Контроль соответствия расходов доходам граждан, закон и практика

Контроль расходов — это способ непрямого контроля доходов граждан.

Обзор ошибок граждан при даче пояснений, примеры пояснений, актуальный материал на 2023 год

Типовые ошибки при даче пояснений при проверке соответсвия расходов доходам граждан РБ

Не будте самоуверенными, большинство сумм которые Вы укажите в пояснениях налоговая может просто выкинуть!!!

Масимально указываете свои доходы с хорошим запасом!!!

1. ПРИМЕРЫ КОГДА НАЛОГОВАЯ НЕ ПРИМЕТ ПОЯСНЕНИЯ

— Заявлен подарок в долларах наличными от родственника проживающего во Франции, но в году дарения данный родственник в Беларусь не приезжал и соответственно не мог передать деньги. Вот перевод через банк примут.

— Заявлен подарок в долларах наличными от родственника проживающего во Франции, но в году дарения данный родственник в Беларусь не приезжал и соответственно не мог передать деньги. Вот перевод через банк примут.

— Заявлен подарок от не родственника проживающего в Беларуси в валюте, тут так — сделки в валюте между резидентами РБ запрещены (в валюте можно получить подарок от гражданина проживающего за рубежом и не являющегося гражданином РБ) и от близких родственников как проживающих в РБ так и проживающих за рубежом.

— Заявлен доход от продажи автомобиля при отсутствии копии договора. Возможно в налоговой и есть свдения в базе данных, но лучше прилагать копию договора и счёт-справки в которых указана цена.

— Заявлен доход от продажи автомобиля, переданного по доверенности.

— Не указаны правильные ФИО и адрес иностранного гражданина, также желательно указывать его гражданство т.к. как сделки в валюте между гражданами РБ запрещены.

— Заявлены доходы в виде денежных средств снятых со счёта, налоговая в этом случае включит в расходы и суммы пополнения счёта (в пределах сроков проверок), и если всё в пределах проверки, то  реальный доход будет только в виде процентов.

2. ОШИБКА В 50% ДАЧИ ПОЯСНЕНИЙ

Налоговая расчёт составляет в программе и все валютные курсы переводятся автоматически. Расчёт налоговой на 20-24 листах, доходы и расходы у граждан как в бел. рублях так и в валюте, граждане не могут это правильно просчитать, представляют пояснения а им налоговая новый расчёт, гражданин видит что ошибся и может ещё представить пояснения о доходах, а ему говорят — ПОЯСНЕНИЯ ПРИНИМАЕМ ТОЛЬКО ОДИН РАЗ!!!

Как снизить риск такой ошибки:

— Заявлять доходы с запасом.

— Просчитывать все превышения как в бел рублях так и в валюте.

3. ПОЯСНЕНИЕ КОТОРОЕ В 100% СЛУЧАЕВ УМЕНЬШАЕТ ПРЕВЫШЕНИЕ РАСХОДОВ, ОШИБКА НЕ УКАЗАТЬ ЭТО В ПОЯСНЕНИЯХ

Это пояснения что все свои доходы ПЕРЕВОДИЛ В ДОЛЛАРЫ. Все доходы переводил в доллары. То что налоговая скажет а докажите, это просто берут на понт, не обязаны граждане записывать и хранить документы о покупке валюче, это не установлено законодательством.

4. ДОХОДЫ КОТОРЫЕ МОЖНО ВКЛЮЧИТЬ ВСЕГДА

Это доходы от сдачи дикороссов. Собирал и сдавал чернику. Можно заявить по 200 базовых в год. Ни каких документов налоговой представлять не надо. Но советую такие доходы заявлять именно как страховочные.

5. КАК ДАВАТЬ ПОЯСНЕНИЯ, ОШИБКА НЕ ДАВАТЬ ПОЯСНЕНИЯ САМОМУ

Лучше всего самому написать пояснения (предусмотрено и по протоколу опроса, но его пишет инспектор и невсегда добросовестно). Налоговая потом может взять пояснения по протоколу опроса и под камеру, берите с собой свои пояснения и всё сверяйте.

6. ДАРЕНИЕ ОТ БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ

Дарение может быть на любую сумму, но надо учитывать что потом могут проверить родственника.

Дарение может быть в валюте. Лучше когда дарение в валюте, в расчёт налоговая поставит валюту и далее будет её пересчитывать в момент расходов по новым курсам.

Не всегда правильно указывать дарение одной большой сумму, лучше разбить по частям.

Данные правила не работают при признании гражданина незанятым в этономике (тунеядцем).

7. ОШИБКА В ОПРЕДЕНИИ ДАТЫ РАСХОДОВ

Смотря на расчёт граждане обычно смтрят на общие цифры по году. Это не правильно. Надо смотреть в последней графе на конкретные даты. Как правило эти даты совпадают с датами приобретения крупного имущества но могут быть и концом месяца если человек не работал и считают по бюджету прожиточного минимума.

Чтобы правильно дать пояснения с указанием доходо в долларах, а очень желательно указывать в долларах или если в рублях сразу указывать что купили валюту, надо знать и превышение в долларах.

Если превышение в долларах определить по сумме указанной в конце года и по курсу на концец года, то сумма в долларах будет меньше чем если постичтать превышения по курсам на конкретные даты (т.к. курс доллара по отдельным годам сильно рос). И пояснения дают с ошибкой, налог доначисляют.

Если превышение в долларах определить по сумме указанной в конце года и по курсу на концец года, то сумма в долларах будет меньше чем если постичтать превышения по курсам на конкретные даты (т.к. курс доллара по отдельным годам сильно рос). И пояснения дают с ошибкой, налог доначисляют.

Упрощённый расчёт. Можно взять сумму превышения в конце когда и разделить её на минимальный курс доллара в году, в долларах превышение получится больше, но не ошибётесь. Т.е. в требовании указаны суммы вот их и взять по наименьшему курсу. НО! тогда доходы должны быть не до конкретной даты а до 1 января этого года.

8. ГЛАВНОЕ ПРАВИЛО

Доходы должны быть указаны до расходов. Не по годам а по конкретным датам.

9. СОВЕТ

По возможности старайтесь указать свои доходы как можно раньше и в долларах. Например, если проверка с 2010 по 2021 год, превышение у Вас в 2017, старайтесь указать доходы:

— лучше всего в начале 2010 и в долларах (или сразу кули доллары)

— и лучше в 2016 в долларах

— но если не возможности перед датой превышения в 2017 в долларах

10. МАКСИМАЛЬНО УКАЗЫВАЁТЕ СВОИ ДОХОДЫ

Вот я посчитал всё хватает. И часто ошибаются. Надо страховаться.

11. ЗАЕМ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ

Если в пояснениях указано что расходы за счёт заёмных средст и они не возвращены, налоговая предъявит налог с суммы займа, по возврату займа налог вернут (для возврата займа надо иметь легальный доход).

Но есть схема использования займа в таких проверках. Например, когда на момент несения расходов в 2016 г доходов не хватает и гражданин берёт деньги в долг, например, в бел рублях сумму эквивалентную 3000 долларов у тёти проживающей в РФ, а хорошие доходы появляются в 2019 года и возвращает заем. На момент проверки заем возвращён и налога нет, и запрос в РФ не пошлют т.к. сумма менее 10 тыс. долларов.

12. ЗАПРОС В ДРУГОЕ ГОСДАРСТВО, ОБЫЧНО ЭТО РОССИЯ

Если заявите что, например, брат проживающий в РФ подарил деньги, то налоговая пошлёт запрос в налоговую РФ, которая вызовет опросит брата и пошлёт в Беларусь протокол опроса. Налоговая такой запрос посылать не будет.

13. ДЕКЛАРИРОВАНИЕ НАЛИЧНОЙ ВАЛЮТЫ ПРИ ВВОЗЕ В БЕЛАРУСЬ

Бывают случаи когда заявлется доход полученный за границей, но нет преводов, т.е. валюта в РБ ввозилась наличными. Например, заявили доход от продажи дома в Литве 30000 долларов — налоговая запросит данные о пересечении границы и декларировании валюты, и если один раз границу перескли и нет декларации, то эту сумму не примут.

Суммы более 10 тыс. долларов надо декларировать

Вот если бы пересекали границу 4 раза, можно пояснить что ввозили валюту кешом по 7,5 тыс. долларов.

Аналогично и с доходами от трудовой деятельности. Переводы подтвержают всё. А по налу надо подтверждать реальность ввоза.

С РФ тоже лучше не указывать едноразовый ввоз валюты, если она заработана в  РФ, а если во Франции а потом летите в Москву то д.б. декларация на сумму более 10 т. долл.

Аналогично будет решаться вопрос с теми кто Вам деньги подарил, в том числе с умершими родственниками у которых деньги были от доходов полученных за границей.

По практике налоговая принимает сумму ровно 10000 долларов, ели не было таможенной декларации.

14. ОДНОЗНАЧНОСТЬ ПОЯСНЕНИЙ

Если Вы в писменных пояснениях указали что Вам подарили бел. рубли, то при проведении опроса не надо говорить что это были доллары.

И если говорите что Вам подарили в Беларуси, в других пояснениях не надо указывать что пдарили в Польше, а Вы сами валюту ввезли.

15. УКРАИНА

В 2022 году Украина разорвала с Беларусью соглашение о взаимой помощи по налоговым делам. Никаких запросов на Украину нет.

16. НЕРЕЗИДЕНТЫ

Налоговая будет проверят и года когда Вы являлись нерезидентами. В ст. 73-1 нет основания исключить такие периоды.

17. ПЕРИОДЫ КОТОРЫЕ МОЖНО ИСКЛЮЧИТЬ

Не берётся БПМ и на гражданана и на детей в периодах:

— в течение которых физическое лицо находилось на государственном обеспечении

— проходило срочную военную службу, военную службу по мобилизации

— находилось под стражей

— в местах лишения свободы

— в лечебно-трудовом профилактории

18. ЛУПА

Берите лупу чтобы внимательно изучить расчёт.

19. КРУПНЫЕ СУММЫ

Отдельно надо анализировать все курпные суммы в расчёте, даже если возле них нет превышения. Перепроверять и суммы и даты.

20. НЕ ВЕРТЕ НЕЛОГОВОМУ ИНСПЕКТОРУ!

Инсектору надо взыскать с Вас деньги и чем больше тем лучше — это их работа. Пожто инспектора говорят и что сумма будет небольшая.

21. ИСКЛЮЧЕНИЕ КОГДА МОЖНО ПРЕДСТАВИТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПОЯСНЕНИЯ

Дополнительные пояснения можно представить в случае их документального подтверждения государственным органом и (или) иной организацией, индивидуальным предпринимателем, нотариусом информации о доходах в проверяемом периоде. Это на тот случай если забыли о доходах, а если помните, то указывайте сразу в пояснениях даже без подтверждающих документов. 

22. СЧЕТА В БАНКАХ

Снятие со счёт это доход, одновремнно налоговая поставит в расходы пополнение счёта в проверяемый период. Например, если счёт открыт до периода проверки, а деньги сняты в период проверки, то будет только доход без расходов.

23. ДОХОДЫ ОТ СУПРУГОВ

Освобождаются от налогов. Тут надо смотреть сколь другой спруг мог передать средств, т.к. потом могут его проверить.

Освобождаются от налога и суммы подаренные близкими родственниками супруга, но надо подарки от близких родственников супруга указывать только в бел. рублях.

24. БЮДЖЕТ ПРОЖИТОЧНОГО МИНИМУМА (БПМ)

Это большие расходы, особенно если есть дети. Например, если трое детей до 18 лет, то в месяц в расходы поставят 2,5 БПМ.

Влючают всегда на самого проверяемого 1 БПМ и 0.5 БПМ на каждого ребёнка. Давно да было что можно было отказаться, сейчас нет.

Размер уплачиваемых алиментов не имеет значения, а если установят что алименты больше  0.5 БПМ, то возьмут сумму алиментов.

Не берётся БПМ по следующим периодам когда лицо:

— находилось на государственном обеспечении

— в том числе проходило срочную военную службу, военную службу по мобилизации

— находилось под стражей, в местах лишения свободы, в лечебно-трудовом профилактории

25. СТРОИТЕЛЬСТВО ДОМА СВОИМИ СИЛАМИ — один из самых сложных вопросов, оспорить оценку налоговой в предварительнои расчёта очень, очень сложно, лучше искать доходы

В расчёте налоговой сразу будет стоять очень большая сумма.

ст 73-1 Налогового кодекса пункт 14.5. расходы на строительство капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, осуществляемое физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика (далее в настоящем подпункте – объекты недвижимости), учитываются в размере стоимости строительства таких объектов недвижимости, указанной в сметной документации или акте приемки в эксплуатацию финансируемых физическими лицами законченных возведением одноквартирных, блокированных жилых домов и (или) нежилых капитальных построек на придомовой территории, реконструированных жилых и (или) нежилых помещений в блокированных жилых домах, одноквартирных жилых домов, а также нежилых капитальных построек на придомовой территории пятого класса сложности, утвержденном местным исполнительным и распорядительным органом (далее в настоящей статье – акт приемки в эксплуатацию).

Если стоимость строительства объектов недвижимости, указанная в сметной документации, отличается от такой стоимости, указанной в акте приемки в эксплуатацию, то в качестве расходов на строительство объектов недвижимости налоговым органом принимается наименьшая стоимость.

При отсутствии сметной документации, акта приемки в эксплуатацию расходы на строительство объектов недвижимости учитываются налоговым органом в следующих размерах:

в пределах стоимости строительства объектов недвижимости, указанной проверяемым физическим лицом в заявлении, представленном налоговому агенту или налоговому органу в соответствии с частью седьмой подпункта 1.1 пункта 1 статьи 211 настоящего Кодекса, но не менее сумм фактически понесенных расходов на такое строительство, в отношении которых таким физическим лицом, а также его супругом (супругой), иными членами его семьи получен имущественный налоговый вычет, – для физических лиц, состоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и получающих имущественный налоговый вычет по подоходному налогу с физических лиц в порядке, установленном подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 настоящего Кодекса;

в размере, определенном физическим лицом самостоятельно, но не менее стоимости, определенной налоговым органом для целей исчисления налога на недвижимость на 1 января года, в котором объект недвижимости впервые признан объектом налогообложения налогом на недвижимость, – для иных физических лиц, не указанных в абзаце втором настоящей части.

В случае несогласия с размером расходов на строительство объектов недвижимости, определенным в порядке, установленном частями первой–третьей настоящего подпункта, физическое лицо может представить заключение об оценке, определенной на любую дату календарного года, в котором оцениваемый объект недвижимости принят в эксплуатацию, с использованием рыночных методов оценки зданий и сооружений, выданное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность.

Расходы на строительство капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, осуществляемое физическим лицом с привлечением застройщика или подрядчика, в случае невозможности получения сведений о таких расходах в связи с ликвидацией (прекращением деятельности) застройщика или подрядчика, отсутствия у таких застройщика или подрядчика сведений учитываются в размере, определенном в соответствии с частью третьей настоящего подпункта.
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

Т.е.

1. Если стоимость дома указана в 
сметной документации и (или) в акте приемки в эксплуатацию, берётся наименьшая стоимость. Если гражданин не согласен он может представить заключение об оценке.

2. Если отсутсвует сметная документация и акт ввода:

2.1. Либо в сумме на которую заявлен имущественный вычет по стоительству жилья. См. запись ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

2.2. Либо гражданин сам заявляет стоимость, но не мене 70% стоимости определённой по расчётной стоимости 1 кв. м. Например, построен дом в 2021 году в Борисове площадью 60 кв.м., стоимость 1 кв. м согласно приложени 31 к Налоговому кодексу составляла   309,68. Можно заявить стоимость (60 х 309,68) х 70% = 13 006,56 С 2019 года расчётная стоимость внесена в Приложения 28-31 Налогового кодекса. Ранее действующие ставки лучше уточнить в налоговой инспекции.

Но!!! Оценщика надо искать сразу, тут такое дело что БТИ может дать оценку только на дату обращения, а не на дату ввода в эксплуатацию??? Надо сразу решать вопрос с налоговой — кто такую оценку делает. Такт как воценщики не соглашаются делать такую оценку. И надо учитывать что даже если официальные оценщики сделают такую оценку, то сумма м.б. и больше.

26. СОВЕТ — УКАЖИТЕ В САМОМ НАЧАЛЕ КРУПНЫЙ ДОХОД

Например, проверка с 2013 по 2023 гг. В начале января (напр, 11.01.2013) надо чтобы был указан крупный доход. И сразу объяснение что на эти деньги приобрели доллары США.

ДАРЕНИЕ НА СВАДЬБУ 

Не примут в пояснения. Могут принять отдельные суммы если лицо дарившее письменно подвердит. От близких родственников и свояков в любой сумме. От других лиц есть пределы дарения при которых нет дополнительного налогообложения, см. справочную информацию в конце статьи.

ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Индивидуальные предприниматели часто ошибаются, полагая что они имеют приличную выручку и смогут объяснить свои расходы доходами от предпринимательской деятельность. Ни выручка, ни полученный ИП чистый доход, ни размер уплаченного налога не влияют на размер дохода ИП используемый в целях контроля за соответствием доходов расходам. Соответственно данные о доходе ИП указанные в декларации никакого значения для расчёта соответствия расходов доходам не имеют.

Считается только наличка. Приняли в кассу — доход. Сдали в банк — расход.

Сняли со счёта — доход (в том числе перевод на карточку). 

Иногда бывает, что ИП покупает с расчётного счёта товары, если расходы по этим товарам в расчёте, то можно подтвердить доходами от предпринимательской деятельности.

Пример ИП осуществляет розничную торговлю, всю выручку по КСА сдавал в банк для оплаты по безналу закупаемой продукции и оплату налогов и аренды магазина. У ИП при проверке соответствия расходов доходам в расчете не будет доходов и расходов от предпринимательской деятельности. Хотя он и платил установленные налоги.

Если налоговая вдобавок установит, что ИП наличкой оплачивал взносы в ФСЗН, вносил в банк наличку для развития предпринимательской деятельности, ему только больше включат в расходы.

Пример ИП наличную выручку по КСА не сдавал, да такую выручку примут в доход. А безналиную выручку по карточкам — нет.

ИП не может представить уточнённые декларации.

ЗАРПЛАТА

Реально будет учтена только «чистая заплата», т.е. без налога и пенсионных. Например, если начисленная зарплата 1000 р., то удерживается налог 13% и пенсионные 1%, фактически на рукаи 860 р. (м.б. по другому если учитывать налоговые льготы и вычеты). 

ЗАЕМ И ХРАНЕНИЕ ДЕНЕГ

Облагаются налогом если на момент проверки ент возврате денег.

ДОХОДЫ КВАРТИРОСДАТЧИКОВ

Примут только в суммах одновременно не превышающих десятикратный размер уплаченного налога и сумму указанную в договоре.

ДОХОДЫ РЕМЕСЛЕННИКОВ, ВЛЕДЕЛЬЦЕВ АГРОУСАДЬБ, ФИЗЛИЦ УПЛАЧИВАЮЩТХ ЕДИНЫЙ НАЛОГ

Примут в размерах не превышающих дяситикратный размер уплаченного налога.

ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ДИКОРАСТУЩЕЙ ПРОДУКЦИИ

Могут быть заявлены в размере 200 базовых величин в год, размер велечины берется на конец года. Никакие документы не требуются. Допустим сбор черники это июль, вот в таблице ниже что можно указать. Например, в июле 2014 года собрал и сдал ягоды черники на сумму 3000 деноминированных рублей и в конце месяца купои на эти средства 2909 долларов США которые потом менял на рубли по мере несения расходов, чернику заготавливал там …

И соответсвенно в июле гражданин должен быть в РБ а не в Турции.

ДОХОДЫ ОТ ЛИЧНОГО ПОДСОБНОГО ХАЗЯЙСТВА

Могут быть заявлены в размере 200 базовых величин в год, размер базовой величины на конец года. 

Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, указанными в части первой настоящего пункта, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, за исключением случаев, установленных частью седьмой настоящего пункта.

При этом доходы, полученные от реализации продукции пчеловодства, произведенной на территории Республики Беларусь, освобождаются от налогообложения при условии, что наряду с такой справкой либо вместо нее (в случае, когда пасека размещена не на тех земельных участках, которые в установленном порядке предоставлены плательщику, реализующему произведенную им продукцию пчеловодства) плательщик представляет ветеринарно-санитарный паспорт пасеки, выданный на территории Республики Беларусь, и (или) свидетельство, оформленное на основании этого паспорта.

При отсутствии справки, указанной в части третьей настоящего пункта, освобождение от подоходного налога с физических лиц предоставляется на основании информации местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализованная продукция произведена плательщиком и (или) лицами, указанными в части первой настоящего пункта, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь.

Форма справки, указанной в части третьей настоящего пункта, и порядок ее выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.

При реализации плательщиком продукции растениеводства заготовительным организациям потребительской кооперации и (или) другим организациям, индивидуальным предпринимателям такие доходы освобождаются от налогообложения без предоставления таким организациям, индивидуальным предпринимателям справки, указанной в части третьей настоящего пункта.

А так на будущее надо ежегодно брать в сельсовете справку с максимальным указание производимой продукции.

ДОХОДЫ УМЕРШИХ РОДСТВЕННИКОВ

Обычно заявлют так — вот перед смертью подалил 10000 долларов. Но налоговая будет проверять, возьмёт пенсию посчитает сколько смог умерший родственник скопить за 10 лет в белоруских рублях и на момент дарения переведёт эту сумму в доллары, очень, очень часто сумма оказывается маленькая, т.к. курс доллара рос а умершего нельзя опросить что он покупал валюту. Да могли быть страховки, пособия узникам и т.п. Но такие доходы лучше растягивать во времени. А ещё лучше просчитывать предварительно взяв спраку о пениси и др. доходах.

Такую проверку могут проводить только в отношении умерших, которые являлись гражданами РБ. Если умерший не являлся гражданином РБ, то налоговая будет исходить из реальности подарка и может делать запрросы в другие государства, запросы в таможенные органы о деклараировании ввоза валюты и т.п.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЕДИНОГО НАЛОГА, РЕМЕСЛЕННИКИ, АГРОТУРИСТЫ

Могут показать в доходы только сумму равную десятикратному налогу который был уплачен.

Если заявят больше, то даначислят 10% налога, что конечно меньше 26%

ЗАЯВЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ПЕРИОД ДО ПРОВЕРЯЕМОГО ПЕРИОДА

Можно заявить за любой период, но будет и проверка расходов за этот период.

ПРАВИЛА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПОЯСНЕНИЙ УСТАНОВЛЕННЫЕ В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ СТ. 73-1

Пояснения представляются в течении 30 календарных дней с момента вручения требования. Если срок нарушен пояснения не примут!

Пояснения об источниках доходов должны содержать сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физлица, место его жительства (последнее место жительства в отношении наследодателя), наименование юрлица, место его нахождения), о виде, размере и дате (периоде) получения дохода.

В пояснениях об источниках доходов могут не указываться сведения о фамилии, собственном имени, отчестве (если таковое имеется), месте жительства физического лица, являющегося источником дохода, не выступающего в качестве ИП, в отношении доходов от:

осуществления физическим лицом, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом с ИП и иных физлиц;

реализации на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции, указанной в части первой пункта 19 и абзаце втором пункта 20 статьи 208 настоящего Кодекса;

осуществления видов ремесленной деятельности;

осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

В пояснениях об источниках доходов могут не указываться сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физлица, место его жительства, наименование юридического лица, место его нахождения), от которого получен доход от осуществления предпринимательской деятельности филицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в РБ.

В пояснениях об источниках доходов могут не указываться сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физлица, место его жительства, наименование юридического лица, место его нахождения), от которого получен доход от осуществления предпринимательской деятельности филицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в РБ.

ПРИМЕР ПОЯСНЕНИЙ ОБ ИСТОЧНИКАХ ДОХОДОВ 

(мой комментарий в пояснениях выделен жирным курсивом с подчёркиванием)

(всегда надо давать пояснения только в письменной форме и отказываться подписывать любые протоколы опроса)

В инспекцию МНС по XХХ району г Минска

гр. ХХХХ (указывается фамилия, имя, отчество

если таковое имеется)  заявителя в

 родительном падеже),

проживающего по адресу: г. Минск, ул. ХХХ,

На требование о представлении пояснений об источниках доходов от ХХ.ХХ.2022 № ХХ (указывается дата и номер полученного требования) могу пояснить следующее. 

Источниками доходов за 2015 год явились:

1)  заработная плата, полученная в январе-декабре 2015 года от 
ОАО «ХХХ», расположенного по адресу: г. Минск, ул. ХХХ, д. 2, оф. 14, в размере 25 126 белорусских рублей;

(особенности доходов от работы

— справка не прилагается т.к. налоговая сама видит или может запросить информацию у белорусских нанимателей,

-надо дополнить что в мосент выдачи зарплаты приобретал доллары США

— внимание налоговая посчитает только чисты за вычетом налога, пнсионных, алиментов, иных удержаний, а не начисленную зарплату)

2) денежные средства в размере 5 000 белорусских рублей, полученные 20.11.2015 в наследство от бабушки ХХХ (указываются фамилия, имя, отчество (если таковое имеется) лица, от которого получен доход), проживающей по адресу: г. Минск, ул. ХХХ, д. 1кв. 1.

(если указано «в наследство», то должно быть свидетельство о вступлении в наследство!, другой вариант когда документов не тебуется представлять это когда умерший родственник при жизни подарил деньги, в обоих случаев надо доболять что 20.11.15 (если будний день) я приобрёл на эту сумму ХХХ долларов США)

Источниками доходов за 2016 год явились:

1) кредитные средства в размере 40 000 белорусских рублей, полученные
07.04.2016 по кредитному договору от 01.04.2016 №5/8/9 в ОАО «Банк «ХХХ»,расположенного по адресу: г. Минск, ул. ХХХ, д. 89 (копия кредитного договора прилагается);

(тут так кредит есть особенности

— кредит обычно дают в безналичной форме и банк сам перечисляет его на счёт продавца, застройщика и т.п., соответсвенно даты и суммы реальных расходов будут отличаться

— если кредит наличными, то надо заявить что сразу купили доллары, м.б. кредиты и в банках других стран

 если заявлен кредит, то налоговая дополнит расчёт расходами на погашение кредита и задолженности по нему)

2) пособие по уходу за ребенком до 3-х лет в размере 1 452 белорусских рублей.

(желательно дополнить что в момент приобретения на эти суммы приобретались доллары США)

Источниками доходов за 2017 год явились:

1) денежные средства в размере 7 000 белорусских рублей, полученные
08.08.2017 от ХХХ (указываются фамилия, имя, отчество (если таковое имеется) лица, от которого получен доход) проживающего по адресу: г. Лида, ул. ХХХ, д. 52, кв. 90, за реализованный автомобиль Opel (копия договора купли-продажи прилагается); (дополнить приобрёл доллары США)

2) страховая выплата в размере 295 белорусских рублей, полученная 11.11.2017 от ЗАСО «ХХХ», расположенного по адресу: г. Брест, ул. ХХХ, д. 12, (копия документа, подтверждающего наступление страхового случая и выплату страхового возмещения, прилагается).(дополнить приобрёл доллары США, и налоговая включит в расходы суммы уплаченных страховых взносов в проверяемом периоде)  

Источниками доходов за 2018 год явились:

1) доходы в размере 437 белорусских рублей, полученные от осуществления ремесленной деятельности (реализация изготовленных самостоятельно изделий ручного вязания на ярмарках);

(в предварительном рачёте налоговой в качестве расходов уже будет указана сумму уплаченного ремесленного сбора (чаще в декабре предшедствующего года, доход можно указать только в сумме на превышающий деятикратный размер ремесленного сбора и конечно перевод в доллары, и заявление по ярмаркам, спросят где ярмарка, впринципе можно укзать что продавал и так другим лицам через рекламу))

2) выплаты за март-июль 2018 года за оказанные услуги в размере 
6 200 белорусских рублей, полученные от ООО «ХХХ», расположенного по адресу: г. Лида, ул. Х., д. 11, оф. 99, согласно договору подряда от 01.01.2018. (в доход пойдёт только чистый доход без налога и надо переводид в доллары)

Источниками доходов за 2019 год явились:

1) доходы в размере 3850 рублей, полученные за январь-ноябрь 2019 года от ХХХ (указываются фамилия, имя, отчество (если таковое имеется) лица, от которого получен доход), проживающего по адресу: г. Минск, ул. ХХХ, д. 77, кв. 33, за сдачу внаем жилого помещения, расположенного по адресу: г. Минск, ул. ХХХ, д. 1, кв. 1; (надо смотреть договор (копия договора есть в налоговой им из исполкомов передают для начисления налогов), налоговая возьмёт в доход сумму указанную в договоре, если договор легальный, то уплаченный фиксированный налог уже стоит в предварительном расчёте, лучше указывать конкретные даты по месяца и суммы, и перевод в доллары, и при условии что такие доходы не превышают в 10 раз сумму уплаченного налога, т.е. не примут на сумму большую чем в договоре и если там большая сумма ограничат десятикратным налогом)

2) доходы в размере 73 000 белорусских рублей, полученные 11.12.2019 от ХХХ (указываются фамилия, имя, отчество (если таковое имеется) лица, от которого получен доход), проживающего по адресу: г. Минск, ул. ХХХ, 
д. 77, кв. 33, за проданную квартиру, расположенную по адресу: г. Минск, 
ул. ХХХ, д. 1, кв. 11; (смотрите договор, бывает отсрочка, проверяйте дату, важно наличный расчёт или расчёт на счёт, если наличный то перевод в доллары, а если на счёт то в доходы поставят когда будете снимать деньги со счёта)

3) доходы в размере 94 000 рублей, полученные 01.08.2019 от ХХХ (указываются фамилия, имя, отчество (если таковое имеется) лица, от
которого получен доход)
, проживающего по адресу: г. Бобруйск, ул. ХХХ, 
д. 64, за реализованную долю в уставном фонде ЧУП «ХХХ» (договор 
купли-продажи прилагается) (смотрите договор как проходил реальный расчёт налом или безналично, если налом перевод в доллары

Дополнительно сообщаю что все свои доходы в проверяемом периоде с целью защиты от инфляции переводил в доллары США которые обменивал впоследющем на белоруские рубли по мере несения расходов

В этих примерных пояснениях налоговой доходы указываются в годовых суммах, что не выгодно, т.к. курс доллара в конце года обычно выше, надо всега конкретно смотреть

Приложение: на ХХХ листах.

ДАТА ПОДПИСЬ Ф.И.О

ДОПОЛНИМ ДРУГИМИ ПРИМЕРАМИ ПОЯСНЕНИЙ ОТ ЭТОГО БЛОГА

Источниками доходов в 2020 являлись:

— дарение о родного брата ФИО проживающего в США по адресу ХХХХХХХ, брат в январе 2020 года приезжал в Беларусь и 10.01.2020 года подарил мене 9000 долларов США. (комментарий близкие родственники могут подарить любую сумму без налогов, но если они дарят наличными более 10000 долларов они должны быть задекларированы при пересечении границы РБ или получить такой доход в РБ (например, приехал продал квартиру)

— дарение от моей матери ФИО адрес РБ ХХХХ, которая 10.01.2020 подарила мне 20000 долларов США (комментарий, можно подарить любую сумму, но надо быть готовыми объяснить легальность их происхождения)

— дарение от моего друга ФИО адрес проживания, который 20.01.2020 года подарил мне 7000 белорусских рублей, на которые я сразу приобрёл доллары США (комментарий, в течении календарного года от всех неродственников можно получить в дар без налогов только ограниченную сумму (в 2020 г это 7003 руб), может быть дарение от двух друзей, например по 3500 от каждого

— займа от ФИО адрес который 25.01.2020 года отдолжил мне 10000 белоруских рублей на который я сраху приобрёл доллары США, заем в сумме 10000 был возвращён 01.02.2023 года о чём прилагаются расписки (комментарий, заем облагается налогом, но если он возвращён до окончания проверки налога нет, и для возврата займа в этот период у Вас появились доходы, например, заем взяли 25.01.2020 и купили квартиру 26.01.2020, а вернули заем 01.02.203 года после того как продали 25.01.2023 года машину, или получили в 2021, 2022, 2023 году подарки от неродственноков)

  • доходы от сдачи ягод черники, собирал в д. ХХХХ садавил в передвижной заготовительный или иной пункт, получил доход в июле 2020 года в сумме 5400 белорусских рублей, на которые я сразу приобрёл доллары США (200 х 27 = 5400, 27 — размер базовой величины на конец 2020 года, всегда берётся базовая величина на конец года)

ПРИМЕР ВОЗРАЖЕНИЙ НА АКТ ПРОВЕРКИ

В инспекцию МНС по XХХ району г Минска

гр. ХХХХ (указывается фамилия, имя, отчество

если таковое имеется)  заявителя в

 родительном падеже),

проживающего по адресу: г. Минск, ул. ХХХ,

Возражения по акту проверк ФИО от ХХХХХХ

Считаю акт несоответсвующим законодательству, по следующим основаниям:

— не учтено моё заявление в пояснениях о том что я все доходы переводил в доллары США

— я в один день подал квартиру и купил новую за деньги от продажи первой квартиры, в расчёте доход от продажи квартиры должен стоять впереди, инспектор поставил этот доход после покупки новой квартиры

— я дал в пояснение что в 2012 году мне подарил брат 2000 долларов на покупку автомобиля (без указания какого) я прибрёл два автомобиля в 2013 г. и в 2020 г. инспектор поставила сумму дарения перед покупкой автомобиля в 2020 г., я таких пояснений не давал, использовал эти деньги на покупку автомобиля в 2013 г

— в расчёте не включены в доход заявленные мною доходы от сдачи черники т.к. я не представил договоров, это незаконно законодательством не предусмотрено то что я должен иметь и хранить договора и закупочные акты по сдаче черники

— не учтены мои доходы от предпринимательсткоё деятельности за 2015, 2016, 2017 г.г.

Дата ФИО подпись

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Статья 731. Камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица

1. Для целей настоящей статьи используются следующие термины и их определения:

физические лица – граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь;

доходы – денежные средства, в том числе займы (за исключением коммерческих займов), иное имущество, полученные физическими лицами от граждан Республики Беларусь, иностранных граждан, лиц без гражданства, индивидуальных предпринимателей и организаций;

имущество – недвижимые и движимые вещи, в том числе имущественные права, ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок, цифровые знаки (токены);

расходы – денежные средства, иное имущество, направленные физическими лицами на приобретение имущества, оплату работ (услуг), а также использованные на иные цели.

2. Камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица (далее в настоящей статье – проверка) проводится по месту нахождения налогового органа путем сопоставления сумм расходов и доходов физического лица на основании изучения имеющихся в налоговом органе документов и (или) информации о полученных физическим лицом доходах, понесенных им расходах.

Проверка проводится за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, а также за десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом проводится сопоставление сумм расходов и доходов физического лица.

В случае, если физическим лицом в пояснениях об источниках доходов, представленных в соответствии с пунктом 11 настоящей статьи, заявлены доходы, полученные в период, превышающий десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом проводится проверка, то проверка проводится также за период начиная с календарного года, в котором физическим лицом получены такие доходы.

В случае, если физическим лицом, в отношении которого проводится проверка, в период, превышающий десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка, произведены расходы, которые иным физическим лицом указаны в качестве источника дохода, то проверка проводится также за период начиная с календарного года, в котором указанные расходы произведены проверяемым физическим лицом.

Сопоставление сумм расходов и доходов физического лица производится в порядке и сроки, установленные Министерством по налогам и сборам.

3. Проверка может проводиться на основании:

письменного запроса органов государственного контроля, органов внутренних дел, органов государственной безопасности, органов прокуратуры и Следственного комитета (в связи с ведением административного процесса, а также по уголовным делам и находящимся в производстве материалам по заявлениям и сообщениям о преступлениях);

поручения Министра по налогам и сборам, его заместителей, руководителей инспекций Министерства по налогам и сборам по областям и городу Минску, их заместителей;

имеющихся в налоговом органе документов и (или) информации о полученных физическим лицом доходах, понесенных им расходах.

В случаях, указанных в абзаце втором части первой настоящего пункта, письменный запрос на проведение проверки в налоговый орган имеют право направлять от имени:

органов государственного контроля – Председатель Комитета государственного контроля, его заместители, председатели комитетов государственного контроля областей, их заместители, начальники органов финансовых расследований, их заместители, председатели межрайонных комитетов государственного контроля, их заместители;

органов внутренних дел – Министр внутренних дел, его заместители, начальники территориальных органов внутренних дел, их заместители;

органов государственной безопасности – начальники органов государственной безопасности, их заместители, начальники следственных подразделений органов государственной безопасности, их заместители;

органов прокуратуры – Генеральный прокурор, его заместители, прокуроры областей, города Минска, районов, районов в городах, городов, межрайонные и приравненные к ним транспортные прокуроры, их заместители;

Следственного комитета – Председатель Следственного комитета, его заместители, начальники управлений Следственного комитета по областям и городу Минску, их заместители, начальники районных (межрайонных), городских, районных в городах отделов Следственного комитета, их заместители.

4. Проверка проводится без выдачи предписания на ее проведение и включает предварительный и последующий этапы.

5. Целью проверки является установление физических лиц, расходы которых превышают доходы, а также сумм фактически произведенных расходов и источников их доходов.

6. Предварительным этапом проверки устанавливается наличие или отсутствие превышения расходов над доходами физического лица.

Проведение предварительного этапа проверки осуществляется с учетом особенностей, указанных в подпунктах 14.4 и 14.5 пункта 14 настоящей статьи.

По результатам проведения предварительного этапа проверки налоговым органом по установленной форме составляется расчет расходов и доходов физического лица (далее в настоящей статье – расчет). При этом дата составления расчета по результатам проведения предварительного этапа проверки признается датой начала проверки.

7. Налоговый орган не позднее двух рабочих дней, следующих за днем составления расчета, составляет по установленной форме заключение о результатах предварительного этапа проверки, если по результатам проведения предварительного этапа проверки установлено:

отсутствие превышения расходов над доходами – в отношении физических лиц, по которым проверка проводится на основании абзацев второго и третьего части первой пункта 3 настоящей статьи;

отсутствие превышения расходов над доходами либо превышение расходов над доходами в размере менее 1500 базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на день такого превышения, – в отношении иных физических лиц, по которым проверка проводится по основаниям, не указанным в абзацах втором и третьем части первой пункта 3 настоящей статьи.

8. Последующий этап проверки проводится в отношении физического лица:

у которого по результатам предварительного этапа проверки выявлено превышение расходов над доходами в размере 1500 и более базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на день такого превышения, за исключением физического лица, в отношении которого проверка проводится на основании абзацев второго и третьего части первой пункта 3 настоящей статьи;

в отношении которого проверка проводится на основании абзацев второго и третьего части первой пункта 3 настоящей статьи и по результатам предварительного этапа проверки выявлено превышение расходов над доходами независимо от суммы такого превышения.

9. Налоговый орган при проведении последующего этапа проверки истребует у физического лица пояснения об источниках доходов, сведения и (или) документы, связанные с проведением проверки.

10. Требование о представлении пояснений об источниках доходов по установленной форме вместе с расчетом направляется (вручается) физическому лицу не позднее двух рабочих дней, следующих за днем составления расчета, одним из следующих способов:

вручается лично под роспись;

направляется заказным письмом с уведомлением о получении. О направлении документов таким способом физическое лицо в день направления уведомляется через личный кабинет плательщика, или СМС-сообщением, или телефонограммой, а при отсутствии возможности уведомления такими способами – с использованием иного средства связи (телеграмма, сообщение электронной почты или другое). Налоговый орган вправе дополнительно уведомить физическое лицо посредством иного средства связи.

В случае неполучения физическим лицом документов, направленных заказным письмом с уведомлением о получении, такие документы повторно направляются в порядке, установленном абзацем третьим части первой настоящего пункта. В этом случае физическое лицо считается надлежащим образом уведомленным, а документы – полученными со дня направления уведомления физическому лицу одним из следующих способов: через личный кабинет плательщика, СМС-сообщением, телефонограммой, а при отсутствии возможности уведомления такими способами – с использованием иного средства связи (телеграмма, сообщение электронной почты или другое). При наличии в налоговом органе информации о фактическом получении повторно направленных документов физическое лицо считается надлежащим образом уведомленным, а документы – полученными со дня фактического получения физическим лицом таких документов.

При наличии в налоговом органе информации о фактическом неполучении физическим лицом документов, направленных ему ранее в соответствии с частями первой и второй настоящего пункта, по заявлению физического лица такие документы направляются (вручаются) ему в порядке, установленном частью первой настоящего пункта. В этом случае физическое лицо считается надлежащим образом уведомленным, а документы – полученными со дня фактического получения документов физическим лицом.

Копия требования о представлении пояснений об источниках доходов вместе с копией расчета по запросу физического лица, представленному в письменной или электронной форме в порядке, установленном статьей 27 настоящего Кодекса, может быть направлена в личный кабинет плательщика.

11. Пояснения об источниках доходов представляются физическим лицом в письменной или электронной форме в порядке, установленном статьей 27 настоящего Кодекса, в течение тридцати календарных дней со дня вручения ему документов, указанных в части первой пункта 10 настоящей статьи. Срок представления пояснений об источниках доходов продлевается на периоды временной нетрудоспособности физического лица, нахождения его за пределами Республики Беларусь или в служебной командировке при документальном подтверждении таких периодов.

При направлении пояснений об источниках доходов в письменной или электронной форме посредством почтовой связи днем их представления является дата приема почтового отправления, а в электронной форме – дата их приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов.

Пояснения об источниках доходов должны содержать сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, место его жительства (последнее место жительства в отношении наследодателя), наименование юридического лица, место его нахождения), о виде, размере и дате (периоде) получения дохода.

В пояснениях об источниках доходов могут не указываться сведения о фамилии, собственном имени, отчестве (если таковое имеется), месте жительства физического лица, являющегося источником дохода, не выступающего в качестве индивидуального предпринимателя, в отношении доходов от:

осуществления физическим лицом, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

реализации на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции, указанной в части первой пункта 19 и абзаце втором пункта 20 статьи 208 настоящего Кодекса;

осуществления видов ремесленной деятельности, определяемых Президентом Республики Беларусь;

осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

В пояснениях об источниках доходов могут не указываться сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, место его жительства, наименование юридического лица, место его нахождения), от которого получен доход от осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в Республике Беларусь.

12. Пояснения об источниках доходов, представленные физическим лицом по истечении срока, установленного частью первой пункта 11 настоящей статьи, и (или) содержащие неполные сведения об источнике дохода, виде, размере и дате (периоде) получения дохода, не учитываются налоговым органом при проведении проверки, за исключением случаев документального подтверждения государственным органом и (или) иной организацией, индивидуальным предпринимателем, нотариусом информации о сделках и (или) доходах проверяемого лица.

Не учитываются в качестве дохода налоговым органом при проведении проверки денежные средства, переданные на хранение и (или) полученные в виде займов, указанные в пояснениях об источниках доходов, представленных в случае направления налоговым органом документов в порядке, установленном частью третьей пункта 10 настоящей статьи, за исключением таких денежных средств, полученных в безналичном порядке либо по сделкам, документально подтвержденным государственным органом и (или) иной организацией, индивидуальным предпринимателем, нотариусом.

13. Физическое лицо имеет право в срок, установленный частью первой пункта 11 настоящей статьи, представить документы, подтверждающие его пояснения, а также документы о понесенных таким лицом расходах в размере, периодах (датах), отличных от указанных в расчете.

14. Проведение последующего этапа проверки осуществляется с учетом следующих особенностей:

14.1. доходы, заявленные физическим лицом в качестве источника для осуществления расходов, не учитываются налоговым органом, если налоговым органом установлены факты и (или) обстоятельства, свидетельствующие о наличии хотя бы одного из следующих оснований:

отсутствовала возможность или реальность получения физическим лицом таких доходов;

совершена сделка, не имеющая иных правовых последствий, в том числе не влекущая изменение прав и обязанностей ее сторон, кроме направленности на неуплату (неполную уплату) суммы налога, сбора;

имеются расхождения об условиях и порядке получения дохода в информации, представленной проверяемым физическим лицом и лицом, являющимся источником дохода;

физическим лицом в качестве источника доходов заявлен доход, с которого не были уплачены соответствующие налоги, сборы (пошлины), за исключением дохода, освобождаемого от налогообложения или не признаваемого объектом налогообложения в соответствии с действовавшим на дату его получения законодательством, дохода, в отношении которого не наступил установленный законодательством срок уплаты соответствующего налога, сбора (пошлины).

При наличии оснований, указанных в части первой настоящего подпункта, доходы учитываются исходя из фактических сведений и обстоятельств их получения при возможности их установления, в том числе с учетом документов (информации, материалов), предоставленных самим физическим лицом, государственными органами, организациями, индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами;

14.2. не учитываются доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, нотариальной деятельности и отраженные физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, нотариусом, осуществляющим нотариальную деятельность в нотариальном бюро, в налоговых декларациях (расчетах), представленных после получения требования о представлении пояснений об источниках доходов, за исключением налоговых деклараций (расчетов), срок представления которых наступает после получения требования о представлении пояснений об источниках доходов;

14.3. не учитываются доходы, полученные от осуществления предпринимательской, нотариальной, адвокатской деятельности индивидуально и не указанные физическим лицом, являвшимся на момент их получения индивидуальным предпринимателем, нотариусом, осуществлявшим нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатом, осуществлявшим адвокатскую деятельность индивидуально, в представленных в налоговый орган налоговых декларациях (расчетах), при условии, что на момент представления пояснений об источниках доходов предпринимательская, нотариальная, адвокатская деятельность таких лиц прекращена;

14.4. к расходам физического лица относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения его здоровья и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения.

Если у физического лица на содержании (иждивении) находится ребенок до восемнадцати лет, к его расходам также относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья и обеспечения жизнедеятельности, в размере 50 процентов бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения в отношении каждого такого ребенка.

Если налоговый орган располагает информацией о фактически израсходованных физическим лицом денежных средствах на цели, указанные в частях первой и второй настоящего подпункта, в размере, превышающем указанные в этих частях размеры, то расходы учитываются в размере фактически израсходованных физическим лицом денежных средств.

Положения частей первой и второй настоящего подпункта не распространяются на проверяемые период, его часть, в течение которых физическое лицо находилось на государственном обеспечении, в том числе проходило срочную военную службу, военную службу по мобилизации, находилось под стражей, в местах лишения свободы, в лечебно-трудовом профилактории;

14.5. расходы на строительство капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, осуществляемое физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика (далее в настоящем подпункте – объекты недвижимости), учитываются в размере стоимости строительства таких объектов недвижимости, указанной в сметной документации или акте приемки в эксплуатацию финансируемых физическими лицами законченных возведением одноквартирных, блокированных жилых домов и (или) нежилых капитальных построек на придомовой территории, реконструированных жилых и (или) нежилых помещений в блокированных жилых домах, одноквартирных жилых домов, а также нежилых капитальных построек на придомовой территории пятого класса сложности, утвержденном местным исполнительным и распорядительным органом (далее в настоящей статье – акт приемки в эксплуатацию).

Если стоимость строительства объектов недвижимости, указанная в сметной документации, отличается от такой стоимости, указанной в акте приемки в эксплуатацию, то в качестве расходов на строительство объектов недвижимости налоговым органом принимается наименьшая стоимость.

При отсутствии сметной документации, акта приемки в эксплуатацию расходы на строительство объектов недвижимости учитываются налоговым органом в следующих размерах:

в пределах стоимости строительства объектов недвижимости, указанной проверяемым физическим лицом в заявлении, представленном налоговому агенту или налоговому органу в соответствии с частью седьмой подпункта 1.1 пункта 1 статьи 211 настоящего Кодекса, но не менее сумм фактически понесенных расходов на такое строительство, в отношении которых таким физическим лицом, а также его супругом (супругой), иными членами его семьи получен имущественный налоговый вычет, – для физических лиц, состоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и получающих имущественный налоговый вычет по подоходному налогу с физических лиц в порядке, установленном подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 настоящего Кодекса;

в размере, определенном физическим лицом самостоятельно, но не менее стоимости, определенной налоговым органом для целей исчисления налога на недвижимость на 1 января года, в котором объект недвижимости впервые признан объектом налогообложения налогом на недвижимость, – для иных физических лиц, не указанных в абзаце втором настоящей части.

В случае несогласия с размером расходов на строительство объектов недвижимости, определенным в порядке, установленном частями первой–третьей настоящего подпункта, физическое лицо может представить заключение об оценке, определенной на любую дату календарного года, в котором оцениваемый объект недвижимости принят в эксплуатацию, с использованием рыночных методов оценки зданий и сооружений, выданное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность.

Расходы на строительство капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, осуществляемое физическим лицом с привлечением застройщика или подрядчика, в случае невозможности получения сведений о таких расходах в связи с ликвидацией (прекращением деятельности) застройщика или подрядчика, отсутствия у таких застройщика или подрядчика сведений учитываются в размере, определенном в соответствии с частью третьей настоящего подпункта.

141. При проведении проверки в отношении физического лица, которое на дату начала проверки непрерывно в течение не менее пяти лет в соответствии с законодательством относилось к трудоспособным гражданам, не занятым в экономике, и включено в базу данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике, денежные средства, переданные ему на хранение, полученные им в результате дарения, в виде займов, в качестве дохода налоговым органом не учитываются, за исключением таких денежных средств, полученных от лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом части второй статьи 195 настоящего Кодекса, опекуна, попечителя и подопечного.

15. По результатам рассмотрения представленных физическим лицом пояснений об источниках доходов налоговым органом в ходе последующего этапа проверки по установленной форме составляется уточненный расчет расходов и доходов физического лица (далее в настоящей статье – уточненный расчет).

Если по результатам составления уточненного расчета установлено превышение расходов над доходами, физическому лицу в отношении таких расходов направляется требование о представлении пояснений об источниках доходов в порядке, установленном пунктом 10 настоящей статьи, в случае, если ранее при проведении проверки в отношении таких расходов требование не направлялось.

16. Если по результатам последующего этапа проверки установлено отсутствие превышения расходов над доходами проверяемого лица, то налоговый орган не позднее двух рабочих дней, следующих за днем составления уточненного расчета, составляет по установленной форме сообщение о соответствии расходов доходам физического лица, которое вместе с уточненным расчетом вручается физическому лицу лично под роспись либо направляется заказным письмом с уведомлением о получении.

17. Если по результатам последующего этапа проверки выявлено превышение расходов над доходами физического лица, то налоговым органом по установленной форме составляется акт проверки в двух экземплярах.

18. Акт проверки должен быть составлен не позднее трех месяцев со дня, следующего за днем истечения срока, установленного частью первой пункта 11 настоящей статьи.

Срок составления акта проверки может быть продлен по решению руководителя (его заместителя) налогового органа на срок, не превышающий трех месяцев, при:

направлении запроса индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, в государственные органы, иные организации, в том числе в компетентные органы иностранных государств;

невозможности составления акта проверки из-за отсутствия проверяющего или проверяемого физического лица в силу временной нетрудоспособности, нахождения в отпуске или служебной командировке таких лиц.

О принятом решении налоговый орган не позднее следующего рабочего дня после принятия решения по установленной форме уведомляет физическое лицо путем направления в его адрес заказного письма с уведомлением о получении.

Днем составления акта проверки является день его подписания должностным лицом налогового органа, проводившим проверку.

Подписание и вручение акта проверки, вынесение решения по нему осуществляются в порядке, установленном статьей 81 настоящего Кодекса.

19. Доходы физического лица, исчисленные исходя из сумм превышения расходов над доходами, подлежат налогообложению в соответствии с главой 18 настоящего Кодекса.

20. Дополнительная проверка проводится в случае:

необходимости подтверждения обоснованности доводов, изложенных в возражениях по акту проверки либо жалобе на решение по акту проверки;

получения после составления сообщения о соответствии расходов доходам физического лица, акта проверки или вынесения решения по акту проверки информации от налоговых органов других государств, государственных органов и иных организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в том числе по направленным в их адрес запросам.

Акт дополнительной проверки должен быть составлен не позднее трех месяцев со дня возникновения обстоятельств, указанных в части первой настоящего пункта.

Срок составления акта дополнительной проверки может быть продлен в порядке и на срок, установленные частями второй и третьей пункта 18 настоящей статьи.

Днем составления акта дополнительной проверки является день его подписания должностным лицом налогового органа, проводившим проверку.

Подписание и вручение акта дополнительной проверки, вынесение решения по нему осуществляются в порядке, установленном статьей 81 настоящего Кодекса.

Если по результатам дополнительной проверки установлено отсутствие превышения расходов над доходами проверяемого лица, то налоговый орган составляет и вручает физическому лицу сообщение о соответствии расходов доходам физического лица в порядке и сроки, установленные пунктом 16 настоящей статьи.
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

ст. 208 НК (по неработающим дарение)

221. доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе указанные доходы, заявленные в качестве источника дохода при проведении камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица в соответствии со статьей 731 настоящего Кодекса (далее в настоящем пункте – проверка).

В отношении доходов, указанных в части первой настоящего пункта и превышающих в сумме от всех источников 100 базовых величин в течение налогового периода, плательщиком производится уплата подоходного налога с физических лиц в размере 10 процентов от суммы превышения при одновременном соблюдении следующих условий:

доходы указаны плательщиком в пояснениях об источниках доходов;

плательщик на дату начала проверки непрерывно в течение не менее пяти лет в соответствии с законодательством относился к трудоспособным гражданам, не занятым в экономике, и включен в базу данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике.

При этом в случае, указанном в части второй настоящего пункта, для целей налогообложения датой фактического получения доходов, указанных в части первой настоящего пункта, признается день представления плательщиком пояснений об источниках доходов, а размер базовой величины определяется исходя из размера базовой величины, установленной на последний день календарного года, в котором получены такие доходы.

Исчисление суммы подоходного налога с физических лиц с доходов, указанных в части первой настоящего пункта, в случае, указанном в части второй настоящего пункта, производится налоговым органом не позднее дня, следующего за днем составления налоговым органом сообщения о соответствии расходов и доходов физического лица или акта камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица. При этом положения, предусмотренные подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 196, пунктом 22 настоящей статьи и статьями 209–211 настоящего Кодекса, не применяются.

Уплата подоходного налога с физических лиц, исчисленного в соответствии с частью четвертой настоящего пункта, производится в тридцатидневный срок со дня вручения плательщику извещения на уплату подоходного налога с физических лиц в порядке и по форме, установленным статьей 2221 настоящего Кодекса;
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0900071 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

ст. 208 (подобное хозяйство) П. 19 При указании в пояснениях об источниках доходов, представленных плательщиком в соответствии с пунктом 11 статьи 731 настоящего Кодекса (далее в настоящей статье – пояснения об источниках доходов), доходов, указанных в части первой настоящего пункта, в размерах, превышающих 200 базовых величин в течение налогового периода исходя из размера базовой величины, установленной на последний день календарного года, в котором получены такие доходы, плательщиком производится уплата подоходного налога с физических лиц в размере 10 процентов от суммы такого превышения.
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0900071 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

ст. 208 п. 20 (дикорастущие)

При указании плательщиком в пояснениях об источниках доходов доходов, указанных в части первой настоящего пункта, в размерах, превышающих 200 базовых величин в течение налогового периода исходя из размера базовой величины, установленной на последний день календарного года, в котором получены такие доходы, таким плательщиком производится уплата подоходного налога с физических лиц в размере 10 процентов от суммы такого превышения.

При этом в случае, указанном в части второй настоящего пункта, для целей налогообложения датой фактического получения доходов, указанных в части первой настоящего пункта, признается день представления плательщиком пояснений об источниках доходов.

Исчисление суммы подоходного налога с физических лиц с доходов, указанных в части первой настоящего пункта, и в случае, указанном в части второй настоящего пункта, производится налоговым органом не позднее дня, следующего за днем составления налоговым органом сообщения о соответствии расходов и доходов физического лица или акта камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица. При исчислении подоходного налога с физических лиц с доходов, указанных в части второй настоящего пункта, не применяются освобождение от подоходного налога с физических лиц, предусмотренное пунктом 23 настоящей статьи, и налоговые вычеты, предусмотренные статьями 209–211 настоящего Кодекса.

Уплата подоходного налога с физических лиц, исчисленного в соответствии с частью четвертой настоящего пункта, производится в тридцатидневный срок со дня вручения плательщику извещения на уплату подоходного налога с физических лиц в порядке и по форме, установленным статьей 2221 настоящего Кодекса;
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0900071 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

ст. 377 НК (агроэкотуризм)  2. При указании в пояснениях об источниках доходов, представленных в соответствии с пунктом 11 статьи 731 настоящего Кодекса, доходов, полученных от осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, в размерах, превышающих стократный размер сбора, уплаченного за налоговые периоды, в которых был получен такой доход, плательщиком – физическим лицом производится доплата сбора в размере 10 процентов от суммы такого превышения.

ст. 372 НК (ремесленная деятельность)  3. При указании в пояснениях об источниках доходов, представленных в соответствии с пунктом 11 статьи 731 настоящего Кодекса, доходов, полученных от осуществления ремесленной деятельности, в размерах, превышающих стократный размер сбора, уплаченного за налоговые периоды, в которых был получен такой доход, плательщиком производится доплата сбора в размере 10 процентов от суммы такого превышения.

ст. 336 (физические лица уплачивающие единый налог)  3. При указании физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в пояснениях об источниках доходов, представленных такими лицами в соответствии с пунктом 11 статьи 731 настоящего Кодекса, доходов, полученных от деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период единого налога, плательщиком производится доплата единого налога в размере 10 процентов от суммы такого превышения.

ст. 221 НК  (квартиросдатчики) 3. При указании в пояснениях об источниках доходов, представленных плательщиком в соответствии с пунктом 11 статьи 731 настоящего Кодекса, доходов, полученных от сдачи физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах, плательщиком производится доплата подоходного налога с физических лиц в размере десять (10) процентов от суммы такого превышения.

ст. 220 НК (займы и хранение)  1.2. физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, иностранных организаций, не указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта, иностранных индивидуальных предпринимателей, независимо от положений пункта 1 статьи 196 настоящего Кодекса, если такие займы, кредиты, денежные средства, переданные на хранение, включены налоговым органом в расчет (уточненный расчет) расходов и доходов физического лица, составленный в рамках предварительного и (или) последующего этапов камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица, проводимой в соответствии со статьей 731 настоящего Кодекса.

РАЗМЕРЫ ДАРЕНИЯ НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ В ГОД

Размеры дарения не облагаемые в год от не близких родственников (одного или нескольких, но нескольких не от каждого а от всех вместе)

Вопросы, данные вопросы за несколько лет, закондательство ежегодно меняется и это надо учтитывать

Статистика. В 2022 году налоговые проверили 3500 граждан и доначислили им налога на сумму 22 000 000 рублей, т.е. в среднем на одну проверку донаслено налога 6300 бел. рублей, или 2500 тыс. долларов. Поэтому и расценки у налоговых консультантов тут высокие, так разовая получасовая консультация стоит от 60 рублей, составление пояснений 200 рублей, подача жалобы на акт налоговой до 500 рублей.

Вопрос 1. Моему сыну на работе дали в счёт будущей зарплаты 30 тысяч долларов и ещё такую же сумму ему занял директор. За данные деньги сын купил квартиру. Будут ли с него удерживать налог.

Ответ 1. В РБ существует система контроля налоговых органов за расходами граждан. Речь идёт прежде всего о крупных расходах (приобретение недвижимости, автомобилей, крупных сумм валюты). Уплата налога производится только при представлении декларации о доходах и имуществе.

Не факт, что Вашему сыну налоговая направит требование о представлении декларации о доходах и имуществе. Самое сложное в Вашем случае это заем от директора, который будет, при истребовании декларации, временно (до возврата) обложен подоходным налогом.

Новое с 2022 года

  1. Ставка налога по таким проверкам составит 20% С 2023 — 26%
  2. Проверки могут проводиться и без истребования декларации
  3. ИП не смогут подтвердить доходы представив уточнённые декларации
  4. БПМ теперь не только на проверяемого, но и на его иждивенцев, несовершеннолетних детей
  5. Установлен порядок расчёт расходов при отсутствии документов о расходах, прежде всего это строительство без застройщика и подрядчиков.
  6. Отсутствие реальности заключения договора, например дарителя не было в РБ в момент дарени
  7. Доходы от подсобного хозяйства и реализации дикорастущей продукции можно заявить в сумме на превышающей 200 базовых величин за каждый год.

Вопросы по проверке расходов граждан

Вопрос 1. Здравствуйте! По результатам камеральной проверки с должна оплатить подоходный налог, в связи с этим у меня вопросы:
1) могу ли я дополнить свою декларацию ( или пояснение о источниках доходах) новыми сведениями о источниках дохода. Налоговый орган выявил превышение доходов над расходами за 2009 год, в силу человеческого фактора я не вспомнила все источники своих доходов на тот момент. Мне уже вручили акт камеральной проверки.
2) деньги на приобретение недвижимости было подарено моими умершими бабушкой и дедушкой, но налоговый орган учёл доходы моих бабушки и дедушки только за 10 лет, могу ли попросить учесть их доходы за более длительный промежуток времени.
3) я безработная, могу ли я просить о том, чтобы сумму подоходного налога , который налоговый орган требует уплатить, был разбит на несколько месяцев? Спасибо большое

Ответ 1. На этапе проведения проверки новые пояснения можно заявлять в месячный срок со дня вручения расчёта (или даже до составления расчёта), декларацию также можно было поменять до составления акта. Важно знать, что если какие-то сведения о доходах забыли указать в декларации, можно заявить о таких доходах после представления декларации, в этом случае инспекция привлечёт к административной ответственности за указание в декларации неполных сведений, а можно просто представить уточнённую декларацию.

Порядком проверки соответствия расходов доходам предусмотрено направление гражданину до составления акта проверки расчёта превышения расходов над доходами. В расчёте уже видно на какую дату установлено превышение и его сумма. Гражданину должен быть вручен расчёт с разъяснением о возможности представления пояснений. Если пояснения учитываются, составляется новый расчёт. Если не учитываются по ним составляется заключение и составляется акт камеральной проверки. Проверка завершена.

Раз составлен акт камеральной проверки, то уже применяются общие правила об обжаловании актов проверок и решений по ним установленные НК РБ. На данном этапе в соответствии с пунктом 4 статьи 81 НК РБ следует подать возражения по акту проверки, даже если акт камеральной проверки подписан без возражений.

Срок подачи возражений 15 дней с даты подписания акта проверки (вручение). Возражения подаются письменно в налоговую проводящую проверку. В возражениях следует указать:

  • Процессуальные нарушения (нарушение порядка проверки), нарушение основных прав на подачу уточнённой декларации, на представление дополнительных сведений о доходах
  • материальные, прежде всего не не учёт заявленный доходов (дата, размер) и если есть неправильное включение сумм в расходы (дата, размер)

Если возражения не будут приняты к учёту, инспекция вынесет решение о взыскании налога, такое решение может быть в 30-дневный срок обжаловано в областную инспекцию.

Если подавать возражения и жалобу на решения в последние дни, можно немного отсрочить исполнение.

Доходы от умерших родственников. В соответствии с частью (абзац) 6 статьи 12 Закона «О декларировании физическими лицами доходов и имущества»: если гражданином в пояснениях заявлены доходы, за период, превышающий 10 полных лет, предшествующих году направления требования о представлении, расчёт сумм расходов и доходов гражданина проводится налоговой также за период начиная с года, в котором получены доходы, указанные гражданином в пояснениях.

То есть, нет ограничения по срокам полученных доходов. Квартира куплена в 2019 году, на квартиры копят не одно десятилетие. Тут возможно нарушение, можно указать в возражениях, но тут главное дата передачи (дарения) денег, если она будет в 2019 году, то период проверки увеличивать не будут, а если в 2014 году, то проверят и период до 2014 года, а в этот период опять могут оказаться крупные расходы. Вопрос за сколько времени скопили деньги бабушка и дедушка ничем не ограничен, применение 10-летнего срока для подсчёта их доходов должно быть инспекцией мотивированно со ссылкой на статью (пункт) нормативного акта. И в возражениях можно писать: такие-то заявленные доходы не приняты без обоснования нормативными актами.

Рассрочка физическим лица не представляется. Если добровольно не заплатите, налоговая получит исполнительную надпись и предъявит к исполнению через АИС НБ ко всем Вашим счетам в банках, подробнее смотрите запись взыскание долгов в автоматическом порядке с 2020. Если невозможно будет взыскать через АИС направят судебному исполнителю, возможно может будет уплачивать частями, но могут и описать имущество. За всё время на сумму задолженности будут начисляться пени в размере учётной ставки НБ.

Вопрос 2. Спасибо большое, уточнил в Департаменте гуманитарной помощи, говорят, что с 2017 года для физических лиц нет необходимости у них отчитываться.
Подскажите, являются ли дети жены умершего брата свояками для нашей налоговой?
Что вы имеете ввиду, когда говорите “одновременно в налоговую Украины будет отправлен запрос на подтверждение дарения, если придет отрицательный ответ, то сумма будет с доходов снята”? Какого рода запрос будет отправлен в Украину? На сколько мне известно договор дарения не нужно нигде регистрировать, ни в Беларуси, ни на Украине. Или вы имеете ввиду, что по данному запросу Украинская налоговая должна будет проверить соответствие доходов расходам украинской гражданки(жены умершего брата)?

Ответ 2. Свояками признаются близкие родственники супруга (внук, брат, отец, дед и аналогично по женской линии). Дядя и племянник не являются ни близкими родственниками, ни свояками. Дарение от неблизких родственников не облагается только в сумме 7003 рублей, по прошлым годам суммы иные, в 2019 — 6569, в последние годы всегда боле трех тысяч баксов. Но, это сумма в год от всех дарителей не родственников и не свояков. Например, два племянника подарили в 2020 году по 3500 и не было подарков на работе и от других лиц не родственников и не свояков.

Все доходы проверяются и должны подтверждаться. Однако, налоговые других стран не будут по мелочам исполнять запросы наших инспекций, на Украину будет сделан запрос по большой сумме (как правило более 10 тыс. долларов), украинская налоговая вызовет жену брата и опросит по вопросу дарила ли она деньги, после отправит в РБ подтверждение, что дарение подтвердилось. По украинскому законодательству о возможных вопросах их налоговой к жене брата, ответить точно не можем, вроде их слуги налога хотят принять аналогичный закон. Это законодательство Украины, сами посмотрели в интернете, там контроль будет с 01.01.2020 г., но что будет в реальности?

Дарение не обязательно регистрировать, но ели договор дарения будет нотариально удостоверен, то этот договор будет подтверждением Ваших доходов.

Вопрос 3. Здравствуйте! В отношении моей матери была проведена камеральная проверка, мой бывший муж пишет всякие гадости, мы от них отбиваемся предоставляя и доказывая что все расходы не превышали доходов, теперь вызвали в налоговую опять сказали, что наш материалом занялась прокуратура, и уточняли, про доплаченный налог за сдачу в квартире комнаты в 2012 году, хотя проверка велась за покупку ресторана .Скажите какие основания могут быть ,чтобы прокуратура занялась результатом камеральной проверки, которая прошла и не выявила нарушения. И за какой период может налоговая проверять? Например, если квартира куплена в 2009, в 2020 могут спросить за какие средства?

Ответ 3. В соответствии со ст. 11 Закона о декларировании доходов и имущества проверка соответствия расходов может проводится за текущих год (2020) и десять лет перед ним, если требование о представлении декларации представлено в 2020 году. Т.е. по 2009 году у инспекции уже нет права на проверку. По всей вероятности они и проверили с 2010 по 2019 включительно, и м.б. часть 2020 г. Но, если заявленные физическим лицом доходы, за счет которых были произведены расходы, получены в период, превышающий десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе, сопоставление сумм расходов и доходов такого физического лица проводится налоговым органом также за период начиная с года, в котором получены такие доходы. Например, ресторан куплен в 2010, а доходы которыми объясняли расходы были в 2009 году, тогда 2009 год проверят.

Прокуратура занимается общим надзором во всех сферах, как отдельное направление осуществляет надзор за деятельность налоговой инспекции (не Вас и мамы) по проверке деклараций. Результатом такой проверки может быть только акт о нарушении налоговой инспекцией порядка проверки деклараций. Возможно отдельно запросила декларацию по жалобе, но здесь также есть вопросы так как и у прокуратуры должно быть предписание на проведение проверки налоговой.

Возможно есть какая-то ошибка в расчёте налоговой связана с доходами от аренды комнаты, но тут если Вы налог не уплатили, то значит были больше доходы и это в Вашу пользу по декларации о доходах и имуществе. Привлечь к ответственности за неуплату налога могут в течении 3 лет, а изменить акт 2012 года у налоговой мы так думаем права нет. Может быть они доплаченный налог в расходы не включили. У налоговой если она допустила ошибку истёк срок проверки, даётся всего 30 дней, они этот срок могут приостанавливать официальным решением, а сейчас есть акт, возможности провести дополнительную проверку у них нет.

Вопрос 4. «По имеющимся в налоговом органе сведениям предварительная сумма превышает стоимости принадлежащего имущества и расходов над доходами( сумма например 25000)». Что имеют ввиду они? Мне надо предоставить декларацию о доходах и имуществе.

Ответ 4. Налоговая проводит так называемый предварительный анализ в отношении многих граждан, в основном которые приобрели дорогостоящее имущество,квартиры машины или понесли существенные расходы, например, вложились в бизнес. Анализ проводится в компьютерной программе связанной с базой ФСЗН (берутся доходы в виде зарплаты), с базой МРЭО (данные о покупке и продаже машин), базой БТИ (покупка и продажа недвижимости) и ещё десяток различных электронных баз. Программа в автоматическом порядке составляет предварительный расчёт соответствия понесённых расходов доходам. Однако, в соответствии со ст. 7 Закона О декларировании доходов и имущества декларация требуется только при превышении расходов над доходами на сумму не менее 250 базовых величин, на сегодня это 250 х 27 = 6750.

Должны направить требование о представлении декларации, возможно Вы привели выписку уже из требования.

Вопрос 5. Здравствуйте. Я гражданка Республики Беларусь, официально не трудоустроена, зарабатываю в интернете (сеть Телеграм каналов), как ип не оформлена, налоги не плачу соответственно. Планирую покупку автомобиля стоимостью 20.000$, какими трудностями господа из налоговой инспекции поспешат меня озадачить при постановке на учёт? Каким образом могу обезопасить себя и могу ли вообще в принципе?

Ответ 5. По всем гражданам приобретшим автомобили налоговая проводит предварительный анализ соответствия расходов доходам, так как у Вас доходов нет, предварительный расчёт покажет превышение расходов над доходами и будет истребована декларация и проведена проверка за 10 лет соответствия расходов доходам.

Вопрос 6. Здравствуйте. Скажите пожалуйста, мне нужно предоставить в налоговую инспекцию декларации по доходам и имуществе, ? Мы с мужем приобрели квартиры после заключения брака, но суммы нам не хватало, и нам недостающая сумма денег передала мама мужа (на то момент она была жива, но на данный момент её уже нет в живых). Могу ли указать что она передала недостающую сумму денег в приложении к декларации.?

Ответ 6. Самим декларацию представлять не требуется. Но, налоговая сама проведёт предварительный анализ и если у вас нет источника дохода моет направить требование о представлении декларации. При провреке декларации или при представлении в дополнительных сведениях Вы можете указать подарок от умершего родственника (подарки от родственников не облагаются налогом), инспекция эти объяснения примет после проверки возможности дарения умершим такой суммы, т.е. они проведут анализ её доходов суммируют их и вычтут её расходы в том числе бюджет прожиточного минимума.

Вопрос 7. Здравствуйте. Подскажите облагаются ли налогом денежные средства подаренные на свадьбу? Если да, то какая сумма?

Ответ 7. Вопрос в том откуда налоговая видит что вам подарили на свадьбу, людям в принципе могут подарить огромную сумму,но это остаётся в тайне от налоговой. Если по честному, то доходы от близких родственников и свояков освобождаются от налога, см. статью БЛИЗКИЕ РОДСТВЕННИКИ И НАЛОГИ, а вот доходы от неблизких родственников облагаются налогом в сумме превышающей 7003 рублей в 2020 году, можете сами представить декларацию и заплатить налог. Ситуация, когда встаёт вопрос о дарении на свадьбу, обычно бывает когда проводят контроль соответствия расходов, в этом случае доходы на свадьбу надо подтверждать, что это доходы от конкретных лиц, родственников и не родственников, просто так заявление о доходах в общей сумме налоговая не примет.

Вопрос 8. Добрый день, подскажите пожалуйста как написать пояснение дарение денежных средств от умершей тёти, спасибо.

Ответ 8. Надо учитывать, что тётя не является близким родственником, поэтому дарение от тёти в суммах превышающих определённый предел (2019 — 6569, 2020 — 7003, 2016 — 4947, 2013 — 33 100 000 Внимание от всех источников) (по другим годам надо посмотреть по правовой базе, сейчас доступа нет). И налоговая проверит могла ли тётя иметь такие деньги чтобы из подарить, посчитает доходы снимет бюджет прожиточного минимума. Т.е. можно заявить, но в пределах льготы.

Вопрос 9. Добрый день. Я подарила на день свадьбы своей внучке денежные средства, которые она впоследствии использовала на приобретение недвижимости. Подскажите, будет ли облагаться налогом данная сумма и каким образом она или я могу подтвердить факт дарения. При дарении, естественно, каких либо документов не составлялось. Деньги мною были собраны за время работы и будучи на пенсии.

Ответ 9. Ответ публикуем в этой статье, т.к. единственный случай когда налоговая спрашивает откуда деньги — это проверка соответствие расходов доходам граждан, другими словами налоговая может спросить у внучки откуда деньги на покупку квартиры. Если внучке зададут такой вопрос или истребуют декларацию, она может объяснить это дарением от бабушки, даже при отсутствии документа, при этом её поверят ели бабушка при опросе это подтвердит. При этом будет проведён и анализ соответствия расходов доходам бабушки, и если у бабушки были доходы на такой подарок, то всё нормально, если нет, то бабушке предъявят налоговые претензии. А так дарение между близкими родственниками не облагается налогами, см. статью Близкие родственники и налоги.

Вопрос 10. Получил требование о предоставлении декларации о доходах и имуществе за период с 01.01.2010 по 31.12.2019 (10 лет). Требование датировано на штампе 31.12.2020. Поступило требование на почтовое отделение 06.01.2021, а получил его 11.01.2021 года. (конверт, квитанция о получении имеются). В данном случае считаю, что налоговый период проверки должен быть с 01.01.2011 по 31.12.2020 (10 лет), а не с 01.01.2010 по 31.12.2019. Законно ли выставлено требование, можно ли его обжаловать и каким образом?

Ответ 10. Вообще вопрос почему истребовали за 10 лет, сейчас по закону только за предшествующий год и месяцы текущего года.

На конверте два штампа, когда вообще было приято почтой и когда поступило в почтовое отделение по месту жительства. Обжалуется подачей жалобы на действия должностного лица подаётся вышестоящему должностному лицу в соответствии со ст. ст. 104, 105 Налогового кодекса в течении 30 дней со дня совершения действий. Но, опять таки, сначала надо посчитать самим 2010 год, т.к. если не было расходов, а были доходы, то это выгодно. И не ясно за какой период 2020 истребована декларация, а этот период должен быть (ст. 11 Закона). Но до рассмотрения жалобы, декларацию по сроку указанному в требовании надо представить, тут нет ничего страшного, т.к. период проверки обжалован.

Вопрос 11. Здравствуйте. Налоговая запросила декларацию о доходах и имуществе за 2019 год, в связи с превышением расходов над доходами, а так же прислали расчет с 01.01.2010г. по 31.12.2019г. В требовании указана сумма превышения стоимости имущества над доходами за 2010, 2013, 2016, 2017 годы 250 678 рублей. Вопрос , если не обосновать налоговой свои доходы, как будет рассчитываться сумма к уплате? Уточнение иных доходов + основная сумма указанная при предварительном расчете и взимание 16% с учётом деноминации?

Ответ 11. Но пока не ничего страшного, это предварительный расчёт, почитайте внимательно статью выше, Вы можете представить свои пояснения, потребовать перерасчёта доходов в долларах, подарки от близких родственников, доходы супруги и т.д. Налог действительно если будет превышение 16%. Пока просто начинается проверка, и ещё раз, они не правы когда истребуют декларацию только за один год. Это только начало проверки, и даже если не будете давать пояснения по реальному акту проверки сумма может быть и больше и меньше, а только одно заявление о перерасчёте в долларах сразу резко снижает сумму.

Вопрос 12. Сейчас 2021г. Моя мать подарила мне сумму 105 000 долларов США в марте 2010 г, на которые мною было приобретено офисное помещение в июле 2010 г. Вправе ли налоговая инспекция проверить происхождение данной суммы у матери, ведь в соответствии с законом срок проверки расходов и доходов 10 лет?

Ответ 12. Проверка матери действительно не может быть сейчас проведена за 2010 год. Но, и, по нашему мнению на 100% не ответим, инспекция может просто не принять такое пояснение ввиду недостоверности. Тут если бы действовала такая схема, то вся компания налоговой по проверке расходов граждан была бы сведена к нулю. Заявить то можно, но рассчитывать только на такое дарение на следует, надо заявлять и другие источники доходов.

Вопрос 14. Покупка дорогого авто. Добрый день. Хочу купить дорогое авто за 100 000$. Есть сумма наличными скопленная годами. Долго жил за границей. Не являлся резидентом РБ. Часто приезжал в Минск привозил заработки в том числе. Сейчас есть ИП, но пока если смотреть по доходам ИП я не могу позволить себе такое авто. Как быть в этом случае? Как мне отчитаться, если позвонят?

Ответ 14. Считаем что однозначно потребуют объяснить, информация из МРЭО поступает в налоговую и по каждой покупке авто проводится анализ. По законодательству доходы за которые приобретено дорогостоящее имущество должны быть однозначно подтверждены. Заработки за границей могут служить подтверждением доходов, даже если не являлись налоговым агентом, и налог не надо доплачивать. Единственно надо продумать как деньги попадали в РБ с учётом таможенного законодательства и декларирования ввозимой валюты.

Вопрос 15. Здравствуйте. Купила квартиру площадью 56 м.кв. Мне 65 лет. У нас с мужем есть квартиру купленная в 90 годы. Она оформлена на него. Спустя 30 лет мы купили еще 1 квартиру и оформили на меня. Работаю с 17 лет сейчас с мужем получаем хорошую пенсию. За столько лет мы насобирали денег на еще маленькую квартиру и купили ее детям. Оформили на меня. И налоговая просит дать отчет откуда у меня деньги на нее. Заработали с хорошими зарплатами на маленькую кв. И требуют отчёт. Прошу дать ссылку на документ правомерно ли налоговая требует от меня эти данные. Неужели это не глупость требовать от меня отчет откуда я взяла деньги на маленькую квартиру за 30 лет с хорошими зарплатами и пенсией? Вопрос возник по причине того, что ни разу за свою жизнь ни я ни знакомые не слышали о таких отчетах, если квартира куплена или продана за 5 лет. Тут прошло 30..прошу дать ответ или контакт, куда в Минске я могу обратится с этим вопросом. Налоговая Бреста н дает вразумительного ответа.

Ответ 15. Рассматриваем ситуацию что уже Вам уже вручили требование о представлении декларации. Такое требование выносится на основании предварительного расчёта, который налоговая делает по каждому случаю приобретения недвижимости, в предварительном расчёте они посчитали только Ваш (без супруга) доход за 10 и возможно не переводили его в доллары. По практике в ситуациях когда люди работают, тем более двое, доначислений по декларации нет, если не было других крупных расходов (приобретение авто, дачи, и т.п.). Сейчас Вам надо ответственно заполнить декларацию, что делать проверку налоговая начала. Ознакомитесь со статьёй. Вам надо самим просчитать декларацию, так чтобы доходы были раньше расходов. Обязательно в конце декларации заявите о том что все деньги переводили в доллары. В декларации можете указать суммы полученные от супруга, и от детей и других близких родственников (надо считать с запасом до покупки квартиры), если не будет хватать то можете заявить о доходах и за 30 лет, как своих так и супруга. И постарайтесь учесть все доходы и имущество чтобы не было штрафа за неправильное заполнение декларации.

Вопрос 16. Оформление подаренных денег от детей на строительства дома. Не возникнет ли вопрос в ИМНС о происхождении денег, дети живут РФ, как правильно оформить принятие денежных средств?

Ответ 16. Вопрос то может возникнуть если по данным предварительного расчёта в налоговой (а такой анализ будет проводиться) возникнет явное превышение расходов над доходами. Подтверждать дарение ничем не требуется, любые суммы подаренные от детей не облагаются налогом. Если возникнет вопрос то можно просто в декларации указать дарение от детей, если большая сумма (к примеру 10000 долларов), то буте запрос в налоговую РФ, там детей вызовут они подтвердят дарение и всё. Надо учитывать что и РФ может возникнут вопрос откуда у детей деньги.

Вопрос 17. Предоставление налоговой декларации после покупки квартиры. Здравствуйте. Купила квартиру в 65лет. Первая квартира за последние 30 лет. По факту налоговая неверно учитывает мои доходы, а доказать обратное я не могу. Ибо начиная с момента появления вкладов в банках и долларах в стране я все время оперировала этими операциями, то на вклад в бел. руб., то назад в доллары, то снова наоборот. Вкладов было много. Налоговая считает мои доходы в бел. руб. Банк не может дать сведения о вкладах и курсах и тем более лично о моих операциях в банке-говорят это будет летопись. Мои сбережения образовались именно в процессе вкладов и процентов. Как мне доказать налоговой теперь это? Неужели я должна заплатить налог за каждую сэкономленную копейку за 40 лет чтобы купить себе маленькую квартиру на старость лет? Это где такое написано, прошу указать статью и ссылку, что это все законно.

Ответ 17. Попробуем ответить тезисно:

  • если у Вас в последние 30 лет (или 40-50 лет) не было других случаев несения крупных расходов, и если у Вас были хоть небольшие доходы зарплата, пенсия больше бюджета прожиточного минимума — заявляйте письменно о том что расходы произведены за доходы накопленные за 30 лет, налоговая обязана проверить за 30 лет;
  • также надо заявить что все доходы переводились сразу в доллары, Вы имеете право без каких-либо доказательств, сделать такое заявление, тогда программа налоговой будет в целях накопления автоматически переводить Ваши доходы в доллары, и результате окажется что Вы накопили не обесцененные бел. рубли а полновесные доллары, по многим декларациям только одно такое заявление сразу снимает все вопросы!!!, ещё раз повторяем доказывать что покупали доллары не требуется, достаточно только сделать письменное заявление;
  • особенность подтверждения расходов по вкладам заключается в том что когда деньги ложатся на счёт это расходы, а когда снимаются это доход, т.о. фактически в доход включаются проценты, но все доходы должны быть подтверждены документально, поэтому надо брать справки с банка, на слово ни кто не поверит.

Декларацию имеют право истребовать, нормативные документы можно посмотреть по ССЫЛКЕ

Вопрос 17-1. Возник еще 1 вопрос. Собираем сведения о доходах за 30 лет(была куплена квартира первая за это время). Интересует вопрос с прожиточным минимумом. Какой прожиточный минимум будет брать налоговая с 1992г?когда он вообще появился? если я пенсионер, могу взять в расчет прожиточный минимум пенсионера? как будет брать налоговая в расчет расходы в тот период, когда еще не было прожиточного минимума?

Ответ 17-1. Использование БПМ упрощает работу налоговой. Но проверяемы вправе и не согласиться с использованием бюджета прожиточного минимума подав письменное заявление (ст. 10 Закона О декларировании доходов и имущества), после подачи такого заявления инспекция будет искать затраты сама (запросы в коммунальник о оплате ЖКХ, операторам мобильной связи и т.п, что найдут), аналогично могут поступить и по тем годам когда не было БПМ, но с 1999 года уже был Закон О бюджете прожиточного минимума. БМП пенсионера не применяется, только можно отказаться заявив чтобы считали реальные затраты, так правильно ряд людей имеют ЛПХ, ряд экономят и т.п.

Вопрос 18. Отчитываюсь перед налоговой с 2000 г. Интересует вопрос вычета БПМ в нескольких вариантах. 1. Семья из 4 чел, где 1 школьник 7 класса, второй студент до 18 лет 2. семья из 4 чел, где 1 школьник 8 класс, второй студент со стипендией до 18 лет (проживает в другом городе). 3. Я одна в разводе, у меня проживает школьник 9 кл. и студентка со стипендией (в другом городе) после 18 лет. 4. Я одна в разводе, и у меня 2 студента после 18 лет. Какой вычитать БПМ в таких ситуациях?

Ответ 18. Коллективного налога нет! При расчёте доходов и расходов налоговая применит только один БПМ (в отношении того лица декларацию которого проверяют) во всех ситуациях, только один вне зависимости от того как менялся состав семьи по возрасту детей и их статусу и месту проживания. Если Вы не согласны с применением БПМ, то можете заявить чтобы считали реальные расходы, т.е. налоговая будет искать расходы делая запросы в коммунальник, электрикам, телефон и т.п. И более 10 лет налоговая может проверять только по Вашему заявлению, т.е. надо понимать что уже один расчёт за 10 лет был составлен и не может быть чтобы там брали несколько БМП.

Вопрос 19. Здравствуйте. В связи с требованием налоговой делаю отчет о доходах и расходах за последние 30 лет. В 2007 г, в 2009 г, в 2006 г порядка 1000 у.е. ежегодно мне были подарены денежные средства. Интересует вопрос, могу ли я включить эту сумму в мои доходы просто на словах, или же нужно какое-то подтверждение? если да, то какое?

Ответ 19. Налоговая может проверять только за 10 лет, за 30 это по Вашему заявлению. Всегда от родственников подарки в любой сумме без налога. А вот подарки от не родственников ограничены необлагаемой суммой, в 2021 году 7521 р., в 2020 — 7003, т.е. около 3000 долларов. Сейчас нет доступа к правовой базе чтобы посмотреть, но по памяти в 2006 году могла быть и сумма 500 долларов тут надо перепроверять. Подарок просто заявляете и указываете от кого, налоговая сама опросит, а если в другом районе даст запрос на опрос. Посмотрите статью и заявите обязательно о том чтобы все доходы переводили в доллары и о неприменении БМП.

Вопрос 20. После покупки недвижимости/машины, существует ли срок давности, после которого налоговая не может потребовать подтвердить законность средств за которые была куплена недвижимость или машина?

Ответ 20. В соответствии со ст. 11 Закона О декларировании проверка может быть проведена за текущий год (несколько месяцев) и а также за десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе.

Вопрос 21. Доброе утро. Вопрос в том, что я подарил родителям 20000 долларов, купили здание магазина. Так как я дарил, ко мне вопрос по деньгам. Я гражданин РБ, но работаю больше 183 дней за пределами страны и не резидент для РБ. Налоговая, попросила меня предоставить ВСЕ документы, откуда деньги за 10 лет. У меня легальная работа в международной организации. Теперь вопрос, как правильно предоставить справку о доходах?

Ответ 21. При покупке любой недвижимости налоговая проверяет законность источника дохода, и в отношении родителей такой анализ проведён или проводится, т.к. они объясняют дарением от сына, налоговая хочет проверить достоверность данных пояснений. Так как просят документы за 10 лет, а не просто подтверждение суммы, то возможно и в отношении Вас проводят предварительный анализ соответствия расходов доходам. Вопрос в том что нет обязанности представлять такие документы, если есть доказательства легальности перечисления средств в РБ, например банковские переводы, объясняется что подарок от сына а подарки от близких родственников не облагаются налогом в любой сумме. Но так как тут родители у них бизнес и есть легальный источник доходов, бодаться особо не стоит. Общая практика берётся в организации справка о доходах установленной формы, заверяется налоговым органом страны нахождения и делается легализованный перевод в РБ, тут всё зависит о законодательства страны нахождения, надо попросить бухгалтерию организации уточнить по такой справке и потом перезвонить инспектору окончательно согласовать такой документ. Но если зарплата в организации объясняет сумму дарения, то не стоит уже все источники доходов представлять, это предварительный анализ, реальной проверки нет, проверка назначается если по предварительному анализу расходы превышают доходы. И моде письменно сообщить налоговой чтобы приняли во внимание что не являетесь налоговым резидентом РБ. Можете поговорить с инспектором может ему достаточно справки организации без заверения налоговой. Всё дело в том что инспектору надо закрыть тему.

Вопрос 22. У меня истребовали декларацию за 10 лет, превышение в 2016 году когда я купил дом, я брал деньги в долг в 2015 году, а в 2017 у меня уже появились доходы от продажи этого дома и я долг отдал, начислят ли мне налог с займа.

Ответ 22. В соответствии с частью 3 ст. 220 Налогового кодекса если заем возвращен то налога нет. И вопрос вправе ли инспекция истребовать декларацию за 10 лет.

Вопрос 23. Налоговая требует предоставить пояснения об источниках доходов. По результатам сопоставления сумм расходов и доходов установлено превышение. Но по факту превышения расходов над доходами нету. Сумма дохода за год превышает сумму прожиточного минимума за год. Указано мое предприятие и доход за год. Но налоговая просит от меня что бы я писал письма на предприятия в которых я работал 8-9 лет назад и просил их отправить отчет по зарплате, которую я получал именно по месяцам. 1 вопрос — обязательно ли нужно что бы доход конкретно был по месяцам или достаточно того, что есть за год. 2 вопрос — если же все таки нужно по месяцам, то должен ли я этим заниматься и писать письмо на свою старую работу , либо этим должна заниматься налоговая?

Ответ 23. В налоговой эти данные есть в базе данных от ФСЗН и на основании этих данных делается предварительный расчёт, причём в автоматическом режиме. Надо рассматривать стадию проверки на которой находитесь и за какой период истребована декларация.

Стадии проверки:

  1. Предварительный анализ. Декларация ещё не истребована просто проверяют предварительно истребовать. Тут нет ни каких обязанностей. Можно предоставить чтобы отстали.
  2. Истребована декларация. В декларации надо заполнить сведения о доходах за те года ха которые она истребована. Проверку обычно делают за 10-11 лет, а декларацию могут истребовать только за два последних года. В самой декларации доход от работы указывается за год или часть года, если в организации работали часть года. Но надо правильно заполнить декларацию и поэтому надо брать справки с организаций не за год а помесячно (такая форма справки Справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц), в самой декларации доход надо указывать до вычета налога (с налогом). Справки надо взять только за те годы за которые истребована декларация, можно их приложить к декларации а можно не прикладывать. Ваша обязанность только заполнить декларацию.
  3. Составлен расчёт и вручено требование о даче пояснений.

Просто интересно МНС борется за создание базы данных о доходах граждан и сейчас получает информацию от многих организаций, а продолжает граждан гонять за справками. Возможно инспектор психологически таким образом давит — гражданин подумает заплачу, а то заставят бегать за справками только больше времени потеряю.

Вопрос 24. Мы с женой покупаем первую квартиру. Официально практически не работали. Отчитаться за средства не можем, поэтому в случае запроса из налоговой будем просить, чтобы родители написали, что подарили деньги.
Вопросы:
1) Всегда ли налоговая требует отчитаться за средства ( тех, кто покупает квартиру).
2) Нужно ли просить наших родителей написать о дарении денег до покупки квартиры? Или уже по запросу из налоговой?
3) Всегда ли налоговая требует отчитаться за средства (тех, кто напишет о дарении денег).

Ответ 24. Если не сразу то через год, два после покупки вызовут. Если родители дадут пояснения что дали деньги, то анализ в отношении них проведут, это тоже расходы которые должны быть подтверждены, но объяснения примут. По практике лучше заявлять о дарении после получения расчёта, в котором видны все даты и суммы превышения расходов над доходами. Заранее брать расписки или договор не обязательно, но можно.

Вопрос 25. Дед, как близкий родственник, нотариально подарил внуку деньги на покупку квартиры. Была куплена квартира за сумму, соответствующую подаренной. Но на момент запроса из налоговой о подтверждения источника средств, дед умер. Примут ли в налоговой у внука такую бумагу о дарении денег, как подтверждение?

Ответ 26. В законе ничего по этому вопросу не сказано, налоговая будет руководствоваться своими внутренними ненормативными инструкциями основанными на практике, в том числе судебной. Будут проверять мог ли дед иметь такие деньги (возьмут пенсию и вычтут бюджет прожиточного минимума), можно указать и иные доходы деда, если у деда были доходы то вопросов нет, примут. В ином случае будет спор, чем завершится сказать трудно.

Вопрос 27. Здравствуйте! Покупаю дом, хозяин просит в договоре купли-продажи указать стоимость меньше, объясняя это тем чтобы мне платить налог меньше. Про какой он налог говорит?

Ответ 27. Очень странное требование продавца. Не ведитесь на такие утверждения, это признак возможного мошенничества, аннулируют сделку и вернут Вам сумму по документам. Для продавца налоговых рисков нет, за исключение случая продажи двух домов в течении пяти лет, по второму проданному дому платится налог и тогда продавцу выгодно занизить сумму по документам. Для Вас риск только в превышении расходов над доходами, но если работаете и есть легальный источник доходов риска нет. А налог на недвижимость начисляется не по сумме в договоре а по оценке дома.

Вопрос 28. Проверяют за 2011 — 2020 год, я в 2014 купил дом за счёт займа от друга, а в 2017 когда у меня уже были приличные доходы деньги другу вернул, насчитают ли налог на заем.

Ответ 28. Не насчитают, т.к. к моменту окончания проверки заем возвращён.

Вопрос 29. 10 лет я не работаю, живу за счет сбережений заработанных и накопленных мной законно в течении 11 лет (2000-2010 г) с налоговыми отчислениями ТЕПЕРЬ МНЕ ПРИХОДИТ ИЗВЕЩЕНИЕ С НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ О НЕОБХОДИМОСТИ ОПЛАТИТЬ НАЛОГ ЗА ПЕРИОД С 2011 г по 2021 г. Вопрос. на каком основании мне выставляется налог в сумме 18000 руб. и как производится расчет, с чего, когда я за этот период не работал ни дня как официально так и не официально.

Ответ 29. Судя по вопросу речь идёт О ПРОВЕРКЕ СООТВЕТСВИЯ РАСХОДОВ ДОХОДАМ И У ВАС ИСТРЕБОВАНА ДЕКЛАРАЦИЯ. Почитайте внимательно статью и комментарии и можно задавать комментариях к этой статье. Из вопроса не ясно на каком этапе проверка, но предварительно. Налоговая может проверять за последнее 11 лет, но гражданин может в объяснениях указать что расходы в 2011 — 2021 году проводились за счёт доходов полученных в предшествующие годы, например, в 2000 -2010 годах или в 2009 — 2010 годах, любой период, это Ваше право, если укажете что с 2000, то проверку будут проводить с 2000, если укажете с 2009, проверку проведут с 2009. Внимание, часто когда граждане так заявляют им насчитывают налога ещё больше, так как оказывается что и в предшествующих годах у них были большие расходы. Обязательно заявите что все свои доходы переводили в доллары и откажитесь от применения в расчёте бюджета прожиточного минимума.

Вопрос 30. Как правильно оформить договор дарения внуку от бабушки денежных средств на покупку квартиры Действительна ли для налоговой расписка внука в получении денежных средств (у бабушки катаракта, плохо видит) и в каких случаях нужно заверять расписку у нотариуса. Или обязательна расписка бабушки в дарении денежных средств.

Ответ 30. Бабушка близкий родственник и без налога может подарить внуку любую сумму.

Если проверка соответствия расходов будет проходить когда близкий родственник жив, то налоговая сама возьмёт объяснительную, и примет её для подтверждения расходов, а в отношении близкого родственника проведут анализ и если будет несоответствие доходам проведут проверку уже в отношении близкого родственника.

При заявлении при проверке дарения от умерших близких родственников, проведут анализ их возможности подарить такую сумму (например, возьмут пенсию за минусом бюджета прожиточного минимума).

Вопрос в форме расписок, в том числе нотариальной формы, по нашему мнению, тут не важен.

Вопрос 31. Здравствуйте. Позвонили из налоговой и просили подъехать и заполнить декларацию. В 2014 году я купил квартиру, помогли родители определенной суммой. Как вносятся эти средства в декларацию?

Ответ 31. Доходы, полученные по договорам от физических лиц в Республике Беларусь, см. образец. Но должно быть требование о представлении декларации и срок на её заполнение, а так могли просто вызвать и взять пояснения на этапе решения вопроса о целесообразности истребования декларации.

Вопрос 32. Сейчас пришло уведомление на оплату подоходного налога с одолженной суммы. По факту деньги изъяты, я ими не пользуюсь и должен оплатить всё равно налог? Если налог всё же нужно оплатить — то как в течении 30 дней, учитывая, что все деньги изъяты (и одолженные и собственные) это сделать? Есть ли какая отсрочка платежа или возможно ежемесячно как-то высчитывать из зп?

Ответ 32. При возбуждении ряда уголовных дел следствии направляет в налоговую требование о проведения проверки соответствия расходов доходам. Если при проведении такой проверки будет заявлено что расходы проведены за счёт заёмных средств то на сумму займа насчитывается налог 16%, если в последующем заём будет возвращён, даже после окончания проверки через год или 10 лет, то насчитанный налог списывается, но пени насчитанные за несвоевременную уплату остаются. Надо понимать что возвратить заем можно из легально полученных доходов. Есть в налоговом законодательстве понятия отсрочки и рассрочки, но в данном случае (есть уголовное дело) это точно не прокатит. Приведём пример.

Пример (жизненный). Было возбуждено уголовное дело по сокрытию налогов. Вменялось что ЧУП скрывал выручку не проводя её по учёту и отпускал оптовым покупателем продукцию за чёрный нал, на который потом в РФ приобретался товар. Доказательства приобретения товара за нал в РФ были получены (изъяты накладные). Но директор и он же учредитель заявил, что в РФ товары приобретались не за счёт сокрытой выручки, а за счёт заёмных средств полученных от гражданина России (тот по межгосударственному запросу подтвердил наличие займа, примерно около миллиона баксов налом). Правильность такого шага трудно оценить, но остался на свободе. Налоговая по запросу правоохранителей предъявила налог, примерно 100 000 баксов, ЧУП насчитали налоги и обанкротили, но налоговая выиграла иск к учредителю и возложила на него субсидиарную ответсвенность по долгам ЧУПа ещё 100 000 баксов. Всё передано судоисполнителю взыскивают с зарплаты. На сумму по декларации насчитывается пени в размере учётной ставки нацбанка. Человеку повезло всё имущество на гражданской жене, а так могут арестовывать имущество в счёт долга, конечно кроме единственного жилья. Если ещё не всё изъяли надо всё ценное прятать.

Учётная ставка небольшая, доллар растёт, фактически сумма в долларах остаётся одной и той-же даже с учётом пени.

И в Вашем случае направят на работу и будут взыскивать, дополнительной ответственности за неуплату нет, кроме 10% судоисполнителю и пени.

Вопрос 33. Подскажите, пожалуйста, если я буду вести деятельность как самозанятая, смогу ли я как-то подтвердить легальность своих доходов? И является ли легальным доходом получение денежных переводов из-за границы от близкого родственника?

Ответ 33. Согласно п. 3 ст. 336 Налогового кодекса — при указании физлицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, физлицами, не зарегистрированными в качестве ИП, в декларации о доходах и имуществе или пояснениях, представленных по требованию налоговой, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество либо произведены иные расходы, доходов, полученных от деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период единого налога, плательщиком производится доплата единого налога в размере 10% от суммы такого превышения.

Т.е. при деятельности самозанятого по единому налогу учёт не ведётся, налог от размера выручки не зависит, но только в случае проверки соответствия расходов доходам нельзя без доплаты налога заявить что расходы понесены за счёт деятельности самозанятого (можно ведь заплатить как самозанятый за месяц, а потом купить виллу). А так доходы в любом случае легальны.

Переводы от близких родственников из-за границы (дарение) всегда легальны и не облагаются налогом в любой сумме, см. запись БЛИЗКИЕ РОДСТВЕННИКИ И НАЛОГИ

Вопрос 34. Получил требование от налоговой инспекции о предоставлении декларации в связи с превышением расходов над доходами в 2014 года. Я предоставил декларацию и попросил пересчитать мои доходы (заработная плата) в долларах США. Однако в ответ я получил требование о предоставлении дат и сумм по факту приобретения валюты. Законны ли требования налоговой инспекции и если законны — то как можно предоставить им данную информацию по прошествии большого количества времени?

Ответ 34.

Вопрос 35. Я гражданин РБ, а жена гражданка РФ. Жили в РФ. Решили продать квартиру в РФ (оформлена на жену) и приобрести дом с участком в РБ. Недвижимость и участок собираемся оформить на меня, так как земля на граждан РФ в собственность не оформляется . Так как у меня нет справки о моих доходах в РБ и в РФ, то не возникнут ли у меня проблемы с налоговой, по поводу денег на покупку недвижимости? Или достаточно будет справки от продажи имущества в РФ?

Ответ 35. Скорей всего в налоговую вызовут, м.б. даже истребуют декларацию. Но можно объяснить расходы суммой полученной от супруги. Вы и супруга пишете объяснение что деньги на покупку дома Вам дала супруга, а она это подтверждает, деньги должны быть по объяснениям переданы до покупки дома.

Вопрос 36. Добрый день! В декабре 2011 был взят заем у физического лица, по договору займа срок исполнения обязательств по возврату -2030 г. Должен ли уплачиваться подоходный налог с суммы займа в 2011 году? И необходимо ли этот заем указывать в декларации о доходах и имуществе за 2020 год?

2. Если превышение расходов над доходами объясняется займом, то с этой сумм начислят и взыщут сейчас 16% подоходного налога, по после возврата займа в 2030 году взысканный налог вернут.

В настоящее время не лучшее решение объяснять расходы займы дарением, но есть пределы в год от неблизких родственников.

Ответ 36. 1. Если декларацию истребую только за 2021, 2020 год, то не надо, но проверять инспекция будет за 10 лет, потом укажите заем в пояснениях.

Доп. вопрос. На вопрос о займе 2011 года. Но изменения в НК были введены в части с займов с января 2012 года. Эти изменения распространяются на займы взятые у физ лица ранее?

Доп. ответ. Налог начислят и на заем 2012 года, т.к. сейчас действует такое законодательство. И я в первом вопросе некорректно ответил, в принципе декларацию должны истребовать только за 2021 и 2020 годы (бывает налоговые и сейчас истребуют за десять лет — это неправильно), т.е. пока не будет предварительного расчёта Вы заем не указываете.

Вопрос 37. Если я представляю депозит с 2009 который постоянно продлевался будет ли это основанием для проверки срока свыше 10 лет.

Ответ 37. Тут надо смотреть когда деньги с депозита был сняты. Т.е. расходы можно объяснить снятием денег со счёта в банке. Например, превышение в сумме 10000 р установлено на дату 01.01.2015 года, деньги с депозита сняты 30.12.2014 года, в этом случае снятую сумму примут к зачету доходов и это не является основание для проверки сверх 10 лет, т.к. Вы не объясняете расходы доходами того периода, но с 2011 в расходы поставят пополнение этого депозита.

Вопрос 38. Поступило требование о представлении декларации о доходах и имуществе с 01.01.2020г по 30.06.2021г. По имеющимся в налоговом органе сведениям предварительная сумма превышения 61000 бел руб. к декларации приложили расчёт (01.01.2011г) на семи листах, где видно в каком году в каком месяце и на какую дату возникло превышение( 2011г-40000. 2012г-286руб 2013г-1198 и т.д.) вопрос:
1. если декларация Истребована за 2020-2021год как в ней отражать доходы ( дарение) за 2011г. (Писать в разделе 3 или ждать пока будут требовать пояснения?)
2. Как исключить расходы, (в расчете видно, что машину я якобы покупала 16.02.2011г, но в действительности я ее покупала в 15.12.2010г, (есть договор купли-продажи),а в 16.02.2011 она пришла на минскую таможню(из Канады) и там я ее забирала и соответственно платила только таможенные пошлины). Писать заявление или писать в разделе 3 ( иные сведения о доходах и имуществе), или ждать пока потребуют пояснения.
3. Почему в расчете нет данных, о том что с 12.12.2011по 22.02.2015 г я находилась на больничном, а потом в отпуске в связи с рождением ребёнка с выплатой всех пособий????? Обращалась в администрацию и горисполком уже 4 раза, чтобы дали мне справку, но документы они хранят только 5лет) обращалась в ФСЗН (там взяла выписку из индивидуального лицевого счёта, там только зарплаты, пособий нет). Как доказывать ума не приложу.
В налоговую уже звонила и ходила раз 10, ответ «заполняйте декларацию пишите в 3 разделе все, что можете пояснить потом разберёмся, документы прилагайте или не прилагайте если нет!!! Сказала приложу свидетельство о рождении ребёнка, мне ответили что в свидетельстве нет данных что вы получили деньги!!!!
Как написать пособие до 3х лет на ребёнка получаемое ежемесячно в 2012, 2013,2014,2015годах( обращалась в банк т.к. перечисляли на карту) ни чем не помогли т.к. карты уже нет давно)
Начитавшись как налоговые выставляют счета студентам, людям за дома по каким- то баснословным оценкам, за приватизированные квартиры боюсь лишнюю цифру в этой декларации указать/не указать!!!

Ответ 38.

  1. В декларации указываете только доходы за 2020 -21 годы, и имущество находящееся в собственности на момент представления декларации. Дарение 2011 лучше потом указать в пояснениях к расчёту, так как расчёт может сильно поменяться, а дарение должно быть раньше расходов.

В этом плане налоговая говорит правильно — потом будут разбираться.

2. По машине можно будет и в пояснениях к расчёту указать на расходы в 2010 году, но так как эта сумма ключевая приложить к декларации копию договора и в дополнительных сведениях сразу указать что расходы были понесены в 2010 году. Расходы должны включать на дату их несения, а не на дату регистрации собственности или растаможки. А таможенные платежи включат, если их платили в 2011.

И и указываете в декларации просьбу чтобы налоговая сделала сама запрос по пособиям.

3. По документам о пособиях в декрете, надо знать были ли письменные обращения или отфутболивали по устным обращениям. Во-первых, должно быть письменное обращение и письменный ответ. Во-вторых, если в любом ведомстве говорят, например, срок хранения документов 5 лет, надо уточнять — скажите каким нормативным актом установлен такой срок хранения документов (у Вас же сейчас нет 4-х письменных отказов исполкома). Но обращаться надо по месту работы, если они начисляли и выплачивали пособия. Надо смотреть конкретную ситуацию — кто выплачивал пособия и больничный. Вообще документы по труду хранятся 75 лет. Обращайтесь письменно в организацию которая выплачивала пособия, обращение рассматривается до месяца. а потом надо будет изучить письменный ответ. Можете сказать что дело и до суда может дойти, пойдут в суд объяснять где делись документы. И в банк надо письменно обращаться, там вся информация должна быть в компьютерах, хотя тут есть подводный камень брать у банка выписку по счёту, т.к. там будут видны и расходы по карточке, так не строит делать…

Вопрос 39. Добрый день. Подскажите пожалуйста такой вопрос. Мой дальний родственник из РФ хочет дать мне денег в долг, на приобретение жилья в РБ. Более 50000$. Подскажите пожалуйста, будет ли облагаться эта сумма налогом, если будут оформлены все нужные документы, подтверждающие что это беспроцентный заем?

Ответ 39. С самого займа налога нет. Но если купите квартиру, практически однозначно налоговая будет анализировать соответствие расходов доходам, т.е. истребуют декларацию. В этом случае если объясните что расходы произведены за счёт займа, то посчитают налог по ставке 16%. А когда заем будет возращён и налог вернут. А если заем будет возвращен на момент окончания проверки налог не будут считать, но должны быть реальные доходы для возврата займа.

Вопрос 40. Здравствуйте!
1) подскажите, пожалуйста, следующий момент. Имеет ли право налоговая не принять мое письменное заявление о несогласии с использованием в расчетах бюджета прожиточного минимума, если я не предоставлю никаких документов подтверждающие мои фактические расходы (чеки из магазинов, аптек и т.д.)? Дело в том, что инспектор заявила, что во-первых, мои расходы точно не могут быть ниже БМП, а во-вторых, я должна предоставить соответствующие документы. А это 2018 и 2019 годы. Конечно, информации, которая подтвердит мои фактические расходы за эти годы у меня нет.2) и если, все-таки примут, то по каким каналам налоговая дополнительно начнёт искать мои расходы? И будет ли?
Хочу отметить, что это уже второй этап (если я правильно выражаюсь) или второе требование, т.к. после первого часть расходов я пояснила и их приняли, а сейчас мне нужно дать письменное пояснения об источниках доходов, за счёт которых были произведены расходы за эти годы (2018-2019). И все расходы которые у них имеются это суммы бюджета прожиточного минимума и информация от мобильного оператора. И все! К слову, эта информация была и в первом требовании. Ничего они не дополнили.

Ответ 40.

часть (абзац) 5 ст. 11 Закона о декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов

При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.

Пояснения с указанием не применения БПМ инспектор обязана принять и принять по нему то или иное решение (должна рассмотреть по существу), просто отказывать в приёме пояснений нельзя (уже вопрос рассмотрения это её дело), если в окончательном расчёте останется БПМ, то надо писать возражения на акт проверки. Ели инспектор не принимает пояснения надо его занести в приёмную инспекции с жалобой на действия инспектора по отказу, и требовать проставить штамп о приёме на копии заявления. А свою позицию инспектор должен обосновывать со ссылками на нормативные акты, и обязанности по представлению документов по реальным расходам на Вас не возложено, инспектор должна сама искать такие расходы.

Вопрос 41. 1 Пришло требование о предоставлении декларации о доходах и имуществе. за 2020 и 2021 гг. Посчитан расчет с 2011 по 2021 гг. Выявлено превышение 40 тыс за 10 лет. 4.5 года из этого срока учился в университете на дневном. Имеют ли право взыскивать бмп в таком случае если студент не мог работать учась 6 из 7 дней в неделю и был на иждивении родителя по объективным причинам?
2 Нужно ли при предоставлении декларации давать пояснения по всем 10 -ти годам превышений?
3 Как нужно описывать/оформлять передачу денег с дивидендов бабушки и денег со сдачи семейной квартиры (в собственности отца) для предоставления в декларации и будут и эти источники денежных средств учитываться ?

Ответ 41. То что учились в университете значения не имеет. От БПМ можете заявить отказ по всем годам, но держите эти суммы больше за резерв. Вы представите декларации и будет новый расчёт по которому и надо будет дать окончательные пояснения и только один раз! За все 10 — 11 лет. Передача денег от близких родственников документально модно не оформлять, просто в пояснениях указывает от кого ФИО, степень родства, адрес, суммы и даты, налоговая потом будет их вызывать опрашивать. Не обязательно указывать источник дохода родственника (дивиденды, зарплата, доход от сдачи квартиры (по доходу от сдачи квартиры надо смотреть суммы указанные в договоре найма)), а можно и указать и приложить документы чтобы потом не было вопросов к бабушке.

Вопрос 42. Мне пришло письмо с требованием пояснить превышение расходов над доходами и извещение о приостановке проверки,что ввело меня в заблуждение. Я не подал пояснения в 30-й срок. Ранее мне сказали ждите звонка,что я и делал. Зачем высылать уведомление о приостановке проверки(высылалось дважды).

Ответ 42. Налогвая правильно послала вместе с расчётом уведомление о приостановлении проверки, проверка приостанавливается на срок данный для дачи пояснений, другой вопрос что намеренно или нет они ввели Вас в заблуждение. Тут всё сложно, по закону налоговая не будет принимать пояснения, но их лучше представит с пояснением о введении в заблуждение, шансов очень мало, но надо что-то делать и можно писать возражения на акт и также шансов мало.

Вопрос 43. Здравствуйте. Мне нужно заплатить налог 16%, 8800 бел. руб. Эта сумма входит в расходы? Т.к. я безработный, не потребует ли налоговая пояснения,где я взял эти деньги? Может придется платить налог и на эту сумму?

Ответ 43. По той проверке декларации которая была нет. А так в принципе могут если истребуют новую декларацию, но с учётом положений об порядке истребования новой декларации. Если Вы заплатите в 2022 году, тоналоговая сможет истребовать за 2022 год декларацию и предъявить налог. А вот если заплатите в 2021 году, то тут вопрос как налоговая сможет итребовать декларацию за часть 2021 года, в законе это четко не прописано.

Сейчат так — Налоговый орган проводит сопоставление сумм расходов и доходов физического лица за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, за который (которые) истребована декларация о доходах и имуществе, а также за десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе.

На практике не сталкивался, но получается что часть 2021 года проверена, а они могут проверять только полный календарный год. И не ясно что будет в новом году т.к идут изменения законодательства. Скорей всего если уплатить в 2021 году есть шанс избежать налогообложения данной суммы, всё равно платить.

Вопрос 44. Здравствуйте. Я долгое время работал неофициально в РФ. Сейчас я хочу купить квартиру в РБ. Какие вопросы могут возникнуть в налоговой, и как их можно решить?

Ответ 44. В отношении Вас после покупки квартиры проведут проверку соответствия расходов доходам. Важно не пропустить требование о даче пояснение, т.к. с 2022 года такую проверку могут провести без истребования декларации.

2022 год соответствие расходов доходам

Вопрос 45. 11.02.2022 Сдаю квартиру в течении 11 лет. Хочу купить недвижимость и указать источник доходов средства от сдачи квартиры. Какую сумму я могу указать в декларации (все средства от квартсдачи или нет). В налоговой есть сведения о суммах, полученных мной от квартсдачи или нужно мне предоставлять договора аренды за 11 лет ( я договора не хранила).

Ответ 45. В соответствии со ст. 221 Налогового кодекса (ред 2022) — 3. При указании в пояснениях об источниках доходов в соответствии с п. 11 ст. 731 НК, доходов, полученных от сдачи физлицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за каждый период подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах, плательщиком производится доплата подоходного налога с физлиц в размере десять 10% от суммы такого превышения. Исчисление суммы доплаты подоходного налога с физических лиц с доходов, указанных в части первой настоящего пункта, производится налоговым органом не позднее дня, следующего за днем составления налоговым органом сообщения о соответствии расходов и доходов физического лица или акта камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица. При исчислении подоходного налога с доходов, указанных в части первой настоящего пункта, не применяются налоговые вычеты, предусмотренные статьями 209–211 НК. Доплата подоходного налога с физлиц производится в 30-дневный срок вручения плательщику извещения на уплату подоходного налога в порядке и по форме, установленным статьей 2221 НК.

Т.е. чтобы не было налога в пояснениях можете указать доход в размере десятикратного налога, но не более сумм указанных в договора. Данные об уплаченных налогах есть в налоговой за всё время. А вот сами договора есть в налоговой и есть в администрации (исполкоме), но они могут там не хранится такой срок, лет пять не более, нет у нас документов по срокам хранения.

Вопрос 46. Я замужем за россиянином он живёт в России работает по вахтовом методу, я беларуска и живу соответственно в Беларуси, мой супруг получил наследство и дал мне с него деньги на покупку дома в Беларуси, но я стала думать сейчас о том, какие вопросы возникнут ко мне у налоговой и как мне их решать?

Ответ 46. Все подарки и передачи денег и иного имущества между супругами налогами не облагаются и в РБ и в РФ. А по приобретению квартиры могут истребовать декларацию, но нормально можете объяснить что расходы за счёт денег мужа, можно даже копии документов о продаже наследства представить. Есть один вопрос это налоговое резиденство мужа, если он проживает более 183 дней в календарном году в РБ, то должен представлять декларацию о доходах полученных за границей даже если является гражданином РФ.

Вопрос 47. 02.03.2022 Добрый день. Подскажите пожалуйста имеют ли право в налоговой использовать бюджет прожиточного минимума в качестве графы расходов физ лица? Если да, то на основании чего? Разве меня могут насильно заставить работать? Есть ли в конституции информация по этому вопросу? Как можно объяснить в налоговой, что я жил на иждивении у кого либо? Либо есть ли такая возможность, как подать заявление и попросить не учитывать бпм при расчёте расходов над доходами?

Ответ 47. В принципе может учитывать БМП, законодательство с 1 янв. 2022 поменялось.

А жить на иждивении других можно, если это близкий родственник или супруг, то они могут дать любую сумму без ограничений. А если не близкий родственник, то только около 3000 долларов в год, конкретные суммы ниже приведены. В пояснениях к расчёту надо указать конкретных физических лиц и их адреса которые давали деньги, их потом вызову и опросят.

Размеры дарения не облагаемые в год от неблизких родственников (одного или нескольких, но нескольких не от каждого а от всех вместе)

Вопрос 48. 31.02.2022 Добрый день. Облагается ли на данный момент налогом доход от продажи сельхозпродукции выращенной в деревне на собственных участках? Т.е если я хочу купить квартиру и при составлении декларации я буду указывать доход от продажи овощей, то будет ли взыматься налог? И в каких суммах, процентах от дохода? В 2019 году декларацию уже составлял, тогда налогом не обложили, но сейчас поступила информация, что произошли изменения связанные с доходом в сельской местности в последнее время.

Ответ 48. Налогом не облагается и в 2022 году при наличии справки сельсовета или исполкома (надо брать всегда и по максимуму указывать продукцию, как-то сталкивался что налоговая проверяла справки — выдавались ли справки на кабанчиков по годам…). С 2022 года (в том числе и по прошлым годам за которые осуществляется проверка). Только если будет осуществляться проверка расходов и доходов и при условии заявления таких доходов от реализации сельхозпродукции в сумме более чем 200 базовых величин, т.е. заявить такой доход в объяснениях можно только не более 200 базовых.

Вопрос 49. Здравствуйте. Такой вопрос. У меня проводится камеральная проверка. С 2014 по 2016 годы был индивидуальным предпринимателем по налогообложения ОСН, доход минус расход. Были по мне проведены все проверки и сданы все декларации. Сейчас налоговая взяла за исчисление мои расходы пополнение счета ип. Мативируя тем что я должен был не пополнять а задать выручкой. Хотя при контрольной проверки ип они видели мои расходы, деньги ложились на счет и платились за товар. По ип за этот период времени вопросов нет. И ещё вопрос за время ип они насчитали мне ежемесячно прожиточный минимум на меня и 50% на ребёнка. Как мне доказать что эти деньги брались из денег вложенных в ип. И если не затруднит разъясните пункт 14.2 и пункт 14.3 камеральной проверкам 2022.

Ответ 49.

Налоговая знает схему ухода от налогов — выручка не «пробивается», а на счёт для обеспечения хоздеятельности вносится под видом взносов на развитие предпринимательства. Один из методов борьбы налоговой с такой схемой проверка соответствия расходов доходам.

А по сути, при проверке ИП проверяется «наличка» (и поступления на личную карточку):

  • принял наличку — доход (если по карточке, то не считается доходом и не считается расходами, просто деньги поступили на счёт)
  • положил ИП наличку на счёт — расходы (тут не важно выручка или пополнение счёта)
  • снял наличку со счёта (или перечислил на личную карточку) — доход

И вот по этой схеме можете пересмотреть доходы и расходы от ИП. Т.е. у Вас проверка физлица а не ИП, и грубо считается то что пришло и ушло из «личного кармана».

По закону с 2022 года считают бюджет на самого и половину на ребёнка. А что такое пункты 14.2 и 14.3 надо смотреть конкретный акт, бывает по разному.

Вопрос 50. В браке с мужем с 2017 г. Живём в квартире мужа. Хотим купить квартиру побольше. Договор купли-продажи квартиры на мужа. Если родители жены подарят сумму денег на покупку квартиры, нужно ли у нотариуса оформлять договор дарения? Будет ли договор дарения денег на имя дочери считаться официальным подтверждением для налоговой при проверке превышения доходов над расходами? (Деньги дарят жене, а покупает квартиру муж). Нужно ли в таком случае при дарении денег указывать их целевое назначение (для покупки квартиры)?

Ответ 50. При проверке соответствия расходов доходам доходы полученные от других лиц подтверждаются в таком порядке: лица подарившие деньги вызываются в налоговую по месту их проживания и опрашиваются под протокол и данных показаний достаточно.

От налогообложения освобождаются доходы полученные от близких родственников и от близких родственников супруга (супруги) в любых размерах.

И если есть возможность (не хватает метров) надо встать на жилищную очередь, тогда сможете получить имущественный налоговый вычет.

Вопрос 51. Я резидент РБ, проживаю в РБ постоянно на протяжении многих лет. Я планирую в будущем покупку квартиры в РБ. Но источников доходов в РБ у меня нет – я не смогу обосновать покупку по источникам дохода внутри страны. Но у меня есть доход за границей. Я работаю удаленно в России. Я как физлицо… С меня взыскивают 30% НДФЛ как с нерезидента РФ. Российский … является моим налоговым агентом. В самой Беларуси я доходы не декларировал. ИП в РБ не оформлял. (в России тоже, ибо не нужно оформлять ип для …) Не знаю, существует ли общая межгосударственная база, но справки о своих доходах в России я могу предоставить.
Возникают соответствующие вопросы- зачтут ли эти справки о доходах в белорусской налоговой? То есть , будут ли взыскивать подоходный налог после покупки квартиры? Достаточно ли будет справки о доходах, либо нужно будет искать и предоставлять все транзакции – куда выводил, где снимал средства и т.д.?

Ответ 51.

Во-первых, да можно при проверке расходов представить справки 2-НДФЛ заверенные налоговым органом РФ — инспекцией ФНС или какие-то сведения налогового агента (справка о доходах), тут не ясны взаимоотношения. Лучше 2-ндфл.

Во-вторых, у Вас статус налогового резидента РБ, т.к. постоянно проживаете в РБ и Вы обязаны были представлять ежегодные декларации в белорусскую инспекцию (еди бы были доказательства постоянного проживания в РФ такой обязанности нет). Т.е. если представите справки налоговая составит акт о непредставлении деклараций. Тут так налога по декларациям не будет т.к. к зачёту возьмут налог уплаченный в РФ, при наличии заверенной справки 2-ндфл. По ответственности за непредставление деклараций, могут привлечь только если не истекли 3 года с момента срока представления декларации, т.е. декларация представляется до 1 марта следующего года и получается что по доходам за 2017 (я тут не учитываю льготный год по ст. 14.2 ПРИ ОТСУТСВИИ НАЛОГА) и ранее ответственности уже нет т.к. истекли сроки, но если только так представить справки и декларации, то наверное у нашей налоговой и возникнет вопрос по 2018 — 2021 г.г.

ст. 14.2 Административного кодекса

3. Нарушение физическим лицом, не являющимся должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, – плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более тридцати рабочих дней либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более двенадцати месяцев –

влечет наложение штрафа в размере пяти десятых базовой величины с увеличением его на пять десятых базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более десяти базовых величин

т.е. за все декларации штраф 10 базовых, если их сразу все представить в налоговую, и при том условии что Вы сами представите декларации (имеется ввиду все декларации, а по штрафу по доходам с 2018) то штраф уменьшат в два раза, т.е. 5 базовых величин, это и немного.

Т.е. совет такой — взять заверенные ИФНС РФ справки 2-НДФЛ, представить в РБ декларации и заплатить штраф 5 базовых.

Межгосударственный обмен есть, но не все налоговые агенты РФ вносят сведения в базу.

В соответствии со ст. 1 ГК РБ к предпринимательской деятельности не относится — деятельность физических лиц по использованию собственных ценных бумаг и банковских счетов в качестве средства платежа или в целях сохранения денежных средств и получения дохода.

Вопрос 52. Здравствуйте! По своему незнанию я не задалась вопросом надо ли мне выплатить подоходный налог со своей зп за 2020г, которую я получила находясь на работе в Дубае в 2020г. Дело в том, что на мое имя пришло письмо из налоговой с требованием о предоставлении пояснения об источниках доходов за 10 лет (указали суммы БПМ). Я отправила письмо с подтверждением, что не являлась налоговым резидентов РБ все эти года. Но углубившись в закон, поняла, что в 2020г уже являлась налоговым резидентом. Приехала в РБ в конце мая. Работодатель из ОАЭ отправил в неоплачиваемый отпуск (из-за пандемии) и еще в марте урезал зп и не платил в апреле и мае. Также, чтобы не потерять на тот момент эту работу, пришлось подписать дополнительный контракт с уменьшенной суммой зп и согласие на отпуск за свой счет. В июне и июле работодатель выплатил остаток за апрель начисленный на мою ОАЭ карту. Карточку я оставила своей подруге, так как уезжала я в РБ за ее счет. Накоплений у меня за эти годы не было, пандемия еще больше сказалась на моем бюджете. Работодателю я сообщила что не вернусь на работу в сентябре (написала увольнительную) и в сентябре я устроилась на работу в Минске. Сумма которую я получила с января по июль от работодателя порядка 3500$. Если налоговая скажет отчитаться о доходах за этот период, я понимаю, что начисленная пеня и штраф будут достаточно большими для меня, если учесть что в РБ я приехала буквально с 300$. Пока жду ответа от налоговой и думаю, есть ли возможность сослаться на кризис во время пандемии? Было бы куда проще, если бы правительство ОАЭ взымало налог с зп, но там безналоговая система. Заранее спасибо за ответ.

Ответ 52. Речь идет о двух разных налоговых проверках. (Был аналогичный вопрос но немного другой)

Первая проверка — проверка соответствия расходов доходам которая проводится всегда за 10 лет и текущий год.

Вторая проверка — проверка по уплате налога с доходов полученных за границей налоговыми резидентами РБ. Сразу по второй проверке — налоговая эти доходы в ОАЭ не видит.

По проверке соответствия расходов — ВАЖНО ЕСЛИ ДАЛИ ИМЕННО ТЕРБОВАНИЕ О ДАЧЕ ПОЯСНЕНИИ И РАСЧЁТ В ТЕЧЕНИИ ЗА ДНЕЙ ДАТЬ ПОЯСНЕНИЯ, если не будет пояснения с превышения начислят налог. Вот в этих пояснения надо в том числе отразить что не являлись налоговым резидентом.

По проверке расходов — насчитали по БПМ, это и не сильно много. Надо определиться как будете объяснять.

Во-первых, можно объяснить доходами в ОАЭ, если взять справку у нанимателя, но и возникнет вопрос по налогообложению доходов полученных за границей.

Во-вторых, можно объяснить другими способами — подарками от близких родственников в любых размерах или подарками от друзей, но в суммах не превышавших пределы указанные в вопросе 47 см. выше.

Вопрос 53. Такая ситуация, позвонили с налоговой сказали что проводится проверка в отношении вас, тк расходы превышают доходы за последние 10 лет. Написал пояснительное письмо, что были дополнительные доходы(подарила жена и бабушка 9 лет назад тоже передала денежные средства мне, теперь вот проверка продолжается не знаю на что рассчитывать, учтут ли эти доходы в их расчеты? И на что обращать внимание в подобной ситуации при таких проверках?

Ответ 53. Главное всё указать в пояснениях к уже составленному расчёту, т.е. уже после составления расчёта. А так примут. Вот тут надо указывать жива ли бабушка, т.к. по умершим родственникам проводят специальный расчёт. Выше в статье есть примеры.

Вопрос 54. Будет ли облагаться налогом дарение суммы $60 тыс. евро от сына (гражданство РФ) матери пенсионерке (гражданство РБ) и как это необходимо оформить, чтобы у матери не было проблем с налоговой, если на эти деньги она купит автомобиль?

Ответ 54. После покупки авто в отношении Вас практически обязательно будет проводится проверка соответствия расходов доходам. Оформлять такое дарение от сына не надо, вернее необязательно. Т.е. в любом случае налоговая составит расчёт превышение расходов за 11 лет и по всем расходам, а не только по авто. Дадите пояснения что сын из России подарил, налога при дарении от близких родственников нет. Налоговая т.к. сумма больше 10000 долларов сделает запрос в РФ для опроса сына, там ИФНС РФ его вызовет и возьмёт пояснение, которое перешлёт в РБ. Тут российская налоговая может заинтересоваться и доходами сына.

Вопрос 55. День добрый. Подскажите пожалуйста, встал такой вопрос
Если ли какой-то лимит перевода денег в Беларусь из России почтовым переводом ( каждый месяц отправляю 45-50 тысяч России родителям, хочу побольше но боюсь )

В чем же состоит вопрос, можно ли переводить родителям свыше 100 000 российских рублей каждый месяц ?

Ответ 55. Вы можете переводить близким родственникам любые суммы, налога не будет. В этой статье публикуем ответ, т.к. единственный вопрос который может возникнуть — это если родители приобретут дорогостоящее имущество (недвижимость, авто), в этом случае налоговая потребует пояснения и если сумма за всё время более 1000 долларов, то будет запрос в ФНС РФ для опроса сына.

Вопрос 56. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, строили дом в течении 5 лет. Сдали дом, бти насчитала оценочную сумму в 200000 тыс, но у нас имеются чеки на материал для строительства по которым дом обошёлся в 100000 (это сумма с большой надбавкой на всё про всё). Чеки их наши не интересуют, у них свои подсчёты. А нам выходит надо отчитаться в налоговой о той сумме которой у нас не было. Как нам быть? Может нужно взять какие-то справки в бти?

Ответ 56. Вот оценка БТИ не применяется вообще.

Вы почитайте ниже статью 73-1 Налогового кодекса, и надо уточнить была ли сметная документация какая сумма, был ли акт приёма в эксплуатацию какая сумма, получали ли налоговый вычет на работе по ст. 211 если были нуждающимися в улучшении жилусловий, а налог на недвижимость рассчитывается по стоимости одного квадратного метра, тут надо знать место где находится дом. Потом можно доп вопрос задать.

Вот новая статья в Налоговом кодекса с 2022 ст. 73-1 п. 14.5. расходы на строительство капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, осуществляемое физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика (далее в настоящем подпункте – объекты недвижимости), учитываются в размере стоимости строительства таких объектов недвижимости, указанной в сметной документации или акте приемки в эксплуатацию финансируемых физическими лицами законченных возведением одноквартирных, блокированных жилых домов и (или) нежилых капитальных построек на придомовой территории, реконструированных жилых и (или) нежилых помещений в блокированных жилых домах, одноквартирных жилых домов, а также нежилых капитальных построек на придомовой территории пятого класса сложности, утвержденном местным исполнительным и распорядительным органом (далее в настоящей статье – акт приемки в эксплуатацию). Если стоимость строительства объектов недвижимости, указанная в сметной документации, отличается от такой стоимости, указанной в акте приемки в эксплуатацию, то в качестве расходов на строительство объектов недвижимости налоговым органом принимается наименьшая стоимость. При отсутствии сметной документации, акта приемки в эксплуатацию расходы на строительство объектов недвижимости учитываются налоговым органом в следующих размерах: в пределах стоимости строительства объектов недвижимости, указанной проверяемым физическим лицом в заявлении, представленном налоговому агенту или налоговому органу в соответствии с частью седьмой подпункта 1.1 пункта 1 статьи 211 настоящего Кодекса, но не менее сумм фактически понесенных расходов на такое строительство, в отношении которых таким физическим лицом, а также его супругом (супругой), иными членами его семьи получен имущественный налоговый вычет, – для физических лиц, состоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и получающих имущественный налоговый вычет по подоходному налогу с физических лиц в порядке, установленном подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 настоящего Кодекса; в размере, определенном физическим лицом самостоятельно, но не менее 70 процентов стоимости, определенной налоговым органом для целей исчисления налога на недвижимость на 1 января года, в котором объект недвижимости впервые признан объектом налогообложения налогом на недвижимость, – для иных физических лиц, не указанных в абзаце втором настоящей части. В случае несогласия с размером расходов на строительство объектов недвижимости, определенным в порядке, установленном частями первой–третьей настоящего подпункта, физическое лицо может представить заключение об оценке, определенной на момент принятия оцениваемого объекта недвижимости в эксплуатацию с использованием рыночных методов оценки зданий и сооружений, выданное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность.

Вопрос 57. Здравствуйте, построили дом по льготному кредиту, в 2012 году начали строить в 2015 получили 2 часть кредита( полностью построили дом за кредит. Строили своими руками. В 2020 сдали дом. Сейчас налоговая требует отчитаться. Так как кредит 61 тыс.,а дом на 2015 год оценён 88 тыс. на 2020 год 150 тыс. Требует отчитаться за разницу, а разница это наша работа. Формулируя это тем что с 1 января 2022 г. изменения и если ты строил сам без застройщика должен отчитаться.

Ответ 57. Посмотрите ответ на вопрос 56. И перезвоните инспектору. Возможно Вы получали вычет по строительству как нуждающиеся в жилье — один случай, или надо смотреть акт ввода в эксплуатации. Можете в комментариях уточнить вопрос.

Вопрос 58. Ситуация следующая
28.12.2021г налоговая прислала Требование о предоставлении декларации о доходах и имуществе, предоставив мне расчет моих доходов и расходов в соответствии с НК РБ 2021г, где не указывались расходы на детей в размере 0.5 БПМ. 12.01.2022 я написала письмо в налоговую для продления срока о предоставлении декларации о доходах. Ответа не поступило. 14.02.2022 я принесла Декларацию в налоговую, но ее не принял налоговый инспектор, сказав, чтобы я подождала, мне придет письмо и я должна буду дать Пояснения по-новому законодательству.
27.01.2022 налоговая прислала письмо о том, что будет проверять меня с учетом нового законодательства (камеральная проверка будет проведена в соответствии со статьёй 73-1 НК РБ). При этом новый расчет не предоставила.
28.02.2022 я предоставила в налоговую Пояснения о моих доходах и расходах. Начали проверять указанных мною лиц в Пояснениях.
20.07.2022г налоговая выставляет мне новое Требование о предоставлении пояснений по доходом в соответствии со ст.73-1, увеличив при этом расходы на 0.5 БПМ на детей.
Правомерно ли действия налоговой? Ведь налоговое законодательство меняется каждый год, то судя по их принципу они могут присылать мне каждый год обновленное Требование?

Ответ 58.

  1. Тут важный момент — ПРОВЕРКА НЕ ОКОНЧЕНА? Если бы проверка была окончена, то даже если налоговая не приняла в расчёте покупку дома, БПМ на детей иные расходы гражданина, то после окончания проверки налоговая ничего не сможет поменять. Вот давно был у нас случай когда налоговая не учла покупку дома и она не смогла ничего изменить. А вот буквально недавно налоговая пыталась проверить гражданина за 10 лет, причём ранее девять лет назад уже гражданина проверяли и получилась накладка на один год, ну там ещё цирк с остатками доходов был, но в результате расчёт за 10 лет отменён т.к. получилось что один год проверен два раза, а по закону ПОВТОРНЫЕ ПРОВЕРКИ ЗА УЖЕ РАНЕЕ ПРОВЕРЕННЫЙ ПЕРИОД ЗАПРЕЩЕНЫ.
  2. И ещё важный момент — ПРОВЕРКА ПРОХОДИТ В 2022 г., она даже не переходящая, поэтому применяется законодательство 2022 года и в расходы за все 10-11 берется 0,5 БПМ на детей, тут всё законно.
  3. Невключение в расчёт 0.5 бмп при первом расчёте это ошибка инспектора. Но тут не ясно что было после 28.02.2022, вот т.е. не ясно окончила налоговая проверку или нет, если не было из налоговой до 20.07.2022 никаких документов, то получается документально проверка не окончена. Т.е. вот неясно завершила ли налоговая проверку или нет. В таких случаях на имя начальника инспекции пишется ЖАЛОБА НА ДЕЙСТВИЯ НАЛОГВО ИНСПЕКТОРА по осуществлению проверки за уже проверенный период, трудно сейчас сказать какой будет результат рассмотрения жалобы. Есть такой вариант что проверку окончили а потом при внутреннем контроле начальство или вышестоящая инспекция нашли ошибки и налоговая сейчас пытается исправить ситуацию.
  4. И будете подавать жалобу или нет надо представить новые пояснения. А если есть реальные пояснения источников доходов можете только новые пояснения представить без жалоб и т.п.
  5. После окончания проверки за тот период за который произведён расчёт налоговая больше проверять не будет даже если изменится законодательство.
  6. И вопрос меняла ли налоговая период проверки в расчёте т.е. по февраль или по июль…

Вопрос 59. На жену оформили гараж стоимостью 3000 уе, в это время она нигде не работала, налоговая начала проверку, и требует подтверждения доходов, но справок о ЗП нету, организации где ранее работала уже ликвидированы, было наследство от отца но нет расписки только свидетели, у матери есть средства от брата, как доказать свои права.

Ответ 59.

По тому что организации нет, это же вот недавнее время 10 лет (если в 90-е то там был бардак), документы есть в архиве и есть сведения о доходах в ФСЗН. Тут надо обращаться за справкой в архив, организацию не могли закрыть пока она в архив документы не сдала, при ликвидации должна быть приложена справка из архива. И в пояснении надо указывать на эти доходы, можно указать приблизительно или чуть больше, налоговая сама пусть проверяет и делает запросы (можно и самим попытаться получить справку). И самое главное — скорей всего в налоговой уже есть информация об этих доходах в их базах данный и если они будут за 10 лет составлять расчёт, эти суммы будут отражены.

Можно заявлять о доходах полученных от умерших родственников, налоговая проверит — возьмёт, например, пенсию и вычтет бюджет прожиточного минимума на отца, а оставшиеся суммы считается что отец мог передать.

Можно заявит доходы и от матери, она просто даст пояснения что передала деньги, ну и её доходы и расходы налоговая посмотрит.

И насчёт что в это время не работала, можно заявлять доходы и полученные до покупки гаража, за 10-20 лет.

Вопрос 60. День добрый решил приобрести машину под восстановления из США, стоимостью 60000 долларов сша, т.к. суммы большая, недостающую сумму решил отдолжить без процентов и залога у знакомого, сумма 40000 уе. Нужно ли будет платить подоходный налог. Я неработающий инвалид 2 группы.

Ответ 60. Налоговая увидит данные расходы и начнёт проверку. Если Вы объясните что деньги взяли в долг (независимо под проценты или нет), сумма займа будет обложена налогом 20%, налог надо будет сразу заплатить, а по мере того как будет возвращать заем налог будут пропорционально возвращать Вам, ну и для возврата займа должны быть законные источники — пенсия, дарение и т.п.

Вот если бы было дарение, а дарение в сумме 2500-3000 в год не облагается налогом в статье выше есть таблица.

И ещё, есть такая практика когда инвалидов используют для минимизации пошлин и налогов, или сокрытия незаконного предпринимательства, или сокрытия своих доходов. Действия такие незаконны и могут влечь уголовную ответственность обоих сторон, и вот когда возникает такая проверка бывает чтобы не подымать скандал эти люди погашают возникшую задолженность.

Вопрос 61. Здравствуйте, Мужу в 2011 году тетя, проживающая в США подарила 20.000$, при проверке расходов над доходами от него требуют расписку, что она дарила! Законно ли, это?

Ответ 61. Тут то главное что такое объяснение вам не поможет, даже если его налоговая примет. Тётя не близкий родственник и доходы в виде дарения от неблизких родственников облагаются налогом, да в 2011 году была льгота 500 базовых, но это примерно 3000 долларов. И Ваш муж в 2012 году должен был подать декларацию и заплатить налог, и сейчас если налоговая примет это пояснение она начислит налог за дарение по ставке 13% и огромные пени за 11 лет, скорей всего эта сумма будет больше чем налог по проверке расходов.

Ну а требовать конечно налоговая не может, пусть проверяют делают запрос и т.п. Но налоговая может не принять эти суммы если нет доказательств что тетя приезжала в Беларусь и при въезде декларировала ввоз валюты.

Вопрос 62. Доброго времени суток! В 2011 году нам с женой, ее родная тетя, проживающая в России, дала в долг 20.000$ ( на строительство), расписка есть. В настоящее время, при проверке расходов над доходами у жены требуют подтверждающие документы! Она обязана показывать расписку? Законно ли, это? Спасибо!

Ответ 62. Вообще никакие расписки не предусмотрены ни при дарение ни при займе, спросите у инспектора на основание чего он требует расписку, да и требования налоговой должны быть в письменной форме. Единственное чем подтверждаются дар и заём это протокол опроса дарителя или заимодавца, при этом если они находятся за границей делается запрос в другое государство по соглашениям о взаимной правовой помощи, у нас при сумме более 10000 долларов постоянно делают такие запросы в России, другие страны, ранее были запросы на Украину, как с Украиной сейчас не знаю. В США никто на запрос нашей налоговой смотреть не будет, но у налоговой есть такая возможность, а так должны верить на слово. Но у налоговой есть основания отказать по другим причинам, см. вопрос 61, вот недавно знакомому отказали принять дар от сестры из США по тому основанию что она в том году не приезжала в РБ и не было перевода. Можно самим показать расписку, но тут вопрос в том что для налоговой это не документ если нет заверения госоргана, таких расписок можно написать сколько угодно, и никакой разницы между просто пояснением и пояснением с приложением расписки нет. Но Вы должны понимать что это не очень хорошее объяснение, т.к. пояснение даётся только раз и налоговая по различным причинам может и с распиской отфутболить.

И второе. Заем при проверке расходов также облагается налогом если он не возвращён до окончания проверки. В статье выше всё расписано. Да есть схема когда есть, например, заем в 2011, крупные расходы в 2012 году, а потом в 2021 году заем возращен и возврат уже объясняется доходами за 2013-2021 годы. А если заем не возвращён то налог. Почитаете статью м.б. другое что-то.

Вопрос 63. Подскажите пожалуйста в расчете имнс в графе расходы указана сумма 1 Бпм и 0,5 бпм на ребенка. Брат через почту платит алименты каждый месяц 0,5 бпм. Правомерно ли имнс берет в расходы 1,5 бмп прямо с рождения ребенка а не с факта возникновения алиментов? У него есть задолженность по алиментам. Возможно ли сократить сумму расходов на сумму задолженности по алиментам?

Ответ 63. Нет нельзя, налоговая может пересмотреть только в сторону повышения. Пункт 14.4. ст. 73-1 Налогового кодекса.

14.4. к расходам физического лица относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения его здоровья и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения.

Если у физического лица на содержании (иждивении) находится ребенок до восемнадцати лет, к его расходам также относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья и обеспечения жизнедеятельности, в размере 50 процентов бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения в отношении каждого такого ребенка.

Если налоговый орган располагает информацией о фактически израсходованных физическим лицом денежных средствах на цели, указанные в частях первой и второй настоящего подпункта, в размере, превышающем указанные в этих частях размеры, то расходы учитываются в размере фактически израсходованных физическим лицом денежных средств;
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

Вопрос 64. Здравствуйте. Муж работает дальнобойщиком в Литве, хочет купить квартиру , как подтвердить доход для налоговой? Договор с фирмой есть и внж в Литве.

Ответ 64. Вот для подверждания доходов достаточно взять в литовской фирме справку о доходах и пото её представить в налоговую инспекцию, необязательно (хотя некоторые налоговики требуют) чтобы именно в целях подтверждения доходов данная справка была заверена налоговым органом Литвы, вот наше мнение что если есть возможность взять заверенныю налоговой Литвы справку, то надо брать заверенную справку. А вот для зачёта налога уплаченного в Литве такая справка однозначно должно быть заверена налоговым органом Литвы.

Надо отметить что при проверке соотвествия расходов доходам может возникнуть вопрос об уплате налога в РБ если гражданин признаётся налоговым резидентом РБ см. Вопрос 1. Тут есть тоже страховка — если есть возможность брать в налоговом органе Литвы справку о налоговом резиденстве Литвы.

Вопрос 64 И можно ещё вопрос: я самозанятая, репетиторство. Как я смогу показать и подтвердить свои доходы,если мне понадобится сделать крупную покупку.? Налог плачу единый.

Ответ 64 Во-перевых, и при уплате налога на профдоход и при уплате единого налога налоговая включит в расходы уплаченные налоги, которые уплачены до проверки.

При уплате налога на профдоход в доходы возьмут сумму выручки указаную в приложении плательщика налога на профдоход, т.е. ту сумму с которой уплачен единый налог.

Если репетитор платил единый налог, то в посчнениях можно за те месяцы в которых платитлся единый доход указать сумму выручки, условно любую. Но, только выручка в размере десятикратно размера уплаченного налога будет принята для расчёта без дополнительных доплат. Если будет заявлена выручка превышает десятикратный размер налога, то она тоже будет принята, но с превышения над десяткратным размером налога доначилят ещё 10% единого налога. Теоретически это и выгодно, т.к. налог с превышения 26% а доплата 10%, но тут надо платить. И нельзя будет заявить неправдоподобные суммы, например, заплатив за один месяц единый налог указать доход в этом месяце 20000 долларов, налоговая не примет, как объяснять будет это уже второй вопрос. Должна быть реалистичность.

ст. 336 Налогового кодекса (2023 г.)

3. При указании физлицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, физлицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в пояснениях об источниках доходов, представленных такими лицами в соответствии с п. 11 ст. 731 Налогового кодекса, доходов, полученных от деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период единого налога, плательщиком производится доплата единого налога в размере 10 % от суммы такого превышения.

Исчисление суммы доплаты единого налога производится налоговой инспекцией не позднее дня, следующего за днем составления налоговым органом сообщения о соответствии расходов и доходов физлица или акта камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица.

Доплата единого налога производится в 30-дневный срок со дня вручения плательщику – физическому лицу извещения налогового органа.

Извещение считается врученным:

в день его вручения лично плательщику (или его представителю) под роспись;

по истечении 10 календарных дней со дня направления его в письменной или электр. форме.

Вопрос 65 Здравствуйте, вопросы:
— нужно ли мне подтверждать источник своего дохода в США и подавать налоговую декларацию?
— Нужно ли подавать декларацию моему несовершеннолетнему ребенку?
— Нужно ли подавать декларацию бывшей жене?

суть проблемы:
я постоянно проживаю в США уже около 5 лет(грин карта), в среднем в году я 9 месяцев проводу в США и 3 месяца в РБ. В США у меня есть своя компания с налоговым номером EIN, а так же есть персональный номер социального страхования SSN. Около 90% своего дохода в США я направляю в Беларусь, частично перевожу, частично привожу кешем до 10 тыс за раз. У меня есть не совершеннолетний ребенок 10 лет и бывшая жена в разводе, они постоянно проживают в РБ, с бывшей у меня хорошие отношения, все деньги я передаю ребенку, но естественно их принимает бывшая, как официальный опекун. Я их квалифицирую ка добровольные алименты. Раньше бывшая деньги просто собирала как капитал для ребенка на учебу, на жилье и прочее, но в связи с последними событиями и росте инфляции в 2022 году, с целью сохранения капитала ребенка, собранные деньги бывшая жена купила(инвестировала) в пару квартир и дачу, оформила на себя, потому, что ребенок не совершеннолетний, и если нужно будет быстро продать, чтобы не было проблем с согласием и т.д., и на это я дал свое согласие. И сейчас по итогам 2022 года в налоговой реально возникнет вопрос о происхождении средств. У меня в США все налоги уплачены, я знаю, что есть соглашение о двойном налогообложении, хотелось бы знать какие документы мне нужно собрать в США, как правильно подать налоговые декларации жене и ребенку в РБ, а возможно и мне когда я приеду.

Ответ 65. Не надо Вам подтверждать доходы т.к. нерезидент, и не подаётся декларация женой и ребёнком т.к. это алименты (алименты налого не облагаются). Размер алиментов законом не органичен, и по всем вопросам налоговой бывшая супруга должна чётко давать ответ что добровольные алименты от отца ребёнка, определённое значение имеет чтобы в переводах как отправитель был указан отец и если есть указание назначения платежа желательно указывать — алименты.

Самой супруге Вы тоже можете оказывать поддерку в органиченных размерах (напрмер в 2022 г это сумму 8087 бел. р. по курсу на дату получения и примерная сумма по остальным годам 2500 — 3000 долларов).

Да при приобретении недвижимости у налоговой возникает вопрос о законности происхождения средств и может быть проведена проверка. При проверке (но бывает налоговая до проверки пытается установить стоит или нет проверять) надо дать пояснения и тут ОЧЕНЬ ВАЖНА РЕАЛЬНОСТЬ ПЕРЕДАЧИ ДЕНЕГ. Например, при проверки указали что брат проживающий в США подарил наличными в 2020 году 10000 долларов, налоговая проверила и установила что брат в 2020 в Беларусь не приезжал и не приняла сумму как нереальную. Т.е. если заявляет что в августе 2022 передал деньги наличными, то в августе должен быть в РБ. А если есть реальные переводы с указанием отправителя именно отца, то тут реально и просто пояснения что алименты.

Супруге достаточно указать от кого деньги и их назначение, надо указать что отец Ф.И.О адрес в США. налоговая если хочет может делать запрос в США, но это не реально (в РФ часто делают). Дополнительно (необязательно) можно составить расписку подписанную обоими родителями что переданы алименты. Да передавать на территории РБ лучше в белорусской валюте, а уже супруга может написать что потом купила доллары. И тут всётаки несколько объектов недвижимости, налоговой надо для себя закрыть вопрос слегальность, поэтому не обязательно но можно преставить любые документы о доходах в США. И если есть возможность можно самому зайти в налоговую и подтвердить передачу денег, тоже не обязательно.

Вопрос 66. Должен ли налоговый нерезидент Республики Беларусь, не имеющий источника дохода в Республике Беларусь отчитываться о помесячной сумме зарплаты в стане своего налогового резидентства за прошедшие 10 лет при проведении камеральной проверки соответствия расходов с доходами, если в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации в Беларуси предоставлены справки из налоговой инспекции страны налогового резидентства с указанием уплаты налогов за прошедший период ( за 10 лет), подтверждено мое налоговое резидентство , указано на договор об избежании двойного налогообложения , справки из банка предоставлены также подтверждающие суммы кредита, которые были взяты на покупку квартиры в РБ и справка с места работы.
На справках имеются все адреса, электронные адреса и телефоны инстанций, при необходимости в случае сомнения, куда можно обратиться инспекторам Беларуси для подтверждения честности моих пояснений и справок. Достаточно ли этих фактов для зачтения соответствия расходов с дозодами? Или достаточно подтверждения факта, что я не налоговый резидент Беларуси и не имею доходов в Республике Беларусь? Обязана ли я отчитываться за доходы из страны моего налогового резидентства, если не имею доходов в Республике Беларусь? В НК Республики Беларусь написано, что резиденты РБ отчитываются о доходах из-за границы, а нерезиденты?

Ответ 66. Внимание — уже идёт проверка за 10 лет! Значит надо представить пояснения об источниках доходов и документы подтверждающие доходы и в пояснения можете указать что не являлись налоговым резидентов РБ в определённых годах и доказательства этого сославшись и на международный договор (но в законодательстве чётко вопрос о проверке нерезидентов не прописан, там слово «плательщики» (занаю по практике пару раз ссылались люди толку не было поэтому сильно не надейтесь)). По кредиту достаточно справки банка, можно и копию кредитного договора. По доходу от работы, достаточно справки с работы о доходах, лучше если эта справка будет установленной формы и заверена налоговой той страны. Написано в вопросе справка о налогах а должна быть справка о доходах и уплаченных налогах, такая справка должна быть приняты.

Налоговая может обращаться в налоговые других стран за помощью, обычно если сумма более 10000 долларов, обычно это РФ, вот Украина разорвала соглажение с Беларусью и оттуда ответ не дадут, по ряду других стран тоже проблемы (не будут бегать в США).

Вопрос 67 2023 г. Подала пояснение о доходах за 2012-2022 гг. Там указала, что работала в Москве с 2016 по 2018 гг. Прислали уточненный расчет, где написали, что превышения доходов над расходами нет. Сейчас налоговая требует подтверждения уплаты налогов в Москве. Отправила запросы в ИМНС и фирму, где работала. Ответа нет. Пошла на прием к начальнику налоговой, где она сказала напишите заявление о том, что отказываетесь от Москвы. Я написала. Теперь инспектор говорит, что они сами запрос отправили в Москву (а когда ответ пришлют — неизвестно). В итоге я понимаю, что они хотят с меня поиметь подоходный налог с доходов в Москве. Мне не понятно изначально почему инспектор взяла в уточненный расчет превышения неподтвержденные данные из Москвы. Что мне делать — ума не приложу. Могу я сейчас сказать, что придумала в пояснениях эти суммы? Какие последствия? Они сейчас время затянут — а потом мне плати еще и учетную ставку. Что мне ожидать от налоговой, если Москва не подтвердит мои налоги или только частично подтвердит? Как будет рассчитан штраф?

Ответ 67. Если работали официально, то налоговая РФ подтвердит, и тут т.к. в РФ налог либо равен либо больше чем в РБ, то не д.б. проблем, но тут при условии что в РФ не получали льгот по налогам. Т.е. ответсвенности по уплате налогов не будет. А будет отвественность за непредставление декларации, но тут для адм. штрафа прошли сроки привлечения к ответсвенности 3 года, и таже прошёл срок для привлечения к отвественности за неуплату налогов. Если каой-то налог и предъявят (что моловероятно т.к.уплаченный в РФ налог идёт в зачёт), то могут взыскать налог и пени, штрафов нет. Взяли в зачёт при проверке расходов и хорошо. Вот если вообще налоговая РФ не подтвердит что был имеенно доход, то пересчитают расчёт по проверке расходов.

Вопрос 68 Добрый день! Планирую покупку машины и хочу оформить ее на себя. Но у меня не большой доход, большую часть суммы дарят родители, у них достаточно высокая заработная плата и дополнительно получают пенсионные выплаты. Могут ли быть какие то вопросы от налоговой и необходимо ли как то задокументировать финансовую помощь от родителей?

Ответ 68 Вопрос может возникнуть, налоговая получает все сведения о покупке авто. Документально оформлять получение денег от родителей не требуется. Если будет проверка, пришлют предварительный расчёт и дадут месяц для дачи пояснений — поясните обязательно в срок и письменно, а родителей потом по месту жительства вызовут и опросят под протокол.

Вопрос 69 Добрый день. Инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в отношении моего отца была проведена камеральная проверка на предмет соответствия расходов доходам. Родители всю жизнь жили в сельской местности и зарабатывали деньги не только работая на местном предприятии, но и путем продажи продуктов с собственного подворья. Так же в 1991 году после смерти дедушки родителям остались все его сбережения, но официальных документов никто не оформлял. В 2018 году отец подарил нам 90 000 белорусских рублей на покупку квартиры. (Часть этой суммы (15 000 рублей) отец взял в долг у своего друга ( есть расписка, но она была составлена без заверения нотариусом). Факт дарения был официально зарегистрирован у нотариуса. На сегодняшний день именно эта сумма (90 000) и вызвала сомнения у инспекции.
    Хотелось бы спросить, как правильно указать в ответе источники доходов? Какие из вышеуказанных доходов зачтут, а какие нет? Будет ли зачтена не заверенная расписка о взятии в долг денег в сумме 15 000?

Ответ 69.

По займу. То что нет нотариального заверения не имеет значения, заем можно укзать, налоговоая просто вызовет и опросит займодавца и он подтвердит. Заем налогом не облагается за исключением случая когда займом объясняют превышение расходов на д доходами при такой камеральной проверки и при условии что на дату проверки заем не возвращён. Т.е. если отец указеж в пояснениях невозвращённый займ эту сумму всё равно обложат налогом, а в последующем при возврате займа налог вернут. Но тут надо понимать что на возврат займа нужны доход. Т.е. чтобы не было налога зпем долен быть возвращён на момент проверки, например:

  • 2017 взят заем 20 000 р
  • 2018 год понесены большие расходы 100 000 р. и этот заем налоговая учтёт в доходах гражданина
  • 2019 — 2022 гражданин не несёт расходов а имеет доход с которого в январе 2023 года возвращает заем
  • он указывает и дату получения и дату возврата займа в пояснениях
  • вызывают замодавца и он подтверждает и сумму и даты получения и возврата займов

По подсобному хозяйству. Можно заявлять доход каждому по 200 базовых в год, но в сельском совете за все года надо взять справку!!!, уточните в налоговой по форме справки, за все годы и указать чо все доходы переводили в доллары. На практике с такими справками не сталкивался, поэтому не тяните сразу в сельсовет пусть звонят в налоговую и сами в налоговой уточняйте.

Лица проживающие в сельской местности часто сдают там чернику, гибы, такой доход можно указать каждому в размере 200 базовых за каждый год. Т.е. отец может указывать и свой доход 200 и доход полученный от супруги 200 за каждый год, ну проверка ха 11 лет проводится, там с 2012 года, и писать что все доходы переводили в доллары. По черники справок не надо, так если будут терзать надо быть готовым где заготавливали где примерно сдавали.

Доходы от умерших родственников можно заявлять, налоговая итребует сведения об их доходах за 10 лет до сметри и проводит расчёт возможности дарения. НО! в Вашем случае это нереально (или я даже езнаю как тут постараться), т.к. эти 10 лет приходятся на время СССР, а там небыло долларов и прставят три копейки после всех инфляций. Нереально.

Вопрос 70. Здравствуйте, планирую покупку квартиры, всю жизнь работала на официальных работах. Хочу понять на какую сумму могу ориентироваться. Можно ли как-то заранее взять справки с мест работы посчитать общую сумму и так же взять мои расходы из налоговой и самостоятельно все просчитать до всяких проверок?

Ответ 70. Справки с мест работы можно взять, а вот налоговая не даст сведений имеющихся у них. Самой можно примерно посчитать: взять доходы за последние 11 лет и расходы на приобретение крупного имущества подлежащего регистрации (недвижимость, авто), другие расходы налоговая редко видит, и в расходы взять бюджет прожиточного минимуна на себя и на детей. Расчёт надо составлять в долларах, потом если будет проверка дадите пояснение что покупали доллары. Если постоянно работали, то и налоговая предварительный расчёт так составит — зарплата за 11 лет, дорогие покупки и БМП, но налоговая составляет в рублях, и на основании этого расчта решает проводить проверку или нет.

Вопрос 71. Здравствуйте. 2022 году проходила проверка по доходам, декларацию я заполнела. Письмо от налоговой о завершение проверки не получала, так как меня не было в республике, сегодня с моей карты сняли деньги и выставили задолженность в 12 тысяч. Я узнала что
сналоговой пришёл штраф. Можно ли обжаловатьв налоговой, деклорация вроде была заполнена верно.

Ответ 71. Скорей всего у налоговой всё с документами в порядке, т.к. акт проверки, решение по акту и др. документы считаются вручёнными плательщику если налоговая направит их заказным письмом даже в том случае если плательщик их не получит. Примерно так в ст. 81 Налогового кодекса — При неявке лиц, указанных в пункте 3 настоящей статьи, в налоговый орган для подписания и получения акта (справки) проверки, либо их отказе от получения акта (справки) проверки под роспись, либо при невозможности установить место жительства (пребывания) указанных лиц акт (справка) проверки подлежит направлению заказным письмом с уведомлением о получении по последнему известному налоговому органу месту нахождения (месту жительства) плательщика или его представителя. В этом случае плательщик считается надлежащим образом ознакомленным с результатами проверки, а акт (справка) проверки – полученным по истечении трех дней со дня направления.
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

У Вас сейчас сохраняется возможность обжалования решения в суд — 1 год. ст. 101 НК —

Статья 103. Порядок обжалования

1. Решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу, которому должностные лица, действия (бездействие) которых обжалуются, непосредственно подчинены, и (или) в суд.

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу не исключает права на подачу жалобы в суд. Обжалование решения налогового органа, действий (бездействия) его должностных лиц в судебном порядке осуществляется в соответствии с гражданским процессуальным или хозяйственным процессуальным законодательством. При этом жалоба на решение налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц может быть подана в экономический суд в течение года со дня его вынесения (их совершения). Пропущенный по уважительным причинам срок для подачи жалобы может быть восстановлен судом
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

Вопрос ещё в том что налоговая берёт сведения о доходах и расходах не только с декларации, а со всех доступных ей ресурсов. И Вы имели право представлять дополнительные материалы о Ваших расходах, но в установленный срок не представили и суд не примет новые пояснения.

В люом случае попробуйте получить акт, расчёт и решение и желательно их сравнить с Вашей декларации, тут достаточно сложно будет найти ошибки…

задайте вопрос в комментариях
, задайте вопрос в комментариях

2021 —

Поделиться ссылкой:

203 thoughts on “Контроль соответствия расходов доходам граждан, закон и практика

  1. Добрый вечер, как написать заявление о том, чтобы в расходы не считали бюджет прожиточного минимума?

  2. Заявление пишется в произвольной форме, адресовать лучше Инспекции МНС по ХХХХХХХ, можно заверить получение заявление в канцелярии, например: заявление, прошу при проверке декларации о доходах Ф.И.О. в соответствии со ст. 11 Закона О декларировании доходов и имущества не использовать при расчёте бюджет прожиточного минимума, а производить расчёт по фактическим затратам, так как мои расходы были значительно ниже БМП. Заявление можно подать до составления расчёта и после в пояснениях инспектору и для гарантии ещё и отдельное на инспекцию.
    Инспекция будет искать Ваши затраты, т.е. сумма должна снизиться, но не исчезнуть.
    Вот как дословно звучит часть(абзац) 5 статьи 11 Закона о декларировании доходов и имущества (в статье есть ссылка на Закон): «При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.»

  3. Можно ли в пояснениях к декларации указать о том, что белорусские рубли сразу переводились в евро? Или обязательно должны быть доллары?
    В 2002- 2008 году работала как ИП плательщик единого налога — прочитала о том, что указанный мной доход не будет отражён в декларации. Почему тогда при консультировании инспектор сказал — пишите всё?
    Будет ли принято объяснение о том, что пополнение расчетного счета производилось по мере необходимости увеличения оборотных средств предпринимателя доходами от предпринимательской деятельности, которые изымались из торговой выручки по решению о возврате ранее внесённых денежных средств. Денежные средства изымались из кассы ип, но не ложились на расчетный счёт дабы избежать расходов по комиссии банка за снятие наличных денежных средств?
    Спасибо

    1. Доброго времени суток,
      1. Постановление Совета Министров Республики Беларусь 11.07.2017 N 516 п. 8. Доходы (расходы) физического лица, полученные (осуществленные) в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком на дату осуществления расходов.
      Т.е. в нормативных актах речь идёт о любой валюте и в евро можно заявить. Обычно заявляют в долларах, не знаем примеров когда заявляли в евро. Сталкивались с примером когда заявляли о том сначала покупали доллары, потом перед падением его (есть такие периоды когда доллар к бел. р. падал) продавали а потом опять покупали, т.е. продали 100 долларов, на через неделю за эти рубли уже купили 101 доллар, но финт этот заявили на сумму в несколько десятков тысяч долларов, а налог досчитанный по декларации уменьшился на копейки. Т.е. теоретически можно заявлять, а с практической точки неясно что лучше доллар или евро, тем более что в расчёте суммы расходов постоянно на разные даты меняются. Самому посчитать что выгоднее крайне сложно, налоговая это делает в программе там проще.
      2. Согласно Закона о декларировании в случае, если физическим лицом в пояснениях об источниках доходов заявлены доходы, полученные в период, превышающий десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе, сопоставление сумм расходов и доходов такого физического лица проводится налоговым органом также за период начиная с года, в котором получены доходы, указанные в таких пояснениях.
      Т.е. декларация требуется за 10 лет, но понятно что человек мог накопить деньги в прошлые годы, поэтому можно в пояснениях заразу или после составления расчёта заявить что доходы получены в 2002 — 2010, Но! налоговая тогда будет делать проверку и за эти годы и если в этот период были крупные расходы (в том числе для ИП пополнение счёта) покупка дома, машины и т.п., то это может не помочь а привести к дополнительному доначислению налога.
      3. Налоговая проверит все поступления в кса, отрывным талонам и т.д. и проверит всё движение по счёту.
      Считается только НАЛИЧНЫЕ.
      Например по КСА принята выручка 200 р., из них 100 наличными и 100 по карточке, в декларации в доход поставят только 100 наличных, если из них 50 положить на счёт,то эти 50 поставят в расход. Т.е. в кармане у ИП останется 50 р. за которые он может производить расходы.
      Если ИП за счёт собственных средств положит на счёт 100 р, то ему эти 100 поставят в расходы. Тут основная цель по борьбе с сокрытой выручкой, когда выручу не пробивают а пополняют счёт за счёт собственных средств.
      Если ИП снимет со счёта 100 р. в качестве личного дохода то и налоговая эти 100 р. поставит по декларации в доход.
      Доход ИП и доход физ. лица по декларации разные вещи. Налоговая будет считать только наличные на кармане у физлица.

      1. Получил предварительный расчет и требование на декларацию в 2020г. В предварительном расчете в 2012 на покупку квартиры превышение 19000. Даю пояснение, что нужно включить ещё и 2009 год. Налоговая делает пересчет и теперь в 2011 г. превышение 3700. Опять требуют пояснение или оплату налога. Но превышение меньше 250 базовых.
        Справедливо ли это?

        1. Доброго времени суток, Александр
          Проверка начата, поэтому всё законно, превышение по акту может быть и 5 базовых и менее и вообще не быть. Странно, почему сразу не было превышения в 2011, так как этот год должны считать сразу, т.е. расчёт за 10 последних лет, только если при первом расчёте не все расходы в 2011 году налоговая учла.

  4. Спасибо за ответ! Речь идёт о периоде 2002-2009год и Ип было закрыто в 2008 году. Документы за давностью лет уже уничтожены, в налоговой только с 2006 года идёт информация о том что ип плательщик единого налога — и суммы уплаченных налогов — сказали больше информации нет и соответственно все кассовые документы тоже не сохранены — в этом случае как? Ну и банковская выписка о движении денежных средств. Пополнение счета — это оборотные средства, положили — достали из выручки. Потребовалось — опять положили. А доход от предпринимательской деятельности — почему я не могу им пополнить счёт — ведь мы заплатили единый налог?

  5. Добрый день! Спасибо за полезную информацию!
    При рамчёте налоговой превышения расходов над доходами в расходы были учтены взносы в ФСЗН, оплаченные с расчётного счёта. Могу ли я требовать учёта этой суммы в разделе доходов?

    1. Доброго времени суток, Дмитрий
      Наше мнение надо писать возражения и требовать включения в доход или исключения из расходов (что более правильно) так ведь другие расходы со счёта (оплата товаров) инспекция не включала, наверно инспекция не включала в расходы и налоги уплаченные со счёта. Тут математика не сходится. Налоговая получает сведения из ФСЗН без указания налом или безналом была оплата (так думаем). Допустим если сначала снять нал со счёта (включили в доход) потом заплатить в ФСЗН (расход) разница «НОЛЬ». И поступивший безнал на расчётный счёт инспекция не включает в доход. Основное правило — учитывается только нал, пробили нал по КСА (ДОХОД), ПОЛОЖИЛИ НАЛ НА СЧЁТ (РАСХОД), СНЯЛИ НАЛ СО СЧЁТА (ДОХОД).

  6. Добрый день! Объясните, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации. Будучи замужем, купила автомобиль. Однако в настоящее время развелась, с мужем отношения плохие. Автомобиль покупали из совместных средств. Однако, если я так и укажу в пояснениях, муж сказал, что этого не подтвердит (хотя его дохода вполне хватает на тот момент). Как отнесется налоговая к тому, что в качестве дохода я укажу в т.ч. и средства бывшего мужа, а он скажет, например, что денег мне не давал?

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Налоговая берёт пояснения от супруга что он давал деньги.
      Надо понимать что объясняют доходы: во-первых конкретно, т.е. надо указать какую конкретно сумму дал супруг и дату или по частям и даты; во-вторых при проверке объясняют не конкретную покупку, а проводят общий расчёт доходов и расходов и в конце расчёта либо превышение расходов и досчитывается налог либо превышение доходов и определяются доход оставшийся в распоряжении гражданина, который будет учтён при следующей проверки, т.е. можно заявлять дохода больше чем требуется, поэтому можно указать, пускай будет спор, но одновременно не надо расслабляться и искать и указывать и иные возможные доходы. Чистого комментария по данному вопросу не нашли. По закону всё имущество приобретённое в браке считается общим, но приобретается оно всё таки за счёт средств отдельных супругов и налоговая считает доходы отдельно каждого супруга объяснение супруга должно быть, но психологически если вызовут в налоговую может дать пояснения что давал деньги.
      Есть же ещё коммуналка, можно отказаться от включения в расходы БМП и заявить что коммуналку и питание оплачивал супруг.

  7. Здравствуйте! Спасибо за ответ на предыдущий вопрос. Прошу объяснить также вот что. Являюсь ИП единщицей. Налоговая в своей распечатке в графе доход отражает мою выручку по ИП, которую берет из деклараций по единому налогу. В то же время в ст. 336 нк рб сказано, что при указании в декларации о доходах и имуществе или пояснениях, представляемых по требованию налогового органа, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество, доходов от деятельности, по которой уплачивается ЕН в размерах, превышающих 10-кратный размер уплаченного единого налога, плательщиком производится доплата ЕН в размере10 процентов от суммы превышения. Значит ли это, что в пояснениях я могу указать не фактическую выручку, а сумму, равную ставке ЕН х 10? И как вообще налоговая считает доход в этом случае? Просто принимает равным выручке, или возьмет в расчет какие-то расходы?

    1. Доброго времени суток, Людмила
      ИП они сразу не задумываются от возможности вызова их для проверки их расходов. Мы всегда даём ИП плательщикам единого налога указывать выручку близкую к сорокакратному размеру налога (40 (ставка с превышения 5% по моему с 2015 года нет базы правовой)это в настоящее время ранее было 30 (с 2011 и ставка с превышения 8%) и 20 (с 2009 года и ставка с превышения 8%), до 2008 доплат не было), т.е. сейчас ИП платит налог а через месяц в декларации указывает выручку и при её превышении над 40-кратном размере дохода уплачивается налог.
      Очень давно (лет десять) сталкивался, ИП заявляет что в декларациях неправильно указывал выручку и не пробивал по кассе не выписывал квитанции и выручки а указан неправильно и у него до 20, 30, 40 кратного размера выручку принимали без налога а с превышения досчитывали налог по ставкам для ИП, по большому счёту оно так для многих ИП и было, не отражали выручку. И соответственно по проверке расходов платили меньше не 16% а 5, 8, 10 по годам.
      А то что указано в 336 статье относится скорее к физлицам которые платят единый налог без регистрации ИП, если не так то заплатил за месяц 10 р, а потом заяви что оказал услуги на миллион, вот доплата 10% это ограничивает, конечно тоже лучше чем 16%.
      Когда ИП так заявляет надо учитывать что все эти дела влекут привлечение к административной ответственности если не истекло 3 года.
      И второе в декларации уже указана выручка и за её неправильное указание с ошибкой в 20% штраф до 20 базовых, за годы не вошедшие в декларацию можно заявить.
      Где то так 😉 Но какая сейчас в налоговой политика? По идее ничего не должно поменяться, объясняешь сто не пробивал выручку.
      А расходы инспекция считает отдельно по документам ИП, например, накладным в РФ.

      Кодекс Республики Беларусь об Административных Правонарушениях
      Статья 23.9. Нарушение порядка декларирования доходов и имущества
      Непредставление в установленный законодательством срок декларации о доходах и имуществе лицом, обязанным в соответствии с законодательством о борьбе с коррупцией представлять такую декларацию, либо указание в ней неполных или недостоверных сведений о доходах и (или) имуществе, подлежащих декларированию, –

      влекут предупреждение или наложение штрафа в размере от одной до двадцати базовых величин.

      Примечание. Не является административным правонарушением, предусмотренным настоящей статьей, указание в декларации о доходах и имуществе:

      неполных сведений о доходах, если размер доходов, не указанных в декларации о доходах и имуществе, не превышает 20 процентов общей суммы доходов, подлежащих декларированию;

      недостоверных сведений о размере доходов, если размер доходов, недостоверно указанный в декларации о доходах и имуществе, отклоняется от фактического размера таких доходов не более чем на 20 процентов;

      недостоверных сведений о дате приобретения имущества (доли в праве собственности на имущество);

      недостоверных сведений о площади земельных участков, капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест;

      недостоверных сведений о стоимости имущества (доли в праве собственности на имущество), если стоимость имущества (доли в праве собственности на имущество), недостоверно указанная в декларации о доходах и имуществе, отклоняется от фактической стоимости такого имущества (доли в праве собственности на имущество) не более чем на 20 процентов;

      неполных или недостоверных сведений о доходах и (или) имуществе, подлежащих декларированию, если лицом представлена уточненная декларация о доходах и имуществе в государственный орган, иную организацию, должностному лицу, которые проводят проверку полноты и достоверности сведений, указанных в декларации, до составления государственным органом, иной организацией, должностным лицом заключения о результатах проверки полноты и достоверности сведений о доходах и имуществе, указанных в декларации о доходах и имуществе.

  8. Спасибо, хотя, честно говоря, не очень поняла…. Можно, приведу пример? Например, в феврале 2016 года уплачен налог за март в сумме 80 рублей. В марте в распечатке о превышении расходов над доходами стоит следующее. Доход: 15.03.16 реализация автомобиля. Выручка 10 000 руб. 31.03.16 выручка ИП 1500 руб. Расход: 16.03.16 приобретение автомобиля 15 000 руб. Оплата торгового места 200 руб. Оплата единого налога за апрель 80 руб. В пояснениях я пишу, что 10 000 руб 08.03.16 мне подарил родной брат. Таким образом, с подоходным налогом все нормально. А вот будет ли доплата по единому налогу и какая? Как ее посчитают?

    1. Так Вы ТОЧНО ошибётесь если автомобиль купили 16.03 а выручка 31.03, то на момент покупки авто этой выучки не было и посчитают превышение, а на будущее поставят в запас.
      В РАСЧЕТЕ ВЫРУЧКА ДОЛЖНА СТОЯТЬ НЕ ПОЗЖЕ 31.02.16
      Поэтому например если налог за ФЕВРАЛЬ 80, выручка 1500 (она должно отражать в декларации за апрель или сейчас заявили), 80 х 40 = 3200 налога к доплате нет
      Другой пример Если налог на февраль 80, выручка 10000, то 80 х 40 = 3200 далее 10000 — 3200 = 6800, доплата налога 6800 х 5% = 340 р.

  9. Добрый день. Помогите принять правильное решение в сложившейся ситуации. В 2016 в мой адрес поступило извещение ИМНС о наличии у меня налогового обязательства по уплате подоходного налога с физических лиц. На основании предоставленных мною пояснений об источниках доходов ИМСН была проведена проверка достоверности этих сведений. В результате ИМНС не приняла в качестве источников доходов предоставленные мною договора займа от 2004 от моих близких, на сегодняшний день умерших родственников один из которых гражданин Украины. С оговоркой якобы по имеющимся сведениям ИМНС смогло лишь частично подтвердить состоятельность родственников, так как они уже умерли. С решением налоговой не согласна. Могу ли на сегодняшний день обратиться в суд и иском о признании исполнительного документа о взыскании с меня подоходного налога не подлежащим исполнению, ввиду того что ИМНС не достаточно исследовало предоставленные мною источники доходов.

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Вам выручили решение по акту проверки и в этом решение должен быть указан порядок его обжалования. Такой порядок установлен ст. 102- 105 Налогового кодекса . которыми установлен срок обращения в суд 1 год с момента принятия решения и 30 дней для подачи жалобы в вышестоящую налоговую инспекцию. Сроки обжалования пропущены и период большой для постановки в суде вопроса об их восстановления по причине пропуска по уважительным причинам.
      А по сути, действительно проверяется вопрос о возможности передачи денег умершими родственниками, по Украине должен быть запрос туда.

  10. Добрый день!
    Физ.лицо получило требование о предоставлении декларации о доходах и расходах за 2019 и 2020 год. Основанием является превышение расходов над доходами в 2010, 2011 и 2012 годах в сумме 29000 рублей.
    1 вопрос: когда давать пояснения за превышения расходов над доходами в 2010-2012 г. о том, что расходы осуществлялись за счет доходов, полученных до 2010 г.? Пояснения давать вместе с декларацией за 2019-2020 или после того, как налоговая получит декларацию и направит окончательный расчет с требованием о предоставлении пояснений об источниках доходов?
    2 вопрос: с 2000 по 2007 г. осуществлялась деятельность в качестве ИП. Как налоговый орган будет определять доходы от ИП, если указать, что доходы на расходы за 2010, 2011, 2012 г. в сумме 29000 руб. финансировались за счет доходов ИП, полученных с 2000 по 2007?
    Заранее спасибо.

    1. Доброго времени суток, Сергей
      1. Дело в том что требование дано на основании предварительного расчёта (он упрощённый и формируется автоматически в программе) в ходе проверки будет составлен более подробный расчёт и по нему м.б. и не быть превышения в одних годах или в целом или быть превышение везде. Лучше максимально указать доходы за истребимые годы, дарение родственников и т.п., а если сразу заявить 2000-2007 то и проверка будет сразу и за эти годы. Пояснения лучше дать после дачи требования.
      2. Доходы ИП считают не по декларации выручка — доходы — расходы — налоги, а по поступлению НАЛИЧНЫХ В КАРМАН
      — приняли наличку — доход
      — положили в банк — расход
      — сняли на личные нужды со счёта наличные — доход
      — за наличку рассчитались — расход
      И ИП очень часто всю официальную выручку ложат на счёт (в этом случае дохода физлица нет) и закупают новый товар. Тут надо посмотреть как работали и как поступала наличка, т.к. дача таких пояснений нередко приводит к выявлению больших расходов и доначислению налогов за период превышающий 10 оет.

  11. Добрый день. Получил требование о предоставлении декларации о доходах датированное 31.12.2020 за период с 01.01.2010 по 31.12.2019. Требование поступило на почту 06.01.2021 года, а получил его 11.01.2021 и расписался в получении. Считаю, что в таком случае период налоговой проверки должен быть с 01.01.2011 по 31.12
    2020 г. — 10 лет, а не с 2010 года. Законно ли выставлено требование, могу ли я его обжаловать и каким образом? Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Виктор
      В соответствии со ст. 11 Закона О декларировании доходов и имущества — Налоговый орган проводит сопоставление сумм расходов и доходов физического лица за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, за который (которые) истребована декларация о доходах и имуществе, а также за десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе.
      Закон различает направление и вручение. Формально направили 31.12.20 (можно ещё конечно конверт посмотреть).
      Наше мнение. Если они истребовали декларацию за 11 месяцев 2020 и ещё 10 лет, то формально они правы.
      А вот если истребовали декларацию за 12 месяцев 2020 и ещё 10 лет, не не правы, т.к. получится что декларация истребована за 11 ПОЛНЫХ ЛЕТ, а статья 11 Закон (а закон надо трактовать буквально и Директива 4 требует все сомнения в законе рассматривать в пользу граждан) указывает на несколько месяцев и 10 лет. В этом случае надо подать жалобу на действия должностного лица (тут надо смотреть кем подписано требование), и если будут менять требование то направлять его будут этими годом!

  12. Добрый день! Мне выставлено требование о представлении декларации о доходах за период с 01.01.2010 по 31.12.2019., т.е. за 10 лет. Но ведь в соответствии с с.5 ст.7 Закона от 04.01.2003 номер 174-3 «О декларировании физлицами доходов и имущества» налоговый орган вправе требовать представления декларации о доходах и имущества только за полный календарный год, предшествующий году, в котором направляется физлицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе и за полные календарные месяцы текущего календарного года, предшествующие месяцу, в котором направляется физлицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе. Устно налоговый инспектор признал свою ошибку, но заявил, что требование он отменять не будет и проверку он будет проводить, как и решил. Типа это всего лишь его техническая ошибка. Сказал устно заполнять декларацию только за 2019 год. Но ведь требование выставлено за 10 лет и является ли устное указание законным? И потом, устно сказал, чтобы я в декларации указал все своё имущество, независимо от года приобретения, (10-20 лет назад),а он будет проверять. Законно ли это? Обязан ли я в декларации указывать имущество, приобретенное 10-15 лет назад.?

    1. Насчёт указания в декларации имущества приобретённого, к примеру, 15 лет назад инспектор прав. В декларации указывается всё имущество находящиеся в собственности на дату её представления (если не укажите оштрафуют на неправильное заполнение декларации), но если имущество было приобретено 15 лет назад проверка по соответствию расходов на приобретение этого имущества доходам не проводится, за исключением случаев когда сам проверяемый просит учесть доходы этих лет.
      Закон возможно читаете не в той редакции, вот ссылка на действующие http://www.nalog.gov.by/ru/normativnye-pravovye-akty-reguliruyushchie-voprosy-deklarirovaniya-fizicheskimi-licami-dohodov-i-imushchestva-potrebovaniyu-nalogovyh-organov/
      Устные заявления ничего не значат.
      Из вопроса не понятно за какой период 2020 истребована декларация. Декларацию надо заполнять так как указанно в письменном требовании, или могут оштрафовать, или подсадить на крючок.
      Если у Вас в 2010 году больших расходов не было (покупка квартиры и т.п.), то тут нет особых проблем, а если есть, то можно подать жалобу га действия должностного лица, того кто подписал требование.

  13. Добрый день.Можно ли указывать в декларации доходы с депозитов(хотя бы те, с которых уплачен подоходный налог)?Или по другому -может ли быть учтена сумма уплаченного подоходного налога с таких депозитов в той сумме ,что предъявят к уплате в случае обнаружения превышения расходов над доходами?Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Вячеслав
      Модно указать любые доходы с депозитов как облагаемые налог там и не облагаемые.
      Проценты по депозиту это доход, а уплаченный налог это расходы, т.е. в доходы возьмут проценты за вычетом налога, или просто проценты если не облагались.
      Но тут есть один нюанс о котором надо подумать прежде чем заявлять депозиты и вклады. Когда деньги ложатся на депозит — налоговая включает сумму в расходы! и даже может быть превышение уже на эту дату, когда снимаете — доход сама сумма плюс проценты. Если дата снятия до расходов, то конечно можно заявить.

      1. Нда,спасибо.Скажем,за десять лет реально на проценты с одних и тех же денег удвоить сумму даже в валютном эквиваленте,а если удачно перекладывать перед девальвациями и после то и утроить,но доказать это практически невозможно.У меня к примеру, в разное время было от трёх до 18 депозитов одновременно и ставки в некоторые периоды доходили до 65 % годовых.Это что по каждому подымать информацию в банках,чтобы объяснить в налоговой достоверность этих сведений?

  14. Добрый день! Подскажите, как оцениваются валютные депозиты, которые лежат давно в банке — к примеру ранее 2010 года до сегодняшнего дня? Если я его сниму и потрачу на автомобиль, то нужно ли будет ещё приводить доводы, как получены деньги на этот депозит? Он старше 10 лет.

    1. Доброго времени суток, Екатерина
      10 лет это ограничения для налоговой (чтобы они не лезли слишком далеко), гражданин может заявит о своих доходах и за 100 лет. Но вот они по всем купленным автомобилям делают предварительный анализ, и в таком предварительно расчёте берут только известные им доходы граждан за 10 последних лет, поэтому возможен вызов в налоговую и даже истребование декларации, они не видят как Вы сняли депозит, но тут всё объяснимо и налог предъявить не смогут.

      1. Т.е. наличие МОЕГО депозита в банке может быть достаточно? еслия предоставлю им документы по снятию и хранению этих денег все это время в банке?

        1. Да достаточно. Если просто вызовут то надо объяснить, а если истребуют декларацию на последнем листе указать что был снят депозит. Тут есть конечно один нюанс, те деньги которые вносились на депозит это расходы гражданина, такие же как и покупка автомобиля, но проверять без Вашего согласия налоговая не может более 10 лет, а снятие было недавно и это подтверждённый доход, тут всё нормально.

  15. Добрый день! Пришло письмо из налоговой с просьбой отчитаться о доходах, полученных из-за границы за 2017 -2020 годы и предоставить декларацию либо пояснения. Суммы, перечисленные мне были подарками от знакомых, они были минимальными и не превышали тех сумм, которые облагаются налогом. Но есть одно НО, я не являюсь резидентом РБ, так как живу и работаю в РФ. Имеют ли право от меня истребовать декларацию? В пояснениях я указала, что эти деньги это подарки, а не доход и заявила, что я нерезидент, приложив документы, подтверждающие моё проживание в РФ. Что мне ждать дальше? Будет ли налоговая проверять меня? В 2017 году купила кв. в РБ.

    1. Доброго времени суток, Алёна
      Такое требование было связано с тем что налоговая видит все переводы из-за границы в РБ, на карточки банков РБ, и это требование о представлении декларации о годовом доходе а не декларации при проверке расходах (эти проверки не взаимосвязанные, тут инспектор только отрабатывал переводы), тут всё правильно объяснили.
      По купленной квартире уже должны были вызвать, так как анализ по приобретённым квартирам делается ежегодно, и возможно такой анализ уже сделали и всё нормально, если официально работаете в РФ то белорусская налоговая видит и доходы получаемы в РФ и возможно их учла при составлении расчёта.
      Если сейчас являетесь нерезидентом проверку не должны делать.

    2. Спасибо за комментарий! А поясните пожалуйста, как налоговая видит, что человек работает в РФ? Тогда бы все Белорусы не возили бы сюда документы, подтверждая, что работают в РФ и не тунеядцы. И ещё нюанс, когда покупала кв., то не работала и до этого тоже не работала. Кв. куплена за деньги мужа гр. РФ, но оформлена на моё имя. Заранее спасибо)

      1. Уже давно есть межгосударственный обмен данными, с 2021 более объёмное соглашение с РФ. Сейчас тунеядцами занимается не налоговая а исполком, а когда этим занималась налоговая в 2016, 17 они исключали из тунеядцев на основании сведений из РФ.
        Вы сейчас нерезидент тут не должна быть проверка, а если и будет проверка объясните доходами супруга и всё.

  16. Добрый день. За 2020 год заработала 16000 б.руб Хочу подать декларацию физ лица. Зарегистрировала кабинет плательщика. Не послужит моя инициатива поводом, чтобы проверить меня за 10 лет. Или это происходит автоматом? Заранее благодарна за Ваш ответ

    1. Доброго времени суток, Ксения
      Нет не будет основанием. Основание проверки расходов — установление в ходе предварительного анализа значительного превышения расходов над доходами. А декларация это наоборот доходы а не расходы.

  17. какой вид декларации надо заполнять при пояснении «превышения доходов над расходами»

    1. Доброго времени суток, Яна
      При превышении расходов над доходами налоговая инспекция направляет требование о подаче Декларации о доходах и имуществе за год или десять лет.
      В соответствии с п. 3 Постановления Совета Министров Республики Беларусь 11.07.2017 N 516 одновременно с направлением требования о представления декларации налоговая должна направить бланк декларации. Форма декларации установлена в приложении к Постановлению 516.

  18. Добрый день! Проверка за 10 лет показала превышение моих расходов над доходами только на сумму бюджетов прожиточного минимума, когда я не имел доходов. При предоставлении пояснений я написал заявление о том, чтобы БПМ не включали в расходы, воспользовавшись примером, приведённым выше: «Прошу не использовать при расчёте БПМ, а производить расчёт по фактическим затратам, так как мои расходы были значительно ниже БПМ». Мне ответили, что такое заявление не будет поводом для перерасчёта, что инспекция не будет искать фактические затраты, и если я не согласен с расходами в размере БПМ, то мне нужно указать в заявлении сумму фактических затрат. Я затруднился это сделать, ведь вспомнить всё за 10-летний период не так-то легко. Что можно предпринять в данной ситуации? Заранее спасибо за ответ.

    1. Доброго времени суток, Максим
      Налоговая обленилась, у знакомого неделю назад истребовали декларацию за два года и сказали самому ещё на листике принести свои расходы и доходы за 10 лет.
      И сразу вопрос — было заявление и был письменный отказ или так с потолка сказали, в отказе письменно инспекция должна сослаться на норму законодательства в котором предусмотрено указание свих расходов проверяемым. Если инспектор не принимает, а он лицо заинтересованное, то заявление нао подать в приёмную инспекции. И если такие требования, пишите в заявлении что фактических затрат не было, пусть проверяют, они должны запросить если на плательщике жильё оплату коммунальных расходов, оплату мобильной связи, интернета. Но надо смотреть, допустим, человек может жить у родителей которое его и кормили. Но всё таки по моему мнению такие требования незаконны, сами должны искать. И вообще точно не помню но просто по бюджету прожиточного минимума безработным насчитывать налог это жесть.

      ———

      В законе ст. 11 дословно сказано — При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.
      ———
      Не сказано что эти расходы должен представлять проверяемый.

      1. Это был разговор с инспектором, когда я пришёл для пояснений с приготовленным заявлением. «Принять такое заявление мы можем, но на расчёт оно не повлияет, потому что мы вам написали конкретные суммы, а вы нам некие «фактические затраты», — говорит инспектор.
        Да, меня как раз больше всего удивило, что это практически начисление налога на бюджет прожиточного минимума.

        1. У Вас есть право подать заявление, в законе указано, а инспектор обязан его принять. Понятно что для инспектора это лишняя работа и результата нет. А налог на БМП — это как налог на воздух (или на жизнь).
          Требуйте принятия заявления или письменного отказа, пригрозите жалобой в прокуратуру, или зайдите к начальнику одлела или управления.

  19. Добрый день. Прислали требование о предоставлении пояснений об источниках доходов за 2011-2021г. Сумма превышена за 2019г ( сдан дом в эксплуатацию) строительство с 2011г, остальные года БПМ. Деньги на строительство давала бабушки сестра которая умерла в 2017г. Будут ли учитываться эти деньги, если каких либо документов подтверждающих что она дала их нет, но есть бабушка которая может подтвердить передачу денег. Мне сказали нужна расписка именно от умершей бабушки.

    1. Доброго времени суток, Анастасия
      Не понятен момент что расходы поставили по дате сдачи дома в эксплуатацию, и по какой сумме, оценочной?
      Какая сумма указана в декларации? Получался ли имущественный вычет по жилью? Есть ли реальные документы по затратам на строительство на покупку материалов, ПО КАКИМ ДАТАМ, люди часто только покупают материалы а строят сами и это не расходы.
      Если сказали что требуется расписка то должны сказать норму закона где это прописано. Даже если брать Граждански й кодекс то письменная форма сделки установлена для сделок на сумму более 10 базовых величин, несоблюдение письменной формы сделки лишает права ссылаться на свидетельские показания. Но таких сделок например по 9 базовых величин может быть 100 или 200, т.е. подарила 9 базовых в январе, потом подарить 9 базовых в феврале…
      Но сестра бабушки не является близким родственником и доходы в виде дарения от неблизких родственников не облагаются налогом только в определённой сумме, нет доступа к правовой базе, но в последние годы это чуть более 3000 долларов, в 2020 году была сумма 7003 бел. руб.
      Можете заявить но проблемы с налоговой будут, ищите дополнительные объяснения, обязательно заявите что все доходы переводили в доллары и можете отказаться от применения БПМ.

      1. Добрый день. Да они поставили по конкретной дате 16.08 2019 сумма 28723.65р, в декларации сумму мы не писали, т.к. посчитать затраты на строительство сложно и не все документы сохранились ( часть имеется). Бабушка давала по 2000 долларов ежегодно с 2011 по 2016 года.

  20. Спасибо за ответ к 23 вопросу и еще вопрос по той же теме. Налоговый инспектор мне сказал , что с ФСЗН данные только за год, а мо месяцам должен я писать письмо в другие города ,там где работал. Это еще предварительный анализ. Проверку они делают за 2011 , 2012 и 2013 годы. Если я не предоставлю справки в течении месяца , то они могут мне выставить счет за эти 3 года ?

    1. На этой стадии Вы ничего не обязаны, инспектор сам имеет право послать запрос. Большинство людей вообще не знают что в отношении них проводился предварительный анализ.
      А проверку они проводят с 2011 по настоящее время. В 2011 — 2013 м.б. были крупные расходы.
      Какие-то обязанности есть только после истребования декларации, фактически начала проверки, и то в декларации сумма ставится годвая и прилагать справки граждане не обязаны, хотя как правило прилагают и форма справки помесячная.

  21. Добрый день. Подскажите пожалуйста, могу ли я использовать ( потребовать) валютную привязку для физ лица при пояснениях об источниках доходов с момента строительства 2011г на конкретную дату приобретения 19.08 2019г, так как в 2011году 6000000 руб это 2000 долларов, а на момент приобретения это 300 долларов?

  22. Здравствуйте. В декабре 2020 года сдали дом в эксплуатацию. В 2021 пришёл запрос от налоговой отчитаться о доходах, где дом оценили в баснословную сумму 354 000 белорусских рублей. Дом никто не оценивал, в документах на дом сведений о стоимости нет. Откуда у налоговой взялась такая сумма неизвестно. Муж официально нигде не работает, держит в деревне хозяйство, живём за счёт реализации подобного хозяйства и продукции (яйца, овощи, яблоки) плюс зарплата жены. К слову начало строительства дома по документам с 1996 года, запрос пришёл за 10 лет. В 2014 году была свадьба, за все подаренные деньги собственно и покупали стройматериалы. Помогите, пожалуйста разобраться: как оспорить стоимость дома и как правильно указать, что дом строился долго и в основном за подарки со свадьбы и помощь родителей. Чеков увы никаких не собирали.

    1. Доброго времени суток, Ольга
      Надо различать оценку дома и расходы на строительство. По оценке дома налог не предъявят. Оценку возможно сделали расчётным методом по площади, это повлечёт начисление большого ежегодного налога на недвижимость в год 354000*0,1% = 354 руб. Обязательно спросите по какой методике произведена оценка, можете письменно запрос в налоговую направить, и в целях исчисления налога на недвижимость Вы можете сами провести оценку.
      По вопросу превышения расходов над доходами объясняйте что основные затраты были произведены более 10 лет назад (покупка стройматериалов и т.п.) и объясняйте что строили сами своим трудом. Можете сами посчитать и заявить те расходы которые реально несли.
      По подаркам на свадьбу их надо подтверждать, подарки от близких родственников (родители, братья, дедушка) не облагаются от налога в любых суммах, по подаркам от не близких родственников существуют необлагаемые налогом лимиты.
      Если объясняете доходами от ЛПХ, важен факт получения справок о производимой продукции в сельсовете, вот инспектору надо как-то подтвердить доходы и он будет пересчитывать доходы по объёму продукции указанной в справках.

      1. Здравствуйте. Пишу продолжение истории. Пожалуйста, помогите разобраться. Произвели оценку дома. Сумма 69 900 белорусских рублей. Предоставили все документы в налоговую. Там сказали, что эту сумму всё равно не принимают. Будут считать по той, которую дали с райисполкома — 354 000. Но откуда такая сумма??? С БТИ или ещё кто-то дом не оценивал. Это вообще заоблачные цены для нашего небольшого посёлка, да, думаю, что и в городах немного домов по такой огромной цене. Просили смету, но у нас её нет. Как доказать теперь, что дом столько не стоит? Это абсурд. Помогите, пожалуйста. Куда и как писать свои возрождения, или вообще что делать. Уже опускаются руки. Помогите, пожалуйста

        1. Недавно обращался гражданин, ему налоговая посчитала по данным БТИ оценку стройматериалов которые были использованы при строительстве дома, хотя спорно но сумма была не сильно большая и гражданин смог объяснить расходы и не стал обжаловать, хотя у меня от расчётов налоговой волосы дыбом встали, безобразие сплошное. Это к тому что была иная практика.
          Инспектору скажите прямо — буду обжаловать до министерства и в суде.
          В законодательстве прямого указания как оценивать нет, есть только что надо считать реальные расходы.
          Позвоните в контакт -центр МНС телефон скинем на почту. Можете написать об ответе.
          Напишите сейчас письменную жалобу на действия налогового инспектора по оказанию на Вас психологического давления — утверждение о принятии заоблачной суммы, так часто делают чтобы потом типо пойти на встречу и уменьшить сумму оценки а плательщик согласится на определённые доначисления.
          В любом случае если будет по такой сумме составлен акт, в 15 дневный срок пишите возражения и не соглашайтесь с такой суммой оценки.

    2. Доброго времени суток, Ольга
      Надо различать оценку дома и расходы на строительство. По оценке дома налог не предъявят. Оценку возможно сделали расчётным методом по площади, это повлечёт начисление большого ежегодного налога на недвижимость в год 354000*0,1% = 354 руб. Обязательно спросите по какой методике произведена оценка, можете письменно запрос в налоговую направить, и в целях исчисления налога на недвижимость Вы можете сами провести оценку.
      По вопросу превышения расходов над доходами объясняйте что основные затраты были произведены более 10 лет назад (покупка стройматериалов и т.п.) и объясняйте что строили сами своим трудом. Можете сами посчитать и заявить те расходы которые реально несли.
      По подаркам на свадьбу их надо подтверждать, подарки от близких родственников (родители, братья, дедушка) не облагаются от налога в любых суммах, по подаркам от не близких родственников существуют необлагаемые налогом лимиты.
      Если объясняете доходами от ЛПХ, важен факт получения справок о производимой продукции в сельсовете, вот инспектору надо как-то подтвердить доходы и он будет пересчитывать доходы по объёму продукции указанной в справках.

  23. Добрый день! Почему в расходы включили покупку квартиры, которая приватизированная ( оформлен договор купли-продажи приватизируемого жилого помещения) на 40 лет. В налоговой не дали внятного ответа, сказали неважно это все равно покупка недвижимости. Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Ирина
      Это беспредел! В расходы должны включить не сумму по договору (указанную в договоре), а взять справку о реально уплаченных в счёт договора суммы причем по конкретным датам.
      Если по дате договора поставили в расходы сумму оценки квартиры в договоре это незаконно, и реально таких расходов не было. Пишите возражения на такие действия. Можете сами взять справку об реально уплаченных суммах и представить её в налоговую.

  24. Добрый день! В 2021 сдал дом в эксплуатацию, на который был выделен участок как нуждающемуся в улучшении жилищных условий. Позднее через два месяца пришло требование представить декларацию о доходах и имуществе за период 01.01.20 по 31.12.21
    Но отчитаться нужно С 2011 по 2020 за каждый год, превышения расходов над доходами в каждом году. С 2009 года открыто ИП ,уплачиваю налоги ,ФСЗН , в декларации указываю доходы , даже несколько лет были зарегистрированы несколько работников, платил налоги за них ФСЗН, зарплаты. Все мои платежи, платежи за работников по ФСЗН, налогу и зарплате в требовании включены мне в расходы как и написано выше. За 2020 год стоит самая большая сумма ,я так понимаю оценочная стоимость дома 460 тыс. бел. руб.
    В налоговой предложили отнять затраты от прибыли по ИП и посчитать выручку с 2011 года.

    Вопрос: Учтется ли расчет по выручке от ИП в строительство дома,учтутся ли подаренные деньги родным братом в 2010 ,гражданином РФ и нужно ли дарение подтверждать документально, как примут в расчет оставшиеся деньги умершего отца в 1999 году и как это подтвердить

    1. Доброго времени суток, Николай
      1. По ИП доход В РАМКАКХ ПРОВЕРКИ РАСХОДОВ не считается так, СЧИТАЕТСЯ ТОЛЬКО НАЛИЧКА
      — пробита сумма налом по КСА — доход
      — положили на счёт (выручки или собственные средства) — расход
      — сняли нал со счёта — доход
      — рассчитались наличкой — расход
      Т.е. определяется только то что осталось реально налом в кармане — это доход которым подтверждаются расходы. Налоговая должна это сама считать, не ясно как они Ваш расчёт примут, по этому вопросу уточните. При этом платежи по безналу в ФСЗН, налоги и т.п. в расходы (в рамках декларирования) не считаются.
      Т.е. по ИП может быть и отрицательный расход, несмотря на большую выручку, которая крутилась в бизнесе и не изымалась.
      2. Подарок от брата примут к расчёту просто по Вашему заявлению, если сумма более 10 тыс. долларов то направят запрос в России, где налоговая вызовет брата и опросит и протокол опросы пошлёт в белорусскую налоговую.
      3. Дарение от отца примут но посчитают за 10 лет, его доход и вычтут бюджет прожиточного минимума.
      4. По оценке дома не соглашайтесь на расходы, должны брать реальные расходы, м.б. Вы получали имущественный вычет тогда будут документы по затратам на строительство.
      Обязательно заявляйте что переводили всю наличку в доллары и можете заявить о неприменении БПМ.
      И можно заявлять доходы полученные до 2011 года, но тогда налоговая и расходы за эти годы будет считать, например за 2000 — 2010 гг

    1. Здравствуйте, пришло «требование о предоставлении пояснений об источниках доходов», как его составлять если жил за счёт родителей и своего дохода по документам не имел?
      P.S. Было бы неплохо увидеть хоть какой нибудь образец по составлению пояснений, так как впервые с этим сталкиваюсь и информации по составлению пояснений нигде нет, спасибо)

      1. Доброго времени суток, Владислав
        Тут возможны два варианта (т.к. не видно что за требование):
        1. была в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 11.07.2017 N 516 истребована у Вас декларации и составлен расчёт превышения, тогда надо смотреть по расчёту.
        2. Налоговая вне рамках проверки предварительно выясняет = есть ли необходимость проводить проверку и истребовать декларацию. Тут надо понимать прежде всего повод (например, приобретение дорогостоящего имущества, занятие незаконной предпринимательской деятельностью и т.п.). Надо выписать все свои крупные расходы (приобретение машин, квартир и т.д.) за последние 10 лет (с восемнадцатилетия) и добавить помесячно бюджет прожиточного минимума, всё это надо сделать помесячно. Только после такого анализа своих расходов будете знать что надо говорить налоговому инспектору. Если жили за счёт родителей, то надо объяснять дарением от родителей, каждая сумма дарения должна хотя бы на месяц предшествовать расходам, в том числе расходам в размере бюджета прожиточного минимума. Так как нет проверки прояснение пишется в произвольной форме, если инспектор не будет уточнять по суммам и не было крупных расходов, можно просто пояснить что расходы несли за счёт родителей. От дачи таких объяснений до истребования декларации можно отказаться, но люди дают объяснения в надежде не попасть под официальную проверку.
        Подойдите к инспекторы поговорите и потом решите, м.б. они сами будут опрашивать, но заранее нужно письменно подготовиться по суммам. Пишите вопросы.

        Пример.
        Поясню что расходы нес за счёт средств полученных от моего отца Ф.И.О. адрес в суммах:
        — 1 января 2011 — сумма не менее бюджета прожиточного минимума, можно немного больше
        — 1 февраля 2011 — сумма не менее бюджета прожиточного минимума, можно немного больше

        — 1 марта 2015 года в сумме БПМ и в сумме ХХХ р. на покупку 10.04.2015 года автомобиля

        — 1 августа 2021 — сумма не менее бюджета прожиточного минимума, можно немного больше

        1. Здравствуйте! Подскажите как оформить пояснения об источниках доходов, если требование уже пришло с расчетами. Может есть какой образец, как правильно написать? Спасибо.

          1. на почту скинул образец
            так и должно прийти с расчетом это не окончательный расчет после пояснений будет новый, смотрите конкретные даты превышения, выпишите себе их и пред этими датами должны быть Ваши доходы

  25. Доброго дня! По ИП доход примут, может потому ,что я на едином. Не понятна ситуация по брату, сказали что по подарку из за границы передают сведения в какой то департамент…(в Белорусии) а там может быть штраф

    1. По ИП единщику могут примять доход если ИП оказывал услуги, а по торговле вычесть затраты на товар, или посчитать доход по средней торговой наценке.
      По брату, действительно есть понятие иностранной безвозмездной помощи, до 2015 года надо было регистрировать помощь в департаменте по гуманитарной деятельности, но сейчас срок привлечения к ответственности истёк, и раньше вроде привлекала в к ответственности милиция а не департамент. Нет сейчас доступа к правовой базе чтобы всё перепроверить.

  26. Здравствуйте. Получила акт камеральной проверки, в ходе проверки сумма превышения составила 3882 бел.р., эта сумма подлежала налогообложению в размере 16% и составила 621 бел.р. Могу ли я в возражении предоставить дополнительный источник дохода (дарение) , т.к в пояснении забыла указать?

    1. Доброго времени суток, Анастасия
      Я считаю что нет, т.е. это не будет основанием для перерасчёта.
      За возражения платить не надо, можете подать любые возражения в том числе что забыли дарение, но по такому основанию откажут по ст. 12 Закона О декларировании. Подайте возражения и посмотрите ответ.
      Надо всегда просчитывать самим с запасом, в статье есть пример.
      Конечно если в расчёте появились новые расходы, или изменились суммы расходов, в том числе удалены доходы.

  27. Большое спасибо за быстрый ответ (Ответ 33)!
    Если можно, еще спрошу на счет своего случая, а то он не особо стандарный (вроде).

    Дело в том, что я не гражданка РБ, отдала документы на ВНЖ, но мне сказали, что я в течение 6 мес после получения ВНЖ должна предоставить данные об источнике легального дохода. И по новым законам более чем достаточная зарплата мужа не продходит, как легальный доход (это для меня странно, но меня пытаются убедить, что я не могу доказать легальность СВОЕГО дохода, основываясь на зарплате мужа).

    Я пока не хочу выходить на полноценную работу (ребенок еще мал, родственников и друзей тут нет). Поэтому была мысль о самозанятости и удаленной работе, но и тут мне сказали, что это не подходит, так как я не смогу доказать, что заработала прожиточный минимум (неужели и правда доказать это нельзя? планировала работать через и-нет и выводить деньги на карту)

    Есть еще ежемесячные перечисления от моей мамы через WU, на прожиточный минимум как раз тянут — но примут ли их, как легальный доход? (вот об этом сегодня в миграционке забыла спросить)

    Заранее спасибо за ответ!

  28. Подскажите. Налоговая прислала требование предоставить декларацию о доходах и имуществе за 2020 год. В требовании указано превышение в 2012 (30000 р) и в 2020 (400 р ) (в деном деньгах). 2 вопроса. 1.Обязательно ли предоставлять декларацию или можно проигнорировать и дождаться требования предоставить пояснения об источниках доходов? Не будет ли штрафа за непредоставление декларации?
    2. Если у меня в 2007 году был открыт валютный вклад, и я с него снял в 2012 году 40 тыс долларов , то я могу указать эти 40 тыс в качестве дохода в 2012? Не потребует ли налоговая пояснений об источниках пополнения вклада до 2011 года?
    3. Если я этот вклад пополнял например в 2008, 2009, 2010, 2011 годах, то надо ли будет объяснять источник для пополнения во всех этих годах? Или толтко в 2011?

    1. Доброго времени суток, Виктор
      Штрафа нет, но проверку будут проводить. (изменения с марта 2021 года в КОАП)
      Поэтому если сейчас декларация истребована за 1 год, то указывать не надо, потом укажите в пояснениях.
      Если истребована за 10 лет, то в самой декларации снятие вклада не отражается, можно и надо указать только в дополнительных сведениях.
      Вклад снимали в 2012 и, по нашему мнению, должны проверять только 2011 год (взять расходы), т.к. нет Вашего заявления об учёте доходов полученных до 2011 года.

      1. Спасибо за ответ. Сегодня звонил в разные налоговые консультировался. По депозиту сказали что если не заявляем доходы до 11 года, то депозит если заявим снятие с него средств в 12 году, то будут проверять только с 11 года (как писали где-то выше — пополнение депозита это расход, снятие с депозита — доход).
        По поводу декларации сказали что не штрафуют сейчас за непредоставление. Если предоставим, то они на след день начинают проверку, проверяют декларацию (считай составляют новую по имеющимся у них данным), если превышение остается то присылают требования о пояснениях . Если мы не предоставляем декларацию, то ждут 30 дней, после этого точно также начинают проверку, составляют декларацию по имеющимся данным, и присылают требование об пояснении источника доходов. На прямой вопрос , что если декларацию не предоставим, то просто все отодвигается на 30 дней, ответили утвердительно.
        Может конечно специально так говорят, но так сказали в 3 разных налоговых.

        1. Да не штрафуют. С 1 марта 2021 года новая редакция КОАП, не посмотрел изменения в статье 24.6. теперь состав только по декларациям представляемы по антикоррупционному законодательству.
          И если налоговая не находит оснований для применения других статей КОАП, то так оно и есть.

      2. И кстати почему Вы пишете, что налоговая может потребовать декларацию за 10 лет? Вроде в законе о декларировании по требованию (в редакции 2017 года) сказано дословно: « Налоговый орган вправе требовать представления декларации о доходах и имуществе за полный календарный год, предшествующий году, в котором направляется физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе, и за полные календарные месяцы текущего календарного года, предшествующие месяцу, в котором направляется физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе.»
        То есть сейчас могут требовать декларацию за весь 2020 год и с января по август 2021года. Каким нпа налоговой дано право требовать декларацию за 10 лет? Или я чего-то недопонял?

        1. Да в законе за предшествующий год и прошедшие месяцы текущего года (с 2017). Но судя по вопросам читателей и в 2019 и в 2020 требовали ещё за 10 лет, меня это немного в заблуждение вводит. Хотя я недавно столкнулся вообще с полным БЕСПРЕДЕЛОМ при проверке декларации, поле этого мне и такие нарушения в сроках не удивляют.
          Подкорректировал ответы.

  29. Здравствуйте.
    Получил письмо, где просят предоставить декларацию о доходах и имуществе за период с 01.01.2020 по текущее время.
    Чуть ниже написано, что сумма превышения расходов над доходами составляет 29 000 руб. Подсчёт начат с 2014 года (с момента исполнения 18 лет).
    Из покупок имеется машина стоимость 4 000 руб. и гараж стоимостью 8 000 руб. Вся остальная сумма это бюджет прожиточного минимума. Я сам проживаю в сельской местности с родителями и никогда официально не работал, имеется свой огород и домашняя живность. В летний сезон со своего огорода продаём ягоды на рынке (клубника и малина) и за счёт этого живём.
    Подскажите, пожалуйста, какую информацию необходимо предоставить налоговой ведь официальной работы не было и проживаю за счёт собственного хозяйства (есть земельные участки которые оформлены на родителей) и продажа ягод в летний период.

    1. Доброго времени суток, Дмитрий
      Процедура такая:
      — вначале представляете декларацию
      — налоговая составляет расчёт
      — по этому расчёту даёте пояснения (он будет отличаться от предварительного расчёта корой имеется сейчас)
      1. Надо заявлять о неприменении бюджета прожиточного минимума
      2. По доходам от ЛПХ налоговая скорей всего будет смотреть получались ли в сельсовете справки о наличии продукции для продажи на рынке и будет руководствоваться объёмами указанными в этих справках и средними ценами
      Надо искать объяснение что подарили родственники близкие которые имеют легальный заработок (родители, бабушка и т.д.). Подарок должен быть до расходов.

  30. Здравствуйте.
    Ситуация похожая на предыдущую, но есть нюансы.
    Получил письмо, где просят предоставить декларацию о доходах и имуществе за период с 01.01.2020 по текущее время.
    Чуть ниже написано, что сумма превышения расходов над доходами составляет 33000 руб. Предварительный расчет начат с 2011 года.
    В 2011 была куплена и продана одна машина в минус, а другая была продана попозже за 10000 руб.( видимо висела с прошлого года). В итоге доход 10600 руб,но и превышение расхода над доходами есть-1500 руб.
    В 2012 куплен автомобиль, но не продан. Из-за оставшегося дохода прошлого года остался доход 2000 руб.
    В 2013 опять куплен дорогой автомобиль почти за 14000 руб и не продан. В итоге превышение расхода над доходами — 13500 руб.
    В 2014-2021 гг. -посчитали только БПМ.
    В данной ситуации я нигде не работаю, не имею имущества, проживаю с матерью пенсионером-инвалидом у которой квартира и приусадебный участок. Помогаю на даче и по дому. Ранее получал пособие по уходу.
    Дело в том, что все автомобили ранее перечисленные просто вешались на меня и после снятия с учёта в ГАИ , продавались неизвестно где и за сколько. В то время многие так делали.
    И как тут быть в данной ситуации?
    И ещё вопрос о суммах дарения необлагаемых налогом в 2011-2013 гг. Где можно найти.
    Спасибо.

  31. Здравствуйте.
    Получил письмо, где просят предоставить декларацию о доходах и имуществе за период с 01.01.2020 по текущее время. И предварительный расчёт превышения расходов над доходами за 10 лет -33000 руб.
    Проживаю с матерью, живём на её пенсию и за счёт дачного участка. Последние 4 года нигде не работаю, до этого получал пособие по уходу за инвалидом.
    В расчёте доходов и расходов за 2014-2021 гг указан только БПМ как превышение расходов над доходами. А вот по 2011-2013 у меня и возникли вопросы. Так в 2011году мной была приобретена и продана одна машина и тут же продана вторая которая была приобретена в 2010. Вопрос: нужно ли указывать в пояснениях за какие средства была приобретена вторая машина и могут ли насчитать налог за 2 проднные машины в год(первая была продана в минус)?
    Далее в 2012-2013 годах было куплено по 1 машине, но не было указано что они проданы в расчёте. Вопрос: найдёт ли налоговая данные за сколько были проданы эти автомобили во втором расчёте и, если я не помню кому и за сколько продал эти авто, поверят ли в налоговой наслово без всяких документов? Или в пояснениях к первой декларации можно не пояснять насчёт этих машин, а когда увижу второй подробный расчёт и уже отталкиваясь от него дать пояснения? Заранее спасибо.

    1. Доброго времени суток, Николая
      1. В ходе проверок по превышению расходов бывает что выявляют случаи не представления декларации по годовому доходы, в том числе при продаже двух машин, это другая декларация, с 2011 года прошли сроки привлечения к ответственности, но налог и пени за 10 лет могут насчитать, налогом облагается проданная вторая машина, вне зависимости от порядка их приобретения, но налога может и не быть так как в расходы берется стоимость покупки проиндексированная по курсу доллара см. статью продажа двух машин https://nalog-belarus.by/?p=335
      2. По проданным машинам приобретённым в 2012-13 годам, тут такое дело — этот расчёт составляется автоматически на основании данных имеющихся в налоговой и получается что данные у них имеются за эти годы, но не видно продажи машин, тат возможны варианты, т.к. Вы не сами продавали, то возможно авто были проданы по доверенности т.е. право собственности не перешло. Это в Ваших интересах чтобы были найдены доходы, и с Вас не могут потребовать представить такие документы, но самому надо писать в налоговую пусть ищут по базам, хотя бы год указать.
      Но найти продажу они должны, т.к. если авто на Вас то ещё могут транспортный налог за 2021 год предъявить, т.е. в базах инфа долнв быть, а это доход.
      3. Вы неправильно определяетесь с сумами превышения, не надо смотреть годовые суммы, НАДО ОБЪЯСНЯТЬ СУММЫ ПО КОНКРЕТНЫМ ДАТАМ ПРЕВЫШЕНИЯ И СУММАМ В РАСЧЁТЕ ЭТО ВИДНО В САМОЙ КРАЙНЕЙ СТРОКЕ. не СМОТРИТЕ ГОДОВЫЕ СУММЫ.
      4. Пишите заявление о НЕПРИМЕНЕНИИ бмп.
      5. От близких родственников могут дариться любые суммы.
      6. От неблизких родственников
      2011 — 500 базовых величин 500 х 35000 = 17 500 000 или новыми 1750
      2012 — 26 500 000 или новыми 2650
      2013 — 33 100 000 тли новыми 3310
      в пояснения надо указывать что деноминированные
      учтите что если переводили заем в доллары то сумма получающая в долларах может меняться.

      7. С подобной ситуацией сталкивался когда женщина из деревни обратилась по вопросу расчёта ее сыну, оказалось купил авто за 30 зелени, она говорит — что такое я ему вчера ботинки со своей пенсии покупала…, но выяснили, она как-то договорилась с теми кто его подставил. Как вариант.
      8. Можете завить и какие-то доходы от матери, оставив суммы ей на расходы.

  32. Добрый день!
    Планируем покупку автомобиля из салона, стоимость, около 15.000$. Живём с молодым человеком вместе, на в браке. Он 6 лет официально работает, у меня периодически, была постоянная работа, периодически подработка. Сейчас три месяца работаю официально. Машину хотим оформить на меня. Можно ли аргументировать покупку машины, если придётся, откладыванием средств с зп на протяжении 6 лет (средняя зп за эти годы 1000-1100 рублей) и дал мне эти деньги для покупки машины?

    1. Доброго времени суток, Елена
      Раз нет брака, то Вы, при оформлении машины на Вас, можете заявить что деньги подарены Вам молодым человеком, примерно в эквиваленте примерно 3000 долларов каждый год, за 5-6 лет наберётся стоимость квартира.
      Дело в том что есть необлагаемая сумма при дарении между не родственниками, в 2021 — 7521, в 2020 — 7003 бел. руб, 2019 -6569, 2018 — 6116, 2017 — 5 555, 2016 — 4947.
      Т.е. он должен не дать деньги в 2021 году, а давать понемногу каждый год.

      1. Благодарю!
        А если оформить машину на него, для него аргумент «накопил» подойдёт? И может ли он потом переоформить на меня?

        1. Для него аргумент накопил подойдет.
          А как на Вас оформить, либо купля продажа либо дарение.
          При дарении есть льгота ежегодная, а превышение будет облагаться налогом (будет браться оценочная стоимость).
          При покупке будут смотреть по стоимости в договоре (может быть любая), и Вам придётся объяснять откуда взяли деньги на покупку.

          Договор дарения не требует нотариального заверения и его в принципе может не быть в письменной форме, он может просто пояснить что каждый год давал Вам определенную сумму в бел. рублях (сделки в долларах запрещены), Вы объясните что покупали доллары, и тогда при оформлении машины сразу на Вас все будет нормально.

          1. Я поняла, спасибо!
            И последний вопрос: если мы поженимся до покупки, какие у нас есть варианты?
            С тем же переоформлением или накоплением?

          2. Если вступите в официальный брак, то можете предавать, дарить, продавать и т.п. друг другу любые суммы денег и имущества.
            См. статью БЛИЗКИЕ РОДСТВЕННИКИ И НАЛОГИ https://nalog-belarus.by/?p=293

            Если муж в период брака подарит супруге любую сумму денег налога нет, даже если он заработал деньги до брака.
            Если супруг подарит другому супругу автомобиль налогов нет, в том числе если он купил это имущество до брака.

  33. Доброе время суток!
    Скажите пожалуйста, если я (1) гражданка Беларуси, (2) не проживаю в Беларуси постоянно (провожу в Беларуси менее 30 дней в году), (3) имею квартиру в Беларуси, сдаю ее в аренду и плачу налог, (4) хочу купить квартиру в Минске, (5) деньги буду переводить банковским переводом на счет банка в Беларуси. Будут ли ко мне какие-то вопросы у налоговой? Надо ли мне будет платить налог? Спасибо

    1. Доброго времени суток, Ольга
      Вопросы будут, так как налоговая анализирует все покупки квартир, а Вы возможно ещё и зарегистрированы по месту жительства в РБ и налоговая может не видеть статус налогового резидента, особенно если улетали из России и не пересекали с отметкой белорусскую границу (в базах данный не будет отметки о пересечении границы). Налога на покупку квартир нет, есть проверка соответствия расходов доходам, смысл если человек не платил налоги в бюджет РБ а покупает дорогое имущество за теневые доходы, то он доплачивает налог с расходов. Вам надо просто будет указать и подтвердить статус налогового резидента другой страны, можно представить копию паспорта с отметками о пересечении границ и проверки не будет.
      В налоговом законодательстве главное значение имеет не гражданство, а статус налогового резидента — проживание в стране более 183 дней в календарном году.
      И налог на такие переводы нет.
      Что бы без Вас не назначалась проверка скажите квартирантам что бы не получали от налоговой заказные письма на Ваше имя, если будет пиьмо его не надо получать а просто потом написать или позвонить в налоговую сказав о статусе налогового резидента.

  34. Добрый день. Подскажите, если проверка ведется в отношении супруга, а квартира приобреталась в браке за счет наших общих средств, как в этом случае производят расчет? На наш вопрос налог.инспектор сказала, что супруга не имеет отношения к этой проверке. Что супруг может в пояснениях указать когда и сколько супруга передавала(дарила) денег. Так ли это? Могут ли выполнить расчет общий, т.к. фактически все расходы и доходы и были общими? Если да, то где это прописано? Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Наталья
      В принципе правильно Вы не имеете отношение к проверке (налоги в целом на семью не считаются), но после составления расчёта в котором буде установлено превышение расходов супруг представит пояснение в котором наряду с другими доходами может указать суммы переданные ему супругой по конкретны датам, причем это по размеру могут быть любые суммы. ПОЯСНЕНИЯ НАДО ОБЯЗАТЕЛЬНО ВОВРЕМЯ ПРЕДОСТАВИТЬ! Без своевременно представленных пояснений переданные супругой деньги не примут во внимание.

      1. Спасибо за ответ. Еще такой вопрос: почему невозможно подтвердить дарение от родственника, проживающего за границей( не перевод)? Каждый год приезжал в гости до 2020г. Есть же видеозвонки…Подачу декларации записывали на видео, можно ли запись видеозвонка считать подтверждением?

        1. Вы можете указать дарение от родственника наличными если он реально был в Беларуси, пускай проверяют, вы должны только указать источник а налоговая проверять, проверка это опрос лица давшего деньги, могут направить и запрос об опросе, т.е. то что налоговая не может проверить в принципе это проблемы налоговой, но и вы со своей стороны можете к таким вопросам гибко. Недавно сталкивался с ситуацией кода налоговая не приняла пояснения дарения от сестры проживающей в Канаде, при этом налоговая обосновала тем что сестра не приезжала в Беларусь и соответсвенно не могла передать наличные деньги.
          И есть еще вопрос декларирования ввоза наличной иностранной валюты, если ввозится более 10000 долларов то на таможне надо декларировать валюту.

  35. Добрый день! Нужна компетентная консультация.

    Пришло требование о подаче декларации за 2020 и за тек месяцы 2021. с дополнительными сведениями превышения доходов над расходами с 2011 года по годам с приложением по месяцам.. Я безработный, проживаю с родителями . Превышений насчитали на 29000…основную часть превышений — посчитанные за все годы по месяцам БПМ и автомобиль преобретённый в 2012 году стоимостью 8200руб в денаминир рублях. Заполнил и отослал декларацию по требованию за 2020 и 2021 годы где написал дарение средств от матери превышающие расходы…. И указал в имуществе автомобиль и гараж купленный в 2007 году. После подачи — пришло требование о пояснениях о источниках дохода но уже с уточнённой суммой превышения в 30500р.(добавили таможенный сбор за посылку).
    Тут собственно вопросы:
    1. Могут ли включать БПМ в расходы если по закону БПМ не облагается налогом. Можно ли истребовать убрать его из строки расходов или снизить его т.к. проживаю в семье и были ли реальные случаи снижения или вообще отказа налоговой от приписывания БПМ.
    2. Могу ли я указывать в качестве доходов средства снятые с депозита открытого в ранние годы и будет ли это поводом к проверке источников доходов на момент открытия счёта ?? Имеет ли право инспектор требовать пояснений о доходах за период предшествующий открытию счёта.
    3. Может ли сумма увеличенная в требованиях о даче пояснений ещё увеличится? Или это конечная сумма превышения? И что следует предусмотреть в качестве расходов? …дополнительно нашел квитанции о переводах наличных на карту с дачей моих паспортных данных — могут ли такие сведения быть известны и впоследствии добавлены к сумме расходов? Точно такой же вопрос по таможенным пошлинам? Могут ли включить в строку расходов ценность посылок если я их не оплачивал но они приходили на моё имя?
    4. Как налоговая будет действовать в случае если я докажу законность превышения доходов над расходами но не полностью а скажем на 50-70%. Я так понял они высчитают с превышения — 16% и я обязан буду оплатить?

    1. Доброго времени суток, Алесей
      4. После представления Вами пояснений налоговая составит новый расчёт, учтёт пояснения об источниках доходов и итоговая сумма превышения уменьшится на 50-70% и соответсвенно налог уменьшиться на 50-70%.
      2. Можно указать суммы снятые с депозита, налоговая примет данные суммы в качестве дохода, но если были пополнения счета с 01.01.2011 такие суммы включат в расходы, те сумы которые вносили до 2011 в расходы не возьмут.
      3. Какие-то увеличения могут быть если они будут связаны с Вашими пояснениями, например по счету, но случается что налоговая исправляет свои ошибки и добавляет суммы — это незаконно.
      4. Надо заявлять в пояснении о неприменении БПМ и проведении расчета по фактическим затратам, обязательно!!! Но, мы столкнулись с ситуацией когда налоговая посчитала очень хитро — посчитала фактические затраты, но добавила суммы до БПМ, не стали обжаловать т.к. не сильно повлияло на суммы, хотя это незаконно.
      Ст. 11 Закона
      При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.

  36. Большое спасибо за развёрнутый ответ. Мне очень интересно посмотреть какие фактические расходы они мне могут расписать вместо БПМ т.к. продукты питания и прочие необходимые для минимального существования товары я покупаю за наличку — нету ни банковских карт ни других инструментов расчёта по безналу. За последние 3 года они нашли лишь оплату моб телефонов на 150-200р в год Вот это интересно:))

    1. обычно учитывают мобильную связь и оплату коммуналки, домашнего телефона, интернета, телевидения, дам где можно сделать запрос в организации
      обязательно надо заявлять о неприменении БМП

      а вот то что рассчитывались налом не увидят, и думаю что и карточку они не могут проверить — банковская тайна

      1. тут так
        1. очень давно считали только фактические расходы
        2. потом ввели БПМ, и без вариантов возможности отказаться от БПМ
        3. было много жалоб и пришли к схеме что считается БМП, но гражданин может отказаться и требовать считать по фактическим расходам

      2. Здравствуйте!
        Подскажите, пожалуйста, а могут ли кроме обычно учитываемых: мобильной связи, оплаты коммуналки, домашнего телефона, интернета, телевидения и т.д. Учитывать или делать запросы в тур агенства, например. Есть такая информация из практики? Или может ещё какие-нибудь другие, возможно, не очевидные организации?
        Заранее спасибо за ответ!

        1. Доброго времени суток, Тата
          Просто так запрос во все турагентства налоговая делать не будет или в отдельное турагентство, но если в инспекции есть информация о расходах в турагентствах или в других организациях они могут сделать запрос, такие ситуации встречаются когда в ходе других проверок налоговая получает информацию о расходах, например проверяет юрлицо у которого физлицо купило крупное имущество или что чаще физлицо дало заем юрлицу или был взнос учредителя. Но по идее такая информация должна поступать в инспекцию по законным каналам. А запрос во все организации не делают. Тут понятно что мобильники и коммуналка у всех.

          1. Спасибо вам за ответы и консультации! К сожалению, в рамках налоговой и инспекторов ее не добиться.
            А из вашей практики, много ли случаев, когда убирали БПМ из расчётов по письменному заявлению физ.лица? Я уже потеряла всю надежду — инспектор яро стоит на том, что если я не согласна с учетом БПМ в моих расчетах, я должна предоставить информацию, сколько тогда конкретно израсходовала на эти цели.
            Но, к слову, пояснения она приняла.
            Я же уже готова писать возражение на акт камеральной проверки, осталось только его дождаться. В моём случае, это следующий шаг.

          2. Доброго времени суток, Тата
            Случаев много когда убирали БПМ. Сейчас на практике редко сталкиваюсь, так если знакомые попросят прокомментировать. Но я знаю случай когда и не убрали, причем в этом году, ну там человек жаловаться не стал т.к. большого значения не имело, позже столкнулся с проверкой где исключили БПМ.
            А по сути, если инспектор что-то требует, она должна требовать это в письменном виде со ссылкой на нормативные акты.
            По закону БМП обязаны исключить и сами искать Ваши расходы, им за это деньги платят.
            Не исключит подавайте жалобу на акт.

  37. Здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться по срокам уплаты подоходного налога, акт камеральной проверки получили 27.10(забрали на почте), сам акт от 18.10. Подали возражения 02.11, через 15 дней получили отказ. Как высчитать последний день для оплаты?

  38. Здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться по срокам уплаты подоходного налога. Акт камеральной проверки получили 28.10(забрали на почте), сам акт от 18.10. Подали возражения 02.11, через 15 дней получили отказ. Как просчитать последний день для оплаты?

    1. В конце акта камеральной проверки должны быть указаны реквизиты и срок уплаты — 30 дней с момента вручения акта, а кат считается врученным в 3-х дневный срок с момента оправки ст. 81 НК, но в вопросе нет даты отправки акты, она может быть позже даты составления.
      Если отправили 18 то получили 21.10 плюс 30 дн. — 20.11, т.к. выходной переносится на 22.11, но могли отправить позже надо смотреть конверт.

      1. На конверте стоит печать с датой 20.10. Я правильно понимаю, срок не увеличивается на 15 дней из-за подачи возражений? И если считать с 20.10+3 дня+30дн— последний день 22.11?

        1. Да и в этом случае 22.11.
          Если возражения отклонили они не учитываются и не увеличивают срок, в принципе этот срок на их рассмотрение.

  39. Здравствуйте. В почтовом ящике появилось уведомление, что на мое имя из налоговой пришло письмо. Т.к. я, хоть и гр РБ, но в Беларуси уже некоторое время не проживаю ( живу в РФ, есть паспорт РФ, пост.регистрация, работа, статус налогового резидента РФ), за письмом пошел муж((. И неожиданно оказалось, что чудо-письмо — это требование налоговой о предоставлении декларации. Муж позвонил по указанному в требовании номеру и сказал, что я в РБ не проживаю и не обязана заполнять декларацию. Ему ответили, что раз я гр РБ, то неважно, где я нахожусь и заполнять декларацию нужно. Но заполню/не заполню, все равно будет проверка. Это, действительно, так? Мне особо скрывать нечего, все свои расхождения в 11-12 году я подтвержу, хоть, конечно, совсем не хочется связываться с налоговой. Но все же в данный момент я нахожусь в другой стране и являюсь ее резидентом. Действительно ли могут начать в отношении меня проверку и «без меня меня женить» — без моих пояснений составить акт, выставить налог к уплате и прислать свое очередное заказное письмо? Ведь я лично ничего от них не получала и физически не могла получить. А с мужем у меня плохие отношения и он все документы просто выбросил, т.е. ничего мне не передал.

    1. Доброго времени суток, Елизавета
      Ошибкой было получение письма на почте, в налоговую пришло извещение с Вашей подписью и они думают что Вы в РБ, такую ошибку делают многие, надо просто звонить в налоговую и без получения письма уточнять его тему. Письмо это требование налоговой к определенному человеку.

      ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
      4 января 2003 г. N 174-З

      О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА ПО ТРЕБОВАНИЮ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
      Статья 12. Особенности осуществления контроля в сфере декларирования при непредставлении декларации о доходах и имуществе

      В случае получения физическим лицом требования о представлении декларации о доходах и имуществе и непредставления декларации о доходах и имуществе в течение тридцати календарных дней со дня наступления установленного срока ее представления налоговый орган вправе осуществлять контроль в сфере декларирования на основании имеющейся в налоговом органе информации о доходах, имуществе и расходах физического лица без истребования декларации о доходах и имуществе.

      Налоговая формально имеет право провести проверку т.к. к неё есть квитанция о получении Вами требования.

      УТВЕРЖДЕНО
      Постановление
      Совета Министров
      Республики Беларусь
      11.07.2017 N 516

      ПОЛОЖЕНИЕ
      О ПОРЯДКЕ ИСТРЕБОВАНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ И ИМУЩЕСТВЕ, ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ В СФЕРЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА ПО ТРЕБОВАНИЮ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
      4. Срок представления декларации о доходах и имуществе может быть перенесен по решению Министра по налогам и сборам, его заместителей, начальников инспекций Министерства по налогам и сборам, их заместителей (далее — руководитель налогового органа) в случае невозможности представления физическим лицом декларации о доходах и имуществе в срок, установленный в части пятой статьи 7 Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов», по причине временной нетрудоспособности физического лица, нахождения его за пределами Республики Беларусь и (или) иной причине. При этом срок представления декларации о доходах и имуществе может быть перенесен не более чем на три месяца со дня получения физическим лицом требования о ее представлении.
      Физическое лицо в случае невозможности представления декларации о доходах и имуществе обязано до наступления срока представления декларации о доходах и имуществе проинформировать налоговый орган, истребовавший декларацию о доходах и имуществе, о невозможности представления декларации в установленный срок с указанием причин ее непредставления и определяемого календарной датой срока, в который будет представлена декларация о доходах и имуществе.
      Налоговый орган в течение пяти рабочих дней после получения такой информации письменно уведомляет физическое лицо о принятом руководителем налогового органа решении о переносе срока представления декларации о доходах и имуществе в соответствии с частью первой настоящего пункта.

      ПО ВОПРОСУ СТАТУСА НЕРЕЗИДЕНТА
      В Законе — Настоящий Закон определяет правовые и организационные основы декларирования гражданами Республики Беларусь, а также иностранными гражданами и лицами без гражданства, постоянно проживающими в Республике Беларусь (далее, если не установлено иное, — физические лица), доходов и имущества по требованию налоговых органов и направлен на обеспечение защиты экономических интересов государства, выявление доходов физических лиц, сокрытых от налогообложения.
      (судя по наличию запятой после слов «без гражданства» речь идет о гражданах РБ проживающих в РБ)
      Но налоговая сейчас не видит что Вы постоянно проживаете в РФ, она видит что получено письмо, а все устные объяснения значения не имеют.

      Что делать. Тут возможны варианты.
      1. Надо по электронной почте http://www.nalog.gov.by/ru/obraschenie_grazdan_portal/ подать обращение в котором задать вопрос о возможности проверки Вас как гражданки РБ постоянно проживающей в РФ и приложить фото документов подтверждающих статус нерезидента (справки с работы, справки о регистрации), налоговая в 15 дневный срок на электронную почту даст ответ. Это будет письменное обращение и письменный ответ за который несет ответсвенность начальник его подписавший а не устный разговор с инспектором. В обращении можно и указать доходы подтверждающие расходы.
      Можно одновременно позвонить в контакт-центр МНС.
      Смотрите по срокам — срок рассмотрения обращения 15 дн, срок начала проверки если декларация не представлена 30, если обращение рассмотрят отрицательно, то надо будет представлять декларацию и отсылать ее из РФ, надо представлять декларацию и участвовать в проверке и представлять пояснения чтобы без Вас не составили акт проверки по их данным.
      Если подпись мужа, то конечно укажите на это в обращении.
      Если будет отрицательный ответ по обращению ещё раз напишите и можете написать если обращение удовлетворят, по идее они должны по результатам рассмотрения обращения отменить требование о представлении декларации.

      И дополнительно можно подать заявление об отсрочен, но большого значения это уже не имеет.

      форму декларации можно скачать http://www.nalog.gov.by/ru/deklarirovanie-dohodov-i-imushchestva-fizicheskimi-licami/

  40. На квитанции стоит подпись мужа. У нас разные фамилии, поэтому хорошо заметно, что подпись не моя. В таком случае, играет роль, что письмо получил именно муж?

  41. И второй вопрос. В законе сказано, что декларацию должны предоставлять гр, постоянно проживающие на тер РБ. Я постоянно проживаю в РФ. Разве я обязана подавать декларацию в РБ и рассказывать им о своих доходах и имуществе в РФ? Поправьте, если я неправа.

  42. Спасибо за ответ 41. Еще вопрос по декларации. В 2020-2021 гг начислено превышение только бпм, з/п нет тк не работал , сейчас трудоустроен. В декларации указываю дарение от отца и бабушки. Надо ли писать дату (январь месяц) получения дарения денег чтобы покрыть суммы бпм за год или достаточно написать сумму которую получил в год и от кого? Спасибо

    1. Надо писать даты причем тучную — день, даты надо писать так чтобы дарение было ранее расходов.
      Расходы считаются не за год, делают ошибку смотря на превышение в расчете по году, надо смотреть превышение на конкретные даты.
      1. Всегда лучше чтобы доходы были как можно раньше, желательно вообще перед годом в декабре, они просто перейдут на другой год.
      2. Ели есть возможность показать доходы их надо показывать как можно раньше.
      3. Если есть доходы надо указывать их с резервом.

  43. В декларации в таблице указывается только год , а отец давал каждый месяц , тогда сумму за год посчитать? И получается заранее указать месяц тоже нельзя тк в графе только год спрашивают. Указывать заранее как вы говорите получается касается пояснения, не декларации ?

    1. По декларации самой расчет не делается, берутся сведения и пояснения, это только повод.
      В декларации да указываете год, причем только укажите подарки за 2020 и 2021 год, конкретные даты укажите инспектору в объяснении, можете сразу указать в дополнительных сведениях в декларации.
      А по все другим годам с 2011 укажите в пояснения после составления инспектором расчёта, может и сразу в доп. сведениях указать но лучше после составления расчета т.к. он будет отличаться от предварительного.

  44. Здравствуйте. Спасибо за ответ на предыдущий вопрос. И, пожалуйста, ответьте ещё на один. В требовании о предоставлении декларации посчитаны превышения за
    2011-2021 г. В пояснениях хочу указать, что в 2011 г получил от бабушки денежные средства -накопления бабушки и дедушки (дедушка умер в 2010г, бабушка в 2012). Буду подтверждать родственную связь. Это родители матери. Могут ли проверить мать, если я ни в декларации, ни в пояснениях не указывал получение от неё денежных средств (т.к. у нее были траты) ?

    1. Доброго времени суток, Игорь
      По таким основаниям мать проверять конечно не будут, для проверки надо наличие в инспекции данных о крупных расходах, такие данные могут п\быть получены из любых источников, но в первую очередь из налоговая получает из баз данных ГАИ и баз данных регистрации недвижимости.
      По умершим родственникам проверяют возможность дачи ими денег, например берут пенсию и снимают с неё БПМ, т.е. любые суммы налоговая не примет.

  45. Здравствуйте! Поясните если можете по некоторым моментам по поводу написания пояснительной записки в налоговую. Прочитав кучу материала по данной теме так и не нашёл хотя бы простого примера пояснительной записки. Скажите она пишется в свободной форме или есть какие-то правила написания(т.е может ли налоговая не учесть пояснения если они написаны в свободной форме)? Второй вопрос в праве ли налоговая просить разъяснения за превышения расходов над доходами за 2011 год или какие то его ранние месяцы если требование получено в ноябре? В частности меня интересует могут ли они требовать разъяснения о автомобиле купленном в мае 2011года — это более 10 лет или всё же учитываются любые расходы за 10 предыдущих лет и текущие месяцы этого. Третий вопрос: Если я укажу в качестве источника дохода средства снятые со счёта в 2011году но счёт при этом открыт в 2010году — имеет ли права налоговая в последствии запросить источники дохода для пополнения депозита в 2010году?? (в 2011 было только снятие средств) и могу ли я прикрепить справку из банка в которой видно открытие счёта в 2010 и последующие операции — не инициирую ли я этим действием проверку за ранние годы? Заранее спасибо

    1. Доброго времени суток, Михаил
      2011 проверяется.
      Если деньги снимали в 2011 а вносили в 2010 и ранее, то 2010 и ранее проверять не будут, можете показывать доход в 2011.
      Особых требований к пояснительной нет.
      В шапке указываете название инспекции и свои данные и адрес, называете Пояснения по расчёту… от хххх в отношении ф.и.о
      Главное чтобы доходы были ранее расходов. И доходы должны реально подтверждаться доказательствами или лица которые давали деньги подтвердят это при опросе их налоговой.

  46. Здравствуйте!
    Получила акт камеральной проверки соответствия расходов и доходов физического лица. По итогам, как и ожидалось, пояснения с ссылкой на часть 5 статьи 11 закона «О декларировании физ. лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» не учитывались и БПМ в расчетах остался. Дословно выдержка из акта «Расходы в пределах бюджета прожиточного минимума остаются без изменения, т.к. ФИО не указывает фактически израсходованные ею расходы на приобретение набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности.» Каких-либо ссылок на нормативные документы/закон в данном акте, которые касаются этого нет.
    Как вы думаете, имеет ли смысл подавать возражения?

    1. Доброго времени суток, Тата
      Надо подать возражения.
      Нет обязанности давать сведения о расходах и укажите что такое требование не предъявлялось инспектором.

  47. Здравствуйте. Спасибо за ответы. Такой вопрос. В пояснениях указал что денежные средства в долл и бел руб передавала бабушка. Указаны конкретные даты и суммы. Ей пришло письмо что она должна указать конкретные суммы, даты, в какой валюте, городе и даже.. месте и время … за 8-10 лет.. насколько корректно такое требование и что по закону надо указывать для подтверждения дарения внуку?

    1. Доброго времени суток, Gena
      Бабушка должна назвать конкретные дата и суммы, сумма может быть передана и в долларах т.к. вы близкие родственники.
      Но её будут опрашивать, включать камеру для психологического давления, будут путать задавать разны вопросы, поэтому надо быть готовым назвать и место (например, дом бабушки) и напишите ей все на листочек, то может забыть.
      Т.е. обязательно дата и сумма и в валюте, но будут составлять протокол опроса и давить.

  48. Здравствуйте! У меня такой вопрос, проблема та же что у всех здесь написавших, пришло требование о представлении декларации о доходах и имуществе в котором было указано о превышении расходов над доходами, я дал пояснения, теперь пришло требование о предоставлении пояснений об источниках доходов, где всё равно указано превышение расходов над доходами, я всё пересчитал и у меня получилась сумма более чем в 2 раза меньше чем мне предъявили, в их документе указаны не все мои доходы, хотя данные были предоставлены.! По моим подсчётам я каждый год в плюсе, а у налоговой , каждый год в минусе, в смысле мои доходы превышали расходы. Что нужно сделать, чтобы налоговая заново всё пересчитала, с учётом всех доходов.? И должен ли я платить налог, если сумма превышения всего 1700 р.?

    1. Доброго времени суток, Сергей
      Ну может быть такое, по разным причинам, например, если 1700 досчитали то это мелкая сумма а налог с неё 20% — 340 руб. по меркам налоговой немного, и если бы инспектор взял расходы из пояснений у него была бы пустая декларация, а может по ошибке и т.п…
      Налог надо платить с любого превышения (тут надо понимать что м.б. у налоговой и были основания для непринятия доходов), т.е. старайтесь показывать доходы с запасом. Можете заявить и о переводе доходов в доллары.
      И НАДО СМОТРЕТЬ НЕ ГОДОВЫЕ СУММЫ А ПРЕВЫШЕНИЯ ПО КОНКРЕТНЫМ ДАТАМ, ДО ЭТИХ ДАТ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ДОХОДЫ
      в принципе 1700 объяснить просто если кто или несколько близких родственников помогали
      ГЛАВНОЕ ПРЕДСТАВИТЬ В СРОК ПОЯСНЕНИЯ, ВТОРОЙ ПОПЫТКИ НЕ БУДЕТ!!!

      1. В том то и дело,что в декларации у меня доходы не указаны, суммы доходов были указаны в пояснениях, что деньги дарил родной брат и какие суммы, со стороны брата даны пояснения в каком году какие суммы дарились, но почему-то они были расписаны только на прожиточный минимум, хотя суммы с избытком покрывали оплату мобильного и госпошлины, но это не учли и по госпошлинам и штрафам пошло превышение.! В целом насчитали 4100 р. превышения , после моих расчётов получилось 1700.! Что мне нужно сделать чтобы в налоговой произвели перерасчёт.??

  49. В том то и дело,что в декларации у меня доходы не указаны, суммы доходов были указаны в пояснениях, что деньги дарил родной брат и какие суммы, со стороны брата даны пояснения в каком году какие суммы дарились, но почему-то они были расписаны только на прожиточный минимум, хотя суммы с избытком покрывали оплату мобильного и госпошлины, но это не учли и по госпошлинам и штрафам пошло превышение.! В целом насчитали 4100 р. превышения , после моих расчётов получилось 1700.! Что мне нужно сделать чтобы в налоговой произвели перерасчёт.??

    1. Вам надо приставить пояснения в срок указанный в письме налоговой. Можете указать ещё новые сведения, да возможно Вы ошиблись с бюджетом прожиточного минимума. Можно указать дополнительные сумма и дарения от брата, но тут м.б. спор т.к. его уже опрашивали. Можно любые суммы от бабушек, дедушки, родителей, родных братьев и сестёр, супруги. От других лиц сумму отграничены по годам, надо смотреть каждый год.

  50. Доброго времени суток! Дело в том,что я считал всё по данным которые пришли из налоговой и суммы дарения всё перекрывали, они не превышали суммы дарения в год, тем более от близких родственников сумма дарения может быть любой.! Нужно ли мне подъехать в налоговую и уточнить всё или они всё равно не будут ничего пересчитывать.? Ведь ошибка на приличную сумму,а я временно не работаю и каждая копейка дорога!

    1. Вам надо предоставить НОВЫЕ ПОЯСНЕНИЯ !!! в которых указать дополнительные источники дохода, без пояснений не будут пересчитывать!!!
      Поле новых пояснений их проверят и пересчитают!!!

      по порядку
      1. истребуется декларация к ней могут быть пояснения
      2. налоговая проверяет
      3. составляется расчёт и требование о даче пояснений
      4. переставляются ПОЯСНЕНИЯ (не имеет значения что раньше были пояснения с декларацией)
      5. с учётом новых пояснений составляется новый расчёт

      Если у Вас уже были пояснения по п.4, то новых пояснений дать нельзя, НО!!! надо смотреть не добавила ли налоговая новых расходов или не исключила доходы в расчете по п. 3

  51. Добрый вечер. Сдаю квартиру в течении 11 лет. Хочу купить недвижимость и указать источник доходов средства от сдачи квартиры. В разъяснениях прочитала, что могу указать только десятикратный размер уплаченного налога за квартсдачу. Сведения об уплаченных налогах должны быть в налоговой инспекции. Как подсчитывается размер уплаченного налога если в 2011году это были тысячи, сейчас это другие деньги. Как подсчитать десятикратный размер, какую сумму примет налоговая без доначисления налога.
    На остальные деньги от квартсдачи я жила и ездила на отдых. За это не насчитают налог?

    1. Посчитают с учётом деноминации, т.е сниму четыре нуля.
      А вот по долларам если их перевести по курсу на покупку квартиры будет существенно меньше.
      Надо в пояснениях указать что за деньги полученные от квартиросдачи каждый раз покупали доллары (также и по другим доходам). Тогда налоговая будет считать Ваши накопления в долларах и автоматически их переводить в рубли на даты несения расходов.
      Надо взять из налоговой данные. Тут надо написать заявление в налоговую инспекцию о преставлении данных сведений, хотя в налоговой нет таких процедур справку они должны дать. Можно, вот у меня нет сейчас доступа к правовой базе, но если есть доступ посмотреть ставки по всем годам.
      А ВОТ КОГДА НАЛОГОАЯ НАЧНЕТ ПРОВЕРУ ОНА САМА В РАСЧЁТЕ ЭТИ СУММЫ УКАЖЕТ КАК РАСХОДЫ, УПЛАЧЕННЫЙ НАЛОГ, Т.Е. ФАКТИЧЕСКИ РЕАЛЬНО ОБЪЯСНИТЕ ДЕВЯТИКРАТНЫМ РАЗМЕРОМ.
      И важно, надо будет указывать от кого получен доход ФИО и место жительства, иначе пояснения могут не принять.

      Навряд ли у налоговой будут сведения о Ваших расходах на отдых, тут на 99% не включат в расходы.

  52. здравствуйте. с 2009 по 2015 работал ИП с уплатой единого налога. при первоначальной проверке в расходы посчитаны единый налог, фсзн, и прожиточный минимум. в доходы — выручка… в налоговой выручка предоставлялась отрывными талонами… как будут считать мой доход? спасибо

    1. Уплаченный налог, ФСЗН, прожиточный минимум включаются в расходы.
      Выручка ИП может быть определена по отрывным талонам (если услуги то так, а если розница то могут снять затраты на товар, и если был счёт, то по другому считается).
      Тут всё правильно.
      Так оно всё и расчёте и доход там определён.
      Можете представить пояснения и указать дополнительные доходы, тогда расчёт переделают.

  53. при проведении предварительной проверки мне в расходы считают 0.5 прожиточного минимума на ребенка, а ребенок с 2013 года проживает с матерью отдельно. при этом ежемесячно из моей зарплаты удерживались алименты на содержание ребенка… это законно?

    1. Доброго времени суток, Илья
      Норма в ст 73-1 Налогового кодекса новая только с января, но распространяется и на прошлое время
      ——
      14.4. к расходам физического лица относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения его здоровья и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения.

      Если у физического лица на содержании (иждивении) находится ребенок до восемнадцати лет, к его расходам также относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья и обеспечения жизнедеятельности, в размере 50 процентов бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения в отношении каждого такого ребенка.

      Если налоговый орган располагает информацией о фактически израсходованных физическим лицом денежных средствах на цели, указанные в частях первой и второй настоящего подпункта, в размере, превышающем указанные в этих частях размеры, то расходы учитываются в размере фактически израсходованных физическим лицом денежных средств;
      ——
      Точно не должны одновременно считать 0.5 бюджета и алименты.
      А так, пока чётких комментариев не видел, получается что должны взять в расходы то что больше либо 0.5 бюджета или алименты.

  54. добрый день. скажите пожалуйста, а при указании в пояснениях доходов о сбережениях в валюте, не потребуют чеки на покупку доллара? ведь с 2011 по 2017 год валюта продавалась по паспорту…
    спасибо

    1. Доброго времени суток, Илья
      Не будут спрашивать, законом не предусмотрено что граждане обязаны хранить чеки, в банках информацию налоговая получит не может т.к. налоговая тайна.
      Люи же деньги копят в валюте, что такое стоимость рубля в 2011 и в 2021, что десять дет складывали дома бел. рубли.
      Вообще поэтом и введено такое правило что можно объяснить накопления покупкой валюты.
      Некоторые налоговые начинают оказывать психологическое давление, вызывают на опрос под камеру и задают вопросы где когда покупали в каких банках, надо чётко отвечать что покупал в разных банках м в разных городах, собирал деньги на квартиру.

  55. здравствуйте. скажите, а не посчитают доходом разницу от курса покупки в 2013г и курсом продажи в 2017г?
    спасибо

    1. тут так все условно
      например
      получили зарплату 01.01.2012 — 1000 р курс 10, в расчёте должны поставить покупку валюты и оставить 100 долларов
      понесли расход 01.01.2020 = 2000 руб. — курс 20, и эти расходы доходом за 01.01.2012 закроют 2000 рублей а не 1000, т.е. превышения не будет,
      а если бы не покупали валюту, то будет превышение 1000 и насчитают налог 180 р.

      По разнице курсов доход для налогообложения не насчитают. Т.е. такое заявление ничем не грозит в части дополнительного налогообложения.

      1. а покупку валюты нужно писать после каждого дохода в пояснении или просто в конце написать, что за оставшиеся после вычета расходов деньги постоянно покупал валюту?

        1. надо писать что все доходы в день их получения переводил в доллары
          там программа в налоговой она в автомате пересчитает допустим расходы в том месяце также по курсу доллара
          т.е. если 1 купили доллары а 2 понесли расходы на 2-е доллары пересчитают в бед руб.

          так — после вычета расходов нельзя писать.

          некоторые ну по большим суммам когда курс плавает сначала доллары покупают потом бел. рубли потом опять доллары и на курсах выигрывают, типо угадывали….

  56. При камеральной проверке было выявлено огромная сумма денег, которая пошла на постройку частного дома, хозяин дома долгое время нигде не был трудоустроен официально и налог соответственно не уплачивал. Как правильно оформить документ(расписка) в налоговую, который будет подтверждать доходы, которые были взяты для строительства этого дома? Можно ли составлять данный документ в произвольной форме, либо нужно наториально заверить?

    1. Доброго времени суток, Анастасия
      Просто надо и обаятельно в срок! представить пояснения, их можно представить только раз, в пояснения указываете от кого получены деньги ФИО и адрес, документальное подтверждение не обязательно, налоговая потом вызовет человека и опросит под протокол он подтвердит что давал деньги и всё. Расписка или иной документ могут быть только как дополнение и необязательно их нотариальное заверение, ну и задним числом нотариус не оформит.
      Учтите что если это будет заем, то займы облагаются налогом.
      М.б. дарение от близки родственников в любой сумме, от других лиц в необлагаемых пределах, в статье есть суммы по годам.
      От родственников и других лиц проживающих за границей надо быть аккуратными, например, был случай что налоговая не учла подарок от брата проживающего в США по тому основанию что он в тот год не приезжал в РБ и не декларировал ввоз валюты, не было перевода.

      1. А если указать что деньги были подарены матерью (она гражданка Азербайджана) на момент пока она была жива и деньги были привезены лично хозяином дома, можно так? Или нужно было декларировать любую сумму, которую мог бы привезти хозяин дома? Поездка в Азербайджан была на личном автомобиле и на момент дарения денег мать ещё была жива.

        1. Граждане могут заявлять любые доходы.
          Но есть такое правило — ДОХОДЫ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ОДНОЗНАЧНО ПОДТВЕРЖДЕНЫ.
          Т.е. вот Петя их РБ подарил деньги, его налоговая вызвала он подтвердил, всё однозначно подтверждается.
          Доходы от умерших родственников тоже можно заявлять, но налоговая проводит проверку возможности дарения, если родственник проживал в РБ, то берутся его доходы, как правило пенсия лет за десять и вычитается бюджет прожиточного минимума, и остальную сумму получается что родственник мог подарить.
          Как налоговая будет решать вопрос с родственником из Азербайджана трудно сказать, и заявить никто не запрещает и вот надо доходы матери подтвердить, какие-то справки о пенсии, зарплате, других доходах…
          Т.е. вот такое неоднозначное дарение можно использовать как дополнительная перестраховка, или уже при безвыходной ситуации, а так лучше конечно рассчитывать на однозначно подтверждаемые доходы. Вот налоговая за что-то зацепится и судится и доказывать что-то будет поздно.

  57. куда обратится по поводу незаконной предпринимательской деятельности

    1. Доброго времени суток, Рита Петровна
      Можно написать обращение в районную налоговую инспекцию или позвонить туда, это чаше делают но можно в любой орган — милицию, финансовую милицию, прокуратуру.

  58. Здравствуйте. Лет 7 назад купил квартиру за $30т.
    Если сейчас открыть депозит в банке, скажем, на $20т.
    могут ли у налоговой возникнуть вопросы по поводу происхождения денег?
    P.S. Мне около 50 лет, работаю в бюджетной сфере. Крупных покупок, кроме квартиры, нет.

  59. Добрый вечер. Необходимо подать возражение по акту проверки. Период 2012-06.2022. В расходы включён БПМ на меня и 1 ребёнка (хотя их 2-е до 18 лет). Могу ли я в возражениях написать, чтобы исключили из расчёта БПМ, а считали из фактических расходов? Я инвалид 3 группы, не работаю. Женат. Нахожусь на иждивении у супруги.

    1. Доброго времени суток, Игорь
      С 2022 года нет такой возможности, фактические расходы налоговая берёт только в случае превышения их над БПМ.
      Указать в возражениях можно, но в этой части возражения не примут. За возражения платить не надо если решили их подать то всё указывайте. Тут ещё вопрос в том что могут и пересчитать на 2-х детей, т.е возражения а результату м.б. и увеличение налога.
      Вообще после дачи пояснений обжаловать очень, очень сложно.
      Инвалидность, наличие работы, брак значения не имеют.

      с 2022 действует ст 73-1 Налогового кодекса
      14.4. к расходам физического лица относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения его здоровья и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения.

      Если у физического лица на содержании (иждивении) находится ребенок до восемнадцати лет, к его расходам также относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья и обеспечения жизнедеятельности, в размере 50 процентов бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения в отношении каждого такого ребенка.

      Если налоговый орган располагает информацией о фактически израсходованных физическим лицом денежных средствах на цели, указанные в частях первой и второй настоящего подпункта, в размере, превышающем указанные в этих частях размеры, то расходы учитываются в размере фактически израсходованных физическим лицом денежных средств;

      Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

  60. Добрый день. Получила требование о предоставлении пояснений об источниках доходов. В 30-дневный срок пояснения не были представлены, т к. находилась в командировке в России. Предоставила на 2 дня позже, лично отнесла в имнс. Сказали ждать акт проверки. Акт прислали с требованиями оплатить подоходный налог. Вопрос: Я могу подать возражения и предоставить документы о том, что я находилась в командировке и прошу продлить срок подачи пояснений? Примут ли они мои пояснения, поданные ранее или необходимо заново их отражать в возражении?

    1. Доброго времени суток, Светлана
      Если составлен акт это очень плохо, это акт и он уже зарегистрирован в электронной базе проверок налоговой, просто так его от туда не убрать.
      Надо писать возражения на акт.
      Вот не ясно как получили требования, если до командировки, то надо обжаловать по п 11 ст 73-1. А если они высылали требования кода Вы были в командировке тут надо проверять порядок повторного направления требования и плюс п. 11.
      Возражения обязательно пишите там 15 дней, делайте ссылку на п. 11 ст.73 Общей части налогового кодекса РБ Статья 731. Камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица
      Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
      11. Пояснения об источниках доходов представляются физическим лицом в письменной или электронной форме в порядке, установленном статьей 27 настоящего Кодекса, в течение тридцати календарных дней со дня вручения ему документов, указанных в части первой пункта 10 настоящей статьи. Срок представления пояснений об источниках доходов продлевается на периоды временной нетрудоспособности физического лица, нахождения его за пределами Республики Беларусь или в командировке при документальном подтверждении таких периодов.
      Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
      12. Пояснения об источниках доходов, представленные физическим лицом по истечении срока, установленного частью первой пункта 11 настоящей статьи, и (или) содержащие неполные сведения об источнике дохода, виде, размере и дате (периоде) получения дохода, не учитываются налоговым органом при проведении проверки.
      Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

      Если пропустили срок подачи возражений пишите жалобу на решение, и если ещё не рассмотрены возражения скажите что будете жаловаться в прокуратуру, но жалобу подавайте в областную инспекцию а потом уже в прокуратуру.

  61. Здравствуйте Подскажите если сможете как поступить правильно??
    Проводилась камеральная проверка в отношении меня По результатам проверки превышения расходов над доходами не установлено Но есть одно НО Я писала в заявлении в налоговой что все средства по мере накопления переводились в валюту что не было учтено и вся сумма вплоть до Итоговой посчитаны в Бел рублях Более того не была учтена часть доходов полученная от умершего родственника Как написать правильно возражение И в какой срок это можно делать по законодательству? И вообще как можно вообще не учитывать таких важных вещей инспекцией если было заявление под роспись Да превышения нету но получается меня «обокрали» на сумму которую я могу потратить..

    1. Доброго времени суток, Лариса
      По вопросу, тут я вот этих новых писем налоговой об окончании проверки не видел. это только с этого года и с такой практикой не сталкивался, многие махают рукой и… И по сути тут м.б. и не умышлено а из-за лени и так пустой расчёт а инспектору надо время тратить переводить в доллары. А по умершим родственникам инспектор должен составит расчет (вот этот расчет надо смотреть) и тут часто не принимают, т.к. граждане так смотрят например на хорошую пенсию, а раньше была большая инфляция и рост доллара, а пояснений что менял на доллары нет, и вся сумма обесценивается.
      Интересно, мне тут один писал что указал там ещё свои доходы и прямо в пояснениях попросил их включить в остаток, а инспектор начала требовать у него пояснения сколько у него сейчас денег…
      Скорей всего просто в соответствии со ст. ст. 103, 104 Налогового кодекса жалоба начальнику инспекции на действия должностного лица — инспектора проводившего проверку и далее по сути, т.к. да будут в дальнейшем покупки а сумма остающаяся в распоряжении получится меньше, такая жалоба может быть подана в тридцатидневный срок. Можно и в прокуратуру жалобу подавать.
      в шапке пишите Начальнику инспекции….
      по центру ЖАЛОБА НА ДЕЙСТВИЕ ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА ПО СОСТАВЛЕНИЮ РАСЧЁТА
      И указываете когда начали проверять, кто проводил проверку, как представили пояснения, что по Вашему мнению должно быть в расчете и что есть и укажите какое это имеет значение для Вас — остаток в распоряжении

      1. Спасибо за развёрнутый ответ
        В том то всё и дело что
        1. Пояснение — дословно — все получаемые доходы переводила в валюту (Доллары) — БЫЛО за моей подписью под камеру
        Могу ли я в Жалобе пояснения не общими словами а по датам или что переводила в валюту свободные оставшиеся средства в конце каждого месяца/квартала/года Ведь инспектор не имел право проигнорировать такое заявление даже если не указано по датам
        2. в Заявлении также указала что доходы складывались с моей зарплаты пении Пенсии умершей матери .. Прилагались документы свидетельство родственной связи.
        Инспектор естественно давила включала камеру говорила что у вас и так превышения не будет Но ведь действительно при следующей крупной покупке этот же инспектор будет полагаться на этот самый мягко некорректный расчёт в котором меня лишила крупной суммы Это обыкновенный ОБМАН безобразие

  62. Здравствуйте. Почитав сообщения понял что я не один такой. Пришло требование предоставить пояснения.. Пояснения дал Но написал инспектору общими словами что переводились средства в валюту. На опросе попросили написать какие суммы и когда переводил Естественно на месте я это не мог сказать и написал что дат и сумм в данный момент не могу предоставить. Итог — Пришло «»Сообщение»» что нет превышения но в расчётах нет ни единого намёка на покупки валюты. Можно ли написать возражение инспектору и указать теперь конкретные даты и суммы и если возможно то как правильно написать? Заранее спасибо

    1. Надо смотреть расчет. если было такое пояснение должны пересчитать в конце каждого года, и если нет то можно написать возражения т.к. это влияет на остаток средств остающихся в распоряжении.

      с 2022 года действует следующая редакция п. 6 ИНСТРУКЦИЯ о порядке сопоставления сумм расходов и доходов физического лица — При наличии в налоговом органе информации о сохранении денежных средств в определенной иностранной валюте и одновременном отсутствии информации о дате (периоде) и (или) сумме приобретенной валюты расходы на приобретение такой валюты определяются исходя из суммы доходов, оставшейся в распоряжении физического лица на конец календарного года, по официальному курсу на последний день календарного года, в котором доходы остались в распоряжении. При наличии в налоговом органе информации о сохранении денежных средств в двух и более иностранных валютах и одновременном отсутствии информации о дате (периоде) и (или) сумме приобретенной валюты расходы на приобретение такой валюты определяются исходя из суммы доходов, оставшейся в распоряжении физического лица на конец календарного года в долларах США по официальному курсу белорусского рубля по отношению к доллару США, установленному Национальным банком на последний день календарного года, в котором доходы остались в распоряжении.
      ———————-
      т.е налоговая составляет расчет и выводит на конец каждого года сумму средств остающихся в распоряжении и пересчитывает этот остаток в валюту

  63. Здравствуйте.
    Налоговая выставила мне Требование о предоставлении пояснений об источниках доходов за 10 лет. В пояснениях я указала на подарок мне от дедушки определенной суммы денежных средств в бел. руб. в 2010году. Налоговая выставила ему Требование о предоставлении пояснений об источниках доходов с 2010года.
    Вопросы:
    1) Правомерно ли поступила налоговая, выставив дедушке Требование больше, чем за 10 лет?
    2) В НК РБ 2022г сказано:»14.4 к расходам физ.лица относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров (т.е. БПМ). А что к расходам физ.лица будет относить налоговая, проверяя период 1985-1999гг (если он укажет доход с этого периода), когда такого показателя как БПМ не было?
    3) Правомерно ли то , что налоговая применяет налоговое законодательство 2022г. к периоду прошлых лет (1985-1999гг)? И как будут учитывать расходы на детей, когда детское пособие и др. выплаты зависели не от БПМ, который применяется сегодня?
    4) Есть выписка из Похозяйственной книги сельского совета о том, что дедушка в собственности имеет землю и домашнее хозяйство (ЛПХ). В ней перечислено поголовье скота на первое число каждого года. Дедушка занимался с/х-вом — продавал мясо, яйца, поросят, молоко, среди населения. Никаких документов для этого раньше не требовалось. Как в пояснениях показать доход от реализации сельхоз. продукции?

    1. Доброго времени суток, Alena
      Применяться будет законодательство 2022.
      По сельхозпродукции шанцев мало, указывайте но…, вот если бы в сельсовете брали справки не реализацию то по ним налоговая должна принять доходы, посмотрите может дедушка сдавал грибы, чернику, это по 200 базовых в год.
      Тут могут быть две проверки.
      Проверка внука, если дедушка письменно подтвердил подарок в 2010 году, то налоговая это принимает и делает проверку внука с 2010 года, т.к. заявлены доходы 2010 года.
      Проверка дедушки, тут надо смотреть есть ли такая проверка, т.е. составлен ли налоговой расчёт и выслан дедушке с требование дать пояснения, а второй вариант когда в рамках проверки внука налоговая проверяет возможность дарения определённой суммы.
      Проверка дедушки с 2010 года правомерна — ст. 73-1 НК — В случае, если физическим лицом, в отношении которого проводится проверка, в период, превышающий десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка, произведены расходы, которые иным физическим лицом указаны в качестве источника дохода, то проверка проводится также за период начиная с календарного года, в котором указанные расходы произведены проверяемым физическим лицом.
      Дедушка может заявить и доходы до 2010 года, тогда и проверка будет и за те года.
      Посмотрите расчёт возьмите справки о доходах дедушки лет за 10 и пересчитайте все в долларах (сейчас покупка долларов пересчитаете по остатку средств остающихся в распоряжении на конец года), пока в долларах не пересчитаете картину видеть не будете.

  64. Здравствуйте. Налоговая потребовала пояснения по доходам и расходам 2012-2022 г. Я ИП и моя наличная выручка покрывает мои расходы. Но мне нужно максимальное включение моих доходов. В принадлежащей маме квартире с 2007 г жила тётя моей мамы. Она была гражданкой Литвы и имела белорусский вид на жительство. Пенсию она получала в Литве. В 2012 г квартиру мама подарила мне. Каждый год тётя давала мне деньги в сумме необлагаемой налогом . Тётя умерла в 2019г.Примет ли налоговая эти суммы ? Подтвердить сумму её пенсии я не могу, но у меня осталась её трудовая книжка и договор продажи квартиры в Литве на литовском языке. И могут ли свидетели подтвердить , что она получала пенсию в Литве и часть денег давала мне ? За 8 лет набегает приличная сумма и я не хочу, чтобы налоговая её отфутболила.

    1. Доброго времени суток, Наталья
      Да надо максимально заявлять свои доходы в том числе подарки от близких родственников и по нормативу от других лиц.
      Наличная выручка ИП полностью м.б. принята если нет расчётного счёта и ИП оказывает услуги или работы, но если у ИП торговля налоговая снимет затраты на приобретение товара.
      Есть такое правило — ДОХОДЫ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ОДНОЗНАЗНО ПОДТВЕРЖДЕНЫ, это касается и доходов умершего лица, поэтому если в налоговой по месту жительства в РБ тёти не будет таких сведений, то налоговая эти суммы может не принять. Т.е если Вы заявите такой доход (а его надо заявлять даже если вероятность принятия маленькая, но рассчитывать на этот доход как на дополнение), то налоговая по месту проверки направит запрос в налоговую по месту жительства в РБ тёти о подтверждении доходов тети (вот именно в этом запросе и проблема, так, например, ели заявить что живой человек проживающий в Литве подарил, то сама проверяющая Вас налоговая примет эти суммы и если сумма менее 10000 долларов запрос в другое государство направлять не будет), и эта налоговая не сможет дать подтверждение, запрос в Литву за справками о доходах сложная тема…, вот если бы тётя получала пенсию переводами в РБ.
      Свидетели и трудовая книжка — нет, а вот подлинник договора продажи квартиры можно представить, надо сделать легализованный перевод у аттестованных переводчиках.
      Ищите и иные доходы, всегда надо самим руководствоваться правилом — доходы должны однозначно подтверждаться, причём документально.

      Инструкция п. 8. В случаях указания физическим лицом, в отношении которого проводится проверка, доходов, полученных в дар (по наследству), за исключением заверенных нотариально либо имеющих консульскую легализацию или апостиль, от физических лиц, являющихся гражданами Республики Беларусь, которые на момент проверки умерли, такие денежные средства учитываются налоговым органом в качестве источников доходов такого физического лица только после определения суммы денежных средств, имевшихся в распоряжении на момент дарения (вступления в наследство) (далее – платежеспособности) дарителя (наследодателя). Определение платежеспособности умершего лица осуществляется налоговым органом по месту последней постановки на учет (последнему месту жительства) такого лица путем анализа сведений о полученных им при жизни доходах и осуществленных расходах, имеющихся в налоговом органе и (или) полученных по запросу налогового органа в соответствующих государственных органах, иных организациях. При определении платежеспособности в соответствии с частью второй настоящего пункта к расходам дарителя (наследодателя) в том числе относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения его здоровья и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. 9

  65. Здравствуйте. Я живу в РФ мой муж гражданин РБ. Он живет и работает в России 15 лет. По камеральной проверки в РБ период 2012-2022 насчитали уплату налога 3 502руб. Муж на фирме где работает взял справку 2 -НДФЛ физ. лицо России и предоставил. Налоговая не приняла справку т.к. нет печати налоговой службы.( печать фирма где работает муж). Должны ли мы доказывать подлинность справки или налоговая в РБ может проверить справку своими силами. Спасибо

    1. Тут получается точно уже есть акт, пишите срочно возражения на акт и зайдите в налоговую с двумя экземлярами возражений и на Вашем экземпляре просите проставить штам о приёме возражения по акту, как и куда подать указано в конце акта, там срок!!!
      А если уже есть решение надо обжаловать решение, как обжаловать указано в конце решения.
      Надо посмотреть как в акте обосновано не включение данных сумм, там должна бать ссылка на конкретную статью нормативного акта!!! можете сфографировать и скинуть мне на почту этот абзац. Вообще это не должна быть ст. 224 Налогового кодекса, т.к. это случай для зачёта налога уплаченного в иностранном государстве а не для подтверждения дохода.
      И указаные доходы должны быть указаны в Ваше пояснении и в объяснении которое давали в налоговой, а вот если объясняли а инспектор в объяснении не указал или если обманули и сказали что не вностить в пояснени тут будет сложнее.

  66. Здравствуйте. Одновременно налоговая затребовала подтверждения доходов у мужа и жены. Есть двое детей. В расчётах у каждого есть БПМ на себя и по 0.5 на детей. Подскажите БПМ на детей считается каждому из родителей или кому-то одному?

  67. Здравствуйте. Муж работает дальнобойщиком в Литве, хочет купить квартиру , как подтвердить доход для налоговой? Договор с фирмой есть и внж в Литве. Спасибо

  68. Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, есть ли где-то в законодательстве уточнение какую именно заработную плату («начисленную» или «к выдаче на руки») берет в расчет налоговая при расчёте превышения расходов над доходами физ.лица РБ?
    Ситуация следующая:
    налоговая выставила требование о предоставлении пояснений об источниках доходов. Я представила копии справок о «начисленной» заработной плате по форме согл. приложения13 к Постановлению Министерства труда и соц.защиты РБ 05.10.2010 №140, подписанные руководителями всех организаций, в которых я работала. По итогу, превышения расходов над доходами не было.
    Но налоговая выставила мне Акт о превышении расходов над доходами + расчёт, в котором указала мою «заработную плату, выплаченную с учётом удержаний», т.е «к выдаче на руки». В связи с чем ,по итогу, образовалось превышение расходов над доходами.
    Смущает тот факт, что в тоже время налоговая другого района, проверяя другое физ.лицо, в расчёт взяла заработную плату «начисленную», которая была представлена в справках о заработной плате по форме № 140.
    Хотелось бы разобраться: кто прав? Есть ли в налоговом законодательстве уточнение по этому вопросу?

    1. Надо смотреть и отнесение на расходы подоходного и ФСЗН с зарплаты. Если берут начисленную, то в расходы включают налог и ФСЗН.

  69. Здравствуйте, я получала доходы на зарубежную банковскую карту, доходы также были не из страны, в которой произведена данная банковская карта. Данные доходы я сама себе перечисляла с карты РФ на карту РБ. Также в течении года мне приходило много сумм от родственников из РФ на Карту РФ, которые я также перечисляла сама себе из РФ. Я задекларировала доходы за 2022 год, и налоговая выставила мне налог по ставке 13%.

    Но также налоговая подписала в приеме декларации, что она составлена с ошибками и указаны не все суммы дохода, и нет поясняющих документов для получения льготы.

    И мои вопросы: 1) Мне нужно как-то и где-то указывать суммы, подаренные от родственников? Я знаю, что они не облагаются налогом, но переводы выглядят так, будто я сама себе переводила из РФ в РБ.
    2) Или ждать, пока, и если налоговая сама попросит разъяснить поступление остальных сумм?
    3) Что меня вообще может ожидать от налоговой из-за того, что в декларации я указала не все полученные суммы, как они и написали?

  70. Большое спасибо за ответ на вопрос #69. Хотел еще уточнить один момент: начали собирать справки о доходах для подтверждения доходов в налоговую по результатам камеральной проверки.. Обратились в предприятие, в которое отец сдавал молоко с 91 года. Предприятие неоднократно переименовывалось и переезжало. На наш запрос ответили, что все ведомости утеряныи никаких справок они дать не могут. Как правильно поступить в такой ситуации и как налоговая будет действовать если мы просто укажем что были доходы, а подтвердить их не представляется возможным?

    1. 1. вот моё мнение что у Вас не пройдут доходы с 1991 года, это к тому что всегда лучше искать доходы в период провреки, да можно и за больший период заявлять и пенсию и запрплату, обязательно указывать в долларах, но всё должно быть реально видно, нет справок рассматривать налоговая не будет.
      2. Вы в налоговой уточните какую справку всть в сельсовете о наличии подсобного хозяйства и заявляейте 200 базовых в год, это новая норма и я по практике ещё не сталкивался, но и заявляйте ягоды

      Тут надо в сельсовете за прошлые годы брать справку на основании данных похозяйственных книг, уточните в налоговой

      п. 19 ст. 208 Налогового кодекса
      Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, указанными в части первой настоящего пункта, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, за исключением случаев, установленных частью седьмой настоящего пункта.
      При указании в пояснениях об источниках доходов, представленных плательщиком в соответствии с пунктом 11 статьи 731 настоящего Кодекса (далее в настоящей статье – пояснения об источниках доходов), доходов, указанных в части первой настоящего пункта, в размерах, превышающих 200 базовых величин в течение налогового периода исходя из размера базовой величины, установленной на последний день календарного года, в котором получены такие доходы, плательщиком производится уплата подоходного налога с физических лиц в размере 10 процентов от суммы такого превышения.
      Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0900071 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

  71. Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, при подаче пояснений в налоговую о превышении расходов над доходами, если сослаться на получение доходов от продажи сельскохозяйственной продукции с собственного подворья, нужно ли указывать конкретную сумму? С 2022 года было введено ограничение на получение таких доходов — не более 200 базовых величин, все что получено свыше 200 базовых облагается налогом. Если указать что, как пример, в 2020 году был получен доход 350 базовых величин, придется ли с превышающей суммы уплатить налог, ведь ограничение ввели только в 2022 году?

  72. Здравствуйте, планирую покупку квартиры, всю жизнь работала на официальных работах. Хочу понять на какую сумму могу ориентироваться. Можно ли как-то заранее взять справки с мест работы посчитать общую сумму и так же взять мои расходы из налоговой и самостоятельно все просчитать до всяких проверок?

  73. Добрый день. Некоторое время работодатели перечисляли зарплату на карточку по безналу (все официально, в ФСЗН есть данные о размере начисленной зарплаты). Однако, при проведении камеральной проверки в расчёт не включены суммы перечисленных на карту зарплат. В расчете отражены лишь операции по карте с использованием наличных денег (снятие и пополнение наличными). При беседе с инспектором налоговой выяснилось, что данные о размере зарплаты у них есть, но вносить эти суммы в расчёт инспектор не собирается, аргументируя это тем, что суммы безналичных операций по карт-счётам не учитываются при расчёте (в том числе и суммы выплаченных в безналичном виде зарплат). Правомерны ли действия инспектора ИМНС?

    1. В любом случае указываете это в возражениях или в жалобе на акт.
      Вообще неясно откуда налоговая взяла данные о снятии нала по карточке, у них нет свободного доступа к баковским сведеним физлиц! Если они потребовали Вас самих представить это неправомерные их действия.
      По ИП по счёту их предпринимательской деятельности да так проверяют берут только нал, а по счетам физлиц так нельзя, ту ещё ведь и физлицо как правило несет расходы по безналу, например, оплачивает коммунальные услуги, которые в налоговом расёте включены в бюджет прожиточного минимума на душу населения, и др. платежи.

  74. Добрый день, подскажите пожалуйста, согласно сегодняшним нормам если на дату проверки человек непрерывно в течении более 5 лет официально числился «тунеядцем», то если при заявлении в пояснении своих доходов он укажет подарки от близких родственников на сумму более 100 бв он обязан оплатить налог 10% с суммы этих подарков. При этом не совсем понятно должен ли этот период (5 лет) непосредственно предшествовать проверке (т.е. человек числится тунеядцем на дату начала проверки), или же человек обязан будет заплатить такой налог даже если на дату проверки он уже не состоит в базе тунеядцев, но ранее числился таковым в течении более 5 лет. Спасибо

    1. да есть такая норма
      ст. 208 НК (по неработающим дарение)
      пункт 22-1. доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе указанные доходы, заявленные в качестве источника дохода при проведении камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица в соответствии со статьей 731 настоящего Кодекса (далее в настоящем пункте – проверка).
      В отношении доходов, указанных в части первой настоящего пункта и превышающих в сумме от всех источников 100 базовых величин в течение налогового периода, плательщиком производится уплата подоходного налога с физических лиц в размере 10 процентов от суммы превышения при одновременном соблюдении следующих условий:
      доходы указаны плательщиком в пояснениях об источниках доходов;
      плательщик на дату начала проверки непрерывно в течение не менее пяти лет в соответствии с законодательством относился к трудоспособным гражданам, не занятым в экономике, и включен в базу данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике.
      При этом в случае, указанном в части второй настоящего пункта, для целей налогообложения датой фактического получения доходов, указанных в части первой настоящего пункта, признается день представления плательщиком пояснений об источниках доходов, а размер базовой величины определяется исходя из размера базовой величины, установленной на последний день календарного года, в котором получены такие доходы.
      Исчисление суммы подоходного налога с физических лиц с доходов, указанных в части первой настоящего пункта, в случае, указанном в части второй настоящего пункта, производится налоговым органом не позднее дня, следующего за днем составления налоговым органом сообщения о соответствии расходов и доходов физического лица или акта камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица. При этом положения, предусмотренные подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 196, пунктом 22 настоящей статьи и статьями 209–211 настоящего Кодекса, не применяются.
      Уплата подоходного налога с физических лиц, исчисленного в соответствии с частью четвертой настоящего пункта, производится в тридцатидневный срок со дня вручения плательщику извещения на уплату подоходного налога с физических лиц в порядке и по форме, установленным статьей 222-1 настоящего Кодекса;

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *