Зарабатывают блогеры в основном на размещении рекламы на своих сайтах и различных каналах в интернете.

Блогеры и налог на профессиональный доход, что именно изменилось c 2023

С 2023 года введён налог на профессиональный доход. Что поменялось для блогеров.

Прежде всего на профдоходе можно работать на нескольких площадках и получать доход от нескольких источников, соблюдая условия — работать только через Интернет.

До 2023 года можно было получать доход только от одного источника с упплатой подоходного налога 13% по ежегодной декларации.

Вот если один источник дохода то и в 2023 году возможен выбор: либо налог на профдоход либо подоходный по декларации.

О применении налога на профессиональный доход по контекстной рекламе и реализации имущественных прав (письмо МНС от 10.02.2023 № 3-1-13/00475)

Министерство по налогам и сборам в связи с возникающими на практике вопросами по применению физическими лицами налога на профессиональный доход в отношении деятельности по предоставлению места для рекламы на своих сайтах, видеоблогах, мобильных приложениях посредством сервисов контекстной рекламы от Google (Google AdSense), Яндекс…

1. В соответствии с частью первой статьи 7 Закона от 30.12.2022 № 230-З  физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса , в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.

Если не соблюдается хотя бы одно из вышеперечисленных условий, физическое лицо не вправе применить налог на профессиональный доход.

Если не соблюдается хотя бы одно из вышеперечисленных условий, физическое лицо не вправе применить налог на профессиональный доход.

ЗАКОН РБ
30 декабря 2022 г. № 230-З
Об изменении законов по вопросам налогообложения

Ст. 7. С 01.01.2023 г. физлица вправе применять налог на профдоход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса, в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.

Деятельность физлиц, осуществляемая с применением налога на профдоход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса, не относится к предпринимательской деятельности. Сделки, расчеты по которым производятся с использованием предусмотренного налоговым законодательством приложения «Налог на профессиональный доход», могут совершаться без заключения гражданско-правовых договоров в письменной форме.

см. статью НАЛОГИ С ФРИЛАНСЕРОВ

Зарабатывают блогеры на сайтах

Вопрос. Добрый день! Веду блог на Яндекс-Дзен. Недавно подключила монетизацию. Пока заработок небольшой (около 500 рос. рублей в месяц), собираю его в кошельке на Яндекс-Деньгах. Планирую идентифицировать кошелек и выводить заработок на белорусскую карту. Какие есть варианты легализации такого дохода? Какие налоги нужно платить? И можно ли обойтись без регистрации ИП?
Заранее спасибо.

Ответ. Если физлицо имеет свой сайт и монетизирует его, то надо регистрировать ИП и платить налоги (5% c выручки) и взносы в пенсионный взнос (60 долларов ежемесячно). Но, если блогер ИП имеет постоянное место работы в РБ, то он можно взносы в пенсионные фонд не платить, тогда налог по упрощённой системе только 5% с выручки и небольшие затраты на регистрацию ИП. См. запись КАК ВЕСТИ УЧЁТ ПРИ УСН, и запись КАК ОТКРЫТЬ ИП.

А вот по блогу на Яндекс-Дзен ситуация может быть иной. Министерство по налогам по доходам ютюб-блогеров (см. запись ДОХОДЫ ОТ ЮТЮБ), разъяснило, что так как это сайт в другом государстве и сделка только с одним лицом (Гуглом) то регистрировать ИП не требуется, но только при монетизации через Гугл (тогда можно платить 13% подоходного по ежегодной декларации), а вот если договоры заключаются с иными рекламодателями, то надо ИП.

Тут явная аналогия, Яндекс-Дзен сайт в другом государстве и монетизация там есть через Яндекс, но можно и с прямыми рекламодателями. Конечно надо получить дополнительную консультацию в налоговой.

В июле 2021 года МНС разослала письмо по блогерам смысл — получение блогером дохода от одного источника не предпринимательская деятельность.

О налогообложении доходов, получаемых блогерами, письмо Министерства по налогам и сборам 01.07.2021 № 3-2-7/01467     

Министерство по налогам и сборам в связи с поступающими обращениями по вопросу налогообложения доходов, получаемых физическими лицами-блогерами, сообщает  следующее.

Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 2 Налогового кодекса РБ (далее — НК) каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы (пошлины), по которым это лицо признается плательщиком.

Таким образом, обязанность платить налоги распространяется на всех физических лиц, в том числе физических лиц, имеющих собственные блоги (веб-сайты) на различных интернет-платформах (Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok и др.) (далее – блогеры), и получающих доходы от размещения рекламы в этих блогах, от продажи через блог своих услуг (например, продажи платных курсов, уроков, тренингов, вебинаров), от монетизации блога, в результате дарения, в виде пожертвований (донатов) и т.д.

Порядок налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее – подоходный налог) доходов, получаемых физическими лицами, определен главой 18 Налогового кодекса.

Для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами РБ, объектом налогообложения подоходным налогом являются  доходы, полученные ими от источников в РБ и (или) от источников за пределами Республики Беларусь (пп. 1.1 п. 1 ст. 196 НК).

В соответствии с пунктом 1 статьи 216 Налогового кодекса белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели, от которых физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны в установленном законодательством порядке исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с выплачиваемого дохода.

Таким образом, в случае получения блогером доходов от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, налогообложение таких доходов осуществляется налоговыми агентами, являющимися источником их выплаты.

При получении блогером – налоговым резидентом РБ в течение календарного года доходов на территории РБ и (или) из-за ее пределов от физических лиц и иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей налогообложение таких доходов осуществляется налоговым органом по ставке подоходного налога в размере 13 процентов на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую блогер обязан представить в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом (подп. 1.1 и 1.2  пункта 1 ст. 219, пункт 1 ст. 222 НК).

Уплата подоходного налога, исчисленного налоговым органом, производится блогером не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом, на основании извещения налогового органа (часть 3 пункта 2 ст. 219 НК).

Дополнительно обращаем внимание на следующее.

1.      Положения главы 18 Налогового кодекса не предусматривают уменьшение доходов, получаемых блогерами, на какие-либо расходы, фактически произведенные ими.

2.      При получении блогером доходов в результате дарения, в виде пожертвований налогообложение таких доходов осуществляется с учетом льгот по подоходному налогу, предусмотренных пунктами 22, 23, 29 и 30 ст. 208 НК.

Следует отметить, что согласно части первой пункта 1 ст. 553 Гражданского кодекса РБ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

При этом в соответствии с пунктом 1 ст. 543 Гражданского кодекса дарением признается безвозмездная передача имущества, т.е. дарение не предусматривает встречную передачу вещи или права либо встречное обязательство.

Учитывая изложенное, в случае получения блогером от пользователей доходов в виде денежных средств (оплаты товаров) в качестве пожертвований, за что пользователи получают бесплатный доступ к контенту блогера, доход, получаемый физическим лицом — блогером, дарением не является, т.к. пользователи получают доступ к контенту только после того как заплатят за его просмотр.

В этой связи такой доход, полученный блогером – налоговым резидентом РБ, подлежит налогообложению подоходным налогом без применения перечисленных выше льгот.

3.      Согласно пункту 1 ст. 22 Гражданского кодекса гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП.

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами – блогерами от осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, производится в соответствии с главой 18 либо главой 33 Налогового кодекса, в зависимости от характера оказываемых ими услуг.

4.       Исходя из определения предпринимательской деятельности, приведенного в статье 1 Гражданского кодекса, если деятельность блогера по размещению рекламы осуществляется на постоянной основе (доходы, получены более чем от одного источника), то такая деятельность может быть признана предпринимательской и требует уплаты налогов по соответствующему режиму налогообложения. Если же доходы от размещения рекламы получены в течение календарного года только от одного источника (например, от одной белорусской организации либо одной иностранной компании YouTube за размещение контентной рекламы), то налогообложение таких полученных доходов осуществляется в порядке, установленном статьями 216 либо 219 Налогового кодекса соответственно.

Настоящую информацию для применения и руководства в работе поручаем довести до сведения подведомственных инспекций и плательщиков.

Заместитель Министра                                                 В.В.Муквич

Вопросы

Вопрос 1. Добрый день, подскажите, пожалуйста, я зарабатываю деньги с платформы onlyfans. Как оформить этот заработок? Открыть самозанятость?

Ответ 1. Из Википедии — «Бизнес-модель — Подписчик (то есть поклонник) создателя контента может просматривать его контент в обмен на ежемесячный членский взнос. Компания платит 80% собранных сборов создателю контента, а остальные 20% удерживает. После оплаты торговых и процессинговых сборов доля компании составляет около 12%».

Ответ 1. Тут чёткого ответа нет. По нашему мнению — это не предпринимательская деятельность и можно платить налог 13% по ежегодной декларации. Но налоговая может трактовать и по другому — как незаконное предпринимательство. Лучше распечатать переведенное на русский язык пользовательское соглашение и направить запрос в налоговую с формулировкой — может ли такая деятельность облагаться налогом в порядке ст. 219 налогового кодекса (по ежегодной декларации).

Вопрос 2. Добрый день! Работаю на одну иностранную партнёрскую программу – http://www.imonetizeit.ru. Платят за трафик приведённый им. Платят они только на электронные кошельки (qiwi, webmoney, capitalist). При выплате денег делают инвойс с суммой. Возможно ли это декларировать как физлицо? Я бы мог открыть ИП, но там не платят на банковский счет, а нашей налоговой подавай только счет в банк.

Ответ 2. Это работа по гражданского-правовомудоговору на одну компанию, и платежи будут поступать от одной компании, поэтому, по нашему мнению, тут нет предпринимательской деятельности и налогообложение возможно по декларации — 13%. Сама налоговая на такие вопросы не отвечает, такие вопросы рассматривает исполком. Можно написать в райисполком, а можно минчанам позвонить в Минский горисполком для консультации тел. 3082383. Можете написать об ответе в комментариях.

По вопросу приёма выручки ИП на электронные кошельки вопрос открытый, работают так ИП, я писал запрос в Нацбанк — не ответили.

Вопрос 3. ОКВЭД блогеров Беларусь. 1.подскажите пожалуйста оквэд для размещение рекламы блогером на площадках инстаграм, вконтакте в своих блогах 2. налог 5% как понял с выручки, если работаю с юр лицами, значит единый не подходит, = тк надо открытие счета. Рекламодатели любят оплачивать на карту, этот лицевой счет можно будет пополнять с карты, или только лицевой юр на мой лицевой? 3 какой окэд для сммщиков, настройки рекламы, таргтеинг? тк занимаюсь еще и этим.

Ответ 3. По всем видам деятельности можно в свидетельстве указать 73110 Деятельность по созданию рекламы, всё это не принципиально, см. запись ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП.

Единый налог платится только при оказании услуг физическим лицам, наличие счёта тут ни при чём. Не ПОНЯТЕН ВОПРОС ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЁТУ.

См. запись СММ-МЕНЕДЖЕР

См. запись ТАРГЕТОЛОГ

ВОПРОС — ОТВЕТ 4 14 08 2022 Добрый день!
Есть сайт в РФ на котором размещены рекламные объявления и партнёрские программы от Яндекс и Google (но, я не торгую ни товарами, ни рекламой), и заработаттые деньги планируется выводить на межд. банковский счёт в USD.
При консультации в налоговой мне сказали, что если выплаты приходят не от одной компании, то нужно открывать ИП (код вида деятельности — 63119), если от одной, то могу быть физ. лицом.
По этому поводу у меня несколько вопросов:

ОТВЕТ. Сказали и правильно и не совсем точно. В начале статьи фиолетовым выделено письмо Министерства по налога там дословно

позиция Министерства по налогам4.       Исходя из определения предпринимательской деятельности, приведенного в статье 1 Гражданского кодекса, если деятельность блогера по размещению рекламы осуществляется на постоянной основе (доходы, получены более чем от одного источника), то такая деятельность может быть признана предпринимательской и требует уплаты налогов по соответствующему режиму налогообложения. Если же доходы от размещения рекламы получены в течение календарного года только от одного источника (например, от одной белорусской организации либо одной иностранной компании YouTube за размещение контентной рекламы), то налогообложение таких полученных доходов осуществляется в порядке, установленном статьями 216 либо 219 Налогового кодекса соответственно

тут два момента

• может быть признана
• в течении календарного года

М.б. понятие не однозначное т.е. может и не быть признана, тут дело в том что вот работа с одной компанией это на 100% не предпринимательская деятельность, а вот получение дохода от двух копаний вопрос оценочный и оценивают конкретные лица — инспектор который составляет протокол, судья который рассматривает дело, люди разны и позиции их разные тут если что надо бороться в суде, но всегда лучше до суда или его возможности не доводить. Умея тоже проблема приходил доход от ГУГЛА (небольшие деньги хватало на расходы и пиво) а тут санкции какой-то Ирландии, и на счёт в Беларусбанке деньги они не могут перевести, и вот вопрос если я в течении года перейду на Яндекс что? — оценочная ситуация, т.е. есть риск что налоговая составит протокол и мы будем тягаться в суде, да там у меня есть аргумент — санкции, есть другие аргументы — что по договорам подряда в РБ люди работают в год и на две и более компаний и никто протоколы не составляет и почему берётся календарный год а середине года компанию нельзя поменять, но чем дело кончится я не знаю, у Вас есть аргумент — инвалидность, но как будет никто не знает, т.е. это неоднозначная ситуация и есть риск.

Т.е. наш совет чтобы не рисковать надо оставить одну компанию, всё равно доход отразится в декларации от двух компаний, если не закрыть там сейчас в личных кабинетах счета, но если чо пишите чем-то подскажу в возражениях на протокол, было несколько сотен таких дел.

А понятно деньги и по риску решайте сами.

Оставить Гугл или Яндекс, но сейчас с Гугла трудно деньги перевести, на форуме Онлайнера пишут что как-то через Белорусский народный банк переводят. И российский трафик Гугл сейчас не магнетизирует, у меня есть ещё сайт про рыбалку на российском домене, там идут копейки только от зарубежного трафика, а основной трафик РФ.

Важный момент что налоговая не может давать разъяснения по отнесению деятельности к предпринимательской, хотя и осуществляет контроль в этой сфере, официальную консультацию по данному вопросу дают исполкомы или администрации в городах, можно написать запрос но практически наверняка они сошлются на позицию налоговой.

С 2023 года вводится самозанятость с уплатой налога на профдоход 10%, но что будет с блогерами пока не ясно, возможно можно будет подключить несколько рекламных сетей на сайт.

Сейчас понятие самозанятости не юридическое, существуют различные виды, по некоторым просто пишется заявление в налоговую, по некоторым регистрируются в сельсоветах, а по деятельности блогера с получением дохода от одного источника — просто подаётся ежегодная декларация.

1. Как мне выгоднее оформить свою деятельность? Может как соц. трудовую реабилитацию? (я инв. 1-группы)

ОТВЕТ Нет такого понятия как деятельность по соц. реабилитации, м.б. и что-то такое могли бы и придумать, но сейчас нет. Такую деятельность можно осуществлять как самозанятый или ИП.

2. Если я сокращу выплаты до одной компании, к примеру — Яндекс. Могу я работать как физ. лицо и не открывать ИП? Или всё рано нужно оформляться как самозанятый?

Получение дохода от одного источника не предпринимательство

2. Если выплаты идут от одной компании — Яндекс, но от разных подразделений. Чтобы не оформлять ИП — Это считается как одна компания?

Тут главное чтобы деньги на банковский счёт приходили от одного источника, с Яндексом не работал не знаю. Т.е. все данные по переводам из-за границы поступают в налоговую, и на основании этих данных формируется налоговая декларация автоматически, вот в этой декларации должен быть один источник.

3. Как инвалиду 1-группы, в мин. по налогам сказали при подаче декларации можно вычетать 185 р. + 135 р. за каждый месяц, а от остатка уплачивать налог 13%. Подскажите, что это за вычеты (на основании какой статьи или номера пунктов статей кодекса)?

Сказали правильно. Но надо учитывать что такие вычеты предоставляются только за месяцы получения дохода, например, в личном кабинете вы заработали по 40 долларов за янв, февр, март в апрели Вам на валютный счет поступило 120 долларов, так вот датой поступления дохода считается дата поступления денег на счет и вычеты будут предоставлены только за апрель, при этом

Статья 209 Налогового кодекса. Стандартные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктами 3–5 статьи 199 настоящего Кодекса плательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

1.1. в размере 135 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 817 белорусских рублей в месяц;
1.3. в размере 190 белорусских рублей в месяц для следующих категорий плательщиков:

физических лиц – инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0900071 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

4. При уплате подоходного налога в размере 13% мне как инвалиду 1-группы, какие ещё предусмотрены льготы?

есть стандартные вычеты по п. 3 и если состоял на очереди строили жильё или было платное обучение в том числе близких родственников и ряду договоров страхования — по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов (далее в настоящей статье – договор добровольного страхования)
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0900071 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

Когда подаёте декларацию надо приложить копию трудовой книжки и копию удостоверения инвалида, ели подаете электронную декларации делаете фото, удостоверение всё, а трудовую книжку первые две страницы и две последние заполненные, и в личном кабинете их прикладываете а в самой декларации помесячно делаете отметку о праве на вычеты.

5. Можно ли мне подавать декларацию в конце года и удалённо? т.к я прикован к постели и не могу ездить в налоговую…

Можно, но надо иметь личный кабинет в налоговой, вообще для оформления личного кабинета надо с паспортом зайти в любую налоговую, а Вам я бы посоветовал позвонить или написать обращение в налоговую (можно по ССЫЛКЕ) возможно налоговая как-то пойдёт на встречу, домой приедет или можно им пар спорт занести (что навряд ли), но я думаю они найдут выход.

Вопрос 5. 21.01.2024 Кем зарегистрироваться при продаже рекламы в интернете. Здравствуйте, работаю в интернете в соц сетях, регулярно берут рекламу с оплатой на карту.
Кем правильно оформиться и как платить налог в Беларуси при таком виде деятельности?

Ответ 5. 21.01.2024 Надо регистрироваться самозанятым — плательщиком налога на профессиональный доход, регистрация происходит путём установки приложения с сайта МНС на смартфон или компьютер.

Поделиться ссылкой: