Декларация по единому налогу ИП

Декларация по единому налогу ИП представляется ежеквартально, не позднее 1 числа первого месяца квартала.

С 2023 года единый налог с ИП утрачивает силу. Ряд ИП перейдёт в самозанятые с уплатой налога на профессиональный доход, см. запись НАЛОГ НА ПРОФДОХОД, а остальные ИП перейдут на уплату подоходного налога см. запись ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ИП

Вопрос. Доброе время суток. Какие аспекты влияют на «Единый налог»? Как рассчитывается «Единый налог» у ИП? 

Ответ. Единый налог уплачивается за каждый календарный месяц по установленной ставке. Фактически налог рассчитывается по формулам в декларации, юридическая формула НАЛОГ = СТАВКА УМНОЖИТЬ НА НАЛОГОВУЮ БАЗУ. На уплату единого налога влияют:

1. Период осуществления деятельности — это целый календарный месяц или часть календарного месяца. По услугам нельзя платить налог за часть месяца, даже если работали один день налог уплачивается за весь месяц. Аналогично при торговле в магазинах, павильонах и вне рынков. При торговле и только на рынках (или специально установленных исполкомами местах) менее 15 дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5 (например торговля на рынке осуществлялась только по выходным 10 дней). Также единый налог может быть пересчитан при неосуществлении деятельности вследствие болезни, при наличии больничного.
2. Льготы. Уменьшается налог на 20% для плательщиков:  достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;  инвалидов 1, 2, 3 группы;  родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет;  родителей (усыновителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на 45% при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям; на 100% для родителей (усыновителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, при условии, что супруг (супруга) (при его (её) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы. Льготы применяются в отношении одного вида деятельности или одного торгового объекта.
3. Выручка. При превышении выручки над сорокакратной суммой уплаченного единого налога за соответствующий отчетный период (календарный квартал) без учета установленных законодательством льгот исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы превышения.
4. Ставка налога. Ставка налога устанавливается за месяц. Налог платится по ставке по месту осуществления деятельности. Единый налог уплачивается по ставке населённого пункту по месту регистрации ИП при: 1. оказания услуг дистанционно посредством сети Интернет; 2. Деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта (в т.ч такси), деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта

Вопрос 1. Добрый день. Я ИП работаю по единому налогу. При подаче декларации за 2-й квартал 2020 года в пункте 7 строка 1: Валовая выручка от реализации товаров, работ нужно указывать выручку за 1-й квартал 2020-го? Если да, то куда вписывать выручку за декабрь 2019-го ведь последний отчетный период будет декабрь, январь, февраль.

Ответ 1. Пункт 7 носит название — «Другие сведения» и к расчёту единого налога отношения не имеет, носит справочный характер (используется для статистики). В соответствии с п. 106 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций, утв. Постановлением МНС от 03.01.2019 N 2 в строке 1 пункта 7 отражается валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная за истекшие на дату представления налоговой декларации (расчета) календарные месяцы текущего года. Т.е. если Вы декларацию по единому налогу на 2 квартала 30 марта, то выручка указывается за январь и февраль 2020, а если декларация представляется 1.04 то выручка указывается за янв., февр., март. Декабрьская выручка включается в выручку 4 квартала 2019 года и указывается в части 2 декларации в строке 1 пункта 8. В целях определения доплаты.

В соответствии с п. 14 ст. 242 НК при превышении выручки над 40-кратной суммой единого налога за соответствующий отчетный период (для единого налога это квартал) без учета норм пунктов 1 и 2 ст. 340 НК РБ предприниматели (ИП) исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы превышения.

Декларация по единому налогу ИП

Важно: ИП выручку в декларации не считает, ВЫРУЧКА В ДЕКЛАРАЦИЮ ПЕРЕНОСИТСЯ ИЗ КНИГИ УЧЁТА ВЫРУЧКИ. Данные должны соответствовать, это первое что проверит налоговая при проверке.

Почему указывается выручка за прошлый период в декларации ИП по единому налогу? Лет десять назад такого не было. Однако с введением доплаты по единому налогу при превышении выручки над 40-кратным размером единого налога, с учётом того, что единый налог уплачивается до начала осуществления деятельности, появилось такое правило отражения выручки — в целях контроля и исчисления доплаты.

Важно знать правила учёта выручки ИП плательщиками единого налога. Так как при применении ИП системы налогообложения с уплатой единого налога объектом налогообложения является не выручка, а деятельность, то полученная выручка привязывается к месяцу за который уплачен налог.

Если ИП принимает выручку по карточкам, то при продаже товара 31 декабря, выручка на счёт поступит 2 января, плательщик единого налога должен отразить эту выручку в декабре, а вот к примеру при работе по УСН по оплате, такую выручку ИП отразит в январе.

Например. ИП продал в декабре 2019 два костюма по 100 рублей, оплата за один костюм поступила в декабре, оплата за второй костюм поступила в январе 2020 года. То ИП в выручку за декабрь 2019 года должен включить 200 рублей. Налог платиться помесячно, и к примеру за январь 2020 года ИП мог вообще налог не платить и не осуществлять в январе деятельность, а именно деятельность объект налогообложения ку единщиков.

Например. Если в декабре 2019 года было превышение выручки над 40-кратной суммой уплаченного налога, ИП , даже если он в 2020 году не осуществляет деятельность, обязан представить налоговую декларацию по единому налогу в отношении сумм превышения, образовавшейся в 4 кв. 2019 года, не позже 01.04.2020 года. При осуществлении деятельности это декларация за 2 кв. 2020 года. Т.е. выручка отражается в декларации через квартал:

• выручка за 1 кв. (янв., февр., март) в декларации за 3 кв. до 1.07;
• выручка за 2 кв. (апр., май, июнь) в декларации за 4 кв. до 1.10;
• выручка за 3 кв. (июль, авг., сент.) в декларации за 1 кв. следующего года до 1.01;
• выручка за 4 кв. (окт., нояб., дек.) в декларации за 2 кв. следующего года до 1.04.

Ответы на вопросы по единому налогу

Вопрос 2. Здравствуйте подскажите пожалуйста я ИП уплачивающий единый налог строительные услуги , по незнанию заключил договор и выполнил строительные работы с юридическими лицами, недавно узнал что на едином налоге нельзя работать с юридическими лицами как мне сейчас поступить чтобы не получить штраф в налоговой инспекции??

Ответ 2. Считаем что Вы не подавали ранее заявление о применении упрощённой системы налогообложения (если не подавали можно подать на следующий год, чтобы была возможность оказывать услуги юрлицам и другим ИП при налоге 5% с выручки).

Если не подано заявление на УСН, считается что ИП при оказании услуг юрлицам и другим ИП должен уплачивать подоходный налог. Если ИП сам представил уточнённые Поэтому надо самому представить уточнённые декларации и внести исправления в учёт:

1. По выручке поступившей от юрлиц необходимо подать налоговые декларации по подоходному налогу с ИП, декларацию надо подать за весь год в котором получалась выручка (одну годовую декларацию и заполнить раздел с поквартальным указанием недоплаченных сумм. а если в это году то только декларацию за 1 квартал). В декларации можно без документального подтверждения указать расходы в размере 20% (п. 36 ст. 205 НК), а также применить стандартные вычеты (на себя, детей и т.д.) За нарушение срока представления декларации Вас привлекут к административной ответственности в размере 5% не уплаченного налога (но не менее 27 р.) по ч. 2 ст. 13.4 КоАП (это с учётом уменьшения штрафа в два раза за добровольное исправление ошибки), плюс начислят пени. Важно до подачи декларации заплатить налог, тогда не будет штрафа за неуплату налога.
2. По подоходному налогу завести книгу учёта доходов и расходов (можно в электронной форме) и внести в неё полученную выручку.
3. Представить уточнённые декларации по единому налогу в части отражения в декларации полученной выручки. Если было превышение 40-кратного размера, то будет возврат налога.
4. Внести изменения в книгу учёта выручки по единому налогу в части уменьшения выручки.

Вопрос 3. Добрый день. Я зарегистрировалась как ИП 13.07.20, планирую работать по единому налогу. Начать осуществлять предпринимательскую деятельность планирую в течение недели. Как мне правильно рассчитать налог для уплаты с учетом июля и как правильно это указать в декларации? Спасибо.

Ответ 3. ИП может осуществлять и оплатить налог за часть месяца. Если ИП зарегистрирован 13.07.20, то он может в любой момент до конца текущего месяца и текущего квартала представить декларацию за 3 квартал (в процессе деятельности декларация должна представляться по сроку до первого числа квартала, если ИП не знает будет ли он осуществлять деятельность, то представляет «нулевую декларацию», а потом в любой момент представить уточнённую декларацию и указать период деятельности за который ИП будет платить налога, таких уточнённых деклараций может быть несколько).

Декларация должна быть предоставлена до дня начала деятельности, т.е. если деятельность начинается 22.07, то представить декларацию и уплатить налог надо 21.07.20, в декларации за июль период осуществления деятельности в июле надо указывать с 22.07.2020.

Существует льгота для впервые зарегистрированных ИП налог уменьшается на 25 процентов в первые три месяца начиная с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу. Т.е. если деятельность начнётся 22.07, то льгота будет до 31.10.2020.

Если будет оказываться услуги, то даже если деятельность начнётся 22.07 налог полежит уплате за полный месяц.

При розничной торговле в отчетном периоде товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5.

Вопрос 4. Я зарегистрировала ИП в июле 2020 и уплатила единый налог сразу за три месяца, могу ли я вернуть налог, так как не получилось начать деятельность.

Ответ 4. Нет не можете, сегодня 21 сентября, а налог по услугам платился даже если один день осуществляете деятельность, по торговле минимальный период 14 дней. Вы не докажите что не осуществляли деятельность, т.е. смысл единого налога уплата до осуществления деятельности при минимальном контроле — налоговики, например, берут список уплативших налог на рынке и идут смотрят какие точки открыты, по услугам при анализе объявление, а том числе в интернете, смотрят уплачен ли налог, если нет уплаты налога в базе проводят проверку.

Вопрос 4. Я подала декларацию ИП на 1 квартал 2021 года, но работать решила как самозанятая. Подскажите пожалуйста ещё как правильно заполнить уточненную “нулевую” декларацию по единому налогу за 1 квартал 2021года, какие графы там заполнять?

Ответ 4. Надо до 01 января представить уточнённую декларацию. Представляете такую же декларацию, при этом:

• на титульном листе такой налоговой декларации проставляете знак «X» проставляется в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета)», и в строке «в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок«,
• В листе 2-услуги-n указываете только период
• в листе 3 заполняете в строке 4 ставите «0» в строке 5 суммы налога указанные в поданной первоначально декларации и в строке 6 указывая налог указанный в первоначальной декларации со знаком минус ( — ) «минус».

Вопрос 5. Добрый вечер. Как нужно платить единый налог и когда и как нужно подавать декларацию?
Раз в месяц ее нужно подавать, или 1 раз за квартал?

Ответ 5. Декларация подаётся раз в квартал, но так как налог платится за каждый месяц в декларации указываете налог помесячно, и оплачиваете помесячно до начала нового месяца. Декларацию можно менять — представлять уточнённую но до начала нового месяца, например сначала представили декларацию о том что будете работать все три месяца, а решили в марте не работать, надо до марта представить уточненную декларацию. Декларация подается не позднее 1 числа первого месяца квартала. Если Вы впервые начинаете деятельность, то можно приставить декларацию и в середине месяца.

Поделиться ссылкой: