Контроль соответствия расходов доходам граждан, закон и практика

Вопрос 1. Моему сыну на работе дали в счёт будущей зарплаты 30 тысяч долларов и ещё такую же сумму ему занял директор. За данные деньги сын купил квартиру. Будут ли с него удерживать налог.

Ответ 1. В РБ существует система контроля налоговых органов за расходами граждан. Речь идёт прежде всего о крупных расходах (приобретение недвижимости, автомобилей, крупных сумм валюты). Уплата налога производится только при представлении декларации о доходах и имуществе.

Не факт, что Вашему сыну налоговая направит требование о представлении декларации о доходах и имуществе. Самое сложное в Вашем случае это заем от директора, который будет, при истребовании декларации, временно (до возврата) обложен подоходным налогом.

В отношении кого проводится контроль соответствия расходов доходам

Почему? Государство изобрело систему налогообложения расходов (превышающих доходы) в целях добрать налог с тех, кто каким-то образом уклонился от его уплаты. Например, ИП (учредитель юридического лица) скрывал выручку и недоплачивал налог или гражданин занимался предпринимательской деятельностью без регистрации и уплаты налогов, и многие другие случаи от валютчиков до интернет-попрошаек, взяточников и лиц, получающих зарплату «в конверте». Однако эти лица покупают дорогое имущество, явно не соответствующее их доходам, с которых уплачены налоги.

Первый этап. Налоговая проводит предварительный анализ соответствия. Такой анализ проходит практически в автоматическом режиме, на основе имеющихся в базе налоговой сведений о доходах и расходах граждан.

пример проверки соответствия расходов доходам
пример проверки соответствия расходов доходам

Декларация для проверки востребуется если превышение расходов над доходами составит более 250 базовых величин (примерно 3200$). Причём такое превышение может складываться из небольших превышений в разных годах. Но это только повод истребовать декларацию и провести проверку расходов гражданина, по результатам проверки может быть выявлено значительно большее превышение либо вообще не выявлено превышение.

Второе основание истребование декларации о доходах и имуществе — требование должностных лиц правоохранительных органов либо решение высших должностных лиц самого налогового ведомства.

Итак факт истребования декларации о доходах и имуществе означает начало в отношении гражданина проведения проверки соответствия его расходов его доходам. Такая проверка будет проводится за 10 лет, вне зависимости за какой период истребована декларация о доходах и имуществе. Контроль соответствия расходов доходам завершится составлением расчёта и акта камеральной проверки.

Как подготовиться к проверке соответствия расходов доходам по представленной декларации

Самоё главное не допустить ситуации, когда будет истребована декларации и соответственно начата проверка, а проверка — это всегда фактор финансового риска. Рассмотрим вопросы как подтвердить превышение расходов в налоговую.

совет при налоговом контроле расходов доходам

Документальное подтверждение доходов при декларировании, подумаем заранее

В приведенном выше расчёте основанием истребования декларация послужило то, что новая квартира была куплена раньше, чем продана старая. На практике такая ситуация разрешилась дачей объяснений от покупателя квартиры о передаче денег за день до оформления договора купли-продажи квартиры. Однако, декларация была истребована и проведена проверка и по превышению расходов над доходами в другом году доначислены налоги.

Вывод: перед крупными расходам должны быть крупные доходы, сначала продажа старой квартиры, а затем покупка новой. Как это в примере сделано при смене автомобиля.

Вторая часто встречающаяся ситуация, когда люди, зная о возможной проверке расходов, в целях подтверждения доходов, стараются оформить продажу имущества дороже, а покупку дешевле, и просят об этом своих контрагентов, которые ведясь на такие уговоры сами потом попадают впросак. Например, гражданина вызвали для представления декларации, так как он приобрёл дорогой автомобиль, объяснить свои расходы доходами от продажи старого автомобиля гражданин не смог, так как по просьбе покупателя они в договоре значительно занизили цену.

Вывод: стремитесь именно документально увеличить свои доходы и документально уменьшить расходы.

Часто люди при проверке декларации о доходах говорят: да я вот всю жизнь сдаю чернику, да я вот всю жизнь продаю продукцию с приусадебного хозяйства, я продал мебель, мне подарила умершая бабушка и т.д. Однако, документы подтверждающие доходы представить не могут. Например, если у Вас есть приусадебный участок, ежегодно надо брать в исполкоме справку о произведённой продукции растениеводства, птицеводства и животноводства, причём на максимальное количество продукции, аналогично справку о пасеке. Если Вы сдаёте ягоды, договоритесь с закупщиком о выдаче в конце сезона справки об доходе. Продали мебель, оформите письменное соглашение с указанием дохода.

Вывод: Для подтверждения доходов перед налоговой, стремитесь документально оформить все свои доходы и хранить документы.

Недавно был в гостях у одного знакомого, и удивился, когда мне показали документы о займах данных ещё в 1940 году. У многих стечением времени документы теряются.

Вывод: стремитесь обеспечить сохранность документов о доходах и расходах и документов на Ваше имущество, в том числе копий документов на проданное имущество.

При хороших отношениях в семье, расходы можно распределять между членами семьи. Помните, в народе говорят: жена не родственник.

декларация это повод к проверке соответствия расходов доходам

Подготовка к проверке после получения требования о представлении декларации о доходах и имуществе

Вы получили требование о представлении декларации о доходах и имуществе, у Вас десять дней на её представления, правда есть возможность попросить инспекцию предоставить небольшую отсрочку.

Что делать? Надо отметить, что в настоящее время некоторые фирмы и ИП предлагают услуги по заполнению деклараций о доходах и имуществе и последующее сопровождение споров с налоговой, часто в таких организациях работают бывшие налоговики. Надо платить.

А как самому подготовиться? При подготовке требуется:

  • во-первых обеспечить правильное заполнение декларации, в части указания всего декларируемого имущества и его правильной стоимости и указания всех доходов в правильной сумме, это исключит административную ответственность за неправильное заполнение декларации
  • во-вторых (можно сказать, что необязательно) самостоятельно проверить соответствие расходов доходов и при необходимости заранее собрать документы для подтверждения недостающих доходов

Как правильно заполнить декларацию рассмотрим в отдельной записи, так как очень много общего с заполнением деклараций госслужащими.

срок проверки соответствия расходов доходам

Период, за который проверяется соответствие расходов доходам 10 лет. Как минимум за этот период надо вспомнить свои расходы, в первую очередь крупные покупки физического лица требующие подтверждения доходов:

  • покупка недвижимости;
  • покупка автомобилей;
  • внесение денег в бизнес;
  • обучение;
  • погашение кредитов;
  • покупка валюты;
  • уплата таможенных платежей;
  • расходы на отдых;
  • страховки;
  • дача денег в долг;
  • аренда имущества (жильё, гаражи, автомобили);
  • текущие расходы, например прожиточный минимум, за год это 1400 $, а за 10 лет 14 000 $, могут быть и иные ежемесячные расходы, которые за 10 лет выльются в приличную сумму.
принцип определения превышения расходов над доходами

После определения крупных расходов требуется определить доходы, за которые были осуществлены расходы и внести их в декларацию

подготовка к проверке соответствия расходов доходам

Можно конечно сделать в эксель свой предварительный расчёт, а можно сделать упрощённый расчет.

пример подготовки к проверке соответствия расходов доходам
пример подготовки к проверке соответствия расходов доходам
ошибки при определении соответствия расходов доходам
ошибки при определении соответствия расходов доходам

Вас будут проверять профессионалы, которые возможно уже провели десятки проверок соответствия расходов доходам, с большой вероятностью они найдут расходы, которые Вы не учли. Для это необходимо предусмотреть резерв доходов.

Встречаю, несколько лет назад, свою знакомую. Разодета, в шубе, на каждом пальце по два кольца.

  • Привет, куда такая красивая идёшь?
  • В администрацию вызвали на комиссию по тунеядству.
  • Так ты одета не по дресс-коду…

Принято на экзамены, в суд и т.п. одеваться победнее, могут ведь пожалеть.

Основные виды доходов, которые граждане заявляют при контроле соответствия расходов доходам

Как подтвердить превышение расходов в налоговую? Ситуаций в жизни много. Но, есть перечень типовых объяснений превышения расходов над доходами,

Валюта как доходы и как расходы

Перевод всех средств в валюту, позволяет сберечь доходы от инфляции. Такое заявление может быть сделано при контроле расходов. В этом случае все доходы в расчете соответствия расходов доходам будут пересчитаны в доллары США.

Например, в январе 2014 года курс доллара был 9400 рублей, при зарплате 2820000 рублей, это составило 300 долларов, эту сумму компьютер и запомнит. Если в 2019 году за счёт этих средств будут произведены расходы компьютер посчитает доход 300 х 2,08 = 624,00 рублей новыми. Если для покрытия расходов потребуется часть накопленной валюты, компьютер пересчитает эту часть, остальное останется у него в памяти в долларах. Это виртуальный перевод в валюту.

Есть периоды, в которых курс доллара падал, поэтому некоторые граждане не эти периоды заявляют о переводе валюты в белорусские рубли, а потом обратно. Но тут экономия не очень большая.

Реальная покупка валюты подлежит включению в расходы, некоторые годы банки при покупке валюты требовали паспорта, и информация о лицах, приобретавших валюту, сохранилась в их базах.

Тут есть нюансы. Например, покупка 20000 баксов это расходы и, если есть превышение над имеющимися на момент покупки доходами будет начислен налог. При этом сразу после включения в расходы эта сумма будет поставлена в доходы. Поэтому если гражданин приобрёл 100000 долларов последовательно: 20000, 15000, 25000, 40000. То, при условии что у него нет других налогов, ему доначислят налог с 20000 долларов, и сразу поставят их в доход, когда человек купит первые 15000 долларов у него будет уже доход 20 тыс., когда купит 25 т., налогом обложат 5 т., и оставят доход 25 т., когда купит 40 т., обложат 15 т. Таким образом налог возьмётся с расходов в 40 т. (20+5+15). А если человек купит десть раз подряд по 10 т., то налог возьмётся только с 10 т.

Доходы и расходы супругов общие

Имущество супругов находится в их совместной собственности и по закону считается приобретённым за счёт общих средств супругов.

Поэтому при регистрации имущества на одного из супругов, можно указывать что оно было приобретено за счёт доходов другого супруга. Надо помнить, что в отношении другого супруга также может быть проведён контроль соответствия расходов и доходов. Исключением может быть, когда супруг проживает в другом государстве.

Доходы родственников и свояков как подтверждение расходов

Подарки от близких родственников и свояков (близких родственников супруга) не облагаются налогами, в любых размерах. Подробнее смотри запись ДАРЕНИЕ ОТ БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ.

Это положение закона позволяет гражданам объяснять свои расходы средствами, полученными в дар от родственников и свояков. Опять-таки надо учитывать возможность проведения контроля соответствия расходов доходам родственника.

Например, сестра жены всю жизнь работает, живёт в доме, полученном по наследству, никого крупного имущества не приобретала, подарила большую сумму супругу сестры (или самой сестре), с большой вероятностью к ней вопросов не возникнет. Конечно, надо учитывать её расходы, хотя бы в пределах бюджета прожиточного минимума. При этом налоговая при проведении предварительного расчёта и выявления превышения расходов над доходами не вправе использовать бюджет прожиточного минимума (это фактически означает обложение налогом неработающих (тунеядцев)). Но его лучше учесть с резервом.

Доходы умерших родственников

Типичная ситуация, когда бабушка помогала купить квартиру, а на момент проверки умерла. Некоторые граждане вообще живут за счёт пенсий родственников. Такие доходы можно заявить при контроле превышения расходов над доходами. Налоговая проведёт проверку возможности дарения денег, сделать запрос о получаемой пенсии и вычтет из неё бюджет прожиточного минимума. Однако возможны ситуации, когда бабушка получала пособия (узникам и другие), продавала имущество, в том числе сельхозпродукцию, собирала дикорастущие, снимала деньги со счёта и т.д.

Дарение от друзей, коллег, соседей и не близких родственников

Согласно закону не облагается налогом дарение от любых лиц в сумме, устанавливаемой на каждый год от всех источников. Например, в 2019 году это 6569 рублей, примерно 3250 долларов.

Например, гражданин в декларации указал, что ему его друг дарил, в переводе на доллары, по 2000 в течении пяти лет и за эти деньги он приобрёл машину.

Дарение на свадьбу

Не примут, потребуют объяснение от конкретных лиц.

Займы денег от граждан, как обоснование превышения расходов над доходами

Одно время это была лазейка для ухода от налогов при контроле превышения расходов над доходами. Однако, налоговая добилась обложения займов налогами, но только до момента их возврата.

Например, директор коммерческой фирмы что бы отбиться от финансовой милиции заявил, что продукцию закупал не за счёт сокрытой выручки, а за счёт займа от российского друга. От обвинения в уклонении от уплаты налогов по фирме, путем сокрытия выручки, он отбился. Однако по требованию финансовой милиции налоговая истребовала декларацию о доходах и имуществе, и директору фирмы пришлось расходы по покупке товара объяснить займом, налоговая обложила сумму займа налогом (несколько десятков тысяч долларов). Когда заем будет возвращён доначиление этого налога тоже будет отменено, но для возврата надо легально заработать несколько сотен тысяч долларов и реально заплатить с них налоги, так как налоговая проверяет источники возврата займов. Не реально. Не реально и заплатить начисленный налог, а на него начисляются пени.

Но это сложный случай, в простых случаях заем используют при контроле превышения расходов над доходами:

  • если имущество приобретено за счёт займа, то налог начисляется временно, после проверки при наличии постоянного дохода заем возвращается и соответственно возвращается взысканный налог, и это лучше, чем безвозмездно отдать налог;
  • если имущество приобретено за счёт займа, например в 2015 году, а в 2019 году заем был возвращён (появились собственные доходы), т.е. возвращён до проверки, то налог на заем вообще не начисляется.

Надо отметить, что просто так заем не облагается налогом, только в случае проведения контроля соответствия расходов доходом.

Заем от юридического лица при таком контроле не облагается налогом, так как налог в установленных случаях должно удержать юридическое лицо при представлении займа.

Доходы и расходы от продажи имущества

Домой к Вам пересчитывать имущество не придут, информация будет взята из баз данных имеющихся в налоговой инспекции и источников которые доступны для налоговой.

Прежде всего будет получена вся информация о продаже и покупке:

  • недвижимости;
  • автомобилей;
  • тракторов;
  • лодок и катеров.

В отношении другого имущества информация в налоговую может попасть случайно:

  • при контроле субъектов хозяйствования или физических лиц налоговая выявила крупную сделку с физическим лицом, например, покупка дорогостоящего станка;
  • имущество было куплено в кредит, учитывая, что в ряде случаев кредит платится через бухгалтерию на работе;
  • банально на Вас напишут донос, например, бывшая супруга или бывший партнёр по бизнесу.

С другой стороны и Вы можете заявить доходы от продажи другого имущества, например старой мебели или не использованных строительных материалов.

Доходы от бизнеса и предпринимательской деятельности

значение дохода ИП при контроле соответствия расходов доходам
значение дохода ИП при контроле соответствия расходов доходам

Индивидуальные предприниматели часто ошибаются, полагая что они имеют приличную выручку и смогут объяснить свои расходы доходами от предпринимательской деятельность. Ни выручка, ни полученный ИП чистый доход, ни размер уплаченного налога не влияют на размер дохода ИП используемый в целях контроля за соответствием доходов расходам. Соответственно данные о доходе ИП указанные в декларации никакого значения для расчёта соответствия расходов доходам не имеют.

Считается только наличка. Приняли в кассу — доход. Сдали в банк — расход. Сняли со счёта — доход.

Иногда бывает, что ИП покупает с расчётного счёта товары, если расходы по этим товарам в расчёте, то можно подтвердить доходами от предпринимательской деятельности.

Пример. ИП осуществляет розничную торговлю, всю выручку по КСА сдавал в банк для оплаты по безналу закупаемой продукции и оплату налогов и аренды магазина. У ИП при проверке соответствия расходов доходов в расчете не будет доходов и расходов от предпринимательской деятельности. Хотя он и платил установленные налоги.

Если налоговая вдобавок установит, что ИП наличкой оплачивал взносы в ФСЗН, вносил в банк наличку для развития предпринимательской деятельности, ему только больше включат в расходы…

Строительство дома своими силами

Документы редко сохраняются. Поэтому расходы принимаются на основании объяснений гражданина.

Бюджет прожиточного минимума

Законодательно закреплено отнесение БПМ к расходам физического лица. Однако, на основании заявления проверяемого инспекция обязана исключить из расчёта БМП а посчитать фактические расходы.

Закон о соответствии расходов доходам

В РБ это:

Кроме этих документов существуют внутренние рекомендации для лиц, осуществляющих контроль в сфере декларирования.

К расходам физического лица относятся:

  1. Направленные на приобретение имущества.
  2. Уплаченные налоги и другие обязательные платежи.
  3. Страховые взносы в ФСЗН
  4. Погашение кредитов.
  5. Уплата алиментов.
  6. Бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения.
  7. В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской (нотариальной деятельности нотариусов, адвокатской) деятельности, а также иных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  8. В размере стоимости имущества, переданного физическим лицом в счет оплаты за приобретаемое им имущество либо в счет исполнения иных обязательств физического лица.
  9. В размере расходов, направленных физическим лицом на иные цели.

Контроль соответствия расходов доходам важное направление в деятельности налоговой, которая в 2019 году даже пыталась создать единую базу доходов граждан, как предлог используя принцип предоставления жилищных субсидий. А в 2020 году уже появились сообщение о создании такой объединённой базы совместно с ФСЗН.

С 2020 года налог с превышения расходов над доходами можно заплатить через ЕРИП.

Получение расчёта соответствия расходов доходам

Важный момент при проверке декларации. Налоговая составила расчёт выявила превышение на конкретную дату и определила сумму превышения. Вам даётся 30 дней для объяснения превышения.

Пояснения, очень важно

Гражданин знает где проблема и должен объяснить превышение (желательно с запасом):

  • опровергая расходы их дату и сумму;
  • указывая доходы их дату и сумму.

Статья 11 Закона о декларировании устанавливает требования к пополнениям гражданина:

  • письменной форме в 30-дневный срок со дня вручения требования о представлении пояснений. При нарушении срока пояснения не принимаются. срок увеличивается на период (болезни) временной нетрудоспособности гражданина, нахождения гражданина за границей, должно быть документальное подтверждение данных обстоятельств;
  • пояснения должны содержать сведения об источнике дохода (ФИО, местожительства (если такие сведения о месте жительства имеются), наименование юрлица, его адрес), размере дохода, дате (периоде) его дохода, а также при наличии иные сведения.

Если пояснения об источниках доходов не позволяют установить источник доходов (исключить факт несения расходов), доходы гражданина не принимаются к расчёту.

Внимание, пояснения могут только раз!!!

Вопросы по проверке расходов граждан

Вопрос 1. Здравствуйте! По результатам камеральной проверки с должна оплатить подоходный налог, в связи с этим у меня вопросы:
1) могу ли я дополнить свою декларацию ( или пояснение о источниках доходах) новыми сведениями о источниках дохода. Налоговый орган выявил превышение доходов над расходами за 2009 год, в силу человеческого фактора я не вспомнила все источники своих доходов на тот момент. Мне уже вручили акт камеральной проверки.
2) деньги на приобретение недвижимости было подарено моими умершими бабушкой и дедушкой, но налоговый орган учёл доходы моих бабушки и дедушки только за 10 лет, могу ли попросить учесть их доходы за более длительный промежуток времени.
3) я безработная, могу ли я просить о том, чтобы сумму подоходного налога , который налоговый орган требует уплатить, был разбит на несколько месяцев? Спасибо большое

Ответ 1. На этапе проведения проверки новые пояснения можно заявлять в месячный срок со дня вручения расчёта (или даже до составления расчёта), декларацию также можно было поменять до составления акта. Важно знать, что если какие-то сведения о доходах забыли указать в декларации, можно заявить о таких доходах после представления декларации, в этом случае инспекция привлечёт к административной ответственности за указание в декларации неполных сведений, а можно просто представить уточнённую декларацию.

Порядком проверки соответствия расходов доходам предусмотрено направление гражданину до составления акта проверки расчёта превышения расходов над доходами. В расчёте уже видно на какую дату установлено превышение и его сумма. Гражданину должен быть вручен расчёт с разъяснением о возможности представления пояснений. Если пояснения учитываются, составляется новый расчёт. Если не учитываются по ним составляется заключение и составляется акт камеральной проверки. Проверка завершена.

Раз составлен акт камеральной проверки, то уже применяются общие правила об обжаловании актов проверок и решений по ним установленные НК РБ. На данном этапе в соответствии с пунктом 4 статьи 81 НК РБ следует подать возражения по акту проверки, даже если акт камеральной проверки подписан без возражений.

Срок подачи возражений 15 дней с даты подписания акта проверки (вручение). Возражения подаются письменно в налоговую проводящую проверку. В возражениях следует указать:

  • Процессуальные нарушения (нарушение порядка проверки), нарушение основных прав на подачу уточнённой декларации, на представление дополнительных сведений о доходах
  • материальные, прежде всего не не учёт заявленный доходов (дата, размер) и если есть неправильное включение сумм в расходы (дата, размер)
Возражения на акт проверки соответствия расходов доходам

Если возражения не будут приняты к учёту, инспекция вынесет решение о взыскании налога, такое решение может быть в 30-дневный срок обжаловано в областную инспекцию.

Если подавать возражения и жалобу на решения в последние дни, можно немного отсрочить исполнение.

Доходы от умерших родственников. В соответствии с частью (абзац) 6 статьи 12 Закона «О декларировании физическими лицами доходов и имущества»: если гражданином в пояснениях заявлены доходы, за период, превышающий 10 полных лет, предшествующих году направления требования о представлении, расчёт сумм расходов и доходов гражданина проводится налоговой также за период начиная с года, в котором получены доходы, указанные гражданином в пояснениях.

То есть, нет ограничения по срокам полученных доходов. Квартира куплена в 2019 году, на квартиры копят не одно десятилетие. Тут возможно нарушение, можно указать в возражениях, но тут главное дата передачи (дарения) денег, если она будет в 2019 году, то период проверки увеличивать не будут, а если в 2014 году, то проверят и период до 2014 года, а в этот период опять могут оказаться крупные расходы. Вопрос за сколько времени скопили деньги бабушка и дедушка ничем не ограничен, применение 10-летнего срока для подсчёта их доходов должно быть инспекцией мотивированно со ссылкой на статью (пункт) нормативного акта. И в возражениях можно писать: такие-то заявленные доходы не приняты без обоснования нормативными актами.

Рассрочка физическим лица не представляется. Если добровольно не заплатите, налоговая получит исполнительную надпись и предъявит к исполнению через АИС НБ ко всем Вашим счетам в банках, подробнее смотрите запись взыскание долгов в автоматическом порядке с 2020. Если невозможно будет взыскать через АИС направят судебному исполнителю, возможно может будет уплачивать частями, но могут и описать имущество. За всё время на сумму задолженности будут начисляться пени в размере учётной ставки НБ.

Вопрос 2. Спасибо большое, уточнил в Департаменте гуманитарной помощи, говорят, что с 2017 года для физических лиц нет необходимости у них отчитываться.
Подскажите, являются ли дети жены умершего брата свояками для нашей налоговой?
Что вы имеете ввиду, когда говорите “одновременно в налоговую Украины будет отправлен запрос на подтверждение дарения, если придет отрицательный ответ, то сумма будет с доходов снята”? Какого рода запрос будет отправлен в Украину? На сколько мне известно договор дарения не нужно нигде регистрировать, ни в Беларуси, ни на Украине. Или вы имеете ввиду, что по данному запросу Украинская налоговая должна будет проверить соответствие доходов расходам украинской гражданки(жены умершего брата)?

Ответ 2. Свояками признаются близкие родственники супруга (внук, брат, отец, дед и аналогично по женской линии). Дядя и племянник не являются ни близкими родственниками, ни свояками. Дарение от неблизких родственников не облагается только в сумме 7003 рублей, по прошлым годам суммы иные, в 2019 — 6569, в последние годы всегда боле трех тысяч баксов. Но, это сумма в год от всех дарителей не родственников и не свояков. Например, два племянника подарили в 2020 году по 3500 и не было подарков на работе и от других лиц не родственников и не свояков.

Все доходы проверяются и должны подтверждаться. Однако, налоговые других стран не будут по мелочам исполнять запросы наших инспекций, на Украину будет сделан запрос по большой сумме (как правило более 10 тыс. долларов), украинская налоговая вызовет жену брата и опросит по вопросу дарила ли она деньги, после отправит в РБ подтверждение, что дарение подтвердилось. По украинскому законодательству о возможных вопросах их налоговой к жене брата, ответить точно не можем, вроде их слуги налога хотят принять аналогичный закон. Это законодательство Украины, сами посмотрели в интернете, там контроль будет с 01.01.2020 г., но что будет в реальности?

Дарение не обязательно регистрировать, но ели договор дарения будет нотариально удостоверен, то этот договор будет подтверждением Ваших доходов.

Вопрос 3. Здравствуйте! В отношении моей матери была проведена камеральная проверка, мой бывший муж пишет всякие гадости, мы от них отбиваемся предоставляя и доказывая что все расходы не превышали доходов, теперь вызвали в налоговую опять сказали, что наш материалом занялась прокуратура, и уточняли, про доплаченный налог за сдачу в квартире комнаты в 2012 году, хотя проверка велась за покупку ресторана .Скажите какие основания могут быть ,чтобы прокуратура занялась результатом камеральной проверки, которая прошла и не выявила нарушения. И за какой период может налоговая проверять? Например, если квартира куплена в 2009, в 2020 могут спросить за какие средства?

Ответ 3. В соответствии со ст. 11 Закона о декларировании доходов и имущества проверка соответствия расходов может проводится за текущих год (2020) и десять лет перед ним, если требование о представлении декларации представлено в 2020 году. Т.е. по 2009 году у инспекции уже нет права на проверку. По всей вероятности они и проверили с 2010 по 2019 включительно, и м.б. часть 2020 г. Но, если заявленные физическим лицом доходы, за счет которых были произведены расходы, получены в период, превышающий десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе, сопоставление сумм расходов и доходов такого физического лица проводится налоговым органом также за период начиная с года, в котором получены такие доходы. Например, ресторан куплен в 2010, а доходы которыми объясняли расходы были в 2009 году, тогда 2009 год проверят.

Прокуратура занимается общим надзором во всех сферах, как отдельное направление осуществляет надзор за деятельность налоговой инспекции (не Вас и мамы) по проверке деклараций. Результатом такой проверки может быть только акт о нарушении налоговой инспекцией порядка проверки деклараций. Возможно отдельно запросила декларацию по жалобе, но здесь также есть вопросы так как и у прокуратуры должно быть предписание на проведение проверки налоговой.

Возможно есть какая-то ошибка в расчёте налоговой связана с доходами от аренды комнаты, но тут если Вы налог не уплатили, то значит были больше доходы и это в Вашу пользу по декларации о доходах и имуществе. Привлечь к ответственности за неуплату налога могут в течении 3 лет, а изменить акт 2012 года у налоговой мы так думаем права нет. Может быть они доплаченный налог в расходы не включили. У налоговой если она допустила ошибку истёк срок проверки, даётся всего 30 дней, они этот срок могут приостанавливать официальным решением, а сейчас есть акт, возможности провести дополнительную проверку у них нет.

Вопрос 4. «По имеющимся в налоговом органе сведениям предварительная сумма превышает стоимости принадлежащего имущества и расходов над доходами( сумма например 25000)». Что имеют ввиду они? Мне надо предоставить декларацию о доходах и имуществе.

Ответ 4. Налоговая проводит так называемый предварительный анализ в отношении многих граждан, в основном которые приобрели дорогостоящее имущество,квартиры машины или понесли существенные расходы, например, вложились в бизнес. Анализ проводится в компьютерной программе связанной с базой ФСЗН (берутся доходы в виде зарплаты), с базой МРЭО (данные о покупке и продаже машин), базой БТИ (покупка и продажа недвижимости) и ещё десяток различных электронных баз. Программа в автоматическом порядке составляет предварительный расчёт соответствия понесённых расходов доходам. Однако, в соответствии со ст. 7 Закона О декларировании доходов и имущества декларация требуется только при превышении расходов над доходами на сумму не менее 250 базовых величин, на сегодня это 250 х 27 = 6750.

Должны направить требование о представлении декларации, возможно Вы привели выписку уже из требования.

Вопрос 5. Здравствуйте. Я гражданка Республики Беларусь, официально не трудоустроена, зарабатываю в интернете (сеть Телеграм каналов), как ип не оформлена, налоги не плачу соответственно. Планирую покупку автомобиля стоимостью 20.000$, какими трудностями господа из налоговой инспекции поспешат меня озадачить при постановке на учёт? Каким образом могу обезопасить себя и могу ли вообще в принципе?

Ответ 5. По всем гражданам приобретшим автомобили налоговая проводит предварительный анализ соответствия расходов доходам, так как у Вас доходов нет, предварительный расчёт покажет превышение расходов над доходами и будет истребована декларация и проведена проверка за 10 лет соответствия расходов доходам.

Вопрос 6. Здравствуйте. Скажите пожалуйста, мне нужно предоставить в налоговую инспекцию декларации по доходам и имуществе, ? Мы с мужем приобрели квартиры после заключения брака, но суммы нам не хватало, и нам недостающая сумма денег передала мама мужа (на то момент она была жива, но на данный момент её уже нет в живых). Могу ли указать что она передала недостающую сумму денег в приложении к декларации.?

Ответ 6. Самим декларацию представлять не требуется. Но, налоговая сама проведёт предварительный анализ и если у вас нет источника дохода моет направить требование о представлении декларации. При провреке декларации или при представлении в дополнительных сведениях Вы можете указать подарок от умершего родственника (подарки от родственников не облагаются налогом), инспекция эти объяснения примет после проверки возможности дарения умершим такой суммы, т.е. они проведут анализ её доходов суммируют их и вычтут её расходы в том числе бюджет прожиточного минимума.

Вопрос 7. Здравствуйте. Подскажите облагаются ли налогом денежные средства подаренные на свадьбу? Если да, то какая сумма?

Ответ 7. Вопрос в том откуда налоговая видит что вам подарили на свадьбу, людям в принципе могут подарить огромную сумму,но это остаётся в тайне от налоговой. Если по честному, то доходы от близких родственников и свояков освобождаются от налога, см. статью БЛИЗКИЕ РОДСТВЕННИКИ И НАЛОГИ, а вот доходы от неблизких родственников облагаются налогом в сумме превышающей 7003 рублей в 2020 году, можете сами представить декларацию и заплатить налог. Ситуация, когда встаёт вопрос о дарении на свадьбу, обычно бывает когда проводят контроль соответствия расходов, в этом случае доходы на свадьбу надо подтверждать, что это доходы от конкретных лиц, родственников и не родственников, просто так заявление о доходах в общей сумме налоговая не примет.

Вопрос 8. Добрый день, подскажите пожалуйста как написать пояснение дарение денежных средств от умершей тёти, спасибо.

Ответ 8. Надо учитывать, что тётя не является близким родственником, поэтому дарение от тёти в суммах превышающих определённый предел (2019 — 6569, 2020 — 7003, 2016 — 4947, 2013 — 33 100 000 Внимание от всех источников) (по другим годам надо посмотреть по правовой базе, сейчас доступа нет). И налоговая проверит могла ли тётя иметь такие деньги чтобы из подарить, посчитает доходы снимет бюджет прожиточного минимума. Т.е. можно заявить, но в пределах льготы.

Вопрос 9. Добрый день. Я подарила на день свадьбы своей внучке денежные средства, которые она впоследствии использовала на приобретение недвижимости. Подскажите, будет ли облагаться налогом данная сумма и каким образом она или я могу подтвердить факт дарения. При дарении, естественно, каких либо документов не составлялось. Деньги мною были собраны за время работы и будучи на пенсии.

Ответ 9. Ответ публикуем в этой статье, т.к. единственный случай когда налоговая спрашивает откуда деньги — это проверка соответствие расходов доходам граждан, другими словами налоговая может спросить у внучки откуда деньги на покупку квартиры. Если внучке зададут такой вопрос или истребуют декларацию, она может объяснить это дарением от бабушки, даже при отсутствии документа, при этом её поверят ели бабушка при опросе это подтвердит. При этом будет проведён и анализ соответствия расходов доходам бабушки, и если у бабушки были доходы на такой подарок, то всё нормально, если нет, то бабушке предъявят налоговые претензии. А так дарение между близкими родственниками не облагается налогами, см. статью Близкие родственники и налоги.

Вопрос 10. Получил требование о предоставлении декларации о доходах и имуществе за период с 01.01.2010 по 31.12.2019 (10 лет). Требование датировано на штампе 31.12.2020. Поступило требование на почтовое отделение 06.01.2021, а получил его 11.01.2021 года. (конверт, квитанция о получении имеются). В данном случае считаю, что налоговый период проверки должен быть с 01.01.2011 по 31.12.2020 (10 лет), а не с 01.01.2010 по 31.12.2019. Законно ли выставлено требование, можно ли его обжаловать и каким образом?

Ответ 10. Вообще вопрос почему истребовали за 10 лет, сейчас по закону только за предшествующий год и месяцы текущего года.

На конверте два штампа, когда вообще было приято почтой и когда поступило в почтовое отделение по месту жительства. Обжалуется подачей жалобы на действия должностного лица подаётся вышестоящему должностному лицу в соответствии со ст. ст. 104, 105 Налогового кодекса в течении 30 дней со дня совершения действий. Но, опять таки, сначала надо посчитать самим 2010 год, т.к. если не было расходов, а были доходы, то это выгодно. И не ясно за какой период 2020 истребована декларация, а этот период должен быть (ст. 11 Закона). Но до рассмотрения жалобы, декларацию по сроку указанному в требовании надо представить, тут нет ничего страшного, т.к. период проверки обжалован.

Вопрос 11. Здравствуйте. Налоговая запросила декларацию о доходах и имуществе за 2019 год, в связи с превышением расходов над доходами, а так же прислали расчет с 01.01.2010г. по 31.12.2019г. В требовании указана сумма превышения стоимости имущества над доходами за 2010, 2013, 2016, 2017 годы 250 678 рублей. Вопрос , если не обосновать налоговой свои доходы, как будет рассчитываться сумма к уплате? Уточнение иных доходов + основная сумма указанная при предварительном расчете и взимание 16% с учётом деноминации?

Ответ 11. Но пока не ничего страшного, это предварительный расчёт, почитайте внимательно статью выше, Вы можете представить свои пояснения, потребовать перерасчёта доходов в долларах, подарки от близких родственников, доходы супруги и т.д. Налог действительно если будет превышение 16%. Пока просто начинается проверка, и ещё раз, они не правы когда истребуют декларацию только за один год. Это только начало проверки, и даже если не будете давать пояснения по реальному акту проверки сумма может быть и больше и меньше, а только одно заявление о перерасчёте в долларах сразу резко снижает сумму.

Вопрос 12. Сейчас 2021г. Моя мать подарила мне сумму 105 000 долларов США в марте 2010 г, на которые мною было приобретено офисное помещение в июле 2010 г. Вправе ли налоговая инспекция проверить происхождение данной суммы у матери, ведь в соответствии с законом срок проверки расходов и доходов 10 лет?

Ответ 12. Проверка матери действительно не может быть сейчас проведена за 2010 год. Но, и, по нашему мнению на 100% не ответим, инспекция может просто не принять такое пояснение ввиду недостоверности. Тут если бы действовала такая схема, то вся компания налоговой по проверке расходов граждан была бы сведена к нулю. Заявить то можно, но рассчитывать только на такое дарение на следует, надо заявлять и другие источники доходов.

Вопрос 14. Покупка дорогого авто. Добрый день. Хочу купить дорогое авто за 100 000$. Есть сумма наличными скопленная годами. Долго жил за границей. Не являлся резидентом РБ. Часто приезжал в Минск привозил заработки в том числе. Сейчас есть ИП, но пока если смотреть по доходам ИП я не могу позволить себе такое авто. Как быть в этом случае? Как мне отчитаться, если позвонят?

Ответ 14. Считаем что однозначно потребуют объяснить, информация из МРЭО поступает в налоговую и по каждой покупке авто проводится анализ. По законодательству доходы за которые приобретено дорогостоящее имущество должны быть однозначно подтверждены. Заработки за границей могут служить подтверждением доходов, даже если не являлись налоговым агентом, и налог не надо доплачивать. Единственно надо продумать как деньги попадали в РБ с учётом таможенного законодательства и декларирования ввозимой валюты.

Вопрос 15. Здравствуйте. Купила квартиру площадью 56 м.кв. Мне 65 лет. У нас с мужем есть квартиру купленная в 90 годы. Она оформлена на него. Спустя 30 лет мы купили еще 1 квартиру и оформили на меня. Работаю с 17 лет сейчас с мужем получаем хорошую пенсию. За столько лет мы насобирали денег на еще маленькую квартиру и купили ее детям. Оформили на меня. И налоговая просит дать отчет откуда у меня деньги на нее. Заработали с хорошими зарплатами на маленькую кв. И требуют отчёт. Прошу дать ссылку на документ правомерно ли налоговая требует от меня эти данные. Неужели это не глупость требовать от меня отчет откуда я взяла деньги на маленькую квартиру за 30 лет с хорошими зарплатами и пенсией? Вопрос возник по причине того, что ни разу за свою жизнь ни я ни знакомые не слышали о таких отчетах, если квартира куплена или продана за 5 лет. Тут прошло 30..прошу дать ответ или контакт, куда в Минске я могу обратится с этим вопросом. Налоговая Бреста н дает вразумительного ответа.

Ответ 15. Рассматриваем ситуацию что уже Вам уже вручили требование о представлении декларации. Такое требование выносится на основании предварительного расчёта, который налоговая делает по каждому случаю приобретения недвижимости, в предварительном расчёте они посчитали только Ваш (без супруга) доход за 10 и возможно не переводили его в доллары. По практике в ситуациях когда люди работают, тем более двое, доначислений по декларации нет, если не было других крупных расходов (приобретение авто, дачи, и т.п.). Сейчас Вам надо ответственно заполнить декларацию, что делать проверку налоговая начала. Ознакомитесь со статьёй. Вам надо самим просчитать декларацию, так чтобы доходы были раньше расходов. Обязательно в конце декларации заявите о том что все деньги переводили в доллары. В декларации можете указать суммы полученные от супруга, и от детей и других близких родственников (надо считать с запасом до покупки квартиры), если не будет хватать то можете заявить о доходах и за 30 лет, как своих так и супруга. И постарайтесь учесть все доходы и имущество чтобы не было штрафа за неправильное заполнение декларации.

Вопрос 16. Оформление подаренных денег от детей на строительства дома. Не возникнет ли вопрос в ИМНС о происхождении денег, дети живут РФ, как правильно оформить принятие денежных средств?

Ответ 16. Вопрос то может возникнуть если по данным предварительного расчёта в налоговой (а такой анализ будет проводиться) возникнет явное превышение расходов над доходами. Подтверждать дарение ничем не требуется, любые суммы подаренные от детей не облагаются налогом. Если возникнет вопрос то можно просто в декларации указать дарение от детей, если большая сумма (к примеру 10000 долларов), то буте запрос в налоговую РФ, там детей вызовут они подтвердят дарение и всё. Надо учитывать что и РФ может возникнут вопрос откуда у детей деньги.

Вопрос 17. Предоставление налоговой декларации после покупки квартиры. Здравствуйте. Купила квартиру в 65лет. Первая квартира за последние 30 лет. По факту налоговая неверно учитывает мои доходы, а доказать обратное я не могу. Ибо начиная с момента появления вкладов в банках и долларах в стране я все время оперировала этими операциями, то на вклад в бел. руб., то назад в доллары, то снова наоборот. Вкладов было много. Налоговая считает мои доходы в бел. руб. Банк не может дать сведения о вкладах и курсах и тем более лично о моих операциях в банке-говорят это будет летопись. Мои сбережения образовались именно в процессе вкладов и процентов. Как мне доказать налоговой теперь это? Неужели я должна заплатить налог за каждую сэкономленную копейку за 40 лет чтобы купить себе маленькую квартиру на старость лет? Это где такое написано, прошу указать статью и ссылку, что это все законно.

Ответ 17. Попробуем ответить тезисно:

  • если у Вас в последние 30 лет (или 40-50 лет) не было других случаев несения крупных расходов, и если у Вас были хоть небольшие доходы зарплата, пенсия больше бюджета прожиточного минимума — заявляйте письменно о том что расходы произведены за доходы накопленные за 30 лет, налоговая обязана проверить за 30 лет;
  • также надо заявить что все доходы переводились сразу в доллары, Вы имеете право без каких-либо доказательств, сделать такое заявление, тогда программа налоговой будет в целях накопления автоматически переводить Ваши доходы в доллары, и результате окажется что Вы накопили не обесцененные бел. рубли а полновесные доллары, по многим декларациям только одно такое заявление сразу снимает все вопросы!!!, ещё раз повторяем доказывать что покупали доллары не требуется, достаточно только сделать письменное заявление;
  • особенность подтверждения расходов по вкладам заключается в том что когда деньги ложатся на счёт это расходы, а когда снимаются это доход, т.о. фактически в доход включаются проценты, но все доходы должны быть подтверждены документально, поэтому надо брать справки с банка, на слово ни кто не поверит.

Декларацию имеют право истребовать, нормативные документы можно посмотреть по ССЫЛКЕ

Вопрос 17-1. Возник еще 1 вопрос. Собираем сведения о доходах за 30 лет(была куплена квартира первая за это время). Интересует вопрос с прожиточным минимумом. Какой прожиточный минимум будет брать налоговая с 1992г?когда он вообще появился? если я пенсионер, могу взять в расчет прожиточный минимум пенсионера? как будет брать налоговая в расчет расходы в тот период, когда еще не было прожиточного минимума?

Ответ 17-1. Использование БПМ упрощает работу налоговой. Но проверяемы вправе и не согласиться с использованием бюджета прожиточного минимума подав письменное заявление (ст. 10 Закона О декларировании доходов и имущества), после подачи такого заявления инспекция будет искать затраты сама (запросы в коммунальник о оплате ЖКХ, операторам мобильной связи и т.п, что найдут), аналогично могут поступить и по тем годам когда не было БПМ, но с 1999 года уже был Закон О бюджете прожиточного минимума. БМП пенсионера не применяется, только можно отказаться заявив чтобы считали реальные затраты, так правильно ряд людей имеют ЛПХ, ряд экономят и т.п.

Вопрос 18. Отчитываюсь перед налоговой с 2000 г. Интересует вопрос вычета БПМ в нескольких вариантах. 1. Семья из 4 чел, где 1 школьник 7 класса, второй студент до 18 лет 2. семья из 4 чел, где 1 школьник 8 класс, второй студент со стипендией до 18 лет (проживает в другом городе). 3. Я одна в разводе, у меня проживает школьник 9 кл. и студентка со стипендией (в другом городе) после 18 лет. 4. Я одна в разводе, и у меня 2 студента после 18 лет. Какой вычитать БПМ в таких ситуациях?

Ответ 18. Коллективного налога нет! При расчёте доходов и расходов налоговая применит только один БПМ (в отношении того лица декларацию которого проверяют) во всех ситуациях, только один вне зависимости от того как менялся состав семьи по возрасту детей и их статусу и месту проживания. Если Вы не согласны с применением БПМ, то можете заявить чтобы считали реальные расходы, т.е. налоговая будет искать расходы делая запросы в коммунальник, электрикам, телефон и т.п. И более 10 лет налоговая может проверять только по Вашему заявлению, т.е. надо понимать что уже один расчёт за 10 лет был составлен и не может быть чтобы там брали несколько БМП.

Вопрос 19. Здравствуйте. В связи с требованием налоговой делаю отчет о доходах и расходах за последние 30 лет. В 2007 г, в 2009 г, в 2006 г порядка 1000 у.е. ежегодно мне были подарены денежные средства. Интересует вопрос, могу ли я включить эту сумму в мои доходы просто на словах, или же нужно какое-то подтверждение? если да, то какое?

Ответ 19. Налоговая может проверять только за 10 лет, за 30 это по Вашему заявлению. Всегда от родственников подарки в любой сумме без налога. А вот подарки от не родственников ограничены необлагаемой суммой, в 2021 году 7521 р., в 2020 — 7003, т.е. около 3000 долларов. Сейчас нет доступа к правовой базе чтобы посмотреть, но по памяти в 2006 году могла быть и сумма 500 долларов тут надо перепроверять. Подарок просто заявляете и указываете от кого, налоговая сама опросит, а если в другом районе даст запрос на опрос. Посмотрите статью и заявите обязательно о том чтобы все доходы переводили в доллары и о неприменении БМП.

Вопрос 20. После покупки недвижимости/машины, существует ли срок давности, после которого налоговая не может потребовать подтвердить законность средств за которые была куплена недвижимость или машина?

Ответ 20. В соответствии со ст. 11 Закона О декларировании проверка может быть проведена за текущий год (несколько месяцев) и а также за десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе.

Вопрос 21. Доброе утро. Вопрос в том, что я подарил родителям 20000 долларов, купили здание магазина. Так как я дарил, ко мне вопрос по деньгам. Я гражданин РБ, но работаю больше 183 дней за пределами страны и не резидент для РБ. Налоговая, попросила меня предоставить ВСЕ документы, откуда деньги за 10 лет. У меня легальная работа в международной организации. Теперь вопрос, как правильно предоставить справку о доходах?

Ответ 21. При покупке любой недвижимости налоговая проверяет законность источника дохода, и в отношении родителей такой анализ проведён или проводится, т.к. они объясняют дарением от сына, налоговая хочет проверить достоверность данных пояснений. Так как просят документы за 10 лет, а не просто подтверждение суммы, то возможно и в отношении Вас проводят предварительный анализ соответствия расходов доходам. Вопрос в том что нет обязанности представлять такие документы, если есть доказательства легальности перечисления средств в РБ, например банковские переводы, объясняется что подарок от сына а подарки от близких родственников не облагаются налогом в любой сумме. Но так как тут родители у них бизнес и есть легальный источник доходов, бодаться особо не стоит. Общая практика берётся в организации справка о доходах установленной формы, заверяется налоговым органом страны нахождения и делается легализованный перевод в РБ, тут всё зависит о законодательства страны нахождения, надо попросить бухгалтерию организации уточнить по такой справке и потом перезвонить инспектору окончательно согласовать такой документ. Но если зарплата в организации объясняет сумму дарения, то не стоит уже все источники доходов представлять, это предварительный анализ, реальной проверки нет, проверка назначается если по предварительному анализу расходы превышают доходы. И моде письменно сообщить налоговой чтобы приняли во внимание что не являетесь налоговым резидентом РБ. Можете поговорить с инспектором может ему достаточно справки организации без заверения налоговой. Всё дело в том что инспектору надо закрыть тему.

Вопрос 22. У меня истребовали декларацию за 10 лет, превышение в 2016 году когда я купил дом, я брал деньги в долг в 2015 году, а в 2017 у меня уже появились доходы от продажи этого дома и я долг отдал, начислят ли мне налог с займа.

Ответ 22. В соответствии с частью 3 ст. 220 Налогового кодекса если заем возвращен то налога нет. И вопрос вправе ли инспекция истребовать декларацию за 10 лет.

Вопрос 23. Налоговая требует предоставить пояснения об источниках доходов. По результатам сопоставления сумм расходов и доходов установлено превышение. Но по факту превышения расходов над доходами нету. Сумма дохода за год превышает сумму прожиточного минимума за год. Указано мое предприятие и доход за год. Но налоговая просит от меня что бы я писал письма на предприятия в которых я работал 8-9 лет назад и просил их отправить отчет по зарплате, которую я получал именно по месяцам. 1 вопрос — обязательно ли нужно что бы доход конкретно был по месяцам или достаточно того, что есть за год. 2 вопрос — если же все таки нужно по месяцам, то должен ли я этим заниматься и писать письмо на свою старую работу , либо этим должна заниматься налоговая?

Ответ 23. В налоговой эти данные есть в базе данных от ФСЗН и на основании этих данных делается предварительный расчёт, причём в автоматическом режиме. Надо рассматривать стадию проверки на которой находитесь и за какой период истребована декларация.

Стадии проверки:

  1. Предварительный анализ. Декларация ещё не истребована просто проверяют предварительно истребовать. Тут нет ни каких обязанностей. Можно предоставить чтобы отстали.
  2. Истребована декларация. В декларации надо заполнить сведения о доходах за те года ха которые она истребована. Проверку обычно делают за 10-11 лет, а декларацию могут истребовать только за два последних года. В самой декларации доход от работы указывается за год или часть года, если в организации работали часть года. Но надо правильно заполнить декларацию и поэтому надо брать справки с организаций не за год а помесячно (такая форма справки Справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц), в самой декларации доход надо указывать до вычета налога (с налогом). Справки надо взять только за те годы за которые истребована декларация, можно их приложить к декларации а можно не прикладывать. Ваша обязанность только заполнить декларацию.
  3. Составлен расчёт и вручено требование о даче пояснений.

Просто интересно МНС борется за создание базы данных о доходах граждан и сейчас получает информацию от многих организаций, а продолжает граждан гонять за справками. Возможно инспектор психологически таким образом давит — гражданин подумает заплачу, а то заставят бегать за справками только больше времени потеряю.

Вопрос 24. Мы с женой покупаем первую квартиру. Официально практически не работали. Отчитаться за средства не можем, поэтому в случае запроса из налоговой будем просить, чтобы родители написали, что подарили деньги.
Вопросы:
1) Всегда ли налоговая требует отчитаться за средства ( тех, кто покупает квартиру).
2) Нужно ли просить наших родителей написать о дарении денег до покупки квартиры? Или уже по запросу из налоговой?
3) Всегда ли налоговая требует отчитаться за средства (тех, кто напишет о дарении денег).

Ответ 24. Если не сразу то через год, два после покупки вызовут. Если родители дадут пояснения что дали деньги, то анализ в отношении них проведут, это тоже расходы которые должны быть подтверждены, но объяснения примут. По практике лучше заявлять о дарении после получения расчёта, в котором видны все даты и суммы превышения расходов над доходами. Заранее брать расписки или договор не обязательно, но можно.

Вопрос 25. Дед, как близкий родственник, нотариально подарил внуку деньги на покупку квартиры. Была куплена квартира за сумму, соответствующую подаренной. Но на момент запроса из налоговой о подтверждения источника средств, дед умер. Примут ли в налоговой у внука такую бумагу о дарении денег, как подтверждение?

Ответ 26. В законе ничего по этому вопросу не сказано, налоговая будет руководствоваться своими внутренними ненормативными инструкциями основанными на практике, в том числе судебной. Будут проверять мог ли дед иметь такие деньги (возьмут пенсию и вычтут бюджет прожиточного минимума), можно указать и иные доходы деда, если у деда были доходы то вопросов нет, примут. В ином случае будет спор, чем завершится сказать трудно.

Вопрос 27. Здравствуйте! Покупаю дом, хозяин просит в договоре купли-продажи указать стоимость меньше, объясняя это тем чтобы мне платить налог меньше. Про какой он налог говорит?

Ответ 27. Очень странное требование продавца. Не ведитесь на такие утверждения, это признак возможного мошенничества, аннулируют сделку и вернут Вам сумму по документам. Для продавца налоговых рисков нет, за исключение случая продажи двух домов в течении пяти лет, по второму проданному дому платится налог и тогда продавцу выгодно занизить сумму по документам. Для Вас риск только в превышении расходов над доходами, но если работаете и есть легальный источник доходов риска нет. А налог на недвижимость начисляется не по сумме в договоре а по оценке дома.

Вопрос 28. Проверяют за 2011 — 2020 год, я в 2014 купил дом за счёт займа от друга, а в 2017 когда у меня уже были приличные доходы деньги другу вернул, насчитают ли налог на заем.

Ответ 28. Не насчитают, т.к. к моменту окончания проверки заем возвращён.

Вопрос 29. 10 лет я не работаю, живу за счет сбережений заработанных и накопленных мной законно в течении 11 лет (2000-2010 г) с налоговыми отчислениями ТЕПЕРЬ МНЕ ПРИХОДИТ ИЗВЕЩЕНИЕ С НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ О НЕОБХОДИМОСТИ ОПЛАТИТЬ НАЛОГ ЗА ПЕРИОД С 2011 г по 2021 г. Вопрос. на каком основании мне выставляется налог в сумме 18000 руб. и как производится расчет, с чего, когда я за этот период не работал ни дня как официально так и не официально.

Ответ 29. Судя по вопросу речь идёт О ПРОВЕРКЕ СООТВЕТСВИЯ РАСХОДОВ ДОХОДАМ И У ВАС ИСТРЕБОВАНА ДЕКЛАРАЦИЯ. Почитайте внимательно статью и комментарии и можно задавать комментариях к этой статье. Из вопроса не ясно на каком этапе проверка, но предварительно. Налоговая может проверять за последнее 11 лет, но гражданин может в объяснениях указать что расходы в 2011 — 2021 году проводились за счёт доходов полученных в предшествующие годы, например, в 2000 -2010 годах или в 2009 — 2010 годах, любой период, это Ваше право, если укажете что с 2000, то проверку будут проводить с 2000, если укажете с 2009, проверку проведут с 2009. Внимание, часто когда граждане так заявляют им насчитывают налога ещё больше, так как оказывается что и в предшествующих годах у них были большие расходы. Обязательно заявите что все свои доходы переводили в доллары и откажитесь от применения в расчёте бюджета прожиточного минимума.

Вопрос 30. Как правильно оформить договор дарения внуку от бабушки денежных средств на покупку квартиры Действительна ли для налоговой расписка внука в получении денежных средств (у бабушки катаракта, плохо видит) и в каких случаях нужно заверять расписку у нотариуса. Или обязательна расписка бабушки в дарении денежных средств.

Ответ 30. Бабушка близкий родственник и без налога может подарить внуку любую сумму.

Если проверка соответствия расходов будет проходить когда близкий родственник жив, то налоговая сама возьмёт объяснительную, и примет её для подтверждения расходов, а в отношении близкого родственника проведут анализ и если будет несоответствие доходам проведут проверку уже в отношении близкого родственника.

При заявлении при проверке дарения от умерших близких родственников, проведут анализ их возможности подарить такую сумму (например, возьмут пенсию за минусом бюджета прожиточного минимума).

Вопрос в форме расписок, в том числе нотариальной формы, по нашему мнению, тут не важен.

Вопрос 31. Здравствуйте. Позвонили из налоговой и просили подъехать и заполнить декларацию. В 2014 году я купил квартиру, помогли родители определенной суммой. Как вносятся эти средства в декларацию?

Ответ 31. Доходы, полученные по договорам от физических лиц в Республике Беларусь, см. образец. Но должно быть требование о представлении декларации и срок на её заполнение, а так могли просто вызвать и взять пояснения на этапе решения вопроса о целесообразности истребования декларации.

Вопрос 32. Сейчас пришло уведомление на оплату подоходного налога с одолженной суммы. По факту деньги изъяты, я ими не пользуюсь и должен оплатить всё равно налог? Если налог всё же нужно оплатить — то как в течении 30 дней, учитывая, что все деньги изъяты (и одолженные и собственные) это сделать? Есть ли какая отсрочка платежа или возможно ежемесячно как-то высчитывать из зп?

Ответ 32. При возбуждении ряда уголовных дел следствии направляет в налоговую требование о проведения проверки соответствия расходов доходам. Если при проведении такой проверки будет заявлено что расходы проведены за счёт заёмных средств то на сумму займа насчитывается налог 16%, если в последующем заём будет возвращён, даже после окончания проверки через год или 10 лет, то насчитанный налог списывается, но пени насчитанные за несвоевременную уплату остаются. Надо понимать что возвратить заем можно из легально полученных доходов. Есть в налоговом законодательстве понятия отсрочки и рассрочки, но в данном случае (есть уголовное дело) это точно не прокатит. Приведём пример.

Пример (жизненный). Было возбуждено уголовное дело по сокрытию налогов. Вменялось что ЧУП скрывал выручку не проводя её по учёту и отпускал оптовым покупателем продукцию за чёрный нал, на который потом в РФ приобретался товар. Доказательства приобретения товара за нал в РФ были получены (изъяты накладные). Но директор и он же учредитель заявил, что в РФ товары приобретались не за счёт сокрытой выручки, а за счёт заёмных средств полученных от гражданина России (тот по межгосударственному запросу подтвердил наличие займа, примерно около миллиона баксов налом). Правильность такого шага трудно оценить, но остался на свободе. Налоговая по запросу правоохранителей предъявила налог, примерно 100 000 баксов, ЧУП насчитали налоги и обанкротили, но налоговая выиграла иск к учредителю и возложила на него субсидиарную ответсвенность по долгам ЧУПа ещё 100 000 баксов. Всё передано судоисполнителю взыскивают с зарплаты. На сумму по декларации насчитывается пени в размере учётной ставки нацбанка. Человеку повезло всё имущество на гражданской жене, а так могут арестовывать имущество в счёт долга, конечно кроме единственного жилья. Если ещё не всё изъяли надо всё ценное прятать.

Учётная ставка небольшая, доллар растёт, фактически сумма в долларах остаётся одной и той-же даже с учётом пени.

И в Вашем случае направят на работу и будут взыскивать, дополнительной ответственности за неуплату нет, кроме 10% судоисполнителю и пени.

Вопрос 33. Подскажите, пожалуйста, если я буду вести деятельность как самозанятая, смогу ли я как-то подтвердить легальность своих доходов? И является ли легальным доходом получение денежных переводов из-за границы от близкого родственника?

Ответ 33. Согласно п. 3 ст. 336 Налогового кодекса — при указании физлицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, физлицами, не зарегистрированными в качестве ИП, в декларации о доходах и имуществе или пояснениях, представленных по требованию налоговой, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество либо произведены иные расходы, доходов, полученных от деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период единого налога, плательщиком производится доплата единого налога в размере 10% от суммы такого превышения.

Т.е. при деятельности самозанятого по единому налогу учёт не ведётся, налог от размера выручки не зависит, но только в случае проверки соответствия расходов доходам нельзя без доплаты налога заявить что расходы понесены за счёт деятельности самозанятого (можно ведь заплатить как самозанятый за месяц, а потом купить виллу). А так доходы в любом случае легальны.

Переводы от близких родственников из-за границы (дарение) всегда легальны и не облагаются налогом в любой сумме, см. запись БЛИЗКИЕ РОДСТВЕННИКИ И НАЛОГИ

Вопрос 34. Получил требование от налоговой инспекции о предоставлении декларации в связи с превышением расходов над доходами в 2014 года. Я предоставил декларацию и попросил пересчитать мои доходы (заработная плата) в долларах США. Однако в ответ я получил требование о предоставлении дат и сумм по факту приобретения валюты. Законны ли требования налоговой инспекции и если законны — то как можно предоставить им данную информацию по прошествии большого количества времени?

Ответ 34.

Вопрос 35. Я гражданин РБ, а жена гражданка РФ. Жили в РФ. Решили продать квартиру в РФ (оформлена на жену) и приобрести дом с участком в РБ. Недвижимость и участок собираемся оформить на меня, так как земля на граждан РФ в собственность не оформляется . Так как у меня нет справки о моих доходах в РБ и в РФ, то не возникнут ли у меня проблемы с налоговой, по поводу денег на покупку недвижимости? Или достаточно будет справки от продажи имущества в РФ?

Ответ 35. Скорей всего в налоговую вызовут, м.б. даже истребуют декларацию. Но можно объяснить расходы суммой полученной от супруги. Вы и супруга пишете объяснение что деньги на покупку дома Вам дала супруга, а она это подтверждает, деньги должны быть по объяснениям переданы до покупки дома.

Вопрос 36. Добрый день! В декабре 2011 был взят заем у физического лица, по договору займа срок исполнения обязательств по возврату -2030 г. Должен ли уплачиваться подоходный налог с суммы займа в 2011 году? И необходимо ли этот заем указывать в декларации о доходах и имуществе за 2020 год?

2. Если превышение расходов над доходами объясняется займом, то с этой сумм начислят и взыщут сейчас 16% подоходного налога, по после возврата займа в 2030 году взысканный налог вернут.

В настоящее время не лучшее решение объяснять расходы займы дарением, но есть пределы в год от неблизких родственников.

Ответ 36. 1. Если декларацию истребую только за 2021, 2020 год, то не надо, но проверять инспекция будет за 10 лет, потом укажите заем в пояснениях.

Доп. вопрос. На вопрос о займе 2011 года. Но изменения в НК были введены в части с займов с января 2012 года. Эти изменения распространяются на займы взятые у физ лица ранее?

Доп. ответ. Налог начислят и на заем 2012 года, т.к. сейчас действует такое законодательство. И я в первом вопросе некорректно ответил, в принципе декларацию должны истребовать только за 2021 и 2020 годы (бывает налоговые и сейчас истребуют за десять лет — это неправильно), т.е. пока не будет предварительного расчёта Вы заем не указываете.

Вопрос 37. Если я представляю депозит с 2009 который постоянно продлевался будет ли это основанием для проверки срока свыше 10 лет.

Ответ 37. Тут надо смотреть когда деньги с депозита был сняты. Т.е. расходы можно объяснить снятием денег со счёта в банке. Например, превышение в сумме 10000 р установлено на дату 01.01.2015 года, деньги с депозита сняты 30.12.2014 года, в этом случае снятую сумму примут к зачету доходов и это не является основание для проверки сверх 10 лет, т.к. Вы не объясняете расходы доходами того периода, но с 2011 в расходы поставят пополнение этого депозита.

Вопрос 38. Поступило требование о представлении декларации о доходах и имуществе с 01.01.2020г по 30.06.2021г. По имеющимся в налоговом органе сведениям предварительная сумма превышения 61000 бел руб. к декларации приложили расчёт (01.01.2011г) на семи листах, где видно в каком году в каком месяце и на какую дату возникло превышение( 2011г-40000. 2012г-286руб 2013г-1198 и т.д.) вопрос:
1. если декларация Истребована за 2020-2021год как в ней отражать доходы ( дарение) за 2011г. (Писать в разделе 3 или ждать пока будут требовать пояснения?)
2. Как исключить расходы, (в расчете видно, что машину я якобы покупала 16.02.2011г, но в действительности я ее покупала в 15.12.2010г, (есть договор купли-продажи),а в 16.02.2011 она пришла на минскую таможню(из Канады) и там я ее забирала и соответственно платила только таможенные пошлины). Писать заявление или писать в разделе 3 ( иные сведения о доходах и имуществе), или ждать пока потребуют пояснения.
3. Почему в расчете нет данных, о том что с 12.12.2011по 22.02.2015 г я находилась на больничном, а потом в отпуске в связи с рождением ребёнка с выплатой всех пособий????? Обращалась в администрацию и горисполком уже 4 раза, чтобы дали мне справку, но документы они хранят только 5лет) обращалась в ФСЗН (там взяла выписку из индивидуального лицевого счёта, там только зарплаты, пособий нет). Как доказывать ума не приложу.
В налоговую уже звонила и ходила раз 10, ответ «заполняйте декларацию пишите в 3 разделе все, что можете пояснить потом разберёмся, документы прилагайте или не прилагайте если нет!!! Сказала приложу свидетельство о рождении ребёнка, мне ответили что в свидетельстве нет данных что вы получили деньги!!!!
Как написать пособие до 3х лет на ребёнка получаемое ежемесячно в 2012, 2013,2014,2015годах( обращалась в банк т.к. перечисляли на карту) ни чем не помогли т.к. карты уже нет давно)
Начитавшись как налоговые выставляют счета студентам, людям за дома по каким- то баснословным оценкам, за приватизированные квартиры боюсь лишнюю цифру в этой декларации указать/не указать!!!

Ответ 38.

  1. В декларации указываете только доходы за 2020 -21 годы, и имущество находящееся в собственности на момент представления декларации. Дарение 2011 лучше потом указать в пояснениях к расчёту, так как расчёт может сильно поменяться, а дарение должно быть раньше расходов.

В этом плане налоговая говорит правильно — потом будут разбираться.

2. По машине можно будет и в пояснениях к расчёту указать на расходы в 2010 году, но так как эта сумма ключевая приложить к декларации копию договора и в дополнительных сведениях сразу указать что расходы были понесены в 2010 году. Расходы должны включать на дату их несения, а не на дату регистрации собственности или растаможки. А таможенные платежи включат, если их платили в 2011.

И и указываете в декларации просьбу чтобы налоговая сделала сама запрос по пособиям.

3. По документам о пособиях в декрете, надо знать были ли письменные обращения или отфутболивали по устным обращениям. Во-первых, должно быть письменное обращение и письменный ответ. Во-вторых, если в любом ведомстве говорят, например, срок хранения документов 5 лет, надо уточнять — скажите каким нормативным актом установлен такой срок хранения документов (у Вас же сейчас нет 4-х письменных отказов исполкома). Но обращаться надо по месту работы, если они начисляли и выплачивали пособия. Надо смотреть конкретную ситуацию — кто выплачивал пособия и больничный. Вообще документы по труду хранятся 75 лет. Обращайтесь письменно в организацию которая выплачивала пособия, обращение рассматривается до месяца. а потом надо будет изучить письменный ответ. Можете сказать что дело и до суда может дойти, пойдут в суд объяснять где делись документы. И в банк надо письменно обращаться, там вся информация должна быть в компьютерах, хотя тут есть подводный камень брать у банка выписку по счёту, т.к. там будут видны и расходы по карточке, так не строит делать…

Вопрос 39. Добрый день. Подскажите пожалуйста такой вопрос. Мой дальний родственник из РФ хочет дать мне денег в долг, на приобретение жилья в РБ. Более 50000$. Подскажите пожалуйста, будет ли облагаться эта сумма налогом, если будут оформлены все нужные документы, подтверждающие что это беспроцентный заем?

Ответ 39. С самого займа налога нет. Но если купите квартиру, практически однозначно налоговая будет анализировать соответствие расходов доходам, т.е. истребуют декларацию. В этом случае если объясните что расходы произведены за счёт займа, то посчитают налог по ставке 16%. А когда заем будет возращён и налог вернут. А если заем будет возвращен на момент окончания проверки налог не будут считать, но должны быть реальные доходы для возврата займа.

Вопрос 40. Здравствуйте!
1) подскажите, пожалуйста, следующий момент. Имеет ли право налоговая не принять мое письменное заявление о несогласии с использованием в расчетах бюджета прожиточного минимума, если я не предоставлю никаких документов подтверждающие мои фактические расходы (чеки из магазинов, аптек и т.д.)? Дело в том, что инспектор заявила, что во-первых, мои расходы точно не могут быть ниже БМП, а во-вторых, я должна предоставить соответствующие документы. А это 2018 и 2019 годы. Конечно, информации, которая подтвердит мои фактические расходы за эти годы у меня нет.2) и если, все-таки примут, то по каким каналам налоговая дополнительно начнёт искать мои расходы? И будет ли?
Хочу отметить, что это уже второй этап (если я правильно выражаюсь) или второе требование, т.к. после первого часть расходов я пояснила и их приняли, а сейчас мне нужно дать письменное пояснения об источниках доходов, за счёт которых были произведены расходы за эти годы (2018-2019). И все расходы которые у них имеются это суммы бюджета прожиточного минимума и информация от мобильного оператора. И все! К слову, эта информация была и в первом требовании. Ничего они не дополнили.

Ответ 40.

часть (абзац) 5 ст. 11 Закона о декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов

При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.

Пояснения с указанием не применения БПМ инспектор обязана принять и принять по нему то или иное решение (должна рассмотреть по существу), просто отказывать в приёме пояснений нельзя (уже вопрос рассмотрения это её дело), если в окончательном расчёте останется БПМ, то надо писать возражения на акт проверки. Ели инспектор не принимает пояснения надо его занести в приёмную инспекции с жалобой на действия инспектора по отказу, и требовать проставить штамп о приёме на копии заявления. А свою позицию инспектор должен обосновывать со ссылками на нормативные акты, и обязанности по представлению документов по реальным расходам на Вас не возложено, инспектор должна сама искать такие расходы.

Вопрос 41. 1 Пришло требование о предоставлении декларации о доходах и имуществе. за 2020 и 2021 гг. Посчитан расчет с 2011 по 2021 гг. Выявлено превышение 40 тыс за 10 лет. 4.5 года из этого срока учился в университете на дневном. Имеют ли право взыскивать бмп в таком случае если студент не мог работать учась 6 из 7 дней в неделю и был на иждивении родителя по объективным причинам?
2 Нужно ли при предоставлении декларации давать пояснения по всем 10 -ти годам превышений?
3 Как нужно описывать/оформлять передачу денег с дивидендов бабушки и денег со сдачи семейной квартиры (в собственности отца) для предоставления в декларации и будут и эти источники денежных средств учитываться ?

Ответ 41. То что учились в университете значения не имеет. От БПМ можете заявить отказ по всем годам, но держите эти суммы больше за резерв. Вы представите декларации и будет новый расчёт по которому и надо будет дать окончательные пояснения и только один раз! За все 10 — 11 лет. Передача денег от близких родственников документально модно не оформлять, просто в пояснениях указывает от кого ФИО, степень родства, адрес, суммы и даты, налоговая потом будет их вызывать опрашивать. Не обязательно указывать источник дохода родственника (дивиденды, зарплата, доход от сдачи квартиры (по доходу от сдачи квартиры надо смотреть суммы указанные в договоре найма)), а можно и указать и приложить документы чтобы потом не было вопросов к бабушке.

задайте вопрос в комментариях
, зада.йте вопрос в комментариях

Поделиться ссылкой:

135 thoughts on “Контроль соответствия расходов доходам граждан, закон и практика

  1. Добрый вечер, как написать заявление о том, чтобы в расходы не считали бюджет прожиточного минимума?

  2. Заявление пишется в произвольной форме, адресовать лучше Инспекции МНС по ХХХХХХХ, можно заверить получение заявление в канцелярии, например: заявление, прошу при проверке декларации о доходах Ф.И.О. в соответствии со ст. 11 Закона О декларировании доходов и имущества не использовать при расчёте бюджет прожиточного минимума, а производить расчёт по фактическим затратам, так как мои расходы были значительно ниже БМП. Заявление можно подать до составления расчёта и после в пояснениях инспектору и для гарантии ещё и отдельное на инспекцию.
    Инспекция будет искать Ваши затраты, т.е. сумма должна снизиться, но не исчезнуть.
    Вот как дословно звучит часть(абзац) 5 статьи 11 Закона о декларировании доходов и имущества (в статье есть ссылка на Закон): «При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.»

  3. Можно ли в пояснениях к декларации указать о том, что белорусские рубли сразу переводились в евро? Или обязательно должны быть доллары?
    В 2002- 2008 году работала как ИП плательщик единого налога — прочитала о том, что указанный мной доход не будет отражён в декларации. Почему тогда при консультировании инспектор сказал — пишите всё?
    Будет ли принято объяснение о том, что пополнение расчетного счета производилось по мере необходимости увеличения оборотных средств предпринимателя доходами от предпринимательской деятельности, которые изымались из торговой выручки по решению о возврате ранее внесённых денежных средств. Денежные средства изымались из кассы ип, но не ложились на расчетный счёт дабы избежать расходов по комиссии банка за снятие наличных денежных средств?
    Спасибо

    1. Доброго времени суток,
      1. Постановление Совета Министров Республики Беларусь 11.07.2017 N 516 п. 8. Доходы (расходы) физического лица, полученные (осуществленные) в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком на дату осуществления расходов.
      Т.е. в нормативных актах речь идёт о любой валюте и в евро можно заявить. Обычно заявляют в долларах, не знаем примеров когда заявляли в евро. Сталкивались с примером когда заявляли о том сначала покупали доллары, потом перед падением его (есть такие периоды когда доллар к бел. р. падал) продавали а потом опять покупали, т.е. продали 100 долларов, на через неделю за эти рубли уже купили 101 доллар, но финт этот заявили на сумму в несколько десятков тысяч долларов, а налог досчитанный по декларации уменьшился на копейки. Т.е. теоретически можно заявлять, а с практической точки неясно что лучше доллар или евро, тем более что в расчёте суммы расходов постоянно на разные даты меняются. Самому посчитать что выгоднее крайне сложно, налоговая это делает в программе там проще.
      2. Согласно Закона о декларировании в случае, если физическим лицом в пояснениях об источниках доходов заявлены доходы, полученные в период, превышающий десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе, сопоставление сумм расходов и доходов такого физического лица проводится налоговым органом также за период начиная с года, в котором получены доходы, указанные в таких пояснениях.
      Т.е. декларация требуется за 10 лет, но понятно что человек мог накопить деньги в прошлые годы, поэтому можно в пояснениях заразу или после составления расчёта заявить что доходы получены в 2002 — 2010, Но! налоговая тогда будет делать проверку и за эти годы и если в этот период были крупные расходы (в том числе для ИП пополнение счёта) покупка дома, машины и т.п., то это может не помочь а привести к дополнительному доначислению налога.
      3. Налоговая проверит все поступления в кса, отрывным талонам и т.д. и проверит всё движение по счёту.
      Считается только НАЛИЧНЫЕ.
      Например по КСА принята выручка 200 р., из них 100 наличными и 100 по карточке, в декларации в доход поставят только 100 наличных, если из них 50 положить на счёт,то эти 50 поставят в расход. Т.е. в кармане у ИП останется 50 р. за которые он может производить расходы.
      Если ИП за счёт собственных средств положит на счёт 100 р, то ему эти 100 поставят в расходы. Тут основная цель по борьбе с сокрытой выручкой, когда выручу не пробивают а пополняют счёт за счёт собственных средств.
      Если ИП снимет со счёта 100 р. в качестве личного дохода то и налоговая эти 100 р. поставит по декларации в доход.
      Доход ИП и доход физ. лица по декларации разные вещи. Налоговая будет считать только наличные на кармане у физлица.

      1. Получил предварительный расчет и требование на декларацию в 2020г. В предварительном расчете в 2012 на покупку квартиры превышение 19000. Даю пояснение, что нужно включить ещё и 2009 год. Налоговая делает пересчет и теперь в 2011 г. превышение 3700. Опять требуют пояснение или оплату налога. Но превышение меньше 250 базовых.
        Справедливо ли это?

        1. Доброго времени суток, Александр
          Проверка начата, поэтому всё законно, превышение по акту может быть и 5 базовых и менее и вообще не быть. Странно, почему сразу не было превышения в 2011, так как этот год должны считать сразу, т.е. расчёт за 10 последних лет, только если при первом расчёте не все расходы в 2011 году налоговая учла.

  4. Спасибо за ответ! Речь идёт о периоде 2002-2009год и Ип было закрыто в 2008 году. Документы за давностью лет уже уничтожены, в налоговой только с 2006 года идёт информация о том что ип плательщик единого налога — и суммы уплаченных налогов — сказали больше информации нет и соответственно все кассовые документы тоже не сохранены — в этом случае как? Ну и банковская выписка о движении денежных средств. Пополнение счета — это оборотные средства, положили — достали из выручки. Потребовалось — опять положили. А доход от предпринимательской деятельности — почему я не могу им пополнить счёт — ведь мы заплатили единый налог?

  5. Добрый день! Спасибо за полезную информацию!
    При рамчёте налоговой превышения расходов над доходами в расходы были учтены взносы в ФСЗН, оплаченные с расчётного счёта. Могу ли я требовать учёта этой суммы в разделе доходов?

    1. Доброго времени суток, Дмитрий
      Наше мнение надо писать возражения и требовать включения в доход или исключения из расходов (что более правильно) так ведь другие расходы со счёта (оплата товаров) инспекция не включала, наверно инспекция не включала в расходы и налоги уплаченные со счёта. Тут математика не сходится. Налоговая получает сведения из ФСЗН без указания налом или безналом была оплата (так думаем). Допустим если сначала снять нал со счёта (включили в доход) потом заплатить в ФСЗН (расход) разница «НОЛЬ». И поступивший безнал на расчётный счёт инспекция не включает в доход. Основное правило — учитывается только нал, пробили нал по КСА (ДОХОД), ПОЛОЖИЛИ НАЛ НА СЧЁТ (РАСХОД), СНЯЛИ НАЛ СО СЧЁТА (ДОХОД).

  6. Добрый день! Объясните, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации. Будучи замужем, купила автомобиль. Однако в настоящее время развелась, с мужем отношения плохие. Автомобиль покупали из совместных средств. Однако, если я так и укажу в пояснениях, муж сказал, что этого не подтвердит (хотя его дохода вполне хватает на тот момент). Как отнесется налоговая к тому, что в качестве дохода я укажу в т.ч. и средства бывшего мужа, а он скажет, например, что денег мне не давал?

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Налоговая берёт пояснения от супруга что он давал деньги.
      Надо понимать что объясняют доходы: во-первых конкретно, т.е. надо указать какую конкретно сумму дал супруг и дату или по частям и даты; во-вторых при проверке объясняют не конкретную покупку, а проводят общий расчёт доходов и расходов и в конце расчёта либо превышение расходов и досчитывается налог либо превышение доходов и определяются доход оставшийся в распоряжении гражданина, который будет учтён при следующей проверки, т.е. можно заявлять дохода больше чем требуется, поэтому можно указать, пускай будет спор, но одновременно не надо расслабляться и искать и указывать и иные возможные доходы. Чистого комментария по данному вопросу не нашли. По закону всё имущество приобретённое в браке считается общим, но приобретается оно всё таки за счёт средств отдельных супругов и налоговая считает доходы отдельно каждого супруга объяснение супруга должно быть, но психологически если вызовут в налоговую может дать пояснения что давал деньги.
      Есть же ещё коммуналка, можно отказаться от включения в расходы БМП и заявить что коммуналку и питание оплачивал супруг.

  7. Здравствуйте! Спасибо за ответ на предыдущий вопрос. Прошу объяснить также вот что. Являюсь ИП единщицей. Налоговая в своей распечатке в графе доход отражает мою выручку по ИП, которую берет из деклараций по единому налогу. В то же время в ст. 336 нк рб сказано, что при указании в декларации о доходах и имуществе или пояснениях, представляемых по требованию налогового органа, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество, доходов от деятельности, по которой уплачивается ЕН в размерах, превышающих 10-кратный размер уплаченного единого налога, плательщиком производится доплата ЕН в размере10 процентов от суммы превышения. Значит ли это, что в пояснениях я могу указать не фактическую выручку, а сумму, равную ставке ЕН х 10? И как вообще налоговая считает доход в этом случае? Просто принимает равным выручке, или возьмет в расчет какие-то расходы?

    1. Доброго времени суток, Людмила
      ИП они сразу не задумываются от возможности вызова их для проверки их расходов. Мы всегда даём ИП плательщикам единого налога указывать выручку близкую к сорокакратному размеру налога (40 (ставка с превышения 5% по моему с 2015 года нет базы правовой)это в настоящее время ранее было 30 (с 2011 и ставка с превышения 8%) и 20 (с 2009 года и ставка с превышения 8%), до 2008 доплат не было), т.е. сейчас ИП платит налог а через месяц в декларации указывает выручку и при её превышении над 40-кратном размере дохода уплачивается налог.
      Очень давно (лет десять) сталкивался, ИП заявляет что в декларациях неправильно указывал выручку и не пробивал по кассе не выписывал квитанции и выручки а указан неправильно и у него до 20, 30, 40 кратного размера выручку принимали без налога а с превышения досчитывали налог по ставкам для ИП, по большому счёту оно так для многих ИП и было, не отражали выручку. И соответственно по проверке расходов платили меньше не 16% а 5, 8, 10 по годам.
      А то что указано в 336 статье относится скорее к физлицам которые платят единый налог без регистрации ИП, если не так то заплатил за месяц 10 р, а потом заяви что оказал услуги на миллион, вот доплата 10% это ограничивает, конечно тоже лучше чем 16%.
      Когда ИП так заявляет надо учитывать что все эти дела влекут привлечение к административной ответственности если не истекло 3 года.
      И второе в декларации уже указана выручка и за её неправильное указание с ошибкой в 20% штраф до 20 базовых, за годы не вошедшие в декларацию можно заявить.
      Где то так 😉 Но какая сейчас в налоговой политика? По идее ничего не должно поменяться, объясняешь сто не пробивал выручку.
      А расходы инспекция считает отдельно по документам ИП, например, накладным в РФ.

      Кодекс Республики Беларусь об Административных Правонарушениях
      Статья 23.9. Нарушение порядка декларирования доходов и имущества
      Непредставление в установленный законодательством срок декларации о доходах и имуществе лицом, обязанным в соответствии с законодательством о борьбе с коррупцией представлять такую декларацию, либо указание в ней неполных или недостоверных сведений о доходах и (или) имуществе, подлежащих декларированию, –

      влекут предупреждение или наложение штрафа в размере от одной до двадцати базовых величин.

      Примечание. Не является административным правонарушением, предусмотренным настоящей статьей, указание в декларации о доходах и имуществе:

      неполных сведений о доходах, если размер доходов, не указанных в декларации о доходах и имуществе, не превышает 20 процентов общей суммы доходов, подлежащих декларированию;

      недостоверных сведений о размере доходов, если размер доходов, недостоверно указанный в декларации о доходах и имуществе, отклоняется от фактического размера таких доходов не более чем на 20 процентов;

      недостоверных сведений о дате приобретения имущества (доли в праве собственности на имущество);

      недостоверных сведений о площади земельных участков, капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест;

      недостоверных сведений о стоимости имущества (доли в праве собственности на имущество), если стоимость имущества (доли в праве собственности на имущество), недостоверно указанная в декларации о доходах и имуществе, отклоняется от фактической стоимости такого имущества (доли в праве собственности на имущество) не более чем на 20 процентов;

      неполных или недостоверных сведений о доходах и (или) имуществе, подлежащих декларированию, если лицом представлена уточненная декларация о доходах и имуществе в государственный орган, иную организацию, должностному лицу, которые проводят проверку полноты и достоверности сведений, указанных в декларации, до составления государственным органом, иной организацией, должностным лицом заключения о результатах проверки полноты и достоверности сведений о доходах и имуществе, указанных в декларации о доходах и имуществе.

  8. Спасибо, хотя, честно говоря, не очень поняла…. Можно, приведу пример? Например, в феврале 2016 года уплачен налог за март в сумме 80 рублей. В марте в распечатке о превышении расходов над доходами стоит следующее. Доход: 15.03.16 реализация автомобиля. Выручка 10 000 руб. 31.03.16 выручка ИП 1500 руб. Расход: 16.03.16 приобретение автомобиля 15 000 руб. Оплата торгового места 200 руб. Оплата единого налога за апрель 80 руб. В пояснениях я пишу, что 10 000 руб 08.03.16 мне подарил родной брат. Таким образом, с подоходным налогом все нормально. А вот будет ли доплата по единому налогу и какая? Как ее посчитают?

    1. Так Вы ТОЧНО ошибётесь если автомобиль купили 16.03 а выручка 31.03, то на момент покупки авто этой выучки не было и посчитают превышение, а на будущее поставят в запас.
      В РАСЧЕТЕ ВЫРУЧКА ДОЛЖНА СТОЯТЬ НЕ ПОЗЖЕ 31.02.16
      Поэтому например если налог за ФЕВРАЛЬ 80, выручка 1500 (она должно отражать в декларации за апрель или сейчас заявили), 80 х 40 = 3200 налога к доплате нет
      Другой пример Если налог на февраль 80, выручка 10000, то 80 х 40 = 3200 далее 10000 — 3200 = 6800, доплата налога 6800 х 5% = 340 р.

  9. Добрый день. Помогите принять правильное решение в сложившейся ситуации. В 2016 в мой адрес поступило извещение ИМНС о наличии у меня налогового обязательства по уплате подоходного налога с физических лиц. На основании предоставленных мною пояснений об источниках доходов ИМСН была проведена проверка достоверности этих сведений. В результате ИМНС не приняла в качестве источников доходов предоставленные мною договора займа от 2004 от моих близких, на сегодняшний день умерших родственников один из которых гражданин Украины. С оговоркой якобы по имеющимся сведениям ИМНС смогло лишь частично подтвердить состоятельность родственников, так как они уже умерли. С решением налоговой не согласна. Могу ли на сегодняшний день обратиться в суд и иском о признании исполнительного документа о взыскании с меня подоходного налога не подлежащим исполнению, ввиду того что ИМНС не достаточно исследовало предоставленные мною источники доходов.

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Вам выручили решение по акту проверки и в этом решение должен быть указан порядок его обжалования. Такой порядок установлен ст. 102- 105 Налогового кодекса . которыми установлен срок обращения в суд 1 год с момента принятия решения и 30 дней для подачи жалобы в вышестоящую налоговую инспекцию. Сроки обжалования пропущены и период большой для постановки в суде вопроса об их восстановления по причине пропуска по уважительным причинам.
      А по сути, действительно проверяется вопрос о возможности передачи денег умершими родственниками, по Украине должен быть запрос туда.

  10. Добрый день!
    Физ.лицо получило требование о предоставлении декларации о доходах и расходах за 2019 и 2020 год. Основанием является превышение расходов над доходами в 2010, 2011 и 2012 годах в сумме 29000 рублей.
    1 вопрос: когда давать пояснения за превышения расходов над доходами в 2010-2012 г. о том, что расходы осуществлялись за счет доходов, полученных до 2010 г.? Пояснения давать вместе с декларацией за 2019-2020 или после того, как налоговая получит декларацию и направит окончательный расчет с требованием о предоставлении пояснений об источниках доходов?
    2 вопрос: с 2000 по 2007 г. осуществлялась деятельность в качестве ИП. Как налоговый орган будет определять доходы от ИП, если указать, что доходы на расходы за 2010, 2011, 2012 г. в сумме 29000 руб. финансировались за счет доходов ИП, полученных с 2000 по 2007?
    Заранее спасибо.

    1. Доброго времени суток, Сергей
      1. Дело в том что требование дано на основании предварительного расчёта (он упрощённый и формируется автоматически в программе) в ходе проверки будет составлен более подробный расчёт и по нему м.б. и не быть превышения в одних годах или в целом или быть превышение везде. Лучше максимально указать доходы за истребимые годы, дарение родственников и т.п., а если сразу заявить 2000-2007 то и проверка будет сразу и за эти годы. Пояснения лучше дать после дачи требования.
      2. Доходы ИП считают не по декларации выручка — доходы — расходы — налоги, а по поступлению НАЛИЧНЫХ В КАРМАН
      — приняли наличку — доход
      — положили в банк — расход
      — сняли на личные нужды со счёта наличные — доход
      — за наличку рассчитались — расход
      И ИП очень часто всю официальную выручку ложат на счёт (в этом случае дохода физлица нет) и закупают новый товар. Тут надо посмотреть как работали и как поступала наличка, т.к. дача таких пояснений нередко приводит к выявлению больших расходов и доначислению налогов за период превышающий 10 оет.

  11. Добрый день. Получил требование о предоставлении декларации о доходах датированное 31.12.2020 за период с 01.01.2010 по 31.12.2019. Требование поступило на почту 06.01.2021 года, а получил его 11.01.2021 и расписался в получении. Считаю, что в таком случае период налоговой проверки должен быть с 01.01.2011 по 31.12
    2020 г. — 10 лет, а не с 2010 года. Законно ли выставлено требование, могу ли я его обжаловать и каким образом? Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Виктор
      В соответствии со ст. 11 Закона О декларировании доходов и имущества — Налоговый орган проводит сопоставление сумм расходов и доходов физического лица за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, за который (которые) истребована декларация о доходах и имуществе, а также за десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе.
      Закон различает направление и вручение. Формально направили 31.12.20 (можно ещё конечно конверт посмотреть).
      Наше мнение. Если они истребовали декларацию за 11 месяцев 2020 и ещё 10 лет, то формально они правы.
      А вот если истребовали декларацию за 12 месяцев 2020 и ещё 10 лет, не не правы, т.к. получится что декларация истребована за 11 ПОЛНЫХ ЛЕТ, а статья 11 Закон (а закон надо трактовать буквально и Директива 4 требует все сомнения в законе рассматривать в пользу граждан) указывает на несколько месяцев и 10 лет. В этом случае надо подать жалобу на действия должностного лица (тут надо смотреть кем подписано требование), и если будут менять требование то направлять его будут этими годом!

  12. Добрый день! Мне выставлено требование о представлении декларации о доходах за период с 01.01.2010 по 31.12.2019., т.е. за 10 лет. Но ведь в соответствии с с.5 ст.7 Закона от 04.01.2003 номер 174-3 «О декларировании физлицами доходов и имущества» налоговый орган вправе требовать представления декларации о доходах и имущества только за полный календарный год, предшествующий году, в котором направляется физлицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе и за полные календарные месяцы текущего календарного года, предшествующие месяцу, в котором направляется физлицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе. Устно налоговый инспектор признал свою ошибку, но заявил, что требование он отменять не будет и проверку он будет проводить, как и решил. Типа это всего лишь его техническая ошибка. Сказал устно заполнять декларацию только за 2019 год. Но ведь требование выставлено за 10 лет и является ли устное указание законным? И потом, устно сказал, чтобы я в декларации указал все своё имущество, независимо от года приобретения, (10-20 лет назад),а он будет проверять. Законно ли это? Обязан ли я в декларации указывать имущество, приобретенное 10-15 лет назад.?

    1. Насчёт указания в декларации имущества приобретённого, к примеру, 15 лет назад инспектор прав. В декларации указывается всё имущество находящиеся в собственности на дату её представления (если не укажите оштрафуют на неправильное заполнение декларации), но если имущество было приобретено 15 лет назад проверка по соответствию расходов на приобретение этого имущества доходам не проводится, за исключением случаев когда сам проверяемый просит учесть доходы этих лет.
      Закон возможно читаете не в той редакции, вот ссылка на действующие http://www.nalog.gov.by/ru/normativnye-pravovye-akty-reguliruyushchie-voprosy-deklarirovaniya-fizicheskimi-licami-dohodov-i-imushchestva-potrebovaniyu-nalogovyh-organov/
      Устные заявления ничего не значат.
      Из вопроса не понятно за какой период 2020 истребована декларация. Декларацию надо заполнять так как указанно в письменном требовании, или могут оштрафовать, или подсадить на крючок.
      Если у Вас в 2010 году больших расходов не было (покупка квартиры и т.п.), то тут нет особых проблем, а если есть, то можно подать жалобу га действия должностного лица, того кто подписал требование.

  13. Добрый день.Можно ли указывать в декларации доходы с депозитов(хотя бы те, с которых уплачен подоходный налог)?Или по другому -может ли быть учтена сумма уплаченного подоходного налога с таких депозитов в той сумме ,что предъявят к уплате в случае обнаружения превышения расходов над доходами?Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Вячеслав
      Модно указать любые доходы с депозитов как облагаемые налог там и не облагаемые.
      Проценты по депозиту это доход, а уплаченный налог это расходы, т.е. в доходы возьмут проценты за вычетом налога, или просто проценты если не облагались.
      Но тут есть один нюанс о котором надо подумать прежде чем заявлять депозиты и вклады. Когда деньги ложатся на депозит — налоговая включает сумму в расходы! и даже может быть превышение уже на эту дату, когда снимаете — доход сама сумма плюс проценты. Если дата снятия до расходов, то конечно можно заявить.

      1. Нда,спасибо.Скажем,за десять лет реально на проценты с одних и тех же денег удвоить сумму даже в валютном эквиваленте,а если удачно перекладывать перед девальвациями и после то и утроить,но доказать это практически невозможно.У меня к примеру, в разное время было от трёх до 18 депозитов одновременно и ставки в некоторые периоды доходили до 65 % годовых.Это что по каждому подымать информацию в банках,чтобы объяснить в налоговой достоверность этих сведений?

  14. Добрый день! Подскажите, как оцениваются валютные депозиты, которые лежат давно в банке — к примеру ранее 2010 года до сегодняшнего дня? Если я его сниму и потрачу на автомобиль, то нужно ли будет ещё приводить доводы, как получены деньги на этот депозит? Он старше 10 лет.

    1. Доброго времени суток, Екатерина
      10 лет это ограничения для налоговой (чтобы они не лезли слишком далеко), гражданин может заявит о своих доходах и за 100 лет. Но вот они по всем купленным автомобилям делают предварительный анализ, и в таком предварительно расчёте берут только известные им доходы граждан за 10 последних лет, поэтому возможен вызов в налоговую и даже истребование декларации, они не видят как Вы сняли депозит, но тут всё объяснимо и налог предъявить не смогут.

      1. Т.е. наличие МОЕГО депозита в банке может быть достаточно? еслия предоставлю им документы по снятию и хранению этих денег все это время в банке?

        1. Да достаточно. Если просто вызовут то надо объяснить, а если истребуют декларацию на последнем листе указать что был снят депозит. Тут есть конечно один нюанс, те деньги которые вносились на депозит это расходы гражданина, такие же как и покупка автомобиля, но проверять без Вашего согласия налоговая не может более 10 лет, а снятие было недавно и это подтверждённый доход, тут всё нормально.

  15. Добрый день! Пришло письмо из налоговой с просьбой отчитаться о доходах, полученных из-за границы за 2017 -2020 годы и предоставить декларацию либо пояснения. Суммы, перечисленные мне были подарками от знакомых, они были минимальными и не превышали тех сумм, которые облагаются налогом. Но есть одно НО, я не являюсь резидентом РБ, так как живу и работаю в РФ. Имеют ли право от меня истребовать декларацию? В пояснениях я указала, что эти деньги это подарки, а не доход и заявила, что я нерезидент, приложив документы, подтверждающие моё проживание в РФ. Что мне ждать дальше? Будет ли налоговая проверять меня? В 2017 году купила кв. в РБ.

    1. Доброго времени суток, Алёна
      Такое требование было связано с тем что налоговая видит все переводы из-за границы в РБ, на карточки банков РБ, и это требование о представлении декларации о годовом доходе а не декларации при проверке расходах (эти проверки не взаимосвязанные, тут инспектор только отрабатывал переводы), тут всё правильно объяснили.
      По купленной квартире уже должны были вызвать, так как анализ по приобретённым квартирам делается ежегодно, и возможно такой анализ уже сделали и всё нормально, если официально работаете в РФ то белорусская налоговая видит и доходы получаемы в РФ и возможно их учла при составлении расчёта.
      Если сейчас являетесь нерезидентом проверку не должны делать.

    2. Спасибо за комментарий! А поясните пожалуйста, как налоговая видит, что человек работает в РФ? Тогда бы все Белорусы не возили бы сюда документы, подтверждая, что работают в РФ и не тунеядцы. И ещё нюанс, когда покупала кв., то не работала и до этого тоже не работала. Кв. куплена за деньги мужа гр. РФ, но оформлена на моё имя. Заранее спасибо)

      1. Уже давно есть межгосударственный обмен данными, с 2021 более объёмное соглашение с РФ. Сейчас тунеядцами занимается не налоговая а исполком, а когда этим занималась налоговая в 2016, 17 они исключали из тунеядцев на основании сведений из РФ.
        Вы сейчас нерезидент тут не должна быть проверка, а если и будет проверка объясните доходами супруга и всё.

  16. Добрый день. За 2020 год заработала 16000 б.руб Хочу подать декларацию физ лица. Зарегистрировала кабинет плательщика. Не послужит моя инициатива поводом, чтобы проверить меня за 10 лет. Или это происходит автоматом? Заранее благодарна за Ваш ответ

    1. Доброго времени суток, Ксения
      Нет не будет основанием. Основание проверки расходов — установление в ходе предварительного анализа значительного превышения расходов над доходами. А декларация это наоборот доходы а не расходы.

  17. какой вид декларации надо заполнять при пояснении «превышения доходов над расходами»

    1. Доброго времени суток, Яна
      При превышении расходов над доходами налоговая инспекция направляет требование о подаче Декларации о доходах и имуществе за год или десять лет.
      В соответствии с п. 3 Постановления Совета Министров Республики Беларусь 11.07.2017 N 516 одновременно с направлением требования о представления декларации налоговая должна направить бланк декларации. Форма декларации установлена в приложении к Постановлению 516.

  18. Добрый день! Проверка за 10 лет показала превышение моих расходов над доходами только на сумму бюджетов прожиточного минимума, когда я не имел доходов. При предоставлении пояснений я написал заявление о том, чтобы БПМ не включали в расходы, воспользовавшись примером, приведённым выше: «Прошу не использовать при расчёте БПМ, а производить расчёт по фактическим затратам, так как мои расходы были значительно ниже БПМ». Мне ответили, что такое заявление не будет поводом для перерасчёта, что инспекция не будет искать фактические затраты, и если я не согласен с расходами в размере БПМ, то мне нужно указать в заявлении сумму фактических затрат. Я затруднился это сделать, ведь вспомнить всё за 10-летний период не так-то легко. Что можно предпринять в данной ситуации? Заранее спасибо за ответ.

    1. Доброго времени суток, Максим
      Налоговая обленилась, у знакомого неделю назад истребовали декларацию за два года и сказали самому ещё на листике принести свои расходы и доходы за 10 лет.
      И сразу вопрос — было заявление и был письменный отказ или так с потолка сказали, в отказе письменно инспекция должна сослаться на норму законодательства в котором предусмотрено указание свих расходов проверяемым. Если инспектор не принимает, а он лицо заинтересованное, то заявление нао подать в приёмную инспекции. И если такие требования, пишите в заявлении что фактических затрат не было, пусть проверяют, они должны запросить если на плательщике жильё оплату коммунальных расходов, оплату мобильной связи, интернета. Но надо смотреть, допустим, человек может жить у родителей которое его и кормили. Но всё таки по моему мнению такие требования незаконны, сами должны искать. И вообще точно не помню но просто по бюджету прожиточного минимума безработным насчитывать налог это жесть.

      ———

      В законе ст. 11 дословно сказано — При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.
      ———
      Не сказано что эти расходы должен представлять проверяемый.

      1. Это был разговор с инспектором, когда я пришёл для пояснений с приготовленным заявлением. «Принять такое заявление мы можем, но на расчёт оно не повлияет, потому что мы вам написали конкретные суммы, а вы нам некие «фактические затраты», — говорит инспектор.
        Да, меня как раз больше всего удивило, что это практически начисление налога на бюджет прожиточного минимума.

        1. У Вас есть право подать заявление, в законе указано, а инспектор обязан его принять. Понятно что для инспектора это лишняя работа и результата нет. А налог на БМП — это как налог на воздух (или на жизнь).
          Требуйте принятия заявления или письменного отказа, пригрозите жалобой в прокуратуру, или зайдите к начальнику одлела или управления.

  19. Добрый день. Прислали требование о предоставлении пояснений об источниках доходов за 2011-2021г. Сумма превышена за 2019г ( сдан дом в эксплуатацию) строительство с 2011г, остальные года БПМ. Деньги на строительство давала бабушки сестра которая умерла в 2017г. Будут ли учитываться эти деньги, если каких либо документов подтверждающих что она дала их нет, но есть бабушка которая может подтвердить передачу денег. Мне сказали нужна расписка именно от умершей бабушки.

    1. Доброго времени суток, Анастасия
      Не понятен момент что расходы поставили по дате сдачи дома в эксплуатацию, и по какой сумме, оценочной?
      Какая сумма указана в декларации? Получался ли имущественный вычет по жилью? Есть ли реальные документы по затратам на строительство на покупку материалов, ПО КАКИМ ДАТАМ, люди часто только покупают материалы а строят сами и это не расходы.
      Если сказали что требуется расписка то должны сказать норму закона где это прописано. Даже если брать Граждански й кодекс то письменная форма сделки установлена для сделок на сумму более 10 базовых величин, несоблюдение письменной формы сделки лишает права ссылаться на свидетельские показания. Но таких сделок например по 9 базовых величин может быть 100 или 200, т.е. подарила 9 базовых в январе, потом подарить 9 базовых в феврале…
      Но сестра бабушки не является близким родственником и доходы в виде дарения от неблизких родственников не облагаются налогом только в определённой сумме, нет доступа к правовой базе, но в последние годы это чуть более 3000 долларов, в 2020 году была сумма 7003 бел. руб.
      Можете заявить но проблемы с налоговой будут, ищите дополнительные объяснения, обязательно заявите что все доходы переводили в доллары и можете отказаться от применения БПМ.

      1. Добрый день. Да они поставили по конкретной дате 16.08 2019 сумма 28723.65р, в декларации сумму мы не писали, т.к. посчитать затраты на строительство сложно и не все документы сохранились ( часть имеется). Бабушка давала по 2000 долларов ежегодно с 2011 по 2016 года.

  20. Спасибо за ответ к 23 вопросу и еще вопрос по той же теме. Налоговый инспектор мне сказал , что с ФСЗН данные только за год, а мо месяцам должен я писать письмо в другие города ,там где работал. Это еще предварительный анализ. Проверку они делают за 2011 , 2012 и 2013 годы. Если я не предоставлю справки в течении месяца , то они могут мне выставить счет за эти 3 года ?

    1. На этой стадии Вы ничего не обязаны, инспектор сам имеет право послать запрос. Большинство людей вообще не знают что в отношении них проводился предварительный анализ.
      А проверку они проводят с 2011 по настоящее время. В 2011 — 2013 м.б. были крупные расходы.
      Какие-то обязанности есть только после истребования декларации, фактически начала проверки, и то в декларации сумма ставится годвая и прилагать справки граждане не обязаны, хотя как правило прилагают и форма справки помесячная.

  21. Добрый день. Подскажите пожалуйста, могу ли я использовать ( потребовать) валютную привязку для физ лица при пояснениях об источниках доходов с момента строительства 2011г на конкретную дату приобретения 19.08 2019г, так как в 2011году 6000000 руб это 2000 долларов, а на момент приобретения это 300 долларов?

  22. Здравствуйте. В декабре 2020 года сдали дом в эксплуатацию. В 2021 пришёл запрос от налоговой отчитаться о доходах, где дом оценили в баснословную сумму 354 000 белорусских рублей. Дом никто не оценивал, в документах на дом сведений о стоимости нет. Откуда у налоговой взялась такая сумма неизвестно. Муж официально нигде не работает, держит в деревне хозяйство, живём за счёт реализации подобного хозяйства и продукции (яйца, овощи, яблоки) плюс зарплата жены. К слову начало строительства дома по документам с 1996 года, запрос пришёл за 10 лет. В 2014 году была свадьба, за все подаренные деньги собственно и покупали стройматериалы. Помогите, пожалуйста разобраться: как оспорить стоимость дома и как правильно указать, что дом строился долго и в основном за подарки со свадьбы и помощь родителей. Чеков увы никаких не собирали.

    1. Доброго времени суток, Ольга
      Надо различать оценку дома и расходы на строительство. По оценке дома налог не предъявят. Оценку возможно сделали расчётным методом по площади, это повлечёт начисление большого ежегодного налога на недвижимость в год 354000*0,1% = 354 руб. Обязательно спросите по какой методике произведена оценка, можете письменно запрос в налоговую направить, и в целях исчисления налога на недвижимость Вы можете сами провести оценку.
      По вопросу превышения расходов над доходами объясняйте что основные затраты были произведены более 10 лет назад (покупка стройматериалов и т.п.) и объясняйте что строили сами своим трудом. Можете сами посчитать и заявить те расходы которые реально несли.
      По подаркам на свадьбу их надо подтверждать, подарки от близких родственников (родители, братья, дедушка) не облагаются от налога в любых суммах, по подаркам от не близких родственников существуют необлагаемые налогом лимиты.
      Если объясняете доходами от ЛПХ, важен факт получения справок о производимой продукции в сельсовете, вот инспектору надо как-то подтвердить доходы и он будет пересчитывать доходы по объёму продукции указанной в справках.

      1. Здравствуйте. Пишу продолжение истории. Пожалуйста, помогите разобраться. Произвели оценку дома. Сумма 69 900 белорусских рублей. Предоставили все документы в налоговую. Там сказали, что эту сумму всё равно не принимают. Будут считать по той, которую дали с райисполкома — 354 000. Но откуда такая сумма??? С БТИ или ещё кто-то дом не оценивал. Это вообще заоблачные цены для нашего небольшого посёлка, да, думаю, что и в городах немного домов по такой огромной цене. Просили смету, но у нас её нет. Как доказать теперь, что дом столько не стоит? Это абсурд. Помогите, пожалуйста. Куда и как писать свои возрождения, или вообще что делать. Уже опускаются руки. Помогите, пожалуйста

        1. Недавно обращался гражданин, ему налоговая посчитала по данным БТИ оценку стройматериалов которые были использованы при строительстве дома, хотя спорно но сумма была не сильно большая и гражданин смог объяснить расходы и не стал обжаловать, хотя у меня от расчётов налоговой волосы дыбом встали, безобразие сплошное. Это к тому что была иная практика.
          Инспектору скажите прямо — буду обжаловать до министерства и в суде.
          В законодательстве прямого указания как оценивать нет, есть только что надо считать реальные расходы.
          Позвоните в контакт -центр МНС телефон скинем на почту. Можете написать об ответе.
          Напишите сейчас письменную жалобу на действия налогового инспектора по оказанию на Вас психологического давления — утверждение о принятии заоблачной суммы, так часто делают чтобы потом типо пойти на встречу и уменьшить сумму оценки а плательщик согласится на определённые доначисления.
          В любом случае если будет по такой сумме составлен акт, в 15 дневный срок пишите возражения и не соглашайтесь с такой суммой оценки.

    2. Доброго времени суток, Ольга
      Надо различать оценку дома и расходы на строительство. По оценке дома налог не предъявят. Оценку возможно сделали расчётным методом по площади, это повлечёт начисление большого ежегодного налога на недвижимость в год 354000*0,1% = 354 руб. Обязательно спросите по какой методике произведена оценка, можете письменно запрос в налоговую направить, и в целях исчисления налога на недвижимость Вы можете сами провести оценку.
      По вопросу превышения расходов над доходами объясняйте что основные затраты были произведены более 10 лет назад (покупка стройматериалов и т.п.) и объясняйте что строили сами своим трудом. Можете сами посчитать и заявить те расходы которые реально несли.
      По подаркам на свадьбу их надо подтверждать, подарки от близких родственников (родители, братья, дедушка) не облагаются от налога в любых суммах, по подаркам от не близких родственников существуют необлагаемые налогом лимиты.
      Если объясняете доходами от ЛПХ, важен факт получения справок о производимой продукции в сельсовете, вот инспектору надо как-то подтвердить доходы и он будет пересчитывать доходы по объёму продукции указанной в справках.

  23. Добрый день! Почему в расходы включили покупку квартиры, которая приватизированная ( оформлен договор купли-продажи приватизируемого жилого помещения) на 40 лет. В налоговой не дали внятного ответа, сказали неважно это все равно покупка недвижимости. Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Ирина
      Это беспредел! В расходы должны включить не сумму по договору (указанную в договоре), а взять справку о реально уплаченных в счёт договора суммы причем по конкретным датам.
      Если по дате договора поставили в расходы сумму оценки квартиры в договоре это незаконно, и реально таких расходов не было. Пишите возражения на такие действия. Можете сами взять справку об реально уплаченных суммах и представить её в налоговую.

  24. Добрый день! В 2021 сдал дом в эксплуатацию, на который был выделен участок как нуждающемуся в улучшении жилищных условий. Позднее через два месяца пришло требование представить декларацию о доходах и имуществе за период 01.01.20 по 31.12.21
    Но отчитаться нужно С 2011 по 2020 за каждый год, превышения расходов над доходами в каждом году. С 2009 года открыто ИП ,уплачиваю налоги ,ФСЗН , в декларации указываю доходы , даже несколько лет были зарегистрированы несколько работников, платил налоги за них ФСЗН, зарплаты. Все мои платежи, платежи за работников по ФСЗН, налогу и зарплате в требовании включены мне в расходы как и написано выше. За 2020 год стоит самая большая сумма ,я так понимаю оценочная стоимость дома 460 тыс. бел. руб.
    В налоговой предложили отнять затраты от прибыли по ИП и посчитать выручку с 2011 года.

    Вопрос: Учтется ли расчет по выручке от ИП в строительство дома,учтутся ли подаренные деньги родным братом в 2010 ,гражданином РФ и нужно ли дарение подтверждать документально, как примут в расчет оставшиеся деньги умершего отца в 1999 году и как это подтвердить

    1. Доброго времени суток, Николай
      1. По ИП доход В РАМКАКХ ПРОВЕРКИ РАСХОДОВ не считается так, СЧИТАЕТСЯ ТОЛЬКО НАЛИЧКА
      — пробита сумма налом по КСА — доход
      — положили на счёт (выручки или собственные средства) — расход
      — сняли нал со счёта — доход
      — рассчитались наличкой — расход
      Т.е. определяется только то что осталось реально налом в кармане — это доход которым подтверждаются расходы. Налоговая должна это сама считать, не ясно как они Ваш расчёт примут, по этому вопросу уточните. При этом платежи по безналу в ФСЗН, налоги и т.п. в расходы (в рамках декларирования) не считаются.
      Т.е. по ИП может быть и отрицательный расход, несмотря на большую выручку, которая крутилась в бизнесе и не изымалась.
      2. Подарок от брата примут к расчёту просто по Вашему заявлению, если сумма более 10 тыс. долларов то направят запрос в России, где налоговая вызовет брата и опросит и протокол опросы пошлёт в белорусскую налоговую.
      3. Дарение от отца примут но посчитают за 10 лет, его доход и вычтут бюджет прожиточного минимума.
      4. По оценке дома не соглашайтесь на расходы, должны брать реальные расходы, м.б. Вы получали имущественный вычет тогда будут документы по затратам на строительство.
      Обязательно заявляйте что переводили всю наличку в доллары и можете заявить о неприменении БПМ.
      И можно заявлять доходы полученные до 2011 года, но тогда налоговая и расходы за эти годы будет считать, например за 2000 — 2010 гг

    1. Здравствуйте, пришло «требование о предоставлении пояснений об источниках доходов», как его составлять если жил за счёт родителей и своего дохода по документам не имел?
      P.S. Было бы неплохо увидеть хоть какой нибудь образец по составлению пояснений, так как впервые с этим сталкиваюсь и информации по составлению пояснений нигде нет, спасибо)

      1. Доброго времени суток, Владислав
        Тут возможны два варианта (т.к. не видно что за требование):
        1. была в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 11.07.2017 N 516 истребована у Вас декларации и составлен расчёт превышения, тогда надо смотреть по расчёту.
        2. Налоговая вне рамках проверки предварительно выясняет = есть ли необходимость проводить проверку и истребовать декларацию. Тут надо понимать прежде всего повод (например, приобретение дорогостоящего имущества, занятие незаконной предпринимательской деятельностью и т.п.). Надо выписать все свои крупные расходы (приобретение машин, квартир и т.д.) за последние 10 лет (с восемнадцатилетия) и добавить помесячно бюджет прожиточного минимума, всё это надо сделать помесячно. Только после такого анализа своих расходов будете знать что надо говорить налоговому инспектору. Если жили за счёт родителей, то надо объяснять дарением от родителей, каждая сумма дарения должна хотя бы на месяц предшествовать расходам, в том числе расходам в размере бюджета прожиточного минимума. Так как нет проверки прояснение пишется в произвольной форме, если инспектор не будет уточнять по суммам и не было крупных расходов, можно просто пояснить что расходы несли за счёт родителей. От дачи таких объяснений до истребования декларации можно отказаться, но люди дают объяснения в надежде не попасть под официальную проверку.
        Подойдите к инспекторы поговорите и потом решите, м.б. они сами будут опрашивать, но заранее нужно письменно подготовиться по суммам. Пишите вопросы.

        Пример.
        Поясню что расходы нес за счёт средств полученных от моего отца Ф.И.О. адрес в суммах:
        — 1 января 2011 — сумма не менее бюджета прожиточного минимума, можно немного больше
        — 1 февраля 2011 — сумма не менее бюджета прожиточного минимума, можно немного больше

        — 1 марта 2015 года в сумме БПМ и в сумме ХХХ р. на покупку 10.04.2015 года автомобиля

        — 1 августа 2021 — сумма не менее бюджета прожиточного минимума, можно немного больше

  25. Доброго дня! По ИП доход примут, может потому ,что я на едином. Не понятна ситуация по брату, сказали что по подарку из за границы передают сведения в какой то департамент…(в Белорусии) а там может быть штраф

    1. По ИП единщику могут примять доход если ИП оказывал услуги, а по торговле вычесть затраты на товар, или посчитать доход по средней торговой наценке.
      По брату, действительно есть понятие иностранной безвозмездной помощи, до 2015 года надо было регистрировать помощь в департаменте по гуманитарной деятельности, но сейчас срок привлечения к ответственности истёк, и раньше вроде привлекала в к ответственности милиция а не департамент. Нет сейчас доступа к правовой базе чтобы всё перепроверить.

  26. Здравствуйте. Получила акт камеральной проверки, в ходе проверки сумма превышения составила 3882 бел.р., эта сумма подлежала налогообложению в размере 16% и составила 621 бел.р. Могу ли я в возражении предоставить дополнительный источник дохода (дарение) , т.к в пояснении забыла указать?

    1. Доброго времени суток, Анастасия
      Я считаю что нет, т.е. это не будет основанием для перерасчёта.
      За возражения платить не надо, можете подать любые возражения в том числе что забыли дарение, но по такому основанию откажут по ст. 12 Закона О декларировании. Подайте возражения и посмотрите ответ.
      Надо всегда просчитывать самим с запасом, в статье есть пример.
      Конечно если в расчёте появились новые расходы, или изменились суммы расходов, в том числе удалены доходы.

  27. Большое спасибо за быстрый ответ (Ответ 33)!
    Если можно, еще спрошу на счет своего случая, а то он не особо стандарный (вроде).

    Дело в том, что я не гражданка РБ, отдала документы на ВНЖ, но мне сказали, что я в течение 6 мес после получения ВНЖ должна предоставить данные об источнике легального дохода. И по новым законам более чем достаточная зарплата мужа не продходит, как легальный доход (это для меня странно, но меня пытаются убедить, что я не могу доказать легальность СВОЕГО дохода, основываясь на зарплате мужа).

    Я пока не хочу выходить на полноценную работу (ребенок еще мал, родственников и друзей тут нет). Поэтому была мысль о самозанятости и удаленной работе, но и тут мне сказали, что это не подходит, так как я не смогу доказать, что заработала прожиточный минимум (неужели и правда доказать это нельзя? планировала работать через и-нет и выводить деньги на карту)

    Есть еще ежемесячные перечисления от моей мамы через WU, на прожиточный минимум как раз тянут — но примут ли их, как легальный доход? (вот об этом сегодня в миграционке забыла спросить)

    Заранее спасибо за ответ!

  28. Подскажите. Налоговая прислала требование предоставить декларацию о доходах и имуществе за 2020 год. В требовании указано превышение в 2012 (30000 р) и в 2020 (400 р ) (в деном деньгах). 2 вопроса. 1.Обязательно ли предоставлять декларацию или можно проигнорировать и дождаться требования предоставить пояснения об источниках доходов? Не будет ли штрафа за непредоставление декларации?
    2. Если у меня в 2007 году был открыт валютный вклад, и я с него снял в 2012 году 40 тыс долларов , то я могу указать эти 40 тыс в качестве дохода в 2012? Не потребует ли налоговая пояснений об источниках пополнения вклада до 2011 года?
    3. Если я этот вклад пополнял например в 2008, 2009, 2010, 2011 годах, то надо ли будет объяснять источник для пополнения во всех этих годах? Или толтко в 2011?

    1. Доброго времени суток, Виктор
      Штрафа нет, но проверку будут проводить. (изменения с марта 2021 года в КОАП)
      Поэтому если сейчас декларация истребована за 1 год, то указывать не надо, потом укажите в пояснениях.
      Если истребована за 10 лет, то в самой декларации снятие вклада не отражается, можно и надо указать только в дополнительных сведениях.
      Вклад снимали в 2012 и, по нашему мнению, должны проверять только 2011 год (взять расходы), т.к. нет Вашего заявления об учёте доходов полученных до 2011 года.

      1. Спасибо за ответ. Сегодня звонил в разные налоговые консультировался. По депозиту сказали что если не заявляем доходы до 11 года, то депозит если заявим снятие с него средств в 12 году, то будут проверять только с 11 года (как писали где-то выше — пополнение депозита это расход, снятие с депозита — доход).
        По поводу декларации сказали что не штрафуют сейчас за непредоставление. Если предоставим, то они на след день начинают проверку, проверяют декларацию (считай составляют новую по имеющимся у них данным), если превышение остается то присылают требования о пояснениях . Если мы не предоставляем декларацию, то ждут 30 дней, после этого точно также начинают проверку, составляют декларацию по имеющимся данным, и присылают требование об пояснении источника доходов. На прямой вопрос , что если декларацию не предоставим, то просто все отодвигается на 30 дней, ответили утвердительно.
        Может конечно специально так говорят, но так сказали в 3 разных налоговых.

        1. Да не штрафуют. С 1 марта 2021 года новая редакция КОАП, не посмотрел изменения в статье 24.6. теперь состав только по декларациям представляемы по антикоррупционному законодательству.
          И если налоговая не находит оснований для применения других статей КОАП, то так оно и есть.

      2. И кстати почему Вы пишете, что налоговая может потребовать декларацию за 10 лет? Вроде в законе о декларировании по требованию (в редакции 2017 года) сказано дословно: « Налоговый орган вправе требовать представления декларации о доходах и имуществе за полный календарный год, предшествующий году, в котором направляется физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе, и за полные календарные месяцы текущего календарного года, предшествующие месяцу, в котором направляется физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе.»
        То есть сейчас могут требовать декларацию за весь 2020 год и с января по август 2021года. Каким нпа налоговой дано право требовать декларацию за 10 лет? Или я чего-то недопонял?

        1. Да в законе за предшествующий год и прошедшие месяцы текущего года (с 2017). Но судя по вопросам читателей и в 2019 и в 2020 требовали ещё за 10 лет, меня это немного в заблуждение вводит. Хотя я недавно столкнулся вообще с полным БЕСПРЕДЕЛОМ при проверке декларации, поле этого мне и такие нарушения в сроках не удивляют.
          Подкорректировал ответы.

  29. Здравствуйте.
    Получил письмо, где просят предоставить декларацию о доходах и имуществе за период с 01.01.2020 по текущее время.
    Чуть ниже написано, что сумма превышения расходов над доходами составляет 29 000 руб. Подсчёт начат с 2014 года (с момента исполнения 18 лет).
    Из покупок имеется машина стоимость 4 000 руб. и гараж стоимостью 8 000 руб. Вся остальная сумма это бюджет прожиточного минимума. Я сам проживаю в сельской местности с родителями и никогда официально не работал, имеется свой огород и домашняя живность. В летний сезон со своего огорода продаём ягоды на рынке (клубника и малина) и за счёт этого живём.
    Подскажите, пожалуйста, какую информацию необходимо предоставить налоговой ведь официальной работы не было и проживаю за счёт собственного хозяйства (есть земельные участки которые оформлены на родителей) и продажа ягод в летний период.

    1. Доброго времени суток, Дмитрий
      Процедура такая:
      — вначале представляете декларацию
      — налоговая составляет расчёт
      — по этому расчёту даёте пояснения (он будет отличаться от предварительного расчёта корой имеется сейчас)
      1. Надо заявлять о неприменении бюджета прожиточного минимума
      2. По доходам от ЛПХ налоговая скорей всего будет смотреть получались ли в сельсовете справки о наличии продукции для продажи на рынке и будет руководствоваться объёмами указанными в этих справках и средними ценами
      Надо искать объяснение что подарили родственники близкие которые имеют легальный заработок (родители, бабушка и т.д.). Подарок должен быть до расходов.

  30. Здравствуйте.
    Ситуация похожая на предыдущую, но есть нюансы.
    Получил письмо, где просят предоставить декларацию о доходах и имуществе за период с 01.01.2020 по текущее время.
    Чуть ниже написано, что сумма превышения расходов над доходами составляет 33000 руб. Предварительный расчет начат с 2011 года.
    В 2011 была куплена и продана одна машина в минус, а другая была продана попозже за 10000 руб.( видимо висела с прошлого года). В итоге доход 10600 руб,но и превышение расхода над доходами есть-1500 руб.
    В 2012 куплен автомобиль, но не продан. Из-за оставшегося дохода прошлого года остался доход 2000 руб.
    В 2013 опять куплен дорогой автомобиль почти за 14000 руб и не продан. В итоге превышение расхода над доходами — 13500 руб.
    В 2014-2021 гг. -посчитали только БПМ.
    В данной ситуации я нигде не работаю, не имею имущества, проживаю с матерью пенсионером-инвалидом у которой квартира и приусадебный участок. Помогаю на даче и по дому. Ранее получал пособие по уходу.
    Дело в том, что все автомобили ранее перечисленные просто вешались на меня и после снятия с учёта в ГАИ , продавались неизвестно где и за сколько. В то время многие так делали.
    И как тут быть в данной ситуации?
    И ещё вопрос о суммах дарения необлагаемых налогом в 2011-2013 гг. Где можно найти.
    Спасибо.

  31. Здравствуйте.
    Получил письмо, где просят предоставить декларацию о доходах и имуществе за период с 01.01.2020 по текущее время. И предварительный расчёт превышения расходов над доходами за 10 лет -33000 руб.
    Проживаю с матерью, живём на её пенсию и за счёт дачного участка. Последние 4 года нигде не работаю, до этого получал пособие по уходу за инвалидом.
    В расчёте доходов и расходов за 2014-2021 гг указан только БПМ как превышение расходов над доходами. А вот по 2011-2013 у меня и возникли вопросы. Так в 2011году мной была приобретена и продана одна машина и тут же продана вторая которая была приобретена в 2010. Вопрос: нужно ли указывать в пояснениях за какие средства была приобретена вторая машина и могут ли насчитать налог за 2 проднные машины в год(первая была продана в минус)?
    Далее в 2012-2013 годах было куплено по 1 машине, но не было указано что они проданы в расчёте. Вопрос: найдёт ли налоговая данные за сколько были проданы эти автомобили во втором расчёте и, если я не помню кому и за сколько продал эти авто, поверят ли в налоговой наслово без всяких документов? Или в пояснениях к первой декларации можно не пояснять насчёт этих машин, а когда увижу второй подробный расчёт и уже отталкиваясь от него дать пояснения? Заранее спасибо.

    1. Доброго времени суток, Николая
      1. В ходе проверок по превышению расходов бывает что выявляют случаи не представления декларации по годовому доходы, в том числе при продаже двух машин, это другая декларация, с 2011 года прошли сроки привлечения к ответственности, но налог и пени за 10 лет могут насчитать, налогом облагается проданная вторая машина, вне зависимости от порядка их приобретения, но налога может и не быть так как в расходы берется стоимость покупки проиндексированная по курсу доллара см. статью продажа двух машин https://nalog-belarus.by/?p=335
      2. По проданным машинам приобретённым в 2012-13 годам, тут такое дело — этот расчёт составляется автоматически на основании данных имеющихся в налоговой и получается что данные у них имеются за эти годы, но не видно продажи машин, тат возможны варианты, т.к. Вы не сами продавали, то возможно авто были проданы по доверенности т.е. право собственности не перешло. Это в Ваших интересах чтобы были найдены доходы, и с Вас не могут потребовать представить такие документы, но самому надо писать в налоговую пусть ищут по базам, хотя бы год указать.
      Но найти продажу они должны, т.к. если авто на Вас то ещё могут транспортный налог за 2021 год предъявить, т.е. в базах инфа долнв быть, а это доход.
      3. Вы неправильно определяетесь с сумами превышения, не надо смотреть годовые суммы, НАДО ОБЪЯСНЯТЬ СУММЫ ПО КОНКРЕТНЫМ ДАТАМ ПРЕВЫШЕНИЯ И СУММАМ В РАСЧЁТЕ ЭТО ВИДНО В САМОЙ КРАЙНЕЙ СТРОКЕ. не СМОТРИТЕ ГОДОВЫЕ СУММЫ.
      4. Пишите заявление о НЕПРИМЕНЕНИИ бмп.
      5. От близких родственников могут дариться любые суммы.
      6. От неблизких родственников
      2011 — 500 базовых величин 500 х 35000 = 17 500 000 или новыми 1750
      2012 — 26 500 000 или новыми 2650
      2013 — 33 100 000 тли новыми 3310
      в пояснения надо указывать что деноминированные
      учтите что если переводили заем в доллары то сумма получающая в долларах может меняться.

      7. С подобной ситуацией сталкивался когда женщина из деревни обратилась по вопросу расчёта ее сыну, оказалось купил авто за 30 зелени, она говорит — что такое я ему вчера ботинки со своей пенсии покупала…, но выяснили, она как-то договорилась с теми кто его подставил. Как вариант.
      8. Можете завить и какие-то доходы от матери, оставив суммы ей на расходы.

  32. Добрый день!
    Планируем покупку автомобиля из салона, стоимость, около 15.000$. Живём с молодым человеком вместе, на в браке. Он 6 лет официально работает, у меня периодически, была постоянная работа, периодически подработка. Сейчас три месяца работаю официально. Машину хотим оформить на меня. Можно ли аргументировать покупку машины, если придётся, откладыванием средств с зп на протяжении 6 лет (средняя зп за эти годы 1000-1100 рублей) и дал мне эти деньги для покупки машины?

    1. Доброго времени суток, Елена
      Раз нет брака, то Вы, при оформлении машины на Вас, можете заявить что деньги подарены Вам молодым человеком, примерно в эквиваленте примерно 3000 долларов каждый год, за 5-6 лет наберётся стоимость квартира.
      Дело в том что есть необлагаемая сумма при дарении между не родственниками, в 2021 — 7521, в 2020 — 7003 бел. руб, 2019 -6569, 2018 — 6116, 2017 — 5 555, 2016 — 4947.
      Т.е. он должен не дать деньги в 2021 году, а давать понемногу каждый год.

      1. Благодарю!
        А если оформить машину на него, для него аргумент «накопил» подойдёт? И может ли он потом переоформить на меня?

        1. Для него аргумент накопил подойдет.
          А как на Вас оформить, либо купля продажа либо дарение.
          При дарении есть льгота ежегодная, а превышение будет облагаться налогом (будет браться оценочная стоимость).
          При покупке будут смотреть по стоимости в договоре (может быть любая), и Вам придётся объяснять откуда взяли деньги на покупку.

          Договор дарения не требует нотариального заверения и его в принципе может не быть в письменной форме, он может просто пояснить что каждый год давал Вам определенную сумму в бел. рублях (сделки в долларах запрещены), Вы объясните что покупали доллары, и тогда при оформлении машины сразу на Вас все будет нормально.

          1. Я поняла, спасибо!
            И последний вопрос: если мы поженимся до покупки, какие у нас есть варианты?
            С тем же переоформлением или накоплением?

          2. Если вступите в официальный брак, то можете предавать, дарить, продавать и т.п. друг другу любые суммы денег и имущества.
            См. статью БЛИЗКИЕ РОДСТВЕННИКИ И НАЛОГИ https://nalog-belarus.by/?p=293

            Если муж в период брака подарит супруге любую сумму денег налога нет, даже если он заработал деньги до брака.
            Если супруг подарит другому супругу автомобиль налогов нет, в том числе если он купил это имущество до брака.

  33. Доброе время суток!
    Скажите пожалуйста, если я (1) гражданка Беларуси, (2) не проживаю в Беларуси постоянно (провожу в Беларуси менее 30 дней в году), (3) имею квартиру в Беларуси, сдаю ее в аренду и плачу налог, (4) хочу купить квартиру в Минске, (5) деньги буду переводить банковским переводом на счет банка в Беларуси. Будут ли ко мне какие-то вопросы у налоговой? Надо ли мне будет платить налог? Спасибо

    1. Доброго времени суток, Ольга
      Вопросы будут, так как налоговая анализирует все покупки квартир, а Вы возможно ещё и зарегистрированы по месту жительства в РБ и налоговая может не видеть статус налогового резидента, особенно если улетали из России и не пересекали с отметкой белорусскую границу (в базах данный не будет отметки о пересечении границы). Налога на покупку квартир нет, есть проверка соответствия расходов доходам, смысл если человек не платил налоги в бюджет РБ а покупает дорогое имущество за теневые доходы, то он доплачивает налог с расходов. Вам надо просто будет указать и подтвердить статус налогового резидента другой страны, можно представить копию паспорта с отметками о пересечении границ и проверки не будет.
      В налоговом законодательстве главное значение имеет не гражданство, а статус налогового резидента — проживание в стране более 183 дней в календарном году.
      И налог на такие переводы нет.
      Что бы без Вас не назначалась проверка скажите квартирантам что бы не получали от налоговой заказные письма на Ваше имя, если будет пиьмо его не надо получать а просто потом написать или позвонить в налоговую сказав о статусе налогового резидента.

  34. Добрый день. Подскажите, если проверка ведется в отношении супруга, а квартира приобреталась в браке за счет наших общих средств, как в этом случае производят расчет? На наш вопрос налог.инспектор сказала, что супруга не имеет отношения к этой проверке. Что супруг может в пояснениях указать когда и сколько супруга передавала(дарила) денег. Так ли это? Могут ли выполнить расчет общий, т.к. фактически все расходы и доходы и были общими? Если да, то где это прописано? Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Наталья
      В принципе правильно Вы не имеете отношение к проверке (налоги в целом на семью не считаются), но после составления расчёта в котором буде установлено превышение расходов супруг представит пояснение в котором наряду с другими доходами может указать суммы переданные ему супругой по конкретны датам, причем это по размеру могут быть любые суммы. ПОЯСНЕНИЯ НАДО ОБЯЗАТЕЛЬНО ВОВРЕМЯ ПРЕДОСТАВИТЬ! Без своевременно представленных пояснений переданные супругой деньги не примут во внимание.

      1. Спасибо за ответ. Еще такой вопрос: почему невозможно подтвердить дарение от родственника, проживающего за границей( не перевод)? Каждый год приезжал в гости до 2020г. Есть же видеозвонки…Подачу декларации записывали на видео, можно ли запись видеозвонка считать подтверждением?

        1. Вы можете указать дарение от родственника наличными если он реально был в Беларуси, пускай проверяют, вы должны только указать источник а налоговая проверять, проверка это опрос лица давшего деньги, могут направить и запрос об опросе, т.е. то что налоговая не может проверить в принципе это проблемы налоговой, но и вы со своей стороны можете к таким вопросам гибко. Недавно сталкивался с ситуацией кода налоговая не приняла пояснения дарения от сестры проживающей в Канаде, при этом налоговая обосновала тем что сестра не приезжала в Беларусь и соответсвенно не могла передать наличные деньги.
          И есть еще вопрос декларирования ввоза наличной иностранной валюты, если ввозится более 10000 долларов то на таможне надо декларировать валюту.

  35. Добрый день! Нужна компетентная консультация.

    Пришло требование о подаче декларации за 2020 и за тек месяцы 2021. с дополнительными сведениями превышения доходов над расходами с 2011 года по годам с приложением по месяцам.. Я безработный, проживаю с родителями . Превышений насчитали на 29000…основную часть превышений — посчитанные за все годы по месяцам БПМ и автомобиль преобретённый в 2012 году стоимостью 8200руб в денаминир рублях. Заполнил и отослал декларацию по требованию за 2020 и 2021 годы где написал дарение средств от матери превышающие расходы…. И указал в имуществе автомобиль и гараж купленный в 2007 году. После подачи — пришло требование о пояснениях о источниках дохода но уже с уточнённой суммой превышения в 30500р.(добавили таможенный сбор за посылку).
    Тут собственно вопросы:
    1. Могут ли включать БПМ в расходы если по закону БПМ не облагается налогом. Можно ли истребовать убрать его из строки расходов или снизить его т.к. проживаю в семье и были ли реальные случаи снижения или вообще отказа налоговой от приписывания БПМ.
    2. Могу ли я указывать в качестве доходов средства снятые с депозита открытого в ранние годы и будет ли это поводом к проверке источников доходов на момент открытия счёта ?? Имеет ли право инспектор требовать пояснений о доходах за период предшествующий открытию счёта.
    3. Может ли сумма увеличенная в требованиях о даче пояснений ещё увеличится? Или это конечная сумма превышения? И что следует предусмотреть в качестве расходов? …дополнительно нашел квитанции о переводах наличных на карту с дачей моих паспортных данных — могут ли такие сведения быть известны и впоследствии добавлены к сумме расходов? Точно такой же вопрос по таможенным пошлинам? Могут ли включить в строку расходов ценность посылок если я их не оплачивал но они приходили на моё имя?
    4. Как налоговая будет действовать в случае если я докажу законность превышения доходов над расходами но не полностью а скажем на 50-70%. Я так понял они высчитают с превышения — 16% и я обязан буду оплатить?

    1. Доброго времени суток, Алесей
      4. После представления Вами пояснений налоговая составит новый расчёт, учтёт пояснения об источниках доходов и итоговая сумма превышения уменьшится на 50-70% и соответсвенно налог уменьшиться на 50-70%.
      2. Можно указать суммы снятые с депозита, налоговая примет данные суммы в качестве дохода, но если были пополнения счета с 01.01.2011 такие суммы включат в расходы, те сумы которые вносили до 2011 в расходы не возьмут.
      3. Какие-то увеличения могут быть если они будут связаны с Вашими пояснениями, например по счету, но случается что налоговая исправляет свои ошибки и добавляет суммы — это незаконно.
      4. Надо заявлять в пояснении о неприменении БПМ и проведении расчета по фактическим затратам, обязательно!!! Но, мы столкнулись с ситуацией когда налоговая посчитала очень хитро — посчитала фактические затраты, но добавила суммы до БПМ, не стали обжаловать т.к. не сильно повлияло на суммы, хотя это незаконно.
      Ст. 11 Закона
      При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.

  36. Большое спасибо за развёрнутый ответ. Мне очень интересно посмотреть какие фактические расходы они мне могут расписать вместо БПМ т.к. продукты питания и прочие необходимые для минимального существования товары я покупаю за наличку — нету ни банковских карт ни других инструментов расчёта по безналу. За последние 3 года они нашли лишь оплату моб телефонов на 150-200р в год Вот это интересно:))

    1. обычно учитывают мобильную связь и оплату коммуналки, домашнего телефона, интернета, телевидения, дам где можно сделать запрос в организации
      обязательно надо заявлять о неприменении БМП

      а вот то что рассчитывались налом не увидят, и думаю что и карточку они не могут проверить — банковская тайна

      1. тут так
        1. очень давно считали только фактические расходы
        2. потом ввели БПМ, и без вариантов возможности отказаться от БПМ
        3. было много жалоб и пришли к схеме что считается БМП, но гражданин может отказаться и требовать считать по фактическим расходам

      2. Здравствуйте!
        Подскажите, пожалуйста, а могут ли кроме обычно учитываемых: мобильной связи, оплаты коммуналки, домашнего телефона, интернета, телевидения и т.д. Учитывать или делать запросы в тур агенства, например. Есть такая информация из практики? Или может ещё какие-нибудь другие, возможно, не очевидные организации?
        Заранее спасибо за ответ!

        1. Доброго времени суток, Тата
          Просто так запрос во все турагентства налоговая делать не будет или в отдельное турагентство, но если в инспекции есть информация о расходах в турагентствах или в других организациях они могут сделать запрос, такие ситуации встречаются когда в ходе других проверок налоговая получает информацию о расходах, например проверяет юрлицо у которого физлицо купило крупное имущество или что чаще физлицо дало заем юрлицу или был взнос учредителя. Но по идее такая информация должна поступать в инспекцию по законным каналам. А запрос во все организации не делают. Тут понятно что мобильники и коммуналка у всех.

          1. Спасибо вам за ответы и консультации! К сожалению, в рамках налоговой и инспекторов ее не добиться.
            А из вашей практики, много ли случаев, когда убирали БПМ из расчётов по письменному заявлению физ.лица? Я уже потеряла всю надежду — инспектор яро стоит на том, что если я не согласна с учетом БПМ в моих расчетах, я должна предоставить информацию, сколько тогда конкретно израсходовала на эти цели.
            Но, к слову, пояснения она приняла.
            Я же уже готова писать возражение на акт камеральной проверки, осталось только его дождаться. В моём случае, это следующий шаг.

          2. Доброго времени суток, Тата
            Случаев много когда убирали БПМ. Сейчас на практике редко сталкиваюсь, так если знакомые попросят прокомментировать. Но я знаю случай когда и не убрали, причем в этом году, ну там человек жаловаться не стал т.к. большого значения не имело, позже столкнулся с проверкой где исключили БПМ.
            А по сути, если инспектор что-то требует, она должна требовать это в письменном виде со ссылкой на нормативные акты.
            По закону БМП обязаны исключить и сами искать Ваши расходы, им за это деньги платят.
            Не исключит подавайте жалобу на акт.

  37. Здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться по срокам уплаты подоходного налога, акт камеральной проверки получили 27.10(забрали на почте), сам акт от 18.10. Подали возражения 02.11, через 15 дней получили отказ. Как высчитать последний день для оплаты?

  38. Здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться по срокам уплаты подоходного налога. Акт камеральной проверки получили 28.10(забрали на почте), сам акт от 18.10. Подали возражения 02.11, через 15 дней получили отказ. Как просчитать последний день для оплаты?

    1. В конце акта камеральной проверки должны быть указаны реквизиты и срок уплаты — 30 дней с момента вручения акта, а кат считается врученным в 3-х дневный срок с момента оправки ст. 81 НК, но в вопросе нет даты отправки акты, она может быть позже даты составления.
      Если отправили 18 то получили 21.10 плюс 30 дн. — 20.11, т.к. выходной переносится на 22.11, но могли отправить позже надо смотреть конверт.

      1. На конверте стоит печать с датой 20.10. Я правильно понимаю, срок не увеличивается на 15 дней из-за подачи возражений? И если считать с 20.10+3 дня+30дн— последний день 22.11?

        1. Да и в этом случае 22.11.
          Если возражения отклонили они не учитываются и не увеличивают срок, в принципе этот срок на их рассмотрение.

  39. Здравствуйте. В почтовом ящике появилось уведомление, что на мое имя из налоговой пришло письмо. Т.к. я, хоть и гр РБ, но в Беларуси уже некоторое время не проживаю ( живу в РФ, есть паспорт РФ, пост.регистрация, работа, статус налогового резидента РФ), за письмом пошел муж((. И неожиданно оказалось, что чудо-письмо — это требование налоговой о предоставлении декларации. Муж позвонил по указанному в требовании номеру и сказал, что я в РБ не проживаю и не обязана заполнять декларацию. Ему ответили, что раз я гр РБ, то неважно, где я нахожусь и заполнять декларацию нужно. Но заполню/не заполню, все равно будет проверка. Это, действительно, так? Мне особо скрывать нечего, все свои расхождения в 11-12 году я подтвержу, хоть, конечно, совсем не хочется связываться с налоговой. Но все же в данный момент я нахожусь в другой стране и являюсь ее резидентом. Действительно ли могут начать в отношении меня проверку и «без меня меня женить» — без моих пояснений составить акт, выставить налог к уплате и прислать свое очередное заказное письмо? Ведь я лично ничего от них не получала и физически не могла получить. А с мужем у меня плохие отношения и он все документы просто выбросил, т.е. ничего мне не передал.

    1. Доброго времени суток, Елизавета
      Ошибкой было получение письма на почте, в налоговую пришло извещение с Вашей подписью и они думают что Вы в РБ, такую ошибку делают многие, надо просто звонить в налоговую и без получения письма уточнять его тему. Письмо это требование налоговой к определенному человеку.

      ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
      4 января 2003 г. N 174-З

      О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА ПО ТРЕБОВАНИЮ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
      Статья 12. Особенности осуществления контроля в сфере декларирования при непредставлении декларации о доходах и имуществе

      В случае получения физическим лицом требования о представлении декларации о доходах и имуществе и непредставления декларации о доходах и имуществе в течение тридцати календарных дней со дня наступления установленного срока ее представления налоговый орган вправе осуществлять контроль в сфере декларирования на основании имеющейся в налоговом органе информации о доходах, имуществе и расходах физического лица без истребования декларации о доходах и имуществе.

      Налоговая формально имеет право провести проверку т.к. к неё есть квитанция о получении Вами требования.

      УТВЕРЖДЕНО
      Постановление
      Совета Министров
      Республики Беларусь
      11.07.2017 N 516

      ПОЛОЖЕНИЕ
      О ПОРЯДКЕ ИСТРЕБОВАНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ И ИМУЩЕСТВЕ, ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ В СФЕРЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА ПО ТРЕБОВАНИЮ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
      4. Срок представления декларации о доходах и имуществе может быть перенесен по решению Министра по налогам и сборам, его заместителей, начальников инспекций Министерства по налогам и сборам, их заместителей (далее — руководитель налогового органа) в случае невозможности представления физическим лицом декларации о доходах и имуществе в срок, установленный в части пятой статьи 7 Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов», по причине временной нетрудоспособности физического лица, нахождения его за пределами Республики Беларусь и (или) иной причине. При этом срок представления декларации о доходах и имуществе может быть перенесен не более чем на три месяца со дня получения физическим лицом требования о ее представлении.
      Физическое лицо в случае невозможности представления декларации о доходах и имуществе обязано до наступления срока представления декларации о доходах и имуществе проинформировать налоговый орган, истребовавший декларацию о доходах и имуществе, о невозможности представления декларации в установленный срок с указанием причин ее непредставления и определяемого календарной датой срока, в который будет представлена декларация о доходах и имуществе.
      Налоговый орган в течение пяти рабочих дней после получения такой информации письменно уведомляет физическое лицо о принятом руководителем налогового органа решении о переносе срока представления декларации о доходах и имуществе в соответствии с частью первой настоящего пункта.

      ПО ВОПРОСУ СТАТУСА НЕРЕЗИДЕНТА
      В Законе — Настоящий Закон определяет правовые и организационные основы декларирования гражданами Республики Беларусь, а также иностранными гражданами и лицами без гражданства, постоянно проживающими в Республике Беларусь (далее, если не установлено иное, — физические лица), доходов и имущества по требованию налоговых органов и направлен на обеспечение защиты экономических интересов государства, выявление доходов физических лиц, сокрытых от налогообложения.
      (судя по наличию запятой после слов «без гражданства» речь идет о гражданах РБ проживающих в РБ)
      Но налоговая сейчас не видит что Вы постоянно проживаете в РФ, она видит что получено письмо, а все устные объяснения значения не имеют.

      Что делать. Тут возможны варианты.
      1. Надо по электронной почте http://www.nalog.gov.by/ru/obraschenie_grazdan_portal/ подать обращение в котором задать вопрос о возможности проверки Вас как гражданки РБ постоянно проживающей в РФ и приложить фото документов подтверждающих статус нерезидента (справки с работы, справки о регистрации), налоговая в 15 дневный срок на электронную почту даст ответ. Это будет письменное обращение и письменный ответ за который несет ответсвенность начальник его подписавший а не устный разговор с инспектором. В обращении можно и указать доходы подтверждающие расходы.
      Можно одновременно позвонить в контакт-центр МНС.
      Смотрите по срокам — срок рассмотрения обращения 15 дн, срок начала проверки если декларация не представлена 30, если обращение рассмотрят отрицательно, то надо будет представлять декларацию и отсылать ее из РФ, надо представлять декларацию и участвовать в проверке и представлять пояснения чтобы без Вас не составили акт проверки по их данным.
      Если подпись мужа, то конечно укажите на это в обращении.
      Если будет отрицательный ответ по обращению ещё раз напишите и можете написать если обращение удовлетворят, по идее они должны по результатам рассмотрения обращения отменить требование о представлении декларации.

      И дополнительно можно подать заявление об отсрочен, но большого значения это уже не имеет.

      форму декларации можно скачать http://www.nalog.gov.by/ru/deklarirovanie-dohodov-i-imushchestva-fizicheskimi-licami/

  40. На квитанции стоит подпись мужа. У нас разные фамилии, поэтому хорошо заметно, что подпись не моя. В таком случае, играет роль, что письмо получил именно муж?

  41. И второй вопрос. В законе сказано, что декларацию должны предоставлять гр, постоянно проживающие на тер РБ. Я постоянно проживаю в РФ. Разве я обязана подавать декларацию в РБ и рассказывать им о своих доходах и имуществе в РФ? Поправьте, если я неправа.

  42. Спасибо за ответ 41. Еще вопрос по декларации. В 2020-2021 гг начислено превышение только бпм, з/п нет тк не работал , сейчас трудоустроен. В декларации указываю дарение от отца и бабушки. Надо ли писать дату (январь месяц) получения дарения денег чтобы покрыть суммы бпм за год или достаточно написать сумму которую получил в год и от кого? Спасибо

    1. Надо писать даты причем тучную — день, даты надо писать так чтобы дарение было ранее расходов.
      Расходы считаются не за год, делают ошибку смотря на превышение в расчете по году, надо смотреть превышение на конкретные даты.
      1. Всегда лучше чтобы доходы были как можно раньше, желательно вообще перед годом в декабре, они просто перейдут на другой год.
      2. Ели есть возможность показать доходы их надо показывать как можно раньше.
      3. Если есть доходы надо указывать их с резервом.

  43. В декларации в таблице указывается только год , а отец давал каждый месяц , тогда сумму за год посчитать? И получается заранее указать месяц тоже нельзя тк в графе только год спрашивают. Указывать заранее как вы говорите получается касается пояснения, не декларации ?

    1. По декларации самой расчет не делается, берутся сведения и пояснения, это только повод.
      В декларации да указываете год, причем только укажите подарки за 2020 и 2021 год, конкретные даты укажите инспектору в объяснении, можете сразу указать в дополнительных сведениях в декларации.
      А по все другим годам с 2011 укажите в пояснения после составления инспектором расчёта, может и сразу в доп. сведениях указать но лучше после составления расчета т.к. он будет отличаться от предварительного.

  44. Здравствуйте. Спасибо за ответ на предыдущий вопрос. И, пожалуйста, ответьте ещё на один. В требовании о предоставлении декларации посчитаны превышения за
    2011-2021 г. В пояснениях хочу указать, что в 2011 г получил от бабушки денежные средства -накопления бабушки и дедушки (дедушка умер в 2010г, бабушка в 2012). Буду подтверждать родственную связь. Это родители матери. Могут ли проверить мать, если я ни в декларации, ни в пояснениях не указывал получение от неё денежных средств (т.к. у нее были траты) ?

    1. Доброго времени суток, Игорь
      По таким основаниям мать проверять конечно не будут, для проверки надо наличие в инспекции данных о крупных расходах, такие данные могут п\быть получены из любых источников, но в первую очередь из налоговая получает из баз данных ГАИ и баз данных регистрации недвижимости.
      По умершим родственникам проверяют возможность дачи ими денег, например берут пенсию и снимают с неё БПМ, т.е. любые суммы налоговая не примет.

  45. Здравствуйте! Поясните если можете по некоторым моментам по поводу написания пояснительной записки в налоговую. Прочитав кучу материала по данной теме так и не нашёл хотя бы простого примера пояснительной записки. Скажите она пишется в свободной форме или есть какие-то правила написания(т.е может ли налоговая не учесть пояснения если они написаны в свободной форме)? Второй вопрос в праве ли налоговая просить разъяснения за превышения расходов над доходами за 2011 год или какие то его ранние месяцы если требование получено в ноябре? В частности меня интересует могут ли они требовать разъяснения о автомобиле купленном в мае 2011года — это более 10 лет или всё же учитываются любые расходы за 10 предыдущих лет и текущие месяцы этого. Третий вопрос: Если я укажу в качестве источника дохода средства снятые со счёта в 2011году но счёт при этом открыт в 2010году — имеет ли права налоговая в последствии запросить источники дохода для пополнения депозита в 2010году?? (в 2011 было только снятие средств) и могу ли я прикрепить справку из банка в которой видно открытие счёта в 2010 и последующие операции — не инициирую ли я этим действием проверку за ранние годы? Заранее спасибо

    1. Доброго времени суток, Михаил
      2011 проверяется.
      Если деньги снимали в 2011 а вносили в 2010 и ранее, то 2010 и ранее проверять не будут, можете показывать доход в 2011.
      Особых требований к пояснительной нет.
      В шапке указываете название инспекции и свои данные и адрес, называете Пояснения по расчёту… от хххх в отношении ф.и.о
      Главное чтобы доходы были ранее расходов. И доходы должны реально подтверждаться доказательствами или лица которые давали деньги подтвердят это при опросе их налоговой.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *