Двойное налогообложение — каждая страна стремится получить как можно больше налогов, поэтому облагает налогом и доходы полученные любыми лицами на её территории и облагает налогом доходы своих граждан (точнее налоговых резидентов) полученные за и из-за границы. Поэтому возникает налогобложение одних и тех же доходов в двух государствах. В интересах граждан страны заключают соглашения об избежание двойного налогообложения. См. статью НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ
1. Каждая страна взимает налог с доходов полученных на ее территории.
2. Исходя из статуса налогового резидента налог с таких доходов может требовать платить и страна по месту проживания.
3. По соглашению об избежание двойного налогообложения можно зачесть налог уплаченный в другом государстве.
Пример 1. Работали в РФ получили там доход с которого удержали налог, если более 183 дней проживаете в РБ, то налог надо платить ещё и в РБ, но т.к. есть соглашение об избежание двойного налогообложения, то в РБ можно взять к зачёту налог уплаченный в РФ (при условии что это однотипные налоги), но приличии заверенной налоговой РФ справки 2-ндфл.
Пример 2. Гражданин РБ имеет канал на ЮТЮБ и получает доход из США от Гугла. По соглашению между СССР и США (сейчас действует в РБ) такие доходы облагаются только в РБ. Поэтому у белорусских ютюберов Гугл налог не удерживает. А вот, к примеру, с украинского ютюбера в США удерживают 10%, и он ещё будет подавать декларацию в Украинскую налоговую (а взять к зачету налог сложно), т.к. у Украины и США новое соглашение об избежание двойного налогооблоения.
Пример 3. Налоговый резидент РБ гражданин открыл ИП в Грузии и платит там профессиональный доход с ИП 1%, в РБ он должен ещё заплатить 13% подоходного налога без возможности зачета налога уплаченного в Грузии, т.к. налоги не однотипные.
Двойное налогообложение — ответы на вопросы
Вопрос 1. Мне надо разобраться в начислениях и вычетах, что попадает под двойное а что нет.
Ответ 1. Вычеты -это налоговые льготы, эти льготы (вычеты) должны применяться в обоих странах если на эти льготы есть право. Например, гражданин РБ получивший доход из-за границы, одновременно с зачётом налога уплаченного за границей имеет право применить все положенные вычеты:
- наиболее часто применяют стандартные вычеты, при условии что они не предоставлялись на работе (т.е. не работали в соответствующие месяцы), вычет на самого плательщика при условии что доход приходящийся не превышает установленного максиму в месяц (в 2021 размер дохода- 761 руб., размер вычета — 117 руб. см. статью НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ), а стандартные вычеты на детей и иждивенцев применяются при условии что стандарные вычетны не предоставлялись в РБ
- всегда можно применять имущественные вычеты, в первую очередь имущественный вычет при приобретении жилья
- всегда можно получить социальный вычет, в первую очередь это вычет по платному обучению
По начислениям по общему правилу налогом облагаются все доходы, но есть доходы не являющиеся объектом налогообложения, например доходы от близких родственников, и есть налоговые льготы. И начисления делаются на основании определённых документов или данных.
См. запись ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ
Здравствуйте. Подскажите такой вопрос. Если я работаю в Польше, а деньги приходят на карту Беларусбанка. Куда и кому платить налоги?
Здравствуйте. Проживаю в Польше и являюсь резидентом.
Подскажите, если деньги приходят на карту в Беларуси, нужно ли платить налоги в Беларуси? Если ставка по подоходному налогу в Польше 0%, нужно ли что-то платить в РБ?
Доброго времени суток, Денис
В отношении нерезидентов РБ вне зависимости от того являются ли они гражданами РБ налог берётся только с доходов полученных от источников в РБ. Но белорусская налоговая получает сведения о переводах из-за границы на белорусскую карточку, поэтому надо в инспекцию представить пояснения с подтверждением нерезиденства, официальный документ это справка налоговой Польши о статусе налогового резидента, но м.б. представлены и иные документы, например, копия паспорта с отметками о пересечении границы.
См. статью РАБОТА В ПОЛЬШЕ https://nalog-belarus.by/?p=8142
ВЫЕЗД НА ПМЖ И НАЛОГИ https://nalog-belarus.by/?p=14502
————————————
Налоговый кодекс Статья 196. Объект налогообложения подоходным налогом с физических лиц
1. Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками:
1.1. от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь в соответствии со статьей 17 настоящего Кодекса (далее – налоговые резиденты Республики Беларусь);
1.2. от источников в Республике Беларусь, – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0900071 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
Я правильно понимаю, что если источник дохода физическое/юридическое лицо РБ, то нужно платить налог в РБ (даже если я резидент Польши)?
Да так. Но на юрлиц возложена обязанность удерживать налог и с резидентов и с неризидентов, т.е. самому платить и как-то общаться с налоговой РБ не требуется, налог удержит и перечислит в бюджет организация источник дохода.
А далее в Польше уже отчитываться пред их налоговой.