Книга учёта доходов УСН, как заполнять. Учет у ИП при УСН РБ (с 2023 г. ИП не могут применять УСН, СТАТЬЯ АРХИВНАЯ)

556 thoughts on “Книга учёта доходов УСН, как заполнять. Учет у ИП при УСН РБ (с 2023 г. ИП не могут применять УСН, СТАТЬЯ АРХИВНАЯ)”

1. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста в какой последовательности отражается в КУДиР данная запись — работа выполнена в 12.12.18г, а оплата произведена 20.02.19г.
   (ИП УСН по оплате)

   В самом начале или же после отраженных актов 19.02.19

   Ответить

2. Татьяна, спасибо за вопрос. Всем рекомендуем читать инструкцию, а пункт 5.1 Инструкции гласит: организациями, а также индивидуальными предпринимателями, отражающими выручку от реализации по принципу оплаты или перешедшими на отражение выручки от реализации по принципу отгрузки, указываются: по состоянию на конец налогового периода в графах 29 и 31 — превышение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав над суммой их оплаты. Налоговым периодом является календарный год, и по концу года (2018), данные отражаются в гр. 21 и 31 как остаток, и переносятся по состоянию на начало налогового периода (2019 года) в графах 1 — 4 — сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав в предшествующих налоговых периодах, не оплаченных в предшествующих налоговых периодах, с указанием в графах 2 и 4 стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав.
   То есть перед актами выполнения работ в 2019 г. Вы должны указать не оплаченные полностью либо частично акты за период с 01.01.18 по 31.12.18 г., в том числе перенесенные в 2018 год не оплаченные акты с 2017г. года. В указанном в вопросе случае выручка включится в налоговую декларацию за 1 кв. 2019 года. Пример смотрите в конце текста.

   Ответить

   1. Добрый день. ИП, УСН без НДС. Занимаюсь предоставлением информационных услуг в течение длительного периода времени (месяцы-годы) после заключения договора о возмездном оказании услуг и оплаты. Критерий оказания услуги в полном объеме и завершения действия договора определен сторонами четко. Порядок такой:
      1. Заключение договора
      2. Оплата
      3. Оказание информационных услуг длительное время
      4. Критерий завершения (услуга оказана в полном объеме).
      5. Составление акта выполненных работ.
      В моем случае, я так понимаю, лучше выбрать вариант «по отгрузке». Могу ли я заполнять только Часть 1 раздела 1? Или же нужно заполнять п.2 части 2 и указывать платежный ордер как предоплату, а факт отгрузки определять актом?
      Получается до заключения акта налоги можно не платить?

      Ответить

      1. Доброго времени суток, Олег
         Если работаете по отгрузке то есть два варианта:
         1. Заполняете только часть 1 р. 1 по п. 4.4. Инструкции, причём можно выручку общей месячной суммой указывать или отдельно по каждому АВР, И ОТДЕЛЬНО УКАЗЫВАТЬ ВСЕ ВНЕРЕЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (ПРОЦЕНТЫ БАНКА)
         2. Заполнять п. 1 ч. 2 р. 1 при этом заполняются только гр 1 и гр 2 и за месяц подбивается сумма и переносится в ч. 1. Остальные графы п. 1 не заполняются и при отгрузке п.2 ч. 2 не заполняется вообще, т.е. в КУДИР вообще платёжки не разносятся.

         Ответить

         1. Здравствуйте, такой вопрос.
            Открыто ип, есть магазин автозапчастей, хочу открыть интернет магазин одежды. Подскажите как будет вестись отчётность приходов и расходов? Совместно или отдельно?

            Ответить

            1. Доброго времени суток, Карина
               Учёт надо вести совместно, для себя можете разделять.
               В КУДИР вносите в хронологическом порядке каждое поступление выручки (каждую платёжку). В течении одного дня хронология не считается, т.е. на считается по часам.

3. Уведомление: Регистрация ИП, открытие ИП - Налоги в зоне BY
4. Уведомление: Упрощённая система налогообложения - Налоги в зоне BY
5. Уведомление: Налоговый кодекс Республики Беларусь 2020 - Налоги в зоне BY
6. Уведомление: Копирайтер Беларусь Налоги - Налоги в зоне BY

7. Ok

   Ответить

8. Разъясните пожалуйста, упрощенный порядок учета доходов УСН при приеме бел.руб. кассовым оборудованием с СКНО можно применять только ИП, или ООО тоже можно применять этот порядок? Наше предприятие оказывает быт.услуги населению, является ООО, применяет УСН без нДС и ведет КУДиР. Оплата от населения принимается в кассу с СКНО.

   Ответить

   1. Ирина спасибо за вопрос. Была ошибка: условие про СКНО дописали не в том разделе. По п. 4.4. вести учёт исключительно в части 1 раздела 1 имеют право только ИП. Все субъекты (юрлица и ИП) при приёме бел. руб КСА с СКНО могут использовать п. 5.2., заполнять часть 2 раздела 1 в упрощённом порядке, а именно вносить одной строкой месячную выручку по сумме Z-отчётов за месяц.

      Ответить
9. Уведомление: Ставка НДС 10 % в Республики Беларусь - Налоги в зоне BY

10. Здравствуйте. Подскажите или может есть пример заполнения КУДиР при УСН, если работаешь с гугл адсенс. Спасибо.

    Ответить

11. Здравствуйте Александр. Тут надо конкретика, как оформляются акты выполненных работ или иные документы о сдаче рекламной компании, как поступают деньги, может быть на электронный кошелёк, какая валюта. Надо конкретный пример а гадать это десятки вариантов. Вопрос такой — всё в учёте заполняется на основании первичных учётных документов, вот надо определить какие это документы в Вашем случае. И как их получить, т.е. заключение договора, акты и т.д. И кто платит ввозной НДС (налог на Гугл).
    Если используется электронный кошелёк, то выручка считается принятой по дате поступления валюты в кошелёк, и в бел. рубли переводится курсу на дату поступления.

    Ответить

    1. Здравствуйте.
       Занимаюсь торговыми автоматами,стоит СКНО.
       Я на УСН.
       Скажите пожалуйста как КУДИР заполнять?
       Спасибо.

       Ответить

       1. Доброго времени суток, Татьяна
          В статью добавлена глава — Заполнение КУДИР при использовании торговых автоматов (вейдинге)
          При отсутствии других других операций проще вести учёт «по отгрузке»

          Ответить
12. Уведомление: Счёт ИП в Республике Беларусь - Налоги в зоне BY
13. Уведомление: Одноразовая посуда под запретом - Налоги в зоне BY

14. Здравствуйте.
    Скажите пожалуйста как заполнять кудир
    У меня УСН
    оказание веб услуг (фрилансер)

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Татьяна
       Были в командировке. Ответ в статье — Заполнение КУДИР по по публичному договору.

       Ответить

15. Здравствуйте!
    подскажите, пожалуйста, какую сумму вносить в КУДИР если при перечислении банк взял комиссию и на счет поступило к примеру не 100р, как в акте выполненных работ и ПП, а 98р?
    Спасибо!

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Ольга. Вносить надо 100р — это Ваша выручка. При работе по «отгрузке» вообще нет вопроса. Комиссия банка это расходы, а они при УСН не учитываются. Банк удерживает комиссию у Вас в соответствии с договором банковского счёта.

       Ответить

16. Здравствуйте!скажите пожалуйста, закончилась страница УЧЕТ ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ в КУДИР xl
    Нужно распечатывать и книгу по новой начинать ?
    Спасибо!

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Дарья.
       По инструкции книга распечатывается после каждого отчетного периода (квартала), практически лучше распечатывать годовую книгу, но желательно так, чтобы листы кварталов были отдельными. Наш опыт. В электронной книге все таблицы раздела 1 объедены на одном листе, для удобства можно выделить каждую таблицу на отдельных листах Excel. Например, название файла КУДИР 2020 ИП ХХХХХХХ, листы ч1р1 1кв, ч1р1 2кв, ч1р1 3кв, ч1р1 4кв, п1ч2р1 1кв, п1ч2р1 2кв, п1ч2р1 3кв, п1ч2р1 4кв. Тут кому как удобнее, с учётом установки формул. Если Вы уже заполнили ч1 и ч2 на одном листе, скопируйте всё в новый лист, и уберите ненужные строки. Отдельные таблицы на листах легче распечатывать. Второй вариант добавить в таблице нужное количество строк.

       Ответить

       1. Спасибо огромное за ответ!

          Ответить

    2. Здравствуйте, скажите пожалуйста, если я ИП, услуги, работаю по УСН, средства на р/счет поступают от нескольких организаций и физ лиц каждый месяц, могу ли я указывать отчетные периоды сразу за месяц или надо каждое поступление вносить отдельно? Спасибо!
       И еще, буду благодарна, если можно на почту выстать старую форму книги (до 2019 года), восстанавливаю учет.

       Ответить

       1. Доброго времени суток, Ольга
          1. Вы можете с 01.01.2019 вносить в КУДИР месячную выручку заполняя только ч. 1 р. 1 КУДИР по п. 4.4. Инструкции при условии что при работе по оплате у Вас нет предоплаты. Либо в ч. 1 р. 1 отражать каждую операцию, не заполняя при этом ч. 2.
          Но тут не совсем поняли вопрос. Если Вы работает с одними и теми-же организациями, например оказываете постоянные услуги ООО СВЕТ, то можно раз в месяц составлять акт выполненных работ и вносит в КУДИР один акт, а уже в отношении акта разносить оплату. Вы даже можете составлять акт раз в квартал, но тут у контрагента могут быть проблемы с учётом затрат.
          2. Часть 1 р 1 она совпадает с 2016 года с ч 1 р 1 новой книги. Отличия с новой формой только в п. 2 ч. 1. В ранее действовавшей инструкции правила упрощённого ведения не предусматривались, поэтому за 2018 год надо в ч. 2 вносить каждую операцию.
          ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ формы книги 2019 в ч. 2 объедены в гр. 1 графы 1 и 2 старой книги. СТАРЮ ФОРМУ СКИНУЛИ ВАМ НА ПОЧТУ часть 1 р. 1 там неправильная надо взять с книги 2019. Вообще в экселе лучше на каждую таблицу выделять отдельный лист, а не так как в форме по ссылке в начале статьи.

          Ответить

17. Здравствуйте. ИП, УСН (без НДС), 2 вида деятельности: розничная торговля и оказание услуг. В процессе деятельности для приема денежных средств используются КСА (СКНО нет, установят летом) и отрывные талоны. Вопросы следующие:
    Чем отличается пункт 4.4 (абзац 3) от пункта 5.2 (абзац 3) Инструкции для моей ситуации, если я отражаю выручку по принципу отгрузки? Если я правильно понимаю, законодатель запрещает мне использовать п. 5.2, т.к не установлено СКНО, а следовательно и ссылаться на Z-отчет при отражении выручки, но в то же время п. 4.4 разрешает мне отражать выручку одной строкой (хотя я формально буду ссылаться на все тот же Z-отчет, но без указания в графе 2 Z-отчета, а оставляю графу 2 пустой?)
    Таким образом, мое заполнение книги в марте 2020 и до лета может свестись к строке «выручка за март» (где я сам просуммирую данные с Z-отчета и акты выполненных работ по другому виду деятельности) и строке «проценты банка» ссылаясь при этом на пункт 4.4., а уже с лета я уже буду ссылаться отдельно на Z-отчет и Акты выполненных работ , при этом количество писанины увеличится и я буду ссылаться уже на пункт 5.2?
    Где ошибки?
    Спасибо.

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Евгений.
       1. Пункт 5.2. распространяется как на ИП, так и на Юрлиц, условия применения это использование СКНО.
       2. Пункт 4.4. распространяется только на ИП, условие применения отсутствие ведения учёта «по оплате» и получения предварительной оплаты (т.е. когда заполняются оба пункта части 2 раздела 1 КУДИР, собственно необходимость заполнения п.1 (в основном) и п.2 (при получении предоплаты) делает невозможным ведения упрощённого учёта.
       Т.е. по пункту 4.4. ИП работающий «по отгрузке» вправе вести упрощённый учёт. Вот по применению абзаца 2 или абзаца 3 п. 4.4, решаете сами. По нашему мнению лучше применять абзац 2, когда заносится каждая операция. Если Вы будете применять абзац 3, всё равно надо где-то (для себя) надо складывать сумму по КСА и отрывным талонам, а табличке эксель КУДИР это проще. Но, как Вы написали суммировать можно.
       Вы не правильно поняли 5.2., у Вас все деньги (и розница и услуги) должны приниматься с СКНО, тогда для простоты можно использовать абзац 5 п. 5.2, тут не запутаетесь, вся информация о принятой выручке будет находиться в базе налоговой, на то и СКНО, в хранении отчётов о всей выручке в налоговой и смысл разрешения упрощённого учёта.
       Если по услугам будете продолжать применять отрывные талоны применять п. 5.2. нельзя по всей деятельности, т.е. и розницу в книге будете отражать в общем порядке, либо по п. 4.4.
       Тут и камеральный контроль который на автомате осуществляет налоговая, Вы представили декларацию её налоговый бот сверил с отчётом СКНО.

       Ответить

       1. Больше спасибо!

          Ответить

18. Здравствуйте!
    подскажите пожалуйста, ип розничная торговля
    основная выручка в наличке
    как мне например в банк подать справку о доходах на кредит, если на расчетный счет у меня ничего не поступает?
    спасибо!

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Дарья
       Ваш вопрос надо согласовывать с работником банка, в каждом банке свои требования к документам. Бывают случаи когда банки просят проставить заверенные налоговой копии налоговых деклараций, при всех системах налогообложения в них отражается выручка. Налоговая в соответствии с Постановлением 156 от 17.02.2012 (перечень административных процедур) может выдать справки об уплате единого налога, о состоянии расчётов с бюджетом, выписки об уплаченных налогах.

       Ответить

19. Здравствуйте!
    1. Правильно ли я понял, если ИП, УСН, без НДС, есть СКНО, то я в КУДИР (по оплате) могу указывать Z-отчеты за определенный период, не оформляя никаких ПУД?
    2. ИП, оказание услуг, школа танцев, публичный договор. Покупается абонемент на определенное количество занятий (1 занятие, 8 занятий, 16 занятий). Клиент платит за абонемент, а затем на протяжения месяца ходит на занятие согласно расписанию. Получается, что клиент внес предоплату, а затем на протяжении месяца ИП оказывает клиенту услуги, т.е. КУДИР должна вестись по отгрузке в этом случае или можно по оплате, указывая Z-отчеты?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Денис
       Есть два пункта по упрощённому ведению учёта 4.4 и 5.2. В Вашем случае практически всегда есть предоплата, сначала оплата потом уроки.
       Применять пункт 5.2 хоть и есть СКНО, не логично, так как по 5.2 установлен упрощённый порядок заполнения пункта 1 части 2 раздела 1 (заполняется когда нет предоплаты).
       В Вашем случае можно применять п. 4.4. , вне зависимости от СКНО, и заполнять только часть 1 раздела 1 книги, в том числе можно вносить одной строкой месячную выручку, определённую по принципу отгрузки в соответствии с пунктом 3 ст. 213 НК. Но, учёт в Вашем случае должен вестись «по отгрузке», по оплате не подойдёт, так как есть предоплата. Учет по отгрузке должен вестись в течении всего года с 1 января по 31 декабря, в середине года принцип учёта не меняют.
       Насчёт ПДУ (первичных учётных документов), при УСН не предусмотрен ни какой иной учёт кроме КУДИР, у Вас для учёта должен быть публичный договор, КУДИР, отчёты КСА.
       п. 3.2. ст. 213 При оказании услуги, результаты которой заказчик может
       использовать в своей деятельности по мере ее оказания в течение срока
       действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в
       письменной форме, днем оказания услуги признается:
       последний календарный день каждого месяца оказания услуги и
       последний день оказания услуги — если срок действия договора
       превышает один месяц;
       последний календарный день каждого месяца оказания услуги
       и (или) день завершения оказания услуги — если срок действия
       договора не превышает один месяц.

       Ответить

       1. Если учет вести по отгрузки, значит деньги мне причитаться будут только после подписи единоличного Акта выполненных работ? Например: клиент купил абонемент на 8 занятий в конце января, в феврале клиент использует эти 8 занятий, следовательно в феврале составляю акт и деньги будут учтены за февраль, а не за январь, правильно я понимаю? В этой ситуации отчет КСА будет же за январь.

          Ответить

20. Добрый день,
    подскажите пожалуйста: обязательно ли необходим акт выполненных работ для ИП при каждой оказанной услуге, оплата которой производится с помощью приёма наличных денежных средств либо достаточно отрывных квитанций о приёме?

    Ответить

    1. а так же верно ли будет по принципу отгрузки заполнение КУДИР таким образом, что акт был подписан в 3 квартале 2019 года, а денежные средства по отрывной квитанции получены в январе 2020?
       КУДИР за 2019 год
       В р.1 ч.2 п.1 — вношу инфу «17.06.2019, Акт №1 от 17.06.2019, Соколовская А.Г»
       В р.1 ч.2 п.29 Неоплаченная стоимость — 78

       А в р.1ч1.п.1 отражаю дату 17.06.2019,
       в р.1ч1.п.2 запись»п.1 ч.2 Раздела 1 КУДИР, квитанция АВ № 33333 от 23.01.2020″

       Ответить

       1. Доброго времени суток, Юлия
          1. В соответствии с п. 5 Инструкции в части 2 КУДИР графы 5 — 31 не заполняются индивидуальными предпринимателями, отражающими выручку от реализации по принципу отгрузки. Акт будет включен в выручку в 3 кв. 2019 года вне зависимости от оплаты.
          2. Если Вы не ведёте упрощённый учёт, то в ч.1 р.1 переносятся итоговая сумма месячной выручки из графы 2 ч. 2, и никакие номера квитанций не отражаются.

          Ответить

          1. Спасибо за ответы.
             1) Получается в данном случае по принципу «отгрузки»можно вести упрощённый учет и заполнять со всей книги только Ч.1 р.1? Всего за 2019 год было 6 актов, по 2 на каждый квартал. Их все можно внести на 1 лист, только делая разделения по кварталам, как в Вашем примере?
             2) Квитанции на получение денежных средств за весь 2019 год (по 6 актам оплата налога по принципу отгрузки) оформлены в январе 2020.
             В 2020 году принято решение вести учет уже по принципу оплаты. Нужно ли в КУДиР 2020 года в р.1 ч.1 вносить квитанции 2020, налог по которым был уплачен в 2019?
             декларация в 2020 году была подана по принципу оплаты и сумма только за новый акт и квитанцию февралем 2020.
             3) необходимо ли так же отдельно вести книгу учёта БСО для отрывных квитанций о приеме наличных денежных средств?
             4) может ли «акт выполненных работ» быть подписан в одностороннем порядке только исполнителем, т.е ип и без заключения договора?

             Ответить

             1. 1.1. Упрощённый учет при соблюдении условий п. 4.4 Инструкции — индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
                в графах 1 — 4 — каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
                в графе 4 — отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
                1.2. За 2019 год при учёте по начислению (отгрузке) можно заполнить только часть 1 р. 1.
                2.1. Квитанции выписанные в 2020 году по актам 2019 никуда вносить не надо. Налог по ним посчитан по актам, только должны совпадать суммы.
                2.2. В 2020 учёт по оплате ведете с «чистого листа». Можно применять п 4.4. при отсутствии предварительной оплаты.
                3. Кингу учёта БСО вести нужно, это не зависит от системы налогообложения.
                4. Договор заключать не обязательно, вместо договора можно использовать акт выполненных работ. В ряде случаев при оказании услуг через интернет подписывают акт акт в одностороннем порядке. А вот в оффлайн акт надо подписывать, это первичный учётный документ и на нём должны быть подписи.

    2. В случае изменения пункта в декларациях за 2,3 и 4ый квартал 2019 года с принципа » по оплате» на принцип «по отгрузке» будут ли применены какие-либо штрафные санкции?

       Ответить

       1. В течении года нельзя менять принцип определении выручки с оплаты на отгрузку и наоборот. В начале года ИП принимает решение о принципе учёта выручки и не вправе менять это решение. Другой вопрос если принял решение по отгрузке, а декларации представлял по оплате, если бы налоговая при проверке такое установит, то по идеи она должна пересчитать так как есть основание -решение ИП. Позицию налоговой по декларациям не знаем. Но если Вы подадите уточнённую санкций не будет, они могут с Вами пообщаться по вопросу правомерности изменения декларации, представите решение по огрузке.

          Ответить

    3. Да при УСН обязательно, можно разработать самую упрощённую форму на пол-листочка. Без акта нет возможности определить дату учёта выручки при УСН прилюбом принципе учёта (отгрузки(начисления) либо оплаты.

       Ответить

21. Большое спасибо за ответы!

    Ответить
22. Уведомление: Сертификация при продаже бытовой химии - Налоги в зоне BY
23. Уведомление: Через интернет магазин наложенным платежом - Налоги в зоне BY
24. Уведомление: Декларация физических лиц по подоходному налогуНалоги в зоне BY

25. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить. ИП, УСН без ндс, СКА с СКНО, терминал, розничная торговля. В декларации подали расчет по отгрузке. Но не совсем понятно, как правильно в такой ситуации вести учет, особенно безнала. Может лучше подать уточняющую декларацию «по оплате»?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Лиза
       Если Вы ведёте учет при рознице по отгрузке, то разделять нал и безнал не требуется, всю сумму принятую по кса отражаете по дню продажи товара, просто можно заполнять по сумме Z-отчётов за месяц, заполняя только часть 1 раздела 1 КУДИР. Можно КУДИР заполнять на основании месячного отчёта СКНО, как в статье о примере с вейдинговыми аппаратами.
       При работе по оплате, безнал поступает на счёт не в день продажи товара и поэтому надо разграничивать нал и безнал.
       Если чисто розница по оплате работать удобнее.

       Ответить

       1. Дополнительный вопрос. (произошла атака на сайт и мы для безопасности на пару часов откинулись стерев всё новое и Ваш комментарий)
          Спасибо большое за ответ. Мне кажется, если не нужно разделять нал и безнал в моем случае, то по отгрузке проще.
          А дублировать в п 2 ч 2 раздела 1 нужно? Или только месячный z-отчет вписывать в ч 1 раздела 1?
          И ещё момент: если начислены проценты в банке на деньги, которые были внесены пополнением счета, а не выручки, например, 30 января, а деятельность начала осуществляется только в феврале, они тоже подлежат записи в КУДИР и отчисления с них налога 5 %?
          Ответ.
          Не нужно дублировать только заполняете часть 1, отдельной строкой месячный Z-отчёт и отдельной строкой каждый внерелизационный доход (проценты банка). Почитайте п. 4.4. Инструкции ссылка есть в статье. Деятельность считается с момента госрегистрации а не с момента открытия магазина, поэтому доход в виде процентов банка следует отразить в январе, т.е. отдельная запись по дате 30.01.

          Ответить

26. Спасибо за ответ. Уже сделала.
    Вопрос не по теме, но, может, подскажите, какой журнал или что нужно вести по закупке товара с отражением цены? Не знаю, как правильно называется

    Ответить

    1. При УСН ведётся только КУДИР, поэтому она и упрощённая система. По покупной стоимости вести ничего не надо, т.к. налог от этого не зависит. Ранее когда при УСН 15% налог исчислялся с разницы между выручкой и покупной стоимостью товаров, тогда и КУДИР имела другую форму. В настоящее время толь если ИП уплачивают подоходный налог то по товарам ведётся книга учёта товаров.
       Для себя, для учёта экономических показателей, можете сами придумать учёт, с расчётом наценок, розничных цен как в рублях так и в валюте и т.п. Никому его не показывайте и не храните в торговом объекте. Были случаи изъятия таких черновичков финансовой милицией с негативными для ИП последствиями.
       Бухучёт ИП не ведут. Только налоговый учёт в КУДИР.

       Ответить

27. Значит, при проверке не будут считать (учитывать) остаток товара, аукционный товар, розничные цены и т. д.? Мне казалось, закупка и продажи должны как-то учитываться.
    Заранее благодарю за ответ. Вы отлично всё описываете. Спасибо

    Ответить

    1. Нет конечно. Налог платится с ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ. Понятия доход, затраты, покупная стоимость не учитываются. Вы должны знать что есть три системы налогообложения ИП: 1. Общий порядок с уплатой подоходного налога 13% с чистого дохода, 2. УСН с уплатой 5% с валовой выручки. 3. Единый налог по фиксированным ставкам.
       При розничной торговле самой выгодной системой налогообложения является общий порядок, особенно когда в затраты можно вносить аренду, отопление, электроэнергию, затраты по наёмным работникам. Налог в несколько раз меньше чем при УСН. УСН выгодна при оказании услуг, когда нет больших затрат.
       Большинство ИП применяют её по простой причине — ИП не любят заморачиваться на ведение каких либо документов.
       Чтобы закрыть ИП как класс, надо ввести такой учёт и отёчность от которой у ИП мозги будут вскипать.
       Просто УСН это просто. Хотя и учёт по общему порядку не сложен, но те ИП которые его ведут значительное время тратят на ведение учёта, либо нанимают бухгалтера. Мы анализировали переход одного ИП с УСН на подоходный, если на УСН при выручки от магазина 100000 он платил налог УСН 5000, то налог на общем порядке составил менее 100 рублей и магазин у него собственный не в аренде. За 4900 либо сами ведите учёт, либо отдайте их стороннему бухгалтеру или налоговому консультанту. Но в последнее время многие ИП с одним магазином переходят на общий порядок, сами учатся вести учёт по подоходному.
       По большому счёту- налог 5 процентов с выручки это жесть. Я встречал налоговиков которые говорили, что уплата 5 процентов при оптовой торговле всегда рассматривается ка признак сокрытия ИП выручки.
       ИП на УСН получающий убыток всё равно платит налог с полученной выручки.
       С товара проданного по акции, соответсвенно тоже платится налог с выручки, хотя прибыли для ИП нет
       Также многое ИП со стабильной выручкой более 40 ставок единого налога отказываются от УСН и переходят на единый налог, подробнее https://nalog-belarus.by/?p=366

       Ответить

28. Извините, акционный

    Ответить

29. Добрый день, печатаю книгу поквартально. Каждый квартал вывожу на печать столбец 1-4 и столбцы с необходимыми месяцами квартала. Столбец 29-31 вывожу на печать только за 4 квартал.
    Вопрос: В 1 квартале сумма отгрузки 100р, оплата в 70р. Печатая книгу за 2 квартал мне по данному акту в столбце 2 указывать остаток неоплаченный 30 р. или всю сумму отгрузки 100р. и оплату 30р.
    Буду признательна за ответ.

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Юлия
       Ответить на такой вопрос нельзя, Вы сами придумали как печатать книгу, а мы поможем придумать ещё что-то. Если серьёзно то таких разъяснений не встречали. Надо исходить из того как отнесётся проверяющий инспектор к Вашему учёту, т.е. одно дело какой мы учёт ведём для себя, другое для контрольных органов, где проверка начнётся с того что Вы будете сначала объяснять инспектору свою методику заполнения книги, а потом доказывать что так вести книгу можно.
       Книга ведётся в хронологическом порядке. Допускается введение дополнительных граф и можно справочные строки вводить.
       Если отгрузка была в январе 2020, а оплата поступила в январе 2021, то в строке отгрузки КУДИР за 1 квартал должны быть заполнены графы 29-31, и инспектор будет проверять это в КУДИР за 1 квартал. Хорошо если это единственная ситуация с оплатой в другом квартале, а если это массовое явление, то инспектор сразу будет фыркать, что он должен проверять перескакивая по кварталам. Поверка скорее всего начнётся с конфликта.
       Наша рекомендация описана в статье окончательно распечатывать всю книгу за год, её можно разбить по кварталам, чтобы допустим строки с датами 1.04, 1.07, 1.10 начинались с нового листа. А поквартально распечатывать черновой учёт, как сами придумаете, можно и с введением в начале квартала строк по неоплаченным остаткам, так как это делается в начале года.

       Ответить

    2. Ип, усн 5% без ндс. Оплата на р/с

       Подскажите, пожалуйста, если ТН и оплата одной датой — это аванс или оплата по факту? Т.е. в какую таблицу записывать?

       И ещё. В статье в основном рассказываете об упрощенном режими заполнения кудир. А если у меня и предоплата, и оплата после выполнения работ, то я не попадаю под упрощ.режим? Значит я заполняю раздел 1 часть 2.1 и 2.2, а после часть 1? Или есть ещё нюансы?

       Ответить

       1. 2.1 заполняете если последующая оплата или если оплата в один день
          2.2 вносится предоплата
          Упрощённый учёт если есть предоплата не применяется

          Ответить

30. Спасибо за ответ, но дело в том, что строки 29-31 заполняются по состоянию на конец налогового периода, то есть на конец года. И, если отгрузка была в январе 2020, а оплата поступила в январе 2021 (как в Вашем примере), то в строке отгрузки КУДИР за 1 квартал графы 29-31 не заполняются.
    По Вашей рекомендации можно печатать в том случае книгу, если нет остатков по оплате на конец квартала.

    Ответить

    1. Да. Проблема, графы 29-31 не заполняются когда печатаете книгу за 1 кв. в апреле, но по окончанию года их надо заполнить по строке относящейся к 1 кв., перенести эту строку в 4 кв. нельзя так как книгу заполняем в хронологическом порядке. Можно если распечатали квартальный КУДИР со всеми графами, поставить данные ручкой. Но по практике лучше распечатать книгу за год (налоговый период) её можно проверить по формулам и сохранить одинаковые электронную и бумажную книгу.
       Основная мысль — книга Вам не нужна (налог можно и на листочке рассчитать), она нужна чтобы её представить налоговой для проверки? чтобы налоговая не составила протокол по ст. 12.1 КоАП с записями типа:
       — книга велась не в хронологическом порядке;
       — не заполнены такие-то графы, или строчки, или ячейки;
       — по такой-то строке, в графе ХХ неправильно отражена сумма;
       — в такой графе не полностью указаны данные (не указана дата, номер и т.д);
       — не заполнялся раздел;
       — в книге не указана такая-то накладная, или не указан внерелизационный доход;
       -и т.п.
       В программе проверки всегда есть вопрос — соблюдение порядка ведения учёта при УСН, и в акте (справке) проверки инспектор будет описывать соблюдение учёта.

       Ответить

31. Спасибо

    Ответить
32. Уведомление: УСН с НДС у предпринимателей - Налоги в зоне BY

33. Добрый вечер!
    Прочитав один из Ваших ответов возник уточняющий вопрос. Правильно ли я понимаю, что в КУДИР в графу «Наименование документа, его номер и дата» я могу вносить данные кассового чека (суточный отчёт)? Ибо я вычитал где-то, что должен использовать приходный кассовый ордер, которого у меня нет.
    Просто я с этого года перешёл на УСН с ЕН, и что-то всё никак не могу разобраться)).
    (На кассовом аппарате есть СКНО).

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Александр
       Вы обязаны вносить тот документ, который подтверждает поступление выручки.
       1. При работе по отгрузке дневные Z-отчёты, или сумму месячных Z-отчётов по п. 4.4. Инструкции и заполнять только п. 1 раздела 1.
       2. При работе по оплате, наличку вносят по Z-отчётам, суммы поступившие по карточкам вносят в КУДИР по выписке с расчётного счёта.
       Ели бы приём денежных средств осуществлялся бы по приходным ордерам, то в КУДИР вносились бы приходные ордера.

       Ответить

34. Здравствуйте! Подскажите, как заполнить КУДиР, если товар продается в рассрочку с предоплатой:
    1.02.2020- 500р предоплата
    10.02.2020 — отгрузка товара, стоимостью 1500р
    10.03.2020 — взнос 500р
    10.04.2020 — взнос 500р

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Ольга
       Аналогичный ответ дан МНС.
       1. Если учёт «по отгрузке» проблемы вообще нет.В п.1. ч.2 р.1 отражается документ об отгрузке, а оплата значения не имеет.
       2. Если учёт «по оплате», то сумму поступившей предоплаты надо вносить в п.2 ч. 2 р. 1 в сумме 500 р. во все графы (п. 5.3 Инструкции -5.3. в пункте 2 отражаются сведения о предварительной оплате (авансовом платеже, задатке), полученной за товары (работы, услуги), имущественные права, и об их отгрузке (выполнении, оказании), передаче.)

       Указание на задаток и аванс, указывает на отражение в пункте 2 частичной оплаты.
       Будет в пункте 2
       в графе 1 — дата 1.02.2020
       в гр. 4 — 500
       и в графе за февраль 500р. За февраль эта выручка и перенесётся в часть 1 р. 1, что правильно так как два условия признания выручки налогооблагаемой наступили в феврале.
       В пункте 1 части 2 р. 1 отражаем
       в гр. 1 документ об отгрузке по дате 10.02.2020
       в гр. 4 — 1000 р.
       и по 500 рубле в графах марта и апреля, и соответственно по 500р выручка в часть 1 перенесётся в марте и апреле, что будет правильно в целях признания выручки как подлежащей налогообложению, так наступят два условия и отгрузка и оплата.

       В п. 5.1. Инструкции указано в пункте 1 отражаются: сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, не оплаченных на дату их отгрузки (выполнения, оказания), передачи, и об их оплате

       Ответить

       1. Спасибо большое! Очень оперативно и доступно объяснили!

          Ответить

35. Добрый день. Как заполнять часть 2 раздел 1 книги, если оплата была произведена сразу за несколько актов выполненных работ?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Татьяна
       1. При учёте «по оплате». Отражаются в графах 1-4 пункта 1 части 2 раздела 1 в хронологическом порядке отражаются акты выполненных работ, а графе месяца оплаты в каждой строке, соответствующей оплаченным актам, указывается одно и то-же платёжное поручение, но в суммах , по строкам актов, соответствующих сумме каждого акта выполненных работ. Хорошо если всё будет ровно. Если останется переплата её придётся отразить в пункте 2 части 2 раздела 1 и потом закрыть полностью или частично новым актом выполненных работ, если частично, то акт в неоплаченной сумме полежит в хронологическом порядке записи в пункте 1 части 2 р. 1. Вопрос в том, что когда сложные оплаты (с задержкой, по неровным частям с последующим составлением актов сверок) для простоты учёта лучше работать «по отгрузке», но в этом случае часть налога будет оплачиваться раньше.
       2. ИП могут вести учёт в упрощённой форме по п. 4.4. Инструкции, если работают «по оплате» и не получают предоплату внося месячную сумму выручки в часть 1 раздела 1 и не заполняя часть 2 (например по выписке со счёта). ИП вне зависимости от предоплаты могут применять п 4.4. при работе по отгрузке.

       Ответить

36. Здравствуйте. Как заполнять КУДиР ИП работающему на УСН с НДС?

    Ответить

    1. Ответ опубликован по адресу https://nalog-belarus.by/?p=3739
       Можете указать пример с поступление и отгрузкой и указанием методов определения выручки и по УСН и по НДС.

       Ответить

       1. Спасибо. Попробую разобраться.

          Ответить

37. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, при заполнении части 2 раздела 1 ( учет «по оплате») хронологический порядок актов выполненных работ нужно соблюдать строго и по номеру и по дате? Или можно по номеру акта? Допускаются ли такие ситуации когда номера актов идут по порядку, а в некоторых датах хронология не соблюдается (например, по причине опечатки или невнимательности)?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Татьяна
       Хронологический = по датам.
       Номера актов значения не имеют (на их не соответствие по порядку не будет обращать внимание и налоговая), в части два хронологический порядок означает — по датам первичных учётных документов (актов) подтверждающих факт совершения хозоперации. Это прямо предусмотрено пунктом 2 Инструкции
       2. В книге учета доходов и расходов, если иное не установлено настоящей Инструкцией, хозяйственные операции за отчетный период отражаются в хронологической последовательности на основе первичных учетных документов, подтверждающих факт совершения хозяйственной операции, составленных в момент ее совершения или непосредственно после ее совершения и предназначенных для отражения результата хозяйственной деятельности.
       
       Иной порядок определения даты в хронологическом порядке установлен для заполнения раздела 6 НДС где дата означает дату признания выручки выручкой в целях исчисления НДС.
       12.7. в целях определения сумм НДС, исчисленных при реализации объектов, соответствующие графы заполняются в хронологическом порядке:
       индивидуальными предпринимателями, определяющими момент фактической реализации в соответствии со статьей 121 Налогового кодекса Республики Беларусь, — по мере наступления такого момента фактической реализации;
       иными плательщиками — по мере наступления момента фактической реализации (поступления выручки, иного прекращения обязательств, истечения шестидесяти дней с даты отгрузки объектов, оплата по которым не поступила), а также при наступлении обстоятельств, указанных в подпункте 2.3 пункта 2 статьи 140 Налогового кодекса Республики Беларусь, и при фактическом получении сумм, указанных в пункте 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь;
       

       Ответить

       1. Спасибо огромное!

          Ответить

38. Добрый день, хотел уточнить как заполнить КУДИР, т.к. сомневаюсь в правильности понимания. У меня ИП УСН 5% по оплате.
    У меня был заключен договор, по которому получал оплату равными долями с мая по октябрь (скажем 100р, для простоты примера расчетов). Акт выполненных работ был составлен только один от 25.09.19.
    1. Получается суммы май — сентябрь вносятся в п 2, части 2 раздела 1 в графы 13-22
    2. общая сумма в 500р вносится в доход за сентябрь для учета в декларации в части 1 раздела 1
    3. сумма за октябрь вносится в п 1, части 2 раздела 1 в графы 23-24
    4. сумма за октябрь идет отдельной строкой в части 1 раздела 1 для учета в налоговой базе

    Правильно все? или я что-то упустил?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Николай
       Правильно, но уточним. Например сумма по акту 600 р, по 100 р. поступило в мае, июне, июле, августе и 20 сентября (до акта, который подписан 25.09), в октябре поступило 100 р.
       В п.2 ч. 2 должно быть заполнено в хронологическом порядке пять строк (графы 1-4) по соответствующим датам платёжек по 100 р в строке. После подписания акта он по 100 р. вносится в графе «сентябрь» в каждой из пяти строк по 100 р. Итог по графе сентябрь п.2 ч.2 переносится в часть 1 р. 1 как «п.2 ч.2. р.1 КУДИР» и «500» сентябрём и далее эта выручка 500 р. включится в 3 квартал.
       Неоплаченный остаток 100 р. Датой 25.09.19 акты выполненных работ заносится в гр. 1-4 п. 1 ч. 2 с указанием только оставшейся неоплаченной сумму «100 р.». По граве «октябрь» будет отражена последняя платёжка на сумму 100 р., которая в сумму по октябрьской графе п.1 ч.2 будет перенесена в ч.1 р. 1 с
       записью «п.1 ч.2 р.1 КУДИР»»100» октябрём и далее включится в налогооблагаемую выручку 4 квартала.
       Итоги по месячным графам п.1 и п.2 части второй всегда вносятся в ч. 1 отдельными строками.
       Аналогичные разъяснения даёт МНС (журнал Консультант предпринимателя 4/2020)

       Ответить

       1. Спасибо Админ.
          Да, это меняет формат КУДИР-а получается в п2 ч2 будет все внесено в одну графу сентябрь, где в этой же графе будет указан и акт. В гр 1 будет уже ПП по датам. И это является логичным для последующих проверок и калькуляций, чтобы смотреть все в одной колонке.
          Спасибо большое!

          Ответить

          1. Акт в графе сентябрь П.2 Ч.2 в каждую строку платёжек по соответствующей платёжке сумме:
             — строка ПП 14 05.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ «АКТ 25.09.2019 100 Р.»
             — строка ПП 14 06.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ «АКТ 25.09.2019 100 Р.»
             — строка ПП 14 07.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ «АКТ 25.09.2019 100 Р.»
             — строка ПП 14 08.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ «АКТ 25.09.2019 100 Р.»
             — строка ПП 14 09.05.19 СУММА 100 Р. В ЭТОЙ СТРОКЕ ГРАФА СЕНТЯБРЬ «АКТ 25.09.2019 100 Р.»
             Ещё раз правило признания выручки налогооблагаемой при работе «по оплате» — при наступлении двух условий и оплаты и отгрузки (составления акта), т.е по последнему наступившему условию.
             25.09.2019 составлен акт наступило последнее условие в отношении сумм предоплаты, ПО СУММЕ 500 ЕСТЬ И ОТГРУЗКА И ОПЛАТА СЛЕДОВАТЕЛЬНО ВЫРУЧКА НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПОЭТОМУ ВСЁ В ОДНОЙ СЕНТЯБРЬСКОЙ ГРАФЕ
             ПО СУММЕ 100 Р. ПОСЛЕДНЕЕ УСЛОВИЕ НАСТУПИТ В ОКТЯБРЕ, БУДЕТ АКТ 25.09 И ОКТЯБРЬСКАЯ ПЛАТЁЖКА

             Ответить

             1. Да да, именно это я и описывал в предыдущем своем комментарии.
                Спасибо за дополнительный пример!

39. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста можно ли в КУДИР не печатать пустые месяца? И обязательно книгу печатать в альбомной ориентации?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Уля
       Если Вы распечатываете КУДИР, то не обязательно чтобы всё попадало на один лист, как в типографской книге, может быть перенос на второй лист, главное чтобы был целый год. Ограничений по распечатке в альбомном или книжно варианте нет.
       В Инструкции о порядке ведения КУДИР предусмотрено только добавление новых граф, для детализации, а по исключению ничего не сказано. Тут надо согласовывать со своей инспекцией.
       Некоторые по отгрузке заполняют в ч. 2 р. 1 только графы 1-4 и графу месяца, и распечатывают в книжной форме, так действительно удобнее, в некоторых налоговых такие книжки проходят, а так нарвётесь на слишком принципиального…скажут форма есть форма.

       Ответить

40. Спасибо большое) очень помогли

    Ответить

41. Добрый день! У меня такой вопрос. ООО на УСН без НДС с ведением учета в КУДиР. Вид деятельности — розничная торговля. Как правильно заполнить КУДиР, если по безналу пробили 10.04.2020 105 руб, а они вернулись на расчетный счет 13.04.2020 и уже не 105, а 100руб (5 руб-комиссия по эквайрингу). И нужно ли по итогу квартала заполнять заполнять раздел 1 ч.3, раздел 2,3 и 4 КУДиР?
    Спасибо заранее!

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Анна
       В КУДИР следует отразить выручку 105 р. датой 13.04.2020 по выписке Z — отчёту за 10.04.2020. Комиссия банка удержана с выручки, по УСН ни какие затраты не применяются, объект налогообложения валовая выручка.
       Т.е. гр. 1 п. 1 ч. 2 р. 1 (по оплате) указываете —13.04.2020 Z- отчёт от 10.04.2020 магазин Ромашка
       в
       гр. 2 — 105,00
       в гр. 11 — 13.04.2020 выписка банка за 13.04.2020
       в
       графе 12 — 105,00
       Там где формой книги указано на заполнение квартальных итогов их надо указать. Так во 2 и 3 разделе квартальные итоги не указываться, в 4 указываются.
       В ч. 3 р. 1 также указываются квартальный итог, так как в названии части указано на конец ОТЧЁТНОГО ПЕРИОДА, а отчётным периодом по УСН является квартал.

       Ответить

       1. Спасибо большое за ответ!!!

          Ответить

42. Здравствуйте. Подскажите нужно ли в книгу вносить оплату в ФСЗН за ИП? Или только за работника?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Андрей
       Карточки заводятся по ФСЗН в КУДИР заводятся только на работников (п. 9 Инструкции). По ИП ничего не отражается, уплата взносов приводится по ПУ-3, которую он сам сдаёт в ФСЗН или за него, при уплате взносов за полный год, автоматически заполняют работники фонда. Подробнее сотрите запись https://nalog-belarus.by/?p=1669

       Ответить

43. Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, подпункт 4.4. Инструкции о заполнении «части 1 раздела 1 без заполнения части 2 раздела 1» — нововведение, касающееся только 2019 и 2020 годов?
    В частности, в КУДиР за 2018 часть 2 раздела 1 должна быть обязательно заполнена?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Вячеслав
       Нынешняя инструкция от 30 января 2019 г. № 5, по не ней ведут учёт с 01.01.2019 года.
       В ранее действовавшей инструкции правила упрощённого ведения не предусматривались, поэтому за 2018 год надо в ч. 2 вносить каждую операцию.
       ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ формы книги 2019 в ч. 2 объедены в гр. 1 графы 1 и 2 старой книги. СТАРЮ ФОРМУ СКИНУЛИ ВАМ НА ПОЧТУ
       Старое постановление: ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И МИНИСТЕРСТВА СТАТИСТИКИ И АНАЛИЗА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 19 апреля 2007 г. N 55/60/59/38 ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМЫ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, И О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ (в ред. постановлений МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты, Минстата от 30.10.2007 N 99/159/134/371,МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты, Белстата от 25.02.2009 N 15/17/30/24, от 23.01.2010 N 4/6/6/7, от 13.12.2010 N 90/151/174/260, от 31.08.2011 N 41/87/86/234, от 02.03.2012 N 10/13/31/26, от 20.12.2012 N 45/78/120/225, от 17.06.2013 N 17/42/54/50, от 25.02.2014 N 11/7/8/26, от 08.05.2014 N 25/24/24/38, от 30.01.2015 N 3/6/6/6, от 31.05.2016 N 20/36/21/38, от 27.10.2017 N 21/37/62/131)

       Ответить

       1. Добрый день!
          Спасибо за ответ и высланную книгу.
          Однако, касательно 2018 года: постановление от 30 января 2015 г. № 3/6/6/6 в ч.1 р.1 уже содержит графу 5 («в том числе налог на добавленную стоимость»). Поэтому полагаю, в ч.1 р.1 различий с «новой» книгой (от 9 января 2019 г. № 4/1/1/1) — нет.
          Поправьте, пожалуйста, если ошибаюсь.

          Ответить

44. Добрый день! Подскажите по п.4,2 Инструкции. ИП- интернет-магазин розничная торговля, оплата наложенного платежа ч/з почту и поступление его на р/с от почты пл.поручением( где может быть 10 и более перечислений в одном поручении) . При заполнении КУДИР -часть 2 п.1 гр1 заполняется: Реализация ФИО покупателя, дата, штрихкод квит. почты, гр.2- сумма , гр.5- № пл.пор, гр.6 -сумма. Какие есть варианты упрощения записи этого пункта в разделе 2. Например: писать в гр.1 -«выручка интернет-магазина», , в гр.2-общую сумму по пл.поручению. Или, все-таки по каждому человеку нужно заполнять номер квитанции почты и все остальные данные

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Надежда
       Не надо вписывать каждую отправку. Указывается одна сумма по выписке со счёта, единственно что если банк удержал до зачисления денег на счёт комиссию с учётом комиссии.
       Вы в вопросе сослались на п. 4.2. это не упрощённый порядок, когда сначала заполняется часть 2 раздела 1 а итоговые суммы по месяцам переносятся в часть, в гр. 1 требуется указывать всю обозначенную в шапке информацию, как в магазине не получится указать один z-отчёт, т.к. у Вас разные даты оплаты отгрузок за один день
       Если Вы ИП и у Вас нет предоплаты (авансов, задатка), то можете упростить учёт применяя п. 4.4. заполняя только часть 1 раздела 1 Не надо вписывать каждую отправку. Указывается одна сумма по выписке со счёта, единственно что если банк удержал до зачисления денег на счёт комиссию с учётом комиссии.

       в гр. 1 дата записи например 01.06.2020
       в гр. 2 выписка по счёту от 01.06.2020 б/н
       в гр. 3 розничная торговля (можно дополнить с отправкой наложенным платежом)
       в гр. 4 сумма зачисленная на счёт 01.06.2020 года плюс удержанная комиссия банка, она буде также в выписке

       ИЛИ ПРИ ОТРАЖЕНИИ ТОЛЬКО МЕСЯЧНЫХ СУММ НАПРИМЕР ЗА МАЙ
       в гр. 1 дата записи например 31.05.2020
       в гр. 2 выписка по счёту от 31.05.2020 б/н ЗА ПЕРИОД С 01.05.2020 ПО 31.05.2020
       в гр. 3 розничная торговля (можно дополнить с отправкой наложенным платежом)
       в гр. 4 сумма зачисленная на счёт в период с 01.06.2020 по 31.05.2020 года плюс удержанная комиссия банка, она буде также в выписке

       Ответить

45. Спасибо большое за разъяснение!
    Я правильно поняла: у ИП (По оплате)если нет предоплаты, задатка, авансов, то можно не заполнять часть 2, а только часть 1, где будет прописываться данные ( дата, номер пл.поручения,и содержании операции-«розничная торговля с отправкой наложенным платежом».Но если есть расчеты за валюту с нерезидентами (на р/с поступает валюта), то нужно заполнять часть 2?
    Поясните, пожалуйста, еще с розничной торговлей ч/з торговый объект. СКА с СКНО есть, эквайринг есть. Также возможно не заполнять часть 2 , прописывая всю сумму поступления в части-1 Z-отчет за месяц (включая комиссию банка)за минусом суммы, которая поступит в след.отчетном периоде с дополнительными указаниями этой суммы по эквайрингу.

    Ответить
46. Уведомление: Подоходный налог ИП в Беларуси - Налоги в зоне BY
47. Уведомление: Легализация документов для налоговой в Беларуси - Налоги в зоне BY
48. Уведомление: SMM-менеджер, налоги в Беларуси - Налоги в зоне BY

49. Спасибо, не перепроверил. Отличия только в части 2, мы исправили комментарий.

    Ответить

50. Здравствуйте. Открыто ИП. Являемся партнёрами Яндекс. такси
    Оплата по поездкам по безналу приходит раз в неделю на р/сч.
    Поездки по наличным — пробивают по кассе. Как заполнять КУДУиР (Раздел )?

    Ответить

    1. Так как эта статья перегружена пример по ТАКСИ по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=4309

       Ответить
51. Уведомление: ИП такси в Республике Беларуси - Налоги в зоне BY
52. Уведомление: Таргетированная реклама в Беларуси - Налоги в зоне BY

53. Добрый день. Посмотрела пример по валютной выручке, но не до конца поняла… Подскажите, пожалуйста, а если выручка поступила в российских рублях, то налогооблагаемой базой будет сумма, указанная в валютной выписке, в бел.руб по курсу НБ на день поступления? (ИП, УСН, по оплате). А на то, какая сумма поступила согласно выписке в бел.р. не обращаем внимания, т.е. все данные берем только из валютной выписки?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Алёна
       Условия договоров с банками разные.
       Надо по выписке со счёта (валютного) определить сумму и дату получения выручки в российских рублях, далее сами пересчитываете и в учёте отражаете выручку в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату поступления российской валюты (например, в бел. рублях выручка составила 200,00 б.р.).
       После Вы продаёте валюту и если курс вырос у Вас возникает дополнительный доход в белорусских рублях (например, продали за 201,00 б.р.), получается всего в бел. рублях (по выписке в бел рублях) доход составит 201,00 р., а отражено только 200,00 р., поэтому в внереализационных доходах отражается 1,00 р.
       Пользуясь выписками банка надо учитывать комиссию банка, это расходы которые при УСН не учитываются, например продали рос. рубли за 201,00 б.р., а банк удержал комиссию 0,50 р. и в выписке зачислено 200,50 р., всё равно общий доход будет 201,00 р., 200 — выручка, 1 -внереализационный доход.

       Ответить

       1. Спасибо, с суммой, которая отражается на дату оплаты поняла (к примеру, 200). А если по валютной выписке перевод с продажи составил 201р., а по выписке в бел. рублях, наоборот, больше поступило — 202, то внереализационный доход будет 2р.?

          Ответить

          1. Не можем ответить, надо разбираться почему поступило больше, банк что ли подарил. Бывает когда банк удерживает комиссию, а по какой причине он доплачивает?

             Ответить
54. Уведомление: Курсовые разницы ИП Беларусь - Налоги в зоне BY
55. Уведомление: ИП грузоперевозки в Беларуси - Налоги в зоне BY

56. Добрый день. Я ИП на УСН без НДС. Аренда недвижимости -(1 помещение). Применяю принцип отгрузки т.к. арендатор один и проблем с платежами нет. Помещение строили долевым строительством. Основной застройщик выставляет коммунальные платежи на ИП, которые я перевыставляю арендатору. Подскажите, пожалуйста, как , где отражаются и отражаются ли вообще коммунальные платежи в КУДИР? Спасибо.

    Ответить
57. Уведомление: ИП сдача в аренду в Беларуси - Налоги в зоне BY

58. Ответ опубликован по адресу https://nalog-belarus.by/?p=4518

    Ответить

59. Добрый день! ИП по оплате, сдаю помещение в аренду. В договорах сумма аренды в евро по курсу на день оплаты. Если вовремя не оплатили, то сумму в евро я переношу в Раздел 1.ч2 п.1 Например «Фирма» должна аренду за январь 100 евро по курсу на 31.01.2020, т.е.100*2,3539=235,39. Оплата 07.02.20 100 евро по курсу 2,3785в Ввыручку на февраль ставлю 237,85 бел.руб в книге в евро закрывается, а в белорусских висит разница, что с ней делать? или я что-то заполняю не так?

    Ответить

60. Здравствуйте, ИП УСН 3% + НДС. Оказываю услуги клиентам за пределами Республики Беларусь (фриланс), соответственно НДС с заработанных средств не уплачивается. Такой вопрос, нужно ли мне заполнять раздел 6 часть 2 для каждой операции? Или нужно заполнять только раздел 1? (Странно, раздел 1 занимает почти пол книги, а раздел 6 часть 2 для НДС всего 4 страницы 🙁 ) Заранее благодарен за помощь.

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Владислав
       В начале статьи мы писали что книга нужна не сама по себе, а чтобы на основании её данных заполнить налоговые декларации по УСН и соответсвенно если Вы являетесь плательщиком НДС то и по НДС (а Вы им являетесь). Обязательно надо заполнять, и заполнять соответствующие графы, в том числе по нулевому НДС, и представлять декларацию по НДС. Важно, нулевая ставка при экспорте услуг в РФ должна быть подтверждена российской налоговой службой.

       Ответить

       1. Хорошо, значит имеет смысл вести книгу в электронном варианте, потому что всего 4 страницы для учёта НДС — очень мало. Спасибо за помощь, всего вам самого доброго!

          Ответить

61. Добрый день.
    ИП, УСН 5%, отгрузка, розница. кроме нала значительная часть выручки поступает безналом на счет. В день до 20 товарных накладных. Как в данном случае вести КУДИР, необходимо вписывать каждую ТН?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Людмила
       Можно по п. 4.4. Инструкции заполнять одной строкой месячную выручку, за исключением когда принцип учёта по оплате и есть предварительная оплата. Наиболее удобно это при учёте по отгрузке.
       Однако, книга нужна прежде всего чтобы правильно рассчитать выручку и правильно заплатить налог. Если вносить месячную выручку, то (20 накладных в день) вести дополнительно для себя учёт на листочках, либо в собственных таблицах, иначе легко запутаться. Наш совет вести электронную форму книги и вносить каждую накладную, если копировать то вести просто и быстро.

       4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
       в графах 1 — 4 — каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
       в графе 4 — отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;

       Ответить

       1. Спасибо, все понятно. А если такая же схема работы (УСН 5%, отгрузка, розница), это общество с дополнительной ответственностью, то КУДИР не может вестись таким же образом как по ИП?

          Ответить

          1. Так как ИП нельзя. Для организации (в т.ч. ОДО) если используется СКНО, по п. 5.2 можно только выручку по КСА вносить одной строкой, а накладные всё равно надо каждую записывать в КУДИР.

             Ответить

             1. И если в месяц около 300 ТН каждая должна быть вписана в книгу?

             2. Да у юрлица каждая, и если работаете по оплате по каждой вписать оплату. Должен же быть какой-то учтёт для исчисления налогов, при реализации товаров только накладная подтверждает факт отгрузки (день отгрузки). Без такого учёта очень сложно правильно посчитать налогооблагаемую выручку. Ведите электронную книгу.

62. Большое спасибо за пояснения. Как-то неожиданно, что с тобой (т.е. со мной) кто-то общается и помогает. Не верится.Еще рас спасибо огромное!

    Ответить
63. Уведомление: Зарабатывают блогеры в Беларуси - Налоги в зоне BY

64. Здравствуйте! Подскажите как вести КУДИР. ИП, УСН, квитанции о приеме наличных. Моя деятельность это психологическая помощь, никаких договоров, накладных и прочего нет. Получаю деньги по факту оказания услуги.

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Екатерина
       В соответствии с п. 4.4. Инструкции можно заполнять только часть 1 раздела 1, либо одной строкой указывая месячную выручку, либо указывая каждую квитанцию (предпочтительно для порядка в учёте). В тексте статьи добавили раздел КУДИР ПО КВИТАНЦИЯМ БЕЗ РАСЧЁТНОГО СЧЁТА.
       Обязательно к квитанции заполнять акт выполненных работ и подшивать его вместе с квитанцией, и принять решение о принципе учёта выручки по оплате или по отгрузке, при одновременном заполнении квитанции и акта можно и так и так.

       Ответить

       1. Спасибо за ответ!

          Ответить

       2. Отличия с новой формой только в п. 2 ч. 1. В ранее действовавшей инструкции правила упрощённого ведения не предусматривались, поэтому за 2018 год надо в ч. 2 вносить каждую операцию.
          ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ формы книги 2019 в ч. 2 объедены в гр. 1 графы 1 и 2 старой книги. СТАРЮ ФОРМУ СКИНУЛИ ВАМ НА ПОЧТУ

          Ответить

65. Добрый вечер! ИП на УСН без НДС сдает в аренду помещение. Оплата до 10 числа следующего за отчетным по курсу НБ РБ на день оплаты. Подскажите,пожалуйста, акт выполненных работ каким числом делать? И какие части в книге надо заполнять.

    Ответить
66. Уведомление: Налоги с граждан в Беларуси - Налоги в зоне BY

67. Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, по КУДИР за 2019 год. При переходе с принципа оплаты на принцип начисления остался неоплаченный акт за декабрь 2018 год, оплата на р/сч поступила в январе 2019. Как его правильно отразить в п.1 ч.2 Раздела 1?
    В графе 1 табличной части в качестве даты отгрузки указать дату поступления оплаты на р/сч и в качестве ПУД отразить банковскую выписку и её дату, а также номер акта и его дату? Или каким-то иным образом? И правильно ли я понимаю, что графы 5-31 заполнять не нужно ни за январь 2019 года, ни за последующие месяцы, т.к. при выборе принципа отражения по отгрузке данные графы не заполняются?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Анна
       Эта выручка подлежит включению в доходы 1 квартала 2019 года.
       С 01.01.19 заполняться должен только пункт 1 части 2 раздела 1.
       Однако, если была неоплаченная сумма, то она должна быть отражена в гр. 29 пункта 1 части 2 р. 1 КУДИР за 2018 год.
       В КУДИР 2019 также заполняется п. 1 ч.2. р.1 по неоплаченным суммам должны быть заполнены гр 1-4, и в январе разнесена оплата (п. 5.1. Инструкции) и потом подбит месячный итог, можно только январь.
       Вопрос в том, что выручка выключается по мере оплаты, если оплачена в январе, то 1 кв., а если уплата в апреле то выручка включается во 2 квартал. Если неоплаченных сумм несколько, то не заполняя графы по месяцам поступления выручки не будет видно в каких месяцах (квартале) выручку надо учесть в доход. В инструкции четкого ответа нет. Перелистали все журналы, четкого разъяснения госорганов не нашли. Наше мнение, надо указывать оплату в графе 6 — январь и подбить месячный итог (например, если будет несколько актов или накладных то не подбив итог не выведешь сумму). Сумма выручки по отгрузке 2019 будет указана в гр. 4. Будет правильно с учётом того, что по п. 3 инструкции можно для детализации учёта вводить дополнительные графы и строки.
       Соответсвенно в 1 кв 2019 в части 1 р. 1 Кудир будут две строги с выручкой
       гр. 6 п. 1 ч. 2. р. 1 (с примечанием по остаткам не оплаченным в 2018 г.)
       гр. 4 п. 1 ч. 2 р. 1
       а в остальных кварталах, только
       п. 1 ч. 2 р. 1

       Ответить

68. Доброго дня! Помогите, пожалуйста. ОДО, УСН 5%, учет «по отгрузке», розница. Выручка и наличная и безнал. Из кассы частично выплачивается зарплата, могут приобретаться канцтовары и прочее. Суммы, выданные, из кассы не попадают в Z-отчет. Но, как я понимаю, это же выручка, которая облагается налогом? Или я ошибаюсь. Если нет, то как эти суммы отражаются в КУДР? Спасибо.

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Людмила
       Вопрос странный. Деньги в кассу могут попасть только после побития по КСА, соответственно попадают в z-отчёт как нал, и по этим z-отчётам эти суммы включаются в выручку. А вот выдача денег из кассы выручкой не признаётся и покупка товаров, выдача зарплаты за эти суммы не выручка.

       Ответить

69. Спасибо большое! Все понятно…

    Ответить

70. Добрый день! Подскажите каким образом в самой книге на титульном листе отобразить изменение места нахождения организации? Можно ли это сделать руководитель собственноручно?
    В налоговую уведомление подали для внесения изменений.

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Алина
       Порядка заполнения титульного листа книги не существует, об этом нет норм в инструкции и самого титульного листа нет в утверждённой форме книги, поэтому нет и никакой ответственности, титульный лит типография печатает по своим правилам. Аккуратно зачёркиваете старый адрес и сверху пишите новый.

       Ответить

71. Здравствуйте,подскажите ИП розн.торговля УСН без работает по оплате без СКНО,в Кудир отражаем z-отчеты каждый день(в том числе и безнал)?А продажу по ттн только по оплате ?
    А еще платим ввозной НДС товары из РФ,нужно ли в КУДИР это отражать

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Юлия
       Должен соблюдаться хронологический порядок.
       Вы как ИП имеете право вести упрощённый учёт по п. 4.4. Инструкции (даже при отсутствии СКНО), заполняя только часть 1 книги (при условии отсутствия предоплаты). Вот когда заполняется в таком прядке что отражаются операции на дату признания выручки облагаемой выручкой, тогда ТТН вносят в день оплаты (т.е. хронологический порядок по дате признания выручки налогооблагаемой). И по п 4.4. можно одной строкой отражать всю месячную налогооблагаемую выручку.
       А если не применять упрощённый учёт и заполнять часть 2 то в графе 1 надо отражать в хронологическом порядке и ТТН надо отражать в день выписки, z-отчёт 1.01., ТТН 1.01, z-отчёт 2.01., даже если оплата по ТТН ПОСТУПИТ НАПРИМЕР В ФЕВРАЛЕ.
       А по товарам из РФ надо заполнять в КУДИР РАЗДЕЛ VI УЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЧАСТЬ I
       УЧЕТ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ИЗ ГОСУДАРСТВ — ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, И СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ (ВВЕЗЕННЫМ) ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ), ИМУЩЕСТВЕННЫМ ПРАВАМ, т.е. по товарам из РФ и Казахстана

       Ответить

72. Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, если ИП на УСН с НДС, в книге надо записывать и расходы и доходы?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Оксана
       Налоговой базой (ВЕЛИЧИНОЙ ОТ КОТОРОЙ ИСЧИСЛЯЕТСЯ 3% НАЛОГА при работе с НДС) по УСН является валовая выручка, т.е. выручка без учёта расходов, поэтому и в КУДИР в разделе 1 отражается только валовая выручка (без НДС). Отражение расходов в книге не предусмотрено, плательщики УСН могут для себя установить как они будут ля себя учитывать расходы, например, в целях финансового анализа.
       А НДС считается отдельно в разделе 6, в части 2 считается НДС исчисленный (предъявленный поставщикам) в части 1 входной НДС (налоговые вычеты), по декларации НДС к уплате будет разница между исчисленным НДС и налоговыми вычетами.

       Ответить

       1. У нас УСН 3 % плюс НДС. Не 5%. Тоже можем записывать только доходы, правильно же? Спасибо Вам огромное за ответ.

          Ответить

          1. Это я ошибся, УСН с НДС только 3%, да только доходы (валовую выручку без НДС В РАЗДЕЛ 1), в форме книги не предусмотрено отражение расходов, и для исчисления налога они не нужны.

             Ответить

73. Здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться, как записать в КУДИР акт выполненных работ, если часть денег перечислили как предоплату?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Ульяна
       1. Если работаете по «отгрузке», то выручки признаётся налогооблагаемой по датам актов выполненных работ, акты в хронологическом порядке вносятся графы 1-4 пункта 1 части 2 раздела 1 КУДИР, и ежемесячно итог переносится в часть 1 раздела 1.
       2. Если работаете по оплате, то выручка признаётся налогооблагаемой при наступлении двух условий оплаты и отгрузки, по дате наступления последнего условия.
       При частичной предоплате выручка по акту выполненных работ, признаётся налогооблагаемой частями. Сумма предоплаты будет признана налогооблагаемой выручкой в день составления акта выполненных работ (т.к. для этой части выручки соблюдены два условия оплаты и отгрузки), оставшаяся сумма будет признана выручкой в день оплаты.
       Соответсвенно сначала предоплата отражается в графах 1-4 пункта 2 части 2 раздела 1 и в графе соответствующего месяца отражается акт выполненных работ в сумме равной предоплате, итоговая месячная сумма переносится в часть 1 р. 1.
       Одновременно в хронологическом порядке акт вносится в гр. 1-4 пункта 1 части 2 р. 1, а последующая оплата отражается в графе месяца оплаты, итоговые месячные суммы переносятся в часть 1 р. 1.

       Ответить

74. Добрый день.
    Подскажите пожалуйста как правильно заполнить
    в КУДИР РАЗДЕЛ VI УЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЧАСТЬ I
    УЧЕТ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ИЗ ГОСУДАРСТВ – ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, И СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ (ВВЕЗЕННЫМ) ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ), ИМУЩЕСТВЕННЫМ ПРАВАМ, т.е. по товарам из РФ
    Спасибо

    Ответить

75. Добрый день.

    Подскажите как можно решить такую ситуацию.

    Есть договора с одним заказчиком и акты к ним (далее даты актов и сумма):
    1) 20.11.19 144.02руб
    2) 26.11.19 1449.00руб
    3) 01.12.19 835.18руб
    4) 13.12.19 938.58руб
    5) 16.12.19 1180.68руб
    6) 18.12.19 151.20руб
    7) 19.12.19 226.46руб

    Клиент заплатил 4000руб 30.12.19
    И 925.12руб в марте 2020.

    Вопрос вот в чем. Как мне теперь эти 4000руб разбросать по актам? Просто по порядку по дате акта? Получается 4000руб — это полная оплата актов 1-5 и частичная оплата 6.
    Т.е. При заполнении КУДИР для актов 1-5 это постоплата, а по договору 6 предоплата. Следовательно за 6 договор я налоги должна была оплатить в 1кв 2020года, когда по этому договору заплатили всю сумму, верно? (Я заплатила в 4кв налог с 4000).

    Или можно взять акты 1-3 и 5-7 полная оплата и акт 6 предоплата 8 руб выходит (Чтоб меньше доплачивать за 1кв)?

    Спасибо

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Татьяна
       Вопросы заполнения КУДИР связаны с вопросом порядка признания выручки налогооблагаемой — это основа, т.к. налог уплачивается не со всех поступивших средств а только в с налогооблагаемой выручки, форма КУДИР только позволяет правильно учесть налогооблагаемую выручку. Т.е. главное положения НК о признании выручки налогооблагаемой, а инструкция по заполнению КУДИР уже основывается на НК.(Подумаем как это красным вписать в статью 😉
       1. По «отгрузке» просто в хронологическом порядке вносите акты выполненных работ в графы 1-4 п. 1 ч. 2 раздела 1.
       2. По «оплате» По Вашему примеру предоплаты нет, последний акт 19.12 первая оплата 30.12
       Все акты в хронологическом порядке вносите в гр. 1-4 и разносите оплату 4000 разбиваете по актам в декабре, один из актов будет оплачен частично, неоплаченную часть по данному акту и полностью неоплаченные акты отражаете отражаете в графе 29 п. 2.1. По 4 кв. перенесёте в часть 1 4000 р. и с них уплатите налог.
       На новый год в п. 2.1 книги записываются частично оплаченный и неоплаченные акты (которые были в гр. 29 предыдущего года) в гр. 1-4, и окончательная оплата разносится в марте, соответсвенно сумма в 1 кв. отразится в части 1 и налог будет оплачен в 1 кв.
       Вот второй Ваш комментарий не отражается.
       2.1 заполняете если последующая оплата или если оплата в один день
       2.2 вносится предоплата
       Упрощённый учёт если есть предоплата не применяется
       Пример по вариантам предоплаты разместим в конце статьи.

       Ответить

       1. Спасибо огромное!! Ваша статья и ответы бесценны!

          Уточните, пожалуйста, ещё один момент.

          Если есть акт от 28.12.19. Полная оплата 3.01.20

          То акт записываем в 2.1 графы 1-4 и 29 в 2019г, а потом переносим его в 2020?

          Или заносим только в 2020?

          Ответить

          1. Если работаете по «оплате», то Вы правильно написали. И в 2019 и в 2020. Только в 2020 год неоплаченный акт за 2019 нельзя занести так как будет нарушен хронологический порядок (хотя налог посчитается правильно), т.е., например, мог быть акт 29.12.19 и оплачен 29.12.19, могут быть акты и неоплаченные два года и иное м они переносятся из года в год.
             Принцип ХРОНОГИЧНОСТИ — основа ведения КУДИР, и это закреплено в Инструкции (которую надо почитать, ССЫЛКА В НАЧАЛЕ СТАТЬИ).

             Ответить

             1. Спасибо ещё раз. Открыли глаза на многие мелкие нюансы!

76. Добрый день
    Подскажите, веду учет по квитанциям ,оказываю услуги населению.Квитанций много. Работаю по отгрузке. Каким образом вести учет в книге ?
    спасибо

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Alesia
       Инструкцией предусмотрен для ИП УПРОЩЁННЫЙ УЧЁТ 4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
       в графах 1 — 4 — каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
       в графе 4 — отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
       ПОЭТОМУ МОЖНО В ЧАСТИ 1 РАЗДЕЛА 1 ОТРАЖАТЬ ВЫРУЧКУ ПОМЕСЯНО СУММОЙ ВСЕХ КВИТАНЦИЙ ПОМЕСЯЧНО
       В СТАТЕ ЕСТЬ ПРИМЕР НАЗВАНИЕ ВЫДЕЛЕНО ФИОЛЕТОВЫМ — Заполнение книги учёта доходов УСН помесячно, только ИП по пункту 4.4. Инстукции

       Ответить

       1. Спасибо
          Если же по другому виду деятельности также работаю по квитанциям но по оплате, (но в течении всего периода предоплоат никогда не было)переносить итоги помесячно я не имею права?необходимо сперва работать с п.1ч 2.р.1 путем внесения каждой квитанции ?

          Ответить

          1. Доброго времени суток, Алеся
             Так нельзя!!! 😉
             В тексте статьи есть образец Решения ИП о выборе способа учёта выручки (оплата или отгрузка), на каждый календарный год ИП устанавливает либо по отгрузке либо по оплате И ЭТО ПО ВСЕМ ПРИМЕНЯЕМЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — ТОГРОВЛЕ, УСЛУГАМ, ПОЛЁТАМ НА МАРС И Т.Д.!!!!!!!!
             Определитесь, а упрощённый учёт можно вести и при работе «по отгрузке» и при «по оплате» без предоплат. Можете не применять упрощённый учёт а вносить каждую квитанции по всем видам деятельности в п.1 ч.2 р. 1 и переносить месячную сумму в часть 1 р. 1, но принцип учета выручки оплата иди отгрузка должен быть один.

             Ответить

77. добрый день.
    Подскажите пожалуйста как правильно заполнить
    в КУДИР РАЗДЕЛ VI УЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЧАСТЬ I
    УЧЕТ ТОВАРОВ, ВВОЗИМЫХ НА ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ИЗ ГОСУДАРСТВ – ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, И СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ (ВВЕЗЕННЫМ) ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ), ИМУЩЕСТВЕННЫМ ПРАВАМ, т.е. по товарам из РФ
    Спасибо

    Ответить
78. Уведомление: валютная выручка ИП в Беларуси - Налоги в зоне BY

79. Здравствуйте. Нужно ли вести бланки строгой отчётности в вендинговом бизнесе?Работников нет. УСН.

    Ответить

    1. Ответ в статье https://nalog-belarus.by/?p=4690

       Ответить

80. Добрый день!
    Подкажите пожалуста, я ИП с УСН, принцип по отгрузке.
    Я работаю либо по предоплате, либо оплата по квитанциям день в день с подписанием акта выполненных работ.

    Могу ли я вести учет всех операций в Части 2, п.2?
    (или же те акты, оплата по которым в этот же день — должны отображаться в Части 2,п1?)

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Алина
       Если у Вас учёт «по отгрузке» ТО ЗАПОЛНЯЕСЯ ТОЛЬКО П. 1 Ч. 2 Р.1. !!! Примерчик заполнения в статье в понедельник разместим, под рукой нет таблички.
       В соответствии с п. 5.3. в пункте 2 отражаются сведения о предварительной оплате (авансовом платеже, задатке), полученной за товары (работы, услуги), имущественные права, и об их отгрузке (выполнении, оказании), передаче.
       Пункт 2 не заполняется индивидуальными предпринимателями, отражающими выручку от реализации по принципу отгрузки.

       Ответить

       1. спасибо, буду благодарна за пример!
          Несовсем пока понятно как отображать суммы, если осуществленна предоплата (используя принцип отгрузки).
          Например, оплата поступила в сентябре.
          Акт подписан в октябре (должны признать октябрем, но сумма итого у нас ведь значится в сентябре )?

          Ответить

          1. мы разместили пример по отгрузке в статье, выделен синим.
             Основное правило выручка признаётся по дате акта (октябрь), но есть исключения и надо смотреть конкретный пример с видом деятельности.

             Ответить

             1. Спасибо. Еще одно уточнение, т.е. если например поступила предоплата на р/c в одном месяце — то графы 5-28 все равно не заполняются, и я заполню только графы 1-4 от даты составления акта(оказания услуг). И получается при применения принципа по отгрузке нигде в кудир не заполняются данные о документе, подтверждающим оплату (квитанция или п.п)?

             2. Да, графы 5-28 не заполняются, незачем. Это при работе по оплате надо отслеживать два условия оплату и отгрузку, по отгрузке одно условие — отгрузка для признания выручки налогооблагаемой.
                А если хотите отражать квитанции (для себя) можете дополнить книгу отдельной графой и указывать оплату справочно (квитанции или платёжки)
                И пример по ИП без расчётного счёта, если есть счёт значит есть внерелизационные доходы (проценты на остаток) и их надо указывать части 1 Р.1
                По различным вариантам по отгрузке несколько табличек дополним к выходным, а то на сайте технические проблемы

81. Уведомление: Переход на УСН для ИП в РБ - Налоги в зоне BY

82. Здравствуйте. Я ИП, работают по УСН без НДС, написала решение по работе по оплате. Денежные средства поступают с российских счетов в рос. рублях. Мне нужно заполнять только раздел 1 ч.1? Или обязательно заполняется еще и ч.2?
    И еще: при заполнении части 1 выручка указывается в белорусских рублях по курсу Нацбанка на момент прихода средств на р/с?

    Ответить

    1. Посмотрите статью ВАЛЮТНАЯ ВЫРУСКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959
       Если при работе по оплате нет предоплаты то можно заполнять по пункту 4.4. Инструкции только ч.1 р. 1

       Ответить

83. Добрый день, помогите, пожалуйста, разобраться с вопросами.
    ИП на УСН без НДС (ведение КУДиР), услуги. Принцип по оплате.

    Ситуация: Договор и оплата в USD. 29.07 поступила предоплата за услуги, 21.08 подписали акт и 24.08 поступила оставшаяся часть стоимости услуг. Валюта продана банку 05.08. Свела в таблицу основные цифры: https://yadi.sk/i/ViZZVyZe4d1fIQ
    Вопросы:
    1) По курсу на какую дату нужно отразить эти поступления в КУДиР?
    2) Верно ли будет так заполнить книгу: предоплата (https://yadi.sk/i/jRVli0KNaHipJw) и оплата по факту/отгрузка (https://yadi.sk/i/ygC1pfg9C2Ia3A)?
    3) Возникает ли внереализационный доход, если была продана валюта 05.08? Что с чем нужно сравнивать?
    В налоговой сказали, что нужно смотреть курсы на дату продажи НБ и ком.банка. При этом разве не всегда будет у НБ курс выше, чем у банков в таком случае?!
    4) вытекает из 3. По какой ставке, если внереал.доход возникает, нужно считать с него налог?
    5) Какая в итоге у меня база для исчисления налога? Как именно будет верно ее считать:
    ВАР.1 — предоплата на дату поступления (2,4103*320,00=771,30) + оплата по факту оказ. усл. на дату поступления (2,5216*320,00=806,91) = 1578,21 BYN;
    ВАР.2 — предоплата на дату поступления (2,4103*320,00=771,30) + оплата по факту оказ. усл. на ДАТУ АКТА (2,4856*320,00=795,39) = 1566,69 BYN;
    ВАР.3 — сумма акта в эквиваленте на дату акта 2,4856*340,00=1590,78 BYN ?
    Или как-то еще?

    Заранее спасибо за ответы и комментарии!

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Анна
       Посмотрите статью Отражение валютной выручки ИП (будем ещё дописывать) https://nalog-belarus.by/?p=5959
       В п. 2 ч. 2 КУДИР и в гр 1-4 применяете курс на дату поступления и в гр. 19,20 курс на дату поступления, графы 29-31 заполняются только в конце года.
       И у Вас ошибка в 1-4 сумма 771.30 , а в 19-20 1590 это не правильно в 19,20 должно быть тоже 771,30 (если это по курсу на дату поступления валюты), итоговую по 19,20 перенесете в часть 1 р. 1, а в части неоплаченной суммы 1590 — 771,30 = 8ХХ акт выполненных работ отражаете в п.1 ч. 2 (т.е. в этой части уже первая отгрузка) а оплату отразите в том месяце когда она будет тоже по курсу на дату поступлении, т.е. в гр. 1-4 отражаете 8ХХ и закрываете в графах за август.

       Ответить

       1. Добрый день, спасибо большое за ответ! По предоплате п. 2 ч. 2 КУДИР разобралась, спасибо.

          Вопросы остались с п. 2 ч. 1.
          Получается, в графах 1-4 (акт) я отражаю только ту часть стоимости работ, которая осталась неоплаченной (т.е. акт минус предоплата)? Т.е. полная сумма акта у меня в Кудир нигде не отражается? И по курсу на какую дату заношу эту сумму: на дату акта или дату поступления второго платежа?

          Получается так, что первый платеж по курсу на дату его поступелния составил 771,30руб, а курс на дату акта 2,4856, что в эквиваленте на весь акт 1590,78 руб. Если считать разницу между актом и предоплатой 1590,78-771,30=819,48 руб — выходит одна сумма, а если считать второй платеж по курсу на дату поступления (2,5216) получается другая сумма — 320USD*2,5216=806,19руб. Какие суммы и где мне в итоге отражать? И какая цифра пойдет в налогооблагаемую базу?

          Ответить

84. Я являюсь ИП, применяю УСН без НДС. Заключен публичный договор с Google (оказываю рекламные услуги). В договоре указано «Платежи будут рассчитываться исключительно на основе бухгалтерской отчетности компании Google» (т.е. первичные учетные документы составляются единолично – я правильно это понимаю?). Факт оплаты оказания услуг подтверждается путем выставления по истечении отчетного периода инвойса в электронном виде. Оплата поступает в валюте на банковский расчетный счет. На основании чего заполнять КУДиР: мне в одностороннем порядке составлять АВР (на основе инвойса?); или можно просто указывать инвойсы; или банковские платежные поручения о поступлении денег?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Мила
       Вот Министерство по налогам стоит на том, что акт должен быть и подписанный с обоих сторон. Посмотрите наш ответ в статье ИП и интернет-доходы https://nalog-belarus.by/?p=5317

       Ответить

85. Добрый день.

    ИП
    УСН без НДС 5%
    по оплате
    учет в КУДИР
    услуги грузоперевозки

    Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации:
    Акт вып работ от 15.07.20 на сумму 100,00 руб.
    Оплачен на р/с 08.09.20 в размере 90,00 руб.
    Акт недостачи от 15.07.20 на сумму 10,00 руб. удержан из суммы акта вып работ.

    В КУДИР я отображаю следующим образом:
    В р.1 ч.2 п.1:
    в графе 3 вношу сумму акта вып работ 100,00 руб.,
    в графе 23 вношу сумму 90,00 руб.,
    в графе 30 вношу не оплаченную сумму 10,00 руб.
    В р.1 ч.1 в графе 4 вношу сумму 90,00 и с этой суммы оплачиваю налог.

    Как быть с неоплаченной суммой 10,00 руб? Переносить ее в следующие периоды нет смысла, эту сумму уже не оплатят, так как ИП согласился и подписал акт недостачи.
    Или налог нужно было уплатить с суммы акта вып работ в 100,00 руб? Но в данном случае не выполнено условие – поступление на р/с всей суммы.

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Елена
       В начале статьи мы описывали проблемы с бартером при УСН, тут аналогично имеет место зачёт требований — за недостачу удержали с полагающейся сумму по оплате услуг перевозки. Но услуга на 100 и она полностью оплачена 90 деньгами а 10 зачётом. И налог должен быть уплачен со 100.
       Просто не видно в каком документе указано что есть зачёт, может быть это отразили в акте недостачи. Т.е. в книге в графе оплата надо отразить 10 по документу о зачёте.

       Ответить

       1. Спасибо Вам, теперь разобралась!

          Ответить

86. Здравствуйте. Если заполнили КУДИР на бумаге, а позже увидели, что первая и вторая записи неверно записаны, можно убрать запись путем применения корректора? И если можно, сбросьте удобную форму КУДИР в Ecxelle на эл.почту, а то в форме на сайте МНС невозможно работать, я сбиваюсь со строчек. Спасибо

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Наталья
       Привольнее зачёркивать и сверху писать правильно делая запись «исправленному верить» заверенную подписью ИП и составлять справку об исправлении (в самой инструкции по заполнению КУДИР ни чего не сказано), но все использую корректор. А ещё лучше использовать электронную книгу. Неудобства книги с сайта МНС в том что все части и пункты раздела 1 находятся на одном листе, надо разбить по нескольким листам и пункты части 2 переделать на сквозные стоки с 1 по 32 так чтобы в одной строке таблицы отражались все графы с января по декабрь.

       Ответить
87. Уведомление: Налоги с граждан в Беларуси - Налоги в зоне BY

88. добрый день. Я ИП с УСН (без ндс), принцип по отгрузке.
    1)Подскажите, есть ли правила хранения квитанций?
    нужно ли их подшивать к актам выполненных работ или хранить отдельно (например с актом списания бланков)?
    2)Также вопрос, при печати КУДИР, достаточно распечатать колонки 1-4 (т.к 5-32 не заполняются)?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Алина
       Главное чтобы они не потерялись до проверки, специальных правил нет, обычно подшивают к актам и накладным.
       А по распечатке, если строго говорить то в форме 32 графы, а так надо согласовывать с тем кто будет проверять, даже не знаем как правильно?

       Ответить

89. Здравствуйте. Очень полезная статья и комментарии.
    Вопрос1. Правильно ли я все понял?
    Я ИП, УСН без НДС, оказываю образовательные услуги длительного характера (курсы), публичный договор, деньги поступают заранее на Р/С.
    Выбран учёт по отгрузке.
    Выбран упрощённый помесячный учёт по п. 4.4 Инструкции.
    В последний день месяца единолично оформляется акт выполненных работ.
    Полученная сумма выручки вносится в графу 4 части 1 раздела 1 Книги.
    Вопрос 2. В графу 2 писать:
    а) ничего (как у Вас в образце)
    б) публичный договор,
    в) акт выполненных работ?
    Вопрос 3. В одном акте за месяц можно ли отразить все услуги оказанные всем заказчикам?

    Ответить

    1. При УСН применяются общие правила определения даты фактического получения дохода определённые в ст. 213 НК (почитайте) Один из вариантов по пункту 3.1. ст. 213 При оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать в своей деятельности по мере ее оказания в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме, днем оказания услуги признается:
       последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги — если срок действия договора превышает один месяц;
       последний календарный день каждого месяца оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги — если срок действия договора не превышает один месяц.

       Т.е., например, заключили договор обучения на 5 месяцев с 1.07 по 15.11 (даты фактического получения дохода 31.07 31.08 30.09 31.10 15.11), акт выполненных работ должен быть составлен по окончании 5 месяце причём один, а выручка за каждый месяц отражается на последнее число, но её можно по п. 4.4. записать общим чохом, главное чтобы попало в соответствующий месяц.
       Акт выполненных работ составляется в отношении каждого потребителя отдельно.
       По разъяснениям МНС акт обязательно должен быть подписан двумя сторонами, но делать нечего и составляют акты в одностороннем порядке.
       А в гр.2 ничего не запишите, вот норма
       4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
       в графах 1 — 4 — каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
       в графе 4 — отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
       ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ЧТО ЕСЛИ ОБЩИМ ЧОХОМ ТО УКАЗАНА ТОЛЬКО ГРАФА 4

       Ответить

       1. Добрый день!
          Подскажите, к вопросу оформления актов к вопросу выше.
          Есть такой документ — Постановление Министерства финансов
          Республики Беларусь 12 февраля 2018 г. № 13 «О ЕДИНОЛИЧНОМ СОСТАВЛЕНИИ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ»
          (в ред. постановлений Минфина от 10.08.2018 № 58,
          от 06.08.2020 № 33).
          МНиС на него не смотрит и все-равно просит подпись на актах с обеих сторон? Или что-то не так понимаю?

          Ответить

          1. Доброго времени суток, Николай
             Можно пользоваться если есть письменный договор подписанный обоими сторонами и в договоре указано на единоличное составление актов, тут и проблем с актами нет, т.к. если можно подписать договор, то можно и подписать акт, проблемы в основном при работе через интернет где ничего подписать нельзя.
             https://minfin.gov.by/upload/accounting/form_perv_ychet/postmf_120218_13.pdf
             В с 2022 года акты не нужны, т.к. по УСЕ введён кассовый принцип — пришли деньги всё это выручка вне зависимости есть акт или нет.
             А по прошлым годам надо акт или договор подписанный с указанием о составлении актов единолично.
             Но если сейчас нельзя восстановить, составите акт единолично, тут вопрос в том что Вас просто не будут проверять и истекут все сроки привлечения к ответственности, сейчас мало проверок, т.е. с большой вероятностью и так прокатит. Да и при проверке особо ничего страшного, налог то с сумм уплачен, единственно что может налоговая отнести в другой налоговый период и то…, а так небольшой штраф, но срок 3 года для привлечения к ответственности а проверить могут и в 10 лет и более.
             В этом году пока не знаю как книгу заполнять, но налог в декларации надо ставить по всем поступившим суммам, независим от от того предоплата или оплата.

             Ответить

90. Здравствуйте! Я ИП УСН по компьютерной диагностике авто, без места, расчетного счета. Работаю с выездом, принимаю оплату наличными по квитанциям. Как правильно заполнить КУДИР и нужен ли акт выполненных работ?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Антон
       Акт выполненных работ обязателен. А так надо определиться по оплате или по отгрузке, принять решение ИП, а так вопрос общий в статье есть примеры и упрощённого с заполнением только части 1 и с заполнением части 2 и по оплате и по отгрузке.

       Ответить

91. Здравствуйте. Я ИП, работают по УСН без НДС, написала решение по работе по оплате. Денежные средства поступают с российских счетов в рос. рублях. Мне нужно заполнять только раздел 1 ч.1? Или обязательно заполняется еще и ч.2?
    И еще: при заполнении части 1 выручка указывается в белорусских рублях по курсу Нацбанка на момент прихода средств на р/с?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Татьяна
       Только часть 1 можно заполнять при работе по оплате если нет фактов предоплаты. Если есть предоплата то сначала заполняется часть 2 пункт 2.
       Выручка указывается по курсу на дату поступления на счёт и при заполнении части 1 и при заполнении части 2.

       Ответить

92. Здравствуйте! Ип по оплате, без НДС. Подскажите пожалуйста, если например акт выполненных работ был подписан 09.01.2020_ на сумму 100.00 бел. Руб., оплата — была 50 бел. Руб. 10.02.2020
    А остальная оплата 50.00руб.- 25.04.2020.
    Как отразить в книге? И налог платить сначала с 50 рублей в 1 квартале, и с остальных 50 рублей в 2 квартале?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Оксана
       Датой 09.01.2020 вносите сведения по акту в графа 1 и 2 пункта 1 части 2 раздела 1
       датой 10.02.2020 разносите оплату в графы 7 и 8 (февраль), итоговая сумма по графе8 переноситься в составе февральской выручки в часть 1 р. 1, и соответственно налог по этой сумме будет уплачен за 1 квартал 2020
       датой 25.04.2020 разносите оплату в графы 11 и 12 (апрель), итоговая сумма по графе8 переноситься в составе апрельской выручки в часть 1 р. 1, и соответственно налог по этой сумме будет уплачен за 2 квартал 2020

       Ответить

93. Здравствуйте! Я ип экспедиция, работаю » по отгрузке » с НДС 3%. Подскажите я правильно понимаю, что я должен вносить все свои акты в раздел 1 в ч. 2 п1, затем по месячно переносить суммы в раздел 1. А если, у меня бывает предоплата за акт, что тогда с этим делать?
    И ещё нужно ли прошивать книгу учёта доходов и расходов! Спасибо!

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Тимофей
       Если работаете «по оплате», то в случае предоплаты заполняете пункт 2 части 2, в графах 1 и 2 сумму предоплаты и документ, а в графе месяца составления акта вносите акт, и также итоговую сумму по графе переносите в часть 1.

       Ответить

       1. Я же написал, что выбрал решение работать » по отгрузке», а одна фирма мне заранее отправила часть денег , не имея акта выполненного работ. Потом я этой фирме предоставил акт и она доплатила мне по этому акту оставшиеся деньги. Что мне делать с этим актом, есля я работаю по «отгрузке»??? А предоплата якобы была. Или мне не важно была оплата или предоплата, всё равно моя выручка считается по отгрузке и записывать все акты в раздел 1састь 2 п. 1

          Ответить

          1. Не досмотрел 😉
             Предоплата не считается выручкой. При работе «по отгрузке» независимо от оплаты до или после выручка, по общему правилу, признаётся налогооблагаемой по дате составления акта.
             Просто в хронологическом порядке в пункте 1 части 2 разносите акты (по дате составления акта), в графе 2 указываете сумму акта, помесячный итог по графе 2 переносите в часть 1 помесячно (если валютная выручка сумму по гр. 4), остальные графы 5-31 в пункте 2 не заполняете.

             Ответить

94. Спасибо Вам огромное! Очень полезный ваш сайт!

    Ответить

95. Доброго дня, ИП на УСН, розничная торговля, нужно ли вести книгу суммового учета товара?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Наталья
       Книга суммового учёта предназначена для простого определения затрат на системе налогообложения с уплатой подоходного налога, который платится с чистой прибыли 16% от разницы выручки и затрат. При УСН затраты не учитываются платится 5% с валовой выручки, надо вести только КУДИР, ВСЁ.

       Ответить
96. Уведомление: ИП НДС в Республике Беларуси - Налоги в зоне BY

97. Спасибо за оперативный ответ.

    Ответить

98. Здравствуйте! А книгу учёта доходов и расходов, распечатанную, надо прошивать?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Тимофей
       В инструкции только сказано что надо распечатать. Прошивать не надо, кто в скорошиватель подшивает, кто степлером скрепляет. Книгу при сдаче на проверку просят подписать и всё.

       Ответить

99. Добрый день. Я — ИП, розничная торговля, только через интернет-магазин, УСН, без НДС, кассовый аппарат с СКНО. Прием выручки: наличные, безналичный расчет, отправка почтой наложенным платежом (деньги сразу поступают на р/с), сейчас подключили ЕРИП.
    1. Правильно ли заполнять только ч.1, раздел 1?
    2. И как можно оформлять выручку? Наличный и безналичный расчет по месяцам с помощью Z-отчетов? А почта каждую операцию расписывать?

    Ответить

    1. Доброго времени суток, Екатерина
       1. Общее правило отражение каждой операции в КУДИР, но есть возможность упрощённого учёта при работе по отгрузке и при работе по оплате, при этом при работе по оплате не должно быть предоплат по п. 4.4 Инструкции, в этом случае можно отражать месячную сумму выручки, в этих случаях можно заполнять только ч. 1 р. 1
       В любом случае при этом надо учитывать:
       — поступившая на счёт выручка учитывается по дате зачисления, при этом выручка учитывается с комиссией банка
       — по Z-отчётам на дату их составления учитывается только наличная выручка, безналичная (по карточкам) учитывается по дате зачисления на счёт

       Ответить

100. Добрый день. ИП применяет УСН без НДС. Сдает в аренду свое недвижимое имущество. Какая ставка налога будет применяться?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Светлана
        Есть две ставки УСН
        — 5% с валовой выручки для УСН без НДС (ЭТУ СТАВКУ БУДЕТЕ ПРИМЕНЯТЬ)
        — 3% с валовой выручки при УСН с уплатой НДС

        Ответить

101. Добрый день. Подскажите, пожалуйста как заполнить КУДиР. Книга не велась с 2012 г. по 2020 г. Попросил ИП УСН без НДС заполнить книгу, а я не знаю как это сделать. Вот мои вопросы.
     Раздел 1 Учёт доходов и расходов.
     1) Графа 2. Наименование документа, его номер и дата. Какой документ сюда писать?
     2) Графа 3. Содержание операции. Что сюда писать?
     3) За этот период КУРиД, наверно, менялась, что в моем случае делать, заполнять ту, что есть?
     Огромное спасибо.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Лариса
        1. Важный момент при проверке налоговой к ответственности за бухучёт (нарушение учёта при УСН) привлекают по нарушениям по которым не прошло 3 года, это касается и заполнения КУДИР. Т.е. правильно по инструкции заполнить надо за 3 года, а до в принципе может быть любая форма.
        2. Новая книга ссылка на которую есть в статье применяется с 01.01.2019 года. (3 года)
        на 2018 год действовала часть 1 https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=W21529695&p1=1
        на 2018 год действовала часть 2 https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=W21326839&p1=1
        В принципе форму за 2018 можете заполнить за весь период
        А по тому что писать вопрос не конкретный в статье много примеров, и возможно графы из старой формы КУДИР.

        Ответить

102. Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, как правильно подать налоговую декларацию в следующей ситуации: ИП оказывает услуги обучения онлайн. 99% оплат от нерезидентов (сведения в банк исправно подаются).
     Оплаты приходят через эквайринг по договору публичной оферты, где акт выполненных работ не предусмотрен. Выручка зачисляется на р/с ИП на следующий день, после отражения в эквайринге, одной суммой за вычетом банком 3% за эквайринг.
     В КУДИР вносится каждая операция с уникальным номером договора, описанием за что получена оплата и суммой. Таким образом в банковской выписке за день одно поступление, а в КУДИР может быть несколько записей (при сложении этих операций это и есть сумма поступления на р/с за отчетный день).
     Вопросы возникли следующие: 1.нужно ли указывать в КУДИР суммы договоров с прибавкой 3% за эквайринг от суммы поступившей на р/с (наличные и КСА не используется) или же сумма поступившая на р/с ИП должна быть указана без каких-либо доначислений?
     2. Нужен ли обязательно акт, если в договоре публичной оферты (подписывается оплатой клиента) АВР не предусмотрен (оказание услуг по договору не сопровождается составлением АВР)? Cпасибо

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Иван
        Выручка учитывается с 3%, фактически это расходы за услуги банка, а расходы при УСН не минусуются.
        Отражается каждая операция а не сложение за день, но можно вести упрощённый учёт по п. 4.4. Инструкции если нет предоплат, то можно отражать сумму операций за месяц.
        Посмотрите наши статьи
        ИП и интернет доходы https://nalog-belarus.by/?p=5317
        Валютная выручка https://nalog-belarus.by/?p=5959

        Ответить

        1. Спасибо большое! Скажите, а договора оферты без акта выполненных работ достаточно?

           Ответить

           1. Доброго времени суток, Иван
              По актам выполненных работ не разъяснений (известных нам) о применении их в электронной форме (без подписей), беле того в комментариях налоговики акцентируют внимание на необходимость подписанных актов, но они тоже не могут по другому так как не развито ещё «цифровое право» а бухгалтерия и учёт налогов требует определённой формы первичных документов и по минфину не знаем разъяснений, недавно внесли «цифровые» изменения в ст. 404 Гражданского кодекса по вопросам заключения договоров дистанционно, но по актам выполненных работ не ясно можно ли применять указанные там сканы подписей. Не может ответь, напишите запрос в налоговую.

              Ответить

103. Здравствуйте! ИП работает по оплате, без НДС. Подскажите, пожалуйста, если ТН была выписана 18.02.2020, а оплата поступила 17.02.2020, т.е .в одном налоговом периоде, надо ли заносить в предоплату поступившую сумму?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Татьяна
        Налог то будет посчитан в обоих случаях правильно. Но это будет нарушение учёта, правильно разносить в предоплату, каких-то исключений по суммам поступающим в течении одно отчётного периода нет.

        Ответить

104. Здравствуйте! ИП работаю по оказанию услуг по сантех работам по УСН книгу учёта ведется по выписки по счёту из банка. Нужно ли мне сохранять акты СДАЧИ-ПРИЕМКИ? И что будет если они утеряны?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Сергей
        Просто по выписке со счёта учёт не ведётся (есть варианты учет по оплате и по отгрузке). Акты надо сохранять. Утеряны, если потеряны боле чем за три года до налоговой проверки ничего не будет. А так при проверке, которая будет раз в 5-10 лет, в большинстве случаев штраф за бухучёт дают (заразу за несколько лет, идеально далеко не все ведут учёт а что одна ошибка что десять всё равно штраф), некоторые ИП вообще не парятся с учётом. Но старайтесь в будущем вести учёт правильно. Выберете и примите решение ИП как вести учёт выручки по оплате или по отгрузке и ведите учёт на основании актов выполненных работ и их оплаты.

        Ответить

105. Спасибо, ещё вопрос какая сумма штрафа? Может и не стоит париться за это

     Ответить
106. Уведомление: Налоги с граждан в Беларуси - Налоги в зоне BY

107. Здравствуйте. Будьте добры, сбросьте электронную форму КУДИР , действующую для 2018 года на электронный адрес.

     Ответить

     1. Не могу, тут надо доступ к электронной базе правовых данных, т.к. практически каждый год изменения, можете использовать форму 2019 там нет принципиальных отличий в расчёте налога, а если к проверки 3 года пройдут не будет административной ответственности за неправильный учёт. А так надо доступ к правовой базе с редакциями инструкции.

        Ответить

108. Здравствуйте! Я ИП на УСН без НДС. По оплате. Учет в КУДиР. Грузоперевозки. Подскажите, пожалуйста, в связи с процедурой банкротства контрагента нам нужно уплатить налог УСН на сумму, которою контрагент нам так и не вернул.
     Куда конкретно в КУДиР записать и как примерно должна выглядеть эта запись, так как этот долг образовался по договору о возложении обязательств на третье лицо (то есть ООО 1 Должник возлагает на третье лицо исполнения своих обязательств перед ИП (кредитор)) Этот договор они заключили между собой в 2019 г без ИП (то есть в договоре указаны и заверены печатями только должник и третье лицо) моей подписи там нет. Я узнал это только когда взял акт сверки что третье лицо взяло на себя такие обязательства. Сейчас у третьего лица процедура банкротства. Деньги они нам так и не заплатили. Подавать в суд бесполезно, у них все равно не чего нет, там таких как я очередь. Я знаю, что мы можем признать такой договор недействительным (по личным причинам сделать этого не можем). Теперь нам нужно все равно уплатить УСН за эту сумму денег, так как третье лицо банкроты. Вопрос: Как такую операцию записать в кудир, когда и кому отразить дату выручки? Будут ли какие-то штрафы от налоговой? Договор был заключен 21.10.19г. сейчас 21.12.20

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Сергей
        Такая сделка недействительна (ничтожна) вне зависимости от наличия решения суда о её недействительности, соответсвенно нет оснований для отражения в КУДИР. Вы должны взыскивать долг с вашего первого должника и с ним решать вопросы по закрытию сделки, а то СЧАС все долги будут переводить на других лиц (в том числе банкротов) а ты бегай по судам признавай эти сделки недействительными.
        ст. 167 Гражданского кодекса — 1. Сделка является недействительной по основаниям, установленным настоящим Кодексом либо иными законодательными актами, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).
        ст. 362 ГК — 1. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора.

        Ответить
109. Уведомление: Прием денежных средств в Беларуси - Налоги в зоне BY

110. УСН 5% по оплате, услуги по договору. Ситуация довольно простая, будет несколько контрагентов (или один) которым я оказываю удаленно услуги администрирования, они мне переводят деньги, практически как зп, на расчетный счет. Контрагенты зарубежные, всегда валюта. Количество платежей — 1-3 в квартал (либо вовсе без поступлений). Вопросы следующие:
     1. Учет валовой выручки (р1ч1) необходимо отображать по каждой операции или итого за месяц? В теории может быть больше одного платежа в месяц. Если указывать каждую операцию то в первой графе указывается дата опрации, а во второй первичный документ или ссылка на часть вторую радела 1 КУДиР?
     2. Внереализационные доходы — банк накидывает процент на остаток, их отражаем, концом каждого месяца, я правильно понимаю?
     3. А как быть с курсовой разницей? Например деньги поступили 25 числа, продал 29, разница в курсах НБ РБ на день поступления и продажи, вроде тоже понятно, но если на день продажи курс ниже чем на день поступления, тогда ничего не записываем?
     4. Если поступило в конце одного месяца, а продал только в начале следующего, переоценку все равно проводить по последнему дню месяца, а потом еще раз но уже в сравнении с датой фактической продажи? Как это записывать двумя записями? Но курс тоже может быть меньше, и как быть с минусовым значением курсовой разницы?
     5. Если акт и оплата по нему попадают в один квартал, то р1ч2п1 графы 29-31 в принципе не будут никогда использоваться?
     6. Если все же акт и оплата в разных квартал, то используем графы 29-31 и в новом квартале первая запись это те же неоплаченные акты? Я не виду смысла книгу печатать поквартально, планирую это делать раз в год. В таком случае это имеет смысл только если оплата перенеслась на следующий год?
     7. При заполнении акта и суммы, поскольку она в валюте, необходимо ли заполнять графу два р1ч1п1? Я ведь не знаю когда придет оплата и какой будет курс. Графу оставлять пустой или потом заполнять уже по факту поступления, когда известен курс?
     8. И возможно главное. Некоторые зарубежные контрагенты вообще не запариваются такими понятиями как акт, договор. Мне говорят — давай реквизиты и счет (счет может быть англоязычным например), мы сделаем платеж. Уговорить их подписать какой-то договор еще может и удастся, но на счет актов не уверен. Может ли в таких случаях счет выступать первичкой вместо актов?
     9. Какова ответственность за неверное ведение КУДиР, если это всплывет при проверке, и например за отсутствие договора или первички (банковские платежки ведь будут).
     10. Нужно ли иметь книгу проверок (подозреваю что да, как раз на случай проверки) а книгу жалоб и предложений, звучит как бред. Работаю ведь только с юрлицами да еще и иностранными. Какие санкции в случае отсутствия?
     11. Узнал что нужно самому себе написать некое «Решение» что использую метод учета именно по оплате. Мне это писать самому себе только один раз, или каждый год? Заявление о применении УСН пишется ведь один раз я надеюсь?
     Спасибо за помощь.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Макс
        Посмотрите п. 4.4 Инструкции.
        ели один заказчик можно было ИП не открывать см запись https://nalog-belarus.by/?p=5237
        1-.
        Есть три способа учёта выручки в кудир
        1. основной — сначала заполняется ч. 2 и помесячная сумма выручки переносится в ч. 1
        2. при учёте по отгрузке или по оплате без предоплаты (п. 4.4. инструкции) можно заполнять только часть 1
        2.1. общей месячной суммой
        2.2. каждую операцию
        Внерелиз. доходы всегда вносят каждую операцию в ч. 1

        2=. Внереализационные доходы – банк накидывает процент на остаток, отражается каждая операция, обычно это одна операция в конце месяца, но м.б. и несколько. Плюс курсовые разницы это внер. доход.
        3=. Выручку по актам работ определяете всегда по курсу на дату поступления валюты. А курсовые разницыэто внерел. доход, статья у на с ещё не дописана,до конца года сделаем https://nalog-belarus.by/?p=4305
        4=. см. п. 3
        5=. графы 29-31 в заполняются только в конце года (а не поквартально) связано с тем что налоговый период по усн — год. И потом перенос на новый год.
        6=. Принцип шахматки не квартальной а годовой. В гр. 1-4 ч. 2 вносите в хронологическом порядке акты, и оплату отражаете в гр. с янв. по дек.
        7=. см. п. 3
        8 =. Это проблема для всех ИП работающих в инете, см. статью https://nalog-belarus.by/?p=5317
        9=. Статья 12.1. Нарушение порядка ведения бухгалтерского учета и правил хранения бухгалтерских документов и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов 1. Нарушение должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем установленного порядка ведения бухгалтерского учета (учета предпринимательской деятельности, учета доходов и расходов, применяемого при упрощенной системе налогообложения) и отчетности –
        влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин
        Но книгу надо вести чтобы из КУДИР переносить выручки в декларацию
        10=. Надо иметь и книгу учёта проверок и книгу замечаний, штраф только за отсутствие книги замечаний, приобретите сейчас до проверки сроки давности привлечения к адм. ответственности истекут.
        11=. Заявление на УСН пишется раз, решение по методу учёта выручки ежегодно.

        Ответить

        1. Спасибо, становится легче жить, но вопросы остаются 🙂
           0. ИП открыл больше года назад, правда год ждал первой оплаты, «спасибо» Ковиду. Да и всего-то разобраться надо один раз в заполнении КУДиРа и подаче декларации. При этом налог получается 5% вместо 13 подоходного с физлиц. Я же верно понимаю, что предоставлять декларации как физлицо, за поступивший личный доход и тем более платить еще 13% уже не требуется. Мне так объясняли. ФЗСН мне не грозит из-за инвалидности.
           1. По пункту 1 что-то запутался окончательно. п. 4.4. инструкции уже раз пять перечитал и в упор не понимаю. Вы пишите что «2. при учёте по отгрузке или по оплате без предоплаты (п. 4.4. инструкции) можно заполнять только часть 1»
           Предоплаты у меня не будет никогда. Я что, могу вообще часть вторую не заполнять? Или я не правильно вас понял. Сейчас я планирую заполнять так.
           Допустим у меня два поступления от двух контрагентов в ноябре: ООО «Первый» 1000 евро и ООО «Второй» еще 500 но уже долларов. Мне же по любому нужно заполнить часть 2 раздел 1 пункт 1, графа 1 (допустим номера и даты актов), графа 2 (сразу пустая, но после постапления и продажи валюты можно дописать?), графа 3-4 название валюты и суммы в валюте. Далее графы 25-26 (за ноябрь) двумя строками ПП+сумма BYN по курсу НБРБ на дату поступления валюты (После чего можно эту же сумму BYN прописать и в графу 2). Плюс итоговая за месяц суммв в BYN графа 26. Эта же итоговая сумма графы 26 перенесится в ч1: записав в графу 1 дату 30.11, в графу 2 основание для записи «п.1 ч.2 раздела 1 КУДиР», в графу 3 «Выручка от реализации услуг» и в графу 4 итоговую сумму за месяц BYN
           На следующей строке курсовые разницы, если курс ВЫРОС (курс на дату зачисления валюты меньше чем на дату продажи валюты), либо без записи, если курс падал.
           И в третью строку проценты банка. Так?
           И так по каждому месяцу в рамках квартала, далее
           Далее в части первой две строки:
           Итого за отчетный период (имеется ввиду только квартал)
           Итого с начала года
           Почти как в вашем примере про «Заполнение КУДИР на основании публичного договора (договора присоединения)», только в части первой все записывается концом месяца.

           Ответить

           1. Если нет предоплаты можете часть 2 не заполнять. И два варианта заполнения части 1.
              1. Выручку одной суммой за месяц и каждую внереализационную операцию (проценты банка, курсов. разн.)
              2. Каждую операцию по поступлению выручки и каждую внер. опер. Все в хронолог. порядке.
              Отчетный период — квартал и декларации сдаются за квартал и из КУДИР в декларации переносится квартальная валовая выручка.
              Налоговый период год — поэтому в течении года валовая выручка считается нарастающим итогом.
              Выручка всегда по курсу га дату поступления и потом её не пересчитывают. И не чего дописывать не требуется.
              Дале возможны курсовые разницы, которые всегда отражаются только в части 1.
              Допишем запись про курсовые разницы с примерами, скинем ссылку.
              По взносам см. ответ в конце статьи Вопрос 6 по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=1669
              А подоходный не платится если ИП.

              Ответить

              1. Но если не заполнять часть вторую, то нигде не будет указана информация о валюте и оригинальной сумме платежа в этой валюте. В первой части будет указана только сумма в BYN на день поступления оплаты. Это допустимо?

111. Здравствуйте! Ип усн без НДС. По оплате. С нового года будет ещё один вид деятельности (экспедиция). Подскажите как в книге вести 2 вида деятельности одновременно? Нужно ли для каждой деятельности вести отдельную нумерацию актов? Или просто в хронологическом порядке совмещать 2вида деятельности?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Оксана
        Вести просто в хронологическом порядке. Видов деятельности может быть и 10 и более.

        Ответить

        1. Добрый день!
           Вопрос про прошлое.
           ИП по УСН без НДС. Два вида деятельности. Две книги учёта.
           Можно ли для каждого вида деятельности вести свой способ определения выручки — для одного «по оплате», для другого «по отгрузке»?

           Ответить

           1. Доброго времени суток, Николай
              Точно нельзя два метода учёта выручки и по оплате и по отгрузке.
              И, по нашему мнению, книга должна быть одна. Комментариев не видел, хотя по подоходному могут быть две книге если разные ставки, но по УСН — одна.

              Ответить

112. Спасибо

     Ответить
113. Уведомление: Налоги с граждан в Беларуси - Налоги в зоне BY

114. Здравствуйте, ИП, УСН, без НДС. Занимаюсь индивидуальными тренировками по оздоровительной физической культуре. Помещение не снимаю, оплата наличными, после каждого занятия выписываю квитанцию о приеме наличных денежных средств. Не работаю по предоплате, работа только с физическими лицами. В некоторых местах читал, что при работе с физическими лицами акт выполненных работ не обязательно составлять, достаточно квитанции, в других — что надо. Можете разъяснить данный вопрос?

     Ответить

     1. Для учёта и заполнения КУДИР надо акт.

        Ответить

115. Здравствуйте!
     ИП по УСН 5% без НДС. Заключен публичный договор с 2.11.20 по 31.12.20 с иностранным ИП (рос рубли). Учет по отгрузке.
     Средства поступали 19.11.20 -предоплата 16120 рос руб . Акт за ноябрь от 30.11.20 на 73.080 рос руб. 02.12.20 — оплата остатка за ноябрь 56960 рос руб
     2.12.20- предоплата 10620 рос руб.
     30.12.20- оплата остатка за декабрь 64960 рос руб
     31.12.20 — акт за декабрь на 75580 рос руб.

     подскажите, пожалуйста, в каких графах КУДиР отражать поступления и акты?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Наталья
        Вы заполняете только графы 1-4 пункта 1 части 2 раздела 1 КУДИР, оплату вообще не разносите, т.е. графы с 5 по 31 вообще заполнять не требуется. В хронологическом порядке вносите акты, сумму в графе 2 ставите по курсу на дату составления акта, и помесячно сумму по гр. 2 переносите в часть 1.
        ……

        Ответить

116. Здравствуйте!
     Пример: была отгрузка по ТН-2 в 2018, клиент (физ. лицо) отказался от товара, оплата не поступала, вернулся товар и ТН-2.
     1. Что делать с неоплатами?
     2. Мне нужно переносить каждый год эти неоплаченные ТН-2. С 2018 года в 2019, 2020 и 2021?
     Их может быть несколько десятков
     Спасибо заранее!

     Ответить

     1. Надо оформлять возврат. Если возврат в рамках одного квартала, то просто не учитываете в выручке. А если в следующем квартале, то умеьшаете выручку в следующем квартале, пример в конце статьи.

        Ответить

117. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ответ на следующий вопрос.
     ИП, работаю по УСН с НДС по оплате. Получаю выручку от резидента РФ. Акт оформлен 1.12.20 на 500 единиц. В декабре получена оплата по акту 3 раза на сумму 100, 50 и 50 единиц.
     Как правильно отразить операции в части 2 п.1 раздела 1:
     1) я должна 3 раза дублировать в первой графе один и тот же акт и в графе 27, 28 указать суммы и документы в трех строках?
     2) в графах 2-4 я должна одинаково заполнить общую сумму акта? по какому курсу отразить перевод в бел рубли? в инструкции сказано брать курс на дату отгрузки, в моем случае — это дата акта 1.12.2020?
     3) в графах 29-31, как я понимаю, мне надо отразить остаток для оплаты по акту 500 — 100 — 50 — 50 = 300 ед. По какому курсу надо заполнить сумму в бел руб? 300 умножить на курс на дату 1.12.2020?
     4) для заполнении граф 29-31 надо заново внести тот же акт новой строкой (графа 1) или заполнить три раза в тех строках, где в декабре отражено поступление выручки в графах 27-28?
     5) есть ли образец решения ИП по учету НДС (отгрузка/оплата)?
     6) если на территории РБ я не плачу НДС, тк место реализации считается РФ и НДС платит заказчик, то в разделе 6 я заполняю графу 10 — необлагаемые НДС? правильно ли понимаю, что в моем случае все обороты за пределами РБ?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Татьяна
        ответ в статье УЧЁТ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=5959

        Ответить
118. Уведомление: Виды деятельности ИП в Беларуси - Налоги в зоне BY

119. Здравствуйте. Занимаюсь агентскими услугами за комиссионное вознаграждение. Будет ли логичным заполнение только части 1 раздела 1 КУДИР ?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Женя
        Тут можно вести только часть 1 если (п. 4.4. Инструкции):
        1. Работаете по отгрузке
        2. Работаете по оплате и нет предоплаты

        Ответить

        1. Благодарю вас. У меня сфера деятельности: услуги. То есть я на свой доход подписываю отчёт комиссионера ежемесячно. Предоплаты нет сейчас. Все по факту. Но в будущем (весна) предоплата возможна по моему роду деятельности.

           Ответить

120. Получается у меня по оплате ? Верно?

     Ответить

     1. ИП сам определяет как учитывать выручка. На каждый календарный год надо принять решение работать по оплате или работать по отгрузке, образец решения есть в статье.
        Если примите решение по отгрузки выручка будет признавать налогооблагаемой по датам составления акта выполненных работ (это и есть отгрузка), вне зависимости от поступления оплаты. Можно заполнять упрощённо только часть 1, т.к. при полном заполнении КУДИР заполняется только п.1. ч.2. и с него идёт перенос суммы в ч.1.
        Если примете решение по оплате, то выручка признаётся налогооблагаемой при наступлении двух условий и оплаты и отгрузки (последнего их условий). Если сначала отгрузка а потом оплата или одновременно, то заполняется п.1 ч.2, а вот если есть предоплата то ещё заполняется п.2. ч.2. Плэто упрощённый учёт в ч. 1 возможен только когда нет предоплат при учете по оплате.

        Ответить

121. Добрый день! Работаю по публичному договору с нерезидентами, платежный агрегатор принимает платежи в росс. рублях, а мне перечисляет в бел.руб за минусом своей комиссии. Доход, это сумма, которую мне перечислили + комиссия, верно? Как мне посчитать доход — всю сумму вместе с комиссией пересчитать по курсу на момент получения платежки или на момент составления реестра платежным агрегатором?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ирина
        1. Доход считается вместе с комиссией
        2. При получении валютной выручки она пересчитывается по курсу на дату поступления, см. статью ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959
        Но тут не понятны условия работы с агрегатором, ведь получаете бел. рубли.

        Ответить

        1. Спасибо за ответ! Агрегатор получает деньги от покупателей в росс.рублях, а мне перечисляет в белорусских.

           Ответить

           1. Вообще в соответствии с п. 2.1. ст. 213 НК. датой получения дохода признаётся дата поступления средств на счёт третьих лиц (агрегатор) по поручению ИП (такое поручение наверняка есть в условиях работы агрегатора), т.е. надо брать курс на эту дату, но это частное мнение, разъяснений не видели. И далее если курс по которому причисляется выручка в бел. рублях выше, могут возникнуть курсовые разницы. Т.е. если больше получить бел. рублей, чем отразили в выручке (без комиссии), то доход будет больше и его надо отрегулировать внереализационными доходами. Но это рассуждения, надо внимательно перечитать договор с агрегатором. И это не беда, тут ошибка будет на копейки, всё равно при проверке штрафы дают. Можно написать запрос в свою налоговую и работать спокойно. И ведь можно работать не по оплате а по отгрузке. Агрегаторы новое, тут надо чтобы специалист МНС разъяснил, да и две валюты.

              Ответить

              1. Спасибо!

122. Уведомление: Декларация по УСН ИП в Беларуси - Налоги в зоне BY

123. Подскажите, пожалуйста! Ип усн без ндс по оплате. Сдаю в аренду помещение. Договор в евро по курсу нбрб. Предоплата. Мне оплатили за аренду за декабрь 2020- 24.11.20 по курсу 2 руб . Акт выполненных работ от 31.12.20. Этот акт составлять на сумму, которая поступила на счет 24.11.20, т.е. по курсу 2 руб, или по курсу на 31.12.20.?
     Контрагент не хочет подписывать акт на сумму на день оплаты, хочет чтобы я переделала акт на сумму по курсу на 31.12. Как доказать что я права?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ирина
        Это уже отношения договорные (юридические) надо смотреть условия договора аренды, если там сказано что по курсу на день оплаты то правы Вы, А если по курсу на дату составления акта выполненных работ прав арендатор. Т.е. доказать можно договором, практически всегда такая валютная оговорка в договоре содержит условия «на дату платежа», это и означает что курс берётся на дату фактической оплаты.

        Ответить

124. Здравствуйте!
     Сдаю помещение по предоплате. Оплата в декабре 2020 за январь 2021. Как это отразить в книге? Нужно предоплату показать в книге 2020 года ( в первом столбце) без акта вып. работ, а потом эту предоплату продублировать в книге за 2021 год только уже с актом вып. работ за январь 2021? Заранее большое спасибо!

     Ответить

     1. По аренде акт выполненных работ всегда составляется на последнее число месяца или на дату окончания договора, даже если акт составлен за несколько месяцев, датой отгрузки (оказания услуги) считается последнее число каждого месяца.
        В книге за 2020 год в п2 ч2 р1 заполняете графы 1 и 2 и если по этой сумме услуга не оказана гр. 29, в книге 2021 опять заполняете гр. 1 и 2, и по составлению акта выполненных услуг 31.01.2021 заполняете гр 5 и 6

        Ответить

125. Спасибо большое за ответы! Вы очень помогли.
     По договору прописано по курсу нбрб на день оплаты. А бухгалтер арендатора твердит свое и все. Не знаю как на нее повлиять.

     Ответить

126. Доброе утро! Подскажите,
     пожалуйста!
     Я ИП ( усн без ндс, по оплате). В собственности помещение ( бывшая квартира, оформлена на физ. лицо), которое я сдаю. Мне ЖРЭУ выставляет возмещение земельного налога). Я этот земельный налог оплачиваю, а потом перевыставляю со всеми коммунальными арендатору. Это прописано в договоре аренды.
     Счета от ЖРЭУ и остальных организаций за ноябрь я превыставляю арендатору в декабре. И оплачивает арендатор в декабре. Получается — акт выполненных работ за 30 ноября, т.к. коммунальные относятся к ноябрю, а оплата в декабре.
     Куда в КУДИР разносить выручку в сумме земельного налога?
     И вообще нужно ли составлять акт вып. работ на возмещение коммунальных услуг .
     В счет я включаю: тех. обслуживание, кап. ремонт, возмещение земельного налога( это жрэу выставляет), электроэнергия, теплоэнергия, вода и канализация, пакет Ясна( Белтелеком).
     Может что-то еще кроме земельного из этого перечня надо включать в выручку ? Огромное спасибо за вашу работу!

     Ответить

127. Здравствуйте! Задаю вопрос 2 ой раз! Подскажите пожалуйста. ИП (ЭКСПЕДИЦИЯ) УСН С НДС 3%, РАБОТАЮ ПО ОТГРУЗКЕ. в разделе 6 части 2, строка 4 (дата оплаты (иного прекращения обязательства) Какую дату тут указывать, отгрузки или оплаты?

     Ответить
128. Уведомление: Регистрация ИП, открытЬ ИП в РБ - Налоги в зоне BY

129. Приветствую. ИП УСН с НДС работает по оплате.
     1. Можно пояснить как правильно распечатать КУДиР ( за квартал, за год — таблицы объемные). Может можно где-то посмотреть образец?
     2. Что заполнять в разделе III (задолженность перед имнс вносится возникшая на первое число квартала или по сроку уплаты налогов в след. месяце на 22 число)?
     3. Раздел VI и раздел VI НДС как заполнить правильно, в инструкции написано, что эти данные отражаются в декларации, но суммы отличаются на отгруженные и не оплаченные и на суммы предоплаты? Может можно увидеть пример заполнения?

     Ответить

     1. Доброго времени суток
        По разделу 3, его ИП могут не заполнять.
        Книгу лучше распечатать за год, просто надо редактировать файл чтобы листы попадали по кварталам, в начале статьи разместили ссылку на файл для скачивания книги, посмотрите как образец.
        По НДС надо также принимать решение по оплате или по отгрузке (вне зависимости от выбранного метода учёта при УСН), раздел 6 заполняется также в хронологическом порядке, но по дате МФР, МОМЕНТА ФАКТИЧЕСКОЙ РЕАЛИЗАЦИИ, который при работе по НДС по оплате определяется как дата оплата но не позлее 60 дней с даты отгрузки, пример есть в конце статьи по ссылке
        https://nalog-belarus.by/?p=3739
        Суммы выручки по НДС и по УСН, должны отличаться на НДС, но поквартально могут не совпадать.

        Ответить

130. День добрый. ИП ( усн без ндс, по оплате).через банк по П.П. Предположим 2 накладных ТН№1,ТН№2. По 1 первой накладной перевели деньги 10.01.20г. и 25.02.20г., по 2 накладной перевели 12.01.20г. и 15.02.20г. как это отразить в книге, В графе за февраль, надо ли ТН1 записывать в 1 графу еще раз, чтобы не нарушать хронологический порядок.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Марина
        Ответ опубликовали в конце статьи

        Ответить

131. Спасибо, нашла

     Ответить

132. Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться как правильно оформить операцию.
     ИП при УСН по оплате.
     В декабре 2019 года поступила предоплата на 100 руб. — оформила ее в части 2 раздела 2 в книге за 2019 год.
     Работы выполнены в феврале 2020 и составлен акт. Как это отразить?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Светлана
        При поступлении в 2019 предоплаты при работе «по оплате» действительно надо заполнить графы 1 и 2 пункта 2 части 2 раздела 1 КУДИР.
        Если в 2019 году акты вызоленных работ не составлен то:
        1. в КУДИР 2019 в соответствующей строке заполняете графу 29 и указываете в ней -100
        2. в КУДИР 2020 до внесения записей за 2020 переносите остатки с 2019 года, т.е. заполняете графы 1 и 2 пункта 2 части 2 разд. 1, т.к. акт не составлен на всю сумму, то гр. 1 и 2 будут заполнены точно так же как и в 2019 году и в гр. 2 будет — 100
        3. При составлении акты выполненных работ разносите его в графе за февраль п.2 ч.2 р. 1 КУДИР за 2020, и соответственно в февраль 1 квартла при заполнении части 1 р. 1

        Ответить

        1. Благодарю! Спасибо за Ваш труд! Успехов!!!

           Ответить

133. И позвольте, пожалуйста, сразу еще одну ситуацию:
     В декабре фирма перечислила аванс 100 руб. (отражен в книге за 2019 г.)
     27 января 2020 еще перечислила 200 руб. аванс, а 31 января подписан акт на 300 руб:
     в книге за 2020 год мы в п.2 раздела 1 отражаем 200 руб аванс, и по этой же строке где «Отгрузка по месяцам» в январе указываем номер и дату акта — и всю сумму этого акта 300 руб?
     Буду очень благодарна за разъяснение!

     Ответить

     1. Спасибо большое за оперативный и подробный ответ!!!!

        Ответить
134. Уведомление: Репетиторы Беларуси налоги и предметы - Налоги в зоне BY

135. Здравствуйте! Спасибо за ваш сайт и за ваш труд. Реально помогает во многом разобраться. Не останавливайтесь, продолжайте, вы делаете хорошее и полезное дело.

     Ответить

136. Здравствуйте, подскажите пожалуйста подойдет ли мне налогообложение упрощенка без НДС или с НДС?я планирую открыть свадебный салон по продаже и аренде свадебных,вечерних,детских платьев?Если да,то какой учет лучше выбрать по «отгрузке»или «оплате»?спасибо заранее за ответ

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Мария
        Если УСН, то подойдёт без НДС по оплате (наше мнение). Но есть ещё общий порядок налогообложения и при торговле сейчас много ИП переходят на подоходный, т.к. выгоднее и учёт можно вести в упрощённой форме по среднему проценту, сложнее конечно чем УСН, но вот по практике налог в насколько раз меньше, хотя учёт сложнее. См. запись СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИП https://nalog-belarus.by/?p=84
        По прокату см. запись https://nalog-belarus.by/?p=648

        Ответить

        1. Я правильно поняла,что можно использовать упрощенку при продаже и прокате, и платить 5% от валовой выручки,и можно по продаже использовать упрощенку,а по прокате единый,но тогда мне нужно будет вести разный учет?
           И еще подскажите пожалуйста код по ОКВЭД на продажу и аренду?Спасибо вам большое за разъяснение!

           Ответить

           1. Можно так применять системы налогообложения, но лучше применять одну систему УСН.
              По прокату — 77290
              А по торговле зависит от вида торгового объекта
              47710 Розничная торговля одеждой в специализированных магазинах
              См. запись ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП https://nalog-belarus.by/?p=4904

              Ответить

              1. Спасибо вам большое!

137. Я ИП, УСН без НДС, оказываю образовательные услуги длительного характера (курсы), публичный договор, деньги поступают заранее на Р/С. Учёт по отгрузке, упрощённый помесячный учёт по п. 4.4 Инструкции.
     Вопрос:
     Иногда при досрочном неплановом расторжении договора и прекращении оказания услуг остаётся переплата. Обязательно ли ее возвращать заказчику услуг, как это делать и как отражать в учете? Нужно ли с нее платить налог?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Илья
        Возвращается или не возвращается оплата решается по договору с учеником.
        Если ученику возвращается вся или часть оплаты, то эти суммы не включаются в выручку. ДОЛЖНЫ СОСТАВЛЯТЬСЯ ИЗМЕНЕНИЯ В АКТЫ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ. Если акт и возврат в одном квартале, то просто не включают в выручку. Если возврат в следующих кварталах, то уменьшается выручка следующего квартала. В конце статьи есть пример заполнения КУДИР при возврате товаров, при отказе от услуг аналогично.

        в гр. 1 указываете дату возврата денег
        в гр. 2 акт выполнен работ и платёжку о возврате, доп. соглашение к акту об отказе от работ
        в гр. 3 указываете «отказ от услуг»
        в гр. 4 сумму с минусом

        НО ТУТ ПРОБЛЕМА КОТОРУЮ НЕ РЕШИТЬ ЕСЛИ ОКАЗАВАЕТЕ УСЛУГИ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ И НЕТ ПОДПИСАННЫХ АКТОВ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ И ИЗМЕНЕНИЙ В ЭТИ АКТЫ, НАЛОГОВАЯ НАСТАИВАЕТ НА ТОМ ЧТО АКТЫ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ПОДПИСАНЫ ОБОИМИ СТОРОНАМИ.
        Чтобы не попадаться в такую ситуацию в договоре укажите что суммы не возвращаются.

        В соответствии с п. 12 ст. 328 НК В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены в отчетном периоде календарного года, в котором плательщиком применяется упрощенная система, и выручка от реализации которых учитывалась им при исчислении налоговой базы налога при упрощенной системе в предшествующем отчетном периоде того же календарного года, соразмерное уменьшение выручки от реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены указанные возврат (отказ) или уменьшение стоимости

        Ответить

138. Добрый день, подскажите пожалуйста

     1) Нужно ли отражать в КУДИРе деньги, которые сам вносил на р/с?
     2) Нужно ли отражать в КУДИРе возврат кредиторской задолженности? Если да, то где можно почитать, как правильно это сделать?
     3) Нужно ли заполнять в КУДИРе Раздел 4, если у меня нет сотрудников, но я плачу ФСЗН за себя?

     Спасибо заранее

     Ответить

139. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как заполнить р.1 ч.2 Кудир. УСН 5% без НДС. акты по услугам составлются один раз в месяц на последнее число месяца. Работаем пока с одним Заказчиком. Оплата производится нерегулярно, частями , не понятно по какому акту, часть по другому через продолжительное время.
     1. Обязательно ли в разделе Оплата КУДИР оплату указывать напротив соответствующего акта?
     2. На конец 2020 года имеется неоплаченная стоимость оказанных услуг. Как ее перенести в КУДИР 2021? Можно, например, акты за 2020 года ?
     3. ИП оплатил за ключ ГОСоУК. Потом получил сертификат. Это операция отражается где то в КУДИР? Маркетинговые услуги по оплате.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Татьяна
        Оплаты по всем расходам, в том числе за ключ госоук и сертификат в КУДИР не отражается.
        Когда есть несколько актов и нерегулярные оплаты в конце месяца или квартала (по УСН квартальная отчётность) надо составлять АКТ СВЕРКИ РАСЧЁТНОВ. в одной стороне которого акты в другой приходящиеся на эти акты платёжки, если платёжка приходится на два и боле акта она отражается к каждому акту в приходящейся сумме.

        Каждый акт в календарном году отражаете один раз все акты отражаются в хронологическом порядке, напротив акта отражаете платёжки приходящиеся на этот акт, если в месяце на акт приходится две и более платёжки, они обе отражаются напротив акта, надо либо расширить строку или внизу оставить чистую строку (строки). Обязательно должно быть напротив акта.

        Если по акту есть неоплаченная стоимость в 2020 году она отражается напротив акта в гр. 29.
        Все неоплаченные акты за 2020 переносятся в КУДИР 2021 года в хронологическом порядке до актов 2021 года, в графе 2 ставится сумма соответствующая гр. 29 КУДИР 2020, и далее в месяце 2021 в котором была оплата разносится оплата.

        Ответить

        1. Спасибо большое

           Ответить

        2. Подскажите акт сверки расчетов подписывается и заказчиком и исполнителем? или можно только Исполнителем?

           Ответить

           1. В КУДИР отражается акт выполненных работ, который должен быть подписан обоими сторонами.
              Акт сверки расчётов не для налогового учёта, он только подтверждает отсутствие спора между сторонами по этим вопросам, т.е. сумма м.б. не оплачена в срок или быть недопоставка и стороны это признают. Это их дело, такой акт может запросить налоговая для взыскания налогов с Ваших дебиторов, суд при расмотрении спора о взыскании задолженности.

              Ответить

140. Здравствуйте! Подскажите, какими документами регулируется выставление даты в акте сдачи-приемки.
     ИП, УСН 5% без НДС(оказание услуг). Принцип оплаты.
     По договору оплата выставляется по курсу на день оплаты.
     Можно ли проставить дату акта 10 февраля (совпадает с датой фактической оплаты) за услуги за январь (в самом акте указан отчетный период 1-31 января)? Или Акт должен всегда выписываться последним днем месяца оказания услуг?
     Спасибо.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Татьяна
        Если вопрос в несовпадении сумм по акту и по платёжке, то при обязательства выраженных в иностранной валюте (в бел. рублях в сумме эквивалентной 100 долларам) эти суммы в КУДИР могут не совпадать, см. запись https://nalog-belarus.by/?p=7624
        Тут не указан вид деятельности. Акт составляется непосредственно после оказания услуг. По ряду договорам когда услуги потребляются несколько месяцев (например. аренда) датой отгрузки признаётся последнее число каждого месяца и последний день аренды (если не полный месяц), даже если акт составлен один за год.

        Ответить

        1. Большое спасибо, что прояснили момент с учетом выручки.
           Касательно деятельности, это образовательные курсы. Услуга оказывается в течении длительного срока. В договоре указан отчетный период — месяц.
           Т.е. дата отгрузки = дата акта?
           Уточните, пожалуйста, какие документы это регулируют?
           Значит ли, что если акты датируются месяцем, следующим ЗА месяцем выполнения работ, это нарушение? Как его исправить, если нет возможности переделать акты?
           Я нашла только отсылку к Ст. 213 Налогового Кодекса, но не уверена, как ее правильно трактовать —
           2.5.2. днем выполнения работ (оказания услуг), если иное не
           установлено настоящим подпунктом, признается дата передачи
           выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с оформленными
           документами (приемо-сдаточными актами или другими аналогичными
           документами).

           Ответить

141. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста.
     Интернет-магазин, усн 5 %.
     Вся выручка идёт на расчётный счёт.
     Закупка товара в РБ. Отправка почтой.
     Как верно заполнить книгу расходов и доходов?
     Доходы и валовая выручку, та сумма, которая поступила на счёт, с неё оплачивается налог. Верно?
     А сумма, которую перевела я на счёт при закупке товара ведь отнимается при подсчёте валовой выручки, верно?
     Как заполнять тогда книгу расходов и доходов?
     Спасибо за ответ.

     Ответить

142. Здравствуйте! Скажите,как лучше вести учет (по оплате или по отгрузке), Интернет-магазин отправление почтой-оплата наложенным или предоплата через ЕРИП, а также наличными при доставке.
     Размышляя,хотела,по отгрузке,вроде,проще,но тут вопрос возник,а если я отправлю товар в конце марта, учту в декларации,а его с почты не заберут, тогда что делать в такой ситуации?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Яна
        Это сами решайте. По мне лучше по оплате, тогда в книге всё видно и платёжки и отгрузка (накладные) и не надо дополнительно информацию об оплате записывать. А по возврату в конце статьи есть пример он что по отгрузке что по оплате одинаково подходит.

        Ответить

        1. Спасибо за ответ! если позволите, еще спрошу…
           Кассовый с СКНО, «по оплате»
           Если предоплата поступила на р/сч например, 48 р. от физ лица 11.01.2021
           почтой отправлен 12.01.2021 г.- в книге заполнять 1 р. часть 2,пункт 2 ? (указывать дату и номер платежного ордера или ТН серию номер,по которой отгружен товар?)
           если расчет:
           -наличными совпадает оплата и отгрузка -вносятся в книгу z-отчеты в р.1 часть 2,п.1 ? ежедневно?
           -наложенный платеж — отгрузка 26.02.2021 г наложенный от европочты пришел 02.03.2021- в Кудир в разделе 1 часть 2 п.1 отражается ? и указывается Платежное поручение от европочты ?

           Ответить

143. Добрый день! Помогите пожалуйста, ИП занимается реализацией баллонов с газом организациям, выписывая ТТН, но в большинстве случаев реализует баллоны населению, выписывая отрывные квитанции, оплата происходит за день либо же в день отгрузки товара. Какие разделы заполнять в случае учета выручки по оплате, а какие по отгрузке??? И нужно ли еще составлять какой то документ при отгрузке населению? У него в наличии только отрывные талоны об оплате.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ирина
        ТТН надо выписывать всегда когда осуществляется перемещение товаров. В адрес физлица ТТН не надо выписывать.
        Есть тут вопрос в правомерности приёма налички по квитанциям, фактически это развозная торговля с использованием транспортного средства ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА АНТИМОНОПОЛЬНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ТОРГОВЛИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 28 июня 2019 г. № 56 О классификации форм розничной торговли, а в п.35.5 ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 6 июля 2011 г. № 924/16 Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, предоставляет право не использовать КСА при осуществлении разностной торговли (без использования транспортных средств).
        И есть ещё небольшой вопрос — где принимаются деньги накануне, что есть стационарный пункт (типа магазин-склад) тогда надо ещё и терминал. Просто в объекте развозной торговли терминал не обязателен.
        Вам надо получить консультацию по приёму денежных средств в налоговой, такую консультацию дают только областные инспекции, в районной можно взять телефон.
        ИП может работать в течении года либо по отгрузке либо по оплате. Надо уточнить вопрос с КСА м терминале. А при применении КСА есть примеры в статье заполнения КУДИР по Z-отчётам, в статье есть примеры и по оплате и по отгрузке.

        Ответить

144. Добрый день, подскажите, в кудир части 2 раздел 1 в примере указано в пункте ОПЛАТА за февраль-ПП 15 от 02.02.19 . Я понимаю 15- это номер платежного поручения, где эту цифру посмотреть?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Наталья
        Да это номер платёжки, если расчёт был платёжным поручением. В выписке по счёту. Если подключён интернет-банк то в этой программе.

        Ответить

        1. Спасибо большое) а можно уточнить, на примере?вот в пп указано: за перевозку груза по РБ 01.01.2001 по дог. 4/05-06 от 02.02.2002 огл. акту б/н от 03.(18)03.2003 письму б/н от 04.04.2004(о смене анк. рекв) без ндс

           Ответить

           1. Это запись из графы платежного поручения — НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА
              А номер и дата самой платёжки указаны вверху платёжки
              Но, тут всё такое древнее, в нынешнем виде УСН действует с 2007 года в части валовой выручки, до этого была патентная система, у меня даже сейчас нет законодательства за то время.

              Ответить

     2. Доброго времени суток, Наталья
        Да это номер платёжки, если расчёт был платёжным поручением. В выписке по счёту. Если подключён интернет-банк то в этой программе.

        Ответить

145. Здравствуйте,! ИП ( экспедиция) УСН без НДС, по оплате. мне заполнять нужно суммы своего вознаграждения в часть 2 п. 1 в бел. Рублях.
     Если например. Заказчик оплатил мне по акту 1500 евро, а перевозчику я оплатила 1000 евро, То в книге я показываю только 500 евро в эквиваленте в бел. Руб. На дату оплаты. И записываю только выручку в бел. Рублях? А суммы которые я оплатила перевозчику, их куда-нибудь нужно записывать?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Оксана
        По договору экспедиции в учёте отражается только доход экспедитора (500), а оплате переводчику и общие поступления от заказчика в КУДИР не отражаются. В книге в бел. рублях см. запись ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959
        И по экспедиции отражаются отдельно в ч.1 р. 1 внереализационные доходы, по экспедиции часто забывают учитывать штрафы по договору перевозки.

        Ответить

146. Здравствуйте. Индивидуальный предприниматель ведет учет выручки по отгрузке, применяет УСН. При получении предоплаты за услуги он должен заполнять пункт 2 части 2 раздела 1 КУДиР, если он отражает выручку только в части 1 раздела 1 КУДиР без заполнения пункта 1 части 2 раздела 1 КУДиР?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Анжелика
        При работе «по отгрузке» оплата в том числе предоплата в КУДИР вообще не отражаются.
        Три варианта для ИП:
        1. По п.4.4 инструкции заполнять только часть 1 р. 1 с указанием каждого акта вып. раб. и каждого случая внер. доз.
        2. По п. 4.4 инструкции отражать месячные суммы актов вып раб. и каждый случай внер. дох.
        3. Заполнять сначала п. 1 ч. 2 и переносить данные помесячно в ч. 1. При этом п.2 ч. 2 вообще не заполняется, а в п. 1 ч. 2 заполняются только графы 1, 2,3, 4, в ч. 1 переносятся месячный итого по гр. 2 п. 1 ч. 2 р. 1

        Ответить

147. Здравствуйте! Я ИП (УСН) На счет поступила пеня за несвоевременную оплату ро счету. В КУДИР это внереализационные доходы? Нужно ли на пеню составлять какие-либо документы?

     Ответить

     1. Доброго времени суток. Ирина
        Да в соответствии с п.п. 9.1. ст. 205 НК пени относятся к внереализационным доходам (При УСН порядок отнесения тех или иных сумм к выручке или внереализационным доходам определяется ст. 205 находящейся в главе Подоходный налог). Каждый случай получении внереализационных доходов отражается только в ч. 1 р. 1. Достаточно если в платёжке будет указано что это пени.

        Ответить

148. ИП УСН оптовая торговля по оплате без НДС ввозной НДС (при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы) Не могу разобраться, как заполнить 6 раздел в кудир, помогите в каких графах указывается сумма в белорусских руб.

     Ответить

     1. См. пример в конце статьи по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=5754

        Ответить

     2. См. пример в конце статьи по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=5754

        Ответить
149. Уведомление: Приём наличных ИП в Беларуси - Налоги в зоне BY

150. Добрый день! подскажите , пожалуйста, как правильно отражать в КуДиР ( ООО УСН без НДС ) приход и списание материалов и бензина и нужно ли вообще это там отражать ? спасибо!

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Алёна
        В КУДИР не отражается, поэтому это и упрощённая система и не только налог просто считается и учёт ведётся только в КУДИР, больше ничего вести не требуется, но это как общее правило и касается только налогового и бухгалтерского учёта, а вот например учёт бланков строгой отчётности документы по КСА надо вести.
        Но, есть один нюанс, как по материалам так и по бензину, часто налоговая может необоснованное списание бензина расценить как доход, например, директора, который для личных целей заправляет за счёт ООО автомобиль, поэтому документы обосновывающие расход бензина рекомендуется хранить отдельно.

        Ответить
151. Уведомление: Ликвидация ИП в Республике Беларусь - Налоги в зоне BY
152. Уведомление: Налоги с музыкантов в Беларуси - Налоги в зоне BY

153. Добрый день!
     ИП УСН без НДС по оплате. Вопрос по КУДиР. Верно ли я понял,
     — что с 2021 года оплата по терминалу отражается в книге не по дате поступления на счет , а по дате чека КСА. т.е. день в день?
     что можно отражать z-отчеты не по дням ( ежедневно), а одной строкой за месяц -общей суммой. Только отдельно нал и безнал?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Олег
        По п. 4.4 Инструкции при работе по отгрузке или при работе по оплате без предоплат можно заполнять только ч. 1 р. 1 либо ежедневно либо одной месячной суммой.
        Есть изменения в ст. 213 2. В целях настоящей главы дата фактического получения дохода определяется в отношении доходов плательщика, полученных им от занятия предпринимательской деятельностью, при учете таких доходов по принципу оплаты как день: 2.1-1. проведения расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек через кассовое оборудование.

        Ответить

154. Добрый день.
     ИП, услуги по ремонту без НДС 5%. Прием наличных по квитанциям. Помогите разобраться. Выписываю договор, акт выполненных работ, квитанцию о приёме денежных средств. В книгу, что правильно вписывать? Акт или квитанцию? И в какой части книги правильно заполнять? Спасибо.

     Ответить

     1. ответ в конце статьи

        Ответить

155. Подскажите — оформила ИП УСН. Дата постановки на учет 29.03, а в налоговую меня направили 5.04 за всеми книгами и остальными документами (в том числе книгу учета доходов тоже дали 5.04). Отчетность по датам с 1.04 можно начинать или только с 5.04? И еще вопрос по заполнению — если купили цифровой товар и оплата на киви кошелек, то ‘Наименование документа, его номер и дата’ это будет ‘киви кошелек, квитанция №000111’? собственно вопрос касается всех электронных кошельков.
     Заранее спасибо за ваш ответ.

     Ответить
156. Уведомление: Система налогообложения ИП - Налоги в зоне BY

157. Добрый день ИП; УСН; услуги; по оплате; подскажите как правильно заполняется КУДИР при валютной выручке

     Ответить

     1. см. статью ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959

        Ответить

158. Добрый день. Я оказываю туристические услуги как ИП. Получаю вознаграждение от туроператоров (далее — ТО) по договорам комиссии, применяю УСН без НДС.

     Выбираю учетную политику на 2021. Помогите, пожалуйста, разобраться.

     Верно я понимаю, что дата отражения выручки от реализации товаров комиссионером и, соответственно, обязанность оплатить налог зависит от учетной политики?

     То есть, если работаю по отгрузке, выручка будет признаваться налогооблагаемой по датам составления акта выполненных работ, вне зависимости от поступления оплаты, а если по оплате, то при наступлении двух условий: и оплаты, и отгрузки. То есть, услуги должны быть оплачены и отчет комиссионера (акт выполненных работ) подписан.

     Думаю, мне целесообразнее применить принцип оплаты. Но в свете противоречивых ответов со стороны ИМНС на мои обращения вопросы остались.

     Ситуация 1: тур клиентами оплачен частично, комиссионное вознаграждение получено частично, а отчет комиссионера с ТО подписан на полную сумму (ТО применяет принцип отгрузки). Мне отражать выручку после получения полной оплаты от клиентов?

     Ситуация 2: тур оплачен полностью, например, в августе, комиссионное вознаграждение получено в полном объеме, а отчет комиссионера с ТО подписан в октябре за сентябрь, так как в сентябре туристы вернулись с отдыха. Мне отражать выручку после подписания отчета за сентябрь?

     Спасибо!

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Надежда
        Тяжело ответить так как не ясно в чём противоречивость ответов МНС, возможно они учитывали какие-то особенности.
        Понимаете правильно либо отгрузка либо второе условие при работе по оплате.
        Но по комиссии есть ещё одно условие ст. 213 п. 3.7. и п. 2.5.2 (аналогично при работе по оплате и по отгрузке) днем отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав комитентом (доверителем), иным аналогичным лицом на основе договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров признается по выбору индивидуального предпринимателя одна из следующих дат:
        дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав их собственником, правообладателем комиссионеру, поверенному или иному аналогичному лицу;
        дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом покупателю, заказчику с учетом положений подпункта 3.1 настоящего пункта.
        Выбранный индивидуальным предпринимателем порядок определения дня отгрузки (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав отражается в решении индивидуального предпринимателя и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.
        Ситуация 1. Если есть акт выполненных работ и частичная оплата в этой части выручка отражается на дату частичной оплаты, и далее на каждую дату оплаты

        Ситуация 2. Не видя договор комиссии и договор с клиентом, точно не ответить, и ещё раз что ответила налоговая? Дата отгрузки не зависит от даты подписания отчёта комиссионера.
        Наше мнение такое если выбрать дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом покупателю, заказчику с учетом положений подпункта 3.1 настоящего пункта. То днём отгрузки будет последний день тура (но надо договор смотреть). Т.е. услуга клиенту оказана в последний день тура.
        Так для юрлиц по налогу на прибыль ст. 121 п. 13. Днем оказания туристических услуг признается последний день тура.
        Но чтобы точно на будущее знать лучше письменно запрос в налоговую сделать с учётом положений договора, тут возможны две даты
        — день подписания договора с туристом
        — последний день тура

        Ответить

159. Здравствуйте! ИП на УСН с книгой (по оплате) ведёт турагентскую деятельность, приведите пример заполнения КУДиР!

     Ответить

160. Добрый день! Помогите разобраться..
     ИП, УСН без НДС, по оплате, оказание услуг. Заключила Договор поручение с Облачным билетным сервисом «BezKassira/by». Деньги за все проданные ими билеты приходят им на счёт, они отнимают своё вознаграждение (6%) , а остальное переводят мне на р/сч. Пример, за март продали билетов на мои онлайн-вебинары на 1000руб, мне соответственно перечислили на счет 1000- (1000*6%)= 940р. В апреле прислали мне Акт выполненных работ в виде табл. , в кот. указано: продано билетов 10шт, сумма от продажи — 1000р, размер вознаграждения 60 руб. На мой р/сч поступила сумма 940 руб.
     Вопрос: Как мне заполнить КУДИР?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Елена
        В КУДИР надо отразить 1000 по дате поступления на Ваш счёт (оплата), 6% вознаграждения это затраты ИП и они не учитываются при УСН.
        Тот акт выполненных работ который присылает сервис безкассира Вы в учёте не отражаете.
        А у Вас с заказчиками (слушателями семинара) должны быть свои акты выполненных работ, либо отражаете по дате проведения мероприятия (отгрузка).
        Не указан в вопросе принцип учёта выручки. Вам лучше принять принцип учёте «ПО ОГРУЗКЕ» и упрощённый учёт по п. 4.4. инструкции, заполняете только часть 1 раздела 1 внося общую месячную сумму выручки одной строкой по дате отгрузки (проведения семинара) в данном случае 1000 р. и если есть внереализационные доходы — проценты банка на остаток на счёте.

        Ответить

161. Добрый день. Спасибо большое за ответ!
     Хотелось бы немного конкретизировать…Принцип учета выручки указала в вопросе выше — «по оплате»…
     У меня с слушателями семинара нету актов. В Публичном договоре прописано: «Оказание услуг заказчику не сопровождается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг.” Как быть в данном случае? На основании какого документа принять в выручку сумму 1000 руб?

     Ответить

162. Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться!
     Небольшая вводная информация:
     Оказываю услуги информационного характера через интернет. Работаю в рамках публичного договора. Услуги разовые. Работаю только по 100% предоплате. Каждую выполненную услугу закрываю Актом выполненных работ, который подписываю в одностороннем порядке. Как правило между оплатой и Актом выполненных работ проходит 2-6 недель. Выбран УСН по принципу «отгрузки».
     Что в моём случае нужно заполнять в КУДиР:
     п.1 части 2 Раздела 1 и переносить месячные суммы в ч.1 Раздела 1
     или
     п. 2 части 2 Раздела 1 и переносить месячные суммы в ч.1 Раздела 1?

     Можно ли для упрощения ведения КУДиР вместо этого заполнять ТОЛЬКО месячные суммы выручки в части 1 Раздела 1? Если да, то в таком случае что писать в столбце №2 «Наименование документа, его номер и дата» части 1 Раздела 1?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Евгений
        1. УПРОЩЁННЫЙ УЧЁТ
        ——
        4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
        в графах 1 — 4 — каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
        в графе 4 — отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;

        ——
        Обратите внимание что при упрощённом учёте по указании месячной выручки заполняется только гр. 4, надо поставить в гр. 1 последнюю дату квартала напр. 31.03.2021, графа 2 и 3 не заполнять в графу 4 просто месячную выручку
        2. НЕ УПРОЩЁННЫЙ УЧЕТ
        При работе по отгрузке заполняется только п 1 часть 2 и только графы 1-4 по гр. 2 сумма переносится в част 1 р. 1 (п. 2 ч. 2 вообще при отгрузке не заполняется)

        В обоих случаях проблема акты выполненных работ, в одностороннем порядке подписывается только по письменному договору. См запись https://nalog-belarus.by/?p=5317 Но работать надо, проверка налоговая будет в течении 5-8 лет, и сроки давности уйдут т м.б. с интернет-доходами по актам выполненных работ определяться. Заполняйте в упрощённом порядке, тут главное чтобы системных ошибок (не та система налогообложения, бартер, вообще не включение выручки)

        Ответить

163. Здравствуйте! Как вести книгу учета доходов? Планирую открывать ИП (деятельность по написанию курсовых/дипломных)
     У меня получается будет 2 метода?
     По оплате — студенты РБ оплачивают работу на расчетный счет (полная оплата/предоплата).
     Второй метод по отгрузке (с российским сервисом/компаниями) -Акт № … к договору № …. Еще как вариант по оплате — чек/выписка банка, но там будет неполная сумма (минус комиссии и т.д).
     Или как?

     Ответить

     1. Только один может быть принцип учёта по всей деятельности, либо всё по оплате либо все по отгрузке

        Посмотрите ниже ответ на вопрос nyura999

        Ответить

164. Здравствуйте!
     Допустим, на сайте РФ. Цена курсовой 135р. Всего выполнено работ 5.
     Итого за месяц = 135*5=675р.
     Сайт удерживает с этой суммы себе за посредничество 20%= 675-20%=540р на счету на сайте РФ.
     За вывод денег на карту 3% +100 росс. рублей фикс. комиссия.
     540 р на 17.04.2021 = 15714, 58р. рос..(по курсу Нацбанка РФ).
     Итого у меня на валютном счете = 15146,14 росс. руб.
     На расчетный счет упали — 515,12 бел рублей.
     Немного не поняла вопрос выручки. Что считается выручкой? 675 рублей? 15146,14 рос. рублей по курсу Нацбанка? то что лежит на белорусских счетах после конвертации российских рублей?
     С какой суммы уплачивать налог? Что отражать в Кудир? Какие документы? Договор на сумму 135р (с каждым заключается договор). Акт (к договору идет акт, сумма за вычетом комиссии 20%)? Или платежка с расчетного (валютного) счета?

     Ответить

     1. Например, цена одной курсовой 1000 рос. рублей, после удержания комиссии сервисом и банком на счёт ИП поступило 15.04.2021 — 700 рос. рублей.
        Выручку в КУДИР надо отразить в бел. рублях — 1000 рос. руб. умножить на курс бед к рос рублю на 15.04.2021.
        См. запись ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959

        Если бы работали не по УСН а по общему порядку с учётом расходов
        в выручку поставили бы 1000 а в расходы 30о, но налог с 700 по ставке 16%

        Ответить

165. Здравствуйте. Если у меня 2 вида деятельности, сколько книг КУДИР я должна вести?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Татьяна
        Одну книгу. Все операции отражаете в хронологическом порядке.

        Ответить

        1. Здравствуйте.
           Работаю по УСН, принцип оплата. 5%
           У меня такой вопрос:
           18.12.2020 поступила предоплата 100р. ( за обучение) на р/с
           11.01.2021г. поступила предоплата 200р. ( за обучение) через кассу (СКНО)
           11.01.2021г. по кассе пробита суммы 45р. за услуги маникюра.
           12.01.2021г. Подписан акт оказания услуг на сумму 300р
           18.02.2021 поступила предоплата 100р. ( за обучение) на р/с
           Как это отразить в Книге ДиР?
           Предоплата 100р. за обучение будет относится к налоговой базе к 4кв. 2020г. или в 1 кв 2021г.
           И вещё вопрос: в п 2 ч 2 Р 1 ПРЕДОПЛАТА в графе 8 я должна указать всю сумму акта или только сумму предоплаты?

           Ответить

           1. Надо договор смотреть и как оказываются услуги.

              ст. 213 НК
              2.5.2. днем выполнения работ (оказания услуг), если иное не установлено настоящим подпунктом, признается дата передачи выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с оформленными документами (приемо-сдаточными актами или другими аналогичными документами).
              При оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать в своей деятельности по мере ее оказания в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме, днем оказания услуги признается:
              последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги — если срок действия договора превышает один месяц;
              последний календарный день каждого месяца оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги — если срок действия договора не превышает один месяц.
              ———————
              Момент отгрузки может не совпадать с моментом подписания акта, обучение может быть несколько месяцев и после подписан акт а дни отгрузки будут последнии числа месяцев и последний день обучения
              Получается если договор на обучение в течении месяца с 18.12.20 по 18.12.21 то будет две даты отгрузки
              31.12.20
              18.12.21 пропорционально

              Ответить

              1. Согласно договора обучение длится с 11.01 по 12.01.2021года. (2дня). Не совсем поняла вообще разъяснение. Вы можете расписать, к какому периоду будет от носиться предоплата? И если суммы оплачены 100р. до подписания договора и 200р. на момент подписания договора, но до подписания акта? Например:
                 18.12.2020 поступила предоплата 100р. ( за обучение) на р/с
                 11.01.2021г. поступила предоплата 200р. ( за обучение) через кассу (СКНО) + заключили договор.
                 12.01.2021г. Подписан акт оказания услуг на сумму 300р (то есть закрыли обязательства по договору)

              2. Услуга оказана (отгрузка) — 12.01.21
                 Оплата частичная 100 — 18.12.20
                 оплата частично 200 — 11.01.21 (должна быть дата приёма по КСА дата Z-отчёта (и при приёме налом и по карточке), а не поступления на счёт)
                 Для целей налогообложения доход 300 получен 12.01.21
                 Если учёт ПО ОПЛАТЕ
                 В КУДИР за 2020
                 — с датой 18.12.20 в п.2 ч.2 р. 1 в гр. 1 и 2 отражаете предоплату 100
                 — в гр. 29 этой строки отражаете сумму 100 т.к. на коней года нет отгрузки
                 В КУДИР за 2021
                 — с датой 18.12.20 в п.2 ч.2 р. 1 в гр. 1 и 2 отражаете предоплату 100 (т.е. аналогично как в КУДИР 2020), далее в этой строке гр. 5 указываете акт выполненных работ 12.01.21 и в гр. 6 сумму 100
                 — с датой 11.01.21 в п.2 ч.2 р. 1 в гр. 1 и 2 отражаете предоплату 200, далее в этой строке гр. 5 указываете акт выполненных работ 12.01.21 и в гр. 6 сумму 200

                 =====
                 По графе 6 выучка суммируется и перенесётся в часть 1 для учёта выручки как налогооблагаемой в 1 кв. 2021 года

                 УЧЁТ ПО ОТГРУЗКЕ
                 — в КУДИР 2021 заполняете только графы 1 и 2 с датой акта выполненных работ 12.01.21, сумму по графе 2 переносите в часть 1

                 Мнение лучше по такой деятельности выбирать учёт по отгрузке, проще

166. Добрый день! УСН без НДС 5%, по оплате, услуги. В первом квартале 2020г работала без р/сч, без предоплат. В день оказания услуги поступала оплата наличными, выписывала Квитанцию клиенту.
     Во втором квартале открыла р/сч и стала работать по предоплате. Предоплата поступала на р/сч, оказывались услуги онлайн — выписывала Акты оказанных услуг, подписанные в единоличном порядке.
     Вопросы:
     1. Можно ли за первый квартал 2020г в КУДИР заполнить только часть 1 «Валовая выручка» п.1 Раздел1? В гр.2 вписываю Публичн. дог. , № и дату Квитанции.
     2. За второй квартал — заполнять часть 2 п.2 Раздела 1 «Предоплата…»?

     Ответить

167. Спасибо большое за консультацию!

     Ответить

168. Добрый день. Применяю УСН без НДС. Подскажите, пожалуйста, необходимо ли заполнять ч.2 раздела 6 КУДИР?
     Уточняла в налоговой по телефону, сказали не надо, бухгалтер на курсах ИП сказала, что все равно надо, только все включать в графу 10 Объекты, освобождаемые о НДС. Поэтому как-то нет ясности. И если надо заполнять, то включать всех покупателей в т.ч. физлиц без УНП или только юрлиц с УНП?
     Заранее благодарю за ответ.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Анна
        100% не надо вообще заполнять раздел 6, интересно что все слушатели курсов будут это лишний бред вести в 6 разделе?! 😉 Дело в том что это именно для плательщиков НДС установлены объекты освобождаемые от НДС по ст. 118 главы НДС Налогового кодекса и по указам Президента, как установлены нулевая и другие ставки НДС.

        Ответить

169. Спасибо за оперативный ответ)

     Ответить
170. Уведомление: Разработчик игр, налоги в Беларуси - Налоги в зоне BY

171. Добрый день. ИП принимает оплату через систему bePaid. На сайте размещен договор публичной оферты, согласно которому стоимость услуг оплачивается на условиях 100% предоплаты, факт оплаты услуги является подтверждением оказания услуги, что приравнивается к подписанию заказчиком акта об оказании услуг и не требует обмена подписанными экземплярами договора и акта об оказании услуг, услуги считаются оказанными в оплаченном заказчиком объеме. Работаю по оплате. После оплаты приходит квитанция с номером, датой транзакции и суммой.
     Подскажите, пожалуйста, этого достаточно и не надо оформлять подписанные акты или могут придраться? И что в данном случае записывать как акт выполненных работ, данные квитанции и как оплату, и как акт?
     И еще, я не могу пользоваться упрощенным заполнением КУДиР потому, что в договоре прописана предоплата? А если изменить формулировку на оплату по факту выполненных работ? Или со следующего года вести учет по отгрузке?
     Буду благодарна за ответ.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Елена
        По отгрузке — это не выход, вся проблема что нет документа об отгрузке. Можно и сейчас за 2021 и 2020 подать уточнённые декларации и изменить признак на по отгрузке, т.е. само же решение в налоговую не представляли и могли ошибиться с признаком.
        По публикациям налоговиков должен быть письменный акт выполненных работ, другого разъяснения нет.
        Т.е. придраться могут, но надо понимать что при проверке нарушения всё равно найдут и по бухучету и м.б. по налогам, проверка раз в несколько лет или при ликвидации, и главное чтобы не было крупных нарушений, например, неправильное применение УСН, не учёт выручки по бартеру.
        И из вопроса возможно следует что оплата и отгрузка это один день, т.е. нет предоплаты и м.б. упрощённый учёт.
        И можете письменно задать вопрос налоговой.

        Ответить

        1. Хорошо, попробую задать вопрос налоговой. Большое спасибо за разъяснения.

           Ответить

172. Здравствуйте. Я ИП при УСН без НДС. Вносил на счет деньги, то есть пополнял счет своими средствами. Нужно ли где то в книге это отражать, если нужно то как ?, и нужно ли с них платить налог ?. Спасибо!

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Павел
        Пополнение счёта собственными средствами это не выручка отражать в КУДИР и платить налог не надо.
        Надо учитывать что при проверке налоговая выбирает такие суммы с целью возможного проведения проверки СООТВЕТСВИЯ РАСХОДОВ ДОХОДАМ, СМ. СТАТЬЮ https://nalog-belarus.by/?p=1217
        т.к. есть известная схема когда ИП не пробивает выручку, а для пополнения оборотных средств на счёте вносит не выручку а собственные средства.

        Ответить

        1. Спасибо большое!

           Ответить

173. Я ИП при УСН без НДС. Скажите как вносить в книгу поступления на расчетный счет от организаций без актов. Есть только договор подписанный с двух сторон и все, не каких актов организация не предоставляет. Я так понимаю вместо акта в книгу вносить номер договора ?

     Ответить

     1. В налоговых целях может не быть договора но должен быть акт выполненных работ, т.к. по дате акта определяется момент признания выручки налогооблагаемой. См. запись https://nalog-belarus.by/?p=5317
        Но и от вида деятельности многое зависит, например по аренде выручка вносится на последнее число месяца, надо знать вид деятельности.

        Ответить

        1. Как тогда это вносить в книгу?, это не какой то единичный случай. Так работаю курьерские службы которые принимают наложенный платеж и переводят его на рас.счет, почтовые службы, интернет-эквайринг которые принимают платежи в интерне и потом переводят на рас.счет и многие организации.

           Ответить

           1. Общее правило должен быть акт и по дате акта выполненных работ заполняют КУДИР.
              Ответить не зная конкретный пример нельзя.
              Но если это оправка ТМЦ, то в КУДИР разносится не акт а накладная.

              Ответить

              1. Могу предоставить конкретный пример. Какие данные вам нужны ?

174. Добрый день! Ип, упрощенная система налогообложения без НДС. Услуги: грузоперевозки. Выручка по оплате. Заключён договор с организацией на оказание ей услуг. Оплата от неё происходит произвольно, в платёжка неверно указывают акты выполненных работ. Получается с ними оплата идёт после оказания услуг, но случается и предоплата. Вот вопрос: предоплата 2000 р, акт 1 на сумму 1500 рублей., акт 2 на сумму 800 рублей. Как отражать в книге учёта догодов и расходов? Делить второй акт на две суммы и указывать в двух разделах книги один акт?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ольга
        Если работаете по оплате.
        Да один и тот же акт при наличии предоплаты будете отражать в двух пунктах части 2 раздела 1.
        Т.Е. первый акт на сумму 1500 отражаете в п 2 ч 2 р 1 и он закрывается платёжкой, пишете номер и дата платёжки но сумму 1500
        второй акт также отражаете сначала в п 2 ч 2 р 1 но на сумму 500 и закрываете платёжкой на сумму 500
        и далее второй акт отражаете в п.1 ч 2 р 1 на сумму 300 и далее он закроется.

        Желательно конечно в конце квартала делать акты сверки расчётов за квартал в которых расписываются акты относящиеся к ним платёжки, ели организация не согласна. делайте табличку для себя и уже на е основании заполняйте КУДИР

        Ответить

175. Добрый вечер. Поясните пожалуйста по следующему вопросу.

     ИП, УСН с НДС, учет в книге по оплате, международные грузоперевозки.

     16.06 (курс RUB 0,34620) получен аванс от заказчика в размере 2 077.20 (60000 RUB) за грузоперевозку, оплата по заявке в бел.руб. по курсу RUB на дату перечисления.

     18.06 (курс RUB 0,034756) оказаны услуги по перевозке, оформлен акт на 62000 (RUB).

     Налогооблагаемая база по УСН как рассчитывается: по курсу на дату аванса или на дату акта?
     Положительная разница, которая возникает между курсами на дату оплаты и акта, облагается УСН?
     Налогооблагаемая база по НДС берется на дату акта, так?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Анна
        При оплате бел. рублями курсовые разницы не возникают. Оплатили 100 бел. руб. и выручка 100 бел. рублей. Как бы курс не менялся больше в кармане рублей не будет.
        А вот при оплате валютой получаете, например, 100 долларов по курсу на дату получения 2,5, выручка 250 бел. руб. и продаете продаёте за 2,6 получаете 260 бел руб, вот 10 б.р. курсовая разница и налогооблагаемая сумма в конечном итоге будет 260.
        Посмотрите две статьи по ссылкам
        УЧЕТ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ https://nalog-belarus.by/?p=5959
        ЦЧЁТ ПРИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ ВЫРАЖЕННЫХ В ВАЛЮТЕ https://nalog-belarus.by/?p=7624

        По вопросу не всё понятно, но скорей всего акт надо составлять по сумме оплаты а не по новому курсу, т.е на 60000

        Ответить

        1. Спасибо

           Ответить

176. Здравствуйте. ИП по УСН без НДС. Услуги — грузоперевозки сыпучих грузов.
     В мае была оказана услуга сельскохозяйственному предприятию по доставке груза на топливе заказчика. В протоколе согласования — тариф на услугу по перевозке без учета топлива.
     У меня вопрос: выручка в КУДИР отражается согласно ПП? А как быть со стоимостью топлива? Это бартер? И по какой стоимости топлива (закупочной цене организации или цены на заправочных станциях)?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ирина
        Вообще не стоит связываться с такими делами.
        Надо изучать условия договора, и возможны следующие ситуации (при этом всегда при передаче топлива должна оформляться ТН или ТТН с ценами):
        1. топливо передано в счет оплаты услуг, тогда ИП должен отразить выручку с учётом топлива, но не по каким-то вымышленным тарифам, а по сумме указанным в договоре, а вот сельхозорганизация в этом случае привлекается к ответсвенность за осуществление оптово торговли нефтепродуктами без лицензии.
        2. Возможет вариант безвозмездной передачи топлива, ИП в это случае получает внереализационный доход.
        3. В договоре условие — о выполнение работ с использованием материала заказчика (топлива), для ИП в этом случае выручка без учёта стоимости топлива, как рассмотрит налоговая этот факт в отношении реализации топлива сельхозорганизацией трудно сказать.

        Ответить

177. Добрый день! Извините, что повторяюсь, но помогите пожалуйста разобраться!! ИП работает по договору комиссии (комиссионер). Размер вознаграждения по договору комиссии 3%. При продаже комиссионного товара ИП получает дополнительную выгоду, т.е. продает товар с более высоким % вознаграждения (дополнительная выгода). Например, по ТТН стоимость отгруженного товара комиссионеру =1000 руб, + 3%= 1030 руб. ИП продает товар за 1800 руб. В отчете комиссионера указывается сумма вознаграждения 30 руб. Как в КУДИР отразить выручку: одной строкой на сумму 800 руб, или разделить 1. Комиссионное вознаграждение в сумме 30 руб; 2. Выручка 770 руб.?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Вероника
        Просто мало времени.
        Ст. 328 НК 5. С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются:
        5.1. при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или совершении иных сделок, других юридически значимых действий на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров, а также при оказании услуг по договорам транспортной экспедиции у комиссионера (поверенного), иного аналогичного лица и экспедитора — сумма вознаграждения, а также дополнительной выгоды.
        Отражение в КУДИР, в Журнале КОНСУЛЬТАНТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ № 2 за 2020 год, есть пример и там не разделяется, но указывается отчёт комиссионера на полную сумму (в части 2 раздела 1), т.е. в Вашем случае на 800. По идее и эта сумма должна содержаться в отчёте комиссионера, иначе не будет сходиться.
        Т.е. у вас по условиям договора комиссии должно быть определено как делится дополнительная выгода, например пополам или вся Вам.
        Если так с учётом дополнительной выгода заполняется отчёт комиссионера, то одной строкой.
        А вот если в отчете комиссионера не указывается доп выгода, нет комментариев, тут изначально неправильное оформление первички — отчёта комиссионера. Т.Е. В КУДИР НАДО РАЗНЕСТИ ПЕРИВЧНЫЙ УЧЁТНЫЙ ДОКУМЕНТ — ОТЧЕТ КОММИСИОНЕРА, НАКЛАДНУЮ, АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ с соответствующей суммой.

        Ответить

        1. Спасибо большое за ответ! А если в КУДИР разносить Z-отчеты по КСА и ПП по выписке банка это будет неправильно?
           Еще возникает вопрос: как тогда в отчете комиссионера отразить эту дополнительную выгоду, если там прописаны 3% комиссионного вознаграждения по договору, отдельной строкой?

           Ответить

           1. ответ в конце статьи по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=9865 доп. вопрос 1

              Ответить

178. Спасибо! Вы мне очень помогли!

     Ответить

179. Здравствуйте!
     УСН без НДС. Помимо уплаты 5% от валовой выручки, плачу еще НДС иностранной организации (20% от комиссии площадки) и налог на доходы иностранных организаций (не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство (это 15% от комиссии площадки). Это все в КУДИРе где-то должно отражаться?
     Спасибо!

     Ответить

     1. 1. По НДС надо заполнять ч. 2 раздела 6 — Инструкция п. 12.1. в графе 2 указывается наименование покупателя, а при приобретении объектов у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, и исчислении НДС в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса Республики Беларусь — наименование продавца.
        2. А по налогу на доходы, в нынешней КУДИР 2019 ГОДА. нет раздела, но можно самому добавить раздел, а можно для образца взять этот раздел с КУДИР 2013 ГОДА

        Ответить

        1. Спасибо! С вопросом 1, понятно. С 2, то я не нашел в КУДИР 2013 года упоминаний про иностранные организации (поправьте, если ошибся).
           И параллельно возник вопрос: в акте сумма одна, а в ПП и на р/с сумма приходит уже с комиссией, которую удержала площадка. Как это отображать?

           Ответить

           1. Выручка по усн считается с комиссией, если акт на 100 удержана комиссия 14 и ПП на 96 комиссия банка 1, на счёт поступило 85, платёжка в кудир разносится на 100.
              КУДИР 2013 там несколько редакций, но находится в разделе 2 п. 1, а п. 2 был по НДС, КИНУ НА ПОЧТУ

              Ответить

              1. Спасибо!

              2. Могли ли бы вы сбросить КУДИР 2019 в формате excel с автозаполнением (или без)?
                 Спасибо

              3. Ok

              4. Заполняю НДС иностранной организации и есть сомнения в правильности, можете глянуть? В примере: 100 — доход, 10-комиссия площадки, 90 — то,что пришло в банк. НДС — 2.
                 htъъp\s\\\://ww\w.dro\pbox.c\om/s/xi\23alz48d\085ep/Screenshot%202021-07-31%20at%2020.00.32.png?dl=0

                 Спасибо!

              5. там всё неправильно.

                 Но не совсем понятно что вообще за деятельность и надо ли вообще платить НДС, РАСПИШИТЕ ПОДРОБНО НА ПОЧТУ, А ПОТОМ ТАБЛИКУ ПРИМЕРА СОСТАВИМ НА САЙТЕ

           2. Тот же вопрос, как отражать в КУДИР такую ситуацию, в какую-то часть нужно вносить сумму комиссии, которую у нас уже вычли до поступления денег на счет?

              Ответить

              1. Доброго времени суток. Маргарита
                 Если цена услуги 100,комиссия 15, комиссия банка 1, реально поступило на счёт 84, то в КУДИР отражается одной суммой — 100, и налог будет уплачивать со 100.
                 Отдельно комиссии в КУДИР не отражаются. Комиссии это расходы, а расходы при УСН не считаются.

              2. Так акт 100, поступило 75, к примеру, он же будет висеть незакрытым

              3. Если акт на 100 выполнен, удержали комиссию 25, на счёт поступило 75, то выручка будет 100.
                 И в кудир акт отражаете на 100 и напротив него отражаете по соответствующему месяцу платежку на 100, даже если в самой платёжке было 75, и всё закроется, да будет не соответствие суммы в платёжке и отражённой в кудир, но у Вас есть договор или иное указывающие на удержание комиссии до перечисления. Фактически ведь заказчик оплатил 100, а комиссия была уже после оплаты.

180. Как отразить сумму по акту, если оплата ведется в бел.руб. по курсу НБ РБ

     Ответить

     1. посмотрите статью ОТВРЕЖЕНИЕ В КУДИР ВЫРУЧКИ ВЫРАЖЕННОЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ https://nalog-belarus.by/?p=7624

        Ответить
181. Уведомление: Налоги с граждан в Беларуси - Налоги в интернет-зоне BY

182. Добрый день, как в книге отразить налоги (ФСЗН, подоходный, белгосстрах) как пересчитано или как по факту было, если в 2020 г была неверно начислена зп (следовательно и налоги оплачены), исправили (доначислили) в 2021г и доплатили, но в ПУ-3 пошли уже верные данные, а в 4фонд данные до исправления?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Маргарита
        В КУДИР надо отразит исправленные суммы и по подоходному и по фонду по правильно начисленной зарплате. Иначе будет нарушение в порядке учёта, даже если правильно перечислили суммы. Все должно соответствовать. И при проверке могут доначислить только пени.

        Ответить

        1. Спасибо за ответ, а таблицу в которой отражены оплаты по налогам мы заполняет только для своего учета и не прикладываем к книге по году?

           Ответить

           1. Непонятен вопрос, чо за табличка.
              Форма книги КУДИР утверждена и все необходимые разделы должны быть заполнены, при наличии наёмных лиц должны быть заполнены разделы 2 и 4.

              Ответить

183. Распечатываю КУДИР ежеквартально и есть случаи, когда например Акт от 31.03.21 ( 1й кв), а оплата 1.04.21 (2й кв). В книге за 1й я должен в п.1 ч.2 указать акт, заполнить графы 2-3 и 29, а в книге за 2й опять же в п.1 ч.2 заполнить 1-3 и 11-12. Верно? Тоже самое для ситуаций, когда заканчивать календарный год.

     Ответить

184. Добрый день. Организация на УСН с НДС, работаем по оплате. Подскажите пожалуйста как правильно отразить выручку в книге учета доходов и расходов. За оказанные транспортные услуги выставлен счет и акт 15.07.2021. В счете сумма указана в евро, но прописано, что оплата в бел руб по курсу НБ РБ на день оплаты. В акте указана сумма в бел. руб. на день выставления акта 600*3,0212=1812,72 бел.руб. и справочно сумма в валюте. Оплата по акту поступила 23.08.2021 600*2,9662=1779,72 бел.руб. Поступило меньше чем указано в акте. Какую сумму отразить в книге учета доходов и расходов 1812,72 или 1779,72 ? Из какой суммы исчислить налог 3%.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Жанна
        В данном случае имеется ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ВЫРАЖЕННОЕ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (подробнее об учёте таких обязательств см. статью по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=7624 В СТАТЬЕ ПОХОЖИЙ ПРИМЕР)
        В первом разделе отражается реально поступившая сумма 1779,72 (это сумма должна быть без НДС, т.е. если оплата включает НДС его надо снять), а в 6 разделе отражается поступившая сумма с НДС.

        Ответить

185. Здравствуйте.
     Вы везде на примерах указываете заполнение КУДИР по Z отчетам.
     Но Z отчет не является первичным учетным документом.
     Было такое пояснение в Ilex. Там было рекомендовано делать справку о реализации за каждый день, которая уже будет являться ПУД . И на основании этих справок уже заполнять КУДИР.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Светлана
        Указывать Z-отчёт в Кудир точно правильно, весь материал подаётся на основании разъяснений госорганов в том числе МНС (в статье не отсебятина), в ведомственных журналах МНС примеры с заполнения книги с Z-отчётами, вот с бухгалтерскими справками примеры от госорганов не видел.
        Нет сейчас доступа к консультанту и Ilex, если это открытая публикация скиньте ссылку. Возможно правильно и так и так, или они оформляют справку при наличии нескольких КСА.
        А для ИП с одним КСА составлять ещё каждый день справку — бред, при всём уважении к Ilex.

        Ответить

        1. Благодарю за ответ.

           Ответить

186. Здравствуйте! ИП УСН без НДС, по оплате (розничная торговля). Помогите, пжл, разобраться, какой всё таки пункт раздел I части II КУДиР необходимо заполнять.
     т.к дата реализации товара и оплаты в розничной торговле совпадают.
     В одних источниках пишут, что заполняем п.1 части 2, а в других п.2 части 2 (мотивируя принципом -в начале деньги, а потом товар). Спасибо!!!

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Инна
        Однозначно заполняете пункт 1 части 2 раздела 1
        В соответствии с пунктом 5. Инструкции В части II раздела I книги учета доходов и расходов, если иное не предусмотрено настоящей Инструкцией:
        5.1. в пункте 1 отражаются:
        сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, не оплаченных на дату их отгрузки (выполнения, оказания), передачи, и об их оплате;
        сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, дата отгрузки (выполнения, оказания), передачи и дата оплаты которых совпадают, и об их оплате.
        РЕЧЬ ИДЁТ ИМЕННО О ДАТЕ А НЕ О ЧАСАХ ИЛИ МИНТУТАХ, СЕКУНДАХ
        Вообще надо делать ссылку на такие разъяснения.
        И с поступлением денег вначале, это не так, вообще при оплате карточкой деньги поступят на счёт через день, и до 2021 года отдельными строками заполняли нал и безнал в пункте 1 ч. 2 р. 1, а с 2021 года одной строкой по z-отчёту без разделении выручки на нал и безнал.

        Ответить

187. Здравствуйте, ИП УСН без НДС работаю по оплате. Мне заказчик оплачивает частично согласно актам выполненных работ. В конце месяца он мне переплатил переплату нашли согласно акта сверки. Как правильно поступить? Мне нужно вернуть разниицу денежных средств (что бы эта оплата не считалась авансом т.к. авансы показываются в другом разделе КУДиР) или можно эту сумму согласно акта сверки включить в след. акт. (напишем сопроводительное письмо, что разницу ден. средств по акту сверки просим зачесть в счет след. актов.)?

     Ответить

188. Добрый день. У ИП интернет-магазин на УСН без НДС по оплате. Покупатели оплачивают товар через систему ЕРИП. Выручка будет считаться по дате зачисления на р/с или по дате, когда прошло по ЕРИП?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ольга
        По дате поступления на счёт п 2.1 ст. 213 Налогового кодекса (правила по подоходному распространяются у ИП на УСН).
        Это с этого года если через КСА принимают, то по дате приема по карточке через кассовое оборудование.

        Ответить

        1. Благодарю.

           Ответить
189. Уведомление: Бизнес прокат для предпринимателей - Налоги в интернет-зоне BY

190. Здравствуйте! Спасибо большое за Ваш труд. Это очень ценно. Подскажите, пожалуйста, ип по отгрузке. Предоплата в размере 100% в долларах сша поступила 03.09, а акт выполненных работ 30.09 тоже в $. При декларации берём курс предоплаты? Не смотря на то что ип по отгрузке?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Alex
        Кус берёте на 03.09.
        См. запись ВАЛЮИНАЯ ВЫРУЧКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959

        Ответить

191. Доброго дня.
     ООО при УСН 5 %, деятельность туризм. Есть договора услуг по полной оплате, есть в рассрочку, в том числе и переходящие на другой год. Как правильно отражать в КУДиР?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Наталья
        Вопрос очень общий.
        Отражается каждый акт оказанных услуг и каждая оплата,

        Ответить

192. Здравствуйте! Помогите разобраться с заполнением КУДИР. Розничная торговля, отправляю в основном товары налоденным платежом по Белпочте или Европочте. Отправляю как физлицо, договора с почтами нет. Деньги кладу сама на р/с. Оформляются ТН на отправления до почты.
     Как правильно в этом случае вести книгу? Будет ли платиться налог за доставку, который берет почта, так как деньги за доставку возращаются мне обратно?

     И еще такой вопрос, я официально работаю с 1 октября, т.е. работадатель будет перечислять зп, будет ли эта зп являться внерелизационным доходам?

     Спасибо огромное за вашу работу и за развернутые ответы!

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Татьяна
        См. статью ОТПРАВКА ТОВАРОВ НАЛОЖЕННЫМ ПЛАТЕЖОМ https://nalog-belarus.by/?p=3639
        ТН выписывается до почты, это правильно. В выручку включаете всю сумму в том числе уплаченную потребителем за доставку.
        Зарплата не является внереализационным доходам, но с зарплаты надо платить налоги и другие обязательные платежи, см. запись НАЁМНЫЕ РАБОТНИКИ ИП https://nalog-belarus.by/?p=4670 и отдельно надо вести в КУДИР учёт по зарплате.

        Ответить

        1. Но у меня нет наемных рабочих и мне с моей зп, которую я получаю от работадателя надо еще что-то уплачивать? И вести в КУДИР учет по зп? Я правильно поняла?)

           Ответить

           1. Если Вы сами ИП и без наёмных, то зарплата которую Вы получаете по месту другой работу у нанимателя в учёте ИП никак не отражается, там наниматель платит налог и всё. Вы учитываете только доходы от предпринимательской деятельности.

              Ответить

              1. Спасибо огромное за разъяснение)

193. Добрый день! Спасибо большое за Ваши статьи и ответы! Подскажите, пожалуйста, ИП по оплате. Услуга выполнена 1 октября на сумму 200$ (курс 2,5136) , а оплата была произведен 6 октября 200$ (курс 2,5042). Курс снизился. Просто берем 200$ * 5.042? Не нужно считать курсовую разницу в таком случае, как внер.доход? Когда ип по оплате и оплата по факту просто берем курс нбрб и умножаем на сумму поступления, верно?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Alla
        Правило — внереализационный доход в виде положительной курсовой разницы может образоваться при продаже валюты.
        Правило — в выручку включаете по курсу на каждый день поступления валюты.
        Посмотрите запись ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ИП https://nalog-belarus.by/?p=5959
        И запись ВЫРУЧКА ВЫРАЖЕННАЯ В ВАЛЮТЕ https://nalog-belarus.by/?p=7624

        Ответить

194. Добрый день. Организация должна ИП за услуги, акты подписаны. ИП работает на УСН 5%, по оплате. Организация предлагает закрыть долг б/у оборудованием. ИП по договору куп-прод. купит б/у оборудование на сумму долга, стороны подпишут акт взаимозачета. Как в таком случае считается усн? Правильно ли я понимаю: 1. УСН 5% при подписании акта взаимозачета в сроки уплаты налога. 2. При дальнейшей перепродаже опять 5% УСН? как отразить эти операции в кудир?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Татьяна А.
        1. В графе оплата разносите не платежное поручение, а акт взаимозачёта, также ставите номер и дату.
        2. А когда будете реализовывать оборудование как обычно отражаете в КУДИР и накладную и платёжку, с первой сделкой по взаимозачёту это уже не взаимосвязано.

        Ответить

195. Спасибо. Не совсем поняла как считается налог 5%. 5% при подписании акта взаимозачета и потом при реализации оборудования еще 5%. Верно?

     Ответить

     1. Это просто разные операции.
        Сделали взаимозачёт, отражаете оплату и платите 5%.

        Оборудование у вас, когда вы его продадите неизвестно может через несколько лет. При УСН приобретение никак не отражается в КУДИР, только подшиваете накладные.

        Вот когда будете продавать это отдельная операция, и её отдельно отражаете, соответсвенно опять заплатите 5%, там сумма прожажи может быть другая, или не все будет продано.

        Ответить

        1. Спасибо

           Ответить

196. Здравствуйте! Розничная торговля , интернет-магазин, УСН 5% , покупатель приобрел в сентябре товар, оплатил по кассовому, на следующий день был возврат. Как отразить возврат в кудир и обязательно ли его отражать? И еще вопрос, выписана была тн на перемещение в этот день (сама на себя) , что в таком случае делать мне с накладной? возвратную что ли выписывать еще?

     Ответить

     1. Накладную выписывать не надо, у вас не было перемещения товара. Чтобы потом не было путаницы сделайте пометку на накладной о возврате в произвольной форме. Просто составляете акт возврата.

        В КСА с СКНО при возврате покупателю (потребителю) денежных средств, уплаченных за товар (работу, услугу), ОФОМЛЯЕТЕ ОБЯЩАТЕЛЬНО операцию регистрации факта возврата денежных средств. Иначе потом контроль налоговой данных кса с данными декларации не пойдет.

        Оформление в КУДИР. Если ведете часть 2, то в части 2 показатели не меняете. А возврат оформляете в части 1 в статье есть пример. Допишу ………………..

        Ответить

197. Скажите,пожалуйста,УСН 5 % ,принцип учета «По оплате»,интернет-магазин,кассовый с скно . Я могу заполнять КУДИР ч.II п.1 на общую сумму за день (либо за несколько последовательных дней),а не на каждую сумму продажи по кассовому за этотдень? или вообще могу ли общую сумму за месяц указать и в графе («наименование доку-мента, его дата и номер, дата оплаты») перечислить все z-отчеты за дни, в которых были продажи?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Яна
        В части 2 радела 1 так делать нельзя.

        Но можно месячную сумму указывать в ч 1 вообще при этом не заполняя ч. 2
        в статье есть пример найдите по фразе — учёт доходов УСН ИП помесячно
        При этом при работе по оплате не должно быть предоплат
        вносить можно месячный отчет формируемый скно

        4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
        в графах 1 — 4 — каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
        в графе 4 — отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;

        Ответить

        1. А если в сентябре предоплат не было, тогда ч1 указываю сумму замесяц, а в октябре были и то и другое (предоплата и оплата в моент покупки), тогда в октябре каждую операцию в п. 1 и п.2 ? или нет?

           Ответить

           1. Нет. Если в течении года нет предоплат то можно вести упрощённый учет, а так только заполнение части 2 с разнесением каждого отчета отдельно.

              Ответить

198. Добрый день! Пожалуйста, помогите разобраться с ситуацией. ИП по УСН без НДС. Принцип учета «по оплате». Работает по договору комиссии, а также по другим договорам об оказании услуг. Иногда бывает предоплата, как по продаже оборудования по договору комиссии, так и по договорам оказания услуг. Как я понимаю, если есть предоплата, заполняем часть 2 раздела 1 по Z-отчетам и переносим в часть1. А где тогда отражать отчет комиссионера по реализации оборудования по договору комиссии?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Анна
        Каждая операция (накладная, акт выполненных работ, отчет комиссионера) разносится в КУДИР отдельно, все операции сначала указываются в части 2 раздела 1, потом из части 3 итоговые суммы переносятся в часть 1, непосредственно в ч. 1 указываются внереализационные доходы.
        В части 2, при предоплате заполняется п. 2, при оплате в день осуществления операции или после заполняется п. 1.

        Посмотрите статью ДОГОВОР КОМИССИЯ НАЛОГИ И УЧЕТ https://nalog-belarus.by/?p=9865

        Ответить

199. Доброе утро! Помогите вот с такой ситуацией. В КУДИР нашла ошибку за 2 квартал 2021 года. Занизила выручку при УСН. Как изменить ситуацию в данный момент? Спасибо заранее за ответ!

     Ответить

200. здравствуйте. подскажите заполняется ли кудир без кассового аппарата , если нет то как предоставляется отчетность в налоговую
     и сколько можно работать без кассового аппарата, если недавно открыли ип

     Ответить

     1. Доброго времени суток
        При применение УСН кассовый аппарат и терминал надо использовать с начала осуществления деятельности ИП, есть льгота три месяца для плательщиков единого налога.
        Надо знать вид деятельности для определения необходимости использования КАС и терминала, см. статью ВОПРОСЫ ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ https://nalog-belarus.by/?p=8515

        А заполнение КУДИР обязательно, там могут указываться и Z-отчёты КСА, и платёжные поручения при поступлении средств на счёт и квитанции о приёме наличных (если законодательством предусмотрен прием наличных по квитанциям)

        Ответить

201. Здравствуйте.
     ИП,УСН без НДС. Розничная торговля интернет магазин). Отправка почтой , денежные средства поступают на рассчетный счет .
     1 можно работать без кассового аппарата верно?
     2 нужна ли ТН или достаточно только чека банка.
     3 КУДиР вести по поступлению на рассчетный счёт ( за каждую операцию или можно за день лучше месяц).))) Спасибо

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Екатерина
        Можно работать без КСА если не принимаете наличные.
        Накладную надо выписывать от склада до почты, подробнее см. статью ОТПРАВКА ТОВАРОВ НАЛОЖЕННЫМ ПЛАТЕЖОМ https://nalog-belarus.by/?p=3639

        А в КУДИР вносится как каждая операция по отгрузке так и каждая операция по оплате. Можно вести упрощённый учет не заполняя часть 2 а внося в часть 1 месячную сумму выручки при работе по отгрузке или при работе по оплате без предоплаты.

        Ответить

        1. Если по упрощённой,. То вывожу за месяц поступление на рассчетный счёт и вписываю в книгу или не верно понимаю?

           Ответить

202. Здравствуйте, подскажите пожалуйста в какие сроки нужно предоставлять отчёт в налоговую для ип на усн, и какие документы сдаются?

     Ответить

     1. Доброго времени суток
        До 20 числа месяца следующего за отчетным кварталам представляется налоговая декларация по УСН (20.04 20.07 20.10 20.01), до 22 уплачивается налог по этой декларации.
        См. запись ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН https://nalog-belarus.by/?p=7196

        Ответить

203. Добрый. Ип по УСН. Услуги. Декларацию подали в октябре, налог оплатили. В ноябре проверяли и заметили переплату со стороны гос организации в сентябре. Как правильно оформить возврат? И налоговую декларацию заново подавать? P. S. Благодаря вашей статье, разобрались с КУДиР. Спасибо

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Александра
        Вы возвращаете деньги и делаете акт сверки расчётов. В КУДИР отражаете ту сумму которая должна была быть.
        И а декларации за 4 квартал указываете правильные суммы и соответсвенно меньше заплатите налог.
        см. запись ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН https://nalog-belarus.by/?p=7196
        8.2. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала налогового периода, поданной за прошлый отчетный период текущего налогового периода, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода.
        При этом на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» знак «X» не проставляется.
        Раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» заполняется в разрезе прошлых отчетных периодов. При этом в случае представления налоговой декларации (расчета) в соответствии пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь сумма налога (сбора), подлежащая уплате, указывается в строке «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь», при получении сообщения и (или) уведомления налогового органа сумма налога (сбора), подлежащая уплате (возврату), указывается в строках «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь». В случае отсутствия суммы налога (сбора), подлежащей уплате, в строках «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» проставляется ноль (0). При заполнении в данном разделе строк «исчислено в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» и (или) «исчислено в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь» на титульном листе заполняются поля «дата» и «номер» сообщения и (или) уведомления налогового органа. Сведения, отраженные в данном разделе и на титульном листе, не заполняются в налоговой декларации (расчете), представляемой за последующие отчетные периоды.
        Знак «X» проставляется на титульном листе налоговой декларации (расчета) при внесении в нее изменений и (или) дополнений до наступления следующего отчетного периода в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)», и (или) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):», а также одновременно в строках «в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок», и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь», и (или) «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» и (или) «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению». При этом на титульном листе в строке «в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно сообщению» знак «X» проставляется при внесении изменений и (или) дополнений в налоговые декларации (расчеты) на основании сообщения налогового органа, полученного в соответствии с пунктом 6 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь с одновременным заполнением полей «дата» и «номер». На титульном листе в строке «в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь согласно уведомлению» знак «X» проставляется при внесении изменений и (или) дополнений в налоговые декларации (расчеты) на основании уведомления налогового органа, полученного в соответствии с пунктом 8 статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь с одновременным заполнением полей «дата» и «номер»;
        

        Ответить

204. Здравствуйте. ИП по УСН. Уточните, пожалуйста, по нескольким вопросам.
     1) Как заполнить раздел 4 КУДИР по взносам в ФСЗН, если я не приостанавливала деятельность на время беременности и родов, декретного отпуска. Сумма средств, которая должна была быть зачислена как пособие по беременности и родам, была включена в счет уплаты взносов в ФСЗН. Как отобразить эту сумму? Сейчас я плачу взносы поквартально.

     2) Как отразить в разделе 1 части 2 (по оплате) КУДИР переплату по инвойсу? Мне ошибочно поступила сумма, большая, нежели отображена в акте, возврат не оформлялся, в результате чего часть переплаты осталась фактически предоплатой на следующий месяц.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Екатерина
        1. Взносы самого ИП в КУДИР вообще не отражаются, только начисления по наёмным работникам у ИП.
        2. В п. 1 части 2 отражаете напротив акта только сумму которая соответствует этому акту с указанием наименования и даты платёжного документа.
        А в отношении возникшей переплата заполняете п. 2 части 2 в графах 1 и 2 указываете наименование и дату платежного документа и сумму переплаты, в графах помесячно отразите новый акт выполненных работ на сумму в части этой переплаты. А если её останется сумма по новому акту выполненных работ, то новый акт отражается опять в п. 1 ч. 2 но только на оставшуюся сумму.
        И желательно делать акт сверки расчётов.

        Ответить

205. Добрый день!

     Запуталась. Если я ИП, УСН без НДС, по оплате, без наемных работников. Прим оплату только наличными средствами. Мне нужно в КУДиРе заполнять 1 и 2 часть , 1 раздела ?

     В первой части я могу указывать данные за месяц одной строкой, а во второй нужно расписывать по дня ?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Лера
        Общее правило — сначала заполняется ч. 2 и итоговые суммы помесячно переносятся в ч.1.

        Но если работаете по оплате и нет предоплаты, то можно ч. 2 вообще не заполнять, а в части 1 указывать сумму месячной выручки. Наличие наемных и способ приема денег значения не имеют. Надо чтобы не было предоплат.

        Ответить

        1. Если заполняешь в электронном варианте , нужно печатать полностью все разделы (всю книгу) или только то что заполняешь? В моём случае 1 раздел, 1 часть!?

           Ответить

           1. Доброго времени суток, Лера
              Распечатываете только часть 1 раздела 1 и подписываете внизу четвертого квартала. И можно распечатать титульный лист.
              Те разделы которые не заполняете печатать не надо.

              Ответить

206. Здравствуйте. Интернет-магазин работает на УСН, ИП, без приема наличных денег (только через передачу почтой посредством наложенного платежа и через предоплату ЕРИП с последующей доставкой товара). При заполнении КУДиР по отгрузке достаточно ли заполнять ежемесячно часть 1 раздела 1, или же нужно еще и часть 2 раздела 1 (из-за предоплаты посредством ЕРИП)?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ольга
        Да можно заполнять только ч. 1. В статье есть примеры.

        4.4. индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, отражающих выручку от реализации по принципу оплаты и получивших предварительную оплату (авансовый платеж, задаток) за товары (работы, услуги), имущественные права) вместо заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов и отражения в графе 4 итоговых показателей вправе отражать выручку от реализации любым из следующих способов:
        в графах 1 — 4 — каждую операцию, в связи с которой выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
        в графе 4 — отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца сумму всех операций, совершенных за месяц, в связи с которыми выручка от реализации подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;

        Ответить

        1. Спасибо. Разобралась наконец-то в том, что написано в постановлении))
           Подскажите пожалуйста еще такой момент: в моем случае наемных работников нет. я заполняю только раздел 1 часть 1?
           И вопрос по разделу 6 о товарах ввозимых на территорию РБ из государств-членов ЕАЭС), в постановлении речь идет о товарах непосредственно мной ввозимых из ЕАЭС? Если я сама не ввожу, то раздел 6 не заполняю.

           Ответить

           1. Да если сами не ввозите, то не заполняете. Но тут правильнее сказать не получаете, т.е. в Вам может привести перевозчик или транспортом продавца, посылками и т.п., тогда Вы плательщик НДС и заполняете р. 6.

              Ответить

207. Подскажите, раздел пятый КУДиР не нужно заполнять, если ИП арендует склад для своей деятельности?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ольга
        Согласно п. 10 Инструкции раздел 5 заполняют только организации. ИП даный раздел не ведут.

        Ответить

208. Добрый день! Подскажите пожалуйста, как внести изменения в КУДИР, если за 2 квартал я неправильно внесла выручку для расчета налога?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Валентина
        Можно переписать, лист вставить новый, замазать корректором, в электронном журнале просто исправить правильно.
        И в декларации за 4 квартал правильно отразить выручку и заполнить раздел 2 см. по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=7196

        Ответить

209. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, какие разделы и как правильно заполнить КУДИР (заполняем впервые)?
     ИП, УСН, наемных работников нет, услуги копирайтинга, производится предоплата от заказчика, затем по акту выполненных работ окончательный расчет.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ирина
        1. сейчас в 2021 году Вы можете быть на УСН, в 2022 с таким видом деятельности УСН применять нельзя надо будет уплачивать подоходный налог с ИП (это проект и уточняйте в налоговой), а в 2022 году Вы не будете ИП, а будете уплачивать налог на профдоход см. подробнее по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=11545 вот такая «стабильность» налогового законодательства
        2. за период этого года надо всё Равно заполнить КУДИР
        Во-первых, надо определиться с принципом учета выручки «по оплате» или «по отгрузке»
        в любом случае выручка в таком случае будет признаваться налогооблагаемой по дате акта, т.е. часть выручки может перейти на тот год под ставку 16%, поэтому стремитесь закрыть выручку актами этого года!
        Чтобы не вникать в вопросы учета выручки по отгрузке примите решение об учете «ПО ОПЛАТЕ» в стаете есть пример решения, в этом случае сначала начинаете заполнять п. 2 части 2 раздела 1 КУДИР и в гр. 1 и 2 разносите предоплату, а акт разносите в графу соответствующего месяца (чтобы особо не вникать желательно чтобы оплата и акт были одним месяцем в крайнем случае одним кварталом, тогда не ошибетесь по налогу, вникать особо не стоит т.к. для Вас это только 2021 год)
        Далее суммы в помесячных графах из п. 2 части 2 р. 1 переносите в часть 1 р. 1.
        По ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКЕ СМ. СТАТЬЮ https://nalog-belarus.by/?p=5959

        Ответить

210. Здравствуйте!

     Подскажите, пожалуйста, следующие вопросы по КУДИР для ИП (УСН, без НДС), онлайн-курс для взрослых, работаем по публичному договору.

     Используем бухгалтерскую программу. Клиенты — физ.лица. В КУДИРе указываем их Ф.И.О. как плательщиков. (так нам удобнее и вроде не запрещено). В поступлениях ссылаемся на платежные ордера и подвязываем акты выполненных работ. Подключили интернет-эквайринг и соответственно (как Вы уже расписывали)
     на р\с поступает сумма за вычетом комиссии. Например не 1000, а 975 руб.
     Вопросы следующие:

     1. Указывать нужно в КУДИРе по приходу 1000 руб. и ссылаться на платежный ордер от банка на 975 руб., верно?

     2. Клиенты платят с карт по нашему эквайрингу. А в день может приходить сразу одной суммой от нескольких клиентов за вычетом комиссии — «зачисление выручки по карточным транзакциям» (например 100+100+1000=300, поступило 292,5 на р/с). Нужно в КУДИРе делать несколько приходов по 100 р. с указанием Ф.И.О. клиентов. Или одной на 300 р.? Если на 300, то что указывать в приходе и главное как подвязывать акты (ведь акт составляется отдельно на каждого клиента).
     3. Привлекали физ.лицо по договору подряда. Что нужно заполнить в КУДИРе?

     Огромное Вам спасибо! Надеемся, что поможете.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Алексей
        Сумма указывается до снятия комиссии банка т.е по примеру 1000 р., комиссия это расходы а они при УСН не учитываются.
        По работнику по договору подряда как и по работникам по трудовому договору заполняются разделы 2 и 4.

        Если вы делаете привязку к конкретным актам с Ф.И.О., то и в КУДИР надо отражать не общие поступления за день а привязывать конкретные платёжки к конкретным актам.

        Ну и ИП по такой деятельности в 2021 не может применять УСН, ПО ОРГАНИЗАЦИЯМ ПОКА НЕ ЯСНО.

        Ответить

        1. Спасибо. Вы написали: Ну и ИП по такой деятельности в 2021 не может применять УСН, ПО ОРГАНИЗАЦИЯМ ПОКА НЕ ЯСНО.

           Наверное опечатка, имеется ввиду 2022 год

           Ответить

           1. да 2022 год

              Ответить

211. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста!
     ИП УСН (оплата) без ндс.
     Аренда торг помещения. По договору предоплата за месяц ( в ноябре за декабрь и т.д.)- 100 евро по курсу нбрб на день оплаты( курс условно 3 р.).
     25.11.21- арендатор ошибся и перечислил аренду за декабрь ( акт вып работ за декабрь) не 100 евро( 300 руб), а 105 евро ( 315 руб).
     25.12.21- с учетом переплаты перечислил на счет аренду за январь ( акт вып работ за январь) 95 евро (285руб) вместо 100.
     Как мне провести оплату по кудир и как эти цифры правильно отразить в актах вып работ?
     25.11.21- кудир 315 руб ( 105 евро)? Акт вып работ на такую же сумму?
     25.12.21- кудир 285 руб. ( 95 евро)? и акт вып работ на такую же сумму?
     Или высчитывать все как должно быть по договору?
     И выручка же в разных годах будет показана.
     Спасибо!

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ирина
        Посмотрите записи
        https://nalog-belarus.by/?p=7624
        https://nalog-belarus.by/?p=4518
        И тут так у вас сумма по графам 1 и 2 не будет совпадать с суммами которые вы закрываете помесячно и это правильно (сумма должна закрыться по курсу в валюте).
        Если по договору 100 евро, то и акты должны быть на 100 евро.
        Тут под другим ником был похожий вопрос но без валюты.
        а так если предоплата то в графах 1-4 п.2 ч.2 разносите 315 р и 100 евро, эту сумму в месячных графах закрываете актом за ноябрь на 100 евро — 300 р. и актом за декабрь на 5 евро — 15
        отдельно разносите предоплату 95 евро и закрываете ее актом за декабрь на 95 евро 285 р и у вас оба акта будут закрыты

        Ответить

     2. Доброго времени суток, Ирина
        под другим ником был похожий вопрос без валюты
        посмотрите статьи
        https://nalog-belarus.by/?p=4518
        https://nalog-belarus.by/?p=7624
        — при аренде вне зависимости от даты подписания акта днем отгрузки считается последний день месяца
        — и посмотрите с 2022 года по такому виду деятельности для ИП нет права применять УСН, но ещё не было комментариев налоговиков…
        Акты должны быть как в договоре на 100 евро в бел руб. на дату оплаты

        а разносите в гр. 1-4 п. 2 ч. 2 предоплату 315 р и 105 евро и закрываете актом ноября по дате 30.11.2021 и на 5 евро в бел. руб — 15 актом за жекабрь на дату 31.12.2021
        далее разносите в гр. 1-4 п.2 ч. 2 предоплату 95 евро 285 р. и закрываете атом за декабрь по дате 31.12.2-21 на 285 р. 95 евро
        все акты будут закрыты

        Ответить

212. Здравствуйте! Нужно ли заполнять в кудир 3, 4 столбец ( наименование и сумма в иностранной валюте) если договор составлен в евро по курсу нбрб на день оплаты. Т.е. все платежи поступают в белорусских рублях.
     Спасибо!

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ирина
        Да надо отражать, см. запись https://nalog-belarus.by/?p=7624

        Ответить

213. Здравствуйте! Как в кудир и в актах выполненных работ правильно отразить переплату за услуги? ИП усн по оплате.
     Т.е. 25.11.21 заплатили 100 руб, а должны были 95 руб. А в следующем месяце 25.12.21 недоплатили на сумму переплаты и заплатили 90 руб.

     Ответить

     1. 1. Вы в п. 1 ч. 2 р. 1 отражаете в ноябре платежку на сумму 95 р.
        2. Туже платежку на сумму 5 р. отражаете в графах 1 и 2 п.2 ч. 2 р. 1, т.е. получится переплата и на сумму 5 р. закроете её актом от 25.12.2021 на 5 р.
        при этом в графах 1 и 2 п. 1 ч. 2 р. 1 отражаете акт на сумму 90 и закрываете платежкой на 90.

        Ответить

214. Здравствуйте! ИП УСН по оплате. Аренда торг помещения. Договор- оплата путем предоплаты ( в ноябре за декабрь и т.д.) 100 евро по курсу нбрб на день оплаты (курс условно 3 руб для простоты расчета).
     20.11.21 — арендатор ошибочно перечислил арендную плату за декабрь 312 руб., что эквивалентно 104 евро по курсу евро на день оплаты. А нужно было платить 100 евро ( 300 руб.).
     20.12.21 — арендатор учел свою переплату в 4 евро и вместо 100 евро ( 300 руб) за аренду января 2022г., перечислил 96 евро (288 руб).
     Как мне правильно отразить эти цифры в кудир? И на какие цифры в евро и в рублях составлять акты выполненных работ за декабрь и январь? И когда правильно включить в выручку эти 4 евро — в 4 квартал этого года или уже в 2022 году?
     Кудир
     20.11.21- 104 евро- 312 руб. Акт вып работ за от 31.12.21г. на сумму 104 евро- 312 руб. ???
     20.12.21 — 96 евро — 288 руб. Акт вып работ от 31.01.22 на сумму 96 евро — 288 руб. ??? И выручку 288 руб. включаем в 1 квартал 2022 года?
     Так правильно?
     Спасибо!!!

     Ответить

215. Добрый день. Попал в неприятную ситуацию. Безвозвратно утеряна КУДИР, начиная с 2010 г. И в электронном и бумажном виде. И человека за неё отвечавшего уже нет. Проверок с 2010 г не было.
     УСН на 5% . Учет по оплате. ОКЭД 49600 Неспециализированная оптовая торговля. Всего два вида товаров. Есть закупка товаров в России и ввозной НДС. Никаких внереализационных доходов. Никакой налички. Только безнал на счет в банке. Все первичные документы сохранены, все налоги оплачивались полностью и вовремя. Возможно ,что с 2023 года придется закрывать ИП и следовательно будет проверка. Почти год для восстановления КУДИР у меня есть. Но есть нюансы. У меня большинство товара на реализации по договорам . Он высокомаржинальный и поэтому могу ждать оплаты годами. Многие клиенты платят кусочками и вообще не пишут в платежках ,за что и по какой накладной . Просто за товар . Как это всё отражать в КУДИР, ума не приложу. Правила заполнения книги много раз менялись с 2010 г. Можно ли где-то проследить эти изменения ? Средств нанять профессиональных бухгалтеров у меня нет. Ковид довел почти до банкротства. Придется самому. Работы по бизнесу мало, времени много. Поможете? Или нет смысла этим заниматься,так как всё равно накосячу,как непрофессионал ? Может просто сказать, что КУДИР нет и заплатить все штрафы? Ведь всё равно найдут за что оштрафовать?Может штраф будет сопоставимый , и работа по восстановлению книги окажется впустую?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Виктор
        1. То что будет с 2023 года пока вообще не ясно, тут ежемесячно будет всё меняться… И налоговая не сможет всех проверить сразу, и непонятен механизм закрытия или перехода в самозанятые, да и торговля может остаться ИП. Пока нет комментариев, потом будут косяки исправлять…
        2. Налоговая в любом случае при проверке направит требование о восстановлении учета и если не выполните применит расчетный метод или посчитает по счету.
        3. Есть ответственность за бухучет и ответсвенность за неуплату налогов, по штрафа срок три года оно по большинству нарушений и неуплат истечет, а налога много не будет если платили и если не было базы по валовому доходу.
        Т.е. какой бы бред не написали в кудир за 2010- 2018 годы ответственности за бухучет нет.
        Но надо учитывать что налоговая проверка проводится за текущей годи и 5 лет до текущего года.

        Налоговая сначала проверит первичку (накладные, платежки),потом сравнит с кудир, но составит в любом случае по первичке свои расчеты и потом сравнит с декларациями и уплатой. При отсутствии первички скорей всего проверят по поступлениям по счету.

        4. По бухучету (нарушение порядка ведения учета при УСН — заполнения КУДИР) срок привлечения к ответственности 3 года, и если налоговой базой всегда была валовая выручка это сейчас 5% ранее было и 7%, то можно просто восстановить КУДИР пусть и не совсем правильно по выпискам со счета и желательно по декларациям которые Вам в налоговой могут не но суммы уплаченных налогов можно найти в банковских выписках.
        Но для налоговой важно не сама КУДИР а первичные документы — накладные, акты.

        Т.е. если нет первички заполняйте кудир по банку, будет неправильно но будет учет.
        А если налоги платили то при валовой выручке больших доначислений не будет, один год доначислят за другой столько и вернут.

        Ответить

216. В общем, понятно. 2010, 2011 уже неактуальны.Срок хранения всех документов (10 лет) истек. Значит, нужно хоть как -то востановить учет за последние три года ? С ошибками или без , значения не имеет?

     Ответить

     1. Главное чтобы не было валового дохода со ставкой 15%, потому что налоговая сама не будет считать покупную стоимость (ее вычитали из валовой выручки) и применит 15%ко всей валовой выручки. А если по валовой выручке, то больше чем поступило на счет трудно Вам посчитать, есть конечно ещё бартер, если его не было надо сразу дать пояснения что нет бартера и зачетов требований.
        По старой форме еще 2012.

        Без штрафов не обойдется, но тените срок с проверкой, можно еще несколько лет чистые декларации предоставлять или не осуществлять деятельность.
        А за последние три года надо восстановить правильно чтобы не было штрафа за бухучет, но его все равно дадут, в такой ситуации найдут к чему придраться и если будут вопрос когда были потеряны первичные документы пишите — три года назад или лучше больше, т.к. срок пройдет для адм. ответственности, но штрафы дадут 😉
        Т.е. наш совет по расчетному счету как-то заполнить кудир за 6 лет.

        Ответить

217. Не было у меня ни бартера, ни валового дохода , ни зачетов требований, ни наемных работников. Усн 5% без ндс.(когда-то было 8%). По срокам хранения вы не ошибаетесь? Каких 20 лет? Вот тут постановление минюста . http://taconsult-buhgalter.by/stati/116-skolko-nuzhno-khranit-dokumenty
     10 лет максимум.(если не было проверки).
     Проверки с 2018 г назначают не более ,чем за 3 последних года. Я надеюсь, к концу следующего года будет вал закрытий ИП и проверять будут очень поверхностно. Иначе просто захлебнутся. Поэтому начну книгу с 2019 года . Где можно скачать саму книгу и инструкцию по заполнению? Тут у вас ссылка битая.

     Ответить

     1. значит так — 10 лет.
        И, да вопрос о сроках проверки опустил, т.к. неизвестно что будет в следующих годах.
        Сейчас — 5 лет плюс текущий год.
        ст. 76 Налогового кодекса
        4. В части вопросов соблюдения налогового законодательства проверки проводятся за период, не превышающий пяти календарных лет, предшествующих году, в котором в установленном порядке принято решение о назначении проверки, и за истекший период текущего календарного года. В случае представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличивается (возникает) сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, или налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличиваются налоговые вычеты по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость, за период, превышающий указанный пятилетний период, проверка проводится за период, за который представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и (или) дополнениями. В части иных вопросов в пределах компетенции налоговых органов проверяемый период ограничивается тремя календарными годами, предшествующими году принятия решения о назначении проверки, и истекшим периодом текущего календарного года.
        Значит все практически хорошо. Но КУДИР за 5 лет можно заполнить по новой форме (действующей сейчас), может и с 2019 т.к. время идет и до проверки ещё время пройдёт.
        Инструкция http://www.nalog.gov.by/ru/upraschennaya-systema-nalogooblojeniya/
        а книгу скину

        Ответить

218. Бегло просмотрел инструкцию. Для меня там полный писец . Раздел 1 и раздел 6 без проблем. А вот отражение оплаты за конкретную накладную и кредиторская задолженность по каждому контрагенту, я не потяну. У меня есть фирмы которым я отгружаю товар несколько раз в течении года(многих лет) . По договору — оплата по мере реализации. И у этих фирм куча торговых точек. На каждую из которых я делаю отдельную накладную. И фирма мне производит оплату по своему внутреннему отчету о реализации. В платежке это звучит так — За реализованную продукцию , согласно договора такого-то . Как это разнести по конкретным накладным? Как? В общем ,не вижу смысла востанавливать Кудир. Там все равно будет полная ахинея кроме главы 1 и главы 6 . Даже профи за большие деньги не восстановят . Посчитал штрафы по новому КОАП за полный отказ от восстановления бухгалтерии. По 3 статьям, максимум в сумме — 70 базовых. Это мне проще заплатить. Первичку им вывалю , пусть ищут,что смогут.

     Ответить

     1. Так Вам же ещё надо в налоговую будет представлять решение ИП о принципе учета выручки по оплате или по отгрузке.
        Во если решение 1. по оплате и нет предоплат или 2 по отгрузке, то можно заполнить в упрощённом порядке п п. 4.4. Инструкции
        Указав в ч.1 р. 1 только месячные суммы выручки, а накладные в этих случаях не разносятся.

        Ответить

        1. Вот это совсем другое дело. Спасибо,если это так! Во всех декларациях у меня указано — учет выручки по оплате. В таком случае можно начинать восстановление. Жду обещанную книгу.

           Ответить

219. Я так понимаю, главное условие применения п.п. 4,.4. это отсутствие предоплат? Их у меня нет.

     Ответить

     1. да если предоплат нет можно по п. 4.4. в статье есть образец и образец решения по учету выручки

        Ответить

        1. Надеюсь на вашу компетенцию. Потому, что как я не вчитывался в этот пункт, так и не понял .что и кому там положено. Хотя, далеко не дурак . И сын у меня по образованию юрист, а сейчас ИП,но тоже нифига не понял. Ну и вот тут https pronalogi.by/articles/element/imeet-li-pravo-ip-otrazhat-v-uchete-tolko-postuplenie-dokhodov-vyruchki-na-osnovanii-platezhek-bez-u/ сомнения посеяли.

           «Платежные инструкции содержат информацию о переводе денежных средств (в т.ч. оплаты, предоплаты, займа и т.д.), и не содержат информацию о дате фактического оказания услуг. Следовательно, документом, подтверждающим факт оказания услуги, является акт оказания услуг (или иной документ, подтверждающий факт оказания услуг).
           Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации, на основании акта оказания услуг и платежной инструкции хозяйственная операция отражается в книге учета доходов и расходов.»

           Или продажа товара по накладной и оказание услуг по акту это разные вещи?

           Ответить

           1. Написано правильно, но это для заполнения части 2, а по п. 4.4. заполняется только часть 1, в части 1 только месячная сумма выручки.
              Да надо иметь как первичку акт при оказании услуг или накладную при продаже как первичные учетные документы и платёжные документы.
              В любом случае надо иметь документ подтверждающий ОТГРУЗКУ (накладную или акт) и документ подтверждающий ОПЛАТУ, при заполнении ч. 2 они указываются в книге, при заполнении ч. 1 по п.4.4. документы в кудир не указываются а должны быть представлены к проверке. Т.е. налоговый инспектор в любом случае проверяет первичку потом сверяет с кудир и декларациями.
              И накладные ИП должен представить к проверке, способ избежать ответственности — если по объяснениям будет указано что они были потеряны более трех лет назад.
              КУДИР по суммовой выручке будет заполнен правильно, но проблема представления первички (накладных) в налоговую останется, если не пройдут сроки.
              И будет проверяться учет бланков строгой отчетности, т.е. не сможете объяснить куда дели полученные накладные.

              Ответить

220. здравствуйте. почему мой комментарий не опубликован:
     Андрей:
     22.12.2021 в 09:57
     пишет — Ваш комментарий ожидает проверки.
     вот сам текст комментария:
     здравствуйте
     у меня ИП по написанию студенческих работ для студентов. Работаю по УСН без НДС. На сайте публичный договор, который автоматически вступает в действие после оплаты. Оплата на расчетный счет. Ранее были еще квитанции на наличные, уже полгода как не применяем.
     Возник вопрос с заполнением книги учета доходов и расходов. Заполнял только раздел 1, часть 1 в части выручки (дата, номер и дата квитанции либо оплата на р/с, в содержании операции — название услуги, и сумма выручки поступившей по оплате)
     Поясните, правильно ли я делал и какие из разделов нужно еще заполнять.
     заранее спасибо.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Андрей
        1. С 1 января 2022 года по такой деятельности нельзя будет применять УСН, можно единый налог но ставки устанавливают большие, а можно подоходный налог со ставкой 16% и возможностью принять в затраты без подтверждающих документов 20%, т.е 12,8% с выручки.
        2. С 2023 года такая деятельность будет осуществляться только в рамках самозанятость с уплатой 10% налога на профдоход.
        3. По УСН налоговая дает однозначный комментарий что должен быть письменный акт выполненных работ, но КУДИР можно заполнить см. статью по ссылке ИП И ИНТЕНЕТ ДОХОДЫ https://nalog-belarus.by/?p=5317

        Ответить

221. Понятно. Накладные есть все за последние 10 лет. Я им привезу несколько ящиков от бананов))). Пусть копаются. Книга учетов БСО у меня тоже накрылась. Я писал выше,что человека отвечавшего за это больше нет . Не дадите ссылочку , как её правильно заполнить? Все накладные на получение накладных от Белпочты сохранились. Все накладные выписывал лично сам. Официальных работников у меня нет.

     Ответить

     1. Так у Вас всё есть.
        Накладные конечно, желательно, разложить по годам и в хронологическом порядке, и тогда можно заполнять и часть 2, это конечно дольше чем часть 1 которую за пять лет можно за день заполнить. И документы будут в принципе в порядке к проверке.
        Неизвестно когда будет проверка, больше 10 лет не проверяли значит однозначно проводят камеральный контроль, сейчас одной кнопкой получают инфу из банка и сверяют выручку с декларацией, если бы не шло уже бы давно вызвали в налоговую.
        По БСО только в начале следующего года статью напишу, сейчас много вопросов по новациям на 2022 год. Если не забуду скину ссылку.
        и по БСО ответсвенность только за три года.

        Ответить

222. «и тогда можно заполнять и часть 2, это конечно дольше чем часть 1 которую за пять лет можно за день заполнить.»
     Поясните. Можно, или нужно и обязательно?

     Ответить

     1. если нет предоплат можно по п. 4.4. заполнять только часть 1
        и если всегда отгрузка раньше при отражении поступлений по счету будет правильно и правильно налог посчитан
        плюс если есть проценты банка на остаток надо помесячно в ч. 1 внереализационные доходы отразить

        Ответить

223. Здравствуйте!
     Мой комментарий не публикуют. Повторю еще раз.
     ИП УСН по оплате. Аренда торг помещения. Договор- оплата путем предоплаты ( в ноябре за декабрь и т.д.) 100 евро по курсу нбрб на день оплаты (курс условно 3 руб для простоты расчета).
     20.11.21 — арендатор ошибочно перечислил арендную плату за декабрь 312 руб., что эквивалентно 104 евро по курсу евро на день оплаты. А нужно было платить 100 евро ( 300 руб.).
     20.12.21 — арендатор учел свою переплату в 4 евро и вместо 100 евро ( 300 руб) за аренду января 2022г., перечислил 96 евро (288 руб).
     Как мне правильно отразить эти цифры в кудир? И на какие цифры в евро и в рублях составлять акты выполненных работ за декабрь и январь? И когда правильно включить в выручку эти 4 евро — в 4 квартал этого года или уже в 2022 году?
     Кудир
     20.11.21- 104 евро- 312 руб. Акт вып работ за от 31.12.21г. на сумму 104 евро- 312 руб. ???
     20.12.21 — 96 евро — 288 руб. Акт вып работ от 31.01.22 на сумму 96 евро — 288 руб. ??? И выручку 288 руб. включаем в 1 квартал 2022 года?
     Так правильно?
     Спасибо!!!

     Ответить

     1. 20.12.2021 года
        давал ответ, возможно сбой на сайте
        1. налогооблагаемой выручкой признается выручка если есть и оплата и отгрузка (если работаете по принципу оплаты, при работе по отгрузке в момент отгрузки)
        2. момент отгрузки по аренде всегда последнее число месяца (последний день договора когда он заканчивается)
        3. акт всегда надо составлять на 100 евро
        4.??? по возможности ИП при аренде в 2022 применять УСН

        у Вас всегда предоплата
        всегда начинаете заполнение с п. 2 ч. 2 р. 1
        первая строка
        20.11.21 во все графы 1-4 п. 2 разносите платежку на 104 евро и в бел руб по курсу на 20.11
        30.11.21 в этой строке в графе «ноябрь» разносите акт от 30.11 в бел. руб. на 100 евро по курсу на дату оплаты (20.11)
        31.12.21 в этой строке в графе «декабрь» разносите акт от 31.12 в бел. р. на сумму 4 евро на дату оплаты (20.11)
        следующая строка
        20.12.21 во все графы 1-4 п. 2 разносите платежку на 96 евро и в бел руб по курсу на 20.12
        31.12.21 в графе «декабрь» разносите акт от 31.12 на сумму 96 евро по курсу на 20.12

        если Вам в декабре заплатили больше и образовалась переплата большая чем по актам то эта переплата в выручку 2021 года не идёт, т.к. на неё нет акта выполненных работ

        Например, 20.12.21 года заплатили 104 евро Вы их разнесли в гр 1-4 пункта 2 части 2 закрыли 100 евро в графе «декабрь’ а 4 евро по курсу на дату оплаты разности в гр. 29-31 как переходящий остаток
        так в любом случае и в случае применения УСН В 2022 и в случае применения общей системы налогообложения с уплатой подоходного налога в 2022 году
        т.е. 200 января представите декларацию за 4 кв 2021 по усн и оплатите налог (не включая переплату)
        ————————————————————
        Пока изменения в налоговый кодекс не прокомментировали, принимают кодекс в конце года, ряд специалистов сейчас считают что ИП по аренде в 2022 году применять УСН не сможет, тогда эта сумма переплаты перейдет в книгу учете доходов по подоходному налогу. Но надо дождаться комментария налоговой, сам не хочу пока давать ответ на личном мнении
        ————————————————————-
        МНС 30.12.2021 ДАЛО РАЗЪЯСНЕНИЕ что абзацем 9 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса сдача в аренду имущества признается услугой. ВЫ НЕ ВПРАВЕ В 2022 ПРИМЕНЯТЬ УСН

        Ответить

        1. А почему если предоплата за декабрь пришла 20.11.21 акт нужно разносить в ноябрь ( т.е. акт от 30.11.21)? Я делаю акты от 31.12.21 т.к. оплата аренды за декабрь. Я не правильно получается делала все время?

           Ответить

           1. наверно я не так понял (в ответ исходи из того что 100 евро за ноябрь и 4 переходят на декабрь).
              если 20.11.2021 года перечислили 104 евро и это 100 евро за декабрь и 4 евро уйдут на следующий год,
              то сначала датой 20.11 разносите 104 евро в гр 1-4 п 2 ч 2 и 31.12.21 в графе декабрь закрываете акт на 100 евро,
              4 евро разносите в гр 29-30
              с 2022 года ИП по аренде не вправе применять УСН, налоговая уже дала комментарий, считаетесь автоматически перешедшими на общий порядок с уплатой подоходного налога
              как 4 евро закрыть в 2022 надо ждать комментарий, декларация только 20 апреля

              Ответить

              1. Я правильно вас поняла?
                 Кудир
                 1столбец — 20.11.21
                 2,3,4 столбец 312 руб.-евро- 104
                 Столбец декабрь — акт вып.работ от 31.12.21 на сумму 100 евро — 300 руб.
                 29, 30, 31столбец — 12 руб.- евро -4 и закрыть их актом вып.работ в 2022 году от 31.01.22г.
                 _______
                 1 столбец- 20.12.21
                 2, 3,4 столбец- 288руб- евро-96
                 29,30,31столбец — 288-евро-96 и закрываем актом вып работ в 2022 году от 31.01. вместе с вышеуказанными 4 евро.

              2. Правильно поняли
                 Кудир
                 1столбец — 20.11.21
                 2,3,4 столбец 312 руб.-евро- 104
                 Столбец декабрь — акт вып.работ от 31.12.21 на сумму 100 евро — 300 руб.
                 29, 30, 31столбец — 12 руб.- евро -4
                 И данные пойдут в декларацию за 4 кв. 2021

                 А вот часть
                 и закрыть их актом вып.работ в 2022 году от 31.01.22г.
                 _______
                 1 столбец- 20.12.21
                 2, 3,4 столбец- 288руб- евро-96
                 29,30,31столбец — 288-евро-96 и закрываем актом вып работ в 2022 году от 31.01. вместе с вышеуказанными 4 евро.
                 ТУТ СЕЙЧАС НЕ ОТВЕТИМ Т.К. ВЫ С 2022 ГОДА БУДЕТЕ ПЛАТИТЬ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ И НАДО ПОДОЖДАТЬ РАЗЪЯСЕНИИ
                 У ВАС ОТСТАНУТСЯ СУММЫ ПРЕОПЛАТ КОТОРЫЕ ПЕРЕЙДУТ С 2021 ГОДА
                 4ЕВРО — ОПЛАЧННЫЕ В НОЯБРЕ
                 96 ЕВРО ОПЛАЧЕННЫЕ В ДЕКАБРЕ ЗА ЯНВАРЬ
                 надо подождать публикации полного кодекса с изменением и комментарием налоговой, до следующей декларации 20.02 ещё есть время.

        2. Добрый день,прошу прощения,но может у Вас есть пример заполнения книги при пн?Не могу понять как её заполнить

           Ответить

           1. Посмотрите статьи
              Подоходный налог с ИП https://nalog-belarus.by/?p=4151

              Подоходный ИП 20% https://nalog-belarus.by/?p=16408

              Учёт по среднему проценту https://nalog-belarus.by/?p=12875

              Переход с УСН на подоходный https://nalog-belarus.by/?p=15577

              Ответить

224. А если огрузка товара и оплата произошли в один день, это считается предоплатой? Такие случаи у меня были, но очень редко. Единичные.

     Ответить

     1. это точно не предоплата
        Вы то будете заполнять по п. 4.4, а вот если по полной люди заполняют то вносят в п. 1 части 2 это прямо указано в п. 5.1 Инструкции (а предоплата вносится в п. 2)

        Ответить

225. У меня вот вопрос возник. Я так понимаю,что весь этот геморрой с разноской и отслеживанием накладных при предоплате в КУДИР на УСН возник из-за массовой обналички? Ведь до 15 года этого не было.

     Ответить

     1. нет, тут просто если есть предоплата трудно определять выручку признаваемую налогооблагаемой, т.к. должны быть соблюдены два условия и отгрузка и оплата
        это Вы вели просто по 8% (жесть), а в рознице большинство вело по 15% с определением покупной стоимости и учет был немного сложнее

        Вот если нет предоплат то всегда на дату оплата уже есть отгрузка, и как в Вашем случае можно взять данные со счета, т.е. определять выручку по одному последнему условию — оплате

        А если есть преоплаты, часть выручки на определять по платежкам а часть где была предоплата по дате накладной, а переплаты могут переходить и по кварталам и по годам и тут получает сложно и поэтому нет упрощённого учета

        Есть второй вариант упрощённого учета ПО ОТГРУЗКЕ, когда выручка учитывается по дате накладной вне зависимости от даты оплаты в том числе предоплаты
        тогда только можно смотреть накладные

        Ответить

        1. Понятно. 8% в моем случае это не жесть.У меня очень высокомаржинальный бизнес .Это связано с художественной составляющей продаваемой продукции. Авторскими элементами товара. Многие конкуренты хотят повторить,но не могут. Поэтому я на УСН и мне будет очень невыгодно в 2023 переходить на другую систему. Расходов очень мало. Но это уже другой вопрос. А по моей КУДИР,я так понимаю,мне нужно будет заполнить часть первого раздела строго по поступлениям на счет и шестой раздел по закупке заготовок для продукции (для уплаты ввозного НДС) из России? Это всё ,что мне нужно, по КУДИР? Напоминаю, что у меня нет предоплат,налички,наемных работников и внереализационных доходов. Только отгрузки по накладным и оплата через определенный срок по договору или по мере реализации.

           Ответить

           1. нет тут не о переходе на другую систему
              а о том что КУДИР с 2023 года м.б. по новой форме
              за 2019-2020 заполняйте только часть 1 по сумме месячной выручки

              Ответить

226. А что с частью 6 ? Поступление товара из России . Мне эту часть можно не заполнять?

     Ответить

     1. надо заполнять

        Ответить

227. Огромное спасибо за вроде бы простые, но очень доходчивые советы.

     Ответить

228. Заполнение КУДИР на основании публичного договора (договора присоединения)
     К этому пункту нужно дополнение, т.к. ИП не могут не продать валютную выручку и обязательно ее продают, курс фиксируется на бирже и потом проводится операция по обмену валюты. т.е. внереализационных доходов не будет.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Кристина
        1. Но ИП задают вопросы и приводят примеры как они сами решают продавать валюту см. статью https://nalog-belarus.by/?p=5959
        возможно это условия конкретного банка
        2. Налоговым кодексом прямо предусмотрены для ИП внереализационные доходы — положительные курсовые разницы
        ст. 205 НК (применяется и для УСН) 9.4. доходы от продажи иностранной валюты в сумме положительной разницы, образовавшиеся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Национальным банком на дату продажи;

        Ответить

229. Здравствуйте!
     Подскажите пожалуйста, а если по пункту 4.4 заполнять только раздел 1 ч 1 ( нет предоплат) можно ли заполнять за каждый день выручки, просто так удобнее для проверки правильности z-отчётов?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Дарья
        2021
        Да можно каждый z-отчет разносить, и с 2021 годы выручка считается по дате z-отчета как по наличке так и при оплате карточкой, так действительно удобнее контролировать, и надо разносить внереализационные
        т.е. м.б
        26.01. z-отчет в гр 1-4
        27.01 z-отчет
        27.01 проценты банка в гр. 6
        28.01 z-отчет
        и потом отдельной строкой отдельно подбиваете выручку и внерелизац
        надо за квартал
        но можно дополнительно и месячную строку вводить
        если у Вас СКНО то месячную сумму можно брать с отчета СКНО

        2022
        и с 2022 вводится кассовый принцип учета выручки, будет новая книга и новая инструкция, и возможно, так планируют, сделают книгу в личном кабинете плательщика, туда вообще могут автоматически попадать данные СКНО, и в принципе можно и с банком связать, но посмотрим как будет…. ждём изменений в учете, первая декларация только 20.04

        Ответить

230. Здравствуйте! Работаю ИП в сфере автоподбора, была упрощенка по оплате (до 2022). Книгу доходов не вел, т.к. все доходы поступали только через ЕРИП на р/с. Делал выписку и оплачивал налог. Акты выполненных работ тоже не составлял….Почитав, информацию у вас на сайте, понял, что необходимо все равно вести книгу… У меня достаточно много поступлений на счет мелкими суммами от 10р до 150р каждый день. В месяц выходит до двухсот поступлений!!! Помогите заполнить книгу доходов как-то проще. Если это возможно… СПАСИБО!!!

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Вячеслав
        цунами вопросов в начале года
        Тут все просто если нет предоплаты, то вносите по п 4.4. Инструкции только по выписке со счета месячные суммы выручки в часть 1 раздела 1 и если были проценты по банку внереализационные доходы
        в статье есть пример

        Ответить

231. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, такой момент. Я ИП, УСН, работников нет. Плачу в ФСЗН раз в год — в начале года за предыдущий год, 35% от суммы минимальной заработной платы за отчетный год. Нужно ли мне заполнять 4 раздел книги? (Там в Книге есть сноска, что «Заполняется в отношении работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.» — выходит, мне за себя не надо вести этот раздел?) А если нужно, то как и с какой периодичностью?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Александра
        За себя вести раздел не надо, разделы по подоходному и ФСЗН заполняются только в отношении наёмных работников по трудовым и гражданско-правовым договорам.
        См. запись ИП И ФСЗН https://nalog-belarus.by/?p=1669

        Ответить

        1. Спасибо за помощь и за такой оперативный ответ!

           Ответить

232. Добрый день. Подскажите пожалуйста, ИП УСН без НДС , касса с СКНО, учет по оплате, ДВА интернет-магазина. В книгу учета можно указывать общую сумму выручку за месяц по всем объектам сразу? т.е. не разделяя по каждому магазину выручку отдельно , а просто по итогу месяца общую ?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Артём
        Да одной суммой.
        В вопросе не ясно, если вся выручка по КСА с СКНО, то надо по истечении месяца формировать отчёт скно или складывать два отчета, налоговая так контролирует, а если есть выручка на счёт то и её складывать.
        Отдельно учитываете внереализационные доходы — проценты банка.

        Ответить

        1. Часть выручки по кассе, часть — наложенные платежи и онлайн-оплата через сайт (сумма приходит на счёт). Это всё указывать одной общей суммой за месяц ?
           Формировать отчёт СКНО — это на самой кассе, правильно? Что вы имеете ввиду складывать два отчета ? (Разъясните эти моменты пожалуйста)

           Ответить

233. Добрый день, подскажите при заполнение КУДИР по п. 5.2 Нужно составлять справку о реализации продукции на основании Z отчетов или можно заполнять по Z отчетам на последнее число месяца?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ваня
        по п. 5.2 учёт ведут если вся выручка принимается по КСА с СКНО
        ни каких справок о реализации не надо
        в КУДИР указывается только сумма выручки за месяц
        выручку можно посмотреть по z-отчетам
        выручку можно посмотреть сделав отчет СКНО от продажах за месяц
        вообще правильно и там и там смотреть и сверить, т.к. бывают неточности, и тогда при проверке выручка в КУДИР сойдётся с выручкой в налоговой

        а если выручки принимаете не только по КСА с СКНО то ИП можно вести учет по п. 4.2.

        Ответить

234. Добрый день!

     Подскажите, пожалуйста, за прошлые налоговые и отчетные периоды выводим на печать заполненную КУДиР.
     Вопрос.
     Требуется ли актуализация формы книги при печати КУДиР за прошлые годы — то есть, сделать ее по форме 2019 года, если деятельность велась в 2018 году, к примеру? Или форма книги должна соответствовать только тому налоговому периоду, в котором велась деятельность?

     Ответить

     1. По инструкции надо печатать поквартально, но если нет проверки лучше печатать сразу за год.
        Актуализировать не надо. А если нет формы за 2018 можно использовать форму за 2019, тут за 2018 год уже истекли 3 года для привлечения к ответственности за нарушение учета. Главное чтобы была правильная выручки и внереализационные.

        Ответить

235. Добрый день!
     Розничный магазин, ООО, работаем по кудир, выручка идёт с КСА с СКНО + за отправления Белпочтой на расчётный счёт.
     Занесли данные по Z-отчётам с группировкой по месяцам в ч. 1 и 2 раздела 1.
     Насколько я понял из прочитанной статьи, каждую передачу посылок на почту нужно сопровождать отдельной записью в кудир в ч. 1 и 2 раздела 1.
     Часть 1 ещё ладно, но 2 это какое-то безумие выходит! У нас 200 отправок было за 2021 год. А из-за этих колонок с оплатой на каждый месяц выходит, что 17 строчек занимают 3 страницы книги. Итого, получается, часть 2 займёт 35 страниц (по большей части пустых), тогда как такие же данные в части 1 всего 8 страниц… так и должно быть или я чего-то не понял?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Андрей
        С 2022 года поменяется книга и будет проще по кассовому принципу.
        а вот за 2021 в часть 2 раздела 1 книги надо вносить каждую операцию по отправке на почту и каждый z-отчёт, потом месячные суммы переносить в часть 1, и это упрощённый учёт, при ведении учёта в общем порядке всё сложнее.
        можно вместить все графы на один лист альбомной формы, в экселе.

        Ответить

        1. Хм, подождите, ведь по п. 5.2 инструкции указано, что можно отражать сумму всех операций за месяц, а не каждый дневной z-отчёт.
           А также не подскажете, как можно вместить все графы в части II п. 1 на один лист альбомный, если там для каждого месяца идёт 2 столбца: документ и дата, а также сумма + ещё другие столбцы? Я скачал форму книги, и там 31 столбец в этом разделе, они занимают 3 страницы… понятно, что можно уменьшить шрифт, сократить текст, но всё же не понимаю, как вместить на одну страницу…

           Ответить
           1. Ответить

              1. Добрый вечер. Конечно в 5.2 прописано только поступление через КСА С СКНО. Не подскажете на что сослаться при этой цитате: Это только если исключительно принимается выручка по КСА с СКНО ?

              2. В части 2 КУДИР можно отражать месячный отчёт КСА с СКНО в 2021 г. Перепутал в том ответе.
                 это на автомате с п.4.4 перепутал

236. Здравствуйте , юридическим лицам на УСН с ведение КУДИР нужно ли вести кассовую книгу? Если да то нужно заполнять каждый день или в дни сдачи выручки в банк?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, ТОМ
        В соответствии с п.60 Постановления 19 марта 2019 г. № 117 Об утверждении Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами — кассовая книга не ведётся.
        Книга кассира также не ведётся.
        ДЖЕРРИ

        Ответить

237. Здравствуйте! Два вопроса:
     1. ИП занимается розничной торговлей на ОСН. Купила автомобиль в лизинг, но как физлицо. Можно ли включать расходы по лизингу для расчета подоходного налога? Автомобиль используется для закупки товаров в том числе.
     2. ИП сдает в аренду помещение. Арендатор платит арендную плату и возмещает расходы по коммунальным платежам. Арендная плата идет в налогооблагаемую базу и с нее платится налог 16%? Коммунальные платежи ИП в полном объеме включаются в расходы для расчета ПН или только в части расходов не возмещенных арендатором?

     Ответить

238. Добрый День. Можно образец заполнения книги при осн для ип, оказание услуг, без ндс, учет по оплате, безнал на р/с, нал по КСА, расходы 20% 2022? Спасибо

     Ответить

     1. опубликовано

        Ответить

        1. А где опубликовано?

           Ответить

           1. в самой стать е выше есть образцы кудир

              Ответить

239. Здравствуйте! Сдаю в аренду помещение. С этого года я ИП на подоходном налоге(16%). В прошлом году была на УСН.
     1. Есть ли новая КУДИР на этот случай или вести старую форму?
     2. Где найти форму декларации для ИП на подоходном, чтобы скачать и делать на компьютере?
     3. Нужно ли печатать выписки из банка о поступлении средств на р/с за аренду и оплаты коммунальных относящихся к помещению и хранить для проверки налоговой инспекции?
     Спасибо большое!

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ирина
        Образцы КУДИР по подоходному в статье по ссылке https://nalog-belarus.by/?p=4151
        форма декларации по адресу https://www.nalog.gov.by/documents/#heading_entrepreneurs Вам нужна НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ
        надо хранить договора и выписки банка, акты выполненных услуг
        Для сведения — по аренде услуга считается оказанной в последний день месяца или в последний день по договору, а не по дате составления акта выполненных работ

        Ответить

240. Добрый день!
     Подскажите, пожалуйста, в КУДИР за 2022 в графе «сумма налогов, сборов, уплачиваемых из выручки», что нужно указывать:
     16% от «доходы от реализации»
     или 16% от «доходы от реализации — расходы»?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Ирина
        Данная графа заполняется если работаете с НДС.
        Если работаете без НДС то не заполняете, см. в статье опубликовали пример.

        Ответить

241. Добрый день. Нужно ли платить ндс с услуг Янедекс .Еда при заключенном договоре публичной оферты.

     Ответить

242. В тексте ошибка: вместо Комиссионер следует понимать Комитент.

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Сергей
        Но может быть, большая статья надо место знать. Статья уже неактуальная, с 2022 года принцип учёта поменялся на кассовый принцип.

        Ответить

243. Доброго дня. Подскажите согласно законам, УСН можно применять по коду группировки 49410,Наименование группировки Деятельность грузового автомобильного транспорта. Я оказываю услуги по перевозке грузов на легковом (минивэн) транспорте. Могу ли я работать по УСН, или этот вид деятельности как-то по другому классифицируется? Смущает слово «грузового»?

     Ответить

     1. ответ в комментариях https://nalog-belarus.by/?p=4457
        можно применять усн тут всё правильно, в кодексе указано — деятельность сухопутного транспорта

        Ответить

244. Доброго дня! Подскажите, пожалуйста, организация работает на УСН без НДС 6% в КУДИР. Есть склад и магазин на рынке, товар приходит на склад, нужно ли делать накладную на внутреннее перемещение со склада в магазин или это не обязательно?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Лина
        Накладную на перемещение со склада в магазин надо обязательно выписывать. Это не зависит от применяемой системе налогообложения.

        Ответить

245. Здравствуйте! ИП, укладка тротуарной плитки. Есть расчетный счёт, но нет Кса. Подскажите, можно заключать договора с указанием оплаты на расчетный счет, т. е. наличные не принимать и обойтись без кассогово аппарата?

     Ответить

     1. Доброго времени суток, Андрей
        Можно работать без КСА если клиенты сами без Вашего участи будут класть деньги на Ваш счёт.
        См. стать ИП и КСА https://nalog-belarus.by/?p=8515

        Ответить

        1. Спасибо!

           Ответить

246. Здравствуйте. Жена вступила во владение двумя маленькими офисами (Минск) и собирается сдавать их в аренду с 2023 года. Сможет ли она сдавать и, как самозанятая или уплачивая налог на профессиональный доход? Какие еще могут быть варианты, учитывая, что возникает необходимость уплаты взносов в ФСЗН?

     Ответить

     1. https://nalog-belarus.by/?p=4555
        ответ в конце статьи по ссылке вопрос 10-19

        Ответить

247. Здравствуйте, вопрос был в комментариях в разных модификациях, но всё же хочу уточнить.
     Вводные: ИП УСН 5%, услуги «по оплате».
     В декабре 2017 было 3 ПП по 100 руб.
     Акт подписан на 300 руб в январе 2018.
     Вопросов несколько.
     1. ПП вносятся в КУДиР за 2017 год как предоплата (п.2 ч.2 Р.1) и они не закрываются актом, а переносятся в графу 29. Вопрос: попадают ли они в Часть 1 Раздела 1 (Учет валовой выручки)? Соответственно попадают ли они в налоговую декларацию за IV квартал?
     2. ПП вносятся также в КУДиР за 2018 год как предоплата и закрываются актом. Вопрос тот же. Раз они вносятся, значит также попадают в Часть 1 Раздела 1 (Учет валовой выручки)? С декларацией за I квартал тоже не ясно до конца как быть.
     Проясните, пожалуйста, эти моменты. Спасибо.

     Ответить

     1. Тут вид деятельности не указан.
        Так по общему правилу, ну если это не аренда, то доход будет считаться в 2018 году по дате акта выполненных работ (приработе по оплате и получении предоплаты).
        Т.е. 300 р должны попасть в выручцку 1 кв 2018 года.
        Предоплата в декабре заностися в п.2. ч. 2 р.1
        Потмом на 2018 переносится в начало книги тоже в п.1 ч.2 р.1 (из 29 графы)
        Далее в анваре закрывается актом в п2 ч 2 р1 и в п1 ч2 р1 не переносится
        В ч.1 р 1 эта выоучка переностится за января со ссылкой на п2.ч2.р1
        в статье есть пример
        т.е. чв ч1
        м.б. и
        п.1 ч2 р1
        и п2 ч2 р1, и онимогут быть одновременно

        Ответить

        1. Спасибо

           Ответить

248. Здравствуйте, подскажите пожалуйста такой момент.
     Когда в Части II Раздела I (пункт не важен) количество операций размещается на нескольких листах, то внизу (под каждым листом) в строке ИТОГО мы суммируем только те данные которые на данном листе или сквозная сумма с учетом всех предыдущих листов?
     Например, у меня на первом листе за январь 5 ПП по 100 руб, а на втором листе также за январь 2 ПП по 100 руб. То на 1-ом листе я пишу в ИТОГО 500 руб, а на 2-ом — 200 руб. или 700 руб.?

     Ответить

     1. Дело в том что из книги суммы переносятся в декларацию, а декларация подаётся ежеквартально нарастающим итогом. Поэтому не надо подбивать суммы в конце каждого листа, суммы подбиваются в поквартально, сначала строкой ЗА КВАРТАЛ, потом строкой НАРСТАЮЩИМ ИТОГОМ С НАЧАЛА ГОДА и эта сумма идёт в декларацию.

        Ответить

        1. Спасибо

           Ответить

249. Добрый день . ООО на УСН, интересует вопрос с 2007 года когда менялись формы КУДир? И где можно скачать все формы книги с 2007г.

     Ответить

     1. Формы можно найти в правовых базах где всё законолательство в том числе утратившее силу, например ilex и там тоже разные версии.

        Но тут вопрос в том что гравное чтобы налог был посчитан правильно.
        А форму можно и не соблюдать, т.к. срок привлеяения к отвественности за нарушение учёта 3 года, т.е. эти сроки вышли. И если принесёте в налоговую расчёт на тетрадном листке Вам ничего не будет.

        Ответить