Пенсионные взносы ИП (ФСЗН ИП)

Пенсионные взносы ИП? Предпринимателю не имеющий наёмных лиц по большому счёту не требуется разбираться во всех нюансов взносов ФСЗН ИП. Достаточно знать и контролировать важные моменты.

Новое на 2023 год

Лазейка не платить пенсионные когда у ИП есть место работы c 2023 года утратила силу, пенсионные взносы будут платить ИП если:

• они состоят в трудовых отношениях либо работают по договору подряда;
• отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
• являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц.

Не будут платить с 2023 года взносы ИП если они:

• являются получателями пенсий,
• имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет,
• получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.

Пенсионные взносы ИП

Пример. ИП в 2018 году деятельность не осуществлял полный год, с марта 2019 года начал сдавать в аренду торговый павильон. С 03.08.2019 года предпринимателю назначена пенсия по возрасту. Так как за 2018 год предъявили к уплате более пятисот долларов взносов в ФСЗН, предприниматель оказался в непростой ситуации — год не работал, а взносы заплати. Если бы такая ситуация возникла бы за 2017 год, пришлось бы заплатить. А вот за 2018 года оказалось такой пенсионный налог с ИП можно не платить за периоды, в которых предпринимательская деятельность не осуществлялась! Случайно узнав о таком праве, ИП в феврале обратился в ФСЗН и представил форму ПУ-3 с указанием периода не осуществления деятельности в 2018 году. Надо отметить, что предприниматель предварительно уточнил в собесе, хватает ли ему стажа для назначения в 2019 году пенсии. Важно! Если бы ИП не представил в установленный срок форму с указанием периода неосуществления деятельности в ФСЗН, полштуки баксов пришлось бы заплатить.

Пример. ИП зарегистрировался 15 февраля 2019 года. Однако, по личным и финансовым причинам деятельность начал только с декабря 2020 года, за декабрь и только заплатил единый налог. Фонд предъявит предпринимателю к уплате взносы за период с 15.02.2019 года по 31.12.2020 года. По 57$ за каждый месяц. Предприниматель пойдёт и заплатит?

До 2018 года ИП были обязаны платить в пенсионный фонд не зависимо от того работали они либо нет. Получалось работаешь ты или нет, а затраты в виде взносов в пенсионный фонд несёшь. Очень часто ИП регистрировались и по каким-то причинам не осуществляли деятельность либо проработав пару месяцев дальше не работали, некоторые даже уезжали за границу, а взносы им начислялись, в результате задолженность многих таких ИП достигала сумму в несколько тысяч долларов. Как следствие огромное количество судебных дел о взыскании с ИП пенсионных взносов, экономические суды, не справляясь с таким потоком устанавливали для отделов ФСЗН квоты по количеству подаваемых заявлений.

Без взносов нет пенсии

Это очень важный момент. Для назначения пенсии у гражданина должен быть страховой стаж — период за который уплачены страховые взносы. В настоящее время пенсионное законодательство РБ ориентированно на доведения необходимого страхового стажа до 20 лет, и этот размер дальше будет увеличиваться. Если страховые взносы не платились в минимальном размере в стаж период не идёт, либо идёт пропорционально уплаченным взносам. Напоминаем, очень частые ситуации, когда при назначении пенсии не хватает несколько дней страхового стажа. Смотри запись НЕ ХВАТАЕТ СТАЖА ДЛЯ НАЗНАЧЕНИЯ ПЕНСИИ — ВЫХОД ЕСТЬ.

ИП вправе заплатить взносы за периоды неосуществления деятельности, тут надо каждому смотреть насколько важен для него страховой стаж и финансовые возможности в конкретной ситуации.

Вопрос. Я планирую открыть павильон по торговле автомобильными аксессуарами и красками, работать буду сам круглый год. Как мне платить пенсионные взносы.

Ответ. Вас автоматом поставят на учёт в фонде социальной защиты населения. В конце года пришлют квитанцию на уплату взносов в минимальном размере и если Вы до 1 марта заплатите, сами за Вас заполнят в автоматическом режиме формы персонифицированного учёта. А если поедите на юг?

Какие взносы платят ИП в пенсионный фонд?

Платят как за себя, так как ИП это физическое лицо, которое будет получать пенсию и социальные пособия при временной нетрудоспособности (больничные). Если ИП привлекает наемных работников, как по трудовому договору, так и по договору подряду, предприниматель уплачивает пенсионные взносы и за привлекаемых наёмных лиц.

Для ИП применяющих общую систему налогообложения (уплачивающих подоходный налог) есть особенности включения в затраты взносов в ФСЗН, в расходы включаются только взносы наёмных работников, взносы уплаченные за самого ИП в расходы не включаются.

Когда ИП платить пенсионные взносы

Такая норма введена Указом Президента РБ от 27.12.2018 г. № 500 «О государственном социальном страховании«:

ИП имеют право не платить обязательные страховые взносы за периоды неосуществления в отчетном году (с 1 янв. по 31 дек.) предпринимательской деятельности с указанием этих периодов в документах персонифицированного учета.

Периоды неосуществления деятельности требуется декларировать (представить ПУ-3) не позднее 31 марта, года следующего за отчётным.

Уплата взносов ИП осуществляют не позднее 1 марта.

Теперь разберёмся почему разные даты — сначала платим, потом сдаём отчётность? Тут имеется ввиду, что предприниматель сам должен рассчитать сумму взносов. Однако, на практике платёжку ему присылает фонд, а фонд рассчитывает взносы за весь год либо часть года с момента регистрации ИП. Если ИП оплатит сумму в платёжке фонда за весь год, форму ПУ-3 (форма персонифицированного учёта) за него заполнят сами работники фонда (не будьте молчуном!). А вот если ИП сам рассчитает годовую сумму взносов он её платит до 1 марта и до 31 марта представляет сам ПУ-3. Естественно можно в январе либо в феврале до уплаты взносов представит ПУ-3.

ВАЖНО — ИП ДОЛЖЕН ОПРЕДЕЛИТЬСЯ С УПЛАТОЙ ВЗНОСОВ ДО 1 МАРТА, РАССЧИТАТЬ И ЗАПЛАТИТЬ, А ДО 31 МАРТА СДАТЬ ПУ-3

Для помощи ИП на сайте ФСЗН размещены (можно перейти по ссылкам ниже):

• электронный калькулятор для самостоятельного расчёта ИП взносов по периодам;
• памятка по уплате пенсионных взносов ИП;
• видео инструкции по пенсионным взносам;
• примеры заполнения ИП сведений в ФСЗН.

Больничный для ИП в Беларуси

ИП может получить больничный (пособие по временной нетрудоспособности) в следующих случаях:

• болезни либо травмы;
• ухода за больным членом семьи, в том числе за детьми до 14 лет, детьми инвалидами до 18 лет;
• ухода за детьми в возрасте до 3 лет, детьми инвалидами в возрасте до 18 лет, в случае болезни матери либо другого лица, которое осуществляло уход за ними;
• ухода за ребенком, имеющим инвалидность до 18 лет в случае его медицинской реабилитации и санитарно-курортного лечения;
• протезирования в стационаре;
• карантина.

ИП в медицинском учреждении необходимо оформить листок временной нетрудоспособности и занести его в отдел ФСЗН. Документ должен быть предоставлен в ФСЗН не позднее 6 месяцев со дня окончания нетрудоспособности.

Для ИП предусмотрено два порядка оплаты больничного:

• зачёт в счёт предстоящих платежей в фонд (в основном применяется данный способ);
• непосредственная выплата при условии ежемесячной уплаты взносов.

Больничный в любом случае следует оформлять.

Вопрос. В каком размере оплачивают больничный ИП или просто за эти дни не берут взносы.

Ответ. Если ИП платит минимальный размер взносов, в подавляющем большинстве случаев, то оплатят среднедневной заработок исходя из минималки по оплате труда (примерно 300 рублей в месяц) плюс небольшой понижающих коэффициент. Это больше, чем взносы за эти дни.

Льготные периоды, за которые ИП вправе не уплачивать взносы в пенсионный фонд

Какие предусмотрены льготы по уплате страховых взносов для индивидуальных предпринимателей?

Так называемый добровольный порядок уплаты ИП пенсионных взносов предусмотрен в следующих случаях:

1. Работа по трудовому договору. Понятно, что пенсионный стаж идёт по месту основной работы. При этом не оговорен вопрос ставки. Некоторые ИП умудряются нанимать друг друга на полставки и платить взносы наполовину.
2. Являются пенсионерами и осуществляют предпринимательскую деятельность. Стаж не нужен. ИП пенсионерам немного меньше платят пенсию. В тоже время наличие льгот по единому налогу, льготы по ФСЗН побуждает их родных оформлять на них предпринимательство.
3. Студенты очной формы обучения. Это льгота для студентов вызов, средних и профессиональных учебных заведений.
4. В случае если ИП имеет право на получение пособия по уходу за ребенком до трёх лет, раньше в целях неуплаты взносов требовалось оформлять официальное приостановление деятельности ИП.
5. Отношениях связанных с трудовыми и основанными на членстве в юридических лицах. Скорей всего речь идёт об членах крестьянско-фермерского хозяйства.
6. Если ИП собственник имущества (участник, член, учредитель) юридического лица и является руководителем этой организации, работает значит за него платят взносы.
7. Если ИП является участником проектов и программ технической помощи Евросоюза.

Так как законодательство постоянно меняется рекомендуем в момент возникновения соответствующих обстоятельств уточнять правила добровольной уплаты взносов в ФСЗН.

ДОЛЖНЫ САМИ В СРОК ПОДАТЬ ПУ-3!

Периоды неосуществления деятельности, за которые не платятся пенсионные взносы ИП

Как определять периоды осуществления деятельность в целях уплаты страховых взносов? Норма достаточно новая. За 2018 год многие ИП просто не зная не представили ПУ-3. Поэтому практики её обобщения нет. Фактически в 2020 году за 2019 год первый раз будет массовое представление ПУ-3 индивидуальными предпринимателями.

Лучший порядок такой — сначала определяются льготные периоды, а потом периоды неосуществления деятельности.

ФЗСН однозначна указывает что будет проверять такие периоды используя базы других органов, в первую очередь имеются ввиду базы налоговой и таможни.

Какие периоды предприниматели чаще указывают как периоды не осуществления деятельности:

• с момента регистрации до момента реального начала деятельности;
• с момента фактического прекращения деятельности до момента юридического оформления закрытия ИП;
• летний отдых (отпуск);
• для сезонных видов предпринимательской деятельности — межсезонные периоды;
• с момента начала года до первого заказа, договора;
• другое.

Виды деятельности у ИП разные. ИП заключает договор подряда и приступает к работе. Понятно, что он месяц работает, а выручку ему перечисляют в один день. Тут нет периода неосуществления деятельности. Кроме сверок с налоговой, ФСЗН будет проводить и свои проверки, в том числе при закрытии ИП.

ВЫ ДОЛЖНЫ САМИ В СРОК ПОДАТЬ ПУ-3!

Сроки за неуплату и несвоевременную подачу ПУ-3 — штрафы.

Вопросы по уплате ИП взносов в ФСЗН

Вопрос 1. В пу3 на самого ип 2020 в доп сведениях надо ли ставить количество дней или нет?

Ответ 1. Нет, в дополнительных сведениях указываются периоды с ХХ.ХХ.ХХХХ по ХХ.ХХ.ХХХХ. Вот ссылка на ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ПУ-3.

Вопрос 2. 1. Я открыл 17 июля . Должен ли я платить ФСЗН за полный месяц? 2. Когда я должен уплатить налог. До конца месяца календарного или конца месяца деятельности?

Ответ 2. Взносы в ФСЗН платятся только за тот период в котором осуществлялась деятельность если подадите ПУ-3, без подачи ПУ-3 фонд выставит взносы с 17.07. Посмотрите статью выше. По налогам всё зависит от системы налогообложения, по единому налогу налог уплачивается до начала осуществления деятельности, по подоходному налогу и упрощёнке налог уплачивается до 22 числа следующего за текущим кварталом (до 22 октября). Обращаем внимание чтобы применять упрощёнку надо в течении 20 рабочих дней после госрегистрации подать заявление в налоговую. Посмотрите статью ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО РЕГИСТРАЦИИ ИП.

Вопрос 3. Сообщение: Здравствуйте, очень прошу помощи. У меня было открыто ИП 3 месяца, 17.11.2021 подал на ликвидацию. Одновременно я работаю по договору подряда в пиццерии и у меня с зарплаты снимают 14% на налоги. Тем неболее менее в фсзн сказали, что я должен платить в фсзн за ИП, так как устроен не по контракту, а на подряде, хотя организация платит за меня все взносы в фсзн и налоги. Обязан ли я платить фсзн еще и за свое ИП? Спасибо.

Ответ 3. Действительно в ст. 7 Закона Об основах государственного социального страхования, право не уплачивать ИП взносы при работе по договору подряда не предусмотрено. Но, возможно Вы вообще не осуществляли деятельность, только зарегистрировались, либо осуществляли деятельность не все три месяца, тогда надо в ФСЗН подать форму ПУ-З и указать до дней период неосуществления деятельности. В соответствии с п. 1.2. Указа от 28.12.18 № 500 ИП за период неосуществления деятельности может не уплачивать страховые взносы при условии отражения этих периодов в персонифицированном учёте. Об этом сказали? Также существуют другие основания освобождения, студенты и т.д, смотрите выше. А в стаж будет защитана работа по договору подряда.

Вопрос 4. Если я регистрируюсь как ремесленник, оплачиваю 1БВ, но хочу оставить ИП (с УСН), при этом ухожу с официальной должности на предприятии, нужно ли будет оплачивать как ИП 35% в фонд социальной защиты населения или ремесленничество будет как основная работа и 35% в ФСЗН не нужно будет отчислять.

Ответ 4. Ремесленники уплачивают в ФСЗН по желанию (см. статью РЕМЕСЛЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОТЬ 1000 ВОПРОСОВ). А вот ИП по периодам деятельности как предприниматель обязан уплачивать хотя бы минималку в ФСЗН (около 60 баксов в месяц), если не весь год была такая деятельность, можно подать ПУ-3, см. выше.

Вопрос 5. Я ИП, у меня доход совсем небольшой 150 рублей, могу ли я с этого дохода уплачивать 35% пенсионных, а не от минимальной зарплаты.

Ответ 5. Нет, можно только подать ПУ-3 и если есть указать периоды не осуществления деятельности. Ситуация такая что государство заботится о будущей пенсии ИП, считая что если ИП предоставить право платить пенсионные от дохода, то ИП будет скрывать доходы и не платить ни налоги ни пенсионные. Такая позиция до недавнего времени была и по налогам, когда большинству ИП были установлены фиксированные ставки единого налога, но по налогам от этого принципа ушли и сейчас все ИП могут платить налог и от выручки и от чистого дохода, по пенсионным взносам такого послабления нет, единственное смягчение возможность не платить взносы за периоды неосуществления деятельности при условии представления ПУ-3.

Вопрос 6. Мне так объясняли — ФЗСН мне не грозит из-за инвалидности?

Ответ 6. Можно не уплачивать взносы получателям пенсий, в том числе пенсии по инвалидности, надо в фонд подать справку о получении пенсии, а так они начислят взносы. Но, надо иметь ввиду что и не буте права на пособие по временной нетрудоспособности.

Вопрос 7. Я являюсь индивидуальным предпринимателем (ИП), в 2020 году осуществлял свою деятельность не весь 2020 г. За периоды неосуществления предпринимательской деятельности взносы не уплачиваются. Моя предпринимательская деятельность заключается в продаже канцтоваров, отгрузка товара согласно первичным документам (товарно-танспортным накладным) происходит 2 (два), 3 (три) рабочих дня в неделю, т.е. в месяц в среднем получается 10 (десять) рабочих дней, но товар я отгружаю без предоплаты и оплата товара Покупателем осуществляется в течение (примерно) месяца после отгрузки согласно ттн. Т.О. в дни когда я не работаю (ничего не продаю, не отгружаю товар) на расчётный счет поступают оплаты за ранее проданные (отгруженные товары). ВОПРОС: Как правильно посчитать число рабочих дней за 2020 год? По отгрузки либо по движению по счету (Ф 3 02).

Ответ 7. Вот тут лучше обратиться с запросом именно в ФСЗН, практика ещё не наработана, именно по такой форме день работаю — день отдыхаю.

Вопрос 8. Добрый день. Подскажите пожалуйста. Если у ИП в какие-то месяца будет маленький доход (ниже минималки) смогу ли я платить Фсзн меньше? Оплачивать фсзн раз в год (за весь прошедший год) или каждый месяц?

Ответ 8. Нет ФСЗН платится в полном размере и не зависит от выручки или дохода. Можно не платить только в периоды реального не осуществления деятельности.

Вопрос 9. Добрый день, планирую открыть ИП и параллельной работаю в организации на 0.25 ставки, мне необходимо будет выплачивать ФСЗН как ИП, если работаю в организации.

Ответ 9. Не обязательно, но надо в любом случае самостоятельно зайти в отдел фонда и уведомить о наличии работы.

Вопрос 10. Вопрос №1. Являюсь ИП на УСН. Обязательно ли мне платить ФСЗН?
Вопрос №2. Если ответ на вопрос №1 — Да. Могу ли я оформиться в сторонней организации на 0.25 ставки, организация будет за меня платить ФСЗН (только в 2 раза меньше выходит, чем я бы платил сам за себя)?

Ответ 10. ИП платить ФСЗН вне зависимости от применяемой систему налогообложения, но за периоды осуществления деятельности. И на УСН надо платить ФСЗН также за периоды осуществления деятельности, см. статью выше. Да можно оформиться на 0.25 ставки по трудовому договору и потом подать ПУ-3 с указанием что работаете, но в организации ещё будут платить подоходный 13% и взносы в Белгосстрах.

Вопрос 11. Здравствуйте, хочу узнать, если я открою ип и через неделю закрою, мне нужно будет выплачивать полную фиксированную сумму страхового и пенсионного налога? И есть ли, что то типо пробного периода?

Ответ 11. ИП платит и налог и пенсионные взносы в ФСЗН.

Пенсионные взносы можно платить не в фиксированных помесячных суммах, а только за периоды осуществления деятельности при условии подачи ПУ-3, см. статью выше.

А налоги УСН и подоходный платятся от выручки, единый налог минимум за месяц в фиксированной сумме, см. статью СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Вопрос 12.  Подскажите, пожалуйста, обязана ли я уплачивать взносы ФСЗН за себя, если была на больничном /больничный был возмещен/ и после этого выезжала из страны /авиабилеты сдала в местное управление ФСЗН/. При этом у меня есть наемное лицо, которое в эти периоды осуществляло деятельность и были денежные поступления через КСА. 

Ответ 12. В том периоде в котором работало наёмное лицо деятельность осуществлял и сам ИП даже если он был на больничном или за границей, такой период не исключат.

Вопрос 14.

Тема: Нужно ли платить за 2023г. ИП за себя взносы в ФСЗН? Исходя из описанного примера в тексте .

Сообщение:
Уважаемые здравствуйте.
Помогите разобраться….. Нужно ли платить за 2023г. ИП за себя взносы в ФСЗН?
Прошу разъяснить исходя из, ниже предоставленного примера.
В процессе деятельности ИП и работы продавца до 01.01.2023г., по просьбе работника, и со-гласования с нанимателем, работник был переведен на 0,1 ставки, оставаясь продавцом.
С 01.01.23г. деятельность ИП приостановлена, по уважительным причинам, на год. В течении года ИП не работал (товар не продавал и не ввозил, никаких действий, направленных на извле-чение дохода не осуществлял, тем более имеющих непосредственное отношение к ввозу и ре-ализации товара. Вид деятельности: разностная торговля.
В течении 2023г. ИП сдавал нулевые отчеты в ИМНС, ФСЗН, Белгосстрах, что предусмотре-но законодательством РБ. Кассового аппарата нет. Расчетный счет бездействовал.
Наемного работника (продавца) ИП в январе 2023 г. не увольнял. Он просто числился в ИП.
  Работу, конкретно продавца, наемный работник не осуществлял, также не осуществлял никаких действий, направленных на извлечение дохода, тем более имеющих непосредственное отношение к ввозу и реализации товара (товару в цело).
 В последствии работнику, по согласованию с нанимателем, была выплачена заработная плата за январь 2023г., в феврале 2023г. работник был в трудовом отпуске и после отпус-ка сразу уволился. Все взносы, за наемного работника за данные периоды в ФСЗН уплачены и сданы все отчеты, в соответствующие госструктуры, в соответствии с законодательством РБ.
Доход за 2023г. в ИП отсутствует.
Так нужно ли ИП платить взносы в ФСЗН за себя за 2023г., так как у него числился наёмный работник, в период приостановления предпринимательской деятельности и ему начислялась зарплата, хотя деятельность им не осуществлялась?
Ведь уплата взносов за себя в ИП зависит от дохода ИП и должна быть не ниже МЗП. Кокой может быть доход в период приостановления предпринимательской деятельности (бездействия ИП)?
Я нигде не нашла, что если работник числится в ИП и не уволен, либо не отправлен в трудо-вой отпуск, либо за свой счет и ему начислена и выплачена зарплата, в период приостановле-ния деятельности, то ИП нужно платить за эти периоды взносы за себя (т.е. в данной ситуации за январь и февраль).
Нигде не сказано, что при приостановлении предпринимательской деятельности ИП обязан отправить работника (продавца) в трудовой отпуск, хотя он его еще не заработал за данный год, либо в отпуск без содержания, в худшем случае уволить работника, что бы освободить себя от уплаты взносов в ФСЗН. Равно как нет запрета и в отношении начисления заработной платы работнику, по согласования работника с нанимателем, числящемуся в ИП, если он окажется в данной ситуации, что бы сохранить ему рабочее место…
Может я что-то не до понимаю, исходя из разъяснений на местном уровне?
При предоставлении разъяснения, подскажите нормы законодательства, которыми я могу воспользоваться для принятия соответствующего решения, и правильно все оформить, что бы ни нарушить их…
Как я могу ознакомиться с ответом (комментарием) и где, в течение каких сроков, по моих вопросам на данную тему (исходя из данной ситуации), изложенной в моем письме. Пожалуйста, если можно отправьте свое разъяснение, ваше мнение мне на указанный мною почтовый ящик.

Ответ 14.

В законодательстве нет расшифровки понятия — НЕОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, это понятие оценочное и на практике применяются разъяснения вышестоящих органов ФСЗН.

По описанной ситации — РАБОТНИК ПОЛУЧАЕТ ЗАРПЛАТУ И НЕ РАБОТАЕТ, что само по себе нонсенс (нереальная ситуация, платят за неработу), опубликованных разъяснений Фонда не видел, возможно их и нет. Есть разъяснения что если есть наёмный работник — деятельность осуществляется и надо платить ИП взносы и за себя. Тут вот так что-то объяснять иное, для чего такая схема, зачем платили работнику, зачем платили за работника ФСЗН, РАБОТНИКУ ДАЖЕ ТРУДОВОЙ И ПЕНСИОННЫЙ СТАЖ ШЁЛ… Это примерно то что Вам ответят в ФОНДЕ.

ИП чтобы не платить за себя взносы должен до 31 марта представить ПУ-3 с указанием периодов неосущестления деятельности. Если не можите определиться напишите в свой ФСЗН письменный запрос, в течени 15 дней дадут ответ и обоснуют так как они считают, а Вы уже решите сорить с ним и или нет.

Поделиться ссылкой: