Сдача в аренду транспортных средств. Грузоперевозки на личном автомобиле

Вопрос. Добрый день. Подскажите пожалуйста, хочу сдать на 6 мес авто в аренду предприятию как физ.лицо (с ежемесячной оплатой). Нужно ли оформлять Ип или платить налоги? Заранее благодарна.

Ответ. Договора аренды автомобилей делятся на два вида — аренда без экипажа и аренда с экипажем. Предпринимательская деятельность это систематическая деятельность, поэтому сдача в аренду имущества (в том числе автомобиля) одному лицу хоть и на несколько месяцев не является предпринимательской деятельностью, при этом договор аренды должен быть как аренда транспортного средства без экипажа, в противном случае это будет фрахт. Если договор аренды без экипажа то организация самостоятельно удерживает подоходный налог (например в договоре указано 100 р. в месяц, на руки получите 87, а 13% перечислят в бюджет), Вам регистрировать ИП и представлять декларации в налоговую и самостоятельно платить налоги не требуется.

Грузоперевозки на личном автомобиле можно разделить на два вида:

• как вид деятельности индивидуального предпринимателя на собственном автомобиле
• как работа по трудовому договору на субъекта хозяйствования с использованием автомобиля, принадлежащем на праве собственности работнику

В данной статье рассмотрим второй вид осуществления грузоперевозок личным автомобилем.

Работа: грузоперевозки на личном авто

Существует определённая потребность в работниках с личным авто. Связано с тем, что субъекту хозяйствования, нанимателю, невыгодно содержать собственный парк автотранспорта и проще нанять наёмного работника с личным авто.

Ответственность за деятельность без государственной регистрации при осуществлении грузоперевозок

Данный момент надо учитывать при таком трудоустройстве.

Если Вы будете самостоятельно оказывать услуги грузоперевозок физическим и юридическим лицам без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Вы можете быть привлечены к ответственности за деятельность без государственной регистрации. Вплоть до конфискации автомобиля.

Как осуществлять работу по грузоперевозкам на личном авто

Надо учитывать то, что:

• во-первых, Вы, как физическое лицо, выступаете в качестве наёмного работника
• во-вторых, Ваш наниматель должен использовать Ваш автомобиль на законных основаниях

Как физическое лицо Вас должны принять на работу по трудовому договору либо по договору подряда. Однозначно правильно устраиваться на такую работу только по трудовому договору. Договор подряда, хотя и защищает по белорусскому законодательству все права работника, однако это фактически не трудовой, а гражданско-правовой договор на оказание услуг, в нашем случае услуг по управлению своим же авто. При оказании таких услуг нескольким организациям, такая деятельность будет расценена как незаконная предпринимательская. Лучше трудовой договор со сдельной оплатой труда.

Правовые основания использования автомобиля работника

Их два:

1. Использование имущества работника в интересах нанимателя на основании статьи 106 Трудового кодекса РБ
2. Заключение договора аренды транспортного средства без экипажа

Использование автомобиля в интересах нанимателя осуществляется путём внесения соответствующих сведений в трудовой договор, в том числе о размере компенсации за износ транспортного средства.

Договор аренды транспортного средства может быть как с экипажем (фрахт) и без экипажа (в пользование передаётся только имущество). Аренда с экипажем — это предпринимательская деятельность.

Таким образом, могут быть комбинации:

• трудовой договор и компенсация за износ
• трудовой договор и договор аренды без экипажа (предпочтительная комбинация)

Вопросы

Вопрос 1. Я как ИП купила товар у российского ИП. Мне его отправили до пункта выдачи транспортной компании в Минске. Сама живу в другом городе. Забирать его буду с другом на его машине (безвозмездно) Хранить товар по адресу регистрации, туда же и будем доставлять. 

1. Надо ли мне оформлять ТТН-1 , если да , то что прописывать в нем с учетом, что машина не юр лица? Либо нужен официальный перевозчик?
2. Спустя некоторое время хочу перевезти товар в квартиру в которой буду проживать по договору найма. Можно ли мне там хранить товар? И надо ли оформление ТТН -1 при перемещении в другую квартиру. 

Ответ 1. Тут есть дефект — не оформлен водитель, поэтому и ответ… — Лучше оформить ТТН-1 с водителем другом.

ИП или юрлицо должны обеспечить оформление документов на любое перемещение товаров, если используется транспорт, то оформляется ТТН, если нарочным (пешком, на автобусе, поезде), то оформляется ТН. Надо оформить ТТН-1 при транспортировке от склада до места жительства, так будет правильно, соответственно указать авто и друга в накладной, при налоговой проверке могут задать вопрос почему не оформлен по договору водитель, если это разово, то дадите пояснения что друг и безвозмездно может прокатить нет же доказательств что оплачивали, тут надо учитывать что проверка может быть через несколько лет, сроки пройдут по выявленным нарушениям. Вопрос также сколько товара, ели большая партия, то есть вариант что остановит ГАИ и может по товару вызвать налоговую и сама составить протокол за перемещение товара без накладных, а если товара мало и видно что он может быть приобретён для себя, то проблем с ГАИ не будет, можно потом ТН оформить типо на автобусе везли. Далее при перемещении товара на съёмную квартиру надо также оформлять ТН или ТТН. Такой обязанности как использование стороннего перевозчика нет. Вот если бы у Вас были права можно было бы разово оформить договор безвозмездного использования автомобиля и себя вписать в ТТН. Товар в квартире можете хранить, тут должен прослеживаться маршрут, от склада транспортной компании до места жительства — ТТН или ТН, от места жительства до съёмной квартиры ТТН или ТН, от квартиры до торгового объекта ТТН или ТН, если интернет магазин от квартиры до почты.

Вопрос 2. Здравствуйте, собираюсь сдавать в аренду автомобиль под такси. Если с выплатой налогов от моих поступлений более-менее понятно, то как оплачивать налоги от заработка водителя не совсем. Все заработанные деньги он будет забирать себе, мне платить лишь оговоренную сумму аренды. Я из этой суммы буду делать отчисления, но как сделать отчисления за водителя? Сумму, которую он заработает я буду знать.

Ответ 2. Вы сдаёте в аренду имущество — автомобиль, эта деятельность не является предпринимательской. А вот тот кто будет таксовать должен быть ИП (возможно до 1 янв. 2023). Тут имеет значение КОМУ сдаётся авто. Если авто сдаётся ИП, а тут такси, то ИП с арендной платы должен удерживать 13% налога и перечислять в бюджет.

Либо Вы сами регистрируете ИП и берёте на работу водителя, и будете за него платить налог и пенсионные взносы.

Поделиться ссылкой: