Контроль соответствия расходов доходам граждан, закон и практика

Вопрос 1. Моему сыну на работе дали в счёт будущей зарплаты 30 тысяч долларов и ещё такую же сумму ему занял директор. За данные деньги сын купил квартиру. Будут ли с него удерживать налог.

Ответ 1. В РБ существует система контроля налоговых органов за расходами граждан. Речь идёт прежде всего о крупных расходах (приобретение недвижимости, автомобилей, крупных сумм валюты). Уплата налога производится только при представлении декларации о доходах и имуществе.

Не факт, что Вашему сыну налоговая направит требование о представлении декларации о доходах и имуществе. Самое сложное в Вашем случае это заем от директора, который будет, при истребовании декларации, временно (до возврата) обложен подоходным налогом.

В отношении кого проводится контроль соответствия расходов доходам

Почему? Государство изобрело систему налогообложения расходов (превышающих доходы) в целях добрать налог с тех, кто каким-то образом уклонился от его уплаты. Например, ИП (учредитель юридического лица) скрывал выручку и недоплачивал налог или гражданин занимался предпринимательской деятельностью без регистрации и уплаты налогов, и многие другие случаи от валютчиков до интернет-попрошаек, взяточников и лиц, получающих зарплату «в конверте». Однако эти лица покупают дорогое имущество, явно не соответствующее их доходам, с которых уплачены налоги.

Первый этап. Налоговая проводит предварительный анализ соответствия. Такой анализ проходит практически в автоматическом режиме, на основе имеющихся в базе налоговой сведений о доходах и расходах граждан.

пример проверки соответствия расходов доходам
пример проверки соответствия расходов доходам

Декларация для проверки востребуется если превышение расходов над доходами составит более 250 базовых величин (примерно 3200$). Причём такое превышение может складываться из небольших превышений в разных годах. Но это только повод истребовать декларацию и провести проверку расходов гражданина, по результатам проверки может быть выявлено значительно большее превышение либо вообще не выявлено превышение.

Второе основание истребование декларации о доходах и имуществе – требование должностных лиц правоохранительных органов либо решение высших должностных лиц самого налогового ведомства.

Итак факт истребования декларации о доходах и имуществе означает начало в отношении гражданина проведения проверки соответствия его расходов его доходам. Такая проверка будет проводится за 10 лет, вне зависимости за какой период истребована декларация о доходах и имуществе. Контроль соответствия расходов доходам завершится составлением расчёта и акта камеральной проверки.

Как подготовиться к проверке соответствия расходов доходам по представленной декларации

Самоё главное не допустить ситуации, когда будет истребована декларации и соответственно начата проверка, а проверка — это всегда фактор финансового риска. Рассмотрим вопросы как подтвердить превышение расходов в налоговую.

совет при налоговом контроле расходов доходам

Документальное подтверждение доходов при декларировании, подумаем заранее

В приведенном выше расчёте основанием истребования декларация послужило то, что новая квартира была куплена раньше, чем продана старая. На практике такая ситуация разрешилась дачей объяснений от покупателя квартиры о передаче денег за день до оформления договора купли-продажи квартиры. Однако, декларация была истребована и проведена проверка и по превышению расходов над доходами в другом году доначислены налоги.

Вывод: перед крупными расходам должны быть крупные доходы, сначала продажа старой квартиры, а затем покупка новой. Как это в примере сделано при смене автомобиля.

Вторая часто встречающаяся ситуация, когда люди, зная о возможной проверке расходов, в целях подтверждения доходов, стараются оформить продажу имущества дороже, а покупку дешевле, и просят об этом своих контрагентов, которые ведясь на такие уговоры сами потом попадают впросак. Например, гражданина вызвали для представления декларации, так как он приобрёл дорогой автомобиль, объяснить свои расходы доходами от продажи старого автомобиля гражданин не смог, так как по просьбе покупателя они в договоре значительно занизили цену.

Вывод: стремитесь именно документально увеличить свои доходы и документально уменьшить расходы.

Часто люди при проверке декларации о доходах говорят: да я вот всю жизнь сдаю чернику, да я вот всю жизнь продаю продукцию с приусадебного хозяйства, я продал мебель, мне подарила умершая бабушка и т.д. Однако, документы подтверждающие доходы представить не могут. Например, если у Вас есть приусадебный участок, ежегодно надо брать в исполкоме справку о произведённой продукции растениеводства, птицеводства и животноводства, причём на максимальное количество продукции, аналогично справку о пасеке. Если Вы сдаёте ягоды, договоритесь с закупщиком о выдаче в конце сезона справки об доходе. Продали мебель, оформите письменное соглашение с указанием дохода.

Вывод: Для подтверждения доходов перед налоговой, стремитесь документально оформить все свои доходы и хранить документы.

Недавно был в гостях у одного знакомого, и удивился, когда мне показали документы о займах данных ещё в 1940 году. У многих стечением времени документы теряются.

Вывод: стремитесь обеспечить сохранность документов о доходах и расходах и документов на Ваше имущество, в том числе копий документов на проданное имущество.

При хороших отношениях в семье, расходы можно распределять между членами семьи. Помните, в народе говорят: жена не родственник.

декларация это повод к проверке соответствия расходов доходам

Подготовка к проверке после получения требования о представлении декларации о доходах и имуществе

Вы получили требование о представлении декларации о доходах и имуществе, у Вас десять дней на её представления, правда есть возможность попросить инспекцию предоставить небольшую отсрочку.

Что делать? Надо отметить, что в настоящее время некоторые фирмы и ИП предлагают услуги по заполнению деклараций о доходах и имуществе и последующее сопровождение споров с налоговой, часто в таких организациях работают бывшие налоговики. Надо платить.

А как самому подготовиться? При подготовке требуется:

  • во-первых обеспечить правильное заполнение декларации, в части указания всего декларируемого имущества и его правильной стоимости и указания всех доходов в правильной сумме, это исключит административную ответственность за неправильное заполнение декларации
  • во-вторых (можно сказать, что необязательно) самостоятельно проверить соответствие расходов доходов и при необходимости заранее собрать документы для подтверждения недостающих доходов

Как правильно заполнить декларацию рассмотрим в отдельной записи, так как очень много общего с заполнением деклараций госслужащими.

срок проверки соответствия расходов доходам

Период, за который проверяется соответствие расходов доходам 10 лет. Как минимум за этот период надо вспомнить свои расходы, в первую очередь крупные покупки физического лица требующие подтверждения доходов:

  • покупка недвижимости;
  • покупка автомобилей;
  • внесение денег в бизнес;
  • обучение;
  • погашение кредитов;
  • покупка валюты;
  • уплата таможенных платежей;
  • расходы на отдых;
  • страховки;
  • дача денег в долг;
  • аренда имущества (жильё, гаражи, автомобили);
  • текущие расходы, например прожиточный минимум, за год это 1400 $, а за 10 лет 14 000 $, могут быть и иные ежемесячные расходы, которые за 10 лет выльются в приличную сумму.
принцип определения превышения расходов над доходами

После определения крупных расходов требуется определить доходы, за которые были осуществлены расходы и внести их в декларацию

подготовка к проверке соответствия расходов доходам

Можно конечно сделать в эксель свой предварительный расчёт, а можно сделать упрощённый расчет.

пример подготовки к проверке соответствия расходов доходам
пример подготовки к проверке соответствия расходов доходам
ошибки при определении соответствия расходов доходам
ошибки при определении соответствия расходов доходам

Вас будут проверять профессионалы, которые возможно уже провели десятки проверок соответствия расходов доходам, с большой вероятностью они найдут расходы, которые Вы не учли. Для это необходимо предусмотреть резерв доходов.

Встречаю, несколько лет назад, свою знакомую. Разодета, в шубе, на каждом пальце по два кольца.

  • Привет, куда такая красивая идёшь?
  • В администрацию вызвали на комиссию по тунеядству.
  • Так ты одета не по дресс-коду…

Принято на экзамены, в суд и т.п. одеваться победнее, могут ведь пожалеть.

Основные виды доходов, которые граждане заявляют при контроле соответствия расходов доходам

Как подтвердить превышение расходов в налоговую? Ситуаций в жизни много. Но, есть перечень типовых объяснений превышения расходов над доходами,

Валюта как доходы и как расходы

Перевод всех средств в валюту, позволяет сберечь доходы от инфляции. Такое заявление может быть сделано при контроле расходов. В этом случае все доходы в расчете соответствия расходов доходам будут пересчитаны в доллары США.

Например, в январе 2014 года курс доллара был 9400 рублей, при зарплате 2820000 рублей, это составило 300 долларов, эту сумму компьютер и запомнит. Если в 2019 году за счёт этих средств будут произведены расходы компьютер посчитает доход 300 х 2,08 = 624,00 рублей новыми. Если для покрытия расходов потребуется часть накопленной валюты, компьютер пересчитает эту часть, остальное останется у него в памяти в долларах. Это виртуальный перевод в валюту.

Есть периоды, в которых курс доллара падал, поэтому некоторые граждане не эти периоды заявляют о переводе валюты в белорусские рубли, а потом обратно. Но тут экономия не очень большая.

Реальная покупка валюты подлежит включению в расходы, некоторые годы банки при покупке валюты требовали паспорта, и информация о лицах, приобретавших валюту, сохранилась в их базах.

Тут есть нюансы. Например, покупка 20000 баксов это расходы и, если есть превышение над имеющимися на момент покупки доходами будет начислен налог. При этом сразу после включения в расходы эта сумма будет поставлена в доходы. Поэтому если гражданин приобрёл 100000 долларов последовательно: 20000, 15000, 25000, 40000. То, при условии что у него нет других налогов, ему доначислят налог с 20000 долларов, и сразу поставят их в доход, когда человек купит первые 15000 долларов у него будет уже доход 20 тыс., когда купит 25 т., налогом обложат 5 т., и оставят доход 25 т., когда купит 40 т., обложат 15 т. Таким образом налог возьмётся с расходов в 40 т. (20+5+15). А если человек купит десть раз подряд по 10 т., то налог возьмётся только с 10 т.

Доходы и расходы супругов общие

Имущество супругов находится в их совместной собственности и по закону считается приобретённым за счёт общих средств супругов.

Поэтому при регистрации имущества на одного из супругов, можно указывать что оно было приобретено за счёт доходов другого супруга. Надо помнить, что в отношении другого супруга также может быть проведён контроль соответствия расходов и доходов. Исключением может быть, когда супруг проживает в другом государстве.

Доходы родственников и свояков как подтверждение расходов

Подарки от близких родственников и свояков (близких родственников супруга) не облагаются налогами, в любых размерах. Подробнее смотри запись ДАРЕНИЕ ОТ БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ.

Это положение закона позволяет гражданам объяснять свои расходы средствами, полученными в дар от родственников и свояков. Опять-таки надо учитывать возможность проведения контроля соответствия расходов доходам родственника.

Например, сестра жены всю жизнь работает, живёт в доме, полученном по наследству, никого крупного имущества не приобретала, подарила большую сумму супругу сестры (или самой сестре), с большой вероятностью к ней вопросов не возникнет. Конечно, надо учитывать её расходы, хотя бы в пределах бюджета прожиточного минимума. При этом налоговая при проведении предварительного расчёта и выявления превышения расходов над доходами не вправе использовать бюджет прожиточного минимума (это фактически означает обложение налогом неработающих (тунеядцев)). Но его лучше учесть с резервом.

Доходы умерших родственников

Типичная ситуация, когда бабушка помогала купить квартиру, а на момент проверки умерла. Некоторые граждане вообще живут за счёт пенсий родственников. Такие доходы можно заявить при контроле превышения расходов над доходами. Налоговая проведёт проверку возможности дарения денег, сделать запрос о получаемой пенсии и вычтет из неё бюджет прожиточного минимума. Однако возможны ситуации, когда бабушка получала пособия (узникам и другие), продавала имущество, в том числе сельхозпродукцию, собирала дикорастущие, снимала деньги со счёта и т.д.

Дарение от друзей, коллег, соседей и не близких родственников

Согласно закону не облагается налогом дарение от любых лиц в сумме, устанавливаемой на каждый год от всех источников. Например, в 2019 году это 6569 рублей, примерно 3250 долларов.

Например, гражданин в декларации указал, что ему его друг дарил, в переводе на доллары, по 2000 в течении пяти лет и за эти деньги он приобрёл машину.

Дарение на свадьбу

Не примут, потребуют объяснение от конкретных лиц.

Займы денег от граждан, как обоснование превышения расходов над доходами

Одно время это была лазейка для ухода от налогов при контроле превышения расходов над доходами. Однако, налоговая добилась обложения займов налогами, но только до момента их возврата.

Например, директор коммерческой фирмы что бы отбиться от финансовой милиции заявил, что продукцию закупал не за счёт сокрытой выручки, а за счёт займа от российского друга. От обвинения в уклонении от уплаты налогов по фирме, путем сокрытия выручки, он отбился. Однако по требованию финансовой милиции налоговая истребовала декларацию о доходах и имуществе, и директору фирмы пришлось расходы по покупке товара объяснить займом, налоговая обложила сумму займа налогом (несколько десятков тысяч долларов). Когда заем будет возвращён доначиление этого налога тоже будет отменено, но для возврата надо легально заработать несколько сотен тысяч долларов и реально заплатить с них налоги, так как налоговая проверяет источники возврата займов. Не реально. Не реально и заплатить начисленный налог, а на него начисляются пени.

Но это сложный случай, в простых случаях заем используют при контроле превышения расходов над доходами:

  • если имущество приобретено за счёт займа, то налог начисляется временно, после проверки при наличии постоянного дохода заем возвращается и соответственно возвращается взысканный налог, и это лучше, чем безвозмездно отдать налог;
  • если имущество приобретено за счёт займа, например в 2015 году, а в 2019 году заем был возвращён (появились собственные доходы), т.е. возвращён до проверки, то налог на заем вообще не начисляется.

Надо отметить, что просто так заем не облагается налогом, только в случае проведения контроля соответствия расходов доходом.

Заем от юридического лица при таком контроле не облагается налогом, так как налог в установленных случаях должно удержать юридическое лицо при представлении займа.

Доходы и расходы от продажи имущества

Домой к Вам пересчитывать имущество не придут, информация будет взята из баз данных имеющихся в налоговой инспекции и источников которые доступны для налоговой.

Прежде всего будет получена вся информация о продаже и покупке:

  • недвижимости;
  • автомобилей;
  • тракторов;
  • лодок и катеров.

В отношении другого имущества информация в налоговую может попасть случайно:

  • при контроле субъектов хозяйствования или физических лиц налоговая выявила крупную сделку с физическим лицом, например, покупка дорогостоящего станка;
  • имущество было куплено в кредит, учитывая, что в ряде случаев кредит платится через бухгалтерию на работе;
  • банально на Вас напишут донос, например, бывшая супруга или бывший партнёр по бизнесу.

С другой стороны и Вы можете заявить доходы от продажи другого имущества, например старой мебели или не использованных строительных материалов.

Доходы от бизнеса и предпринимательской деятельности

значение дохода ИП при контроле соответствия расходов доходам
значение дохода ИП при контроле соответствия расходов доходам

Индивидуальные предприниматели часто ошибаются, полагая что они имеют приличную выручку и смогут объяснить свои расходы доходами от предпринимательской деятельность. Ни выручка, ни полученный ИП чистый доход, ни размер уплаченного налога не влияют на размер дохода ИП используемый в целях контроля за соответствием доходов расходам. Соответственно данные о доходе ИП указанные в декларации никакого значения для расчёта соответствия расходов доходам не имеют.

Считается только наличка. Приняли в кассу – доход. Сдали в банк – расход. Сняли со счёта – доход.

Иногда бывает, что ИП покупает с расчётного счёта товары, если расходы по этим товарам в расчёте, то можно подтвердить доходами от предпринимательской деятельности.

Пример. ИП осуществляет розничную торговлю, всю выручку по КСА сдавал в банк для оплаты по безналу закупаемой продукции и оплату налогов и аренды магазина. У ИП при проверке соответствия расходов доходов в расчете не будет доходов и расходов от предпринимательской деятельности. Хотя он и платил установленные налоги.

Если налоговая вдобавок установит, что ИП наличкой оплачивал взносы в ФСЗН, вносил в банк наличку для развития предпринимательской деятельности, ему только больше включат в расходы…

Строительство дома своими силами

Документы редко сохраняются. Поэтому расходы принимаются на основании объяснений гражданина.

Бюджет прожиточного минимума

Законодательно закреплено отнесение БПМ к расходам физического лица. Однако, на основании заявления проверяемого инспекция обязана исключить из расчёта БМП а посчитать фактические расходы.

Закон о соответствии расходов доходам

В РБ это:

Кроме этих документов существуют внутренние рекомендации для лиц, осуществляющих контроль в сфере декларирования.

К расходам физического лица относятся:

  1. Направленные на приобретение имущества.
  2. Уплаченные налоги и другие обязательные платежи.
  3. Страховые взносы в ФСЗН
  4. Погашение кредитов.
  5. Уплата алиментов.
  6. Бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения.
  7. В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской (нотариальной деятельности нотариусов, адвокатской) деятельности, а также иных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  8. В размере стоимости имущества, переданного физическим лицом в счет оплаты за приобретаемое им имущество либо в счет исполнения иных обязательств физического лица.
  9. В размере расходов, направленных физическим лицом на иные цели.

Контроль соответствия расходов доходам важное направление в деятельности налоговой, которая в 2019 году даже пыталась создать единую базу доходов граждан, как предлог используя принцип предоставления жилищных субсидий. А в 2020 году уже появились сообщение о создании такой объединённой базы совместно с ФСЗН.

С 2020 года налог с превышения расходов над доходами можно заплатить через ЕРИП.

Получение расчёта соответствия расходов доходам

Важный момент при проверке декларации. Налоговая составила расчёт выявила превышение на конкретную дату и определила сумму превышения. Вам даётся 30 дней для объяснения превышения.

Пояснения, очень важно

Гражданин знает где проблема и должен объяснить превышение (желательно с запасом):

  • опровергая расходы их дату и сумму;
  • указывая доходы их дату и сумму.

Статья 11 Закона о декларировании устанавливает требования к пополнениям гражданина:

  • письменной форме в 30-дневный срок со дня вручения требования о представлении пояснений. При нарушении срока пояснения не принимаются. срок увеличивается на период (болезни) временной нетрудоспособности гражданина, нахождения гражданина за границей, должно быть документальное подтверждение данных обстоятельств;
  • пояснения должны содержать сведения об источнике дохода (ФИО, местожительства (если такие сведения о месте жительства имеются), наименование юрлица, его адрес), размере дохода, дате (периоде) его дохода, а также при наличии иные сведения.

Если пояснения об источниках доходов не позволяют установить источник доходов (исключить факт несения расходов), доходы гражданина не принимаются к расчёту.

Вопросы по проверке расходов граждан

Вопрос 1. Здравствуйте! По результатам камеральной проверки с должна оплатить подоходный налог, в связи с этим у меня вопросы:
1) могу ли я дополнить свою декларацию ( или пояснение о источниках доходах) новыми сведениями о источниках дохода. Налоговый орган выявил превышение доходов над расходами за 2009 год, в силу человеческого фактора я не вспомнила все источники своих доходов на тот момент. Мне уже вручили акт камеральной проверки.
2) деньги на приобретение недвижимости было подарено моими умершими бабушкой и дедушкой, но налоговый орган учёл доходы моих бабушки и дедушки только за 10 лет, могу ли попросить учесть их доходы за более длительный промежуток времени.
3) я безработная, могу ли я просить о том, чтобы сумму подоходного налога , который налоговый орган требует уплатить, был разбит на несколько месяцев? Спасибо большое

Ответ 1. На этапе проведения проверки новые пояснения можно заявлять в месячный срок со дня вручения расчёта (или даже до составления расчёта), декларацию также можно было поменять до составления акта. Важно знать, что если какие-то сведения о доходах забыли указать в декларации, можно заявить о таких доходах после представления декларации, в этом случае инспекция привлечёт к административной ответственности за указание в декларации неполных сведений, а можно просто представить уточнённую декларацию.

Порядком проверки соответствия расходов доходам предусмотрено направление гражданину до составления акта проверки расчёта превышения расходов над доходами. В расчёте уже видно на какую дату установлено превышение и его сумма. Гражданину должен быть вручен расчёт с разъяснением о возможности представления пояснений. Если пояснения учитываются, составляется новый расчёт. Если не учитываются по ним составляется заключение и составляется акт камеральной проверки. Проверка завершена.

Раз составлен акт камеральной проверки, то уже применяются общие правила об обжаловании актов проверок и решений по ним установленные НК РБ. На данном этапе в соответствии с пунктом 4 статьи 81 НК РБ следует подать возражения по акту проверки, даже если акт камеральной проверки подписан без возражений.

Срок подачи возражений 15 дней с даты подписания акта проверки (вручение). Возражения подаются письменно в налоговую проводящую проверку. В возражениях следует указать:

  • Процессуальные нарушения (нарушение порядка проверки), нарушение основных прав на подачу уточнённой декларации, на представление дополнительных сведений о доходах
  • материальные, прежде всего не не учёт заявленный доходов (дата, размер) и если есть неправильное включение сумм в расходы (дата, размер)
Возражения на акт проверки соответствия расходов доходам

Если возражения не будут приняты к учёту, инспекция вынесет решение о взыскании налога, такое решение может быть в 30-дневный срок обжаловано в областную инспекцию.

Если подавать возражения и жалобу на решения в последние дни, можно немного отсрочить исполнение.

Доходы от умерших родственников. В соответствии с частью (абзац) 6 статьи 12 Закона “О декларировании физическими лицами доходов и имущества”: если гражданином в пояснениях заявлены доходы, за период, превышающий 10 полных лет, предшествующих году направления требования о представлении, расчёт сумм расходов и доходов гражданина проводится налоговой также за период начиная с года, в котором получены доходы, указанные гражданином в пояснениях.

То есть, нет ограничения по срокам полученных доходов. Квартира куплена в 2019 году, на квартиры копят не одно десятилетие. Тут возможно нарушение, можно указать в возражениях, но тут главное дата передачи (дарения) денег, если она будет в 2019 году, то период проверки увеличивать не будут, а если в 2014 году, то проверят и период до 2014 года, а в этот период опять могут оказаться крупные расходы. Вопрос за сколько времени скопили деньги бабушка и дедушка ничем не ограничен, применение 10-летнего срока для подсчёта их доходов должно быть инспекцией мотивированно со ссылкой на статью (пункт) нормативного акта. И в возражениях можно писать: такие-то заявленные доходы не приняты без обоснования нормативными актами.

Рассрочка физическим лица не представляется. Если добровольно не заплатите, налоговая получит исполнительную надпись и предъявит к исполнению через АИС НБ ко всем Вашим счетам в банках, подробнее смотрите запись взыскание долгов в автоматическом порядке с 2020. Если невозможно будет взыскать через АИС направят судебному исполнителю, возможно может будет уплачивать частями, но могут и описать имущество. За всё время на сумму задолженности будут начисляться пени в размере учётной ставки НБ.

Вопрос 2. Спасибо большое, уточнил в Департаменте гуманитарной помощи, говорят, что с 2017 года для физических лиц нет необходимости у них отчитываться.
Подскажите, являются ли дети жены умершего брата свояками для нашей налоговой?
Что вы имеете ввиду, когда говорите “одновременно в налоговую Украины будет отправлен запрос на подтверждение дарения, если придет отрицательный ответ, то сумма будет с доходов снята”? Какого рода запрос будет отправлен в Украину? На сколько мне известно договор дарения не нужно нигде регистрировать, ни в Беларуси, ни на Украине. Или вы имеете ввиду, что по данному запросу Украинская налоговая должна будет проверить соответствие доходов расходам украинской гражданки(жены умершего брата)?

Ответ 2. Свояками признаются близкие родственники супруга (внук, брат, отец, дед и аналогично по женской линии). Дядя и племянник не являются ни близкими родственниками, ни свояками. Дарение от неблизких родственников не облагается только в сумме 7003 рублей, по прошлым годам суммы иные, в 2019 – 6569, в последние годы всегда боле трех тысяч баксов. Но, это сумма в год от всех дарителей не родственников и не свояков. Например, два племянника подарили в 2020 году по 3500 и не было подарков на работе и от других лиц не родственников и не свояков.

Все доходы проверяются и должны подтверждаться. Однако, налоговые других стран не будут по мелочам исполнять запросы наших инспекций, на Украину будет сделан запрос по большой сумме (как правило более 10 тыс. долларов), украинская налоговая вызовет жену брата и опросит по вопросу дарила ли она деньги, после отправит в РБ подтверждение, что дарение подтвердилось. По украинскому законодательству о возможных вопросах их налоговой к жене брата, ответить точно не можем, вроде их слуги налога хотят принять аналогичный закон. Это законодательство Украины, сами посмотрели в интернете, там контроль будет с 01.01.2020 г., но что будет в реальности?

Дарение не обязательно регистрировать, но ели договор дарения будет нотариально удостоверен, то этот договор будет подтверждением Ваших доходов.

Вопрос 3. Здравствуйте! В отношении моей матери была проведена камеральная проверка, мой бывший муж пишет всякие гадости, мы от них отбиваемся предоставляя и доказывая что все расходы не превышали доходов, теперь вызвали в налоговую опять сказали, что наш материалом занялась прокуратура, и уточняли, про доплаченный налог за сдачу в квартире комнаты в 2012 году, хотя проверка велась за покупку ресторана .Скажите какие основания могут быть ,чтобы прокуратура занялась результатом камеральной проверки, которая прошла и не выявила нарушения. И за какой период может налоговая проверять? Например, если квартира куплена в 2009, в 2020 могут спросить за какие средства?

Ответ 3. В соответствии со ст. 11 Закона о декларировании доходов и имущества проверка соответствия расходов может проводится за текущих год (2020) и десять лет перед ним, если требование о представлении декларации представлено в 2020 году. Т.е. по 2009 году у инспекции уже нет права на проверку. По всей вероятности они и проверили с 2010 по 2019 включительно, и м.б. часть 2020 г. Но, если заявленные физическим лицом доходы, за счет которых были произведены расходы, получены в период, превышающий десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе, сопоставление сумм расходов и доходов такого физического лица проводится налоговым органом также за период начиная с года, в котором получены такие доходы. Например, ресторан куплен в 2010, а доходы которыми объясняли расходы были в 2009 году, тогда 2009 год проверят.

Прокуратура занимается общим надзором во всех сферах, как отдельное направление осуществляет надзор за деятельность налоговой инспекции (не Вас и мамы) по проверке деклараций. Результатом такой проверки может быть только акт о нарушении налоговой инспекцией порядка проверки деклараций. Возможно отдельно запросила декларацию по жалобе, но здесь также есть вопросы так как и у прокуратуры должно быть предписание на проведение проверки налоговой.

Возможно есть какая-то ошибка в расчёте налоговой связана с доходами от аренды комнаты, но тут если Вы налог не уплатили, то значит были больше доходы и это в Вашу пользу по декларации о доходах и имуществе. Привлечь к ответственности за неуплату налога могут в течении 3 лет, а изменить акт 2012 года у налоговой мы так думаем права нет. Может быть они доплаченный налог в расходы не включили. У налоговой если она допустила ошибку истёк срок проверки, даётся всего 30 дней, они этот срок могут приостанавливать официальным решением, а сейчас есть акт, возможности провести дополнительную проверку у них нет.

Вопрос 4. “По имеющимся в налоговом органе сведениям предварительная сумма превышает стоимости принадлежащего имущества и расходов над доходами( сумма например 25000)”. Что имеют ввиду они? Мне надо предоставить декларацию о доходах и имуществе.

Ответ 4. Налоговая проводит так называемый предварительный анализ в отношении многих граждан, в основном которые приобрели дорогостоящее имущество,квартиры машины или понесли существенные расходы, например, вложились в бизнес. Анализ проводится в компьютерной программе связанной с базой ФСЗН (берутся доходы в виде зарплаты), с базой МРЭО (данные о покупке и продаже машин), базой БТИ (покупка и продажа недвижимости) и ещё десяток различных электронных баз. Программа в автоматическом порядке составляет предварительный расчёт соответствия понесённых расходов доходам. Однако, в соответствии со ст. 7 Закона О декларировании доходов и имущества декларация требуется только при превышении расходов над доходами на сумму не менее 250 базовых величин, на сегодня это 250 х 27 = 6750.

Должны направить требование о представлении декларации, возможно Вы привели выписку уже из требования.

Вопрос 5. Здравствуйте. Я гражданка Республики Беларусь, официально не трудоустроена, зарабатываю в интернете (сеть Телеграм каналов), как ип не оформлена, налоги не плачу соответственно. Планирую покупку автомобиля стоимостью 20.000$, какими трудностями господа из налоговой инспекции поспешат меня озадачить при постановке на учёт? Каким образом могу обезопасить себя и могу ли вообще в принципе?

Ответ 5. По всем гражданам приобретшим автомобили налоговая проводит предварительный анализ соответствия расходов доходам, так как у Вас доходов нет, предварительный расчёт покажет превышение расходов над доходами и будет истребована декларация и проведена проверка за 10 лет соответствия расходов доходам.

Вопрос 6. Здравствуйте. Скажите пожалуйста, мне нужно предоставить в налоговую инспекцию декларации по доходам и имуществе, ? Мы с мужем приобрели квартиры после заключения брака, но суммы нам не хватало, и нам недостающая сумма денег передала мама мужа (на то момент она была жива, но на данный момент её уже нет в живых). Могу ли указать что она передала недостающую сумму денег в приложении к декларации.?

Ответ 6. Самим декларацию представлять не требуется. Но, налоговая сама проведёт предварительный анализ и если у вас нет источника дохода моет направить требование о представлении декларации. При провреке декларации или при представлении в дополнительных сведениях Вы можете указать подарок от умершего родственника (подарки от родственников не облагаются налогом), инспекция эти объяснения примет после проверки возможности дарения умершим такой суммы, т.е. они проведут анализ её доходов суммируют их и вычтут её расходы в том числе бюджет прожиточного минимума.

Вопрос 7. Здравствуйте. Подскажите облагаются ли налогом денежные средства подаренные на свадьбу? Если да, то какая сумма?

Ответ 7. Вопрос в том откуда налоговая видит что вам подарили на свадьбу, людям в принципе могут подарить огромную сумму,но это остаётся в тайне от налоговой. Если по честному, то доходы от близких родственников и свояков освобождаются от налога, см. статью БЛИЗКИЕ РОДСТВЕННИКИ И НАЛОГИ, а вот доходы от неблизких родственников облагаются налогом в сумме превышающей 7003 рублей в 2020 году, можете сами представить декларацию и заплатить налог. Ситуация, когда встаёт вопрос о дарении на свадьбу, обычно бывает когда проводят контроль соответствия расходов, в этом случае доходы на свадьбу надо подтверждать, что это доходы от конкретных лиц, родственников и не родственников, просто так заявление о доходах в общей сумме налоговая не примет.

Вопрос 8. Добрый день, подскажите пожалуйста как написать пояснение дарение денежных средств от умершей тёти, спасибо.

Ответ 8. Надо учитывать, что тётя не является близким родственником, поэтому дарение от тёти в суммах превышающих определённый предел (2019 – 6569, 2020 – 7003, 2016 – 4947, 2013 – 33 100 000 Внимание от всех источников) (по другим годам надо посмотреть по правовой базе, сейчас доступа нет). И налоговая проверит могла ли тётя иметь такие деньги чтобы из подарить, посчитает доходы снимет бюджет прожиточного минимума. Т.е. можно заявить, но в пределах льготы.

Вопрос 9. Добрый день. Я подарила на день свадьбы своей внучке денежные средства, которые она впоследствии использовала на приобретение недвижимости. Подскажите, будет ли облагаться налогом данная сумма и каким образом она или я могу подтвердить факт дарения. При дарении, естественно, каких либо документов не составлялось. Деньги мною были собраны за время работы и будучи на пенсии.

Ответ 9. Ответ публикуем в этой статье, т.к. единственный случай когда налоговая спрашивает откуда деньги – это проверка соответствие расходов доходам граждан, другими словами налоговая может спросить у внучки откуда деньги на покупку квартиры. Если внучке зададут такой вопрос или истребуют декларацию, она может объяснить это дарением от бабушки, даже при отсутствии документа, при этом её поверят ели бабушка при опросе это подтвердит. При этом будет проведён и анализ соответствия расходов доходам бабушки, и если у бабушки были доходы на такой подарок, то всё нормально, если нет, то бабушке предъявят налоговые претензии. А так дарение между близкими родственниками не облагается налогами, см. статью Близкие родственники и налоги.

Вопрос 10. Получил требование о предоставлении декларации о доходах и имуществе за период с 01.01.2010 по 31.12.2019 (10 лет). Требование датировано на штампе 31.12.2020. Поступило требование на почтовое отделение 06.01.2021, а получил его 11.01.2021 года. (конверт, квитанция о получении имеются). В данном случае считаю, что налоговый период проверки должен быть с 01.01.2011 по 31.12.2020 (10 лет), а не с 01.01.2010 по 31.12.2019. Законно ли выставлено требование, можно ли его обжаловать и каким образом?

Ответ 10. На конверте два штампа, когда вообще было приято почтой и когда поступило в почтовое отделение по месту жительства. Обжалуется подачей жалобы на действия должностного лица подаётся вышестоящему должностному лицу в соответствии со ст. ст. 104, 105 Налогового кодекса в течении 30 дней со дня совершения действий. Но, опять таки, сначала надо посчитать самим 2010 год, т.к. если не было расходов, а были доходы, то это выгодно. И не ясно за какой период 2020 истребована декларация, а этот период должен быть (ст. 11 Закона). Но до рассмотрения жалобы, декларацию по сроку указанному в требовании надо представить, тут нет ничего страшного, т.к. период проверки обжалован.

Вопрос 11. Здравствуйте. Налоговая запросила декларацию о доходах и имуществе за 2019 год, в связи с превышением расходов над доходами, а так же прислали расчет с 01.01.2010г. по 31.12.2019г. В требовании указана сумма превышения стоимости имущества над доходами за 2010, 2013, 2016, 2017 годы 250 678 рублей. Вопрос , если не обосновать налоговой свои доходы, как будет рассчитываться сумма к уплате? Уточнение иных доходов + основная сумма указанная при предварительном расчете и взимание 16% с учётом деноминации?

Ответ 11. Налоговая должна истребовать декларацию не за год, а за 10 лет, тут они ошибку допускают. Но пока не ничего страшного, это предварительный расчёт, почитайте внимательно статью выше, Вы можете представить свои пояснения, потребовать перерасчёта доходов в долларах, подарки от близких родственников, доходы супруги и т.д. Налог действительно если будет превышение 16%. Пока просто начинается проверка, и ещё раз, они не правы когда истребуют декларацию только за один год. Это только начало проверки, и даже если не будете давать пояснения по реальному акту проверки сумма может быть и больше и меньше, а только одно заявление о перерасчёте в долларах сразу резко снижает сумму.

Вопрос 12. Сейчас 2021г. Моя мать подарила мне сумму 105 000 долларов США в марте 2010 г, на которые мною было приобретено офисное помещение в июле 2010 г. Вправе ли налоговая инспекция проверить происхождение данной суммы у матери, ведь в соответствии с законом срок проверки расходов и доходов 10 лет?

Ответ 12. Проверка матери действительно не может быть сейчас проведена за 2010 год. Но, и, по нашему мнению на 100% не ответим, инспекция может просто не принять такое пояснение ввиду недостоверности. Тут если бы действовала такая схема, то вся компания налоговой по проверке расходов граждан была бы сведена к нулю. Заявить то можно, но рассчитывать только на такое дарение на следует, надо заявлять и другие источники доходов.

Вопрос 14. Покупка дорогого авто. Добрый день. Хочу купить дорогое авто за 100 000$. Есть сумма наличными скопленная годами. Долго жил за границей. Не являлся резидентом РБ. Часто приезжал в Минск привозил заработки в том числе. Сейчас есть ИП, но пока если смотреть по доходам ИП я не могу позволить себе такое авто. Как быть в этом случае? Как мне отчитаться, если позвонят?

Ответ 14. Считаем что однозначно потребуют объяснить, информация из МРЭО поступает в налоговую и по каждой покупке авто проводится анализ. По законодательству доходы за которые приобретено дорогостоящее имущество должны быть однозначно подтверждены. Заработки за границей могут служить подтверждением доходов, даже если не являлись налоговым агентом, и налог не надо доплачивать. Единственно надо продумать как деньги попадали в РБ с учётом таможенного законодательства и декларирования ввозимой валюты.

Вопрос 15. Здравствуйте. Купила квартиру площадью 56 м.кв. Мне 65 лет. У нас с мужем есть квартиру купленная в 90 годы. Она оформлена на него. Спустя 30 лет мы купили еще 1 квартиру и оформили на меня. Работаю с 17 лет сейчас с мужем получаем хорошую пенсию. За столько лет мы насобирали денег на еще маленькую квартиру и купили ее детям. Оформили на меня. И налоговая просит дать отчет откуда у меня деньги на нее. Заработали с хорошими зарплатами на маленькую кв. И требуют отчёт. Прошу дать ссылку на документ правомерно ли налоговая требует от меня эти данные. Неужели это не глупость требовать от меня отчет откуда я взяла деньги на маленькую квартиру за 30 лет с хорошими зарплатами и пенсией? Вопрос возник по причине того, что ни разу за свою жизнь ни я ни знакомые не слышали о таких отчетах, если квартира куплена или продана за 5 лет. Тут прошло 30..прошу дать ответ или контакт, куда в Минске я могу обратится с этим вопросом. Налоговая Бреста н дает вразумительного ответа.

Ответ 15. Рассматриваем ситуацию что уже Вам уже вручили требование о представлении декларации. Такое требование выносится на основании предварительного расчёта, который налоговая делает по каждому случаю приобретения недвижимости, в предварительном расчёте они посчитали только Ваш (без супруга) доход за 10 и возможно не переводили его в доллары. По практике в ситуациях когда люди работают, тем более двое, доначислений по декларации нет, если не было других крупных расходов (приобретение авто, дачи, и т.п.). Сейчас Вам надо ответственно заполнить декларацию, что делать проверку налоговая начала. Ознакомитесь со статьёй. Вам надо самим просчитать декларацию, так чтобы доходы были раньше расходов. Обязательно в конце декларации заявите о том что все деньги переводили в доллары. В декларации можете указать суммы полученные от супруга, и от детей и других близких родственников (надо считать с запасом до покупки квартиры), если не будет хватать то можете заявить о доходах и за 30 лет, как своих так и супруга. И постарайтесь учесть все доходы и имущество чтобы не было штрафа за неправильное заполнение декларации.

Вопрос 16. Оформление подаренных денег от детей на строительства дома. Не возникнет ли вопрос в ИМНС о происхождении денег, дети живут РФ, как правильно оформить принятие денежных средств?

Ответ 16. Вопрос то может возникнуть если по данным предварительного расчёта в налоговой (а такой анализ будет проводиться) возникнет явное превышение расходов над доходами. Подтверждать дарение ничем не требуется, любые суммы подаренные от детей не облагаются налогом. Если возникнет вопрос то можно просто в декларации указать дарение от детей, если большая сумма (к примеру 10000 долларов), то буте запрос в налоговую РФ, там детей вызовут они подтвердят дарение и всё. Надо учитывать что и РФ может возникнут вопрос откуда у детей деньги.

Вопрос 17. Предоставление налоговой декларации после покупки квартиры. Здравствуйте. Купила квартиру в 65лет. Первая квартира за последние 30 лет. По факту налоговая неверно учитывает мои доходы, а доказать обратное я не могу. Ибо начиная с момента появления вкладов в банках и долларах в стране я все время оперировала этими операциями, то на вклад в бел. руб., то назад в доллары, то снова наоборот. Вкладов было много. Налоговая считает мои доходы в бел. руб. Банк не может дать сведения о вкладах и курсах и тем более лично о моих операциях в банке-говорят это будет летопись. Мои сбережения образовались именно в процессе вкладов и процентов. Как мне доказать налоговой теперь это? Неужели я должна заплатить налог за каждую сэкономленную копейку за 40 лет чтобы купить себе маленькую квартиру на старость лет? Это где такое написано, прошу указать статью и ссылку, что это все законно.

Ответ 17. Попробуем ответить тезисно:

  • если у Вас в последние 30 лет (или 40-50 лет) не было других случаев несения крупных расходов, и если у Вас были хоть небольшие доходы зарплата, пенсия больше бюджета прожиточного минимума – заявляйте письменно о том что расходы произведены за доходы накопленные за 30 лет, налоговая обязана проверить за 30 лет;
  • также надо заявить что все доходы переводились сразу в доллары, Вы имеете право без каких-либо доказательств, сделать такое заявление, тогда программа налоговой будет в целях накопления автоматически переводить Ваши доходы в доллары, и результате окажется что Вы накопили не обесцененные бел. рубли а полновесные доллары, по многим декларациям только одно такое заявление сразу снимает все вопросы!!!, ещё раз повторяем доказывать что покупали доллары не требуется, достаточно только сделать письменное заявление;
  • особенность подтверждения расходов по вкладам заключается в том что когда деньги ложатся на счёт это расходы, а когда снимаются это доход, т.о. фактически в доход включаются проценты, но все доходы должны быть подтверждены документально, поэтому надо брать справки с банка, на слово ни кто не поверит.

Декларацию имеют право истребовать, нормативные документы можно посмотреть по ССЫЛКЕ

Вопрос 17-1. Возник еще 1 вопрос. Собираем сведения о доходах за 30 лет(была куплена квартира первая за это время). Интересует вопрос с прожиточным минимумом. Какой прожиточный минимум будет брать налоговая с 1992г?когда он вообще появился? если я пенсионер, могу взять в расчет прожиточный минимум пенсионера? как будет брать налоговая в расчет расходы в тот период, когда еще не было прожиточного минимума?

Ответ 17-1. Использование БПМ упрощает работу налоговой. Но проверяемы вправе и не согласиться с использованием бюджета прожиточного минимума подав письменное заявление (ст. 10 Закона О декларировании доходов и имущества), после подачи такого заявления инспекция будет искать затраты сама (запросы в коммунальник о оплате ЖКХ, операторам мобильной связи и т.п, что найдут), аналогично могут поступить и по тем годам когда не было БПМ, но с 1999 года уже был Закон О бюджете прожиточного минимума. БМП пенсионера не применяется, только можно отказаться заявив чтобы считали реальные затраты, так правильно ряд людей имеют ЛПХ, ряд экономят и т.п.

Вопрос 18. Отчитываюсь перед налоговой с 2000 г. Интересует вопрос вычета БПМ в нескольких вариантах. 1. Семья из 4 чел, где 1 школьник 7 класса, второй студент до 18 лет 2. семья из 4 чел, где 1 школьник 8 класс, второй студент со стипендией до 18 лет (проживает в другом городе). 3. Я одна в разводе, у меня проживает школьник 9 кл. и студентка со стипендией (в другом городе) после 18 лет. 4. Я одна в разводе, и у меня 2 студента после 18 лет. Какой вычитать БПМ в таких ситуациях?

Ответ 18. Коллективного налога нет! При расчёте доходов и расходов налоговая применит только один БПМ (в отношении того лица декларацию которого проверяют) во всех ситуациях, только один вне зависимости от того как менялся состав семьи по возрасту детей и их статусу и месту проживания. Если Вы не согласны с применением БПМ, то можете заявить чтобы считали реальные расходы, т.е. налоговая будет искать расходы делая запросы в коммунальник, электрикам, телефон и т.п. И более 10 лет налоговая может проверять только по Вашему заявлению, т.е. надо понимать что уже один расчёт за 10 лет был составлен и не может быть чтобы там брали несколько БМП.

Вопрос 19. Здравствуйте. В связи с требованием налоговой делаю отчет о доходах и расходах за последние 30 лет. В 2007 г, в 2009 г, в 2006 г порядка 1000 у.е. ежегодно мне были подарены денежные средства. Интересует вопрос, могу ли я включить эту сумму в мои доходы просто на словах, или же нужно какое-то подтверждение? если да, то какое?

Ответ 19. Налоговая может требовать только за 10 лет, за 30 это по Вашему заявлению. Всегда от родственников подарки в любой сумме без налога. А вот подарки от не родственников ограничены необлагаемой суммой, в 2021 году 7521 р., в 2020 – 7003, т.е. около 3000 долларов. Сейчас нет доступа к правовой базе чтобы посмотреть, но по памяти в 2006 году могла быть и сумма 500 долларов тут надо перепроверять. Подарок просто заявляете и указываете от кого, налоговая сама опросит, а если в другом районе даст запрос на опрос. Посмотрите статью и заявите обязательно о том чтобы все доходы переводили в доллары и о неприменении БМП.

Вопрос 20. После покупки недвижимости/машины, существует ли срок давности, после которого налоговая не может потребовать подтвердить законность средств за которые была куплена недвижимость или машина?

Ответ 20. В соответствии со ст. 11 Закона О декларировании проверка может быть проведена за текущий год (несколько месяцев) и а также за десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе.

Вопрос 21. Доброе утро. Вопрос в том, что я подарил родителям 20000 долларов, купили здание магазина. Так как я дарил, ко мне вопрос по деньгам. Я гражданин РБ, но работаю больше 183 дней за пределами страны и не резидент для РБ. Налоговая, попросила меня предоставить ВСЕ документы, откуда деньги за 10 лет. У меня легальная работа в международной организации. Теперь вопрос, как правильно предоставить справку о доходах?

Ответ 21. При покупке любой недвижимости налоговая проверяет законность источника дохода, и в отношении родителей такой анализ проведён или проводится, т.к. они объясняют дарением от сына, налоговая хочет проверить достоверность данных пояснений. Так как просят документы за 10 лет, а не просто подтверждение суммы, то возможно и в отношении Вас проводят предварительный анализ соответствия расходов доходам. Вопрос в том что нет обязанности представлять такие документы, если есть доказательства легальности перечисления средств в РБ, например банковские переводы, объясняется что подарок от сына а подарки от близких родственников не облагаются налогом в любой сумме. Но так как тут родители у них бизнес и есть легальный источник доходов, бодаться особо не стоит. Общая практика берётся в организации справка о доходах установленной формы, заверяется налоговым органом страны нахождения и делается легализованный перевод в РБ, тут всё зависит о законодательства страны нахождения, надо попросить бухгалтерию организации уточнить по такой справке и потом перезвонить инспектору окончательно согласовать такой документ. Но если зарплата в организации объясняет сумму дарения, то не стоит уже все источники доходов представлять, это предварительный анализ, реальной проверки нет, проверка назначается если по предварительному анализу расходы превышают доходы. И моде письменно сообщить налоговой чтобы приняли во внимание что не являетесь налоговым резидентом РБ. Можете поговорить с инспектором может ему достаточно справки организации без заверения налоговой. Всё дело в том что инспектору надо закрыть тему.

Вопрос 22. У меня истребовали декларацию за 10 лет, превышение в 2016 году когда я купил дом, я брал деньги в долг в 2015 году, а в 2017 у меня уже появились доходы от продажи этого дома и я долг отдал, начислят ли мне налог с займа.

Ответ 22. В соответствии с частью 3 ст. 220 Налогового кодекса если заем возвращен то налога нет.

Вопрос 23. Налоговая требует предоставить пояснения об источниках доходов. По результатам сопоставления сумм расходов и доходов установлено превышение. Но по факту превышения расходов над доходами нету. Сумма дохода за год превышает сумму прожиточного минимума за год. Указано мое предприятие и доход за год. Но налоговая просит от меня что бы я писал письма на предприятия в которых я работал 8-9 лет назад и просил их отправить отчет по зарплате, которую я получал именно по месяцам. 1 вопрос – обязательно ли нужно что бы доход конкретно был по месяцам или достаточно того, что есть за год. 2 вопрос – если же все таки нужно по месяцам, то должен ли я этим заниматься и писать письмо на свою старую работу , либо этим должна заниматься налоговая?

Ответ 23. В налоговой эти данные есть в базе данных от ФСЗН и на основании этих данных делается предварительный расчёт, причём в автоматическом режиме. Надо рассматривать стадию проверки на которой находитесь и за какой период истребована декларация.

Стадии проверки:

  1. Предварительный анализ. Декларация ещё не истребована просто проверяют предварительно истребовать. Тут нет ни каких обязанностей. Можно предоставить чтобы отстали.
  2. Истребована декларация. В декларации надо заполнить сведения о доходах за те года ха которые она истребована. Проверку обычно делают за 10-11 лет, а декларацию могут истребовать только за два последних года. В самой декларации доход от работы указывается за год или часть года, если в организации работали часть года. Но надо правильно заполнить декларацию и поэтому надо брать справки с организаций не за год а помесячно (такая форма справки Справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц), в самой декларации доход надо указывать до вычета налога (с налогом). Справки надо взять только за те годы за которые истребована декларация, можно их приложить к декларации а можно не прикладывать. Ваша обязанность только заполнить декларацию.
  3. Составлен расчёт и вручено требование о даче пояснений.

Просто интересно МНС борется за создание базы данных о доходах граждан и сейчас получает информацию от многих организаций, а продолжает граждан гонять за справками. Возможно инспектор психологически таким образом давит – гражданин подумает заплачу, а то заставят бегать за справками только больше времени потеряю.

Вопрос 24. Мы с женой покупаем первую квартиру. Официально практически не работали. Отчитаться за средства не можем, поэтому в случае запроса из налоговой будем просить, чтобы родители написали, что подарили деньги.
Вопросы:
1) Всегда ли налоговая требует отчитаться за средства ( тех, кто покупает квартиру).
2) Нужно ли просить наших родителей написать о дарении денег до покупки квартиры? Или уже по запросу из налоговой?
3) Всегда ли налоговая требует отчитаться за средства (тех, кто напишет о дарении денег).

Ответ 24. Если не сразу то через год, два после покупки вызовут. Если родители дадут пояснения что дали деньги, то анализ в отношении них проведут, это тоже расходы которые должны быть подтверждены, но объяснения примут. По практике лучше заявлять о дарении после получения расчёта, в котором видны все даты и суммы превышения расходов над доходами. Заранее брать расписки или договор не обязательно, но можно.

Вопрос 25. Дед, как близкий родственник, нотариально подарил внуку деньги на покупку квартиры. Была куплена квартира за сумму, соответствующую подаренной. Но на момент запроса из налоговой о подтверждения источника средств, дед умер. Примут ли в налоговой у внука такую бумагу о дарении денег, как подтверждение?

Ответ 26. В законе ничего по этому вопросу не сказано, налоговая будет руководствоваться своими внутренними ненормативными инструкциями основанными на практике, в том числе судебной. Будут проверять мог ли дед иметь такие деньги (возьмут пенсию и вычтут бюджет прожиточного минимума), можно указать и иные доходы деда, если у деда были доходы то вопросов нет, примут. В ином случае будет спор, чем завершится сказать трудно.

Вопрос 27. Здравствуйте! Покупаю дом, хозяин просит в договоре купли-продажи указать стоимость меньше, объясняя это тем чтобы мне платить налог меньше. Про какой он налог говорит?

Ответ 27. Очень странное требование продавца. Не ведитесь на такие утверждения, это признак возможного мошенничества, аннулируют сделку и вернут Вам сумму по документам. Для продавца налоговых рисков нет, за исключение случая продажи двух домов в течении пяти лет, по второму проданному дому платится налог и тогда продавцу выгодно занизить сумму по документам. Для Вас риск только в превышении расходов над доходами, но если работаете и есть легальный источник доходов риска нет. А налог на недвижимость начисляется не по сумме в договоре а по оценке дома.

задайте вопрос в комментариях
задайте вопрос в комментариях

Поделиться ссылкой:

66 thoughts on “Контроль соответствия расходов доходам граждан, закон и практика

  1. Добрый вечер, как написать заявление о том, чтобы в расходы не считали бюджет прожиточного минимума?

  2. Заявление пишется в произвольной форме, адресовать лучше Инспекции МНС по ХХХХХХХ, можно заверить получение заявление в канцелярии, например: заявление, прошу при проверке декларации о доходах Ф.И.О. в соответствии со ст. 11 Закона О декларировании доходов и имущества не использовать при расчёте бюджет прожиточного минимума, а производить расчёт по фактическим затратам, так как мои расходы были значительно ниже БМП. Заявление можно подать до составления расчёта и после в пояснениях инспектору и для гарантии ещё и отдельное на инспекцию.
    Инспекция будет искать Ваши затраты, т.е. сумма должна снизиться, но не исчезнуть.
    Вот как дословно звучит часть(абзац) 5 статьи 11 Закона о декларировании доходов и имущества (в статье есть ссылка на Закон): “При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.”

  3. Можно ли в пояснениях к декларации указать о том, что белорусские рубли сразу переводились в евро? Или обязательно должны быть доллары?
    В 2002- 2008 году работала как ИП плательщик единого налога – прочитала о том, что указанный мной доход не будет отражён в декларации. Почему тогда при консультировании инспектор сказал – пишите всё?
    Будет ли принято объяснение о том, что пополнение расчетного счета производилось по мере необходимости увеличения оборотных средств предпринимателя доходами от предпринимательской деятельности, которые изымались из торговой выручки по решению о возврате ранее внесённых денежных средств. Денежные средства изымались из кассы ип, но не ложились на расчетный счёт дабы избежать расходов по комиссии банка за снятие наличных денежных средств?
    Спасибо

    1. Доброго времени суток,
      1. Постановление Совета Министров Республики Беларусь 11.07.2017 N 516 п. 8. Доходы (расходы) физического лица, полученные (осуществленные) в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком на дату осуществления расходов.
      Т.е. в нормативных актах речь идёт о любой валюте и в евро можно заявить. Обычно заявляют в долларах, не знаем примеров когда заявляли в евро. Сталкивались с примером когда заявляли о том сначала покупали доллары, потом перед падением его (есть такие периоды когда доллар к бел. р. падал) продавали а потом опять покупали, т.е. продали 100 долларов, на через неделю за эти рубли уже купили 101 доллар, но финт этот заявили на сумму в несколько десятков тысяч долларов, а налог досчитанный по декларации уменьшился на копейки. Т.е. теоретически можно заявлять, а с практической точки неясно что лучше доллар или евро, тем более что в расчёте суммы расходов постоянно на разные даты меняются. Самому посчитать что выгоднее крайне сложно, налоговая это делает в программе там проще.
      2. Согласно Закона о декларировании в случае, если физическим лицом в пояснениях об источниках доходов заявлены доходы, полученные в период, превышающий десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе, сопоставление сумм расходов и доходов такого физического лица проводится налоговым органом также за период начиная с года, в котором получены доходы, указанные в таких пояснениях.
      Т.е. декларация требуется за 10 лет, но понятно что человек мог накопить деньги в прошлые годы, поэтому можно в пояснениях заразу или после составления расчёта заявить что доходы получены в 2002 – 2010, Но! налоговая тогда будет делать проверку и за эти годы и если в этот период были крупные расходы (в том числе для ИП пополнение счёта) покупка дома, машины и т.п., то это может не помочь а привести к дополнительному доначислению налога.
      3. Налоговая проверит все поступления в кса, отрывным талонам и т.д. и проверит всё движение по счёту.
      Считается только НАЛИЧНЫЕ.
      Например по КСА принята выручка 200 р., из них 100 наличными и 100 по карточке, в декларации в доход поставят только 100 наличных, если из них 50 положить на счёт,то эти 50 поставят в расход. Т.е. в кармане у ИП останется 50 р. за которые он может производить расходы.
      Если ИП за счёт собственных средств положит на счёт 100 р, то ему эти 100 поставят в расходы. Тут основная цель по борьбе с сокрытой выручкой, когда выручу не пробивают а пополняют счёт за счёт собственных средств.
      Если ИП снимет со счёта 100 р. в качестве личного дохода то и налоговая эти 100 р. поставит по декларации в доход.
      Доход ИП и доход физ. лица по декларации разные вещи. Налоговая будет считать только наличные на кармане у физлица.

      1. Получил предварительный расчет и требование на декларацию в 2020г. В предварительном расчете в 2012 на покупку квартиры превышение 19000. Даю пояснение, что нужно включить ещё и 2009 год. Налоговая делает пересчет и теперь в 2011 г. превышение 3700. Опять требуют пояснение или оплату налога. Но превышение меньше 250 базовых.
        Справедливо ли это?

        1. Доброго времени суток, Александр
          Проверка начата, поэтому всё законно, превышение по акту может быть и 5 базовых и менее и вообще не быть. Странно, почему сразу не было превышения в 2011, так как этот год должны считать сразу, т.е. расчёт за 10 последних лет, только если при первом расчёте не все расходы в 2011 году налоговая учла.

  4. Спасибо за ответ! Речь идёт о периоде 2002-2009год и Ип было закрыто в 2008 году. Документы за давностью лет уже уничтожены, в налоговой только с 2006 года идёт информация о том что ип плательщик единого налога – и суммы уплаченных налогов – сказали больше информации нет и соответственно все кассовые документы тоже не сохранены – в этом случае как? Ну и банковская выписка о движении денежных средств. Пополнение счета – это оборотные средства, положили – достали из выручки. Потребовалось – опять положили. А доход от предпринимательской деятельности – почему я не могу им пополнить счёт – ведь мы заплатили единый налог?

  5. Добрый день! Спасибо за полезную информацию!
    При рамчёте налоговой превышения расходов над доходами в расходы были учтены взносы в ФСЗН, оплаченные с расчётного счёта. Могу ли я требовать учёта этой суммы в разделе доходов?

    1. Доброго времени суток, Дмитрий
      Наше мнение надо писать возражения и требовать включения в доход или исключения из расходов (что более правильно) так ведь другие расходы со счёта (оплата товаров) инспекция не включала, наверно инспекция не включала в расходы и налоги уплаченные со счёта. Тут математика не сходится. Налоговая получает сведения из ФСЗН без указания налом или безналом была оплата (так думаем). Допустим если сначала снять нал со счёта (включили в доход) потом заплатить в ФСЗН (расход) разница “НОЛЬ”. И поступивший безнал на расчётный счёт инспекция не включает в доход. Основное правило – учитывается только нал, пробили нал по КСА (ДОХОД), ПОЛОЖИЛИ НАЛ НА СЧЁТ (РАСХОД), СНЯЛИ НАЛ СО СЧЁТА (ДОХОД).

  6. Добрый день! Объясните, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации. Будучи замужем, купила автомобиль. Однако в настоящее время развелась, с мужем отношения плохие. Автомобиль покупали из совместных средств. Однако, если я так и укажу в пояснениях, муж сказал, что этого не подтвердит (хотя его дохода вполне хватает на тот момент). Как отнесется налоговая к тому, что в качестве дохода я укажу в т.ч. и средства бывшего мужа, а он скажет, например, что денег мне не давал?

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Налоговая берёт пояснения от супруга что он давал деньги.
      Надо понимать что объясняют доходы: во-первых конкретно, т.е. надо указать какую конкретно сумму дал супруг и дату или по частям и даты; во-вторых при проверке объясняют не конкретную покупку, а проводят общий расчёт доходов и расходов и в конце расчёта либо превышение расходов и досчитывается налог либо превышение доходов и определяются доход оставшийся в распоряжении гражданина, который будет учтён при следующей проверки, т.е. можно заявлять дохода больше чем требуется, поэтому можно указать, пускай будет спор, но одновременно не надо расслабляться и искать и указывать и иные возможные доходы. Чистого комментария по данному вопросу не нашли. По закону всё имущество приобретённое в браке считается общим, но приобретается оно всё таки за счёт средств отдельных супругов и налоговая считает доходы отдельно каждого супруга объяснение супруга должно быть, но психологически если вызовут в налоговую может дать пояснения что давал деньги.
      Есть же ещё коммуналка, можно отказаться от включения в расходы БМП и заявить что коммуналку и питание оплачивал супруг.

  7. Здравствуйте! Спасибо за ответ на предыдущий вопрос. Прошу объяснить также вот что. Являюсь ИП единщицей. Налоговая в своей распечатке в графе доход отражает мою выручку по ИП, которую берет из деклараций по единому налогу. В то же время в ст. 336 нк рб сказано, что при указании в декларации о доходах и имуществе или пояснениях, представляемых по требованию налогового органа, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество, доходов от деятельности, по которой уплачивается ЕН в размерах, превышающих 10-кратный размер уплаченного единого налога, плательщиком производится доплата ЕН в размере10 процентов от суммы превышения. Значит ли это, что в пояснениях я могу указать не фактическую выручку, а сумму, равную ставке ЕН х 10? И как вообще налоговая считает доход в этом случае? Просто принимает равным выручке, или возьмет в расчет какие-то расходы?

    1. Доброго времени суток, Людмила
      ИП они сразу не задумываются от возможности вызова их для проверки их расходов. Мы всегда даём ИП плательщикам единого налога указывать выручку близкую к сорокакратному размеру налога (40 (ставка с превышения 5% по моему с 2015 года нет базы правовой)это в настоящее время ранее было 30 (с 2011 и ставка с превышения 8%) и 20 (с 2009 года и ставка с превышения 8%), до 2008 доплат не было), т.е. сейчас ИП платит налог а через месяц в декларации указывает выручку и при её превышении над 40-кратном размере дохода уплачивается налог.
      Очень давно (лет десять) сталкивался, ИП заявляет что в декларациях неправильно указывал выручку и не пробивал по кассе не выписывал квитанции и выручки а указан неправильно и у него до 20, 30, 40 кратного размера выручку принимали без налога а с превышения досчитывали налог по ставкам для ИП, по большому счёту оно так для многих ИП и было, не отражали выручку. И соответственно по проверке расходов платили меньше не 16% а 5, 8, 10 по годам.
      А то что указано в 336 статье относится скорее к физлицам которые платят единый налог без регистрации ИП, если не так то заплатил за месяц 10 р, а потом заяви что оказал услуги на миллион, вот доплата 10% это ограничивает, конечно тоже лучше чем 16%.
      Когда ИП так заявляет надо учитывать что все эти дела влекут привлечение к административной ответственности если не истекло 3 года.
      И второе в декларации уже указана выручка и за её неправильное указание с ошибкой в 20% штраф до 20 базовых, за годы не вошедшие в декларацию можно заявить.
      Где то так 😉 Но какая сейчас в налоговой политика? По идее ничего не должно поменяться, объясняешь сто не пробивал выручку.
      А расходы инспекция считает отдельно по документам ИП, например, накладным в РФ.

      Кодекс Республики Беларусь об Административных Правонарушениях
      Статья 23.9. Нарушение порядка декларирования доходов и имущества
      Непредставление в установленный законодательством срок декларации о доходах и имуществе лицом, обязанным в соответствии с законодательством о борьбе с коррупцией представлять такую декларацию, либо указание в ней неполных или недостоверных сведений о доходах и (или) имуществе, подлежащих декларированию, –

      влекут предупреждение или наложение штрафа в размере от одной до двадцати базовых величин.

      Примечание. Не является административным правонарушением, предусмотренным настоящей статьей, указание в декларации о доходах и имуществе:

      неполных сведений о доходах, если размер доходов, не указанных в декларации о доходах и имуществе, не превышает 20 процентов общей суммы доходов, подлежащих декларированию;

      недостоверных сведений о размере доходов, если размер доходов, недостоверно указанный в декларации о доходах и имуществе, отклоняется от фактического размера таких доходов не более чем на 20 процентов;

      недостоверных сведений о дате приобретения имущества (доли в праве собственности на имущество);

      недостоверных сведений о площади земельных участков, капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест;

      недостоверных сведений о стоимости имущества (доли в праве собственности на имущество), если стоимость имущества (доли в праве собственности на имущество), недостоверно указанная в декларации о доходах и имуществе, отклоняется от фактической стоимости такого имущества (доли в праве собственности на имущество) не более чем на 20 процентов;

      неполных или недостоверных сведений о доходах и (или) имуществе, подлежащих декларированию, если лицом представлена уточненная декларация о доходах и имуществе в государственный орган, иную организацию, должностному лицу, которые проводят проверку полноты и достоверности сведений, указанных в декларации, до составления государственным органом, иной организацией, должностным лицом заключения о результатах проверки полноты и достоверности сведений о доходах и имуществе, указанных в декларации о доходах и имуществе.

  8. Спасибо, хотя, честно говоря, не очень поняла…. Можно, приведу пример? Например, в феврале 2016 года уплачен налог за март в сумме 80 рублей. В марте в распечатке о превышении расходов над доходами стоит следующее. Доход: 15.03.16 реализация автомобиля. Выручка 10 000 руб. 31.03.16 выручка ИП 1500 руб. Расход: 16.03.16 приобретение автомобиля 15 000 руб. Оплата торгового места 200 руб. Оплата единого налога за апрель 80 руб. В пояснениях я пишу, что 10 000 руб 08.03.16 мне подарил родной брат. Таким образом, с подоходным налогом все нормально. А вот будет ли доплата по единому налогу и какая? Как ее посчитают?

    1. Так Вы ТОЧНО ошибётесь если автомобиль купили 16.03 а выручка 31.03, то на момент покупки авто этой выучки не было и посчитают превышение, а на будущее поставят в запас.
      В РАСЧЕТЕ ВЫРУЧКА ДОЛЖНА СТОЯТЬ НЕ ПОЗЖЕ 31.02.16
      Поэтому например если налог за ФЕВРАЛЬ 80, выручка 1500 (она должно отражать в декларации за апрель или сейчас заявили), 80 х 40 = 3200 налога к доплате нет
      Другой пример Если налог на февраль 80, выручка 10000, то 80 х 40 = 3200 далее 10000 – 3200 = 6800, доплата налога 6800 х 5% = 340 р.

  9. Добрый день. Помогите принять правильное решение в сложившейся ситуации. В 2016 в мой адрес поступило извещение ИМНС о наличии у меня налогового обязательства по уплате подоходного налога с физических лиц. На основании предоставленных мною пояснений об источниках доходов ИМСН была проведена проверка достоверности этих сведений. В результате ИМНС не приняла в качестве источников доходов предоставленные мною договора займа от 2004 от моих близких, на сегодняшний день умерших родственников один из которых гражданин Украины. С оговоркой якобы по имеющимся сведениям ИМНС смогло лишь частично подтвердить состоятельность родственников, так как они уже умерли. С решением налоговой не согласна. Могу ли на сегодняшний день обратиться в суд и иском о признании исполнительного документа о взыскании с меня подоходного налога не подлежащим исполнению, ввиду того что ИМНС не достаточно исследовало предоставленные мною источники доходов.

    1. Доброго времени суток, Людмила
      Вам выручили решение по акту проверки и в этом решение должен быть указан порядок его обжалования. Такой порядок установлен ст. 102- 105 Налогового кодекса . которыми установлен срок обращения в суд 1 год с момента принятия решения и 30 дней для подачи жалобы в вышестоящую налоговую инспекцию. Сроки обжалования пропущены и период большой для постановки в суде вопроса об их восстановления по причине пропуска по уважительным причинам.
      А по сути, действительно проверяется вопрос о возможности передачи денег умершими родственниками, по Украине должен быть запрос туда.

  10. Добрый день!
    Физ.лицо получило требование о предоставлении декларации о доходах и расходах за 2019 и 2020 год. Основанием является превышение расходов над доходами в 2010, 2011 и 2012 годах в сумме 29000 рублей.
    1 вопрос: когда давать пояснения за превышения расходов над доходами в 2010-2012 г. о том, что расходы осуществлялись за счет доходов, полученных до 2010 г.? Пояснения давать вместе с декларацией за 2019-2020 или после того, как налоговая получит декларацию и направит окончательный расчет с требованием о предоставлении пояснений об источниках доходов?
    2 вопрос: с 2000 по 2007 г. осуществлялась деятельность в качестве ИП. Как налоговый орган будет определять доходы от ИП, если указать, что доходы на расходы за 2010, 2011, 2012 г. в сумме 29000 руб. финансировались за счет доходов ИП, полученных с 2000 по 2007?
    Заранее спасибо.

    1. Доброго времени суток, Сергей
      1. Дело в том что требование дано на основании предварительного расчёта (он упрощённый и формируется автоматически в программе) в ходе проверки будет составлен более подробный расчёт и по нему м.б. и не быть превышения в одних годах или в целом или быть превышение везде. Лучше максимально указать доходы за истребимые годы, дарение родственников и т.п., а если сразу заявить 2000-2007 то и проверка будет сразу и за эти годы. Пояснения лучше дать после дачи требования.
      2. Доходы ИП считают не по декларации выручка – доходы – расходы – налоги, а по поступлению НАЛИЧНЫХ В КАРМАН
      – приняли наличку – доход
      – положили в банк – расход
      – сняли на личные нужды со счёта наличные – доход
      – за наличку рассчитались – расход
      И ИП очень часто всю официальную выручку ложат на счёт (в этом случае дохода физлица нет) и закупают новый товар. Тут надо посмотреть как работали и как поступала наличка, т.к. дача таких пояснений нередко приводит к выявлению больших расходов и доначислению налогов за период превышающий 10 оет.

  11. Добрый день. Получил требование о предоставлении декларации о доходах датированное 31.12.2020 за период с 01.01.2010 по 31.12.2019. Требование поступило на почту 06.01.2021 года, а получил его 11.01.2021 и расписался в получении. Считаю, что в таком случае период налоговой проверки должен быть с 01.01.2011 по 31.12
    2020 г. – 10 лет, а не с 2010 года. Законно ли выставлено требование, могу ли я его обжаловать и каким образом? Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Виктор
      В соответствии со ст. 11 Закона О декларировании доходов и имущества – Налоговый орган проводит сопоставление сумм расходов и доходов физического лица за полный календарный месяц (несколько полных календарных месяцев) текущего календарного года, за который (которые) истребована декларация о доходах и имуществе, а также за десять полных календарных лет, предшествующих году, в котором налоговым органом направлено физическому лицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе.
      Закон различает направление и вручение. Формально направили 31.12.20 (можно ещё конечно конверт посмотреть).
      Наше мнение. Если они истребовали декларацию за 11 месяцев 2020 и ещё 10 лет, то формально они правы.
      А вот если истребовали декларацию за 12 месяцев 2020 и ещё 10 лет, не не правы, т.к. получится что декларация истребована за 11 ПОЛНЫХ ЛЕТ, а статья 11 Закон (а закон надо трактовать буквально и Директива 4 требует все сомнения в законе рассматривать в пользу граждан) указывает на несколько месяцев и 10 лет. В этом случае надо подать жалобу на действия должностного лица (тут надо смотреть кем подписано требование), и если будут менять требование то направлять его будут этими годом!

  12. Добрый день! Мне выставлено требование о представлении декларации о доходах за период с 01.01.2010 по 31.12.2019., т.е. за 10 лет. Но ведь в соответствии с с.5 ст.7 Закона от 04.01.2003 номер 174-3 “О декларировании физлицами доходов и имущества” налоговый орган вправе требовать представления декларации о доходах и имущества только за полный календарный год, предшествующий году, в котором направляется физлицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе и за полные календарные месяцы текущего календарного года, предшествующие месяцу, в котором направляется физлицу требование о представлении декларации о доходах и имуществе. Устно налоговый инспектор признал свою ошибку, но заявил, что требование он отменять не будет и проверку он будет проводить, как и решил. Типа это всего лишь его техническая ошибка. Сказал устно заполнять декларацию только за 2019 год. Но ведь требование выставлено за 10 лет и является ли устное указание законным? И потом, устно сказал, чтобы я в декларации указал все своё имущество, независимо от года приобретения, (10-20 лет назад),а он будет проверять. Законно ли это? Обязан ли я в декларации указывать имущество, приобретенное 10-15 лет назад.?

    1. Насчёт указания в декларации имущества приобретённого, к примеру, 15 лет назад инспектор прав. В декларации указывается всё имущество находящиеся в собственности на дату её представления (если не укажите оштрафуют на неправильное заполнение декларации), но если имущество было приобретено 15 лет назад проверка по соответствию расходов на приобретение этого имущества доходам не проводится, за исключением случаев когда сам проверяемый просит учесть доходы этих лет.
      Закон возможно читаете не в той редакции, вот ссылка на действующие http://www.nalog.gov.by/ru/normativnye-pravovye-akty-reguliruyushchie-voprosy-deklarirovaniya-fizicheskimi-licami-dohodov-i-imushchestva-potrebovaniyu-nalogovyh-organov/
      Устные заявления ничего не значат.
      Из вопроса не понятно за какой период 2020 истребована декларация. Декларацию надо заполнять так как указанно в письменном требовании, или могут оштрафовать, или подсадить на крючок.
      Если у Вас в 2010 году больших расходов не было (покупка квартиры и т.п.), то тут нет особых проблем, а если есть, то можно подать жалобу га действия должностного лица, того кто подписал требование.

  13. Добрый день.Можно ли указывать в декларации доходы с депозитов(хотя бы те, с которых уплачен подоходный налог)?Или по другому -может ли быть учтена сумма уплаченного подоходного налога с таких депозитов в той сумме ,что предъявят к уплате в случае обнаружения превышения расходов над доходами?Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Вячеслав
      Модно указать любые доходы с депозитов как облагаемые налог там и не облагаемые.
      Проценты по депозиту это доход, а уплаченный налог это расходы, т.е. в доходы возьмут проценты за вычетом налога, или просто проценты если не облагались.
      Но тут есть один нюанс о котором надо подумать прежде чем заявлять депозиты и вклады. Когда деньги ложатся на депозит – налоговая включает сумму в расходы! и даже может быть превышение уже на эту дату, когда снимаете – доход сама сумма плюс проценты. Если дата снятия до расходов, то конечно можно заявить.

      1. Нда,спасибо.Скажем,за десять лет реально на проценты с одних и тех же денег удвоить сумму даже в валютном эквиваленте,а если удачно перекладывать перед девальвациями и после то и утроить,но доказать это практически невозможно.У меня к примеру, в разное время было от трёх до 18 депозитов одновременно и ставки в некоторые периоды доходили до 65 % годовых.Это что по каждому подымать информацию в банках,чтобы объяснить в налоговой достоверность этих сведений?

  14. Добрый день! Подскажите, как оцениваются валютные депозиты, которые лежат давно в банке – к примеру ранее 2010 года до сегодняшнего дня? Если я его сниму и потрачу на автомобиль, то нужно ли будет ещё приводить доводы, как получены деньги на этот депозит? Он старше 10 лет.

    1. Доброго времени суток, Екатерина
      10 лет это ограничения для налоговой (чтобы они не лезли слишком далеко), гражданин может заявит о своих доходах и за 100 лет. Но вот они по всем купленным автомобилям делают предварительный анализ, и в таком предварительно расчёте берут только известные им доходы граждан за 10 последних лет, поэтому возможен вызов в налоговую и даже истребование декларации, они не видят как Вы сняли депозит, но тут всё объяснимо и налог предъявить не смогут.

      1. Т.е. наличие МОЕГО депозита в банке может быть достаточно? еслия предоставлю им документы по снятию и хранению этих денег все это время в банке?

        1. Да достаточно. Если просто вызовут то надо объяснить, а если истребуют декларацию на последнем листе указать что был снят депозит. Тут есть конечно один нюанс, те деньги которые вносились на депозит это расходы гражданина, такие же как и покупка автомобиля, но проверять без Вашего согласия налоговая не может более 10 лет, а снятие было недавно и это подтверждённый доход, тут всё нормально.

  15. Добрый день! Пришло письмо из налоговой с просьбой отчитаться о доходах, полученных из-за границы за 2017 -2020 годы и предоставить декларацию либо пояснения. Суммы, перечисленные мне были подарками от знакомых, они были минимальными и не превышали тех сумм, которые облагаются налогом. Но есть одно НО, я не являюсь резидентом РБ, так как живу и работаю в РФ. Имеют ли право от меня истребовать декларацию? В пояснениях я указала, что эти деньги это подарки, а не доход и заявила, что я нерезидент, приложив документы, подтверждающие моё проживание в РФ. Что мне ждать дальше? Будет ли налоговая проверять меня? В 2017 году купила кв. в РБ.

    1. Доброго времени суток, Алёна
      Такое требование было связано с тем что налоговая видит все переводы из-за границы в РБ, на карточки банков РБ, и это требование о представлении декларации о годовом доходе а не декларации при проверке расходах (эти проверки не взаимосвязанные, тут инспектор только отрабатывал переводы), тут всё правильно объяснили.
      По купленной квартире уже должны были вызвать, так как анализ по приобретённым квартирам делается ежегодно, и возможно такой анализ уже сделали и всё нормально, если официально работаете в РФ то белорусская налоговая видит и доходы получаемы в РФ и возможно их учла при составлении расчёта.
      Если сейчас являетесь нерезидентом проверку не должны делать.

    2. Спасибо за комментарий! А поясните пожалуйста, как налоговая видит, что человек работает в РФ? Тогда бы все Белорусы не возили бы сюда документы, подтверждая, что работают в РФ и не тунеядцы. И ещё нюанс, когда покупала кв., то не работала и до этого тоже не работала. Кв. куплена за деньги мужа гр. РФ, но оформлена на моё имя. Заранее спасибо)

      1. Уже давно есть межгосударственный обмен данными, с 2021 более объёмное соглашение с РФ. Сейчас тунеядцами занимается не налоговая а исполком, а когда этим занималась налоговая в 2016, 17 они исключали из тунеядцев на основании сведений из РФ.
        Вы сейчас нерезидент тут не должна быть проверка, а если и будет проверка объясните доходами супруга и всё.

  16. Добрый день. За 2020 год заработала 16000 б.руб Хочу подать декларацию физ лица. Зарегистрировала кабинет плательщика. Не послужит моя инициатива поводом, чтобы проверить меня за 10 лет. Или это происходит автоматом? Заранее благодарна за Ваш ответ

    1. Доброго времени суток, Ксения
      Нет не будет основанием. Основание проверки расходов – установление в ходе предварительного анализа значительного превышения расходов над доходами. А декларация это наоборот доходы а не расходы.

  17. какой вид декларации надо заполнять при пояснении “превышения доходов над расходами”

    1. Доброго времени суток, Яна
      При превышении расходов над доходами налоговая инспекция направляет требование о подаче Декларации о доходах и имуществе за год или десять лет.
      В соответствии с п. 3 Постановления Совета Министров Республики Беларусь 11.07.2017 N 516 одновременно с направлением требования о представления декларации налоговая должна направить бланк декларации. Форма декларации установлена в приложении к Постановлению 516.

  18. Добрый день! Проверка за 10 лет показала превышение моих расходов над доходами только на сумму бюджетов прожиточного минимума, когда я не имел доходов. При предоставлении пояснений я написал заявление о том, чтобы БПМ не включали в расходы, воспользовавшись примером, приведённым выше: “Прошу не использовать при расчёте БПМ, а производить расчёт по фактическим затратам, так как мои расходы были значительно ниже БПМ”. Мне ответили, что такое заявление не будет поводом для перерасчёта, что инспекция не будет искать фактические затраты, и если я не согласен с расходами в размере БПМ, то мне нужно указать в заявлении сумму фактических затрат. Я затруднился это сделать, ведь вспомнить всё за 10-летний период не так-то легко. Что можно предпринять в данной ситуации? Заранее спасибо за ответ.

    1. Доброго времени суток, Максим
      Налоговая обленилась, у знакомого неделю назад истребовали декларацию за два года и сказали самому ещё на листике принести свои расходы и доходы за 10 лет.
      И сразу вопрос – было заявление и был письменный отказ или так с потолка сказали, в отказе письменно инспекция должна сослаться на норму законодательства в котором предусмотрено указание свих расходов проверяемым. Если инспектор не принимает, а он лицо заинтересованное, то заявление нао подать в приёмную инспекции. И если такие требования, пишите в заявлении что фактических затрат не было, пусть проверяют, они должны запросить если на плательщике жильё оплату коммунальных расходов, оплату мобильной связи, интернета. Но надо смотреть, допустим, человек может жить у родителей которое его и кормили. Но всё таки по моему мнению такие требования незаконны, сами должны искать. И вообще точно не помню но просто по бюджету прожиточного минимума безработным насчитывать налог это жесть.

      ——–

      В законе ст. 11 дословно сказано – При сопоставлении сумм расходов и доходов физического лица к его расходам относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. В случае несогласия физического лица с размером таких расходов физическое лицо сообщает об этом в налоговый орган в письменной форме, а расходы на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья физического лица и обеспечения его жизнедеятельности, учитываются налоговым органом в размере денежных средств, фактически израсходованных физическим лицом на эти цели.
      ——–
      Не сказано что эти расходы должен представлять проверяемый.

      1. Это был разговор с инспектором, когда я пришёл для пояснений с приготовленным заявлением. “Принять такое заявление мы можем, но на расчёт оно не повлияет, потому что мы вам написали конкретные суммы, а вы нам некие “фактические затраты”, – говорит инспектор.
        Да, меня как раз больше всего удивило, что это практически начисление налога на бюджет прожиточного минимума.

        1. У Вас есть право подать заявление, в законе указано, а инспектор обязан его принять. Понятно что для инспектора это лишняя работа и результата нет. А налог на БМП – это как налог на воздух (или на жизнь).
          Требуйте принятия заявления или письменного отказа, пригрозите жалобой в прокуратуру, или зайдите к начальнику одлела или управления.

  19. Добрый день. Прислали требование о предоставлении пояснений об источниках доходов за 2011-2021г. Сумма превышена за 2019г ( сдан дом в эксплуатацию) строительство с 2011г, остальные года БПМ. Деньги на строительство давала бабушки сестра которая умерла в 2017г. Будут ли учитываться эти деньги, если каких либо документов подтверждающих что она дала их нет, но есть бабушка которая может подтвердить передачу денег. Мне сказали нужна расписка именно от умершей бабушки.

    1. Доброго времени суток, Анастасия
      Не понятен момент что расходы поставили по дате сдачи дома в эксплуатацию, и по какой сумме, оценочной?
      Какая сумма указана в декларации? Получался ли имущественный вычет по жилью? Есть ли реальные документы по затратам на строительство на покупку материалов, ПО КАКИМ ДАТАМ, люди часто только покупают материалы а строят сами и это не расходы.
      Если сказали что требуется расписка то должны сказать норму закона где это прописано. Даже если брать Граждански й кодекс то письменная форма сделки установлена для сделок на сумму более 10 базовых величин, несоблюдение письменной формы сделки лишает права ссылаться на свидетельские показания. Но таких сделок например по 9 базовых величин может быть 100 или 200, т.е. подарила 9 базовых в январе, потом подарить 9 базовых в феврале…
      Но сестра бабушки не является близким родственником и доходы в виде дарения от неблизких родственников не облагаются налогом только в определённой сумме, нет доступа к правовой базе, но в последние годы это чуть более 3000 долларов, в 2020 году была сумма 7003 бел. руб.
      Можете заявить но проблемы с налоговой будут, ищите дополнительные объяснения, обязательно заявите что все доходы переводили в доллары и можете отказаться от применения БПМ.

  20. Спасибо за ответ к 23 вопросу и еще вопрос по той же теме. Налоговый инспектор мне сказал , что с ФСЗН данные только за год, а мо месяцам должен я писать письмо в другие города ,там где работал. Это еще предварительный анализ. Проверку они делают за 2011 , 2012 и 2013 годы. Если я не предоставлю справки в течении месяца , то они могут мне выставить счет за эти 3 года ?

    1. На этой стадии Вы ничего не обязаны, инспектор сам имеет право послать запрос. Большинство людей вообще не знают что в отношении них проводился предварительный анализ.
      А проверку они проводят с 2011 по настоящее время. В 2011 – 2013 м.б. были крупные расходы.
      Какие-то обязанности есть только после истребования декларации, фактически начала проверки, и то в декларации сумма ставится годвая и прилагать справки граждане не обязаны, хотя как правило прилагают и форма справки помесячная.

  21. Добрый день. Подскажите пожалуйста, могу ли я использовать ( потребовать) валютную привязку для физ лица при пояснениях об источниках доходов с момента строительства 2011г на конкретную дату приобретения 19.08 2019г, так как в 2011году 6000000 руб это 2000 долларов, а на момент приобретения это 300 долларов?

  22. Здравствуйте. В декабре 2020 года сдали дом в эксплуатацию. В 2021 пришёл запрос от налоговой отчитаться о доходах, где дом оценили в баснословную сумму 354 000 белорусских рублей. Дом никто не оценивал, в документах на дом сведений о стоимости нет. Откуда у налоговой взялась такая сумма неизвестно. Муж официально нигде не работает, держит в деревне хозяйство, живём за счёт реализации подобного хозяйства и продукции (яйца, овощи, яблоки) плюс зарплата жены. К слову начало строительства дома по документам с 1996 года, запрос пришёл за 10 лет. В 2014 году была свадьба, за все подаренные деньги собственно и покупали стройматериалы. Помогите, пожалуйста разобраться: как оспорить стоимость дома и как правильно указать, что дом строился долго и в основном за подарки со свадьбы и помощь родителей. Чеков увы никаких не собирали.

    1. Доброго времени суток, Ольга
      Надо различать оценку дома и расходы на строительство. По оценке дома налог не предъявят. Оценку возможно сделали расчётным методом по площади, это повлечёт начисление большого ежегодного налога на недвижимость в год 354000*0,1% = 354 руб. Обязательно спросите по какой методике произведена оценка, можете письменно запрос в налоговую направить, и в целях исчисления налога на недвижимость Вы можете сами провести оценку.
      По вопросу превышения расходов над доходами объясняйте что основные затраты были произведены более 10 лет назад (покупка стройматериалов и т.п.) и объясняйте что строили сами своим трудом. Можете сами посчитать и заявить те расходы которые реально несли.
      По подаркам на свадьбу их надо подтверждать, подарки от близких родственников (родители, братья, дедушка) не облагаются от налога в любых суммах, по подаркам от не близких родственников существуют необлагаемые налогом лимиты.
      Если объясняете доходами от ЛПХ, важен факт получения справок о производимой продукции в сельсовете, вот инспектору надо как-то подтвердить доходы и он будет пересчитывать доходы по объёму продукции указанной в справках.

    2. Доброго времени суток, Ольга
      Надо различать оценку дома и расходы на строительство. По оценке дома налог не предъявят. Оценку возможно сделали расчётным методом по площади, это повлечёт начисление большого ежегодного налога на недвижимость в год 354000*0,1% = 354 руб. Обязательно спросите по какой методике произведена оценка, можете письменно запрос в налоговую направить, и в целях исчисления налога на недвижимость Вы можете сами провести оценку.
      По вопросу превышения расходов над доходами объясняйте что основные затраты были произведены более 10 лет назад (покупка стройматериалов и т.п.) и объясняйте что строили сами своим трудом. Можете сами посчитать и заявить те расходы которые реально несли.
      По подаркам на свадьбу их надо подтверждать, подарки от близких родственников (родители, братья, дедушка) не облагаются от налога в любых суммах, по подаркам от не близких родственников существуют необлагаемые налогом лимиты.
      Если объясняете доходами от ЛПХ, важен факт получения справок о производимой продукции в сельсовете, вот инспектору надо как-то подтвердить доходы и он будет пересчитывать доходы по объёму продукции указанной в справках.

  23. Добрый день! Почему в расходы включили покупку квартиры, которая приватизированная ( оформлен договор купли-продажи приватизируемого жилого помещения) на 40 лет. В налоговой не дали внятного ответа, сказали неважно это все равно покупка недвижимости. Спасибо.

    1. Доброго времени суток, Ирина
      Это беспредел! В расходы должны включить не сумму по договору (указанную в договоре), а взять справку о реально уплаченных в счёт договора суммы причем по конкретным датам.
      Если по дате договора поставили в расходы сумму оценки квартиры в договоре это незаконно, и реально таких расходов не было. Пишите возражения на такие действия. Можете сами взять справку об реально уплаченных суммах и представить её в налоговую.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *