ИП НДС (с 2024 года ИП не м.б. плательщиками НДС, статья архивная)

ИП НДС уплачивают как при ввозе товаров (обязательный НДС), так и от реализации товаров и услуг внутри РБ, но только при превышении пределов выручки. Связано это с тем, что ИП это малый бизнес в большинстве случаев без использования наемных лиц (в том числе бухгалтера), и государство не обременяет его уплатой НДС и ведением не простого учёта по этому налога. Также ИП может в добровольном порядке приять решение о работе с НДС.

С 01.01.2022 года нет права уплачивать НДС при упрощённой системе.

С 2023 года для ИП нет УСН.

на 2023 ИП если хочет быть плательщиком НДС при уплате подоходного налога должен до 20.01.2023 должен направить в налоговую инспекцию уведомление о принятом решении об уплате НДС при реализации по форме согласно приложению 39⁴ к постановлению МНС РБ от 03.012019 г. № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Обязательность и добровольность уплаты ИП НДС

Вопрос. Может ли ИП ( дата регистрации 2020) применять УСН без НДС по направлениям: техническое обслуживание авто ( юр. лица ), оптовая продажа з/ч; производство мягкой мебели и ремонт( для юр. лиц и физ. лиц), аренда инструмента для юр. лиц?

Ответ. ИП на упрощённой системе налогообложения (усн) и ИП плательщики подоходного налога могут уплачивать НДС в добровольном порядке. Это, как правило не выгодно, но в ряде случаев заказчики (в основном юрлица) хотят работать с ИП с НДС, т.к. они входящий НДС берут к зачёту, но здесь вопрос цен.

ИП на УСН и на подоходном налоге обязаны платить НДС при превышении выручки определённого размера, такой размер устанавливается на каждый календарный год (отдельно для УСН и для подоходного налога, но в 2020 размер одинаков).

Обязательная уплаты ИП НДС в 2020 — выручка 441000 рублей

Размеры выручки установлены п. 9.6 Указа от 31 дек. 2019 № 503 «О налогообложении»:

• ИП уплачивающие подоходный налог, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (ст. 205 НК) и доходов от аренды (лизинга) имущества нарастающим итогом с начала календарного года превысит 441 000 бел. рублей без учета налогов и сборов, уплачиваемых из выручки (в данную выручку не включается выручка по единому налогу и выручка по УСН);
• ИП на УСН, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов от аренды (лизинга) имущества, полученных им от коммерческих организаций (за исключением АО), участниками, собственниками имущества которых являются он, его супруг (супруга), родители, дети, нарастающим итогом с начала года превысит 441 000 рублей без учета налогов и сборов, уплачиваемых из выручки.

См. статью СТАВКА НДС 10%

Выделение остатков НДС при переходе с УСН без НДС на УСН с НДС

Вопрос. Здравствуйте. Я ИП, розничная торговля продуктами питания. В силу обстоятельств вынуждена с 1 июля 2020 перейти на уплату НДС. Ранее- подоходный без НДС. Узнала, что можно взять к вычету суммы НДС по остаткам товаров на 1.07.20. Возникла проблема: остатки товара на 50 листах инвентар.описи. Физически соотнести товарную позицию с ТТН, по которой он пришел, и при подписании ЭСЧФ управлять вычетами в отношении количества товара – это просто долго и тяжело. Может существуют иные способы, как подписать вычеты по НДС?

Ответ. Без ЭСЧФ не обойтись, так как эта вся система ЭСЧФ предназначена для контроля в единой республиканской программе законности вычетов, в основном это борьба с вычетами от лжеструктур у которых нет реальной уплаты НДС в бюджет, т.е. программа проверит уплату НДС поставщиком в бюджет и подтвердит законность вычета. А если говорить про финансовые потери, то при ставке НДС 20%, это не 20% от стоимости товара, а 14% от покупной стоимости товаров, т.е. НДС 16,67 минус экономия на подоходном налоге 16,67 х 16% = 2,66, т.к. если не брать к зачёту НДС он останется в затратах по подоходному. От этой суммы и надо определять трудозатраты.

Цена с НДС и цена без НДС

Вопрос. Для производства гвоздей, нужна проволока. Есть две цены одна без НДС а одна с НДС. Я не могу понять, мне проволоку нужно покупать с НДС или без, как и на что он влияет.

Ответ . И продавцы и покупатели могу быть плательщиками НДС и работать без НДС. Если это цены у одного поставщика, то это только для сведения, отпускать они будут с НДС, так как если НДС обозначен, то продавец работает с НДС.

Для ИП покупателя работающего без НДС, расходы учитываются только при уплате подоходного налога (на УСН и едином расходы не считаются) и ИП возьмёт себе в затраты стоимости с НДС.

Для ИП покупателя работающего с НДС на УСН или подоходном налоге, уплаченный НДС будет принят к вычету, при это на подоходном налоге в затраты возьмётся цена без НДС.

УСН с НДС 3% при экспорте

Вопрос. Добрый день! Никогда ранее не платил налоги по ИП, т.к. не было движения. Изначально регистрировался как ИП без наемных рабочих с УСН. Есть основная работа, поэтому никаких отчислений кроме подоходного налога делать не надо.
Недавно пошло движение по счету. После изучения сотни страниц и документов и невозможности дозвониться на горячую линию (вечное ожидание) и своему инспектору (все время «перезвоните через час») так и не удалось найти ответы на следующие вопросы:
1) Как мне понять, надо ли мне платить НДС с УСН или нет? Я работаю с юридическими лицами (в том числе иностранными с оплатой в валюте) по оказанию услуг в сфере IT.
2) Какие документы и когда мне надо предоставлять в налоговую? Пока нашел книгу учета и декларацию, но так и не понял, что и куда отправлять. Когда это делать?
3) Как правильно работать с платежами в валюте? Допустим получил перевод в RUB, перевел в BYN и снял как личный доход с уплатой комиссии банку. Что платить в качестве налога?

Любые полезные ссылки и ответы будут очень полезны. Спасибо!

Ответы.

А. Схема работы такая — сначала заполняете книгу учёта КУДИР, потом данные с этой книги переносите в декларацию, как по НДС, так и по УСН. См. запись КАК ЗАПЛНЯТЬ КУДИР. См. запись ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ИП. См. запись ИП И ИНТЕРНЕТ-ДОХОДЫ. См. запись КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ У ИП.

Очень выгодно если только экспорт, но…

ИП уплачивают при упрощёнке:

• 5% УСН без НДС
• 3% УСН с НДС, но! если экспорт в ом числе услуг ставка НДС — 0%, но надо вести учёт, иметь электронное декларирование, представлять декларацию по НДС в котором указывать выручку и туже самую выручку как льготную. Напомним, что ели будет на экспортная выручка (от белорусских субъектов) то с этой выручки придётся платить 20% НДС и 3% УСН.

Отметим что для перехода на УСН с НДС, в декларации за предшествующий квартал (например 4 квартал 2020) года надо поставить знак «Х» о переходе на УСН с НДС с 1 января 2021.

Вопрос. Здравствуйте. ИП на УСН с НДС, учет по отгрузке. Поставляем продукцию собственного производства (спортивные трикотажные изделия) в РФ, в отгрузочных документах указываем НДС 0%. Раздел 6 часть 2 заполняется на момент отгрузки или на момент получения подтверждения об уплате ввозного НДС? Столбцы 10 и 10а нужно заполнять? Можно ли принимать к вычету НДС на приобретаемые товары в дальнейшем используемые в деятельности ИП, в частности компьютер, автозапчасти, мебель?

Ответ. Различают ставку 0% (п. 1 ст. 122 НК) и освобождаемые от НДС обороты (ст. 118 НК), соответсвенно если ставка 0% то столбцы 10 и 10 а не заполняются.

Вот учет по отгрузке может быть при УСН а по НДС по оплате или наоборот, или по НДС и УСН учет по отгрузке, т.е. тут не обязательно совпадение, как приняты решения ИП отдельно по НДС, отдельно по УСН. В КУДИР Р. 6 заполняется хронологически по дате МФР (момента фактической реализации товара). Если ИП приял именно по НДС решение по отгрузке то он определяет МФР по ст. 121 (а не по ст. 140). В соответствии со ст. 121 МФР определятся как (в описанном в вопросе случае):

• дата их отпуска покупателю (получателю или организации (индивидуальному предпринимателю), осуществляющей перевозку (экспедирование) товара, или организации связи), если продавец не осуществляет доставку (транспортировку) товаров либо не производит затрат по их доставке (транспортировке);

• дата, определяемая в соответствии с учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя), но не позднее даты начала их транспортировки – в иных случаях.

Т.е. учёт по МФР и если не придёт подтверждение, то декларацию по НДС надо заполнять (вносить изменения) за тот отчётный период когда наступил МФР, т.е. оно так и должно было бы быть если была не нулевая ставка.

А по вычтем, то в соответствии со ст. 132 НК, вычеты можно применять по любым товарам используемым в предпринимательской деятельности.

Вопросы

Вопрос 1 Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Хочу приобрести техническое оборудование, являюсь ИП. Могу ли я приобрести оборудование — без оплаты НДС, который накладывается на товар, продавцом. И если производитель мне продаёт без наложения НДС, то впоследствии, будет ли банк высчитывать этот НДС в дальнейшем?

Ответ 1. Вы не являетесь плательщиком НДС так. Далее важно откуда прдавец:

• из РФ, Казахстана — ИП должен заплатить ввозной НДС в бюджет РБ даже если ему поставщик из этих стран НДС не выделил, в бюджет не поставщику
• из других стран, например, из Польши, заплатите при таможенном оформлении НДС и другие таможенные платежи
• и вариант когда Вам продаёт поставщик из РБ, вот Вам то тут фиолетово выделит поставщик НДС или нет, если Вы не плательщиу НДС, то выделенный НДС ВЫ относите на стоимость приобретенного оборудованиея и далее в затраты, а нет так и нет. Но вот по законодательству только белоруские ИП и организации на УСН (если критерии соблюдаются). А вот если организация поставщик является плательщиком НДС она обязаны выделить НДС. Тут надо внимательно читать договор, там может быть прописана цена «без НДС», Вы подпишите договор, а потом Вам преъявят НДС. Банк тут ни причём и сам ничего высчитывать не будет, это отношения Вас с поставщиком.

Поделиться ссылкой: