтому в внереализационных доходах отражается 1,00 р.
      Пользуясь выписками банка надо учитывать комиссию банка, это расходы которые при УСН не учитываются, например продали рос. рубли за 201,00 б.р., а банк удержал комиссию 0,50 р. и в выписке зачислено 200,50 р., всё равно общий доход будет 201,00 р., 200 – выручка, 1 -внереализационный доход.

      1. Спасибо, с суммой, которая отражается на дату оплаты поняла (к примеру, 200). А если по валютной выписке перевод с продажи составил 201р., а по выписке в бел. рублях, наоборот, больше поступило – 202, то внереализационный доход будет 2р.?

        1. Не можем ответить, надо разбираться почему поступило больше, банк что ли подарил. Бывает когда банк удерживает комиссию, а по какой причине он доплачивает?

  32. Добрый день. Я ИП на УСН без НДС. Аренда недвижимости -(1 помещение). Применяю принцип отгрузки т.к. арендатор один и проблем с платежами нет. Помещение строили долевым строительством. Основной застройщик выставляет коммунальные платежи на ИП, которые я перевыставляю арендатору. Подскажите, пожалуйста, как , где отражаются и отражаются ли вообще коммунальные платежи в КУДИР? Спасибо.

  33. Добрый день! ИП по оплате, сдаю помещение в аренду. В договорах сумма аренды в евро по курсу на день оплаты. Если вовремя не оплатили, то сумму в евро я переношу в Раздел 1.ч2 п.1 Например “Фирма” должна аренду за январь 100 евро по курсу на 31.01.2020, т.е.100*2,3539=235,39. Оплата 07.02.20 100 евро по курсу 2,3785в Ввыручку на февраль ставлю 237,85 бел.руб в книге в евро закрывается, а в белорусских висит разница, что с ней делать? или я что-то заполняю не так?

  34. Здравствуйте, ИП УСН 3% + НДС. Оказываю услуги клиентам за пределами Республики Беларусь (фриланс), соответственно НДС с заработанных средств не уплачивается. Такой вопрос, нужно ли мне заполнять раздел 6 часть 2 для каждой операции? Или нужно заполнять только раздел 1? (Странно, раздел 1 занимает почти пол книги, а раздел 6 часть 2 для НДС всего 4 страницы 🙁 ) Заранее благодарен за помощь.

    1. Доброго времени суток, Владислав
      В начале статьи мы писали что книга нужна не сама по себе, а чтобы на основании её данных заполнить налоговые декларации по УСН и соответсвенно если Вы являетесь плательщиком НДС то и по НДС (а Вы им являетесь). Обязательно надо заполнять, и заполнять соответствующие графы, в том числе по нулевому НДС, и представлять декларацию по НДС. Важно, нулевая ставка при экспорте услуг в РФ должна быть подтверждена российской налоговой службой.

      1. Хорошо, значит имеет смысл вести книгу в электронном варианте, потому что всего 4 страницы для учёта НДС – очень мало. Спасибо за помощь, всего вам самого доброго!

  35. Добрый день.
    ИП, УСН 5%, отгрузка, розница. кроме нала значительная часть выручки поступает безналом на счет. В день до 20 товарных накладных. Как в данном случае вести КУДИР, необходимо вписывать каждую ТН?

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Можно по п. 4.4. Инструкции заполнять одной строкой месячную выручку, за исключением когда принцип учёта по оплате и есть предварительная оплата. Наиболее удобно это при учёте по отгрузке.
      Однако, книга нужна прежде всего чтобы правильно рассчитать выручку и правильно заплатить налог. Если вносить месячную выручку, то (20 накладных в день) вести дополнительно для себя учёт на листочках, либо в собственных таблицах, иначе легко запутаться. Наш совет вести электронную форму книги и вносить каждую накладную, если копировать то вести просто и быстро.

      4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
      в графах 1 – 4 – каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
      в графе 4 – отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;

      1. Спасибо, все понятно. А если такая же схема работы (УСН 5%, отгрузка, розница), это общество с дополнительной ответственностью, то КУДИР не может вестись таким же образом как по ИП?

        1. Так как ИП нельзя. Для организации (в т.ч. ОДО) если используется СКНО, по п. 5.2 можно только выручку по КСА вносить одной строкой, а накладные всё равно надо каждую записывать в КУДИР.

          1. И если в месяц около 300 ТН каждая должна быть вписана в книгу?

          2. Да у юрлица каждая, и если работаете по оплате по каждой вписать оплату. Должен же быть какой-то учтёт для исчисления налогов, при реализации товаров только накладная подтверждает факт отгрузки (день отгрузки). Без такого учёта очень сложно правильно посчитать налогооблагаемую выручку. Ведите электронную книгу.

  36. Большое спасибо за пояснения. Как-то неожиданно, что с тобой (т.е. со мной) кто-то общается и помогает. Не верится.Еще рас спасибо огромное!

  37. Здравствуйте! Подскажите как вести КУДИР. ИП, УСН, квитанции о приеме наличных. Моя деятельность это психологическая помощь, никаких договоров, накладных и прочего нет. Получаю деньги по факту оказания услуги.

    1. Доброго времени суток, Екатерина
      В соответствии с п. 4.4. Инструкции можно заполнять только часть 1 раздела 1, либо одной строкой указывая месячную выручку, либо указывая каждую квитанцию (предпочтительно для порядка в учёте). В тексте статьи добавили раздел КУДИР ПО КВИТАНЦИЯМ БЕЗ РАСЧЁТНОГО СЧЁТА.
      Обязательно к квитанции заполнять акт выполненных работ и подшивать его вместе с квитанцией, и принять решение о принципе учёта выручки по оплате или по отгрузке, при одновременном заполнении квитанции и акта можно и так и так.

      1. Отличия с новой формой только в п. 2 ч. 1. В ранее действовавшей инструкции правила упрощённого ведения не предусматривались, поэтому за 2018 год надо в ч. 2 вносить каждую операцию.
        ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ формы книги 2019 в ч. 2 объедены в гр. 1 графы 1 и 2 старой книги. СТАРЮ ФОРМУ СКИНУЛИ ВАМ НА ПОЧТУ

  38. Добрый вечер! ИП на УСН без НДС сдает в аренду помещение. Оплата до 10 числа следующего за отчетным по курсу НБ РБ на день оплаты. Подскажите,пожалуйста, акт выполненных работ каким числом делать? И какие части в книге надо заполнять.

  39. Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, по КУДИР за 2019 год. При переходе с принципа оплаты на принцип начисления остался неоплаченный акт за декабрь 2018 год, оплата на р/сч поступила в январе 2019. Как его правильно отразить в п.1 ч.2 Раздела 1?
    В графе 1 табличной части в качестве даты отгрузки указать дату поступления оплаты на р/сч и в качестве ПУД отразить банковскую выписку и её дату, а также номер акта и его дату? Или каким-то иным образом? И правильно ли я понимаю, что графы 5-31 заполнять не нужно ни за январь 2019 года, ни за последующие месяцы, т.к. при выборе принципа отражения по отгрузке данные графы не заполняются?

    1. Доброго времени суток, Анна
      Эта выручка подлежит включению в доходы 1 квартала 2019 года.
      С 01.01.19 заполняться должен только пункт 1 части 2 раздела 1.
      Однако, если была неоплаченная сумма, то она должна быть отражена в гр. 29 пункта 1 части 2 р. 1 КУДИР за 2018 год.
      В КУДИР 2019 также заполняется п. 1 ч.2. р.1 по неоплаченным суммам должны быть заполнены гр 1-4, и в январе разнесена оплата (п. 5.1. Инструкции) и потом подбит месячный итог, можно только январь.
      Вопрос в том, что выручка выключается по мере оплаты, если оплачена в январе, то 1 кв., а если уплата в апреле то выручка включается во 2 квартал. Если неоплаченных сумм несколько, то не заполняя графы по месяцам поступления выручки не будет видно в каких месяцах (квартале) выручку надо учесть в доход. В инструкции четкого ответа нет. Перелистали все журналы, четкого разъяснения госорганов не нашли. Наше мнение, надо указывать оплату в графе 6 – январь и подбить месячный итог (например, если будет несколько актов или накладных то не подбив итог не выведешь сумму). Сумма выручки по отгрузке 2019 будет указана в гр. 4. Будет правильно с учётом того, что по п. 3 инструкции можно для детализации учёта вводить дополнительные графы и строки.
      Соответсвенно в 1 кв 2019 в части 1 р. 1 Кудир будут две строги с выручкой
      гр. 6 п. 1 ч. 2. р. 1 (с примечанием по остаткам не оплаченным в 2018 г.)
      гр. 4 п. 1 ч. 2 р. 1
      а в остальных кварталах, только
      п. 1 ч. 2 р. 1

  40. Доброго дня! Помогите, пожалуйста. ОДО, УСН 5%, учет “по отгрузке”, розница. Выручка и наличная и безнал. Из кассы частично выплачивается зарплата, могут приобретаться канцтовары и прочее. Суммы, выданные, из кассы не попадают в Z-отчет. Но, как я понимаю, это же выручка, которая облагается налогом? Или я ошибаюсь. Если нет, то как эти суммы отражаются в КУДР? Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Вопрос странный. Деньги в кассу могут попасть только после побития по КСА, соответственно попадают в z-отчёт как нал, и по этим z-отчётам эти суммы включаются в выручку. А вот выдача денег из кассы выручкой не признаётся и покупка товаров, выдача зарплаты за эти суммы не выручка.

  41. Добрый день! Подскажите каким образом в самой книге на титульном листе отобразить изменение места нахождения организации? Можно ли это сделать руководитель собственноручно?
    В налоговую уведомление подали для внесения изменений.

    1. Доброго времени суток, Алина
      Порядка заполнения титульного листа книги не существует, об этом нет норм в инструкции и самого титульного листа нет в утверждённой форме книги, поэтому нет и никакой ответственности, титульный лит типография печатает по своим правилам. Аккуратно зачёркиваете старый адрес и сверху пишите новый.

  42. Здравствуйте,подскажите ИП розн.торговля УСН без работает по оплате без СКНО,в Кудир отражаем z-отчеты каждый день(в том числе и безнал)?А продажу по ттн только по оплате ?
    А еще платим ввозной НДС товары из РФ,нужно ли в КУДИР это отражать

    1. Доброго времени суток, Юлия
      Должен соблюдаться хронологический порядок.
      Вы как ИП имеете право вести упрощённый учёт по п. 4.4. Инструкции (даже при отсутствии СКНО), заполняя только часть 1 книги (при условии отсутствия предоплаты). Вот когда заполняется в таком прядке что отражаются операции на дату признания выручки облагаемой выручкой, тогда ТТН вносят в день оплаты (т.е. хронологический порядок по дате признания выручки налогооблагаемой). И по п 4.4. можно одной строкой отражать всю месячную налогооблагаемую выручку.
      А если не применять упрощённый учёт и заполнять часть 2 то в графе 1 надо отражать в хронологическом порядке и ТТН надо отражать в день выписки, z-отчёт 1.01., ТТН 1.01, z-отчёт 2.01., даже если оплата по ТТН ПОСТУПИТ НАПРИМЕР В ФЕВРАЛЕ.
      А по товарам из РФ надо заполнять в КУДИР РАЗДЕЛ VI УЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЧАСТЬ I
      УЧЕТ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ИЗ ГОСУДАРСТВ – ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, И СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ (ВВЕЗЕННЫМ) ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ), ИМУЩЕСТВЕННЫМ ПРАВАМ, т.е. по товарам из РФ и Казахстана

  43. Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, если ИП на УСН с НДС, в книге надо записывать и расходы и доходы?

    1. Доброго времени суток, Оксана
      Налоговой базой (ВЕЛИЧИНОЙ ОТ КОТОРОЙ ИСЧИСЛЯЕТСЯ 3% НАЛОГА при работе с НДС) по УСН является валовая выручка, т.е. выручка без учёта расходов, поэтому и в КУДИР в разделе 1 отражается только валовая выручка (без НДС). Отражение расходов в книге не предусмотрено, плательщики УСН могут для себя установить как они будут ля себя учитывать расходы, например, в целях финансового анализа.
      А НДС считается отдельно в разделе 6, в части 2 считается НДС исчисленный (предъявленный поставщикам) в части 1 входной НДС (налоговые вычеты), по декларации НДС к уплате будет разница между исчисленным НДС и налоговыми вычетами.

      1. У нас УСН 3 % плюс НДС. Не 5%. Тоже можем записывать только доходы, правильно же? Спасибо Вам огромное за ответ.

        1. Это я ошибся, УСН с НДС только 3%, да только доходы (валовую выручку без НДС В РАЗДЕЛ 1), в форме книги не предусмотрено отражение расходов, и для исчисления налога они не нужны.

  44. Здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться, как записать в КУДИР акт выполненных работ, если часть денег перечислили как предоплату?

    1. Доброго времени суток, Ульяна
      1. Если работаете по “отгрузке”, то выручки признаётся налогооблагаемой по датам актов выполненных работ, акты в хронологическом порядке вносятся графы 1-4 пункта 1 части 2 раздела 1 КУДИР, и ежемесячно итог переносится в часть 1 раздела 1.
      2. Если работаете по оплате, то выручка признаётся налогооблагаемой при наступлении двух условий оплаты и отгрузки, по дате наступления последнего условия.
      При частичной предоплате выручка по акту выполненных работ, признаётся налогооблагаемой частями. Сумма предоплаты будет признана налогооблагаемой выручкой в день составления акта выполненных работ (т.к. для этой части выручки соблюдены два условия оплаты и отгрузки), оставшаяся сумма будет признана выручкой в день оплаты.
      Соответсвенно сначала предоплата отражается в графах 1-4 пункта 2 части 2 раздела 1 и в графе соответствующего месяца отражается акт выполненных работ в сумме равной предоплате, итоговая месячная сумма переносится в часть 1 р. 1.
      Одновременно в хронологическом порядке акт вносится в гр. 1-4 пункта 1 части 2 р. 1, а последующая оплата отражается в графе месяца оплаты, итоговые месячные суммы переносятся в часть 1 р. 1.

  45. Добрый день.
    Подскажите пожалуйста как правильно заполнить
    в КУДИР РАЗДЕЛ VI УЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЧАСТЬ I
    УЧЕТ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ИЗ ГОСУДАРСТВ – ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, И СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ (ВВЕЗЕННЫМ) ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ), ИМУЩЕСТВЕННЫМ ПРАВАМ, т.е. по товарам из РФ
    Спасибо

  46. Добрый день.

    Подскажите как можно решить такую ситуацию.

    Есть договора с одним заказчиком и акты к ним (далее даты актов и сумма):
    1) 20.11.19 144.02руб
    2) 26.11.19 1449.00руб
    3) 01.12.19 835.18руб
    4) 13.12.19 938.58руб
    5) 16.12.19 1180.68руб
    6) 18.12.19 151.20руб
    7) 19.12.19 226.46руб

    Клиент заплатил 4000руб 30.12.19
    И 925.12руб в марте 2020.

    Вопрос вот в чем. Как мне теперь эти 4000руб разбросать по актам? Просто по порядку по дате акта? Получается 4000руб – это полная оплата актов 1-5 и частичная оплата 6.
    Т.е. При заполнении КУДИР для актов 1-5 это постоплата, а по договору 6 предоплата. Следовательно за 6 договор я налоги должна была оплатить в 1кв 2020года, когда по этому договору заплатили всю сумму, верно? (Я заплатила в 4кв налог с 4000).

    Или можно взять акты 1-3 и 5-7 полная оплата и акт 6 предоплата 8 руб выходит (Чтоб меньше доплачивать за 1кв)?

    Спасибо

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Вопросы заполнения КУДИР связаны с вопросом порядка признания выручки налогооблагаемой – это основа, т.к. налог уплачивается не со всех поступивших средств а только в с налогооблагаемой выручки, форма КУДИР только позволяет правильно учесть налогооблагаемую выручку. Т.е. главное положения НК о признании выручки налогооблагаемой, а инструкция по заполнению КУДИР уже основывается на НК.(Подумаем как это красным вписать в статью 😉
      1. По “отгрузке” просто в хронологическом порядке вносите акты выполненных работ в графы 1-4 п. 1 ч. 2 раздела 1.
      2. По “оплате” По Вашему примеру предоплаты нет, последний акт 19.12 первая оплата 30.12
      Все акты в хронологическом порядке вносите в гр. 1-4 и разносите оплату 4000 разбиваете по актам в декабре, один из актов будет оплачен частично, неоплаченную часть по данному акту и полностью неоплаченные акты отражаете отражаете в графе 29 п. 2.1. По 4 кв. перенесёте в часть 1 4000 р. и с них уплатите налог.
      На новый год в п. 2.1 книги записываются частично оплаченный и неоплаченные акты (которые были в гр. 29 предыдущего года) в гр. 1-4, и окончательная оплата разносится в марте, соответсвенно сумма в 1 кв. отразится в части 1 и налог будет оплачен в 1 кв.
      Вот второй Ваш комментарий не отражается.
      2.1 заполняете если последующая оплата или если оплата в один день
      2.2 вносится предоплата
      Упрощённый учёт если есть предоплата не применяется
      Пример по вариантам предоплаты разместим в конце статьи.

      1. Спасибо огромное!! Ваша статья и ответы бесценны!

        Уточните, пожалуйста, ещё один момент.

        Если есть акт от 28.12.19. Полная оплата 3.01.20

        То акт записываем в 2.1 графы 1-4 и 29 в 2019г, а потом переносим его в 2020?

        Или заносим только в 2020?

        1. Если работаете по “оплате”, то Вы правильно написали. И в 2019 и в 2020. Только в 2020 год неоплаченный акт за 2019 нельзя занести так как будет нарушен хронологический порядок (хотя налог посчитается правильно), т.е., например, мог быть акт 29.12.19 и оплачен 29.12.19, могут быть акты и неоплаченные два года и иное м они переносятся из года в год.
          Принцип ХРОНОГИЧНОСТИ – основа ведения КУДИР, и это закреплено в Инструкции (которую надо почитать, ССЫЛКА В НАЧАЛЕ СТАТЬИ).

          1. Спасибо ещё раз. Открыли глаза на многие мелкие нюансы!

  47. Добрый день
    Подскажите, веду учет по квитанциям ,оказываю услуги населению.Квитанций много. Работаю по отгрузке. Каким образом вести учет в книге ?
    спасибо

    1. Доброго времени суток, Alesia
      Инструкцией предусмотрен для ИП УПРОЩЁННЫЙ УЧЁТ 4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
      в графах 1 – 4 – каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
      в графе 4 – отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
      ПОЭТОМУ МОЖНО В ЧАСТИ 1 РАЗДЕЛА 1 ОТРАЖАТЬ ВЫРУЧКУ ПОМЕСЯНО СУММОЙ ВСЕХ КВИТАНЦИЙ ПОМЕСЯЧНО
      В СТАТЕ ЕСТЬ ПРИМЕР НАЗВАНИЕ ВЫДЕЛЕНО ФИОЛЕТОВЫМ – Заполнение книги учёта доходов УСН помесячно, только ИП по пункту 4.4. Инстукции

      1. Спасибо
        Если же по другому виду деятельности также работаю по квитанциям но по оплате, (но в течении всего периода предоплоат никогда не было)переносить итоги помесячно я не имею права?необходимо сперва работать с п.1ч 2.р.1 путем внесения каждой квитанции ?

        1. Доброго времени суток, Алеся
          Так нельзя!!! 😉
          В тексте статьи есть образец Решения ИП о выборе способа учёта выручки (оплата или отгрузка), на каждый календарный год ИП устанавливает либо по отгрузке либо по оплате И ЭТО ПО ВСЕМ ПРИМЕНЯЕМЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ – ТОГРОВЛЕ, УСЛУГАМ, ПОЛЁТАМ НА МАРС И Т.Д.!!!!!!!!
          Определитесь, а упрощённый учёт можно вести и при работе “по отгрузке” и при “по оплате” без предоплат. Можете не применять упрощённый учёт а вносить каждую квитанции по всем видам деятельности в п.1 ч.2 р. 1 и переносить месячную сумму в часть 1 р. 1, но принцип учета выручки оплата иди отгрузка должен быть один.

  48. добрый день.
    Подскажите пожалуйста как правильно заполнить
    в КУДИР РАЗДЕЛ VI УЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЧАСТЬ I
    УЧЕТ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ИЗ ГОСУДАРСТВ – ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, И СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ (ВВЕЗЕННЫМ) ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ), ИМУЩЕСТВЕННЫМ ПРАВАМ, т.е. по товарам из РФ
    Спасибо

  49. Здравствуйте. Нужно ли вести бланки строгой отчётности в вендинговом бизнесе?Работников нет. УСН.

  50. Добрый день!
    Подкажите пожалуста, я ИП с УСН, принцип по отгрузке.
    Я работаю либо по предоплате, либо оплата по квитанциям день в день с подписанием акта выполненных работ.

    Могу ли я вести учет всех операций в Части 2, п.2?
    (или же те акты, оплата по которым в этот же день – должны отображаться в Части 2,п1?)

    1. Доброго времени суток, Алина
      Если у Вас учёт “по отгрузке” ТО ЗАПОЛНЯЕСЯ ТОЛЬКО П. 1 Ч. 2 Р.1. !!! Примерчик заполнения в статье в понедельник разместим, под рукой нет таблички.
      В соответствии с п. 5.3. в пункте 2 отражаются сведения о предварительной оплате (авансовом платеже, задатке), полученной за товары (работы, услуги), имущественные права, и об их отгрузке (выполнении, оказании), передаче.
      Пункт 2 не заполняется индивидуальными предпринимателями, отражающими выручку от реализации по принципу отгрузки.

      1. спасибо, буду благодарна за пример!
        Несовсем пока понятно как отображать суммы, если осуществленна предоплата (используя принцип отгрузки).
        Например, оплата поступила в сентябре.
        Акт подписан в октябре (должны признать октябрем, но сумма итого у нас ведь значится в сентябре )?

        1. мы разместили пример по отгрузке в статье, выделен синим.
          Основное правило выручка признаётся по дате акта (октябрь), но есть исключения и надо смотреть конкретный пример с видом деятельности.

          1. Спасибо. Еще одно уточнение, т.е. если например поступила предоплата на р/c в одном месяце – то графы 5-28 все равно не заполняются, и я заполню только графы 1-4 от даты составления акта(оказания услуг). И получается при применения принципа по отгрузке нигде в кудир не заполняются данные о документе, подтверждающим оплату (квитанция или п.п)?

          2. Да, графы 5-28 не заполняются, незачем. Это при работе по оплате надо отслеживать два условия оплату и отгрузку, по отгрузке одно условие – отгрузка для признания выручки налогооблагаемой.
            А если хотите отражать квитанции (для себя) можете дополнить книгу отдельной графой и указывать оплату справочно (квитанции или платёжки)
            И пример по ИП без расчётного счёта, если есть счёт значит есть внерелизационные доходы (проценты на остаток) и их надо указывать части 1 Р.1
            По различным вариантам по отгрузке несколько табличек дополним к выходным, а то на сайте технические проблемы

  51. Здравствуйте. Я ИП, работают по УСН без НДС, написала решение по работе по оплате. Денежные средства поступают с российских счетов в рос. рублях. Мне нужно заполнять только раздел 1 ч.1? Или обязательно заполняется еще и ч.2?
    И еще: при заполнении части 1 выручка указывается в белорусских рублях по курсу Нацбанка на момент прихода средств на р/с?

  52. Добрый день, помогите, пожалуйста, разобраться с вопросами.
    ИП на УСН без НДС (ведение КУДиР), услуги. Принцип по оплате.

    Ситуация: Договор и оплата в USD. 29.07 поступила предоплата за услуги, 21.08 подписали акт и 24.08 поступила оставшаяся часть стоимости услуг. Валюта продана банку 05.08. Свела в таблицу основные цифры: https://yadi.sk/i/ViZZVyZe4d1fIQ
    Вопросы:
    1) По курсу на какую дату нужно отразить эти поступления в КУДиР?
    2) Верно ли будет так заполнить книгу: предоплата (https://yadi.sk/i/jRVli0KNaHipJw) и оплата по факту/отгрузка (https://yadi.sk/i/ygC1pfg9C2Ia3A)?
    3) Возникает ли внереализационный доход, если была продана валюта 05.08? Что с чем нужно сравнивать?
    В налоговой сказали, что нужно смотреть курсы на дату продажи НБ и ком.банка. При этом разве не всегда будет у НБ курс выше, чем у банков в таком случае?!
    4) вытекает из 3. По какой ставке, если внереал.доход возникает, нужно считать с него налог?
    5) Какая в итоге у меня база для исчисления налога? Как именно будет верно ее считать:
    ВАР.1 — предоплата на дату поступления (2,4103*320,00=771,30) + оплата по факту оказ. усл. на дату поступления (2,5216*320,00=806,91) = 1578,21 BYN;
    ВАР.2 — предоплата на дату поступления (2,4103*320,00=771,30) + оплата по факту оказ. усл. на ДАТУ АКТА (2,4856*320,00=795,39) = 1566,69 BYN;
    ВАР.3 — сумма акта в эквиваленте на дату акта 2,4856*340,00=1590,78 BYN ?
    Или как-то еще?

    Заранее спасибо за ответы и комментарии!

    1. Доброго времени суток, Анна
      Посмотрите статью Отражение валютной выручки ИП (будем ещё дописывать) https://nalog-belarus.by/?p=5959
      В п. 2 ч. 2 КУДИР и в гр 1-4 применяете курс на дату поступления и в гр. 19,20 курс на дату поступления, графы 29-31 заполняются только в конце года.
      И у Вас ошибка в 1-4 сумма 771.30 , а в 19-20 1590 это не правильно в 19,20 должно быть тоже 771,30 (если это по курсу на дату поступления валюты), итоговую по 19,20 перенесете в часть 1 р. 1, а в части неоплаченной суммы 1590 – 771,30 = 8ХХ акт выполненных работ отражаете в п.1 ч. 2 (т.е. в этой части уже первая отгрузка) а оплату отразите в том месяце когда она будет тоже по курсу на дату поступлении, т.е. в гр. 1-4 отражаете 8ХХ и закрываете в графах за август.

      1. Добрый день, спасибо большое за ответ! По предоплате п. 2 ч. 2 КУДИР разобралась, спасибо.

        Вопросы остались с п. 2 ч. 1.
        Получается, в графах 1-4 (акт) я отражаю только ту часть стоимости работ, которая осталась неоплаченной (т.е. акт минус предоплата)? Т.е. полная сумма акта у меня в Кудир нигде не отражается? И по курсу на какую дату заношу эту сумму: на дату акта или дату поступления второго платежа?

        Получается так, что первый платеж по курсу на дату его поступелния составил 771,30руб, а курс на дату акта 2,4856, что в эквиваленте на весь акт 1590,78 руб. Если считать разницу между актом и предоплатой 1590,78-771,30=819,48 руб — выходит одна сумма, а если считать второй платеж по курсу на дату поступления (2,5216) получается другая сумма — 320USD*2,5216=806,19руб. Какие суммы и где мне в итоге отражать? И какая цифра пойдет в налогооблагаемую базу?

  53. Я являюсь ИП, применяю УСН без НДС. Заключен публичный договор с Google (оказываю рекламные услуги). В договоре указано «Платежи будут рассчитываться исключительно на основе бухгалтерской отчетности компании Google» (т.е. первичные учетные документы составляются единолично – я правильно это понимаю?). Факт оплаты оказания услуг подтверждается путем выставления по истечении отчетного периода инвойса в электронном виде. Оплата поступает в валюте на банковский расчетный счет. На основании чего заполнять КУДиР: мне в одностороннем порядке составлять АВР (на основе инвойса?); или можно просто указывать инвойсы; или банковские платежные поручения о поступлении денег?

    1. Доброго времени суток, Мила
      Вот Министерство по налогам стоит на том, что акт должен быть и подписанный с обоих сторон. Посмотрите наш ответ в статье ИП и интернет-доходы https://nalog-belarus.by/?p=5317

  54. Добрый день.

    ИП
    УСН без НДС 5%
    по оплате
    учет в КУДИР
    услуги грузоперевозки

    Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации:
    Акт вып работ от 15.07.20 на сумму 100,00 руб.
    Оплачен на р/с 08.09.20 в размере 90,00 руб.
    Акт недостачи от 15.07.20 на сумму 10,00 руб. удержан из суммы акта вып работ.

    В КУДИР я отображаю следующим образом:
    В р.1 ч.2 п.1:
    в графе 3 вношу сумму акта вып работ 100,00 руб.,
    в графе 23 вношу сумму 90,00 руб.,
    в графе 30 вношу не оплаченную сумму 10,00 руб.
    В р.1 ч.1 в графе 4 вношу сумму 90,00 и с этой суммы оплачиваю налог.

    Как быть с неоплаченной суммой 10,00 руб? Переносить ее в следующие периоды нет смысла, эту сумму уже не оплатят, так как ИП согласился и подписал акт недостачи.
    Или налог нужно было уплатить с суммы акта вып работ в 100,00 руб? Но в данном случае не выполнено условие – поступление на р/с всей суммы.

    1. Доброго времени суток, Елена
      В начале статьи мы описывали проблемы с бартером при УСН, тут аналогично имеет место зачёт требований – за недостачу удержали с полагающейся сумму по оплате услуг перевозки. Но услуга на 100 и она полностью оплачена 90 деньгами а 10 зачётом. И налог должен быть уплачен со 100.
      Просто не видно в каком документе указано что есть зачёт, может быть это отразили в акте недостачи. Т.е. в книге в графе оплата надо отразить 10 по документу о зачёте.

  55. Здравствуйте. Если заполнили КУДИР на бумаге, а позже увидели, что первая и вторая записи неверно записаны, можно убрать запись путем применения корректора? И если можно, сбросьте удобную форму КУДИР в Ecxelle на эл.почту, а то в форме на сайте МНС невозможно работать, я сбиваюсь со строчек. Спасибо

    1. Доброго времени суток, Наталья
      Привольнее зачёркивать и сверху писать правильно делая запись “исправленному верить” заверенную подписью ИП и составлять справку об исправлении (в самой инструкции по заполнению КУДИР ни чего не сказано), но все использую корректор. А ещё лучше использовать электронную книгу. Неудобства книги с сайта МНС в том что все части и пункты раздела 1 находятся на одном листе, надо разбить по нескольким листам и пункты части 2 переделать на сквозные стоки с 1 по 32 так чтобы в одной строке таблицы отражались все графы с января по декабрь.

  56. добрый день. Я ИП с УСН (без ндс), принцип по отгрузке.
    1)Подскажите, есть ли правила хранения квитанций?
    нужно ли их подшивать к актам выполненных работ или хранить отдельно (например с актом списания бланков)?
    2)Также вопрос, при печати КУДИР, достаточно распечатать колонки 1-4 (т.к 5-32 не заполняются)?

    1. Доброго времени суток, Алина
      Главное чтобы они не потерялись до проверки, специальных правил нет, обычно подшивают к актам и накладным.
      А по распечатке, если строго говорить то в форме 32 графы, а так надо согласовывать с тем кто будет проверять, даже не знаем как правильно?

  57. Здравствуйте. Очень полезная статья и комментарии.
    Вопрос1. Правильно ли я все понял?
    Я ИП, УСН без НДС, оказываю образовательные услуги длительного характера (курсы), публичный договор, деньги поступают заранее на Р/С.
    Выбран учёт по отгрузке.
    Выбран упрощённый помесячный учёт по п. 4.4 Инструкции.
    В последний день месяца единолично оформляется акт выполненных работ.
    Полученная сумма выручки вносится в графу 4 части 1 раздела 1 Книги.
    Вопрос 2. В графу 2 писать:
    а) ничего (как у Вас в образце)
    б) публичный договор,
    в) акт выполненных работ?
    Вопрос 3. В одном акте за месяц можно ли отразить все услуги оказанные всем заказчикам?

    1. При УСН применяются общие правила определения даты фактического получения дохода определённые в ст. 213 НК (почитайте) Один из вариантов по пункту 3.1. ст. 213 При оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать в своей деятельности по мере ее оказания в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме, днем оказания услуги признается:
      последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги – если срок действия договора превышает один месяц;
      последний календарный день каждого месяца оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги – если срок действия договора не превышает один месяц.

      Т.е., например, заключили договор обучения на 5 месяцев с 1.07 по 15.11 (даты фактического получения дохода 31.07 31.08 30.09 31.10 15.11), акт выполненных работ должен быть составлен по окончании 5 месяце причём один, а выручка за каждый месяц отражается на последнее число, но её можно по п. 4.4. записать общим чохом, главное чтобы попало в соответствующий месяц.
      Акт выполненных работ составляется в отношении каждого потребителя отдельно.
      По разъяснениям МНС акт обязательно должен быть подписан двумя сторонами, но делать нечего и составляют акты в одностороннем порядке.
      А в гр.2 ничего не запишите, вот норма
      4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
      в графах 1 – 4 – каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
      в графе 4 – отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ЧТО ЕСЛИ ОБЩИМ ЧОХОМ ТО УКАЗАНА ТОЛЬКО ГРАФА 4

  58. Здравствуйте! Я ИП УСН по компьютерной диагностике авто, без места, расчетного счета. Работаю с выездом, принимаю оплату наличными по квитанциям. Как правильно заполнить КУДИР и нужен ли акт выполненных работ?

    1. Доброго времени суток, Антон
      Акт выполненных работ обязателен. А так надо определиться по оплате или по отгрузке, принять решение ИП, а так вопрос общий в статье есть примеры и упрощённого с заполнением только части 1 и с заполнением части 2 и по оплате и по отгрузке.

  59. Здравствуйте. Я ИП, работают по УСН без НДС, написала решение по работе по оплате. Денежные средства поступают с российских счетов в рос. рублях. Мне нужно заполнять только раздел 1 ч.1? Или обязательно заполняется еще и ч.2?
    И еще: при заполнении части 1 выручка указывается в белорусских рублях по курсу Нацбанка на момент прихода средств на р/с?

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Только часть 1 можно заполнять при работе по оплате если нет фактов предоплаты. Если есть предоплата то сначала заполняется часть 2 пункт 2.
      Выручка указывается по курсу на дату поступления на счёт и при заполнении части 1 и при заполнении части 2.

  60. Здравствуйте! Ип по оплате, без НДС. Подскажите пожалуйста, если например акт выполненных работ был подписан 09.01.2020_ на сумму 100.00 бел. Руб., оплата – была 50 бел. Руб. 10.02.2020
    А остальная оплата 50.00руб.- 25.04.2020.
    Как отразить в книге? И налог платить сначала с 50 рублей в 1 квартале, и с остальных 50 рублей в 2 квартале?

    1. Доброго времени суток, Оксана
      Датой 09.01.2020 вносите сведения по акту в графа 1 и 2 пункта 1 части 2 раздела 1
      датой 10.02.2020 разносите оплату в графы 7 и 8 (февраль), итоговая сумма по графе8 переноситься в составе февральской выручки в часть 1 р. 1, и соответственно налог по этой сумме будет уплачен за 1 квартал 2020
      датой 25.04.2020 разносите оплату в графы 11 и 12 (апрель), итоговая сумма по графе8 переноситься в составе апрельской выручки в часть 1 р. 1, и соответственно налог по этой сумме будет уплачен за 2 квартал 2020

  61. Здравствуйте! Я ип экспедиция, работаю ” по отгрузке ” с НДС 3%. Подскажите я правильно понимаю, что я должен вносить все свои акты в раздел 1 в ч. 2 п1, затем по месячно переносить суммы в раздел 1. А если, у меня бывает предоплата за акт, что тогда с этим делать?
    И ещё нужно ли прошивать книгу учёта доходов и расходов! Спасибо!

    1. Доброго времени суток, Тимофей
      Если работаете “по оплате”, то в случае предоплаты заполняете пункт 2 части 2, в графах 1 и 2 сумму предоплаты и документ, а в графе месяца составления акта вносите акт, и также итоговую сумму по графе переносите в часть 1.

      1. Я же написал, что выбрал решение работать ” по отгрузке”, а одна фирма мне заранее отправила часть денег , не имея акта выполненного работ. Потом я этой фирме предоставил акт и она доплатила мне по этому акту оставшиеся деньги. Что мне делать с этим актом, есля я работаю по “отгрузке”??? А предоплата якобы была. Или мне не важно была оплата или предоплата, всё равно моя выручка считается по отгрузке и записывать все акты в раздел 1састь 2 п. 1

        1. Не досмотрел 😉
          Предоплата не считается выручкой. При работе “по отгрузке” независимо от оплаты до или после выручка, по общему правилу, признаётся налогооблагаемой по дате составления акта.
          Просто в хронологическом порядке в пункте 1 части 2 разносите акты (по дате составления акта), в графе 2 указываете сумму акта, помесячный итог по графе 2 переносите в часть 1 помесячно (если валютная выручка сумму по гр. 4), остальные графы 5-31 в пункте 2 не заполняете.

  62. Доброго дня, ИП на УСН, розничная торговля, нужно ли вести книгу суммового учета товара?

    1. Доброго времени суток, Наталья
      Книга суммового учёта предназначена для простого определения затрат на системе налогообложения с уплатой подоходного налога, который платится с чистой прибыли 16% от разницы выручки и затрат. При УСН затраты не учитываются платится 5% с валовой выручки, надо вести только КУДИР, ВСЁ.

    1. Доброго времени суток, Тимофей
      В инструкции только сказано что надо распечатать. Прошивать не надо, кто в скорошиватель подшивает, кто степлером скрепляет. Книгу при сдаче на проверку просят подписать и всё.

  63. Добрый день. Я – ИП, розничная торговля, только через интернет-магазин, УСН, без НДС, кассовый аппарат с СКНО. Прием выручки: наличные, безналичный расчет, отправка почтой наложенным платежом (деньги сразу поступают на р/с), сейчас подключили ЕРИП.
    1. Правильно ли заполнять только ч.1, раздел 1?
    2. И как можно оформлять выручку? Наличный и безналичный расчет по месяцам с помощью Z-отчетов? А почта каждую операцию расписывать?

    1. Доброго времени суток, Екатерина
      1. Общее правило отражение каждой операции в КУДИР, но есть возможность упрощённого учёта при работе по отгрузке и при работе по оплате, при этом при работе по оплате не должно быть предоплат по п. 4.4 Инструкции, в этом случае можно отражать месячную сумму выручки, в этих случаях можно заполнять только ч. 1 р. 1
      В любом случае при этом надо учитывать:
      – поступившая на счёт выручка учитывается по дате зачисления, при этом выручка учитывается с комиссией банка
      – по Z-отчётам на дату их составления учитывается только наличная выручка, безналичная (по карточкам) учитывается по дате зачисления на счёт

  64. Добрый день. ИП применяет УСН без НДС. Сдает в аренду свое недвижимое имущество. Какая ставка налога будет применяться?

    1. Доброго времени суток, Светлана
      Есть две ставки УСН
      – 5% с валовой выручки для УСН без НДС (ЭТУ СТАВКУ БУДЕТЕ ПРИМЕНЯТЬ)
      – 3% с валовой выручки при УСН с уплатой НДС

  65. Добрый день. Подскажите, пожалуйста как заполнить КУДиР. Книга не велась с 2012 г. по 2020 г. Попросил ИП УСН без НДС заполнить книгу, а я не знаю как это сделать. Вот мои вопросы.
    Раздел 1 Учёт доходов и расходов.
    1) Графа 2. Наименование документа, его номер и дата. Какой документ сюда писать?
    2) Графа 3. Содержание операции. Что сюда писать?
    3) За этот период КУРиД, наверно, менялась, что в моем случае делать, заполнять ту, что есть?
    Огромное спасибо.

    1. Доброго времени суток, Лариса
      1. Важный момент при проверке налоговой к ответственности за бухучёт (нарушение учёта при УСН) привлекают по нарушениям по которым не прошло 3 года, это касается и заполнения КУДИР. Т.е. правильно по инструкции заполнить надо за 3 года, а до в принципе может быть любая форма.
      2. Новая книга ссылка на которую есть в статье применяется с 01.01.2019 года. (3 года)
      на 2018 год действовала часть 1 https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=W21529695&p1=1
      на 2018 год действовала часть 2 https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=W21326839&p1=1
      В принципе форму за 2018 можете заполнить за весь период
      А по тому что писать вопрос не конкретный в статье много примеров, и возможно графы из старой формы КУДИР.

  66. Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, как правильно подать налоговую декларацию в следующей ситуации: ИП оказывает услуги обучения онлайн. 99% оплат от нерезидентов (сведения в банк исправно подаются).
    Оплаты приходят через эквайринг по договору публичной оферты, где акт выполненных работ не предусмотрен. Выручка зачисляется на р/с ИП на следующий день, после отражения в эквайринге, одной суммой за вычетом банком 3% за эквайринг.
    В КУДИР вносится каждая операция с уникальным номером договора, описанием за что получена оплата и суммой. Таким образом в банковской выписке за день одно поступление, а в КУДИР может быть несколько записей (при сложении этих операций это и есть сумма поступления на р/с за отчетный день).
    Вопросы возникли следующие: 1.нужно ли указывать в КУДИР суммы договоров с прибавкой 3% за эквайринг от суммы поступившей на р/с (наличные и КСА не используется) или же сумма поступившая на р/с ИП должна быть указана без каких-либо доначислений?
    2. Нужен ли обязательно акт, если в договоре публичной оферты (подписывается оплатой клиента) АВР не предусмотрен (оказание услуг по договору не сопровождается составлением АВР)? Cпасибо

    1. Доброго времени суток, Иван
      Выручка учитывается с 3%, фактически это расходы за услуги банка, а расходы при УСН не минусуются.
      Отражается каждая операция а не сложение за день, но можно вести упрощённый учёт по п. 4.4. Инструкции если нет предоплат, то можно отражать сумму операций за месяц.
      Посмотрите наши статьи
      ИП и интернет доходы https://nalog-belarus.by/?p=5317
      Валютная выручка https://nalog-belarus.by/?p=5959

      1. Спасибо большое! Скажите, а договора оферты без акта выполненных работ достаточно?

        1. Доброго времени суток, Иван
          По актам выполненных работ не разъяснений (известных нам) о применении их в электронной форме (без подписей), беле того в комментариях налоговики акцентируют внимание на необходимость подписанных актов, но они тоже не могут по другому так как не развито ещё “цифровое право” а бухгалтерия и учёт налогов требует определённой формы первичных документов и по минфину не знаем разъяснений, недавно внесли “цифровые” изменения в ст. 404 Гражданского кодекса по вопросам заключения договоров дистанционно, но по актам выполненных работ не ясно можно ли применять указанные там сканы подписей. Не может ответь, напишите запрос в налоговую.

  67. Здравствуйте! ИП работает по оплате, без НДС. Подскажите, пожалуйста, если ТН была выписана 18.02.2020, а оплата поступила 17.02.2020, т.е .в одном налоговом периоде, надо ли заносить в предоплату поступившую сумму?

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Налог то будет посчитан в обоих случаях правильно. Но это будет нарушение учёта, правильно разносить в предоплату, каких-то исключений по суммам поступающим в течении одно отчётного периода нет.

  68. Здравствуйте! ИП работаю по оказанию услуг по сантех работам по УСН книгу учёта ведется по выписки по счёту из банка. Нужно ли мне сохранять акты СДАЧИ-ПРИЕМКИ? И что будет если они утеряны?

    1. Доброго времени суток, Сергей
      Просто по выписке со счёта учёт не ведётся (есть варианты учет по оплате и по отгрузке). Акты надо сохранять. Утеряны, если потеряны боле чем за три года до налоговой проверки ничего не будет. А так при проверке, которая будет раз в 5-10 лет, в большинстве случаев штраф за бухучёт дают (заразу за несколько лет, идеально далеко не все ведут учёт а что одна ошибка что десять всё равно штраф), некоторые ИП вообще не парятся с учётом. Но старайтесь в будущем вести учёт правильно. Выберете и примите решение ИП как вести учёт выручки по оплате или по отгрузке и ведите учёт на основании актов выполненных работ и их оплаты.

  69. Спасибо, ещё вопрос какая сумма штрафа? Может и не стоит париться за это

  70. Здравствуйте. Будьте добры, сбросьте электронную форму КУДИР , действующую для 2018 года на электронный адрес.

    1. Не могу, тут надо доступ к электронной базе правовых данных, т.к. практически каждый год изменения, можете использовать форму 2019 там нет принципиальных отличий в расчёте налога, а если к проверки 3 года пройдут не будет административной ответственности за неправильный учёт. А так надо доступ к правовой базе с редакциями инструкции.

  71. Здравствуйте! Я ИП на УСН без НДС. По оплате. Учет в КУДиР. Грузоперевозки. Подскажите, пожалуйста, в связи с процедурой банкротства контрагента нам нужно уплатить налог УСН на сумму, которою контрагент нам так и не вернул.
    Куда конкретно в КУДиР записать и как примерно должна выглядеть эта запись, так как этот долг образовался по договору о возложении обязательств на третье лицо (то есть ООО 1 Должник возлагает на третье лицо исполнения своих обязательств перед ИП (кредитор)) Этот договор они заключили между собой в 2019 г без ИП (то есть в договоре указаны и заверены печатями только должник и третье лицо) моей подписи там нет. Я узнал это только когда взял акт сверки что третье лицо взяло на себя такие обязательства. Сейчас у третьего лица процедура банкротства. Деньги они нам так и не заплатили. Подавать в суд бесполезно, у них все равно не чего нет, там таких как я очередь. Я знаю, что мы можем признать такой договор недействительным (по личным причинам сделать этого не можем). Теперь нам нужно все равно уплатить УСН за эту сумму денег, так как третье лицо банкроты. Вопрос: Как такую операцию записать в кудир, когда и кому отразить дату выручки? Будут ли какие-то штрафы от налоговой? Договор был заключен 21.10.19г. сейчас 21.12.20

    1. Доброго времени суток, Сергей
      Такая сделка недействительна (ничтожна) вне зависимости от наличия решения суда о её недействительности, соответсвенно нет оснований для отражения в КУДИР. Вы должны взыскивать долг с вашего первого должника и с ним решать вопросы по закрытию сделки, а то СЧАС все долги будут переводить на других лиц (в том числе банкротов) а ты бегай по судам признавай эти сделки недействительными.
      ст. 167 Гражданского кодекса – 1. Сделка является недействительной по основаниям, установленным настоящим Кодексом либо иными законодательными актами, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).
      ст. 362 ГК – 1. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора.

  72. УСН 5% по оплате, услуги по договору. Ситуация довольно простая, будет несколько контрагентов (или один) которым я оказываю удаленно услуги администрирования, они мне переводят деньги, практически как зп, на расчетный счет. Контрагенты зарубежные, всегда валюта. Количество платежей – 1-3 в квартал (либо вовсе без поступлений). Вопросы следующие:
    1. Учет валовой выручки (р1ч1) необходимо отображать по каждой операции или итого за месяц? В теории может быть больше одного платежа в месяц. Если указывать каждую операцию то в первой графе указывается дата опрации, а во второй первичный документ или ссылка на часть вторую радела 1 КУДиР?
    2. Внереализационные доходы – банк накидывает процент на остаток, их отражаем, концом каждого месяца, я правильно понимаю?
    3. А как быть с курсовой разницей? Например деньги поступили 25 числа, продал 29, разница в курсах НБ РБ на день поступления и продажи, вроде тоже понятно, но если на день продажи курс ниже чем на день поступления, тогда ничего не записываем?
    4. Если поступило в конце одного месяца, а продал только в начале следующего, переоценку все равно проводить по последнему дню месяца, а потом еще раз но уже в сравнении с датой фактической продажи? Как это записывать двумя записями? Но курс тоже может быть меньше, и как быть с минусовым значением курсовой разницы?
    5. Если акт и оплата по нему попадают в один квартал, то р1ч2п1 графы 29-31 в принципе не будут никогда использоваться?
    6. Если все же акт и оплата в разных квартал, то используем графы 29-31 и в новом квартале первая запись это те же неоплаченные акты? Я не виду смысла книгу печатать поквартально, планирую это делать раз в год. В таком случае это имеет смысл только если оплата перенеслась на следующий год?
    7. При заполнении акта и суммы, поскольку она в валюте, необходимо ли заполнять графу два р1ч1п1? Я ведь не знаю когда придет оплата и какой будет курс. Графу оставлять пустой или потом заполнять уже по факту поступления, когда известен курс?
    8. И возможно главное. Некоторые зарубежные контрагенты вообще не запариваются такими понятиями как акт, договор. Мне говорят – давай реквизиты и счет (счет может быть англоязычным например), мы сделаем платеж. Уговорить их подписать какой-то договор еще может и удастся, но на счет актов не уверен. Может ли в таких случаях счет выступать первичкой вместо актов?
    9. Какова ответственность за неверное ведение КУДиР, если это всплывет при проверке, и например за отсутствие договора или первички (банковские платежки ведь будут).
    10. Нужно ли иметь книгу проверок (подозреваю что да, как раз на случай проверки) а книгу жалоб и предложений, звучит как бред. Работаю ведь только с юрлицами да еще и иностранными. Какие санкции в случае отсутствия?
    11. Узнал что нужно самому себе написать некое “Решение” что использую метод учета именно по оплате. Мне это писать самому себе только один раз, или каждый год? Заявление о применении УСН пишется ведь один раз я надеюсь?
    Спасибо за помощь.

    1. Доброго времени суток, Макс
      Посмотрите п. 4.4 Инструкции.
      ели один заказчик можно было ИП не открывать см запись https://nalog-belarus.by/?p=5237
      1-.
      Есть три способа учёта выручки в кудир
      1. основной – сначала заполняется ч. 2 и помесячная сумма выручки переносится в ч. 1
      2. при учёте по отгрузке или по оплате без предоплаты (п. 4.4. инструкции) можно заполнять только часть 1
      2.1. общей месячной суммой
      2.2. каждую операцию
      Внерелиз. доходы всегда вносят каждую операцию в ч. 1

      2=. Внереализационные доходы – банк накидывает процент на остаток, отражается каждая операция, обычно это одна операция в конце месяца, но м.б. и несколько. Плюс курсовые разницы это внер. доход.
      3=. Выручку по актам работ определяете всегда по курсу на дату поступления валюты. А курсовые разницыэто внерел. доход, статья у на с ещё не дописана,до конца года сделаем https://nalog-belarus.by/?p=4305
      4=. см. п. 3
      5=. графы 29-31 в заполняются только в конце года (а не поквартально) связано с тем что налоговый период по усн – год. И потом перенос на новый год.
      6=. Принцип шахматки не квартальной а годовой. В гр. 1-4 ч. 2 вносите в хронологическом порядке акты, и оплату отражаете в гр. с янв. по дек.
      7=. см. п. 3
      8 =. Это проблема для всех ИП работающих в инете, см. статью https://nalog-belarus.by/?p=5317
      9=. Статья 12.1. Нарушение порядка ведения бухгалтерского учета и правил хранения бухгалтерских документов и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов 1. Нарушение должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем установленного порядка ведения бухгалтерского учета (учета предпринимательской деятельности, учета доходов и расходов, применяемого при упрощенной системе налогообложения) и отчетности –
      влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин
      Но книгу надо вести чтобы из КУДИР переносить выручки в декларацию
      10=. Надо иметь и книгу учёта проверок и книгу замечаний, штраф только за отсутствие книги замечаний, приобретите сейчас до проверки сроки давности привлечения к адм. ответственности истекут.
      11=. Заявление на УСН пишется раз, решение по методу учёта выручки ежегодно.

      1. Спасибо, становится легче жить, но вопросы остаются 🙂
        0. ИП открыл больше года назад, правда год ждал первой оплаты, “спасибо” Ковиду. Да и всего-то разобраться надо один раз в заполнении КУДиРа и подаче декларации. При этом налог получается 5% вместо 13 подоходного с физлиц. Я же верно понимаю, что предоставлять декларации как физлицо, за поступивший личный доход и тем более платить еще 13% уже не требуется. Мне так объясняли. ФЗСН мне не грозит из-за инвалидности.
        1. По пункту 1 что-то запутался окончательно. п. 4.4. инструкции уже раз пять перечитал и в упор не понимаю. Вы пишите что “2. при учёте по отгрузке или по оплате без предоплаты (п. 4.4. инструкции) можно заполнять только часть 1”
        Предоплаты у меня не будет никогда. Я что, могу вообще часть вторую не заполнять? Или я не правильно вас понял. Сейчас я планирую заполнять так.
        Допустим у меня два поступления от двух контрагентов в ноябре: ООО “Первый” 1000 евро и ООО “Второй” еще 500 но уже долларов. Мне же по любому нужно заполнить часть 2 раздел 1 пункт 1, графа 1 (допустим номера и даты актов), графа 2 (сразу пустая, но после постапления и продажи валюты можно дописать?), графа 3-4 название валюты и суммы в валюте. Далее графы 25-26 (за ноябрь) двумя строками ПП+сумма BYN по курсу НБРБ на дату поступления валюты (После чего можно эту же сумму BYN прописать и в графу 2). Плюс итоговая за месяц суммв в BYN графа 26. Эта же итоговая сумма графы 26 перенесится в ч1: записав в графу 1 дату 30.11, в графу 2 основание для записи “п.1 ч.2 раздела 1 КУДиР”, в графу 3 “Выручка от реализации услуг” и в графу 4 итоговую сумму за месяц BYN
        На следующей строке курсовые разницы, если курс ВЫРОС (курс на дату зачисления валюты меньше чем на дату продажи валюты), либо без записи, если курс падал.
        И в третью строку проценты банка. Так?
        И так по каждому месяцу в рамках квартала, далее
        Далее в части первой две строки:
        Итого за отчетный период (имеется ввиду только квартал)
        Итого с начала года
        Почти как в вашем примере про “Заполнение КУДИР на основании публичного договора (договора присоединения)”, только в части первой все записывается концом месяца.

        1. Если нет предоплаты можете часть 2 не заполнять. И два варианта заполнения части 1.
          1. Выручку одной суммой за месяц и каждую внереализационную операцию (проценты банка, курсов. разн.)
          2. Каждую операцию по поступлению выручки и каждую внер. опер. Все в хронолог. порядке.
          Отчетный период – квартал и декларации сдаются за квартал и из КУДИР в декларации переносится квартальная валовая выручка.
          Налоговый период год – поэтому в течении года валовая выручка считается нарастающим итогом.
          Выручка всегда по курсу га дату поступления и потом её не пересчитывают. И не чего дописывать не требуется.
          Дале возможны курсовые разницы, которые всегда отражаются только в части 1.
          Допишем запись про курсовые разницы с примерами, скинем ссылку.
          По взносам см. ответ в конце статьи Вопрос 6 по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=1669
          А подоходный не платится если ИП.

          1. Но если не заполнять часть вторую, то нигде не будет указана информация о валюте и оригинальной сумме платежа в этой валюте. В первой части будет указана только сумма в BYN на день поступления оплаты. Это допустимо?

  73. Здравствуйте! Ип усн без НДС. По оплате. С нового года будет ещё один вид деятельности (экспедиция). Подскажите как в книге вести 2 вида деятельности одновременно? Нужно ли для каждой деятельности вести отдельную нумерацию актов? Или просто в хронологическом порядке совмещать 2вида деятельности?

    1. Доброго времени суток, Оксана
      Вести просто в хронологическом порядке. Видов деятельности может быть и 10 и более.

  74. Здравствуйте, ИП, УСН, без НДС. Занимаюсь индивидуальными тренировками по оздоровительной физической культуре. Помещение не снимаю, оплата наличными, после каждого занятия выписываю квитанцию о приеме наличных денежных средств. Не работаю по предоплате, работа только с физическими лицами. В некоторых местах читал, что при работе с физическими лицами акт выполненных работ не обязательно составлять, достаточно квитанции, в других – что надо. Можете разъяснить данный вопрос?

  75. Здравствуйте!
    ИП по УСН 5% без НДС. Заключен публичный договор с 2.11.20 по 31.12.20 с иностранным ИП (рос рубли). Учет по отгрузке.
    Средства поступали 19.11.20 -предоплата 16120 рос руб . Акт за ноябрь от 30.11.20 на 73.080 рос руб. 02.12.20 – оплата остатка за ноябрь 56960 рос руб
    2.12.20- предоплата 10620 рос руб.
    30.12.20- оплата остатка за декабрь 64960 рос руб
    31.12.20 – акт за декабрь на 75580 рос руб.

    подскажите, пожалуйста, в каких графах КУДиР отражать поступления и акты?

    1. Доброго времени суток, Наталья
      Вы заполняете только графы 1-4 пункта 1 части 2 раздела 1 КУДИР, оплату вообще не разносите, т.е. графы с 5 по 31 вообще заполнять не требуется. В хронологическом порядке вносите акты, сумму в графе 2 ставите по курсу на дату составления акта, и помесячно сумму по гр. 2 переносите в часть 1.
      ……

  76. Здравствуйте!
    Пример: была отгрузка по ТН-2 в 2018, клиент (физ. лицо) отказался от товара, оплата не поступала, вернулся товар и ТН-2.
    1. Что делать с неоплатами?
    2. Мне нужно переносить каждый год эти неоплаченные ТН-2. С 2018 года в 2019, 2020 и 2021?
    Их может быть несколько десятков
    Спасибо заранее!

    1. Надо оформлять возврат. Если возврат в рамках одного квартала, то просто не учитываете в выручке. А если в следующем квартале, то умеьшаете выручку в следующем квартале, пример в конце статьи.

  77. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ответ на следующий вопрос.
    ИП, работаю по УСН с НДС по оплате. Получаю выручку от резидента РФ. Акт оформлен 1.12.20 на 500 единиц. В декабре получена оплата по акту 3 раза на сумму 100, 50 и 50 единиц.
    Как правильно отразить операции в части 2 п.1 раздела 1:
    1) я должна 3 раза дублировать в первой графе один и тот же акт и в графе 27, 28 указать суммы и документы в трех строках?
    2) в графах 2-4 я должна одинаково заполнить общую сумму акта? по какому курсу отразить перевод в бел рубли? в инструкции сказано брать курс на дату отгрузки, в моем случае – это дата акта 1.12.2020?
    3) в графах 29-31, как я понимаю, мне надо отразить остаток для оплаты по акту 500 – 100 – 50 – 50 = 300 ед. По какому курсу надо заполнить сумму в бел руб? 300 умножить на курс на дату 1.12.2020?
    4) для заполнении граф 29-31 надо заново внести тот же акт новой строкой (графа 1) или заполнить три раза в тех строках, где в декабре отражено поступление выручки в графах 27-28?
    5) есть ли образец решения ИП по учету НДС (отгрузка/оплата)?
    6) если на территории РБ я не плачу НДС, тк место реализации считается РФ и НДС платит заказчик, то в разделе 6 я заполняю графу 10 – необлагаемые НДС? правильно ли понимаю, что в моем случае все обороты за пределами РБ?

  78. Здравствуйте. Занимаюсь агентскими услугами за комиссионное вознаграждение. Будет ли логичным заполнение только части 1 раздела 1 КУДИР ?

    1. Доброго времени суток, Женя
      Тут можно вести только часть 1 если (п. 4.4. Инструкции):
      1. Работаете по отгрузке
      2. Работаете по оплате и нет предоплаты

      1. Благодарю вас. У меня сфера деятельности: услуги. То есть я на свой доход подписываю отчёт комиссионера ежемесячно. Предоплаты нет сейчас. Все по факту. Но в будущем (весна) предоплата возможна по моему роду деятельности.

    1. ИП сам определяет как учитывать выручка. На каждый календарный год надо принять решение работать по оплате или работать по отгрузке, образец решения есть в статье.
      Если примите решение по отгрузки выручка будет признавать налогооблагаемой по датам составления акта выполненных работ (это и есть отгрузка), вне зависимости от поступления оплаты. Можно заполнять упрощённо только часть 1, т.к. при полном заполнении КУДИР заполняется только п.1. ч.2. и с него идёт перенос суммы в ч.1.
      Если примете решение по оплате, то выручка признаётся налогооблагаемой при наступлении двух условий и оплаты и отгрузки (последнего их условий). Если сначала отгрузка а потом оплата или одновременно, то заполняется п.1 ч.2, а вот если есть предоплата то ещё заполняется п.2. ч.2. Плэто упрощённый учёт в ч. 1 возможен только когда нет предоплат при учете по оплате.

  79. Добрый день! Работаю по публичному договору с нерезидентами, платежный агрегатор принимает платежи в росс. рублях, а мне перечисляет в бел.руб за минусом своей комиссии. Доход, это сумма, которую мне перечислили + комиссия, верно? Как мне посчитать доход – всю сумму вместе с комиссией пересчитать по курсу на момент получения платежки или на момент составления реестра платежным агрегатором?

    1. Доброго времени суток, Ирина
      1. Доход считается вместе с комиссией
      2. При получении валютной выручки она пересчитывается по курсу на дату поступления, см. статью ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959
      Но тут не понятны условия работы с агрегатором, ведь получаете бел. рубли.

      1. Спасибо за ответ! Агрегатор получает деньги от покупателей в росс.рублях, а мне перечисляет в белорусских.

        1. Вообще в соответствии с п. 2.1. ст. 213 НК. датой получения дохода признаётся дата поступления средств на счёт третьих лиц (агрегатор) по поручению ИП (такое поручение наверняка есть в условиях работы агрегатора), т.е. надо брать курс на эту дату, но это частное мнение, разъяснений не видели. И далее если курс по которому причисляется выручка в бел. рублях выше, могут возникнуть курсовые разницы. Т.е. если больше получить бел. рублей, чем отразили в выручке (без комиссии), то доход будет больше и его надо отрегулировать внереализационными доходами. Но это рассуждения, надо внимательно перечитать договор с агрегатором. И это не беда, тут ошибка будет на копейки, всё равно при проверке штрафы дают. Можно написать запрос в свою налоговую и работать спокойно. И ведь можно работать не по оплате а по отгрузке. Агрегаторы новое, тут надо чтобы специалист МНС разъяснил, да и две валюты.

  80. Подскажите, пожалуйста! Ип усн без ндс по оплате. Сдаю в аренду помещение. Договор в евро по курсу нбрб. Предоплата. Мне оплатили за аренду за декабрь 2020- 24.11.20 по курсу 2 руб . Акт выполненных работ от 31.12.20. Этот акт составлять на сумму, которая поступила на счет 24.11.20, т.е. по курсу 2 руб, или по курсу на 31.12.20.?
    Контрагент не хочет подписывать акт на сумму на день оплаты, хочет чтобы я переделала акт на сумму по курсу на 31.12. Как доказать что я права?

    1. Доброго времени суток, Ирина
      Это уже отношения договорные (юридические) надо смотреть условия договора аренды, если там сказано что по курсу на день оплаты то правы Вы, А если по курсу на дату составления акта выполненных работ прав арендатор. Т.е. доказать можно договором, практически всегда такая валютная оговорка в договоре содержит условия “на дату платежа”, это и означает что курс берётся на дату фактической оплаты.

  81. Здравствуйте!
    Сдаю помещение по предоплате. Оплата в декабре 2020 за январь 2021. Как это отразить в книге? Нужно предоплату показать в книге 2020 года ( в первом столбце) без акта вып. работ, а потом эту предоплату продублировать в книге за 2021 год только уже с актом вып. работ за январь 2021? Заранее большое спасибо!

    1. По аренде акт выполненных работ всегда составляется на последнее число месяца или на дату окончания договора, даже если акт составлен за несколько месяцев, датой отгрузки (оказания услуги) считается последнее число каждого месяца.
      В книге за 2020 год в п2 ч2 р1 заполняете графы 1 и 2 и если по этой сумме услуга не оказана гр. 29, в книге 2021 опять заполняете гр. 1 и 2, и по составлению акта выполненных услуг 31.01.2021 заполняете гр 5 и 6

  82. Спасибо большое за ответы! Вы очень помогли.
    По договору прописано по курсу нбрб на день оплаты. А бухгалтер арендатора твердит свое и все. Не знаю как на нее повлиять.

  83. Доброе утро! Подскажите,
    пожалуйста!
    Я ИП ( усн без ндс, по оплате). В собственности помещение ( бывшая квартира, оформлена на физ. лицо), которое я сдаю. Мне ЖРЭУ выставляет возмещение земельного налога). Я этот земельный налог оплачиваю, а потом перевыставляю со всеми коммунальными арендатору. Это прописано в договоре аренды.
    Счета от ЖРЭУ и остальных организаций за ноябрь я превыставляю арендатору в декабре. И оплачивает арендатор в декабре. Получается – акт выполненных работ за 30 ноября, т.к. коммунальные относятся к ноябрю, а оплата в декабре.
    Куда в КУДИР разносить выручку в сумме земельного налога?
    И вообще нужно ли составлять акт вып. работ на возмещение коммунальных услуг .
    В счет я включаю: тех. обслуживание, кап. ремонт, возмещение земельного налога( это жрэу выставляет), электроэнергия, теплоэнергия, вода и канализация, пакет Ясна( Белтелеком).
    Может что-то еще кроме земельного из этого перечня надо включать в выручку ? Огромное спасибо за вашу работу!

  84. Здравствуйте! Задаю вопрос 2 ой раз! Подскажите пожалуйста. ИП (ЭКСПЕДИЦИЯ) УСН С НДС 3%, РАБОТАЮ ПО ОТГРУЗКЕ. в разделе 6 части 2, строка 4 (дата оплаты (иного прекращения обязательства) Какую дату тут указывать, отгрузки или оплаты?

  85. Приветствую. ИП УСН с НДС работает по оплате.
    1. Можно пояснить как правильно распечатать КУДиР ( за квартал, за год – таблицы объемные). Может можно где-то посмотреть образец?
    2. Что заполнять в разделе III (задолженность перед имнс вносится возникшая на первое число квартала или по сроку уплаты налогов в след. месяце на 22 число)?
    3. Раздел VI и раздел VI НДС как заполнить правильно, в инструкции написано, что эти данные отражаются в декларации, но суммы отличаются на отгруженные и не оплаченные и на суммы предоплаты? Может можно увидеть пример заполнения?

    1. Доброго времени суток
      По разделу 3, его ИП могут не заполнять.
      Книгу лучше распечатать за год, просто надо редактировать файл чтобы листы попадали по кварталам, в начале статьи разместили ссылку на файл для скачивания книги, посмотрите как образец.
      По НДС надо также принимать решение по оплате или по отгрузке (вне зависимости от выбранного метода учёта при УСН), раздел 6 заполняется также в хронологическом порядке, но по дате МФР, МОМЕНТА ФАКТИЧЕСКОЙ РЕАЛИЗАЦИИ, который при работе по НДС по оплате определяется как дата оплата но не позлее 60 дней с даты отгрузки, пример есть в конце статьи по ссылке
      https://nalog-belarus.by/?p=3739
      Суммы выручки по НДС и по УСН, должны отличаться на НДС, но поквартально могут не совпадать.

  86. День добрый. ИП ( усн без ндс, по оплате).через банк по П.П. Предположим 2 накладных ТН№1,ТН№2. По 1 первой накладной перевели деньги 10.01.20г. и 25.02.20г., по 2 накладной перевели 12.01.20г. и 15.02.20г. как это отразить в книге, В графе за февраль, надо ли ТН1 записывать в 1 графу еще раз, чтобы не нарушать хронологический порядок.

  87. Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться как правильно оформить операцию.
    ИП при УСН по оплате.
    В декабре 2019 года поступила предоплата на 100 руб. – оформила ее в части 2 раздела 2 в книге за 2019 год.
    Работы выполнены в феврале 2020 и составлен акт. Как это отразить?

    1. Доброго времени суток, Светлана
      При поступлении в 2019 предоплаты при работе “по оплате” действительно надо заполнить графы 1 и 2 пункта 2 части 2 раздела 1 КУДИР.
      Если в 2019 году акты вызоленных работ не составлен то:
      1. в КУДИР 2019 в соответствующей строке заполняете графу 29 и указываете в ней -100
      2. в КУДИР 2020 до внесения записей за 2020 переносите остатки с 2019 года, т.е. заполняете графы 1 и 2 пункта 2 части 2 разд. 1, т.к. акт не составлен на всю сумму, то гр. 1 и 2 будут заполнены точно так же как и в 2019 году и в гр. 2 будет – 100
      3. При составлении акты выполненных работ разносите его в графе за февраль п.2 ч.2 р. 1 КУДИР за 2020, и соответственно в февраль 1 квартла при заполнении части 1 р. 1

  88. И позвольте, пожалуйста, сразу еще одну ситуацию:
    В декабре фирма перечислила аванс 100 руб. (отражен в книге за 2019 г.)
    27 января 2020 еще перечислила 200 руб. аванс, а 31 января подписан акт на 300 руб:
    в книге за 2020 год мы в п.2 раздела 1 отражаем 200 руб аванс, и по этой же строке где “Отгрузка по месяцам” в январе указываем номер и дату акта – и всю сумму этого акта 300 руб?
    Буду очень благодарна за разъяснение!

  89. Здравствуйте! Спасибо за ваш сайт и за ваш труд. Реально помогает во многом разобраться. Не останавливайтесь, продолжайте, вы делаете хорошее и полезное дело.

  90. Здравствуйте, подскажите пожалуйста подойдет ли мне налогообложение упрощенка без НДС или с НДС?я планирую открыть свадебный салон по продаже и аренде свадебных,вечерних,детских платьев?Если да,то какой учет лучше выбрать по “отгрузке”или “оплате”?спасибо заранее за ответ

    1. Доброго времени суток, Мария
      Если УСН, то подойдёт без НДС по оплате (наше мнение). Но есть ещё общий порядок налогообложения и при торговле сейчас много ИП переходят на подоходный, т.к. выгоднее и учёт можно вести в упрощённой форме по среднему проценту, сложнее конечно чем УСН, но вот по практике налог в насколько раз меньше, хотя учёт сложнее. См. запись СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИП https://nalog-belarus.by/?p=84
      По прокату см. запись https://nalog-belarus.by/?p=648

      1. Я правильно поняла,что можно использовать упрощенку при продаже и прокате, и платить 5% от валовой выручки,и можно по продаже использовать упрощенку,а по прокате единый,но тогда мне нужно будет вести разный учет?
        И еще подскажите пожалуйста код по ОКВЭД на продажу и аренду?Спасибо вам большое за разъяснение!

        1. Можно так применять системы налогообложения, но лучше применять одну систему УСН.
          По прокату – 77290
          А по торговле зависит от вида торгового объекта
          47710 Розничная торговля одеждой в специализированных магазинах
          См. запись ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП https://nalog-belarus.by/?p=4904

  91. Я ИП, УСН без НДС, оказываю образовательные услуги длительного характера (курсы), публичный договор, деньги поступают заранее на Р/С. Учёт по отгрузке, упрощённый помесячный учёт по п. 4.4 Инструкции.
    Вопрос:
    Иногда при досрочном неплановом расторжении договора и прекращении оказания услуг остаётся переплата. Обязательно ли ее возвращать заказчику услуг, как это делать и как отражать в учете? Нужно ли с нее платить налог?

    1. Доброго времени суток, Илья
      Возвращается или не возвращается оплата решается по договору с учеником.
      Если ученику возвращается вся или часть оплаты, то эти суммы не включаются в выручку. ДОЛЖНЫ СОСТАВЛЯТЬСЯ ИЗМЕНЕНИЯ В АКТЫ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ. Если акт и возврат в одном квартале, то просто не включают в выручку. Если возврат в следующих кварталах, то уменьшается выручка следующего квартала. В конце статьи есть пример заполнения КУДИР при возврате товаров, при отказе от услуг аналогично.

      в гр. 1 указываете дату возврата денег
      в гр. 2 акт выполнен работ и платёжку о возврате, доп. соглашение к акту об отказе от работ
      в гр. 3 указываете “отказ от услуг”
      в гр. 4 сумму с минусом

      НО ТУТ ПРОБЛЕМА КОТОРУЮ НЕ РЕШИТЬ ЕСЛИ ОКАЗАВАЕТЕ УСЛУГИ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ И НЕТ ПОДПИСАННЫХ АКТОВ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ И ИЗМЕНЕНИЙ В ЭТИ АКТЫ, НАЛОГОВАЯ НАСТАИВАЕТ НА ТОМ ЧТО АКТЫ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ПОДПИСАНЫ ОБОИМИ СТОРОНАМИ.
      Чтобы не попадаться в такую ситуацию в договоре укажите что суммы не возвращаются.

      В соответствии с п. 12 ст. 328 НК В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в отчетном периоде календарного года, в котором плательщиком применяется упрощенная система, и выручка от реализации которых учитывалась им при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе в предшествующем отчетном периоде того же календарного года, соразмерное уменьшение выручки от реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены указанные возврат (отказ) или уменьшение стоимости

  92. Добрый день, подскажите пожалуйста

    1) Нужно ли отражать в КУДИРе деньги, которые сам вносил на р/с?
    2) Нужно ли отражать в КУДИРе возврат кредиторской задолженности? Если да, то где можно почитать, как правильно это сделать?
    3) Нужно ли заполнять в КУДИРе Раздел 4, если у меня нет сотрудников, но я плачу ФСЗН за себя?

    Спасибо заранее

  93. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как заполнить р.1 ч.2 Кудир. УСН 5% без НДС. акты по услугам составлются один раз в месяц на последнее число месяца. Работаем пока с одним Заказчиком. Оплата производится нерегулярно, частями , не понятно по какому акту, часть по другому через продолжительное время.
    1. Обязательно ли в разделе Оплата КУДИР оплату указывать напротив соответствующего акта?
    2. На конец 2020 года имеется неоплаченная стоимость оказанных услуг. Как ее перенести в КУДИР 2021? Можно, например, акты за 2020 года ?
    3. ИП оплатил за ключ ГОСоУК. Потом получил сертификат. Это операция отражается где то в КУДИР? Маркетинговые услуги по оплате.

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Оплаты по всем расходам, в том числе за ключ госоук и сертификат в КУДИР не отражается.
      Когда есть несколько актов и нерегулярные оплаты в конце месяца или квартала (по УСН квартальная отчётность) надо составлять АКТ СВЕРКИ РАСЧЁТНОВ. в одной стороне которого акты в другой приходящиеся на эти акты платёжки, если платёжка приходится на два и боле акта она отражается к каждому акту в приходящейся сумме.

      Каждый акт в календарном году отражаете один раз все акты отражаются в хронологическом порядке, напротив акта отражаете платёжки приходящиеся на этот акт, если в месяце на акт приходится две и более платёжки, они обе отражаются напротив акта, надо либо расширить строку или внизу оставить чистую строку (строки). Обязательно должно быть напротив акта.

      Если по акту есть неоплаченная стоимость в 2020 году она отражается напротив акта в гр. 29.
      Все неоплаченные акты за 2020 переносятся в КУДИР 2021 года в хронологическом порядке до актов 2021 года, в графе 2 ставится сумма соответствующая гр. 29 КУДИР 2020, и далее в месяце 2021 в котором была оплата разносится оплата.

      1. Подскажите акт сверки расчетов подписывается и заказчиком и исполнителем? или можно только Исполнителем?

        1. В КУДИР отражается акт выполненных работ, который должен быть подписан обоими сторонами.
          Акт сверки расчётов не для налогового учёта, он только подтверждает отсутствие спора между сторонами по этим вопросам, т.е. сумма м.б. не оплачена в срок или быть недопоставка и стороны это признают. Это их дело, такой акт может запросить налоговая для взыскания налогов с Ваших дебиторов, суд при расмотрении спора о взыскании задолженности.

  94. Здравствуйте! Подскажите, какими документами регулируется выставление даты в акте сдачи-приемки.
    ИП, УСН 5% без НДС(оказание услуг). Принцип оплаты.
    По договору оплата выставляется по курсу на день оплаты.
    Можно ли проставить дату акта 10 февраля (совпадает с датой фактической оплаты) за услуги за январь (в самом акте указан отчетный период 1-31 января)? Или Акт должен всегда выписываться последним днем месяца оказания услуг?
    Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Если вопрос в несовпадении сумм по акту и по платёжке, то при обязательства выраженных в иностранной валюте (в бел. рублях в сумме эквивалентной 100 долларам) эти суммы в КУДИР могут не совпадать, см. запись https://nalog-belarus.by/?p=7624
      Тут не указан вид деятельности. Акт составляется непосредственно после оказания услуг. По ряду договорам когда услуги потребляются несколько месяцев (например. аренда) датой отгрузки признаётся последнее число каждого месяца и последний день аренды (если не полный месяц), даже если акт составлен один за год.

      1. Большое спасибо, что прояснили момент с учетом выручки.
        Касательно деятельности, это образовательные курсы. Услуга оказывается в течении длительного срока. В договоре указан отчетный период – месяц.
        Т.е. дата отгрузки = дата акта?
        Уточните, пожалуйста, какие документы это регулируют?
        Значит ли, что если акты датируются месяцем, следующим ЗА месяцем выполнения работ, это нарушение? Как его исправить, если нет возможности переделать акты?
        Я нашла только отсылку к Ст. 213 Налогового Кодекса, но не уверена, как ее правильно трактовать –
        2.5.2. днем выполнения работ (оказания услуг), если иное не
        установлено настоящим подпунктом, признается дата передачи
        выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с оформленными
        документами (приемо-сдаточными актами или другими аналогичными
        документами).

  95. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста.
    Интернет-магазин, усн 5 %.
    Вся выручка идёт на расчётный счёт.
    Закупка товара в РБ. Отправка почтой.
    Как верно заполнить книгу расходов и доходов?
    Доходы и валовая выручку, та сумма, которая поступила на счёт, с неё оплачивается налог. Верно?
    А сумма, которую перевела я на счёт при закупке товара ведь отнимается при подсчёте валовой выручки, верно?
    Как заполнять тогда книгу расходов и доходов?
    Спасибо за ответ.

  96. Здравствуйте! Скажите,как лучше вести учет (по оплате или по отгрузке), Интернет-магазин отправление почтой-оплата наложенным или предоплата через ЕРИП, а также наличными при доставке.
    Размышляя,хотела,по отгрузке,вроде,проще,но тут вопрос возник,а если я отправлю товар в конце марта, учту в декларации,а его с почты не заберут, тогда что делать в такой ситуации?

    1. Доброго времени суток, Яна
      Это сами решайте. По мне лучше по оплате, тогда в книге всё видно и платёжки и отгрузка (накладные) и не надо дополнительно информацию об оплате записывать. А по возврату в конце статьи есть пример он что по отгрузке что по оплате одинаково подходит.

      1. Спасибо за ответ! если позволите, еще спрошу…
        Кассовый с СКНО, “по оплате”
        Если предоплата поступила на р/сч например, 48 р. от физ лица 11.01.2021
        почтой отправлен 12.01.2021 г.- в книге заполнять 1 р. часть 2,пункт 2 ? (указывать дату и номер платежного ордера или ТН серию номер,по которой отгружен товар?)
        если расчет:
        -наличными совпадает оплата и отгрузка -вносятся в книгу z-отчеты в р.1 часть 2,п.1 ? ежедневно?
        -наложенный платеж – отгрузка 26.02.2021 г наложенный от европочты пришел 02.03.2021- в Кудир в разделе 1 часть 2 п.1 отражается ? и указывается Платежное поручение от европочты ?

  97. Добрый день! Помогите пожалуйста, ИП занимается реализацией баллонов с газом организациям, выписывая ТТН, но в большинстве случаев реализует баллоны населению, выписывая отрывные квитанции, оплата происходит за день либо же в день отгрузки товара. Какие разделы заполнять в случае учета выручки по оплате, а какие по отгрузке??? И нужно ли еще составлять какой то документ при отгрузке населению? У него в наличии только отрывные талоны об оплате.

    1. Доброго времени суток, Ирина
      ТТН надо выписывать всегда когда осуществляется перемещение товаров. В адрес физлица ТТН не надо выписывать.
      Есть тут вопрос в правомерности приёма налички по квитанциям, фактически это развозная торговля с использованием транспортного средства ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА АНТИМОНОПОЛЬНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ТОРГОВЛИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 28 июня 2019 г. № 56 О классификации форм розничной торговли, а в п.35.5 ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 6 июля 2011 г. № 924/16 Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, предоставляет право не использовать КСА при осуществлении разностной торговли (без использования транспортных средств).
      И есть ещё небольшой вопрос – где принимаются деньги накануне, что есть стационарный пункт (типа магазин-склад) тогда надо ещё и терминал. Просто в объекте развозной торговли терминал не обязателен.
      Вам надо получить консультацию по приёму денежных средств в налоговой, такую консультацию дают только областные инспекции, в районной можно взять телефон.
      ИП может работать в течении года либо по отгрузке либо по оплате. Надо уточнить вопрос с КСА м терминале. А при применении КСА есть примеры в статье заполнения КУДИР по Z-отчётам, в статье есть примеры и по оплате и по отгрузке.

  98. Добрый день, подскажите, в кудир части 2 раздел 1 в примере указано в пункте ОПЛАТА за февраль-ПП 15 от 02.02.19 . Я понимаю 15- это номер платежного поручения, где эту цифру посмотреть?

    1. Доброго времени суток, Наталья
      Да это номер платёжки, если расчёт был платёжным поручением. В выписке по счёту. Если подключён интернет-банк то в этой программе.

      1. Спасибо большое) а можно уточнить, на примере?вот в пп указано: за перевозку груза по РБ 01.01.2001 по дог. 4/05-06 от 02.02.2002 огл. акту б/н от 03.(18)03.2003 письму б/н от 04.04.2004(о смене анк. рекв) без ндс

        1. Это запись из графы платежного поручения – НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА
          А номер и дата самой платёжки указаны вверху платёжки
          Но, тут всё такое древнее, в нынешнем виде УСН действует с 2007 года в части валовой выручки, до этого была патентная система, у меня даже сейчас нет законодательства за то время.

    2. Доброго времени суток, Наталья
      Да это номер платёжки, если расчёт был платёжным поручением. В выписке по счёту. Если подключён интернет-банк то в этой программе.

  99. Здравствуйте,! ИП ( экспедиция) УСН без НДС, по оплате. мне заполнять нужно суммы своего вознаграждения в часть 2 п. 1 в бел. Рублях.
    Если например. Заказчик оплатил мне по акту 1500 евро, а перевозчику я оплатила 1000 евро, То в книге я показываю только 500 евро в эквиваленте в бел. Руб. На дату оплаты. И записываю только выручку в бел. Рублях? А суммы которые я оплатила перевозчику, их куда-нибудь нужно записывать?

    1. Доброго времени суток, Оксана
      По договору экспедиции в учёте отражается только доход экспедитора (500), а оплате переводчику и общие поступления от заказчика в КУДИР не отражаются. В книге в бел. рублях см. запись ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959
      И по экспедиции отражаются отдельно в ч.1 р. 1 внереализационные доходы, по экспедиции часто забывают учитывать штрафы по договору перевозки.

  100. Здравствуйте. Индивидуальный предприниматель ведет учет выручки по отгрузке, применяет УСН. При получении предоплаты за услуги он должен заполнять пункт 2 части 2 раздела 1 КУДиР, если он отражает выручку только в части 1 раздела 1 КУДиР без заполнения пункта 1 части 2 раздела 1 КУДиР?

    1. Доброго времени суток, Анжелика
      При работе “по отгрузке” оплата в том числе предоплата в КУДИР вообще не отражаются.
      Три варианта для ИП:
      1. По п.4.4 инструкции заполнять только часть 1 р. 1 с указанием каждого акта вып. раб. и каждого случая внер. доз.
      2. По п. 4.4 инструкции отражать месячные суммы актов вып раб. и каждый случай внер. дох.
      3. Заполнять сначала п. 1 ч. 2 и переносить данные помесячно в ч. 1. При этом п.2 ч. 2 вообще не заполняется, а в п. 1 ч. 2 заполняются только графы 1, 2,3, 4, в ч. 1 переносятся месячный итого по гр. 2 п. 1 ч. 2 р. 1

  101. Здравствуйте! Я ИП (УСН) На счет поступила пеня за несвоевременную оплату ро счету. В КУДИР это внереализационные доходы? Нужно ли на пеню составлять какие-либо документы?

    1. Доброго времени суток. Ирина
      Да в соответствии с п.п. 9.1. ст. 205 НК пени относятся к внереализационным доходам (При УСН порядок отнесения тех или иных сумм к выручке или внереализационным доходам определяется ст. 205 находящейся в главе Подоходный налог). Каждый случай получении внереализационных доходов отражается только в ч. 1 р. 1. Достаточно если в платёжке будет указано что это пени.

  102. ИП УСН оптовая торговля по оплате без НДС ввозной НДС (при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы) Не могу разобраться, как заполнить 6 раздел в кудир, помогите в каких графах указывается сумма в белорусских руб.

  103. Добрый день! подскажите , пожалуйста, как правильно отражать в КуДиР ( ООО УСН без НДС ) приход и списание материалов и бензина и нужно ли вообще это там отражать ? спасибо!

    1. Доброго времени суток, Алёна
      В КУДИР не отражается, поэтому это и упрощённая система и не только налог просто считается и учёт ведётся только в КУДИР, больше ничего вести не требуется, но это как общее правило и касается только налогового и бухгалтерского учёта, а вот например учёт бланков строгой отчётности документы по КСА надо вести.
      Но, есть один нюанс, как по материалам так и по бензину, часто налоговая может необоснованное списание бензина расценить как доход, например, директора, который для личных целей заправляет за счёт ООО автомобиль, поэтому документы обосновывающие расход бензина рекомендуется хранить отдельно.

  104. Добрый день!
    ИП УСН без НДС по оплате. Вопрос по КУДиР. Верно ли я понял,
    – что с 2021 года оплата по терминалу отражается в книге не по дате поступления на счет , а по дате чека КСА. т.е. день в день?
    что можно отражать z-отчеты не по дням ( ежедневно), а одной строкой за месяц -общей суммой. Только отдельно нал и безнал?

    1. Доброго времени суток, Олег
      По п. 4.4 Инструкции при работе по отгрузке или при работе по оплате без предоплат можно заполнять только ч. 1 р. 1 либо ежедневно либо одной месячной суммой.
      Есть изменения в ст. 213 2. В целях настоящей главы дата фактического получения дохода определяется в отношении доходов плательщика, полученных им от занятия предпринимательской деятельностью, при учете таких доходов по принципу оплаты как день: 2.1-1. проведения расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек через кассовое оборудование.

  105. Добрый день.
    ИП, услуги по ремонту без НДС 5%. Прием наличных по квитанциям. Помогите разобраться. Выписываю договор, акт выполненных работ, квитанцию о приёме денежных средств. В книгу, что правильно вписывать? Акт или квитанцию? И в какой части книги правильно заполнять? Спасибо.

  106. Подскажите – оформила ИП УСН. Дата постановки на учет 29.03, а в налоговую меня направили 5.04 за всеми книгами и остальными документами (в том числе книгу учета доходов тоже дали 5.04). Отчетность по датам с 1.04 можно начинать или только с 5.04? И еще вопрос по заполнению – если купили цифровой товар и оплата на киви кошелек, то ‘Наименование документа, его номер и дата’ это будет ‘киви кошелек, квитанция №000111’? собственно вопрос касается всех электронных кошельков.
    Заранее спасибо за ваш ответ.

  107. Добрый день ИП; УСН; услуги; по оплате; подскажите как правильно заполняется КУДИР при валютной выручке

  108. Добрый день. Я оказываю туристические услуги как ИП. Получаю вознаграждение от туроператоров (далее – ТО) по договорам комиссии, применяю УСН без НДС.

    Выбираю учетную политику на 2021. Помогите, пожалуйста, разобраться.

    Верно я понимаю, что дата отражения выручки от реализации товаров комиссионером и, соответственно, обязанность оплатить налог зависит от учетной политики?

    То есть, если работаю по отгрузке, выручка будет признаваться налогооблагаемой по датам составления акта выполненных работ, вне зависимости от поступления оплаты, а если по оплате, то при наступлении двух условий: и оплаты, и отгрузки. То есть, услуги должны быть оплачены и отчет комиссионера (акт выполненных работ) подписан.

    Думаю, мне целесообразнее применить принцип оплаты. Но в свете противоречивых ответов со стороны ИМНС на мои обращения вопросы остались.

    Ситуация 1: тур клиентами оплачен частично, комиссионное вознаграждение получено частично, а отчет комиссионера с ТО подписан на полную сумму (ТО применяет принцип отгрузки). Мне отражать выручку после получения полной оплаты от клиентов?

    Ситуация 2: тур оплачен полностью, например, в августе, комиссионное вознаграждение получено в полном объеме, а отчет комиссионера с ТО подписан в октябре за сентябрь, так как в сентябре туристы вернулись с отдыха. Мне отражать выручку после подписания отчета за сентябрь?

    Спасибо!

    1. Доброго времени суток, Надежда
      Тяжело ответить так как не ясно в чём противоречивость ответов МНС, возможно они учитывали какие-то особенности.
      Понимаете правильно либо отгрузка либо второе условие при работе по оплате.
      Но по комиссии есть ещё одно условие ст. 213 п. 3.7. и п. 2.5.2 (аналогично при работе по оплате и по отгрузке) днем отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав комитентом (доверителем), иным аналогичным лицом на основе договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров признается по выбору индивидуального предпринимателя одна из следующих дат:
      дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав их собственником, правообладателем комиссионеру, поверенному или иному аналогичному лицу;
      дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом покупателю, заказчику с учетом положений подпункта 3.1 настоящего пункта.
      Выбранный индивидуальным предпринимателем порядок определения дня отгрузки (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав отражается в решении индивидуального предпринимателя и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.
      Ситуация 1. Если есть акт выполненных работ и частичная оплата в этой части выручка отражается на дату частичной оплаты, и далее на каждую дату оплаты

      Ситуация 2. Не видя договор комиссии и договор с клиентом, точно не ответить, и ещё раз что ответила налоговая? Дата отгрузки не зависит от даты подписания отчёта комиссионера.
      Наше мнение такое если выбрать дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом покупателю, заказчику с учетом положений подпункта 3.1 настоящего пункта. То днём отгрузки будет последний день тура (но надо договор смотреть). Т.е. услуга клиенту оказана в последний день тура.
      Так для юрлиц по налогу на прибыль ст. 121 п. 13. Днем оказания туристических услуг признается последний день тура.
      Но чтобы точно на будущее знать лучше письменно запрос в налоговую сделать с учётом положений договора, тут возможны две даты
      – день подписания договора с туристом
      – последний день тура

  109. Здравствуйте! ИП на УСН с книгой (по оплате) ведёт турагентскую деятельность, приведите пример заполнения КУДиР!

  110. Добрый день! Помогите разобраться..
    ИП, УСН без НДС, по оплате, оказание услуг. Заключила Договор поручение с Облачным билетным сервисом “BezKassira/by”. Деньги за все проданные ими билеты приходят им на счёт, они отнимают своё вознаграждение (6%) , а остальное переводят мне на р/сч. Пример, за март продали билетов на мои онлайн-вебинары на 1000руб, мне соответственно перечислили на счет 1000- (1000*6%)= 940р. В апреле прислали мне Акт выполненных работ в виде табл. , в кот. указано: продано билетов 10шт, сумма от продажи – 1000р, размер вознаграждения 60 руб. На мой р/сч поступила сумма 940 руб.
    Вопрос: Как мне заполнить КУДИР?

    1. Доброго времени суток, Елена
      В КУДИР надо отразить 1000 по дате поступления на Ваш счёт (оплата), 6% вознаграждения это затраты ИП и они не учитываются при УСН.
      Тот акт выполненных работ который присылает сервис безкассира Вы в учёте не отражаете.
      А у Вас с заказчиками (слушателями семинара) должны быть свои акты выполненных работ, либо отражаете по дате проведения мероприятия (отгрузка).
      Не указан в вопросе принцип учёта выручки. Вам лучше принять принцип учёте “ПО ОГРУЗКЕ” и упрощённый учёт по п. 4.4. инструкции, заполняете только часть 1 раздела 1 внося общую месячную сумму выручки одной строкой по дате отгрузки (проведения семинара) в данном случае 1000 р. и если есть внереализационные доходы – проценты банка на остаток на счёте.

  111. Добрый день. Спасибо большое за ответ!
    Хотелось бы немного конкретизировать…Принцип учета выручки указала в вопросе выше – “по оплате”…
    У меня с слушателями семинара нету актов. В Публичном договоре прописано: “Оказание услуг заказчику не сопровождается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг.” Как быть в данном случае? На основании какого документа принять в выручку сумму 1000 руб?

  112. Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться!
    Небольшая вводная информация:
    Оказываю услуги информационного характера через интернет. Работаю в рамках публичного договора. Услуги разовые. Работаю только по 100% предоплате. Каждую выполненную услугу закрываю Актом выполненных работ, который подписываю в одностороннем порядке. Как правило между оплатой и Актом выполненных работ проходит 2-6 недель. Выбран УСН по принципу “отгрузки”.
    Что в моём случае нужно заполнять в КУДиР:
    п.1 части 2 Раздела 1 и переносить месячные суммы в ч.1 Раздела 1
    или
    п. 2 части 2 Раздела 1 и переносить месячные суммы в ч.1 Раздела 1?

    Можно ли для упрощения ведения КУДиР вместо этого заполнять ТОЛЬКО месячные суммы выручки в части 1 Раздела 1? Если да, то в таком случае что писать в столбце №2 “Наименование документа, его номер и дата” части 1 Раздела 1?

    1. Доброго времени суток, Евгений
      1. УПРОЩЁННЫЙ УЧЁТ
      ——
      4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
      в графах 1 – 4 – каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
      в графе 4 – отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;

      ——
      Обратите внимание что при упрощённом учёте по указании месячной выручки заполняется только гр. 4, надо поставить в гр. 1 последнюю дату квартала напр. 31.03.2021, графа 2 и 3 не заполнять в графу 4 просто месячную выручку
      2. НЕ УПРОЩЁННЫЙ УЧЕТ
      При работе по отгрузке заполняется только п 1 часть 2 и только графы 1-4 по гр. 2 сумма переносится в част 1 р. 1 (п. 2 ч. 2 вообще при отгрузке не заполняется)

      В обоих случаях проблема акты выполненных работ, в одностороннем порядке подписывается только по письменному договору. См запись https://nalog-belarus.by/?p=5317 Но работать надо, проверка налоговая будет в течении 5-8 лет, и сроки давности уйдут т м.б. с интернет-доходами по актам выполненных работ определяться. Заполняйте в упрощённом порядке, тут главное чтобы системных ошибок (не та система налогообложения, бартер, вообще не включение выручки)

  113. Здравствуйте! Как вести книгу учета доходов? Планирую открывать ИП (деятельность по написанию курсовых/дипломных)
    У меня получается будет 2 метода?
    По оплате – студенты РБ оплачивают работу на расчетный счет (полная оплата/предоплата).
    Второй метод по отгрузке (с российским сервисом/компаниями) -Акт № … к договору № …. Еще как вариант по оплате – чек/выписка банка, но там будет неполная сумма (минус комиссии и т.д).
    Или как?

    1. Только один может быть принцип учёта по всей деятельности, либо всё по оплате либо все по отгрузке

      Посмотрите ниже ответ на вопрос nyura999

  114. Здравствуйте!
    Допустим, на сайте РФ. Цена курсовой 135р. Всего выполнено работ 5.
    Итого за месяц = 135*5=675р.
    Сайт удерживает с этой суммы себе за посредничество 20%= 675-20%=540р на счету на сайте РФ.
    За вывод денег на карту 3% +100 росс. рублей фикс. комиссия.
    540 р на 17.04.2021 = 15714, 58р. рос..(по курсу Нацбанка РФ).
    Итого у меня на валютном счете = 15146,14 росс. руб.
    На расчетный счет упали – 515,12 бел рублей.
    Немного не поняла вопрос выручки. Что считается выручкой? 675 рублей? 15146,14 рос. рублей по курсу Нацбанка? то что лежит на белорусских счетах после конвертации российских рублей?
    С какой суммы уплачивать налог? Что отражать в Кудир? Какие документы? Договор на сумму 135р (с каждым заключается договор). Акт (к договору идет акт, сумма за вычетом комиссии 20%)? Или платежка с расчетного (валютного) счета?

    1. Например, цена одной курсовой 1000 рос. рублей, после удержания комиссии сервисом и банком на счёт ИП поступило 15.04.2021 – 700 рос. рублей.
      Выручку в КУДИР надо отразить в бел. рублях – 1000 рос. руб. умножить на курс бед к рос рублю на 15.04.2021.
      См. запись ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959

      Если бы работали не по УСН а по общему порядку с учётом расходов
      в выручку поставили бы 1000 а в расходы 30о, но налог с 700 по ставке 16%

  115. Здравствуйте. Если у меня 2 вида деятельности, сколько книг КУДИР я должна вести?

    1. Доброго времени суток, Татьяна
      Одну книгу. Все операции отражаете в хронологическом порядке.

      1. Здравствуйте.
        Работаю по УСН, принцип оплата. 5%
        У меня такой вопрос:
        18.12.2020 поступила предоплата 100р. ( за обучение) на р/с
        11.01.2021г. поступила предоплата 200р. ( за обучение) через кассу (СКНО)
        11.01.2021г. по кассе пробита суммы 45р. за услуги маникюра.
        12.01.2021г. Подписан акт оказания услуг на сумму 300р
        18.02.2021 поступила предоплата 100р. ( за обучение) на р/с
        Как это отразить в Книге ДиР?
        Предоплата 100р. за обучение будет относится к налоговой базе к 4кв. 2020г. или в 1 кв 2021г.
        И вещё вопрос: в п 2 ч 2 Р 1 ПРЕДОПЛАТА в графе 8 я должна указать всю сумму акта или только сумму предоплаты?

        1. Надо договор смотреть и как оказываются услуги.

          ст. 213 НК
          2.5.2. днем выполнения работ (оказания услуг), если иное не установлено настоящим подпунктом, признается дата передачи выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с оформленными документами (приемо-сдаточными актами или другими аналогичными документами).
          При оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать в своей деятельности по мере ее оказания в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме, днем оказания услуги признается:
          последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги – если срок действия договора превышает один месяц;
          последний календарный день каждого месяца оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги – если срок действия договора не превышает один месяц.
          ——————–
          Момент отгрузки может не совпадать с моментом подписания акта, обучение может быть несколько месяцев и после подписан акт а дни отгрузки будут последнии числа месяцев и последний день обучения
          Получается если договор на обучение в течении месяца с 18.12.20 по 18.12.21 то будет две даты отгрузки
          31.12.20
          18.12.21 пропорционально

          1. Согласно договора обучение длится с 11.01 по 12.01.2021года. (2дня). Не совсем поняла вообще разъяснение. Вы можете расписать, к какому периоду будет от носиться предоплата? И если суммы оплачены 100р. до подписания договора и 200р. на момент подписания договора, но до подписания акта? Например:
            18.12.2020 поступила предоплата 100р. ( за обучение) на р/с
            11.01.2021г. поступила предоплата 200р. ( за обучение) через кассу (СКНО) + заключили договор.
            12.01.2021г. Подписан акт оказания услуг на сумму 300р (то есть закрыли обязательства по договору)

          2. Услуга оказана (отгрузка) – 12.01.21
            Оплата частичная 100 – 18.12.20
            оплата частично 200 – 11.01.21 (должна быть дата приёма по КСА дата Z-отчёта (и при приёме налом и по карточке), а не поступления на счёт)
            Для целей налогообложения доход 300 получен 12.01.21
            Если учёт ПО ОПЛАТЕ
            В КУДИР за 2020
            – с датой 18.12.20 в п.2 ч.2 р. 1 в гр. 1 и 2 отражаете предоплату 100
            – в гр. 29 этой строки отражаете сумму 100 т.к. на коней года нет отгрузки
            В КУДИР за 2021
            – с датой 18.12.20 в п.2 ч.2 р. 1 в гр. 1 и 2 отражаете предоплату 100 (т.е. аналогично как в КУДИР 2020), далее в этой строке гр. 5 указываете акт выполненных работ 12.01.21 и в гр. 6 сумму 100
            – с датой 11.01.21 в п.2 ч.2 р. 1 в гр. 1 и 2 отражаете предоплату 200, далее в этой строке гр. 5 указываете акт выполненных работ 12.01.21 и в гр. 6 сумму 200

            =====
            По графе 6 выучка суммируется и перенесётся в часть 1 для учёта выручки как налогооблагаемой в 1 кв. 2021 года

            УЧЁТ ПО ОТГРУЗКЕ
            – в КУДИР 2021 заполняете только графы 1 и 2 с датой акта выполненных работ 12.01.21, сумму по графе 2 переносите в часть 1

            Мнение лучше по такой деятельности выбирать учёт по отгрузке, проще

  116. Добрый день! УСН без НДС 5%, по оплате, услуги. В первом квартале 2020г работала без р/сч, без предоплат. В день оказания услуги поступала оплата наличными, выписывала Квитанцию клиенту.
    Во втором квартале открыла р/сч и стала работать по предоплате. Предоплата поступала на р/сч, оказывались услуги онлайн – выписывала Акты оказанных услуг, подписанные в единоличном порядке.
    Вопросы:
    1. Можно ли за первый квартал 2020г в КУДИР заполнить только часть 1 “Валовая выручка” п.1 Раздел1? В гр.2 вписываю Публичн. дог. , № и дату Квитанции.
    2. За второй квартал – заполнять часть 2 п.2 Раздела 1 “Предоплата…”?

  117. Добрый день. Применяю УСН без НДС. Подскажите, пожалуйста, необходимо ли заполнять ч.2 раздела 6 КУДИР?
    Уточняла в налоговой по телефону, сказали не надо, бухгалтер на курсах ИП сказала, что все равно надо, только все включать в графу 10 Объекты, освобождаемые о НДС. Поэтому как-то нет ясности. И если надо заполнять, то включать всех покупателей в т.ч. физлиц без УНП или только юрлиц с УНП?
    Заранее благодарю за ответ.

    1. Доброго времени суток, Анна
      100% не надо вообще заполнять раздел 6, интересно что все слушатели курсов будут это лишний бред вести в 6 разделе?! 😉 Дело в том что это именно для плательщиков НДС установлены объекты освобождаемые от НДС по ст. 118 главы НДС Налогового кодекса и по указам Президента, как установлены нулевая и другие ставки НДС.

  118. Добрый день. ИП принимает оплату через систему bePaid. На сайте размещен договор публичной оферты, согласно которому стоимость услуг оплачивается на условиях 100% предоплаты, факт оплаты услуги является подтверждением оказания услуги, что приравнивается к подписанию заказчиком акта об оказании услуг и не требует обмена подписанными экземплярами договора и акта об оказании услуг, услуги считаются оказанными в оплаченном заказчиком объеме. Работаю по оплате. После оплаты приходит квитанция с номером, датой транзакции и суммой.
    Подскажите, пожалуйста, этого достаточно и не надо оформлять подписанные акты или могут придраться? И что в данном случае записывать как акт выполненных работ, данные квитанции и как оплату, и как акт?
    И еще, я не могу пользоваться упрощенным заполнением КУДиР потому, что в договоре прописана предоплата? А если изменить формулировку на оплату по факту выполненных работ? Или со следующего года вести учет по отгрузке?
    Буду благодарна за ответ.

    1. Доброго времени суток, Елена
      По отгрузке – это не выход, вся проблема что нет документа об отгрузке. Можно и сейчас за 2021 и 2020 подать уточнённые декларации и изменить признак на по отгрузке, т.е. само же решение в налоговую не представляли и могли ошибиться с признаком.
      По публикациям налоговиков должен быть письменный акт выполненных работ, другого разъяснения нет.
      Т.е. придраться могут, но надо понимать что при проверке нарушения всё равно найдут и по бухучету и м.б. по налогам, проверка раз в несколько лет или при ликвидации, и главное чтобы не было крупных нарушений, например, неправильное применение УСН, не учёт выручки по бартеру.
      И из вопроса возможно следует что оплата и отгрузка это один день, т.е. нет предоплаты и м.б. упрощённый учёт.
      И можете письменно задать вопрос налоговой.

      1. Хорошо, попробую задать вопрос налоговой. Большое спасибо за разъяснения.

  119. Здравствуйте. Я ИП при УСН без НДС. Вносил на счет деньги, то есть пополнял счет своими средствами. Нужно ли где то в книге это отражать, если нужно то как ?, и нужно ли с них платить налог ?. Спасибо!

    1. Доброго времени суток, Павел
      Пополнение счёта собственными средствами это не выручка отражать в КУДИР и платить налог не надо.
      Надо учитывать что при проверке налоговая выбирает такие суммы с целью возможного проведения проверки СООТВЕТСВИЯ РАСХОДОВ ДОХОДАМ, СМ. СТАТЬЮ https://nalog-belarus.by/?p=1217
      т.к. есть известная схема когда ИП не пробивает выручку, а для пополнения оборотных средств на счёте вносит не выручку а собственные средства.

  120. Я ИП при УСН без НДС. Скажите как вносить в книгу поступления на расчетный счет от организаций без актов. Есть только договор подписанный с двух сторон и все, не каких актов организация не предоставляет. Я так понимаю вместо акта в книгу вносить номер договора ?

    1. В налоговых целях может не быть договора но должен быть акт выполненных работ, т.к. по дате акта определяется момент признания выручки налогооблагаемой. См. запись https://nalog-belarus.by/?p=5317
      Но и от вида деятельности многое зависит, например по аренде выручка вносится на последнее число месяца, надо знать вид деятельности.

      1. Как тогда это вносить в книгу?, это не какой то единичный случай. Так работаю курьерские службы которые принимают наложенный платеж и переводят его на рас.счет, почтовые службы, интернет-эквайринг которые принимают платежи в интерне и потом переводят на рас.счет и многие организации.

        1. Общее правило должен быть акт и по дате акта выполненных работ заполняют КУДИР.
          Ответить не зная конкретный пример нельзя.
          Но если это оправка ТМЦ, то в КУДИР разносится не акт а накладная.

          1. Могу предоставить конкретный пример. Какие данные вам нужны ?

  121. Добрый день! Ип, упрощенная система налогообложения без НДС. Услуги: грузоперевозки. Выручка по оплате. Заключён договор с организацией на оказание ей услуг. Оплата от неё происходит произвольно, в платёжка неверно указывают акты выполненных работ. Получается с ними оплата идёт после оказания услуг, но случается и предоплата. Вот вопрос: предоплата 2000 р, акт 1 на сумму 1500 рублей., акт 2 на сумму 800 рублей. Как отражать в книге учёта догодов и расходов? Делить второй акт на две суммы и указывать в двух разделах книги один акт?

    1. Доброго времени суток, Ольга
      Если работаете по оплате.
      Да один и тот же акт при наличии предоплаты будете отражать в двух пунктах части 2 раздела 1.
      Т.Е. первый акт на сумму 1500 отражаете в п 2 ч 2 р 1 и он закрывается платёжкой, пишете номер и дата платёжки но сумму 1500
      второй акт также отражаете сначала в п 2 ч 2 р 1 но на сумму 500 и закрываете платёжкой на сумму 500
      и далее второй акт отражаете в п.1 ч 2 р 1 на сумму 300 и далее он закроется.

      Желательно конечно в конце квартала делать акты сверки расчётов за квартал в которых расписываются акты относящиеся к ним платёжки, ели организация не согласна. делайте табличку для себя и уже на е основании заполняйте КУДИР

  122. Добрый вечер. Поясните пожалуйста по следующему вопросу.

    ИП, УСН с НДС, учет в книге по оплате, международные грузоперевозки.

    16.06 (курс RUB 0,34620) получен аванс от заказчика в размере 2 077.20 (60000 RUB) за грузоперевозку, оплата по заявке в бел.руб. по курсу RUB на дату перечисления.

    18.06 (курс RUB 0,034756) оказаны услуги по перевозке, оформлен акт на 62000 (RUB).

    Налогооблагаемая база по УСН как рассчитывается: по курсу на дату аванса или на дату акта?
    Положительная разница, которая возникает между курсами на дату оплаты и акта, облагается УСН?
    Налогооблагаемая база по НДС берется на дату акта, так?

    1. Доброго времени суток, Анна
      При оплате бел. рублями курсовые разницы не возникают. Оплатили 100 бел. руб. и выручка 100 бел. рублей. Как бы курс не менялся больше в кармане рублей не будет.
      А вот при оплате валютой получаете, например, 100 долларов по курсу на дату получения 2,5, выручка 250 бел. руб. и продаете продаёте за 2,6 получаете 260 бел руб, вот 10 б.р. курсовая разница и налогооблагаемая сумма в конечном итоге будет 260.
      Посмотрите две статьи по ссылкам
      УЧЕТ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ https://nalog-belarus.by/?p=5959
      ЦЧЁТ ПРИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ ВЫРАЖЕННЫХ В ВАЛЮТЕ https://nalog-belarus.by/?p=7624

      По вопросу не всё понятно, но скорей всего акт надо составлять по сумме оплаты а не по новому курсу, т.е на 60000

  123. Здравствуйте. ИП по УСН без НДС. Услуги – грузоперевозки сыпучих грузов.
    В мае была оказана услуга сельскохозяйственному предприятию по доставке груза на топливе заказчика. В протоколе согласования – тариф на услугу по перевозке без учета топлива.
    У меня вопрос: выручка в КУДИР отражается согласно ПП? А как быть со стоимостью топлива? Это бартер? И по какой стоимости топлива (закупочной цене организации или цены на заправочных станциях)?

    1. Доброго времени суток, Ирина
      Вообще не стоит связываться с такими делами.
      Надо изучать условия договора, и возможны следующие ситуации (при этом всегда при передаче топлива должна оформляться ТН или ТТН с ценами):
      1. топливо передано в счет оплаты услуг, тогда ИП должен отразить выручку с учётом топлива, но не по каким-то вымышленным тарифам, а по сумме указанным в договоре, а вот сельхозорганизация в этом случае привлекается к ответсвенность за осуществление оптово торговли нефтепродуктами без лицензии.
      2. Возможет вариант безвозмездной передачи топлива, ИП в это случае получает внереализационный доход.
      3. В договоре условие – о выполнение работ с использованием материала заказчика (топлива), для ИП в этом случае выручка без учёта стоимости топлива, как рассмотрит налоговая этот факт в отношении реализации топлива сельхозорганизацией трудно сказать.

  124. Добрый день! Извините, что повторяюсь, но помогите пожалуйста разобраться!! ИП работает по договору комиссии (комиссионер). Размер вознаграждения по договору комиссии 3%. При продаже комиссионного товара ИП получает дополнительную выгоду, т.е. продает товар с более высоким % вознаграждения (дополнительная выгода). Например, по ТТН стоимость отгруженного товара комиссионеру =1000 руб, + 3%= 1030 руб. ИП продает товар за 1800 руб. В отчете комиссионера указывается сумма вознаграждения 30 руб. Как в КУДИР отразить выручку: одной строкой на сумму 800 руб, или разделить 1. Комиссионное вознаграждение в сумме 30 руб; 2. Выручка 770 руб.?

    1. Доброго времени суток, Вероника
      Просто мало времени.
      Ст. 328 НК 5. С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются:
      5.1. при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или совершении иных сделок, других юридически значимых действий на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров, а также при оказании услуг по договорам транспортной экспедиции у комиссионера (поверенного), иного аналогичного лица и экспедитора – сумма вознаграждения, а также дополнительной выгоды.
      Отражение в КУДИР, в Журнале КОНСУЛЬТАНТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ № 2 за 2020 год, есть пример и там не разделяется, но указывается отчёт комиссионера на полную сумму (в части 2 раздела 1), т.е. в Вашем случае на 800. По идее и эта сумма должна содержаться в отчёте комиссионера, иначе не будет сходиться.
      Т.е. у вас по условиям договора комиссии должно быть определено как делится дополнительная выгода, например пополам или вся Вам.
      Если так с учётом дополнительной выгода заполняется отчёт комиссионера, то одной строкой.
      А вот если в отчете комиссионера не указывается доп выгода, нет комментариев, тут изначально неправильное оформление первички – отчёта комиссионера. Т.Е. В КУДИР НАДО РАЗНЕСТИ ПЕРИВЧНЫЙ УЧЁТНЫЙ ДОКУМЕНТ – ОТЧЕТ КОММИСИОНЕРА, НАКЛАДНУЮ, АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ с соответствующей суммой.

      1. Спасибо большое за ответ! А если в КУДИР разносить Z-отчеты по КСА и ПП по выписке банка это будет неправильно?
        Еще возникает вопрос: как тогда в отчете комиссионера отразить эту дополнительную выгоду, если там прописаны 3% комиссионного вознаграждения по договору, отдельной строкой?

  125. Здравствуйте!
    УСН без НДС. Помимо уплаты 5% от валовой выручки, плачу еще НДС иностранной организации (20% от комиссии площадки) и налог на доходы иностранных организаций (не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство (это 15% от комиссии площадки). Это все в КУДИРе где-то должно отражаться?
    Спасибо!

    1. 1. По НДС надо заполнять ч. 2 раздела 6 – Инструкция п. 12.1. в графе 2 указывается наименование покупателя, а при приобретении объектов у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, и исчислении НДС в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса Республики Беларусь – наименование продавца.
      2. А по налогу на доходы, в нынешней КУДИР 2019 ГОДА. нет раздела, но можно самому добавить раздел, а можно для образца взять этот раздел с КУДИР 2013 ГОДА

      1. Спасибо! С вопросом 1, понятно. С 2, то я не нашел в КУДИР 2013 года упоминаний про иностранные организации (поправьте, если ошибся).
        И параллельно возник вопрос: в акте сумма одна, а в ПП и на р/с сумма приходит уже с комиссией, которую удержала площадка. Как это отображать?

        1. Выручка по усн считается с комиссией, если акт на 100 удержана комиссия 14 и ПП на 96 комиссия банка 1, на счёт поступило 85, платёжка в кудир разносится на 100.
          КУДИР 2013 там несколько редакций, но находится в разделе 2 п. 1, а п. 2 был по НДС, КИНУ НА ПОЧТУ

          1. Могли ли бы вы сбросить КУДИР 2019 в формате excel с автозаполнением (или без)?
            Спасибо

          2. Заполняю НДС иностранной организации и есть сомнения в правильности, можете глянуть? В примере: 100 – доход, 10-комиссия площадки, 90 – то,что пришло в банк. НДС – 2.
            htъъp\s\\\://ww\w.dro\pbox.c\om/s/xi\23alz48d\085ep/Screenshot%202021-07-31%20at%2020.00.32.png?dl=0

            Спасибо!

          3. там всё неправильно.

            Но не совсем понятно что вообще за деятельность и надо ли вообще платить НДС, РАСПИШИТЕ ПОДРОБНО НА ПОЧТУ, А ПОТОМ ТАБЛИКУ ПРИМЕРА СОСТАВИМ НА САЙТЕ

  126. Как отразить сумму по акту, если оплата ведется в бел.руб. по курсу НБ РБ

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *