Налоговый резидент

Налоговый резидент государства — лицо с которого это государство вправе содрать налоги. Тут надо понимать что все страны заявляют о своём праве взыскивать налоги:

  1. С деятельности, имущества (например, налог на недвижимость), полученных доходов на их территории.
  2. С доходов организаций и физических лиц признаваемых их налоговыми резидентами.

Важно, что с вопросом статуса налогового резидента тесно связан вопрос наличия между государствами соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, резидент РБ получил работал два месяца в РФ, так как деятельность на территории РФ то в её бюджет уплачено 13% налога на доходы физического лица, так как гражданин резидент РБ, Беларусь также вправе требовать уплаты налога с доходов полученных в РФ, но чтобы два раза не облагать доход страны договорились о возможности зачёта налога уплаченного в РФ при налогообложении в РБ, при условии предоставления справки 2-НДФЛ заверенной Федеральной налоговой службой РФ либо наличия в базе межгосударственного обмена информацией сведений об уплате налога в бюджет РФ.

В отношении граждан пока основным критерием определения статуса налогового резидента выступает время нахождения на территории той или иной страны. В РБ действует правило о 183 днях нахождения в календарном году (с 01.01 по 31.12). Однако уже есть предложения и в РБ и в РФ о применении и других критериев (постоянного получения дохода, центра экономических интересов) и уменьшения количества дней для признания налоговым резидентом.

Гражданство на статус налогового резидента пока не влияет.

Беженцы и статус налогового резидента?

Но вот признают украинцев налоговыми резидентами ЕС с 1 января 2022 ???

Налоговый резидент РБ

Продажа квартиры в Беларуси гражданином России

Вопрос 1. Здравствуйте! Проживаю в РБ, имею ВНЖ, сама гражданка РФ. Хочу продать квартиру. До этого была другая квартира, но по брачному договору в 2018 году она отошла супругу. С супругом разводимся. Вопрос. Если сделка по квартире состоится не в 2020, а в начале 2021 года нужно ли мне проживать в РБ 183 дня в 2021 году? И необходимо ли подавать декларацию т к это фактически моя первая продажа? Квартира эта приобретена в 2014 году. Благодарю!

Ответ 1. Сразу начнём с вопроса уплаты налога в РФ! Если квартира будет продана в 2021 году, и Вы уедите в Россию, то будете обязаны отчитаться по этому доходу, полученному за границей, перед ФНС РФ! По обращениям читателей сайта мы видим, что эта информация из РБ поступает в в ФНС РФ (а возможно и не поступит, т.к. продавать квартиру будете как резидент РБ). Есть ещё политический момент, несмотря на нынешнюю неопределённость, у РБ и РФ есть дорожная карта по объединению налоговых систем, по крайней мере это надо иметь ввиду.

Что касается налогообложения в РБ. В соответствии со ст. 17 Налогового кодекса РБ — до тех пор, пока нельзя определить статус налогового резидента, лицо признаётся налоговым резидентом, если оно фактически находилось на территории Республики Беларусь более 183 трех дней в предыдущем календарном году. Т.е. продавая квартиру в начале 2021 года Вы будете являться налоговым резидентом РБ и с первой продажи квартиры налог платить не будете, а в дальнейшем механизма уплаты налога не предусмотрено, уедите и будете решать вопрос с ФНС РФ, т.к. квартира приобретена в 2014 году в РФ налога не будет, но надо уточнять в ФНС.

Дарение квартиры в Беларуси гражданину России

Вопрос 2. Дочь (гражданка России, вид на жительство в РБ, работает с 2019 года в России) подарила квартиру отцу (пенсионер, гражданин России, вид на жительство в РБ и проживает в РБ). Нужно ли дочери платить подоходный налог? Если отец захочет продать подаренную квартиру, нужно ли ему платить подоходный налог?

Ответ 2. По законодательству РБ сделки между близкими родственниками не облагаются налогом с любой стороны. Подробнее см. запись РОДСТВЕННИКИ И НАЛОГИ.

В ряде случает также надо определять статус налогового резидента. Несмотря на то, что из вопроса нельзя определить статус налогового резиденства дочери, она не обязана платить налоги ни в РБ, ни в РФ, так как у неё нет дохода, имущество передано безвозмездно по договору дарения. Отец получил доход в виде безвозмездно приобретённой квартиры, но так как доход от близкого родственника налога нет.

Если в дальнейшем отец будет продавать квартиру и при этом останется постоянно проживать в РБ, т.е. иметь статус налогового резидента РБ, при продаже одной квартиры в течении 5 лет налога не будет, а вот если эта квартира будет продана второй в течении 5 лет, то надо платить налог от продажи 13% без учёта затрат на приобретение. См. статью НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ.

А вот если отец будет постоянно проживать в РФ и иметь там статус налогового резидента, то в РФ есть правило об освобождении от налога с учётом давности владения, так подаренную квартиру без налога можно продать только после трёх лет владения. Это правило распространяется и на недвижимость за границей, в том числе в РБ, причём между РФ и РБ налажен обмен данными, и налоговая РФ знает о продаже недвижимости в РБ её гражданами.

Налоговый резидент двух государств

Вопрос 3. С июля 2020 г. я постоянно проживаю в Республике Болгарии. Но в РБ у меня остались ученики, с которыми я провожу занятия по английскому по скайпу (репетиторство). Деньги за обучение мне перечисляют на банковскую карту РБ. Нужно ли мне платить в РБ единый налог?

Дополнительный вопрос. Спасибо за ответ! Я обязана подавать декларацию в РБ о доходах, полученных в Республике Болгарии в том случае, если я буду являться резидентом РБ (183 дня проживать в РБ)? Или я обязана в любом случае подавать налоговую декларацию, даже если живу постоянно в Республике Болгарии?

Ответ 3. Деятельность по оказанию услуг через скайп Вы осуществляете в Республике Болгарии, соответственно в Беларуси платить единый налог не обязаны, следует руководствоваться законами Болгарии о налогах и предпринимательстве. Если вернётесь в РБ в 2020, то надо будет представить налоговую декларацию и заплатить налог с доходов полученных за границей.

Дополнительный ответ. В Болгарии (в отличии от Беларуси) статус налогового резидента определяется по постоянному месту жительства, т.е. с момента получения разрешения на постоянное проживание. В РБ, так как уехали в конце июля, возникает тоже статус налогового резидента. Согласно п 2. Соглашения Беларуси с Болгарией об избежании двойного налогообложения Калi па прычыне палажэнняў пункта 1 фiзiчная асоба з’яўляецца рэзiдэнтам абедзвюх Дагаворных Дзяржаў, яе становiшча вызначаецца наступным чынам: а) яна лiчыцца рэзiдэнтам толькi той Дзяржавы, у якой яна мае пастаяннае жыллё; калi яна мае пастаяннае жыллё ў абедзвюх Дзяржавах, яна лiчыцца рэзiдэнтам толькi той Дзяржавы, у якой яна мае больш цесныя асабiстыя i эканамiчныя сувязi (цэнтр жыццёвых iнтарэсаў). Следовательно если уехали на ПМЖ в Болгарию, можете сразу считать себя налоговым резидентом Болгарии, и налог в Беларуси не платить.

Самозанятые белорусы в России 14.09.2020

Вопрос 4. Здравствуйте! Я из Беларуси и у меня есть белорусский паспорт. Совсем недавно я получил российский паспорт. Белорусский паспорт не забрали и он у меня остался. Сейчас я зарегистрирован в России как самозанятый. В Беларуси я оформил карту одного из банков. Теперь я хочу класть деньги на эту карту через терминал и переводить их на мою же карту российского банка и платить налог уже с этих денег в России. Вопросы:
1) Нужно ли мне будет отчитываться о тех средствах, которые будут поступать конкретно через терминал банка на мою белорусскую карту? Я сам их буду класть.
2) Нужно ли мне будет отчитываться о тех средствах, которые поступят с карты другого белоруса через (например) интернет-банкинг на эту же белорусскую карту?

Ответ 4. В РФ самозанятыми могут быть не только граждане России, но и граждане Беларуси и Казахстана, достаточно получить учётный номер налогоплательщика.

Наличие паспорта не правовой институт, в праве рассматривается гражданство, а в налоговом праве институт налоговых резидентов.

Для решения вопроса об уплате налога в бюджет той или иной страны надо рассматривать:

  • Место осуществления деятельности. Например, если Вы оказываете услуги (даже зарегистрировавшись самозанятым в РФ) находясь на территории РБ российским гражданам и компаниям, то место осуществления деятельности для Вас будет Беларусь и надо соблюдать налоговое и законодательство о предпринимательстве. Т.е. в Беларуси эта деятельность может не являться самозанятостью, а надо ИП. Каждая страна взыскивает налоги с доходов полученных на её территории.
  • Статус налогового резидента. Например, Вы, являясь гражданином РФ, проживаете в РБ более 183 дней в календарном году. Так как в этом случае гражданин является налоговым резидентом РБ, он обязан платить в бюджет РБ налоги со всех своих дохода полученных как в РБ, так и в РФ и других странах.

Вопрос надо уточнять, так как неясно правовое положение (возможно есть вид на жительство). Если постоянно проживаете в РБ то такая деятельность без белорусского ИП будет незаконной, за исключением если эта деятельность попадает под самозанятость в РБ. См. статью ВИДЫ САМОЗАНЯТЫХ В РБ. Например, часто самозанятые белорусские репетиторы уплачивая налог в РБ по интернету оказывают услуги гражданам РФ, при этом такие репетиторы могут быть гражданами РФ имеющими вид на постоянное жительство в РБ.

Если было бы наоборот, я и другие регистрировались бы самозанятыми в РФ, но без международного соглашения для Беларуси российское право на самозанятость не имеет значения, так называемый налоговый суверенитет, о котором до выборов заявляла Беларусь при рассмотрении дорожных карт об интеграции с РФ.

Определение статуса налогового резидента при проживании в трёх странах

Вопрос 5. Здравствуйте, по закону если находится за пределами РБ более полугода то перестаёшь быть налоговым резидентом. Но налоговая разъясняет, что нужно находится в одной стране. А у меня работа была в разных странах, но наниматель один. Как быть?

Ответ 5. В статье 17 Налогового кодекса РБ, действительно говорится о нахождении более 183 дней за пределами РБ, без конкретизации в скольких странах. Критерий один 183 дня. Кроме того ст. 196 НК объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные гражданами от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, — для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами РБ в соответствии со ст. 17.

Тут надо знать в чём проблема. Например, если получен доход в 2019 году и налоговая РБ требует представления декларации, то как правило в зачёт берут налог уплаченный в другой стране, например из РФ надо взять справку 2-НДФЛ заверенную ФНС РФ, если в результате такого зачёта не будет налога к уплате, то декларацию за 2019 год без штрафов можно представить до 31.03.2021 года, т.е. есть льготный год. Вообще если налоговая видит доход в РФ по базе данных, она видит и уплаченный налог и справку 2-НДФЛ прилагать к декларации не требуется.

Место деятельности — заграница

Вопрос 6. Учусь на психолога, планирую консультировать онлайн. Постоянно проживаю за границей. Должна ли я открывать ИП или платить налог в Беларуси в этом случае? Оплату за услуги хочу получать на свою белорусскую карту.

Ответ 6. Тут два момента:

  1. Место осуществления деятельности. Ели гражданин РБ осуществляет деятельность, даже по интернету, и даже оказывая услуги лицам находящимся в Беларуси, место осуществления деятельности иностранное государство и по открытию ИП, по получению лицензии на оказание помощи психолога надо руководствоваться законодательством иностранного государства. В том числе если карта белорусского банка.
  2. Статус налогового резидента. Если гражданин (по общему правилу) находится более 183 дней на территории иностранного государства в календарном году, то он не обязан платить налог в РБ от доходов полученных в этом иностранном государстве.

Моряки и статус налогового резидента

Вопрос 7. Я являюсь гражданином РБ. Работаю в море под иностранным флагом, каждый контракт под разным. Отсутствую в Беларуси более 183 дней в году, подтверждение имеется (не налоговый резидент РБ, я правильно понимаю?). Недавно получил письмо из налоговой о предоставлении декларации о доходах или пояснений о получении денег из-за границы. Придётся ли платить подоходный налог? На сайте налоговой ответа не нашёл.

Ответ 7. Вам надо доказать что являетесь налоговым резидентом другого государства. Если не докажите то в соответствии с ч. 5 ст. 17 Налогового кодекса: если физическое лицо одновременно является налоговым резидентом РБ и иностранного государства, но международный договор РБ по вопросам налогообложения с таким государством отсутствует и (или) не применяется, либо если физлицо не является налоговым резидентом ни одного государства, в том числе РБ, то оно признается налоговым резидентом РБ, если в календарном году, за который определяется налоговое резидентство, имеет гражданство РБ или разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь (вид на жительство).

Т.е. если гражданин РБ не докажет статус налогового резидента другого государства, он будет платить налог в РБ, но можно взять к зачёту налог уплаченный в других странах, например в России по заверенной налоговой справке 2-ндфл.

ИП в другом государстве

Вопрос 8. Здравствуйте! Поясните пожалуйста принцип двойного налогообложения. Планирую открыть ИП в Грузии. Условия «малый бизнес», 1% с оборота. Проживать буду периодически то в Беларуси, то в других странах. Необходимо ли мне уплачивать еще какие-либо налоги в Беларуси? (Грузия входит в список стран соглашения об избежании двойного налогообложения).

Ответ 8. Тут вопрос не в том что с Грузией есть договор об избежании двойного налогообложения — это не значит что РБ не может взыскивать налог и признавать деятельность на её территории незаконным предпринимательством. Есть два момента:

  • статус налогового резидента, и РБ будет брать налог
  • место осуществления деятельности, даже находясь в РБ через интернет, и в этом случае РБ будет брать налог и требовать регистрации ИП в РБ

Вопрос 9. Добрый день, уважаемая редакция. У меня вопрос по правилам двойного налогообложения между Грузией и Беларусью. Я пробыла на территории Беларуси более 183 дней и после этого уволилась и переехала в Грузию, с которой сейчас действует договор об отсутствии двойного налогообложения.
Здесь я открыла ИП и работаю с заказчиком в Европе. ( То есть в трудовых отношениях не задействованы фирмы из РБ). Я планирую вернуться в Беларусь в феврале следующего года. Так как на территории Грузии я уже оплачиваю налог, меня интересует, нужно ли будет также доплатить налог в Беларуси по возвращении?

Ответ 9. С Грузией есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Соглашения предусматривают уплату налогов в ОБОИХ ГОСУДАРСТВАХ!!! И ВОЗМОЖНОСТЬ ВЗЯТЬ К ЗАЧЁТУ НАЛОГ УПЛАЧЕННЫЙ В ДРУГОМ ГОСУДАРСТВЕ.

183 дня считается в каждом календарном году (с января по декабрь). В 2021 году Вы признаётесь резидентом РБ и должны в бюджет РБ платить налог с доходов полученных за границей, в том числе по деятельности ИП, при наличии соглашения налог уплаченный за границей может быть взят к зачёту в РБ, но это должен быть подоходный налог, а не налоги профессиональную деятельность или при упрощённых и особых системах налогообложения. Декларации подаётся до 31 марта следующего года. Но с Грузией, в отличии от России, нет соглашения о передачи сведений о доходах граждан, наша налоговая узнаёт сведения о доходах за границей в основном на основании данных о переводах средств в РБ.

Вопрос 10. Добрый день, прожил в Германии около 5 лет, платил налоги там, вернулся в РБ, и спустя 5 лет подал на возврат денег из налоговой Германии, перевод будет на счет, нужно ли будет с этого возврата платить налог в РБ?

Ответ 10. Не совсем понятно что за возврат. Если будет перевод однозначно надо будет давать пояснения налоговой и в принципе налоговая не верит словам, т.е. на основании слов не совсем правильно решить что сумма освобождается от налога (хотя тут возможны и споры, т.к. со своей стороны и налоговая должна доказать что доход подлежит налогообложения), надо документально подтвердить, а значит представить документ из ФРГ о возврате налога.

Если будет документ, то наша налоговая увидит Ваши доходы за Границей, и будет определять статус налогового резидента по каждому году получения дохода отдельно.

Важны первый и последний год работы и год возврата налога.

Например, если в первом календарном году находились в РБ более 183 дней, а в Германии менее, то за это год есть обязанность уплаты налогов в РБ по доходам полученным из-за границы и представления декларации, плюс пени за неуплату налога. Но можно взять к зачёту налог уплаченный в ФРГ, если есть справка их налоговой службы. А по ответственности за непредставление декларации и за неуплату налогов прошёл срок давности 3 года.

По последнему году аналогично, но срок ответственности по представлению декларации и уплате налогов не прошёл. Декларация подаётся до 31 марта следующего года.

И самое главное статус резидента в году когда вернули налог, в этом случае вообще нет налог с доходов полученных нерезидентом за границей, т.е. можно не объяснять происхождение средств, а просто сослаться на статус резидента и предъявить доказательства, как правило это отметки в паспорте о пересечении границы.

И вопрос в принципе налогообложения возврата налога, по нашему мнению тут нет налога, т.к. это не доход — а налог с дохода, который уже был обложен налогом или который должен облагаться в зависимости от статуса резидента.

ст. 196 Налогового кодекса

1. Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками:

1.1. от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, — для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь в соответствии со статьей 17 настоящего Кодекса (далее — налоговые резиденты Республики Беларусь);

1.2. от источников в Республике Беларусь, — для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Вопрос 11. Добрый день. Я гражданин Беларуси который работал в 2021 году по договору ГПХ с российской компанией, фактическое моё местоположение в этом году было в 3-х странах: Польша (как турист 5 месяцев), РФ (3 месяца), РБ (4 месяца). Налоги за меня компания с которой работал по договору ГПХ не платила. Должен ли я платить налоги и куда? Как я понимаю, я являюсь нерезидентом РБ и РФ. В случае если мне не нужно платить налоги в РБ, нужно ли мне предоставлять какие-либо документы в налоговую РБ? Например подтверждение того что жил за пределами РБ более полугода и подтверждение уплаты налогов в другой стране? Или же что-то одно?

Ответ 11. Вам надо до 31 марта подать декларацию и заплатить налог до 1 июня. Ниже разъяснение МНС.

см. также статью УДАЛЁННАЯ РАБОТА В ИНТЕРНЕТЕ

Письмо МНС от 14.10.2021 №3-2-7/02246 «О направлении разъяснения»

Министерство по налогам и сборам в связи с поступающими обращениями по вопросам налогообложения доходов, получаемых физическими лицами – налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь, разъясняет следующее.

Порядок налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее – подоходный налог) доходов, получаемых физическими лицами, определен главой 18 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 196 НК объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, являются доходы, полученные ими от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь.

Для целей НК налоговое резидентство физического лица определяется применительно к каждому календарному году.

В соответствии с положениями пунктов 1, 2 и 5 статьи 17 НК в редакции, действующей с 1 января 2019 г., налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней. Физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь относятся время непосредственного нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь: на лечение, в командировку в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на отдых при условии, если время нахождения на таком отдыхе в совокупности не превышало двух месяцев в течение календарного года.

Если физическое лицо не является налоговым резидентом ни одного государства, в том числе Республики Беларусь, то оно признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если в календарном году, за который определяется налоговое резидентство, имеет гражданство Республики Беларусь или разрешение на проживание в Республике Беларусь (вид на жительство).

Таким образом, если физическое лицо в календарном году, за который определяется его налоговое резидентство, не является налоговым резидентом ни одного государства, в том числе Республики Беларусь, то на основании части второй пункта 5 статьи 17 НК, действующей с 1 января 2019 г., такое физическое лицо признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если оно имеет в этом календарном году гражданство Республики Беларусь или разрешение на проживание в Республике Беларусь (вид на жительство).

Например, спортсмен – гражданин Республики Беларусь в течение 2020 г. более 183 дней фактически находился за пределами территории Республики Беларусь на учебно-тренировочных сборах, принимал участие в спортивных соревнованиях. В силу норм законодательства иностранных государств указанный спортсмен в 2020 г. не признавался налоговым резидентом ни одного из этих иностранных государств (подтверждения о том, что он является резидентом иностранного государства, выданного (заверенного) уполномоченным органом этого иностранного государства у спортсмена не имеется).

При таких обстоятельствах, несмотря на то что указанный спортсмен в 2020 г. фактически находился на территории Республики Беларусь менее 183 дней, он, имеющий гражданство Республики Беларусь, для целей налогообложения признается в 2020 г. налоговым резидентом Республики Беларусь.

На основании подпункта 1.1 пункта 1 статьи 196 НК доходы, полученные вышеуказанным физическим лицом (в представленном примере – спортсменом) от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом в Республике Беларусь.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219, пунктом 1 статьи 222 НК при получении в календарном году от источников за пределами Республики Беларусь доходов, подлежащих налогообложению, физическое лицо, признаваемое налоговым резидентом Республики Беларусь, обязано представить в отношении таких доходов в налоговый орган Республики Беларусь налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация) в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом.

Исчисление подоходного налога с указанных доходов производится налоговым органом по ставке 13 процентов.

При этом, в целях устранения двойного налогообложения пунктом 1 статьи 224 НК установлено, что фактически уплаченные (удержанные) физическим лицом – налоговым резидентом Республики Беларусь в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налога с доходов, полученных в этом иностранном государстве, подлежат зачету при уплате подоходного налога в Республике Беларусь.

Для проведения зачета физическое лицо обязано представить в налоговый орган по месту постановки на учет документы о полученном доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства.

По письменному заявлению физического лица зачет может быть произведен налоговым органом на основании документов о полученном физическим лицом доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденных источником выплаты дохода. Проведение зачета на основании таких документов не освобождает физическое лицо от обязанности представить в налоговый орган вышеуказанные документы.

В случае непредставления физическим лицом документов о полученном доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденных налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства, в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачета подоходный налог подлежит перерасчету и доплате в бюджет с начислением пени.

Учитывая изложенное, в примере, изложенном выше, суммы налога, удержанные у спортсмена – налогового резидента Республики Беларусь в иностранном государстве при выплате ему доходов, подлежат зачету при уплате им подоходного налога в Республике Беларусь с этих доходов в порядке, установленном пунктом 1 статьи 224 НК.

Уплата подоходного налога, физическими лицами, представившими налоговую декларацию, производится не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом, на основании извещения налогового органа.

Настоящую информацию довести до сведения подведомственных инспекций МНС и всех заинтересованных.

Заместитель Министра И.В.Скринников

Вопрос 12. Я гражданин РБ. В Беларуси суммарно за год находился 62 дня, затем в Грузии 172 дня, остальной оставшуюся часть года буду в Польше. Налоговым резидентом какой страны я буду? Ежемесячно отправлял себе на карту деньги из-за границы. В Беларуси работал по контракту и 31 марта официально уволен. Должен ли я предоставлять декларацию в Беларуси в следующем году?

Ответ 12. Будете считаться резидентом РБ, см. выделенное синим письмо выше.

Но перевод самому себе не облагается налогом. Налогом облагаются доходы, например, зарплата полученная за рубежом, поэтому такой перевод это только повод для налоговой для разбирательства. В декларации Вы не сможете указать источник дохода — сам?

Вопрос 14. 03 10 2022 Добрый день, на сегодняшний день действует закон о резидентах РБ 183 дня?

Ответ 14. Да эти положения действуют и норма о 183 днях будет действовать дальше и очень долго, могут дополнить основания для признания резидентом (например, как в Польше есть и 183 дн. и доп. основание — центр экономической деятельности, или даже уменьшен до 90 дней). Статус налогового резидента предоставляет право государству облагать налогом все мировые доходы граждан и отказываться от своих налоговых поступлений государство не будет.

задайте вопрос в комментариях
задайте вопрос в комментариях

Поделиться ссылкой:

14 thoughts on “Налоговый резидент

  1. Здравствуйте, я являюсь резидентом Республики Беларусь, проживаю в Беларуси. Мною получен доход от игры в букмекерской конторе 1хБет, которая является Росийским резидентом. Какой процент отчисления налога я должна оплатить? Какой стране, России или Беларуси?

  2. Здравствуйте. Я гражданка РБ, но проживаю больше 183 дней в году за границей.
    Если мне переведут деньги (не родственники) за границу на мой иностранный счет, нужно ли мне платить налог? спасибо

    1. Доброго времени суток, Анна
      Если проживаете более 183 дней в одно иностранном государстве, то в РБ нет налога. Т.е. в вопросе не указано, ведь можно проживать в нескольких странах, тогда надо конкретный вопрос.
      Но в РБ нет налога, а в том государстве налоговым резидентом которого являете может быть и есть какой-то налог а может нет.
      Например, в РБ подарки от неблизких родственников в 2020 освобождались от налога в пределах 7003 бел. руб. и по статусу перевода — заем, возврат долга…

  3. Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Гражданин РБ , с паспортом РР серии проживаю в России. Так же есть паспорт РФ . Работаю в России по паспорту РФ . На территории Беларуси буду сдавать квартиру в аренду , по договору найма жилого помещения. Нужно ли будет уплачивать налог ? Я ведь не являюсь налоговым резидентом РБ ( нахожусь в России более 183 дней в году ) но при этом буду иметь доход на территории РБ ( сдавая квартиру ) ?

    1. Доброго времени суток, Владианус
      Статус налогового резидента, он прежде всего создаёт обязанности платить налоги в стране резидентсва, а не освобождает от налога в стране его получения 😉
      Надо будет платить налог в фиксированной сумме при сдаче квартиры гражданам, надо заключить и зарегистрировать договор найма в исполкоме, такие договора передаются в налоговую для начисления налога. См. статью https://nalog-belarus.by/?p=4555 Но, если Вы налоговый резидент РФ, то в РФ надо подавать декларацию о доходах полученных за границей и возможно платить налог, т.е. можно взять к зачёту налог уплаченный в РБ по справке налоговой инспекции РБ. Тут не явно как налоговая РФ вычислит, но может.

  4. Здравствуйте. Я гражданка РФ, 27 лет прожила в РБ, имею вид на жительство и дом, оставленный по наследству покойным мужем. В марте 2020 года уехала в гости к дочери в Россию. И тут по причине пандемии были закрыты государственные границы. То есть год я вынужденно провела за пределами РБ. Сейчас я возвращаюсь обратно и собираюсь продавать дом. Буду ли я платить налог с продажи, ведь я отсутствовала больше 13 дней?

    1. Доброго времени суток, Лариса
      Статус налогового резидента считается отдельно по каждому календарному году с 1 января по 31 декабря.
      Пока не прошло 183 дня в текущем году статус налогового резидента определяется по прошлому году.
      Т.е. по факту Вы сейчас нерезидент и будете платить налог 13% от всей стоимости проданного дома, а если проживёте после возвращения в РБ 183 дня то в 21 году будете считаться налоговым резидентом РБ и меть льготу по продаже одного дома в течении 5 лет.

  5. Есть желание открыть банковский счет в РФ. С него перевести деньги в управляющую компанию для покупки паев акций. После продажи данных паев с разницы цены покупки и продажи компания заплатит за меня 30% НДФЛ, (30 т.к. я не резидент РФ и постоянно нахожусь в РФ). При переводе с иностранного счета на счет банка РБ с меня опять захотят получить 13 % налога, уже дома. Компания должна предоставить мне справку 2-НДФЛ об уплате налога в РФ, тогда в РБ вроже платить не нужно.
    1. Сработает ли это. Средства поступят не от компании, а из другого банка.
    2. Можно ли не платить в РФ, а заплатить дома 13%.

  6. Вопрос:

    Есть ИП в Беларуси, но в силу санкции я не могу принимать платежи туда. Открываю ИП в Грузии.
    Дальше я вижу 2 варианта развития событий:
    — с Грузинского ИП (где будет уплачен 1%) деньги переводить на Бел ИП и иплатить еще 6% сверху?
    — с Грузинского ИП ничего не переводить на Белорусский ИП и эти деньги как-то потом декларировтаь?

    Нужно ли платить какие-то налоги еще в РБ? Или есть еще какие-то варианты?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.